REUNIÃO DE

ADIANTAMENTO
BANCÁRIO
SME/DRE Campo Limpo/DIAF/Setor Financeiro - 2018
Rosana Bastos Portante
Claudio Henrique de Souza
O que é o Adiantamento
Bancário?
• Uma verba extraordinária de pagamento de despesas públicas
expressamente definidas em lei, através da qual se coloca o
numerário à disposição de um servidor ou funcionário, a fim
de dar-lhes condições de realizar GASTOS EMERGENCIAIS que
não possam subordinar-se ao processo normal de aplicação.
(Art. 68 da Lei Federal 4320/64)
 URGÊNCIA EMERGÊNCIA
Toda situação que requer uma solução Toda situação crítica, inesperada,
rápida, porém, não IMEDIATA, imprevista exigindo uma providência
caracterizando a PREVISIBILIDADE. imediata.

Ex: uma torneira está pingando, não
fecha direito. Se continuar assim,
obviamente ocorrerá o aumento do
consumo de água no local e formação
de poças de água. O conserto deve ser
feito, mas não necessariamente no
mesmo dia.
Ex: um raio causa um curto circuito
danificando a parte elétrica das salas de
aula, deixando os locais as escuras. Torna-
se emergencial a realização do reparo para
que as aulas não sejam suspensas,
exigindo, portanto atendimento imediato.
ADIANTAMENTO PTRF/PDDE/APM

(Planejamento)
(Emergência) Situações Discutidas
com a APM
Situações imprevistas
Para que serve o Adiantamento
Bancário
• Inciso I – Despesas de
Pequeno Vulto
São aquelas destinadas ao
atendimento das necessidades
imediatas da Unidade, desde que
de pequeno valor e quantidade –
aquisição somente do que é
estritamente emergencial.
• Inciso II – Manutenção de
Bens Móveis
São aquelas consideradas de
pequena monta, compreendendo
para reparos de bens móveis (
conserto de bens chapeados).
• Inciso III – Manutenção de Bens
Imóveis
São aquelas consideradas de
pequena monta, compreendendo
reparos emergenciais no prédio
 Liberação do Recurso
• Abertura de conta corrente
(Banco do Brasil), com a
documentação fornecida pela
DRE Campo Limpo. Port. SF
151/2012 – subitens 3.1 / 3.1.1
• É uma conta corrente Pessoa
Jurídica (DRE) movimentada por
Pessoa Física.
• CONFIRMAR OS VALORES EM
CONTA ANTES DE REALIZAR AS
DESPESAS.
• Movimentação da conta
corrente por meio de emissão
de cheques retiradas no
banco. Port. SF 151/2012 – subitem 3.1.2
• É permitido o saque de
apenas 10% do total do valor
concedido.
• É de inteira responsabilidade
do servidor correntista as
despesas decorrentes de
eventuais cheques emitidos
em desacordo com a lei - Port.
SF 151/2012 – subitem 3.1.3
No caso emissão indevida de
cheques
• Emissão de cheques sem fundos – Bloqueio de todas as contas
da DRE Campo Limpo para emissão de cheques;

• Emissão de cheques anterior a data da nota.

• O Adiantamento Bancário é usado para pronto pagamento:

À VISTA
 CONDIÇÕES DO RESPONSÁVEL PELO
ADIANTAMENTO BANCÁRIO

• não pode ser responsável por dois adiantamentos, assim

como não pode ser “servidor em alcance”- Decreto 48.592/07
Art. 18

• Deve realizar as despesas de acordo com o autorizado e

efetuará as retenções de impostos necessários ,
providenciando os recolhimentos até o primeiro dia útil –
PRAZO DEVE SER ATENDIDO RIGOROSAMENTE – Port. SF
151/2012 – subitem 2.2
• O responsável pela retenção e pagamento dos impostos é o
tomador (o responsável pelo Adiantamento Bancário).
• Deverá informar os dados dos impostos retidos a DRE-CL para
cadastro no Sistema de Orçamento e Finanças – Port. SF
151/2012 – subitens 2.2.2 e 2.2.3

• Deve apresentar a prestação de contas à DRE- CL no prazo

estabelecido – Port. SF 151/2012 – subitens 2.3 /2.3.1
 SOLICITAÇÃO DE ADIANTAMENTO

• Enviar solicitação nos 3 (três) primeiros dias úteis

do mês anterior àquele que antecede o
recebimento do recurso. Port. 3.787/17, Art. 3º.

