Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
E INCIDENCIA EN LA TOMA DE
“LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU
DECISIONES DE LA EMPRESA KORDANIA SERVIS S.A.C. EN EL
DISTRITO DE INDEPENDENCIA - LIMA 2018”
PRESENTADO POR:
BARAZORDA RODRIGUEZ MARCO
PORTADA……………………………………………………………………....…….……………………1
ÍNDICE………………………………………………………………………………….…….......………2 - 3
RESUMEN…………………………………………………………………………………….…….…….4
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………….…...5
CAPITULO I
1. PROBLEMA…………………………………………………………………………….…….....6
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA…………………………………………..…………….6
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…….……………………………………………….……6
1.2.1. Problema General…………..………………………………………………………..………...7
1.2.2. Problema Específico…………………………………..……………………………...……..…7
1.3. OBJETIVO: GENERAL Y ESPECÍFICOS…………………………………….………..…....7
1.3.1. Objetivo General…………………………………………………………….………..………...7
1.3.2. Objetivo Específico………………………………………………………..……………….…...7
1.4. JUSTIFICACIÓN…………………………….……………………………………………...…..8
1.4.1. Justificación Teórica……………………………..………………………….…......................8
1.4.2. Justificación Práctica………………………………………………….…….………………….8
1.4.3. Justificación Metodológica……………….…………………………………………….…...…8
1.4.4. Justificación Social………………………………………..…………………………….…...…8
CAPITULO II
2. MARCO TEÓRICO……………………………….……………………..………….…………9
2.1. ANTECEDENTES……….……………………………………………..………………..……11
2.2. BASES TEORICAS………….……………………………………….……….……….……..14
2.3. HIPÓTESIS……………………………..…………………………………….………….……29
2.3.1. Hipótesis General…………………………………………………….……...................….. 29
2.3.2. Hipótesis Especificas………………..……………………..……………….………………..29
2.4. VARIABLES DE ESTUDIO…………………………………………………………………..30
2.4.1. Variable Independiente………………………………………………..…………………..…29
2.4.2. Variable Dependiente………………………………………………..…..…………………..30
CAPITULO III
3. METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN…………………………………………………31
3.1. ÁMBITO DE ESTUDIO……..…………………………………………………………………31
3.2. TIPO DE INVESTIGACIÓN……………..……………………………………….……………31
3.3. NIVEL DE INVESTIGACIÓN……………………...…………………………………….……31
3.4. MÉTODO DE INVESTIGACIÓN…………………...…………………………………………31
3.5. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN…………...………………………………….……………….31
3.6. POBLACIÓN, MUESTRA, MUESTREO ……..………………….………………..………...31
3.6.1. POBLACIÓN…………………………………………………...…………….…………………31
3.6.2. MUESTRA………………………………………………………………...…….………………32
3.7. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS…………...…………33
3.7.1. Técnicas De Recolección De Datos…………….…………………….……………………..33
3.7.2. Instrumentos De Recolección De Datos………………………….…..……………………..33
3.8. PROCEDIMIENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS…...……………………………....34
3.9. TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE DATOS………………..............…34
CAPITULO IV
4. RESULTADO….………………..……………………………………………………………..35
4.1. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS……...………………...…………..…………….….35
4.2. DISCUSIÓN………………...……………………….………………………………………...65
CONCLUSIONES………………………………………………………………………………...…67
RECOMENDACIONES……………………………………………………………………..……...68
REFERENCIA BIBLIOGRÁFICA……………………………………………………………...…..69
ARTÍCULO CIENTÍFICO…………………………………………………………………...………70
ANEXOS…………………………………………………………………………………..…………71
GRÁFICOS, CUADROS, IMÁGENES, ETC…………………………………………….…….…72
3
RESUMEN
4
INTRODUCCIÓN
La Contabilidad como eje principal de toda la actividad económica y financiera de una empresa tiene su
expresión de resultado final en el momento que se elaboran y presentan los estados financieros.
Culminada esta etapa de trabajo, comienza la etapa más importante de este proceso, es decir el análisis
e interpretación de los estados financieros, con perspectivas a analizar cómo ha sido el resultado de toda
la gestión de la empresa y comparar su comportamiento con los años anteriores, para efectuar las
correcciones y ajustes a las desviaciones correspondientes y poder cumplir con los objetivos trazados.
La Empresa kordania servis S.A.C., se somete a este tipo de análisis, que conlleven a examinar
rigorosamente su liquidez, solvencia, rentabilidad y gestión. La presente investigación comprende cuatro
capítulos, como sigue: Problema de la Investigación; el problema está definida Cómo los Estados
Financieros inciden en la toma de decisiones de la Empresa kordania servis S.A.C. en el distrito de
Independencia - Lima 2018.
Objetivo de la Investigación; Determinar cómo los Estados Financieros inciden en la toma de decisiones
de la Empresa kordania servis S.A.C. en el distrito de Independencia – Lima 2018”. La población está
conformada por la Empresa kordania servis S.A.C
Marco teórico; abarca los antecedentes del problema en trabajos de investigación anteriores y la teoría
doctrinal de análisis financiero y económico. En este capítulo, se desarrolla dos conjuntos de temas,
referidos a cada uno de los objetivos específicos de la investigación y está dividido en tres partes; en la
primera parte, se determina como la eficiencia del área de recursos humanos inciden en la toma de
decisiones referida a la empresa; la segunda parte, está referido a determinar cómo el Estado de
Resultados Integrales inciden en la toma de decisiones en la empresa; la tercera parte, esta referido a
determinar la eficacia operacional y su incidencia en la toma de decisiones.
Se presentan a continuación los resultados obtenidos en el proceso de recolección de los datos de la
empresa objeto de estudio.
5
CAPITULO I
1. PROBLEMA
6
1.2.2 Problema Especifico
PE1: ¿Cómo la eficiencia del área de recursos humanos incide en la toma de decisiones de la
empresa KORDANIA SERVIS S.A.C. - Independencia - Lima 2018?
PE2: ¿Qué incidencia tiene los Estados de Resultados Integrales con la toma de decisiones de la
empresa KORDANIA SERVIS S.A.C. - Independencia - Lima 2018?
PE3: ¿De qué manera la eficacia operacional incide en la toma de decisiones de la empresa
KORDANIA SERVIS S.A.C. - Independencia - Lima 2018?
OE2: Determinar Qué incidencia tiene los Estados de Resultados Integrales con la toma de
decisiones de la empresa KORDANIA SERVIS S.A.C. - Independencia - Lima 2018.
OE3: Identificar De qué manera la eficacia operacional incide en la toma de decisiones de la empresa
KORDANIA SERVIS S.A.C. - Independencia - Lima 2018.
CAPÍTULO II
2. MARCO TEORICO
2.1 ANTECEDENTES
Respecto al tema de Investigación formulada, se han encontrado otros estudios de distintos autores.
