Docente: Lic.

Christian Orozco
Contabilidad Intermedia I BALANCE GENERAL
AL 31 DE Diciembre 2016
(Importes Expresados en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE 1.179.896,97 PASIVO CORRIENTE 362.663,79
DISPONIBLE 690.201,07 OBLIGACIONES COMERCIALES 167.100,00
Caja M/N 151.711,20 Cuentas x pagar 159.600,00
Caja M/E 37.949,70 Doc. x pagar 7.500,00
Caja chica 1.390,00 OBLIGACIONES LABORALES 20.458,61
Banco M/N 499.150,17 Sueldos y Salarios x pagar 13.255,37
EXIGIBLE 247.489,15 CNS x pagar 1.530,00
Cuentas x cobrar 95.720,00 AFP Patronal x pagar 261,63
Doc. X cobrar 97.500,00 AFP Laboral x pagar 1.868,13
(-)Previsión incobrables (13.525,40) Infocal x pagar 153,00
Crédito Fiscal 57.261,22 Prov. X pagar 306,00
Intereses financieros. por cobrar 10.533,33 Aporte Solidario x pagar 535,50
REALIZABLE 114.753,00 Prov. Para Aguinaldo 1.274,49
Inventario de mercadería 114.231,00 Prev. Para Indemnización 1.274,49
Alm. Material Escritorio. 522,00 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 142.884,35
INVERSIONES 80.000,00 RC-IVA x pagar 100,00
DPF 80.000,00 IT x pagar 16.853,10
GASTOS DIFERIDOS 47.453,75 IUE x Ret. X pagar 915,68
G. de organización 1.800,00 IT Ret. X pagar 1.029,76
(-)Amort. Acumulada. Organizacion. (33,75) IUE x pagar 47.023,21
Alquileres pagados por Adelantado. 24.000,00 RC-IVA Ret. X pagar 3.120,00
Intereses bancarios pagados. por Ad. 21.687,50 Débito Fiscal 73.842,60
OBLIGACIONES FINANCIERAS 21.687,50
ACTIVO NO CORRIENTE 853.836,45 Intereses Bancarios x pagar 21.687,50
BIENES DE USO 853.836,45 INGRESO DIFERIDO 10.533,33
Muebles y Enseres 138.972,72 Intereses Bancarios Cob. X Ad. 10.533,33
(-)Dep. Acum. M y E (1.158,80)
Vehículos 175.181,57 PASIVO NO CORRIENTE 300.000,00
(-)Dep. Acum. Vehículos (2.919,67) Préstamo Bancario 300.000,00
Terrenos 139.114,78 PATRIMONIO 1.371.069,63
Edificios 324.601,15 Capital
(-)Dep. Acum. Edificios. (676,25) Capital Social 1.230.000,00
Eq. Computación 82.438,39 Reservas
(-)Dep. Acum. Eq. Computación (1.717,44) Reserva Legal 7.053,48
Resultados
R. Acumulados 134.016,15

TOTAL ACTIVO 2.033.733,42 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2.033.733,42

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Contabilidad Intermedia I

Ejercicio 2016 ➢ La Reserva es conforme a lo establecido en el

“ALAMBRITO Ltda.” tiene los siguientes hechos código de comercio
económicos
Datos y Políticas empresariales para la nueva gestión ➢ La Política ventas a crédito de la empresa es de
➢ “ALAMBRITO Ltda.” prepara estados financieros 30 días y Las cuentas por cobrar están
Bimestrales para fines Administrativos conformados de la siguiente manera:
➢ El saldo del inventario de mercaderías están Clientes Fecha Crédito Importe
distribuidos de la siguiente manera : Sr. Aquiles Tafare 29-11-14 4.000,00
Sra. Blanca Nieves 15-10-14 2.800,00
Producto Unidades Importe (Bs) Sr. Lucas Carrabia 10-12-14 2.000,00
A 180 26.731,00 Sr, Rene Gonzales 10-08-14 2.100,00
Sr. Aquiles Tafare 07-08-14 3.100,00
B 250 87.500,00
Sr. Sazarias Plata 05-02-14 9.000,00
Total 114.231,00
Sr. Lucas Carrabia 12-12-14 15.000,00
Sra. Blanca Nieves 15-11-14 3.000,00
➢ Todas las ventas realizadas por la empresa son Sr, Rene Gonzales 17-12-14 18.000,00
emitidas con las facturas correspondientes. Sra. Blanca Nieves 04-05-14 1.900,00
➢ El precio unitario de venta es el siguiente: Sr. Aquiles Tafare 10-10-14 22.000,00
• Producto “A” 950 Bs Sr. Sazarias Plata 21-12-14 7.000,00
• Producto “B” 150 USD Sra. Blanca Nieves 15-12-14 3.400,00
➢ La empresa utiliza el sistema de control de Sra. Blanca Nieves 10-09-14 2.420,00
inventarios Perpetuo. TOTAL 95.720,00
➢ El Método de control de inventarios que utiliza NOTA El Importe previsión de cuentas incobrables de
la empresa es producto “A” PEPS Producto “B” 13.525,40 es en base Clasificación de antigüedad de saldos

