Actividad de aprendizaje 13

Evidencia 1: Taller “Estados financieros”

Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia,

a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa,
centrándose en las diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el material
de formación denominado El análisis financiero y contable, además del siguiente
material complementario:

● Elaboración de presupuestos.

● Estado de resultados.

● NIIF para PYMES.

● Planeación y presupuestos.

● 5 proyecciones de los estados financieros.

● Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres
puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la
Tasa Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de
una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

o Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,
gastos).

o Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,

utilizando las cuentas del ítem anterior.

Balance

Efectivo $8.341.000
Menos provisión cartera $5.804.000
Cesantías consolidadas $1.694.000
Maquinaria $259.917.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000
Total activo corriente $235.483.000

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000
Obligaciones bancarias $127.354.000
Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Otros activos
Utilidad del ejercicio $225.921.000
Utilidades retenidas $74.120.000
Inversiones permanentes $0
Cuentas por cobrar $20.683.000
Total otros activos $20.683.000

Total activo $1.884.735.000

Pasivo
Cuentas por cobrar $58.045.000
Proveedores nacionales $64.815.000
Inversiones temporales $5.760.000
Edificios $496.429.000
Equipos $277.330.000
Inventario productos en proceso $61.144.000
Inventario materia prima $99.821.000

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000

Provisión para jubilación $61.810.000
Capital pagado $754.100.000
Cuentas por pagar socios $50.185.000
Total otros pasivos $41.043.000
Total pasivo $542.725.000

Patrimonio
Pasivo corriente
Obligaciones bancarias $61.669.000
Impuestos de renta corrientes $138.467.000
Ingresos diferidos $36.731.000
Reserva legal $287.869.000
Total patrimonio $1.342.010.000

Otros pasivos
Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000
Estado de resultados
Costo de ventas $125.039.000
Inventario inicial $56.903.000
Publicidad $15.000.000
Sueldos ventas $55.268.000
Menos: operacionales $231.592.000
Energía $18.000.000
Impuestos $24.567.000
Compras $256.070.000
Utilidad bruta $693.271.000
Comunicaciones $3.120.000
Inventario final $187.934.000
Otros $1.054.000
Impuestos por pagar $138.467.000
Utilidad operacional $461.679.000
Otros ingresos $51.539.000
Otros egresos $0
Ventas $818.310.000

Utilidad antes de impuestos $364.388.000

Utilidad neta $225.921.000
Depreciación $37.412.000
Sueldos administración $57.171.000
Gastos financieros $148.830.000
BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO
Impuestos de renta
Efectivo $ 8,341,000 corrientes $ 138,467,000
Cuentas por cobrar $ 58,045,000 Proveedores nacionales $ 64,815,000
Menos provisión cartera $ 5,804,000 Obligaciones bancarias $ 61,669,000
Inventario materia prima $ 99,821,000 Ingresos diferidos $ 36,731,000
Inventario productos en proceso $ 61,144,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 301,682,000
Inventario productos terminados $ 26,969,000 Otros pasivos
Menos provisión inventarios $ 18,793,000 Obligaciones bancarias $ 127,354,000
Inversiones permanentes $ - Cesantías consolidadas $ 1,694,000
Inversiones temporales $ 5,760,000 Provisión para jubilación $ 61,810,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235,483,000 Cuentas por pagar socios $ 50,185,000
Otros activos TOTAL OTROS PASIVOS $ 241,043,000
Propiedad, planta y equipos TOTAL PASIVO $ 542,725,000
Equipos $ 277,330,000
Terrenos $ 749,944,000
Edificios $ 496,429,000
Maquinaria $ 259,917,000
Menos depreciación acumulada $ 155,051,000
Total propiedad planta y equipos $ 1,628,569,000
Cuentas por cobrar $ 20,683,000
TOTAL OTROS ACTIVOS $ 20,683,000
TOTAL ACTIVO $ 1,884,735,000

PATRIMONIO
Capital pagado $ 754,100,000
Reserva legal $ 287,869,000
Utilidad del ejercicio $ 225,921,000
Utilidades retenidas $ 74,120,000
TOTAL PATRIMONIO $ 1,342,010,000

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,884,735,000

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas $ 818,310,000
Inventario inicial $ 56,903,000
Compras $ 256,070,000
Inventario final $ 187,934,000
Costo de ventas $ 125,039,000
Utilidad bruta $ 693,271,000
Sueldos administración $ 57,171,000
Energía $ 18,000,000
Otros $ 21,054,000
Impuestos $ 24,567,000
Publicidad $ 15,000,000
Sueldos ventas $ 55,268,000
Comunicaciones $ 3,120,000
Depreciación $ 37,412,000
Menos: Gastos operacionales $ 231,592,000
Utilidad operacional $ 461,679,000
Otros egresos $ -
Otros ingresos $ 51,539,000
Gastos financieros $ 148,830,000
Utilidad antes de impuestos $ 364,388,000
Impuestos por pagar $ 138,467,000
Utilidad neta $ 225,921,000

En este punto deben clasificar las cuentas de acuerdo al tipo de cuenta separando
activos, pasivos, patrimonio, etc…Simplemente deben ordenar de acuerdo a los
documentos de apoyo
Luego se debe realizar el balance general, teniendo en cuenta la suma o resta de cada
cuenta, agrupar cifras y determinar el valor del activo total, del pasivo y del patrimonio.

Finalmente ordenar el estado de resultado, determinando que suma y que resta, de

acuerdo a lo leído en los documentos anexos, ordenar y hallar la utilidad neta.

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que

encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de
utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos
únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la información
referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de exportación de la
actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de
ideas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

▪ Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

▪ Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto

incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los
productos, esta tabla no aplica).

▪ Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

▪ Cantidad de unidades a vender por mes.

 ▪ Precio de venta unitario.

▪ Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

▪ Gastos operacionales de administración.

▪ Otros gastos.

▪ Ingresos no operacionales.

▪ Gastos no operacionales.

d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones

de manejo del aplicativo.
En esta evidencia , se busca por eobjeto que se familiaricen con el simulador Excel,
ingresando los datos pedidos de acuerdo al estudio de mercado realizado en una
evidencia anterior, al final deben obtener una o varias conclusiones, tal vez necesitan
aumentar el nivel de ventas, o disminuir los gastos o cambiar la materia prima..etc

Ustedes deben llegar a esas conclusiones de acuerdo al bien o servicio al que le

realizaron el estudio de mercado.

3) Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y
dé un ejemplo de ello.

EJEMPLO
Cuando las divisas como el euro, dólar o libra esterlina caen demasiado se estimulan las
importaciones y el contrabando de toda clase de productos, este fenómeno afecta a las
empresas nacionales que pierden mercado frente a sus competidoras internacionales,
cuando aumentan, la volatilidad en el precio de la divisas no solo dificulta hacer cuentas
sino que se convierte en un sobrecosto para las empresas porque eleva las obligaciones
asumidas en esas monedas extranjeras.

Como afecta esto el presupuesto?

Escriba un ejemplo real o ficticio, de una empresa que se benefició o se perjudico. O por
el contrario no se afectó ni beneficio. Preferiblemente un caso real.