RELACIÓN ENTRE LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL INTERNO
COMPONENTE PRINCIPIOS DE CONTROL NORMAS DE CONTROL
INTERNO (COSO 2013) INTERNO (RC N°320- 2006-CG) Ambiente de control 1. Entidad comprometida con 1. Filosofía de la integridad y valores Dirección 2. Independencia de la 2. Integridad y valores supervisión del Control éticos Interno 3. Administración 3. Estructura organizacional estratégica apropiada para objetivos 4. Estructura 4. Competencia profesional organizacional 5. Responsable del Control 5. Administración de los Interno recursos humanos 6. Objetivos claros 6. Competencia profesional 7. Asignación de autoridad y responsabilidad 8. Órgano de Control Institucional Evaluación del riesgo 7. Gestión de riesgos que 1. Planeamiento de la afectan los objetivos. administración de 8. Identificación de fraude en la riesgos evaluación de riesgos 2. Identificación de los 9. Monitoreo de cambios que riesgos podrían impactar al Sistema 3. Valoración de los de Control Interno riesgos 4. Respuesta al riesgo Actividades de 10. Definición y desarrollo 1. Procedimientos de control de actividades de control autorización y para mitigar riesgos. aprobación 11. Controles para las TIC 2. Segregación de para apoyar la consecución funciones de los objetivos 3. Evaluación costo- institucionales beneficio 12. Despliegue de las 4. Controles sobre el actividades de control a acceso a los recursos través de políticas y o archivos procedimientos 5. Verificaciones y conciliaciones 6. Evaluación de desempeño 7. Rendición de cuentas 8. Documentación de procesos, actividades y tareas 9. Revisión de procesos, actividades y tareas Información y 13. Información de calidad 1. Funciones y Comunicación para el Control Interno. características de la 14. Comunicación de la información información para apoyar el 2. Información y Control Interno responsabilidad 15. Comunicación a terceras 3. Calidad y suficiencia partes sobre asuntos que de la información afectan el Control Interno 4. Sistemas de Información 5. Flexibilidad al cambio 6. Archivo Institucional 7. Comunicación Interna 8. Canales de comunicación 9. Comunicación externa. Actividades de 16. Evaluación para comprobar A. Actividades de supervisión el Control Interno prevención y monitoreo 17. Comunicación de B. Seguimiento de deficiencias de Control resultados Interno C. Compromisos de mejoramiento