UNIVA CAMPUS ZAMORA

MATERIA DE AUDITORIA JURÍDICA

NORMA LETICIA GONZALEZ ADAME

INFORME DE AUDITORIA

1. ¿Qué es un certificado?

Es el documento que realiza un auditor certificado sobre la revisión que llevo a cabo
de los estados financieros de una empresa así mismo dando su aprobación.

2. ¿Cuáles son os dictámenes más utilizados?

 Dictamen de estados financieros
 Dictamen de estados fiscales.
 Dictamen para el seguro social
 Dictamen legal.

3. Que son las normas internacionales de auditoria (NIA)?

Trata sobre la responsabilidad del auditor de formarse una opinión sobre los
estados financieros. También se refiere a la estructura y el contenido del informe
de auditoría.

4. ¿Cuáles son los objetivos de auditor?

a) Formarse una opinión sobre los estados financieros con base en una evaluación
de las conclusiones extraídas de la evidencia de auditoría obtenida; y

b) Expresar claramente esa opinión a través de un informe escrito.

3. ¿Cuáles son los tipos de opinión que existen en materia de auditoria jurídica?

1. Positiva o favorable

1. Con salvedades.
3. Negativa.

4. Abstención de opinión.

5. ¿Por qué las normas de auditoria son internacionales?

Esto se llevó a cabo con la intención de facilitar los actos de auditoria de las
empresas al haber tanta combinación de mercado.

6. ¿Que son las notas financieras para un informe de auditoría?

Las notas explicativas normalmente incluyen un resumen de las políticas contables

significativas y otra información explicativa. Las notas explicativas normalmente
incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa.

Se explican datos y cuestiones importantes de la empresa como pueden ser su

nombre, fecha de su nacimiento, con que banco tiene relación, si paga intereses por
préstamo cual sería el interés, clausulas importantes etc.

7. ¿Que contiene la opinión de un informe de auditoría?

El auditor se formará una opinión sobre si los EF han sido preparados, en todos
los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera
aplicable.

Con el fin de formarse dicha opinión, el auditor concluirá si ha obtenido una

seguridad razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de
incorrección material, debida a fraude o error.

8. ¿Que contiene la conclusión llevada a cabo por el auditor?

El auditor determinara si los resultados analizados están certeros o si fueron

manipulados, se hicieron con mala intención o por error.

El auditor tomara en cuenta:

a) Si se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada (NIA 330).

 b) Si las incorrecciones no corregidas son materiales, individualmente o de
forma agregada (NIA 450).

9. ¿Qué evaluara el auditor en el informe?

a) Los EF revelan adecuadamente las políticas contables significativas;

b) dichas políticas son congruentes con el marco de información
financiera aplicable;
c) las estimaciones contables realizadas por la dirección son razonables;
d) la información presentada en los EF es relevante, fiable, comparable y
comprensible;
e) Los EF revelan información adecuada que permita a los usuarios
entender el efecto de las transacciones y los hechos que resultan
materiales;
f) la terminología empleada en los EF, es adecuada
10. ¿Cómo va el informe de auditoría de acuerdo a la NIA?
 TITULO
 DESTINATARIO
 OPINION DEL AUDITOR
 FUNDAMENTO DE OPINION
 RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN EN RELACIÓN CON LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORIA
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
 DATOS DEL AUDITOR, SU FIRMA Y FECHA.

11. ¿Qué aspectos se perciben en el apartado de opinión?

La primera sección del informe debe incluir la opinión del auditor, y debe tener el
título “Opinión”.

a) Identificará a la entidad;

b) manifestará que los EF han sido auditados;

 c) identificará el título de cada EF;

d) especificará la fecha o periodo que cubre cada EF.

e) hará referencia a las notas, incluyendo un resumen de las políticas contables

significativas.

12. ¿Qué contiene el apartado de fundamento de la opinión?

