ORGANIZACIÓN EDITORIAL MEXICANA

GERENCIA NACIONAL FISCAL

NOTAS TÉCNICAS DEL PROCEDIMIENTO DE PRESENTACIÓN DE LAS
DECLARACIONES ANUALES 2018
Y CRITERIOS EN EL LLENADO DEL FORMULARIO.

I. PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN Y ENVÍO DE LA DECLARACIÓN ANUAL

POR INTERNET REGLA 2.8.5.1 DE LA RESOLUCIÓN MISCELANEA FISCAL 2018

1. En la página del SAT www.sat.gob.mx se accederá al menú EMPRESAS/

DECLARACIONES/ Anuales Personas Morales, con el RFC y la CIECF, en su caso
también se puede ingresar con la Firma Electrónica.

2. Se realizará la captura de la Información en Línea (la información quedara guardada

por 30 días, en caso de prolongar la declaración es necesario hacer modificaciones
leves para que se guarde por un tiempo más).
3. Una vez terminada la captura de información en los diferentes apartados, se dará
REVISAR la declaración, la cual generará una declaración con la leyenda “Sin
validez Oficial” para que se confirme que la información está lista para enviarse, se
dará enviar y el SAT generara la línea de captura para el pago del ISR, que resulte a
cargo, el cual deberá de pagarse en la institución de Crédito autorizada, de lo
contrario se firmara con la FIEL la declaración y se enviará.

4. Después se deberá enviar esta información vía Internet y en su caso, realizar el pago
correspondiente, se obtendrá el acuse de sello digital y la declaración presentada a
través del software Acrobat Reader. Por lo que se tendrán los archivos recibidos para
renombrar la declaración “Decl Anual Normal 2018 RFC.pdf” .

II. DETALLE DE LA CAPTURA DE LA INFORMACIÓN EN EL PORTAL DE LA

DECLARACIÓN ANUAL 2018

Datos de Identificación.

Al entrar a la Declaración Anual con la CIECF se indicará el ejercicio fiscal de 2018, se

accederá a la obligación (F18) Régimen General y tipo de declaración (Normal,
Complementaria, Normal por Corrección Fiscal, Complementaria por Corrección Fiscal,
Complementaria por Dictamen, Complementaria por Desincorporación). Además, se
capturará si opta por dictaminar sus estados financieros o si fuera el caso, si se opta
por presentar la información sobre la situación fiscal de la empresa. En el caso de las
Integradas indicar el RFC de la Integradora (OEM800129UU7). Cuando se trate de una
declaración complementaria el software automáticamente colocará la información de la
declaración anterior.

Las empresas que se encuentren en los supuestos Optar por Dictaminar sus Estados
Financieros conforme el Art. 32-A del CFF (Ingresos acumulables mayores a
$122,814,830.00 del ejercicio inmediato anterior, que el valor de su activo determinado sea
superior a $97,023,720.00, o que por lo menos trescientos de sus trabajadores les hayan
prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior) colocarán que
Si Optan por Dictaminar sus Estados Financieros. Las empresas que por el valor del activo
puedan generar la opción realizaran un papel de trabajo en el archivo de Amarres fiscales
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sobre el valor del activo en términos de la Regla 2.13.13 de la resolución miscelánea fiscal
vigente.

ESTADO DE RESULTADOS.

 Se deberá de separar por cada grupo de las subcuentas del estado de resultados si
la operación se realizó con una parte relacionada o no. Es importante que se tenga
el papel de trabajo correspondiente y que se realice la verificación de los movimientos
ya sea con la OEM o las Intercompañías. En el caso del bloque del Costo de Ventas,
en compras netas nacionales (Partes Relacionadas) se colocará el importe que se
adquirieron en el ejercicio y se consumieron, esto porque en el apartado del inventario
final no contempla la separación de este rubro y por tal motivo queda dentro de los
inventarios. En el caso del dictamen, se deberán de incorporar todos los conceptos
por operaciones con partes relacionadas.
 La presentación del Estado de Resultados cambio en relación al ejercicio anterior,
por lo que se deberá de tener cuidado en el amarre de partes relacionadas.
 No se deberán compensar los saldos de las cuentas de ingresos con saldos de
cuentas gastos, cuando no se especifique la naturaleza del saldo se antepondrá el
signo negativo (-) ejemplo “Otras Operaciones Financieras” (Comisiones Bancarias).
 Se anotará la determinación del costo de ventas contable (gastos de edición y
redacción y gastos de fabricación) de acuerdo con la determinación del costo de
ventas.
 Los montos que reflejen en los renglones “Intereses Devengados a Favor”, “Ganancia
Cambiaria”, “Intereses Devengados a Cargo” y “Pérdida Cambiaria”, “Resultado por
Posición Monetaria” y “Otras Operaciones Financieras” deberán coincidir con los que
se incorporen en el dictamen fiscal.
 En los renglones “Otros Productos” y “Otros Gastos” deberán anotarse las cifras
resultantes de transacciones inusuales o no frecuentes de una actividad no primaria.
El efecto del impuesto diferido D-4 se deberá colocar en partidas de ISR, en el caso de que
el efecto del impuesto diferido de cómo resultado un ingreso, este se colocará en el renglón
de “Otros ingresos” y a su vez en la conciliación fiscal contable se considera como un ingreso
contable no fiscal.