• Enviar Solicitação preenchida, carimbada,

assinada e digitalizada em PDF para o e-mail:

• Adiantamento.dre.cl@gmail.com
ANTES DE INICIAR SERVIÇOS
COM OS PRESTADORES
• Antes de realizar qualquer serviço devemos efetuar as
seguintes consultas do CNPJ do prestador:

• Receita Federal;
• SIMPLES Nacional;
• FDC.
 RECEITA FEDERAL

https://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/CNPJ/cnpjreva/Cnpjreva_Solicitacao.asp
 SIMPLES NACIONAL

https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/aplicacoes.aspx?id=21
 FDC

https://ccm.prefeitura.sp.gov.br/login/contribuinte?tipo=F
• Evitar a contratação de um único prestador para realização de
todos os serviços, seja no mesmo período ou em períodos
consecutivos. Dar preferência ao prestador que oferecer o
melhor preço e qualidade do serviço

• Priorizar a contratação de empresas Pessoa Jurídica – com

CNPJ e MEI.
EMISSÃO DE NOTAS FISCAIS E
IMPOSTOS
• DANFE – Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrônica –
Aquisição de materiais.

• NFS-e – Nota Fiscal de Serviço Eletrônica – Execução de

serviços.

• RESPEITANDO O LIMITE DE R$ 4.000,00 POR ITEM DE

MATERIAL E POR ITEM DE SERVIÇOS NO PERÍODO ( Decreto
48.592/07 – Art 5º )
https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/consultaRecaptcha.aspx?tipoConsulta=compl
eta&tipoConteudo=XbSeqxE8pl8=
 CARTA DE CORREÇÃO
De acordo com o Ajuste SINIEF-1/07 publicado no DOU de 04/04/2007, as cartas da
correção NÃO PODEM ser utilizadas para as seguintes situações :

Variáveis que determinam o valor do imposto tais como: base de cálculo, alíquota,
diferença de preço, quantidade, valor da operação ou da prestação, ou seja , não será
possível mais a correção de quaisquer valores das notas

Correção de dados cadastrais que impliquem mudança do remetente ou do

destinatário, ou seja, as Notas Fiscais para o Adiantamento não podem sofrer
correção caso estejam preenchidas com dados da APM (razão social e/ou CNPJ) e
vice-versa.

• Data de emissão do documento fiscal ou de saída da mercadoria ou do serviço

prestado, ou seja , as datas de emissão e quitação dos documentos fiscais não
poderão ser alteradas através das cartas de correção

• As cartas de correção só serão aceitas nas prestações de contas quando

apresentados para correção de erros secundários rasuras, emendas , abreviações
ou caso não seja possível a leitura das descrições de serviços ou mercadorias ( erros
de ortografia e /ou caligrafia).
IMPOSTOS
 Empresa comum, domiciliada no
município e optante pelo SIMPLES:
• Reter apenas o que o prestador destacar na nota (INSS 3,5%,
ISS)

• Serviços que há retenção de ISS obrigatoriamente:

• Limpeza de fossas e caixa de gordura, desentupimento (2%);

• Colocação, troca, remoção de areia do tanque do parque
infantil (5%);
• Limpeza de calhas e canaletas (5%);
• Remoção de entulho (3,5%).
Empresa comum, de fora do município
e optante pelo SIMPLES:
• Enviar a nota fiscal de serviço de outro município digitalizada
para: adiantamento.dre.cl@gmail.com

• Será emitida a nota do tomador e a guia de recolhimento do

ISS;

• Enviar para adiantamento.dre.cl@gmail.com a guia do ISS para

cadastro no SOF – Sistema de Orçamento e Finanças;

• Apresentar na prestação de contas a nota fiscal de serviço do

outo município, a nota do tomador e a guia quitada do ISS.
 MEI – Microempreendedor individual,
domiciliado no município e optante pelo
SIMEI:
• Não reter ISS do Prestador MEI;

• Serviços de elétrica, hidráulica e alvenaria, o tomador deve

pagar a Cota Patronal (Contribuição Previdenciária Patronal)
de 20% a mais sobre o valor do serviço;

Informar ao setor de Adiantamento Bancário para a emissão da

GPS (Guia da Previdência Social) para quitação;

Encaminhar a GPS paga, digitalizada para o e-mail

veraalves@sme.prefeitura.sp.gov.br, assim como o número do
PIS, data de nascimento, admissão e opção pelo FGTS para
cadastramento.
 MEI – Microempreendedor individual, de
fora do município e optante pelo SIMEI:
• Enviar a nota fiscal de serviço de outro município digitalizada para:
adiantamento.dre.cl@gmail.com

• Será emitida a nota do tomador e caso necessário a GPS para recolhimento

da Cota Patronal;

• Não reter ISS do Prestador MEI;

• Serviços de elétrica, hidráulica e alvenaria, o tomador deve pagar a Cota

Patronal (Contribuição Previdenciária Patronal) de 20% a mais sobre o valor
do serviço;

Informar ao setor de Adiantamento Bancário para a emissão da GPS (Guia da

Previdência Social) para quitação;

Encaminhar a GPS paga, digitalizada para o e-mail

veraalves@sme.prefeitura.sp.gov.br, assim como o número do PIS, data de
nascimento, admissão e opção pelo FGTS para cadastramento.
EMPRESAS QUE NÃO SÃO OPTANTES
PELO SIMPLES NACIONAL
• Retenções:

• I.S.S. (2% - 5%);

• I.R. (1% - 1,5%);
• I.N.S.S. (11% - MEI: +20%).
PRESTAÇÃO DE CONTAS
COMO MONTAR A PRESTAÇÃO
DE CONTAS???
• DANFE;
• Autorização de Uso;
• NFS-e;
• SIMPLES;
• Relação de cheques emitidos;
• Relação de cheques cancelados (se houver);
• Folha de informação de entrega da prestação de contas;
• Extrato bancário.

