Control Interno en el Contexto de las Organizaciones

Mónica Valenzuela V.
Auditoría y Control Interno
Instituto IACC
21-01-2019
1)

2)
Considero que el mayor problema que tiene la empresa es la gerencia, ya que se
designan a los mismos profesionales de las diferentes áreas para cubrir un puesto de
trabajo los fines de semana y festivos, durante el periodo de las 17:00 y las 08:00
horas.
Tanto el Ingeniero senior residente, como el Ingeniero residente, solo se encargan de
realizar trabajos puntuales durante ese turno, pero que pasa si el Ingeniero de RR, HH,
tiene un accidente en ese turno, quien será el responsable de enviar la información
para que paguen los sueldos, tendríamos un gran problema ya que la empresa
completa quedaría sin sueldos.
Considero que la empresa debería trabajar por turno con el personal idóneo al cargo,
así no existiría el problema de que los profesionales tengan rotación los fines de
semanas y festivos.
Otro problema que aparece es al darles descanso a os profesionales que trabajaron el
fin de semana, cuando ellos los consideren, que sucede esos días que el profesional
no está, quien lo cubre en sus funciones.
También se detecta falencia en la Gerencia de Administración y Finanzas ya que, en el
área de abastecimiento, al trabajar el encargado de bodega en cierto horario, se
produce el desorden de la entrega de materiales, no se tiene un control sobre ello, ya
que el Ingeniero Senior residente es quien acompaña a los mantenedores a retirar los
repuestos, si bien es cierto este queda bajo acta que al otro día lo ingresa el
bodeguero, existen perdidas de repuestos que nadie se hace responsable.
De acuerdo a los inventarios que se realizan mensualmente nos muestra que existen
diferencias mayores entre lo físico y los registros.
Es muy importante que la empresa cuente con el personal que trabaje por turnos o que
deje cierta cantidad de repuesto afuera a cargo de los mantenedores, así no tendrán
problema con la perdida de estos, permitiéndoles llevar un mejor control y la empresa
no tendrá perdidas mensualmente, como se ha venido generando en el tiempo.
Otro problema que podemos apreciar en esta empresa, no cuenta con una gerencia de
seguridad, ya que quien se encarga de llevar la seguridad en la minera es una empresa
externa el cual no la respetan ya que el personal propio de la minera considera que
estos parecen gendarmes.
La empresa debería contar con un Departamento o Gerencia de Protección Industrial,
este será el encargado de controlar a la empresa externa, además de velar que los
guardias le den el trato correspondiente a los trabajadores cuando los fiscalizan.
Los trabajadores se darán cuenta que si se realiza este control es por el bienestar de
todos y no porque ellos sean ladrones.
3)
Responsabilidad: es el compromiso y obligaciones que tiene cualquier empleado dentro
de una organización de acuerdo a la función que cumple, no importa si la empresa es
grande o pequeña, las responsabilidades son iguales, estas deben ser claras y
precisas.
La responsabilidad se basa en la toma de decisiones, realizar las acciones necesarias
para obtener los resultados esperados.
Por ejemplo, en esta empresa cuando el Ingeniero Senior y el ingeniero Residente,
deben realizar la coordinación del turno a cargo, el cual ellos son los responsables de
este grupo de trabajo, que realice la labor de forma segura y de manera correcta, ya
que en un caso de ante cualquier eventualidad ellos son los responsables de esos
trabajadores.
Autorización: nos referimos a la acción que permite la realización, en situaciones
particulares, referentes a tareas operacionales de una organización.
La persona que autoriza debe contar con las facultades dadas por el alto mando de la
organización.
Por ejemplo, en esta empresa, cuando el Ingeniero Senior queda a cargo los fines de
semana o festivos, cuenta con la autorización del Gerente General para solucionar
cualquier problema que pueda ocurrir, entre el horario de las 17:00 a 08:00 horas.
Supervisión: consiste en contar con el personal adecuado, el cual cuya función tiene
velar por el correcto funcionamiento de los procedimientos en el esquema de control
interno.
El supervisor es una pieza clave en la seguridad y producción de las empresas.
Tiene bajo su mando uno o más trabajadores, se cuentan con supervisores en las
diferentes áreas de las empresas, como por ejemplo en operaciones quien vela por el
bienestar y seguridad de los trabajadores, en el área administrativa en donde se
encarga de supervisar el funcionamiento de manera correcta de esta, entre otros.
En esta empresa encontramos la gran falencia como es la seguridad de la minera, no
existe supervisión de los guardias que son los encargados de llevar la seguridad de la
faena, el cual estos al momento de controlar al personal propio de la minera lo realizan
de mala manera, el cual existe una serie de reclamo en contra de la empresa de
seguridad por el trato de los guardias.
En cambio, si existiera un departamento de protección industrial, el cual cuente con
supervisores para tener un control de este, no tendrían este tipo de problemas.
Segregación de Funciones: la función de esta es, prevenir el fraude que pueda existir
en la empresa por parte de los empleados, evita que una sola persona pueda realizar el
proceso de transacción de principio a fin, lo que hace permite que se eviten robos o
fraudes en la empresa.
En el caso de la minera existen segregación de funciones ya que la producción está no
tiene injerencia con la Gerencia de Finanzas.
También dentro de la Gerencia de Administración y Finanzas se encuentran separadas
las áreas de contabilidad quienes son los que se encarga de ver toda la parte contable
de la empresa.
Existe además un área de finanzas que se encarga de administrar los recursos de la
empresa.
Nos podemos dar cuenta que dentro de la empresa existe un control entre sí en las
diferentes áreas, ya que por ejemplo si operaciones desea comprar una maquinaria
nueva, pasa por la aprobación del gerente, luego pasa por el área de finanzas,
terminando en el área de contabilidad, evitando que el recurso designado para esa
compre termine en las manos de algún empleado.
 Bibliografía
Contenidos de Curso Auditoría y Control Interno Semana 2 Plataforma Web IACC 2019
https://www.impulsapopular.com/gerencia/responsabilidades-y-tareas-claras-en-la-
empresa/ revisado el 21-01-2019