UEPS de cuentas por cobrar

➢ Toda devolución por la venta de productos de
➢ El NIT de la empresa es 1002506584, es sujeto
Productos deben ser mediante la emisión de
Pasivo de IVA ,IT ,RC-IVA e IUE
Notas de Débito y Crédito respectivamente
➢ La empresa realiza los aportes a AFP Futuro,
Caja Nacional de Salud, Infocal y Pro vivienda
➢ La Nueva Planilla salarial es la siguiente:
➢ La empresa procede a realizar de Retenciones
Cargo Haber básico
impositivas IUE, IT y RC_IVA cuando
Gerente General 13.800.00
corresponda
Secretaria de gerencia 4.500,00 ➢ Todo desembolso de dinero equivalente
Jefe Administrativo 10.500,00 menor o igual a 150Bs es un gasto
Profesional 1 5.900.00 correspondiente a caja chica
Auxiliar Administrativo 3.500,00 ➢ La empresa utiliza la cuenta bancaria para
Jefe Financiero 10.500,00 cancelar todo importe superior a 35.000Bs
Contador 1 6.500,00 ➢ La UFV de acuerdo a tabla del Banco central de
Auxiliar Financiero 3.500,00 Bolivia
➢ La empresa cancela sueldos el 5to día de cada
mes
➢ La Depreciación de sus activos fijos es en base al
método de la Legislación nacional DS. 24051
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Contabilidad Intermedia I
HECHOS ECONOMICOS
4-Enero Se compra Material de escritorio al contado
por Bs 7.200 de “Full Office” según factura adjunta
5-Enero La empresa Cancela los sueldos del mes
anterior y cancela sus obligaciones laborales y
patronales
6- Enero Se retira el DPF abonando a nuestra cuenta
corriente el capital y los intereses retirados en efectivo (
fue apertura do el 6 de julio del 2015 era por 180 días
plazo en el Banco Nacional de Bolivia el cual rinde un
interés de 5% anual )
10-Enero Se adquiere 110 unidades del producto “A”
por un total según factura de Bs 30.800 del proveedor
“K-ramba Ltda.” Cancelando en efectivo.
11-Enero Se da un anticipo a la Imprenta “Grafica S.R.L.”
de Bs 1.100 Bs para la impresión de facturas y recibos
contables y Se incrementa el fondo fijo en un 85%
13-Enero Se compra 150 unidades del producto “A” a
320 Bs c/u según factura adjunta de nuestro proveedor
“Baratero SRL”, se firma un pagare por 13.000Bs y el
saldo se cancela en efectivo
15-Enero Se realiza la venta de 215 u. del producto “A”,
recibiendo 65% al contado y por el saldo se recibe una
letra de cambio 60 días fecha a nuestro cliente Sr.
Rene Gonzales.
17-Enero Se compra 120 u. del Producto “A” a nuestro
proveedor “Takos Ltda” según factura por un total de
25.000Bs cancelando en efectivo Y Cancelamos nuestras
Obligaciones Tributarias IVA, IT, RC-IVA, y las
retenciones (Por descuido del anterior contador se
omitió la compensación del IVA de diciembre)
18-Enero Se devuelven 50 u. del producto “A” de
nuestro proveedor “Baratero SRL por no ajustarse a
nuestro pedido, (anulando la letra de cambio)
20-Enero Compramos 120 litros de gasolina para
nuestros vehículos de “Siempre a Full S.R.L.” ( 3,74Bs
cada litro) y La imprenta “Grafica SRL” remite la factura
por 2.950Bs y los documentos solicitados cancelamos
en efectivo
23-Enero Se realiza la venta de 200 u. del producto
“A”, a nuestro cliente Sra Susana Oria , el mismo que
nos cancela el 60 % mediante Cheque N°1234 del BCP,
6.000 Bs en efectivo y por el saldo a crédito simple.
25-Enero La empresa adquiere Mobiliario por 10.000Bs
del Sr. Miguel Carpintero, cancelando en efectivo. (no
emite la factura correspondiente exigiendo el pago
acordado)
31 de Enero Se Devengan las planillas de sueldos del
mes de Enero
1-Febrero Se compra 300 u. del producto “B” c/u a Bs
300, de nuestro proveedor “k_rero S.R.L” cancelando
50.000Bs con cheque y por el saldo firmamos un pagare
a 25 días
2-Febrero Solicitamos un préstamo bancario del BNB el
mismo que es aceptado, y abonado a nuestra cuenta
corriente de Bs 225.000, bajo las siguientes condiciones:
3.5 años plazo, interés 1,8% anual.
4-Febrero Depositamos el cheque recibido de la venta
de fecha 23 de enero a nuestra cuenta corriente.
6-Febrero La Sra. Susana Orias devuelve 10 u. del
producto “A” por encontrarse en mal estado.
8-Febrero Compramos de nuestro proveedor “k_rero
S.R.L” 150 u. del producto “B” c/u a 55 Usd. A crédito