Las empresas objeto de estudio para el presente trabajo, obtienen una rentabilidad exigida a su nivel
de inversión, excepto la empresa Ferretería y Cerámica El SOL E.I.R.L., que obtiene una rentabilidad
financiera de (25.69% - 19.39%), los más representativos, sin embargo se debe observar que posee
un pasivo corriente que puede ser incontrolable en un futuro y riesgo para el desarrollo de esta
empresa. SEGUNDA: Los resultados se reflejan en la situación económica que se muestran en el
Estado de ganancias y Pérdidas, donde se observa claramente que la empresa Ferretería y Cerámica
El SOL E.I.R.L., obtiene mejores resultados frente a las otras empresas. Se deduce el análisis
económico que el resultado (Utilidad o pérdida) que obtiene una empresa es el indicador para saber,
en términos monetarios, cuando se ha ganado o perdido. En ese entender observamos que la
empresa Ferretería y Cerámica El SOL E.I.R.L., obtiene una rentabilidad de (2.60% - 5.02%) en
cambio la empresa comercial ferretería dymaj flores E.I.R.L., obtiene (1.96% - 1.10%) y la
10
empresa ferretería ferrandina E.I.R.L., obtiene la empresa mencionada obtiene una mayor
rentabilidad que las demás. La situación económica influye de forma directa en la rentabilidad de la
empresa, a si es demostrada por la empresa Ferretería y Cerámica El SOL E.I.R.L., quien se
encuentra en mejor situación económica y obtuvo mayor rentabilidad que las demás empresas. Ver si
la empresa ha distribuido adecuadamente sus activos y pasivos para estar en condiciones de cumplir
con el pago de sus obligaciones y compromisos, dentro de los plazos establecidos sin dificultades, y
realizar sus actividades con normalidad no es posible debido a la situación financiera. Y la situación
económica consiste en ver si la empresa obtiene utilidad suficiente como para justificar la inversión de
sus propios capitales o dicho en otras palabras; ver si las actividades de las empresas. Tal como se
están desarrollando constituyen un buen negocio o no. La situación financiera y económica, mostrada
en el cuadro N° 013, nos revela que la empresa que obtuvo mejores resultados en ratios claves como
liquidez, solvencia, rentabilidad empresarial durante los periodos 2008 – 2009, obtiene mayor
rentabilidad de ventas cuadro N° 014; entonces afirmamos que la situación financiera y económica
incluye directamente en la rentabilidad de las empresas. Por ende la empresa Ferretería y Cerámica
EL SOL E.I.R.L., con resultados de liquidez general (1.11 – 1.35), rentabilidad financiera (25.69% -
19.39%), rentabilidad económica (2.60% - 5.02%), y rentabilidad sobre ventas de (0.96% - 0.76%), es
la empresa que demuestra una gestión financiera razonablemente buena, comparando con las demás
empresas objeto de investigación mientras que la empresa Comercial Ferretería DYMAJ FLORES
E.I.R.L., tuvo en independencia financiera (94.26% - 92.60%). Se observa que la rentabilidad de
ventas que obtuvieron las tres empresas objeto de investigación es muy baja. Lo que se presume que
la causa de este resultado es la escasa importancia que se le da al aspecto financiero en las
empresas, también incluyen que estas empresas son comercializadoras de materiales de ferretería a
nivel local.
A Nivel Internacional destacan:
Pérez López, Juan (2016): “ANALISIS FINANCIERO PARA LA TOMA DE DECISIONES EN UNA
EMPRESA MAQUILADORA DEDICADA A LA CONFECCION DE PRENDAS DE VESTIR” I nforme
final de tesis para la obtención del Grado de Maestro en Ciencias; en la Universidad
de San Carlos, Guatemala, 2016, plantea como objetivos: Realizar un análisis financiero
que permita medir los resultados por medio de indicadores financieros, sistema Du Pont,
criterios técnicos, entre otros; para emitir una opinión acerca de las condiciones financieras
de la empresa. Llegando a las siguientes conclusiones: Los indicadores de desempeño
definidos para el área financiera que miden la liquidez, solvencia, rotación de cuentas por
cobrar, inventarios, activos fijos, apalancamiento y rentabilidad, generan mejoras
sustanciales a los estados financieros, permitiendo que las políticas internas de la empresa
se adecuen a las necesidades de su actividad productiva y financiera, que le permiten a la
administración tomar decisiones oportunas sobre eventos internos o externos que
perjudiquen las actividades.
(Flores Soria, 2008), define: Los Estados Financieros según la Norma Internacional de Contabilidad 1:
Presentación de Estados Financieros, oficializada con resolución del Consejo Normativo de
Contabilidad Nro. 044-2010-EF/94 y publicado en El Peruano el 29.AGO.10; Indica lo Siguiente:
Párrafo 9. Los Estados Financieros constituyen una representación estructurada de la situación
financiera y rendimiento financiero de una entidad. El objeto de los estados financieros es
suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de
efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus
decisiones económicas. Los estados financieros también muestran los resultados de gestión realizada
12
por los administradores con los recursos que le han sido confiados. Para cumplir con este objetivo, los
estados financieros suministraran información Acerca de los siguientes elementos de una entidad:
Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y gastos en los que se incluyen las ganancias y pérdidas;
Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de tales; y Flujos de
efectivo. Esta información, junto con la contenida en las notas, ayudara a los usuarios a predecir los
flujos de efectivo futuros de la entidad y, en particular, la distribución temporal y su grado de
certidumbre. Para (Palomino Hurtado, 2010), define: Los estados financieros son los documentos
cuyo fin es proporcionar información de la situación financiera de la empresa para apoyar en la toma
de decisiones. Muestra la situación financiera de una entidad económica en una fecha determinada,
se prepara de acuerdo con normas, principios y reglas establecidas por la contabilidad. incluyendo
cuadros y gráficos que permiten definir la rentabilidad, solvencia, liquidez, valor en bolsa y otros
parámetros que son fundamentales para manejar las finanzas de una institución. Ley N° 29782
(28.07.2011). Perú: la Comisión Permanente del Congreso de la República; ha dado la ley siguiente:
Ley de Fortalecimiento de la Supervisión del Mercado de Valores, en su Artículo 1. Cambio de
denominación: sustituyéndose la denominación de Comisión Nacional Supervisora de Empresas y
Valores (CONASEV) por la Superintendencia del Mercado y Valores (SMV). Toda referencia a
Conasev contenida en el Decreto Ley 21907, a las Empresas Administradoras de Fondos Colectivos
Controlará CONASEV; en el Decreto Ley 26126, Texto Único Concordado de la Ley Orgánica de la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores; en el Decreto Legislativo 862, Ley de Fondo
de Inversión y sus Sociedades Administradoras; en la Ley 26361, Ley sobre Bolsa de Productos; y en
las demás normas legales o reglamentarias, deben entenderse hecha a la Superintendencia del
Mercado de Valores (SMV). Asimismo, toda referencia en las normas antes citadas al Directorio de la
Conasev debe entenderse hecha al Superintendente del Mercado de Valores. (…).
ECONÓMICO FINANCIERO
Permite reflejar el movimiento económico y financiero de una empresa. Proporcionan una información
útil que les permite operar con eficacia ante cual consideración es necesaria tener un registro de los
acontecimientos históricos, en otras palabras, desarrollar la contabilidad en moneda nacional con la
finalidad de proporcionar información financiera de la empresa para terceras personas. La información
financiera se ha convertido en un conjunto integrado de estados financieros y notas, para expresar
cual es la situación financiera, resultante de operaciones y cambios en una empresa.