• Justificativa de Despesas.
JUSTIFICATIVA DE DESPESAS
16.15
16.15
• Contratação de prestador em caráter emergencial e
excepcional para realizar serviços de serralheria na porta do
estacionamento que dá acesso à escola que inesperadamente
caiu deixando a escola, os funcionários, alunos e o patrimônio
vulnerável a invasão de estranhos, precisando soldar e trocar
os gonzos; foi também emergencial a realização do serviço no
portão eletrônico do estacionamento que repentinamente
arrebentou o cabo de sustentação precisando ser trocado; e
por fim foi realizado também o serviço na porta de ferro do
depósito de materiais pedagógicos que quebrou a fechadura
impedindo o acesso dos docentes aos materiais necessitando
ser trocado o conjunto todo. O conserto foi realizado com
material fornecido pelo prestador de serviço.
PALAVRAS QUE NÃO DEVEM SER PALAVRAS QUE DEVEM SER
MENCIONADAS NAS JUSTIFICATIVAS MENCIONADAS NAS JUSTIFICATIVAS
(enfatizam previsibilidade)
♦ Imediato
♦ Sempre ♦ Inadiável
♦ Constantemente / Uso constante ♦ Repentinamente
♦ Evitar ♦ Insustentável
♦ Periódico ♦ Conter
♦ Estava quebrado / Estava ♦ Premente
enferrujado ♦ Acidentalmente
♦ Inesperadamente
♦ Emergencialmente
DESPESAS VETADAS COM O
ADIANTAMENTO BANCÁRIO!
• Aquisição e substituição de lâmpadas e reatores;

• Aquisição e realização de serviços de pintura;

• Aquisição de chuveiro;

• Aquisição e substituição de velas e filtros;

• Recarga de extintores;

• Aquisição de bens permanentes

• Serviços em duplicidade – DL, Ata e ofertados pelas

empresas terceirizadas contratadas por PMSP/SME.
 E se precisar devolver a ver a verba não
utilizada totalmente, parcialmente ou se
alguma despesa for glosada?

• Port. SF 151/2012 – subitens 5.1 / 8.2.2

• A devolução do saldo não utilizado ou restituição de qualquer

despesa indevida ( glosada) deverá ser providenciada em até
três dias úteis após o encerramento das despesas.

• Depósito identificado com o CPF do tomador do recurso;

• Conta: 8511-1 Agência 1897- X BANCO DO BRASIL

Valores padrões:
• CEI: R$ 1.000,00
• CEMEI/EMEI: R$ 1.100,00
• EMEF: R$ 1.200,00
• CEU – Gestão: R$ 3.000,00

• Em casos específicos de necessidade emergencial de valor maior do

que estabelecido:

Enviar e-mail para o DIAF (Sr. Tsutomu) com cópia para Setor
Financeiro (Sra. Márcia), com cópia para Rosana e Claudio justificando
o valor e a necessidade.

Aguardar aprovação do DIAF e do Setor Financeiro e encaminhar

Solicitação com o valor aprovado.
PRAZOS... MUITA ATENÇÃO

DESCUMPRIMENTO
DOS PRAZOS...

“o servidor que não

prestar contas do
adiantamento
poderá ser impedido
de receber novos
adiantamentos“
Portaria SF 151/2012
– subitem 2.3.1 “o servidor que não prestar
contas do adiantamento ou não
providenciar sua regularização
dentro dos prazos fixados pela
legislação ficará sujeito à
aplicação de medidas
administrativas , civis e penais”
(Com inscrição do CPF do
responsável no CADIN) Decreto
48.592/07 – Art 19
 LINKS DE CONSULTAS
• Autorização de Uso – DANFE / CARTA DE CORREÇÃO
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/consultaRecaptcha.aspx?tipoCo
nsulta=completa&tipoConteudo=XbSeqxE8pl8=

• Consulta CNPJ
https://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/CNPJ/cnpjreva/Cnp
jreva_Solicitacao.asp

• Consulta CCM
https://ccm.prefeitura.sp.gov.br/login/contribuinte?tipo=F

• Consulta SIMPLES NACIONAL

https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/aplicacoes.aspx
?id=21
• Consulta CADIN
DRE CL/DIAF/FINANCEIRO/ADIANTAMENTO BANCÁRIO

RESPONSÁVEIS

Rosana Bastos Portante

rportante@sme.prefeitura.sp.gov.br
3396-0169

Claudio Henrique de Souza

chenriquesouza@sme.prefeitura.sp.gov.br
3396-6256

Adiantamento.dre.cl@gmail.com