Este estado de resultados no está conforme a la Norma de Información Financiera B-3

“Estado de Resultado Integral” (inicia su vigencia en 2013). Este Resultado Integral agrupo
los Otros Productos y Otros Gastos como actividades operativas, haciendo el informe más
resumido y que en el Dictamen Financiero se realizará la agrupación para efectos de las
Normas de Presentación respectiva. Para el llenado de la declaración se realizará conforme
al archivo de ISR, debido a los Amarres de Ingresos Nominales, Ingresos Acumulables y
Deducciones Autorizadas que se realizan.

ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA (BALANCE).

 Se separan los conceptos que así lo solicite por parte relacionada o no relacionada,
nacional o extranjero.
 Cuentas por cobrar y por pagar, no se deben de “netear” saldos por cobrar contra
saldos por pagar.

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 El Dato de contribuciones por pagar, debe de incluir el ISR del pago provisional del
mes de diciembre y el impuesto a cargo por la anual de ISR de 2018, así como todas
las contribuciones por pagar y que fueron cubiertas en Enero 2019, realizando para
ello un papel de trabajo detallado y que será la base para el Anexo de Contribuciones
por Pagar del Dictamen Fiscal.
 En la depreciación acumulada y la amortización acumulada, se deberá anteponer el
signo negativo.
 Contribuciones a favor y a pagar, se deberán presentar los saldos reales que se
tengan a favor o a cargo al cierre del ejercicio 2018, situación por la cual no deberán
“netear” los saldos a cargo y a favor que se tengan registrados contablemente
correspondientes a diferentes contribuciones y deberán de amarrar con los datos que
se presentaran en el dictamen fiscal.
 Las aportaciones para futuros aumentos de capital es una cuenta del capital contable
de la empresa.
 Capital contable, no se deberán de “netear” las utilidades acumuladas con pérdidas
acumuladas, y los demás conceptos se deberán de manejar como sigue:
a) En los renglones “Capital Social Provenientes de Aportaciones” y “Capital Social
Provenientes de Capitalización”, se deberán de colocar los importes históricos. En el
renglón “Actualización del Capital contable”, se contempla la actualización referente
a los renglones “Capital Social provenientes de Aportaciones”, “Capital Social
Provenientes de Capitalización”, “Reservas”, “Otras cuentas de Capital”.
b) En los renglones “Insuficiencia o Exceso en la Actualización del Capital”, aquí se
anotará adicionalmente el saldo del resultado acumulado por posición monetaria, el
resultado por tenencia de activos no monetarios y el reconocimiento del boletín D-4
(impuestos diferidos).
c) La utilidad del ejercicio o la pérdida del ejercicio deberán de reflejar el importe
manifestado en el renglón Utilidad o Pérdida Neta del Estado de Resultados.

DATOS INFORMATIVOS DEL COSTO DE VENTA FISCAL

 En empresas que no manejen costo de ventas seleccionaran el recuadro de “No

aplica”.
 En el renglón “indique la base de costos utilizada”, en el caso de Editoras se anotará
“Costos Históricos”. Las empresas que no sean editoras anotarán la base costos
utilizada.
 En el renglón “indique el método de valuación utilizado” en el caso de Editoras se
anotará “Primeras Entradas, Primeras Salidas”. Las empresas que no sean editoras
anotarán el método de valuación utilizado.
 En el renglón “Indique la opción para determinar el costo de lo vendido”, en el caso de
Editoras, se anotará “Costeo Absorbente”, Las empresas que no sean editoras
anotarán la opción que utilizan para determinar el costo de lo vendido.
 Toda vez que el inventario acumulable ya fue aplicado, se dejara en blanco ese
apartado que se refiere al cálculo.