La toma de decisiones es el proceso mediante el cual se realiza una elección entre diferentes
opciones o formas posibles para resolver diferentes situaciones en la vida en diferentes contextos:
empresarial, laboral, económico, familiar, personal, social, etc. (utilizando metodologías cuantitativas
que brinda la administración). La toma de decisiones consiste, básicamente, en elegir una opción
entre las disponibles, a los efectos de resolver un problema actual o potencial (aun cuando no se
evidencie un conflicto latente). En términos básicos, la toma de decisiones, es el proceso de
definición de problemas, recopilación de datos, generación de alternativas y selección de un curso
18
de acción y se define como “el proceso para identificar y solucionar un curso de acción para resolver
un problema específico”. La toma de decisiones se refiere a la elección correcta entre diversas
opciones para concretar un proyecto.
22
Por consiguiente, surge la necesidad de un estado de pérdidas y ganancias. En otras palabras, el
Estado de Pérdidas y Ganancias o más bien dicho Estado de Resultados, es un documento en la cual
se describe cómo las operaciones productivas de una empresa que generan ingresos suficientes para
rembolsar total o parcialmente el dinero originalmente invertido en: Las mercancías vendidas. Parte
proporcional de los muebles, equipos, etc en uso. El nombre de Estado de Pérdidas y ganancias nace
porque en la última línea del estado, se muestra la pérdida o utilidad generada por la empresa. Sin
embargo, el nombre que finalmente le ha dado el IMCP es el de Estado de Resultados.
2.2.5 EFICIENCIA
la noción de eficiencia tiene su origen en el término latino eficiencia y refiere a la habilidad de contar
con algo o alguien para obtener un resultado. El concepto también suele ser equiparado con el
de fortaleza el de acción. Por ejemplo: “Demuestra tu eficiencia para hacer este trabajo y te quedarás
en la empresa”, “La eficiencia de este motor no puede ser discutida”, “Sin eficiencia, la existencia de
esta oficina no tiene sentido”. La eficiencia, por lo tanto, está vinculada a utilizar los medios
disponibles de manera racional para llegar a una meta. Se trata de la capacidad de alcanzar un
objetivo fijado con anterioridad en el menor tiempo posible y con el mínimo uso posible de los
recursos, lo que supone una optimización. Es posible encontrar la idea de eficiencia en distintos
ámbitos. En la física, por ejemplo, la eficiencia tiene que ver con el vínculo entre la energía que se
invierte y la energía que se aprovecha en un procedimiento o en un sistema. Formas de eficiencia El
concepto de eficiencia se puede aplicar a diversos ámbitos, según cuáles sean los fenómenos a los
que se refiera. En la economía, la eficiencia productiva de una empresa o de un país será mayor
cuando se pueden producir una mayor cantidad de bienes y servicios (o bien, bienes y servicios de
mayor calidad o mayor valor agregado) recurriendo a una menor cantidad de horas de trabajo,
materias primas, inversión, etc. El incremento de la eficiencia de una empresa es uno de los factores
que la vuelven más competitivas en relación con otras empresas. En la estadística, la eficiencia
consiste en una medición que permite estimar la varianza de una muestra de casos. En la física, se
considera que los procesos o dispositivos tienen un determinado rendimiento (o eficiencia) según cual
sea la relación entre la energía invertida en el proceso en cuestión y la energía útil. En medicina, la
eficiencia puede referir a la situación donde se logra cumplir con un objetivo sanitario (impedir una
epidemia, mejorar las condiciones de higiene, inmunizar a una población determinada) en un período
breve de tiempo y sin sufrir obstáculos importantes Un ámbito donde se le da mucha importancia a la
23
eficiencia de los procesos es la ingeniería, donde una máquina o dispositivo eficiente es aquella que
es capaz de realizar la tarea en cuestión utilizando la menor cantidad de energía posible, minimizando
la tensión sobre la estructura y maximizando el aprovechamiento del espacio (por ejemplo, cuando se
diseña y construye un puente o una grúa).JUAN HERNANDEZ.
2.2.6 OPERACIONAL
El término operacional refiere a todo aquello vinculado a las operaciones, ya sean matemáticas,
militares, comerciales, entre otras o lo relativo a ellas. en tanto y como mencionamos, el término
operacional aparecerá más que nada asociado con otros conceptos, entre ellos. el circuito
operacional, que designa a los circuitos electrónicos necesarios para la realización de operaciones
con los datos que procederán de los registros de entradas, en las cuales se almacenarán los
operandos y a través de un selector de operaciones comandadas por las micro ordenes que proceden
del secuenciador de la unidad de control, se podrá concretar la correspondiente operación en
ejecución. otro concepto relacionado con el término es el de amplificador operacional, que también
consiste en un circuito electrónico pero que tendrá dos entradas y dos salidas. la salida es la
diferencia de las dos entradas multiplicada por un factor. el primero de estos amplificadores se
remonta al siglo pasado, más precisamente al año 1960 y diseñado por Bob widlar. luego nos
encontramos con otro concepto asociado con el término, también muy difundido, que es el de
definición operacional. este tipo de definiciones son especialmente útiles a instancias de la mecánica
cuántica, de la relatividad y de la física estadística. se hará una definición operacional de una
determinada cantidad refiriendo el proceso específico por el cual se obtiene su medición. en
piscología, por ejemplo, se puede necesitar una definición operacional para definir conceptos como
ser los de inteligente, debilidad mental, neurosis, siendo estrictamente necesario tener que recurrir a
las cifras del coeficiente intelectual para obtenerlo. en tanto, la física, la emplea en definiciones
relacionadas con la masa, la temperatura, el tiempo u otras magnitudes.
2.2.7 INCIDENCIA
La palabra incidencia, proviene en su etimología del vocablo latino “incidencia”, utilizado para hacer
referencia a distintas situaciones: Puede referirse a un hecho que acontece mientras está ocurriendo
un negocio u otra situación, relacionada con ello. Por ejemplo, se está celebrando una compraventa
24
de mercaderías y ocurre un asalto, quitándole el dinero a quien debía pagarlas. La incidencia del
hurto sobre la operación comercial es tan intensa que puede llegar a malograrla, por
la imposibilidad de pago de la víctima. Otro uso hace referencia a las implicancias numéricas de un
hecho: por ejemplo, la incidencia de los casos de gripe fue alta este invierno, se vio afectada el 40 %
de la población. En este caso se deben tomar en consideración, la cantidad de nuevos afectados y el
período temporal en que desea medirse, para determinar la tasa de incidencia. La prevalencia indica
el número total de los afectados, mientras la incidencia los casos nuevos registrados en el período
considerado. Puede también aludir a las consecuencias de determinada situación; por ejemplo la
incidencia de la inflación en la economía, o la incidencia de la lluvia en las cosechas, o la incidencia
de la educación en el hogar en la formación del carácter de los niños. En el ámbito empresarial,
podemos hablar por ejemplo de la incidencia de los gustos de la demanda, en la producción; o de la
incidencia de la falta de mercadería o stock en la disminución de la clientela, etcétera. En geometría,
la incidencia es la caída, encuentro o choque de una línea, de un plano o de un rayo luminoso sobre
otra línea u otro cuerpo o superficie.