10/4; n/20. (T/C 6,95 Bs)
11-Febrero Se reciben las siguientes facturas del mes de
enero:
• Teléfono (ENTEL) Bs 300
• Internet (AXS) Bs 450
13-Febrero Se vende 280 u. del producto “B”, a nuestro
cliente Sr. Elvis Teck , otorgándole un crédito simple a
45 días y por el 75% nos extiende un cheque en
Moneda extranjera del BCP (T/C 6,96 Bs)
17-Febrero Cancelamos los impuestos IVA, IT y las
retenciones del mes de diciembre en los formularios
correspondientes y Se reciben las siguientes facturas
• Agua(EPSAS) Bs 200
• Energía eléctrica(Tasa de aseo 20Bs) Bs 550
19-Febrero Se vende 280 u. del producto “B” , a nuestro
cliente Sra. Elsa Capunta otorgándole un crédito simple
y por el 60% nos extiende un cheque en Moneda
extranjera del BCP (T/C 6,96 Bs)
20-Febrero La empresa decide descontar la letra de
cambio del Sr. Rene Gonzales ( 15 de enero) en nuestro
Banco bajo las siguientes condiciones Tasa de interés
4.5% Bimestral, formularios y gastos administrativos
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Contabilidad Intermedia I
100Bs, el saldo es depositado a nuestra cuenta
corriente
21-Febrero Compramos 185 u del producto “B” del
proveedor La Ganga S.R.L a un precio de 40 $us c/u. a
30 días plazo (T/c 6,95.)
22-Febrero Se decide comprar un nuevo equipo de
computación por 8.080Bs cancelando en efectivo (UFV)
pero por políticas de la empresa recién podrán
disponerlo el primer día hábil del mes siguiente
23-Febrero Se vende 235 u. del producto “B” a nuestro
cliente el Sra. Blanca Nieves, quien cancela un total de
10.800 USD ( T/C 6,98) y Cancelamos nuestra deuda de
fecha 8 de Febrero con el proveedor “k_rero S.R.L (T/C
6,99 Bs)
25-Febrero Los gastos menores según el arqueo y la
reposición del fondo fijo (cheque N°008) fueron:
• Talonario de recibos de caja chica Bs 20
• Por suscripción de periódico (Factura) Bs 160
• Pago de servicio de Té (Factura) Bs 200
• Cena Negocios Sr Miranda (Factura) Bs 140
• Correo DHL Seg./ Factura Bs 150
• Pasajes varios Bs 120
• Chequeo mecánico del vehículo Bs 80
• Compra de tinta impresora(Factura) Bs 180
El efectivo es de 450Bs, se detectó 1 billete de
50Bs y 3 de Bs 20 falsos
Ajustes al 28 de Febrero
➢ Se procede devengar la planilla de sueldos del
mes al personal dependiente de la empresa
cancelados con el Fondo fijo
➢ Según extracto bancario se abonó a nuestra
cuenta 47.040Bs del cliente “El Gringo”, nota de
Debito por mantenimiento de cuenta de Bs
120, por la chequera Bs 100, y el interés del
préstamo bancario
➢ El Cliente Sr. Elvis Teck se aproxima a la
empresa a cancelar su deuda (en efectivo), por
lo que la empresa procede al descuento
correspondiente
➢ Se Procede a Compensar el Débito y Crédito
Fiscal
➢ Se reconoce el interés del DPF
➢ Se procede a realizar las depreciaciones de los
Bienes de Uso
➢ El método de previsión para incobrables es de
% sobre saldos de cuentas por cobrar (7.5%)
➢ Los gastos de organización se amortizará en 3
años.
➢ El material de escritorio se consumió en un 82%
➢ La Reserva legal es de 7% sobre las utilidades
del periodo.
➢ El IUE es de 25% sobre la utilidad neta
➢ La distribución de utilidades es en base al % de
participación de los socios, los cuales se pagaran
al concluir el año (Devengado)
La UFV de acuerdo a tabla del Banco central de
Bolivia
➢ T/C 31/01/15= 7.05 ; T/C al 31/01/15= 7
T/C al 28/02/15= 6,95
Se pide:
a) Realizar los registros contables en los
comprobantes contables correspondientes.
b) Realizar los pases al mayor analítico ( NO en
“T”)
c) Preparar los registros de control de inventario
(Kardex de control de Inventario)
d) Realizar la reposición de los gastos de caja chica
según el arqueo correspondiente.
e) Realizar la planilla de sueldos( patronal, laboral
y tributaria)
f) Preparar la hoja de trabajo de 12 columnas
g) Emitir el Balance General al 28 de Febrero y el
Estado de Resultados
h) Los registros deben ser llenados manualmente
(comprobante de Diario, Mayor y Kardex de
inventarios), lo demás pueden realizarlo solo
en Excel o Word
i) Se pide que cada documento esté con el
Logotipo de la empresa rotulado (a criterio del
estudiante)