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CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y EL FISCAL.

 En el renglón de “Depreciación y Amortización Contable” tratándose de empresas que

determinen el Costo de lo Vendido Fiscal, Anotarán el total de este concepto menos
el correspondiente a la Maquinaria y Equipo, ya que fue considerada en la
determinación del mencionado Costo.
 En el renglón “Gastos que no reúnen Requisitos Fiscales” se deberán de anotar
únicamente el monto que sirva de base para la determinación de la utilidad fiscal neta
(UFIN), es decir los gastos no deducibles permanentes y que amarran en su totalidad
con los reportes de análisis de gastos. Por otro lado, en el caso de empresas que
hayan determinado el costo de lo vendido fiscal, restarán la parte que se aplicó al
mencionado Costo.
 El renglón de “Costo de lo Vendido Fiscal” está vinculado con los Datos informativos
del costo de ventas fiscal, determinado conforme a la sección III del título II de la LISR
y que esta información corresponderá a la que se plasmará en el dictamen fiscal.
 A las Empresas que en el Ejercicio pagaron PTU del Ejercicio Anterior, dicho monto
se deberá de incluir como una disminución a la Utilidad Fiscal en su Conciliación
Fiscal Contable, así mismo conforme a la Regla 3.3.1.29 de la Resolución Miscelánea
vigente, deberán considerar el total de la PTU pagada y la parte exenta de
esta, en la Determinación de los Pagos por Salarios Exentos no deducibles para la
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Adicionalmente deberán de incluir el papel de
trabajo que soporta los montos, en el archivo de amarres fiscales.
 En el apartado de ingresos contables no fiscales, si fuera el caso de que el impuesto
diferido D-4 resulte ingreso, este se colocara en otros ingresos contables no fiscales.
 Se deberá de tener cuidado especial en la determinación de la utilidad o perdida fiscal
que amarre con el apartado de la determinación del ISR ya que el sistema no hace
esta comprobación.
 En todos los casos, es necesario realizar un análisis de las Normas de Información
Financiera como el C3 Cuentas por Cobrar, C6 Propiedad Planta y Equipo, D3
Beneficio a Empleados, D4 Impuestos a la Utilidad, considerando las cuentas de
Resultados, de Activo y Pasivo, ya que son estimaciones Financieras que no reúnen
requisitos de deducibilidad o acumulación para efectos del Impuesto Sobre la Renta.
 El consumo de gasolina es deducible porque contiene la factura y el pago, por lo que
no deberá de estar en la conciliación fiscal contable.

DATOS DE ALGUNAS DEDUCCIONES AUTORIZADAS

 Son deducciones autorizadas porque cumplieron los requisitos de la LISR para ser
deducibles fiscalmente, inclusive cuando estén en la conciliación fiscal contable en el
apartado de deducciones fiscales no contables. No se consideran en este apartado
las provisiones.

 Es importante que en los renglones de:

a) “Sueldos y Salarios; Se refiere a todos los pagos a trabajadores por servicio
personal subordinado. Este dato deberá de amarrar con los papeles de
trabajo y los CFDI’s emitidos por recursos humanos, ya que servirá para
pruebas de las autoridades locales o de seguridad social”. A la vez deberá
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de amarrar con el archivo de amarres denominado “Determinación de la
previsión social no deducible”. (Art.28 F. XXX, de la LISR).”. Este mismo
debe de amarrar con el total de prestaciones de Sueldos y Salarios Gravados
y restado el importe que corresponda a las Prestaciones Exentas NO
Deducibles pagadas Exentas a los Trabajadores.
b) “Honorarios Pagados a Personas Físicas” Dato Amarrado con papel de trabajo
de retenciones CFDI’S y con lo enterado en Pagos Provisionales.
c) “Donativos otorgados (deducibles hasta el 7 % de la utilidad fiscal del ejercicio
inmediato anterior y del 4% a la federación, estados o municipios)”
d) “Uso o goce de bienes pagados a personas físicas” Dato Amarrado con papel
de trabajo de retenciones CFDI’S y con lo enterado en Pagos Provisionales.
e) “Fletes y acarreos pagados a personas físicas” Dato Amarrado con papel de
trabajo de retenciones CFDI’S y con lo enterado en Pagos Provisionales.
f) "Perdida por créditos incobrables" (se refiere a la deducción fiscal por créditos
incobrables Art. 27 fracción XV LISR).
TODOS ESTOS CONCEPTOS DEBIDAMENTE AMARRADOS CON LOS CFDIS
EMITIDOS
 En el caso de los renglones de “Seguros y Fianzas” se anotará el importe total de la
deducción fiscal autorizada que se anotó en la conciliación fiscal contable.
 En el renglón de “Contribuciones pagadas, excepto ISR, IVA y IEPS" se anotará el
importe correspondiente a la deducción autorizada como es el caso de impuestos
(ej. Predial), contribuciones de mejoras y derechos.
 En todos los casos, los importes que se declaren en este apartado deberán de estar
amarrados con los registros contables de la empresa.
 Por lo que respecta a los datos de “Cuotas al IMSS”, debe de amarrar con los costos
por área, recordándoles que son deducciones autorizadas y que el concepto es lineal
y fijo (los pagos mensuales al IMSS, correspondiente a la cuota patronal).
 Las “aportaciones SAR, INFONAVIT y jubilaciones por vejez”, deben de amarrar
con los costos por área, es importante considerar que el concepto SAR se refiere a
las aportaciones por retiro y cesantía en edad avanzada (corresponden a los pagos
bimestrales), por tal motivo deben de asegurar estos datos con las áreas
correspondientes. Es importante que verifiquen estos datos ya que, si el dato no
es definitivo, ocasiona declaraciones complementarias (solo para modificar estos
datos).
 Viáticos y gastos de viaje: debe coincidir con el costo por área.
 Combustible y lubricantes: debe de amarrar con el costo por área, debido a que la
gasolina esta facturada y pagada en el ejercicio.
 Monto total de los pagos que sean ingresos exentos para el trabajador: se colocara
el TOTAL determinado en el papel de trabajo de la determinación de la previsión
social no deducible
 Se colocará la Fila del Monto deducible al 47% ó el 53% de acuerdo con el papel
de trabajo, el sistema bloqueará la otra fila.
 Otras deducciones Autorizadas: se anotará la diferencia entre la suma de las
deducciones fiscales y la suma de las partidas de esta cedula de deducciones
autorizadas, para que el dato sea igual en el apartado de Determinación del ISR
en el renglón de deducciones autorizadas. El papel de trabajo se colocará en el
archivo de amarres fiscales.

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CIFRAS AL CIERRE DEL EJERCICIO

 Del archivo de cuentas fiscales en la pestaña CUFIN 2014 se tomarán los siguientes
datos:
Fuente: Archivo de Cuentas Fiscales, Pestaña CUFIN 2014 parte Final del Calculo

Coment Identifi Formula Apartado Declaracion Fundamento Legal Ley del 

ario Ejemplo Didactico Importe  cador Impuesto Sobre la Renta

U T ILID AD FIS CAL N E T A D E L E JE R CICIO (R E S U LT AD O

P OS IT IV O) 7,915,433 A

RESULTADO NEGATIVO (DIFERENCIA DE LA SUMA DEL I.S.R. Y

PARTIDAS NO DEDUCIBLES QUE EXCEDA DEL RESULTADO FISCAL - B
DEL EJERCICIO, ART. 88, 4º PARRAFO L.I.S.R.)

IMPUESTO ACREDITADO ART. 11 FRAC. II ENTRE FACTOR ART. 2

FRACC. I, INCISO c) DE DISPOSICIONES DE VIGENCIA TEMPORAL DE C
LA L.I.S.R. -

PARTICIPACION INTEGRABLE 0.9999 D

FACTOR DEL RESULTADO FISCAL INTEGRABLE 0.9851 E DATO QUE SE MODIFICARA CON LAS CIFRAS DE TODAS LAS EMPRESAS
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO EN PARTICIPACION MONTO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE LA
INTEGRABLE 7,914,641 F A por D PARTICIPACION INTEGRABLE Articulo 65 Fraccion I inciso a)
***** U tilida d Fisca l N e ta por la P a rticipa ción Inte gra ble