2.3 HIPÓTESIS
2.4.1.1 DIMENSIONES
INDICADORES:
Estado de resultado
Estado de flujo de efectivo
Estado de cambios en el patrimonio neto
Estado de situación financiera
2.4.2.1 DIMENSIONES
INDICADORES:
Metas
Objetivos
INDICADORES:
Operación de organización
Análisis financiero
26
CAPITULO III
3. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN
3.6.1 POBLACION
En la presente investigación, la población estará constituida por 40 personas entre hombre y mujeres
de la Entidad Prestadora de Servicio de seguridad KORDANIA SERVIS S.A.C., con RUC
20600765779, ubicada en el distrito de Independencia.
27
Cuadro de Distribución de población
3.6.2 MUESTRA
Por lo tanto, hemos tomado como muestra a 14 trabajadores entre hombres y mujeres de
“KORDANIA SERVIS S.A.C.”, ubicado en el distrito de Independencia.
CARGO CANTIDAD
Gerencia 1
Contabilidad 1
Logística 1
ventas 2
Recursos Humanos 2
Operaciones 6
TOTAL 14
28
3.7 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
29
3.9 TECNICA DE PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS
Microsoft office Word 2007, Microsoft office Excel 2007 para la elaboración de tablas, cálculos,
etc.
También se aplicará el programa estadístico Spss versión 24.
CAPITULO IV
4. RESULTADOS
30
4.1 PRESENTACION DE RESULTADOS
TABLA N° 01
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Cree usted necesario que la
empresa difunda el concepto de 9 2 1 2 14
1 planeamiento financiero cantidad?
Porcentaje 64% 14% 7% 14% 100%
Gráfico N° 01
Si A veces Quizas no
TABLA N° 02
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Será necesario que la empresa
difunda el concepto de 5 3 2 4 14
1 planeamiento financiero?
Porcentaje 36% 21% 14% 29% 100%
31
Gráfico N° 02
29%
36%
14%
21%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 03
21%
36%
29%
14%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 04
7%
21%
29%
43%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 05
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Considera que el plan financiero,
5 3 5 1 14
deba acompañar el Presupuesto?
1
Porcentaje 36% 21% 36% 7% 100%
Gráfico N° 05
33
¿Considera que el plan financiero, deba
acompañar el Presupuesto?
7%
36%
36%
21%
Si A veces Quizas no
22%
7% 57%
14%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 07
RESPUESTA
34
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce cómo puede medir el
crecimiento de la empresa si no 2 2 4 6 14
1 cuenta con un flujo de efectivo?
Porcentaje 14% 14% 29% 43% 100%
Gráfico N° 07
¿Conoce cómo puede medir el
crecimiento de la empresa si no cuenta
con un flujo de efectivo?
14%
43% 14%
29%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 08
22%
7% 57%
14%
TABLA N° 09
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce la situación de
información, económica y 2 0 3 9 14
1 financiera de la empresa?
Porcentaje 14% 0% 21% 64% 100%
Gráfico N° 09
14%0%
22%
64%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 10
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Cree que el ratio de solvencia es
importante para la toma de 8 2 3 1 14
1 decisiones financieras?
Porcentaje 57% 14% 21% 7% 100%
Gráfico N° 10
¿Cree
36
que el ratio de solvencia es
importante para la toma de decisiones
financieras?
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 10 y gráfico 10, de los 14 encuestados el 57% manifiesta
que si cree que el ratio de solvencia es importantes para la toma de decisiones
financieras y el 7% no cree.
TABLA N° 11
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZAS NO TOTAL
¿Considera necesario que la empresa
implemente un documentó cuyo fin
1 proporciona información de la situación 4 5 3 2 14
financiera de la empresa para apoyar la
toma de decisiones?
29 14
Porcentaje 36% 21% 100%
% %
Gráfico N° 11
14% 29%
21%
36%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 12
¿Se comparan los resultados obtenidos que
presentan las fuentes de financiamiento
adquiridas en comparación a anteriores?
21%
43%
14%
22%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 13
38
¿Cree usted que el estado de flujo de efectivo es
necesario para medir el crecimiento de la
empresa?
14%
22% 50%
14%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 14
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Cree usted que el estado de Flujo
de efectivo sirve como herramienta
9 2 1 2 14
1 para mejorar la gestión de la
empresa?
Porcentaje 64% 14% 7% 14% 100%
Gráfico N° 14
14%
7%
14% 65%
Si A veces Quizas no
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 14 y gráfico 14, de los 14 encuestados el 65% manifiesta
que si cree que el estado de flujo de efectivo sirve como herramienta para mejorar la
gestión de la empresa y el 7% manifiesta que quizás cree.
39
TABLA N° 15
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce si la empresa se
encuentra en una situación
5 4 3 2 14
1 financiera sana que le permite
seguir creciendo?
Porcentaje 36% 29% 21% 14% 100%
Gráfico N° 15
14%
36%
21%
29%
Si A veces Quizas no
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce su Estado de Cambio en
4 3 3 4 14
el Patrimonio Neto de la empresa?
1
Porcentaje 29% 21% 21% 29% 100%
Gráfico N° 16
29% 29%
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 16 y gráfico 16, de los 14 encuestados el 29% manifiesta
que si conoce el estado de cambio en el patrimonio neto de la empresa y el 21%
manifiesta que quizás.
TABLA N° 17
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Utilizas la información financiera
para tomar decisiones y para el 7 3 2 2 14
1 control gerencial?
Porcentaje 50% 21% 14% 14% 100%
Gráfico N° 17
14%
14% 50%
22%
41
Si A veces Quizas no
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 17 y gráfico 17, de los 14 encuestados el 50% manifiesta
que si utiliza la información financiera para tomar decisiones y para el control
gerencial y el 14% no utiliza.
TABLA N° 18
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZAS NO TOTAL
VECE
S
¿La empresa antes de realizar la
decisión de financiamiento, estima
1 los costos que traerá consigo el 5 5 2 2 14
uso de una determinada fuente de
financiamiento?
Porcentaje 36% 36% 14% 14% 100%
Gráfico N° 18
14%
14% 36%
36%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 19
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce las decisiones
estratégicas para plantear en la 4 1 5 4 14
1 empresa?
42
Porcentaje 29% 7% 36% 29% 100%
Gráfico N° 19
29% 28%
7%
36%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 20
21%
36%
21%
22%
Si A veces Quizas no
43
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 20 y gráfico 20, de los 14 encuestados el 36% manifiesta que
si conoce como está operando la organización de la empresa en su entorno y el 21%
no conoce.
TABLA N° 21
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce la eficiencia y la eficacia
6 2 2 4 14
del personal de la empresa?
1
Porcentaje 43% 14% 14% 29% 100%
Gráfico N° 21
29%
43%
14%
14%
Si A veces Quizas no
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Considera que la gerencia
balancea los criterios de
8 2 3 1 14
1 seguridad, liquidez y rentabilidad
en la inversión que analizan?
Porcentaje 57% 14% 21% 7% 100%
Gráfico N° 22
TABLA N° 23
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Conoce cuál ha sido el factor
clave que ha orientado a la
1 empresa alcanzar las metas 1 5 6 2 14
propuestas en las decisiones
estratégicas?
Porcentaje 7% 36% 43% 14% 100%
Gráfico N° 23
14% 7%
36%
43%
Si A veces Quizas no
45
Gráfico N° 24
22%
7% 57%
14%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 25
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿La fuente de financiamiento
elegida por la empresa ayuda a
1 contribuir con el crecimiento y a 5 3 5 1 14
cumplir con los objetivos y metas
dictados por la empresa?