Inmediatamente después de la sección de Opinión, va esta sección, que:

a) Manifieste que la auditoría fue realizada de conformidad con las NIA;

b) hace referencia a la sección del informe del auditor que describe las
responsabilidades bajo las NIA;

c) Incluye una declaración acerca de que el auditor es independiente de la

entidad de conformidad con los requerimientos de ética importantes para la
auditoría.

La declaración debe identificar la jurisdicción de origen de los requerimientos de

ética relevantes o hacer referencia al Código de Ética para
Profesionales de la Contabilidad (Código IESBA) del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores; y

d) Manifestar que el auditor considera que la evidencia de auditoría que ha

obtenido es suficiente y adecuada para proporcionar un fundamento para la
opinión del auditor.
e) Empresa en funcionamiento

En su caso, el auditor debe informar de conformidad con la NIA 570 “Empresa en

funcionamiento” (apartados 21–23)

13. ¿cuestiones clave que debe de desempeñar un auditor al llevar a

cabo un informe de auditoría?

Para las auditorias de EF de entidades que cotizan, el auditor deberá comunicar las
cuestiones clave de auditoría en el informe del auditor de conformidad con la NIA
701.
Cuando el auditor es requerido por la ley o regulación o decide comunicar
cuestiones clave de auditoría en su informe, el auditor deberá hacerlo de
conformidad con la NIA 701.

Así mismo el auditor deberá de informar si permite dar información a hacienda esto
cuando hay alguna irregularidad.

14. ¿Qué contiene el apartado de responsabilidad de la administración

en relación con los estados financieros?

En primer lugar menciona que la administración es responsable de la preparación y

representación razonable de los estados financieros, con el fin de prepararlos los
estados financieros libres de desviaciones materiales m debido a fraude o error.

Específicamente se hace mención de que la empresa es responsable de la

contabilidad de los estados financieros aunque el contador lleve a cabo la auditoria.

Además se hace mención de las cuestiones relacionadas con el negocio en marcha, si

no hay intenciones de liquidar la compañía o si estuviere en ese caso cuales serían
sus soluciones.

15. ¿Qué contiene el apartado de responsabilidades del auditor en

relación con la auditoria de los estados financieros?

Esta sección deberá:

c) Manifestar que las incorrecciones pueden surgir de fraude o error, o bien:

I. Describir que se consideran materiales si, individualmente o en forma
agregada, podría razonablemente esperarse que influyan en las
decisiones que toman los usuarios, o
II. Proporcionar una definición o descripción de la materialidad.

 Identificar y valorar los riegos de incorrecciones materiales de los EF, ya

sean por fraude o error, para diseñar y realizar los procedimientos de
auditoría que respondan a esos riesgos; y
  evidencia de auditoría suficiente y apropiada para proporcionar el
fundamento para la opinión del auditor.
 Obtener un conocimiento del control interno importante para la auditoría,
con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en
función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno de la entidad.
 Solo que el auditor tenga también la responsabilidad de expresar una opinión
sobre la eficacia del control interno.
 Evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad
de las estimaciones contables y de las revelaciones relacionadas, realizadas
por la administración.
 Concluir sobre lo apropiado del uso de la dirección de las bases contables de
empresa en funcionamiento.
 Si el auditor concluye que existe una incertidumbre material, se pide que el
auditor llame la atención en su informe, sobre la información a revelar o,
emitir una opinión modificada.
 Las conclusiones del auditor se basan en la evidencia de auditoría obtenida
hasta la fecha del informe del auditor.

La sección de responsabilidades del auditor además deberá:

a) Indicar que el auditor se comunicó con los encargados del gobierno en

relación con, el alcance previsto y el momento de realización de la auditoría
y los resultados de auditoría importantes, incluidas posibles deficiencias
significativas en el control interno que el auditor identificó durante la
auditoría;

La descripción de las responsabilidades del auditor deberá incluirse:

a) Dentro del cuerpo del informe del auditor;

b) Dentro de un anexo al informe del auditor; o

c) En un sitio web de una autoridad competente, cuando la legislación,

regulación o normas nacionales de auditoría lo autoricen expresamente.