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PRESUPUESTO MAESTRO
Son las estimaciones de las transacciones de Ingresos, Egresos e Inversiones para un futuro
periodo contable (año), de una unidad productora Bienes o Servicios, en la cual reúne los
Presupuestos de: Operaciones, Financiero y de Capital y los Estados Financieros respectivos
Proyectados, tomando en consideración Los Objetivos, Metas, Planes, etc., establecidos por
la Unidad Productora y generar así un Presupuesto Consolidado.
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TEMA III
2.- El Plan Táctico de Utilidad “A Corto Plazo” Un Año.
2-1).- Plan de Operaciones. (Estados de Resultados Planificados- Plan de Venta,
Producción- Compras, Gastos de Administración, publicidad, Investigaciones,
etc.)
2-2).- Plan de situación Financiera. (Balance General Planificado- Activo, Pasivo,
Capital)
2-3).- Plan de Flujo de Efectivo.
6.- Ayuda a que los recursos de la empresa sean manejados con efectividad y eficiencia.
1.-
Como todo presupuesto es un estimado y no se puede establecer con exactitud lo
que sucederá en el futuro.
2.-
El administrador no puede toma el presupuesto como una camisa de fuerza, porque
esto desvirtúa el objetivo del mismo.
Adaptan la empresa al presupuesto, cuando debe ser lo contrario.
Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.
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TEMA III
CONFORMACIÓN DEL
PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO OPERACIONES
Sueldos y Salarios
Costo de Distribución Costo Indirecto
de Producción
PRESUPUESTO FINANCIERO
Cuenta x
Acreedores Cobranza Pagar Amortizaciones Nuevas
de Créditos Aportaciones
Flujo de
Caja
PRESUPUESTO de CAPITAL
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TEMA III
PRESUPUESTO DE OPERACIONES
Son las estimaciones de las actividades relacionadas con los Presupuestos de
Ventas, Producción, Requerimiento de Materiales, Mano de Obra, Gastos de
Fabricación, Costo de Producción, Gastos de Ventas, Gastos de Administración,
entre otros, para un futuro periodo contable (Año) de una unidad productora de
Bienes y/o Servicios, de acuerdo a su estructura organizativa, para cumplir con
Objetivos Metas y Planes establecido por la empresa en el Presupuesto Maestro.
PRESUPUESTO DE VENTAS
Son las estimaciones basadas en las ventas previstas para el próximo año, a fin de
obtener recursos económicos para cubrir los costos y gastos que el proceso
productivo genere, incluyendo las utilidades deseadas.
Los cálculos empíricos deben quedar confinados a aquellas áreas donde no hay
información objetiva.
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TEMA III
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO
DE VENTA.
1. Experiencia.
2. Condición general del negocio.
3. Poder adquisitivo del comprador.
4. Tendencias de los precios.
5. Existencia de productos en el mercado.
6. Naturaleza de la competencia.
7. Extensión de la publicidad y promoción de las ventas.
8. Crecimiento del mercado.
9. Capacidad de Producción.
PRESUPUESTO DE VENTAS
• Pv = Vr + Aj + Cb + Cr E A
Pv = PRESUPUESTO de VENTAS.
1. Vr = VENTAS REALES.
2. Aj = FACTORES DE AJUSTES.
3. Cb = FACTORES DE CAMBIO.
4. Cr = FACTORES DE CRECIMIENTO.
5. E = FUERZAS ECONÓMICA.
6. A = FACTORES ADMINISTRATIVOS.
1.-VENTAS REALES:
A causa de diferentes razones (entre estas, el volumen de ventas), las empresas
se ven obligadas a elaborar el Presupuesto con suficiente anticipación al cierre
del ejercicio en ejecución, debido a esta situación, las ventas reales a tomar
como referencia para preparar el presupuesto, solo tendrá información parcial,
en este caso, el monto estimado del lapso que están pendiente por ejecutarse
será tomado en cuenta para preparar el presupuesto. Ejemplo:
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TEMA III
El presupuesto del año 2014, que está en ejecución fue por un total de 1.200,00
unidades; (100 unidades mensuales) siendo hoy 30-09-14 momento para
elaborar el presupuesto del año 2015, se tiene que entre el 01 de enero hasta el
30 septiembre 2014, las ventas reales son de 900 unidades, el lapso del 01
octubre al 31 de diciembre 2014 (tres meses), está estimadas y pendiente por
vender 300 unidades (100 mensuales), este monto se le sumará a lo ya
ejecutado para tener las ventas reales realizables del año anterior.
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TEMA III
Afectan el presupuesto la Consecuencia: Aumentaron las ventas en
comparación con las que se habían presupuestados para ese año
Ejemplos: Hechos fortuitos que le ocurren a la Competencia
- Huelga, - Incendios
- Falla en la entrega.
3-3.-CAMBIO EN EL MERCADO:
Son los cambios ocurridos en el mercado, tales como:
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TEMA III
f).- Ampliación o disminución de nuevas plazas en el mercado nacional e
internacional.
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TEMA III
5.- FUERZA ECONÓMICA:
La influencia de la economía en general, afecta al comercio y a la industria en
su totalidad, con una persistencia más o menos marcada y que en
determinadas ocasiones, hacen pensar o decir que los negocios han marchado
adecuadamente o no, durante cierta época.
-. Modificaciones de la Unidad Tributaria.
-. Inflación.
-. Mercado Internacional.
-. Legislación que afecta la economía.
-. Política Económica del Estado. (Presupuesto de la Nación)
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