Porcentaje 36% 14% 36% 7% 100%
Gráfico N° 25
7%
36%
36%
21%
Si A veces Quizas no
46
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 25 y gráfico 25, de los 14 encuestados el 36% manifiesta que
sí que la fuente de financiamiento elegida por la empresa ayuda a contribuir con el
crecimiento y a cumplir con los objetivos y metas dictados por la empresa y el 7%
manifiesta que no.
TABLA N° 26
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Se efectúan reuniones de alta
dirección para tratar soluciones
8 2 2 2 14
1 que a largo plazo ayudarán al
crecimiento de la empresa?
Porcentaje 57% 14% 14% 14% 100%
Gráfico N° 26
29%
50%
7%
7% 7%
TABLA N° 27
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Cree usted que las herramientas
de análisis financiero permiten
1 tomar decisiones que ayuden a
9 3 1 1 14
prevenir hechos futuros o a
corregir a tiempo los problemas
existentes?
Porcentaje 64% 21% 7% 7% 100%
47
Gráfico N° 27
7% 7%
22%
64%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 28
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A QUIZA NO TOTAL
VECE S
S
¿Cree que los ratios de liquidez
nos ayudan a ver el nivel de 5 5 2 2 14
1 endeudamiento de la empresa?
Porcentaje 36% 36% 14% 14% 100%
Gráfico N° 28
14%
14% 36%
36%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 29
7%0%
14%
79%
Si A veces Quizas no
Gráfico N° 30
22%
7%
7% 64%
49
Si A veces Quizas no
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Descripción: De la tabla 30 y gráfico 30, de los 14 encuestados el 64%
manifiesta que sí considera importante el índice de liquidez en una empresa
y el 22% no considera.
TABLA N° 31
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Cree que afectan estos índices de
1 liquidez a los accionistas, socios? 8 2 3 1 14
7%
22%
57%
14%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 32
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
50
¿Conoce los objetivos y metas de la empresa
para lograr con éxito?
7% 7%
0%
86%
Si A veces Quizas no
7%
22%
57%
14%
TABLA N° 33
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Utiliza los ratios Financieros para
1 tomar decisiones en la empresa? 8 2 3 1 14
Porcentaje 57 % 14% 21% 7% 100%
51
¿Conoce cómo se elaboran los Estados
Financieros de la empresa?
29% 14%
36%
21%
TABLA N° 35
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Conoce cómo se elaboran los
1 Estados Financieros de la empresa? 2 5 3 4 14
Porcentaje 14 % 36% 21% 29% 100%
52
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
Descripción: De la tabla 33 y gráfico 33, se determinó que de los 14 encuestados el 57% si
Utiliza los ratios Financieros para tomar decisiones en la empresa y el 22% considera
que quizá
TABLA N° 36
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿La empresa de seguridad y vigilancia
1 KORDANIA SERVIS S.A.C elabora su 9 3 2 0 14
balance general y estados de
resultados mensualmente?
Porcentaje 64 % 21% 14% 0% 100%
22%
14% 50%
14%
Si A veces Quizas no
TABLA N° 37
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Cree usted que las decisiones
1 operativas influyen en la toma de 10 2 1 1 14
decisiones?
Porcentaje 71% 14% 7% 7% 100%
53
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
Descripción: De la tabla 37 y gráfico 37, se determinó que de los 14 encuestados el 72% Si
considera que las decisiones operativas influyen en la toma de decisiones y el 14%
considera que a veces.
TABLA N° 38
7% 7%
14%
72%
Si A veces Quizas no
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Cree usted que la información
1 financiera aumenta el nivel de 8 3 2 1 14
confianza en la empresa para tomar la
mejor decisión?
Porcentaje 57% 21% 14% 7% 100%
54
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
Descripción: De la tabla 38 y gráfico 38, se determinó que de los 14 encuestados el 57% Si
considera que la información financiera aumenta el nivel de confianza en la empresa
para tomar la mejor decisión y el 22% considera que a veces.
TABLA N° 39
RESPUESTA
ITEM PREGUNTA SI A VECES QUIZA NO TOTAL
¿Cree usted que la información
1 financiera aumenta el nivel de 6 3 2 3 14
confianza en la empresa para tomar la
mejor decisión?
14% 7%
22% 57%
Si A veces Quizas no
55
¿Cree usted que el elemento clave de la
planificación financiera ha beneficiado el
funcionamiento operativo de la empresa?
21%
43%
14%
22%
Si A veces Quizas no
22%
14% 50%
14%
Si A veces Quizas no
56
RESULTADO A LA ENTREVISTA
Del resultado de la entrevista, el Gerente manifestó que los estados financieros no son
elaborados mensualmente, debido que no cuenta con un sistema contable, y los
comprobantes de pago en algunas veces son entregados a destiempo, la información
económica si lo considera como apoyo a las decisiones estratégicas y operativas, la
información económica y financiera no lo solicita en forma oportuna, solo cuando necesito
realizar algunas gestiones financieras, y manifiesta que para tomar decisiones debe tener
la información netamente contable y operativa. Además menciona que el proceso más
importante que tomo esta decisión es haber tenido la información y las herramientas que
utilizó para determinar y saber cómo está su empresa.
PRUEBA
DEFENSIVA 2016 2015
Caja y Bancos 11,090 92,372
Pasivo corriente 61,337 0.18 232,860 0.40
CAPITAL DE
TRABAJO 2016 2015
Activo Pasivo Capital de Activo Pasivo Capital de
Activo corriente corriente trabajo corriente corriente trabajo
cte-Pas.cte
294,849 61,337 S/.233,512 459,602 232,860 S/.226,742.00
57
En liquidez general, quiere decir que el activo corriente es 4.81 veces más grande que el
pasivo corriente, en el 2015 fue de 2 veces, que para el 2016 la empresa cuenta con
valor en soles de 4.81 para pagarla, cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será
la capacidad de la empresa de pagar sus deudas.
En la prueba defensiva, contamos con el 18% de liquidez para el año 2016, y en el 2015
se obtuvo el 40%, quiere decir que en el año 2015 obtuvimos más liquidez para operar
sin recurrir a los flujos de venta a diferencia del 2016 que solo fue 18%.
En el capital de trabajo, nos está indicando que contamos con capacidad económica para
responder obligaciones con terceros.
ROTACIÓN DE
CARTERA 2016 2015
Ctas x cobrar
promedio*360 46,606 321,546
Ventas 406,589 41.27 días 1,347,191 85.92 días
PAGO A
PROVEEDORES 2016 2015
Ctas x pagar
promedio*360 41,457 232,859
Compras a
proveedores 157,281 0.26 días 692,877 0.34 días
ROTACIÓN DE CAJA Y
FUENTE: Estados BANCOS 2016 2015
Financieros de los Caja y Bancos*360 11,090 92,372
años 2015 y 2016, Ventas 406,589 9.82 días 1,347,191 24.68 días
proporcionados por la
empresa Kordania Servis S.A.C
Rotación de cartera, quiere decir que la empresa convierte en efectivo sus cuentas por
cobrar en el 2016 fue de 41.27 días y 2015 fue de 85.92 días.