MONTO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE LA

UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO EN PARTICIPACION G F por E PARTICIPACION INTEGRABLE POR LA QUE
INTEGRABLE POR EL IMPUESTO PAGADO 7,796,713 SE PAGO EL IMPUESTO DEL EJERCICIO Articulo 65 Fraccion I inciso b)
U FIN e n pa rticipa cion Inte gra ble por e l Fa ctor de R e sulta do
***** Fisca l Inte gra do
MONTO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE LA
PARTICIPACION INTEGRABLE POR LA QUE
H cero SE DIFIRIO EL IMPUESTO DEL EJERCICIO.
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO EN PARTICIPACION LAS E MP R E S AS N O OP T AN P OR
INTEGRABLE POR EL IMPUESTO DIFERIDO - D IFE R IR E L IS R Articulo 65 Fraccion I inciso c)
D ife re ncia e ntre U FIN IN T E GR ABLE y la U FIN IN T E GR ABLE
***** P OR E L IM P U E S T O P AGAD O
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO EN PARTICIPACION NO A por MONTO DE LA UTILIDAD FISCAL NETA DE LA
INTEGRABLE 792 (1- D) PARTICIPACION NO INTEGRABLE Articulo 65 Fraccion I inciso d)
U FIN por la dife re ncia e ntre la U N ID AD y la pa rticipa ción
inte gra ble
UTILIDAD FISCAL NETA DEL EJERCICIO TOTAL 7,915,433 A-H
U FIN de l e je rcicio e n pa riticipa cion inte gra ble (inciso b) ma s la
***** U FIN no inte gra ble
INCREMENTO DE LA CUFIN CUANDO SE PAGE EL ISR QUE SE DIFIRIO
EN EL TERCER EJERCICIO FISCAL
Cua ndo se de sincorpore o se pa gue e l IS R D ife rido e n e l te rce r
***** e je rcicio siguie nte , se coloca ra e l importe de l Inciso c)
En caso de UFIN Negativa no se realizan los calculo del inciso a al d) y se llenara con CERO los Cuatro apartados de la Declaracion

No se OPTA por Diferir el ISR del Régimen Opcional, por lo tanto la UFIN Total es Igual a la
UFIN Determinada.

 En las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar actualizadas,

El dato deberá de estar actualizado a diciembre de 2018, independientemente de que
NO hayan amortizado en el ejercicio y las empresas que amorticen perdidas se
deberá colocar el saldo por amortizar, es decir, el saldo actualizado pendiente de
aplicar menos la amortización en el ejercicio (a su vez actualizar a diciembre 2018)
para fines informativos. No se incluirá la pérdida generada en 2018 (Deberá de
amarrar con el archivo de cuentas fiscales “pestaña perdidas fiscales y el archivo de
ISR en la pestaña “del resumen de pérdidas fiscales”.
 “El saldo actualizado de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta” se colocará la de los
ejercicios de 2001 a 2013 que está determinada por la disposición transitoria XXV de
la LISR 2014 de ejercicios anteriores a 2014. Cuando en el siguiente renglón se tenga
un saldo negativo, se considerarán en este apartado.

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 En el renglón “saldo actualizado de la cuenta de utilidad fiscal neta (generada a partir
del ejercicio 2014)”, se anotará como lo correspondiente a 2014 a 2018. Cuando se
tengan saldos negativos de 2014 a 2018, se restarán del apartado anterior.

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES

 Se hará la captura de la PTU generada en el ejercicio y la PTU no cobrada en el

ejercicio anterior.
 Las empresas que no tengan PTU generada y tengan empleados deberán colocar
cero en el apartado correspondiente. Solamente se colocará no aplica cuando no
tengan dada de alta la obligación de pagar Salarios ante el SAT.
 Toda esta información deberá de estar soportada por papeles de trabajo y el saldo
de la cuenta de pasivo de PTU deberá de estar perfectamente amarrada.

DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS

 Para las empresas que distribuyeron Dividendos, deberán llenar este apartado,
anotarán el monto pagado en 2018, en el renglón de donde se distribuyeron los
dividendos, ya sea de CUFIN o CUFINRE y que provinieron de ejercicios anteriores
a 2014, colocando además el ISR de la CUNFIRE. En la parte derecha deberán de
llenar el registro de dividendos pagados tal y como lo menciona el Artículo 70 de la
LISR, y el pape de papel de trabajo que está en el archivo de cuentas fiscales.

DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA  COMENTARIOS 

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES  Importe Formulado por el Sistema 
TOTAL DE DEDUCCIONES AUTORIZADAS Y DEDUCCION  Dato Capturable 
INMEDIATA DE INVERSIONES 
UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL ANTES DE PTU  Importe Formulado por el Sistema, en su caso debe 
de ser Igual a lo determinado en la Conciliación 
Fiscal Contable 

PTU PAGADA DEL EJERCICIO  Dato Capturable 
UTILIDAD O PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO  El Concepto “Utilidad o Perdida” y el importe, lo da 
el sistema de manera automática según sea el caso, 
sin  embargo,  hay  que  hacer  la  comprobación 
respectiva 
PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE SE APLICAN  Se anotará el importe actualizado, hasta el monto 
EN EL EJERCICIO  de la utilidad fiscal 
RESULTADO FISCAL  Esta fila esta formulada 
IMPUESTO CAUSADO EN EL EJERCICIO  Formulado Tasa 30% 
PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN INTEGRABLE  Se anotará la participación utilizando dos números 
enteros y dos decimales (ejemplo 99.99) 
IMPUESTO DE LA PARTICIPACIÓN INTEGRABLE  Formulado 

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Capturar este dato, utilizando dos números enteros 
FACTOR DEL RESULTADO FISCAL INTEGRADO  y dos decimales (Este dato se calcula con todas las 
empresas del régimen, ejemplo 98.51) 
Monto Formulado (impuesto de la participación 
MONTO DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE A LA  integrable por el Factor de Resultado Fiscal 
PARTICIPACIÓN INTEGRABLE  Integrado) 

PORCENTAJE DE PARTICPACIÓN NO INTEGRABLE  La diferencia entre la unidad  y la participación 
integrable (ejemplo 0.01) 
MONTO DEL IMPUESTO CORRESPONDIENTE DE LA  Monto Formulado. Se multiplica el Impuesto a 
PARTICIPACIÓN NO INTEGRABLE  cargo por la participación no integrable 
IMPUESTO DEL EJERICICIO A ENTERAR  Importe Formulado por el Sistema 
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL EJERCICIO  Importe Formulado por el Sistema 
PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS ENTERADOS A LA  Se anotará el Importe de los pagos Provisionales 
FEDERACIÓN  Efectivamente enterados al SAT 
IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE  Se Anotará el ISR retenido por bancos 

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO  No es aplicable este renglón 
IMPUESTO ACREDITABLE POR DIVIDENDOS O UTILIDADES  En su caso, dato Capturable 
DISTRIBUIDOS 
ISR DIFERIDO A CARGO QUE PAGA EN EL EJERCICIO (INTEGRADA) No es aplicable este renglón, debido a que no hay 
ISR diferido 
OTRAS CANTIDADES A CARGO  En su caso, dato Capturable, Nota: al calce 
OTRAS CANTIDADES A FAVOR  En su caso, dato Capturable 
DIFERENCIA A CARGO  Importe Formulado por el Sistema 
DIFERENCIA A FAVOR  Importe Formulado por el Sistema 
ISR A CARGO O A FAVOR DEL EJERCICIO  El Concepto “ISR a cargo u a favor” y el importe lo 
da el sistema de manera automática según sea el 
caso, sin embargo, hay que validar la comprobación 
respectiva. 
DATOS INFORMATIVOS 
El sistema coloca la diferencia entre el ISR a Enterar 
y el ISR del Ejercicio por default, se colocará CERO y 
MONTO DEL ISR QUE PODRA DIFERIRSE (INTEGRADA)  antes de la presentación se cerciorará de que se fue 
con el CERO 

A la emisión de este documento el software calcula automáticamente el ISR diferido, no

dando opción al no diferimiento, por lo que en este campo se anotara el monto que calculo
el software del ISR diferido a modo tal de que se pague en su totalidad.

En los datos informativos existe el campo de MONTO DEL ISR DEL EJERCICIO QUE
PODRA DIFERIRSE, el cual esta formulado. Por lo que se tendrá que tener cuidado
especial en su manejo colocando MANUALMENTE el dato del ISR que se Difirió o en
su caso CERO, ya que sería causal de declaración complementaria.

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ESTE DOCUMENTO ES PARA USO EXCLUSIVO DE LAS EMPRESAS QUE INTEGRAN
LA ORGANIZACIÓN EDITORIAL MEXICANA, Y ES UNA HERRAMIENTA DE CONSULTA
RESUMIDA QUE NO SUSTITUYE LA APLICACIÓN DE LAS LEYES FISCALES, Y POR LO
TANTO NO DEBERA DE SER DISTRIBUIDO A TERCEROS QUE NO FORMEN PARTE
DEL GRUPO.

Documento emitido en Enero 2019

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