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Actualización
Régimen Tributario Especial
Elaborado por
Coordinación de Control Extensivo de Obligaciones
Subdirección de Gestion de Recaudo y Cobranzas
Contenido
I. Bases Normativas
V. Prevalidadores
Decreto 2150 de 2017 Reglamenta el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y
complementarios
Resolución 00019 del 28 de marzo de 2018. “Por la cual se adopta el Servicio Informático
Electrónico Régimen Tributario Especial y se dictan otras disposiciones”
Ley 1943 de 2018 (Artículo 62) Cambia el termino a partir del cual se puede solicitar nuevamente
calificación al RTE luego de la exclusión.
Decreto 2442 de 2018 (Artículo 1.6.1.13.2.25) Fija plazos para adelantar proceso de actualización.
Micrositio https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ESAL/Paginas/default.aspx
Las cooperativas se rigen por la Ley 79 de 1988 y la Ley 454 de 1998, y corresponden a
Empresas Asociativas Sin Ánimo de Lucro (EASAL).
Se presume que una empresa asociativa no tiene ánimo de lucro, cuando cumple los
siguientes requisitos:
• Cooperativas que se
excluyeron y pasado
el termino por el cual
son excluidas,
solicitan ser
readmitidas
nuevamente.
• ESAL pertenecientes al
RTE calificadas o que
cumplieron el requisito de
.
permanencia.
• Cooperativas Actualizar
Información.
Que por lo menos una de las actividades económicas registradas en el RUT relacionada a una
actividad meritoria definida en el artículo 359 E.T.
En caso de no haber
comentarios por parte de la
Preparación de sociedad civil, pasará
la información automáticamente a
sustanciación por parte de
Descargar
la UAE - DIAN
prevalidadores y
diligenciar
formularios
Las personas
2530: Fundadores interesadas, dejarán
2531: Cargos sus comentarios a La Entidad dará
Gerenciales través del Servicio
respuesta a todos los
2532: Donaciones Informático
2533: Asignaciones Electrónico comentarios de la
Permanentes Régimen Tributario sociedad civil
Especial
Dependiendo del tipo de
5 días 10 días 3 días comentario, la DIAN de oficio
-Subir archivos 30 días calendario
hábiles calendario hábiles iniciará auditoria o investigación
al SIE RTE
-Adjuntar
En el Sitio WEB de La DIAN por parte de fiscalización.
documentos La DIAN y la informará a
soporte la DIAN y de la la Entidad
En caso de no dar
Entidad respuesta, no justificar o
-Quedar Entidad que recibió
tendrán que soportar los comentarios
PRESENTADO publicar la permanece comentarios
publicada la de la de la sociedad civil,
el formulario información Sociedad dentro del término
5245 información
Civil establecido, procederá el
rechazo de la solicitud
• Las entidades calificadas en el Régimen Tributario Especial, que renuncien a este régimen. (Actualizando la
responsabilidad del RUT).
• Cuando se utilicen datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o modificados artificialmente, de los
cuales se derive un menor beneficio neto o excedente.
• Cuando alguno de los miembros de junta directiva, fundadores, representantes legales o miembros de órganos de
dirección: - Sean declarados responsables penalmente por delitos contra la administración pública. - Sean
sancionados con la declaración de caducidad de un contrato celebrado con una entidad pública. -
• Cuando se exceda del treinta por ciento (30%) del gasto total anual de la respectiva entidad el presupuesto
destinado a remunerar, retribuir o financiar cualquier erogación, en dinero o en especie, por nómina, contratación
o comisión, a las personas que ejercen cargos directivos y gerenciales. (Cooperativas)
• Cuando los contribuyentes del Régimen Tributario Especial, abusando de las posibilidades de configuración
jurídica, defrauden la norma tributaria, o mediante pactos simulados encubran un negocio jurídico distinto a aquel
que dicen.
• Cuando se configure alguna de las causales previstas en el Parágrafo 3 del artículo 364-3 del Estatuto Tributario.
Prevalidadores
Solicitud RTE
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Campos
Obligatorios
Doble
Clic
Clic
Al completar la información:
1. Clic en Complementos.
2. Clic en Generar XML
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
2
Clic
1
Clic
Clic
Clic
Buscamos el Documento
XML generado con el
prevalidador
Clic
Clic
Selecciona la
casilla
Datos de Firma
Electrónica
Clic
Clic
1
Clic
2
Clic
Buscar, podrá
escoger el
formato cargado
2530, 2531,
2532 y 2533
Obligatorio,
archivos subidos
generados por el
prevalidador, 1 a 4
Clic
Clic
De manera automática
se descarga un
formulario 10006
El
documento
se puede
consultar
Repetir el
Clic procedimiento para
cargar y firmar los
formularios
realizados en el
prevalidador 2531,
2532 y 2533
Clic
2
Clic1
Clic
Clic
Escoger según el
tramite a realizar
Campos obligatorios
Clic
Clic
1
Clic
2
Debe escoger
al menos 1
Actividad
Meritoria,
máximo
permite 4.
Sólo las
Cooperativas
pueden
continuar sin
escoger
Actividad
Clic
1
Clic
2
o
b
l
i
g
a
t
o
r
i
o
Clic
Clic 1
Clic
2
Clic
Deberá
seleccionar SI, en
los documentos
que va anexar, y
proceder a
adjuntar
Tener en cuenta,
Sólo archivos PDF,
máximo de 9MB
Clic
# de páginas del
documento adjunto
(1 a 999999)
Clic 1
Clic 2
Número de
radicado que
genera el sistema
de forma
automática.
TENER EN
CUENTA !,
dependiendo del
tramite de
Actualización o
Calificación, será
obligatorio el
cargue de
archivos
específicos, de
igual forma el
sistema permitirá
o no continuar
Clic
Clic 1
Clic 2
Documentos
cargados
previamente,
generados en
el
prevalidador,
seleccionamos
los que se
quieren hacer
valer en el
proceso
Clic 1 Clic 2
Datos de Firma
Electrónica
Clic
PROCESO
EXITOSO!!
Clic
Únicamente
confirmamos el
proceso, al ver
el formato
5245 con la
marca de agua
(PRESENTADO)
1. La entidad NO existe, es “de papel”, “ficticia” o 8. La entidad no permite el acceso o no presta sus
“sociedad fantasma” servicios a la comunidad en general (grupo
poblacional, sector, barrio, comunidad, etc), a pesar
2. La entidad es utilizada como instrumento de evasión o de que cuenta con la capacidad para hacerlo.
elusión de impuestos
9. La entidad reparte utilidades de forma directa o
3. La entidad o su(s) sede(s) es(son) usada(s) para indirecta.
operaciones o actividades ilegales tales como
operaciones de lavado de activos, narcotráfico;
financiación del terrorismo, etc. 10. La cooperativa no cumple con las normas del
régimen solidario.