58
Ratio de Pago a Proveedores, sigue aprovechando los créditos que le otorgan sus
proveedores para tener una mayor capacidad para la utilización de efectivo, a
comparación con el 2015 la empresa ha seguido obteniendo créditos, para realizar sus
operaciones comerciales.
CUADRO N° : RATIOS DE SOLVENCIA APLICADO A LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA EMPRESA KORDANIA SERVIS S.A.C. 2015 Y 2016
Razón de
Endeudamiento 2016 2015
Pasivo Total 88,327 285,425
Activo Total 453,080 19.49% 645,126 44.24%
Cobertura de Gastos
Financieros 2016 2015
UAPI 29,017 79,884
Gastos Financieros 11,405 2.54 veces 26,313 3.04 veces
FUENTE: Estados Financieros de los años 2015 y 2016, proporcionados por la empresa
Kordania Servis S.A.C
En la estructura de capital, quiere decir que por cada sol aportada por el dueño, hay 24.21
soles o el 24.21% aportado por los acreedores.
59
ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
60
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES POR FUNCIÓN
CUADRO N° ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE
RESULTADOS POR FUNCIÓN DE LA EMPRESA DE KORDANIA SERVIS S.A.C.
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
PERIODOS 2015 Y 2016
DESCRIPCIÓN 2016 % 2015 %
Ventas 406,589 100.00% 1,347,191 100.00% -940,602 -69.82%
Total Ingresos Brutos 406,589 100.00% 1,347,191 100.00% -940,602 -69.82%
Costo de ventas -157,281 -38.68% -1,003,556 -74.49% 846,275 -84.33%
Utilidad Bruta 249,308 61.32% 343,635 25.51% -94,327 -27.45%
Gastos de ventas -46,936 -11.54% -305 -0.02% -46,631 15288.85%
Gastos de Administración -161,950 -39.83% -237,133 -17.60% 75,183 -31.70%
Gastos Financieros -11405 -2.81% -26313 -1.95% 14908 -56.66%
Utilidad Operativa 29,017 7.14% 79,884 5.93% -50,867 -63.68%
Resultados Antes de
Participaciones 29,017 7.14% 79,884 5.93% -50,867 -63.68%
Impuesto a la Renta 8,125 2.00% 23,965 1.78% -15,840 -66.10%
Utilidad o ( Pérdida) 20,892 5.14% 55,919 4.15% -35,027 -62.64%
FUENTE: Estados Financieros de los años 2015 y 2016, proporcionados por la empresa
Kordania Servis S.A.C
CUADRO N° ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL APLICADO AL ESTADO DE RESULTADOS
POR NATURALEZA DE LA EMPRESA DE KORDANIA SERVIS S.A.C. PERIODOS 2015 Y 2016
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
DESCRIPCIÓN 2016 % 2015 %
Ventas netas 406,589.00 100.00% 1,347,191.00 100.00% -940,602.00 -69.82%
(-) Compras -157,281.00 -38.68% -692,877.00 -51.43% 535,596.00 -77.30%
Margen Comercial 48.57% -405,006.00 -61.90%
249,308.00 61.32% 654,314.00
(-) Gastos de Serv.Prest.Terceros -93,754.00 -23.06% -407,311.00 -30.23% 313,557.00 -76.98%
Valor Agregado 155,554.00 38.26% 247,003.00 18.33% -91,449.00 -37.02%
(-) Gastos de Pers.Direct. Y Gerent -63,360.00 -15.58% -63,060.00 -4.68% -300.00 0.48%
(-) Tributos -97.00 -0.02% -129.00 -0.01% 32.00 -24.81%
Excedente Bruto de Explotación 92,097.00 22.65% 183,814.00 13.64% -91,717.00 -49.90%
(-) Otros Gastos de Gestión -14,372.00 -3.53% -23,613.00 -1.75% 9,241.00 -39.14%
(-) Valuación y Deter.Act.Provis. -37,400.00 -9.20% -54,133.00 -4.02% 16,733.00 -30.91%
Resultado de Explotación 40,325.00 9.92% 106,068.00 7.87% -65,743.00 -61.98%
(-) Gastos Financieros -11,308.00 -2.78% -26,184.00 -1.94% 14,876.00 -56.81%
Resultado Antes de Part.Impuest. 29,017.00 7.14% 79,884.00 5.93% -50,867.00 -63.68%
(-) Impuesto a la Renta -8,125.00 -2.00% -23,965.00 -1.78% 15,840.00 -66.10%
Resultado del Ejercicio 20,892.00 5.14% 55,919.00 4.15% -35,027.00 -62.64%
61
FUENTE: Estados Financieros de los años 2015 y 2016, proporcionados por la
empresa Kordania Servis S.A.C
62
En el análisis realizado al Estado de Situación Financiera, se observa una disminución en
las cuentas del activo durante la evaluación del año 2016, la representación porcentual
del Inmueble, frente al total activo fue de 34.92%, en el análisis horizontal del Inmueble
tiene un 14.71%. Los Pasivos representan un 19.49% del total del pasivo más patrimonio,
el cual indica que la empresa se encuentra endeudada con los dos periodos año 2016 y
2015. En el Estado de Resultados Integrales por Función la empresa disminuyeron sus
ventas en un 69.82%, además su costos de ventas disminuyó en comparación con el año
2015, sus gastos administrativos aumentaron y los gastos financieros subieron.
Realizado el análisis al estado de resultados integrales por función se observó una baja
en sus ventas del 69.82% de un periodo a otro, en soles representa S/. 940,602.00 soles.
En el año 2016 hubieron más gastos administrativos los cuales representaban 39.83% de
las ventas, pero en el año 2015 estos gastos solo representaron 17.60% de las ventas,
en unidades monetarias esta fue de S/. 75,183 soles.
4.2 DISCUSIÓN
La presente tesis se investigó los Estados Financieros y su incidencia en la Toma de
Decisiones de la empresa de Kordania servis S.A.C. según el autor Ribbeck, Ch (2013)
sostiene que la mayoría de las empresas de los diferentes rubros demuestran un bajo
nivel de capacidades por no contar con información económica adecuada en el menor
plazo, así mismo la información contable económica y financiera la utilizan solo para fines
de cumplimientos tributarios y no soluciones gerenciales lo que imposibilita un adecuado
control de sus operaciones y perturbando así tomar decisión correcta y oportuna, estos
fueron considerados en el cuestionario que se aplicó a las personas responsables de las
áreas y la entrevista que se realizó al gerente. Esto hace que los datos que se muestran
sean confiables., específicamente en el proceso de observación de los estados
financieros, se ha dejado notar los cambios que se han dado en las partidas del balance
y el estado de resultados, luego de haber obtenido los estados financieros se realizó un
análisis comparativo de ambos años 2015 y
63
2016, donde nos muestra que en el estado de resultados las ventas en el año 2015
fueron mucho mayor que en el 2016, la utilidad operativa disminuye en el 2016, la razón
porque se truncaron algunos proyectos de logística en transporte, es por eso que se
obtuvo una baja en la utilidad neta.
Pérez, J. (2010), “Análisis Financiero para la Toma de Decisiones en una empresa de
servicios que brinda servicios de seguridad y vigilancia”, menciona que se hace uso de
procedimientos como el análisis y la síntesis, con el objeto de explicar el origen, razones
o causas del problema, permitiendo que las políticas internas de la empresa se adecuen a
las necesidades de su actividad productiva y financiera, que le permitan la administración
tomar decisiones oportunas.
