Universidad Nacional de San Agustín de Arequipa

Facultad de Psicología, Relaciones Industriales y Cs. De la Comunicación

Escuela profesional de Relaciones Industriales

Perteneciente a: Villegas Gomez Rosa Graciela

Definición de estado de situación financiera o Balance general:

El primer estado financiero básico es el Balance general o estado de situación

financiera, y es el reporte que se utiliza para informar sobre las inversiones en bienes y
derechos que tiene una empresa a una fecha determinada, así como la forma en que se
financiaron estas inversiones.

El nombre de Balance general se origina en el balance de los recursos que tiene la

empresa con la fuente que utilizó para adquirirlos; dichas fuentes pueden ser
aportaciones de los dueños o accionistas, o bien, por la obtención de financiamientos
externos.

El Balance general, al presentar información válida exclusivamente a una fecha

determinada, se considera un estado estático. Esto quiere decir que los datos presentados
equivalen a una fotografía de la situación financiera (inversiones y financiamiento) de la
compañía al día en que esta foto se tomó. Un día antes o un día después los datos no son
los mismos debido a que las empresas realizan operaciones constantemente y éstas
hacen que las cifras reportadas se modifiquen también de manera frecuente.

La NIF A-3 en su párrafo 42 define al Balance general como el estado financiero que
“muestra información relativa a una fecha determinada sobre los recursos y
obligaciones financieros de la entidad; por consiguiente, los activos en orden de
disponibilidad, revelando sus restricciones; los pasivos atendiendo a su exigibilidad,
revelando sus riesgos financieros; así como el capital contable o patrimonio contable a
dicha fecha.”

ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA

El Estado de Situación Económica también llamado Estado de Resultados o Estado de

Pérdidas y Ganancias es uno de los Estado Financieros que se presentan al finalizar el
periodo contable, está conformado por un documento que muestra detalladamente los
ingresos, los gastos y el beneficio o pérdida que ha generado una empresa durante un
periodo de tiempo determinado.

Ejemplos de ingresos podrían ser las ventas, los ingresos financieros; mientras que
ejemplos de gastos podrían ser, los gastos de personal, los gastos financieros, los
alquileres, los seguros, las depreciaciones, las amortizaciones, los pagos a los
empleados entre otros.

La utilidad o pérdida es el resultado de la diferencia entre los ingresos y los gastos; hay
utilidad cuando los ingresos son mayores que los gastos, y hay pérdida cuando los
ingresos son menores que los gastos.

DIFERENCIAS:

Situación económica.

 Se refiere al conjunto de bienes que integran el patrimonio de una persona

(solvencia).

 La situación económica se refiere, por tanto, a lo patrimonial. Se tiene buena

situación económica cuando el patrimonio es importante. El patrimonio es la
diferencia entre activo y pasivo.

 En definitiva, se trata de la cantidad de bienes y activos que posee una persona o

empresa.

 Tienen que ver con las finanzas operativas, las que tocamos todos los días.

Situación financiera.

 Hace referencia al efectivo que dispone en lo inmediato (liquidez).

 La situación financiera se refiere a la liquidez. Se tiene buena situación

financiera cuando se cuenta con abundantes medios de pago.

 En definitiva, se refiere a la capacidad que poseen esas personas, empresas o

sociedades de hacer frente a las deudas que tienen o, lo que es lo mismo, de la
liquidez de la que disponen para poder pagar sus deudas.
  Tiene que ver con las finanzas no operativas.

¿Qué veo en la situación financiera?

La situación financiera, se representa por una serie de recursos para ser usados por la
empresa, denominados ACTIVOS, y las demandas sobre esos recursos representada por
los PASIVOS y PATRIMONIO NETO.
Activo.- ES UN RECURSO que tiene las siguientes características básicas:
1. CONTROLADO POR LA EMPRESA, es decir poder obtener los beneficios que
proceden del activo,
2. QUE RESULTE DE PROCESOS PASADOS, se excluye los beneficios de
transacciones que habrán de ocurrir,
3. DEL QUE SE ESPERE OBTENER BENEFICIOS ECONÓMICOS FUTUROS, es
decir que por medio de la venta, consumo o utilización contribuya directa o
indirectamente a los flujos de efectivo.
Pasivo.- Es:
1. UNA OBLIGACIÓN ACTUAL, es decir, a la fecha del balance general,
2. SURGIDA A RAÍZ DE SUCESOS PASADOS, es decir, que ya debe haber
ocurrido; el pasivo no surge por transacciones que ocurrirán en el futuro,
3. QUE PARA CANCELARLO SE ESPERA QUE LA EMPRESA SE DESPRENDA
DE RECURSOS QUE INCORPORAN BENEFICIOS ECONÓMICOS, es decir, se
desprenda de efectivo, bienes o servicios.
Patrimonio Neto.- Es la parte que queda de los activos de la empresa, una vez
deducidos todos los pasivos.
La información presentada en un balance general, se clasifica de manera que los
usuarios obtengan información respecto a la liquidez, fecha de vencimiento de los
pasivos, la cantidad de activos asignados a inmuebles, maquinarias y equipo, y la
porción de activos financiados por los acreedores y por los propietarios.
La información sobre la liquidez de los activos se consigue distinguiendo entre activo
corriente y no corriente. Los activos corrientes, se componen de efectivo y los recursos
que se espera se conviertan en efectivo al ser vendidos o consumidos dentro de un año o
en el ciclo normal de operaciones, el que sea más largo. El ciclo normal de operaciones
es el periodo de tiempo, entre la compra de inventarios, el procesamiento de los
inventarios para poder venderlos, la venta de los bienes y el cobro derivado de esas
ventas.
Un activo debe clasificarse como corriente cuando:
a) Se trata de efectivo o equivalente de efectivo, cuya utilización no esté restringida;
b) Se mantiene fundamentalmente por motivos comerciales, o para un plazo corto de
tiempo y se espera realizar dentro del periodo de doce meses tras la fecha del balance, o
c) Su saldo se espera realizar, o se tiene para su venta o consumo en el transcurso del
ciclo normal de las operaciones de la empresa.
Todos los demás activos deben clasificarse como no corriente.
Un pasivo debe clasificarse como corriente cuando se espera liquidarlo en doce meses
desde la fecha del balance o en el curso normal de las operaciones de la empresa el que
sea más largo.