Haciendo un análisis de los indicadores financieros nos muestra pues que la empresa si
cuenta con capacidad de pagar sus deudas, y en el indicador nos muestra que aún la
empresa cuenta liquidez para operar sin recurrir a los flujos de ventas, en el indicador de
gastos financieros, el índice mejoro en el 2016, lo cual se encuentra constante para
afrontar las deudas financieras que viene teniendo, en el indicador de Gestión, pago a
Proveedores sigue aprovechando los créditos que le otorgan sus proveedores para tener
una mayor capacidad para la utilización de efectivo, a comparación con el 20145 la
empresa también obtuvo crédito para realizar sus operaciones.
El resultado de la investigación se ha realizado con la finalidad de presentar la
problemática existente en la empresa, en la cual se puede aplicar a todas las empresas
del sector Transportes que se ven perjudicados en una buena toma de decisiones
Gerenciales, ya que estos no se elaboran a tiempo y se deja de dar importancia.
La hipótesis ha sido contrastada lo que ha permitido darle mayor validez a los resultados
del cuestionario y entrevista, y ha permitido establecer adecuadamente las conclusiones y
recomendaciones.
4.3 CONCLUSIONES
64
1. Se concluye que los estados financieros influyen porque permiten evaluar con exactitud
su situación financiera, permitiéndole conocer en qué condiciones está, y poder tomar las
decisiones correctas y observar el cambio que se puede realizar en la empresa.
2. La empresa de Kordania Servis S.A.C. según el análisis realizado del Balance General y
el Estado de Resultados, nos muestra una utilidad neta para el 2015 de S/. 55,919.99.00
soles, y para el 2016 ha tenido como resultado una utilidad neta de S/. 20,892.00 para el
2015, que en comparación al periodo el 2015 tuvo mejor utilidad, el análisis de los
estados financieros son muy necesarios para la empresa, al no poseerlo tiene el riesgo
de no saber la posición financiera.
65
4.4 RECOMENDACIONES
1. La empresa de Kordania Servis S.A.C debe contar con información financiera económica en el
tiempo debido, que este no solo sea visto como un instrumento para el pago de impuestos, si no
como una herramienta necesaria para determinar un diagnóstico de los Estados Financieros que
permitirá tomar mejores decisiones.
2. Se sugiere que la empresa realice en forma oportuna los estados financieros para tener mejor
información económica financiera, y que los comprobantes sean entregados en su debido
momento para mejor resultado.
3. Se recomienda a la empresa utilizar como política los ratios financieros mensualmente para poder
tomar la correcta toma de decisiones y planificar la gestión de la empresa.
4. El Gerente debe utilizar información económica y financiera que refleje el panorama general de la
empresa.
66
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Hernández Sampieri, R., Fernández Collado, C., & Bdpista Lucio, P. (2010).Metodología de la
Investigación. Santa Fe: mexicana.
Ñaupas Paitán, H., Mejía Mejía, E., Novoa Ramírez, E., & Villagómez Paucar, A. (2011).
Metodología de la Investigación Científica (Segunda Edición). Lima: Cepredim.
Palomino Hurtado, C. (2010).
Estados Financieros. Lima: Editorial Calpa S.A.C. Palomino Hurtado, C. (2010). Estados Financieros
(Primera Edición). Lima:Editorial Calpa S.A.C.
Tanaka Nakasome, G. (2005). Análisis de los Estados Financieros para la Toma de Decisiones
(Primera Edición). Lima - Perú: Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú.
Zans Arimana, W. (2009).
67
ARTICULO CIENTÍFICO
RESUMEN.
La investigación se realizó en la ciudad de Estelí, en el cual participaron los trabajadores del área
administrativa, gerente general y propietario de Servicentro Guardabarranco – Estelí. El objetivo de la
investigación consistió en evaluar los procedimientos contables y la información que generan para el
análisis financiero y toma de decisiones en beneficio de la empresa, la manera en que dicha información
es utilizada y los pasos que se toman para generarla.
La información se recolectó por medio de encuetas al área administrativa, entrevista al gerente general y
la observación realizada, los cuales fueron validados por juicio de expertos. De manera que los
resultados obtenidos nos muestran que la entidad se encuentra en riesgos, ya que no realizan los
procedimientos correctos y la información obtenida no es veraz ni confiable, por lo tanto, las decisiones
que la empresa toma no son las apropiadas para el beneficio de la misma.
The research was conducted in the city of Esteli, in which workers in the administrative area, general
manager and part owner of Servicentro Guardabarranco - Estelí. The aim of the research was to evaluate
the accounting procedures and the information generated for financial analysis and decision making for
the benefit of the company, how that information is used and steps taken to generate it.
Given that the company has weaknesses in processing financial information, it is necessary to publicize
the procedures to be carried out to obtain real results and facilitate decision-making; the universe
consisted of seven administrative workers, the sample being the owner manager, general manager,
general accountant, bookkeeper, responsible for inventory control, responsible for portfolio and cash
collection and responsible.
The information was collected through encuetas the administrative area, interview the general manager
and the observation, which were validated by expert judgment. So the results show that the bank is at risk
because they do not take proper procedures and the information obtained is not accurate or reliable,
therefore, the decisions the company takes are not appropriate for the benefit Of the same.
Para la realización de esta investigación se parte del conocimiento obtenido de la actividad contable que
se lleva a cabo en Servicentro Guardabarranco – Estelí, con conocimiento de la forma como se llevan a
cabo estos controles y las deficiencias que éstos tienen, los resultados obtenidos en el análisis de la
información financiera y la utilización que la Gerencia de la Empresa le da a los mismos. Partiendo de
que un buen registro contable, genera unos correctos resultados financieros y serán la clave para la toma
de decisiones futuras en la empresa, de lo contrario todo se hará de forma empírica y con alto nivel de
riesgo e incertidumbre.
Toda empresa que omita llevar el procedimiento correcto de la información contable financiera, está
expuesta a grandes riesgos, los cuales le pueden llevar a un fracaso o a grandes pérdidas, de manera
que al realizar los procedimientos correctos, se obtiene información veraz que facilita tomar decisiones
en beneficio de la empresa.
A simple vista la empresa presenta informaciones contables, de manera que el gerente general y
propietario reciben dicha información, de la cual por falta de conocimiento y poco interés de los mismos,
no hay certeza de que sean documentos confiables.
Por lo tanto, considerando que una valoración desde la forma de calificar, registrar y ordenar la
información primaria, conlleva a la conformación de unos Estados Financieros confiables y útiles para la
toma de decisiones, me he planteado realizar con tal sentido esta investigación que lleve a conclusiones
y recomendaciones que sean útiles y aplicables para esta empresa, de manera que dichos resultados
generen beneficios y ayuden a la empresa a evitar un posible fracaso.
Por razones de sigilo he omitido el nombre de la empresa y sus funcionarios refiriéndonos únicamente a
la estación de servicios Guardabarranco de la Ciudad de Estelí, pero la información de las encuestas, las
entrevistas y sus resultados son objetivas y se corresponden con la realidad de la empresa estudiada.
RESULTADOS Y DISCUSIÓN.
Tanto el personal administrativo, como el Contador de la Empresa, expresaron que el control del
inventario lo llevan mediante el Método Costo Promedio, que para efectos de simplicidad y facilidad del
proceso contable es adecuado, pero que no es el mejor método para este empresa por el
comportamiento en la variación de los precios de costos de hidrocarburos y lubricantes que cada semana
tienen variaciones que obedecen a precios internacionales de estos derivados y al generar créditos existe
el riesgo de que éstos no sean cancelados en tiempo y forma, por lo tanto, al incrementar el precio, la
empresa obtendrá pérdidas, razón por lo cual no se llevan registros más exhaustivo que permitan un
mejor control de costos de la sub estación. Debido a su variación de costos, lo más recomendable es
utilizar el método PEPS, pues éste método presenta el inventario final a su costo más actual. Cuando
aumentan los costos de inventario (aumento de precios), éste método da como resultado una utilidad
más alta. Los primeros costos que entraron al inventario son los primeros costos que salen al costo de
las mercancías vendidas.
El 25 % del personal desconoce el control de inventarios, otro 25 % dice que se hace semanal y el 50 %
del personal dijo que mensual, por lo que se valora finalmente que los controles físicos de inventarios en
la empresa se realizan cada mes, para el área de lubricantes es adecuado, pero para el área de
hidrocarburos no es la mejor forma de control por que éste varía diariamente y generalmente las compras
son semanales, para reponer el inventario, debería de ser diario para controlar los combustibles en esta
estación.
En todos los giros resulta de vital importancia el control de inventarios, ya que su descontrol se presta no
sólo a robos, sino también a desperdicios que pueden causar un fuerte impacto sobre las utilidades y en
el caso de la estación Guardabarranco es necesario llevar un control diario en cuanto al combustible,
pues de esta manera se crea una información precisa; de igual manera se determina la cantidad
necesaria para la compra diaria o semanal, lo que le permitirá saber a la empresa cuánto será necesario
invertir.
Al preguntarle al personal administrativo y contable sobre la forma cómo se resuelven las diferencias
entre el inventario físico y el electrónico, encontramos que el 20 % del personal dice no saber cómo se
hace, el 20 % dice que lo autoriza el gerente general y el 60 % dice que se registran como pérdidas, se
puede observar que no existe un riguroso control y que la cultura es registrar las
ANEXOS
MATRIZ DE CONSISTENCIA
“LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SU INCIDENCIA EN LA TOMA DE DECISIONES DE LA EMPRESA KORDANIA SERVIS S.A.C. EN EL DISTRITO DE
INDEPENDENCIA - LIMA 2018”
MATRIZ OPERACIONAL
CUESTIONARIO
Nº PREGUNTAS 1 2 3 4
VARIABLE X: Estados Financieros
DIMENSION X1: Información financiera y económica
INDICADOR: Estado de resultado
¿Cree usted necesario que la empresa difunda el concepto de planeamiento
1
financiero?
¿Será necesario que la empresa difunda el concepto de
2
planeamiento financiero?
¿Considera importante la formulación de un planeamiento
3
financiero para la empresa?
¿Será importante que el planeamiento financiero sea de
4
conocimiento en todas las áreas de la empresa?
¿Considera que el plan financiero, deba acompañar el
5
Presupuesto?
¿El plan financiero debe preparar la empresa en forma
6
anual?
¿Conoce cómo puede medir el crecimiento de la empresa si no cuenta con un
7
flujo de efectivo?
¿Considera necesario que la empresa implemente un
8
planeamiento financiero a largo plazo?
¿Conoce la situación de información, económica y financiera de la empresa?
9
¿Cree que el ratio de solvencia es importante para la toma de decisiones
10
financieras?
¿Considera necesario que la empresa implemente un documentó cuyo fin
11
proporciona información de la situación financiera de la empresa para apoyar la
toma de decisiones?
¿Se comparan los resultados obtenidos que presentan las fuentes de
12
financiamiento adquiridas en comparación a anteriores.?
INDICADOR: Estado de flujos de efectivo
¿Cree usted que el estado de flujo de efectivo es necesario para medir el
13
crecimiento de la empresa?
¿Cree usted que el estado de Flujo de efectivo sirve como herramienta para
14
mejorar la gestión de la empresa?
INDICADOR: Estado de cambios en el patrimonio neto
¿Conoce si la empresa se encuentra en una situación financiera sana que le
15
permite seguir creciendo?
16 ¿Conoce su Estado de Cambio en el Patrimonio Neto de la empresa?
VARIABLE Y: Toma de decisiones
DIMENSIONY1: Decisiones estratégicas
INDICADOR: Metas
¿Utilizas la información financiera para tomar decisiones y para el control
17
gerencial?
¿La empresa antes de realizar la decisión de financiamiento, estima los costos que
18
traerá consigo el uso de una determinada fuente de financiamiento?
19 ¿Conoce las decisiones estratégicas para plantear en la empresa?
20 ¿Conoce como está operando la organización de la empresa en su entorno?
¿Conoce la eficiencia y la eficacia del personal de la empresa?
21
¿Considera que la gerencia balancea los criterios de seguridad, liquidez y
22 rentabilidad en la inversión que
Analizan?
23 ¿Conoce cuál ha sido el factor clave que ha orientado a la empresa alcanzar
las metas propuestas en las decisiones estratégicas?
24 ¿Supervisa y conserva la calma en situaciones de urgencia o presión?
25 ¿La fuente de financiamiento elegida por la empresa ayuda a contribuir con el
crecimiento y a cumplir con los objetivos y metas dictados por la empresa.?
INDICADOR: Objetivos
¿Se efectúan reuniones de alta dirección para tratar soluciones que a largo
26
plazo ayudarán al crecimiento de la empresa?
27 ¿Cree usted que las herramientas de análisis financiero permiten tomar
decisiones que ayuden a prevenir hechos futuros o a corregir a tiempo los
problemas existentes?
¿Cree que los ratios de liquidez nos ayudan a ver el nivel de
28
endeudamiento de la empresa?
¿Considera que para obtener los ratios de liquidez
29
necesitamos los EEFF de la empresa?
¿Considera importante el índice de liquidez en una
30
empresa?
¿Cree que afectan estos índices de liquidez a los accionistas,
31
socios?
32 ¿Conoce los objetivos y metas de la empresa para lograr con éxito?
DIMENSIONY1: Decisiones operativas
INDICADOR: Análisis financiero
33 ¿Utiliza los ratios Financieros para tomar decisiones en la empresa?
¿Conoce si la empresa se encuentra en una situación financiera sana que le
34
permite seguir creciendo?
¿Conoce cómo se elaboran los Estados Financieros de la empresa?
35
¿La empresa de seguridad y vigilancia KORDANIA SERVIS S.A.C elabora su
36
balance general y estados de resultados mensualmente?
¿Cree usted que las decisiones operativas influyen en la toma de
37
decisiones?
¿Cree usted que la información financiera aumenta el nivel de confianza en
38
la empresa para tomar la mejor decisión?
¿Cree usted que el elemento clave de la planificación financiera ha
39
beneficiado el funcionamiento operativo de la empresa?
¿Cree usted que el área operativa incide directamente en la toma de
40
decisiones de la empresa?