EVALUACION FINAL – FASE 6

EVALUACIÓN FINAL POA. REALIZAR EL PROCESO CONTABLES A UN CONJUNTO

DE OPERACIONES ECONÓMICA

YEINY FERNANDA DIAZ

Código: 99122807955
KATTLEN YAJAIRA GOMEZ IDARRAGA
Código: 1123512745

FLORO ZAMIR OLARTE

Código: 1123513852

ROBINSON ALEXIS SOLER

GRUPO: 212018_55

CONTABILIDAD Y COSTOS

TUTOR
ALVARO EFREN MUÑOZ

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA – UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS, TECNOLOGIA E INGENIERIA - ECBTI
MAYO 27 DE 2018
 INTRODUCCIÓN

Las organizaciones a nivel general casi siempre están interesadas por los costos. El control de los

costos del pasado, presente y futuro es parte del trabajo permanente de todos en una empresa. En

las compañías que tratan de tener utilidades, el control de los costos afecta directamente a las

mismas. El pleno conocimiento del costo de los productos es indispensable para la toma de

decisiones en cuanto a la asignación de precios o a la mezcla de productos y servicios.

Los sistemas de contabilidad de costos pueden ser importantes fuentes de información para una

empresa. Por esta razón, quienes administran los recursos entienden las fortalezas y debilidades

de los sistemas de contabilidad de costos, y participan en la evaluación y evolución de la

medición de costos y sistemas de administración.

Como resultado, hay mucha variedad en los sistemas de contabilidad de costos de las diferentes

compañías y algunas veces hasta en diferentes partes de una misma organización, los cuales

varían según su enfoque empresarial y el cual puede percibirse de igual manera en el trabajo

desarrollado a continuación.
Taller Anexo -Evaluación final POA- Realizar el proceso contable a un
conjunto de operaciones económicas- Fase 6

COMPETENCIAS:

Que los estudiantes evalúen el conocimiento contable y evidencien las debilidades y fortalezas en
los temas que crean convenientes.

Indicadores de logro:

El estudiante debe evaluar su conocimiento siendo capaz de realizar este taller final.
Verificar cuales son los temas en que se tiene debilidades y fortalezas.

TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

$
Caja 41.000.000
$
Banco nacional 26.000.000
$
Banco del exterior 22.000.000
$
Clientes 10.000.000
$
Inventario materia prima 40.000.000
$
Inventario de producto terminado 2.000.000
$
Inventario de repuestos y accesorios 1.000.000
$
Construcción es y edificaciones 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
$
Terreno 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
 Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
$
Gastos en ventas 15.000.000
$
Gastos de administración 16.000.000
$
Costo de ventas 14.000.000
$
TOTAL 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades
a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días,
5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe
anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

HORAS RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.
INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas
en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima y un
solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se
consideran deudas de dificil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios 10.000
unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.

El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
4 de noviembre de
25 Pedro Higuera 1.600.000 2015
125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
8 de septiembre de
325 Ángela Díaz 800.000 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
TOTAL 10.000.000

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre
del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por
dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
 7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de
costos a 31 de diciembre.

SOLUCION

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la inmobiliaria la
chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.

1. ARRIENDO DE BODEGA
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
5120 ARRIENDO $ 1.800.000,00
1110 BANCOS $ 1.739.130,43
236530 RETENCION EN LA FUENTE 3,5% $ 60.869,57
SALDOS $ 1.800.000,00 $ 1.800.000,00

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a Distrimuebles Farallones
s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)

2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
514520 EQUIPO DE OFICINA $ 12.000.000,00
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR $ 9.234.412,00
135510 ANTICIPO DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO $ 729.281,77
240810 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 1.799.526,44
236530 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 236.779,79
SALDOS $ 12.000.000,00 $ 12.000.000,00

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a $43.200 cada
una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del 20% contra entrega y la factura
contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.

3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1405 MATERIA PRIMA $ 18.579.831,93
1110 BANCOS $ 3.623.067,23
2205 CREDITO PROVEEDOR NACIONAL $ 14.492.268,91
511570 IVA DESCONTABLE $ 3.530.168,07
236530 RETENCION EN LA FUENTE 2,5% $ 464.495,80
240810 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 3.530.168,07
SALDOS $ 22.110.000,00 $ 22.110.000,00

4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190 unidades para entrega el
31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe anticipo del 50%.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
4135 VENTAS AL POR MAYOR Y AL MENOR $ 19.159.663,87
240810 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 3.640.336,13
1110 BANCOS $ 11.400.000,00
2205 CREDITO PROVEEDOR NACIONAL $ 7.759.663,87
240810 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 3.640.336,13
SALDOS $ 22.800.000,00 $ 22.800.000,00

5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden de trabajo 2505
para producción de 1.000 unidades

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1405 MATERIA PRIMA $ 30.240.000,00
71 MATERIA PRIMA $ 30.240.000,00
SALDOS $ 30.240.000,00 $ 30.240.000,00

6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la producción.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

1405 MATERIA PRIMA $ 612.000,00
71 MATERIA PRIMA $ 612.000,00
SALDOS $ 612.000,00 $ 612.000,00

7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

RECARGO
NOMBRE CARGO SUELDO HORAS EXTRAS NOCTURNO DOMINICAL
Pablo Álvarez Administrador 1.600.000
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 4.161.946,00
2370 RETENCIONES Y APORTES $ 713.983,00
2380 ACREEDORES VARIOS $ 651.613,00
2610 OBLIGACIONES LABORALES $ 1.050.570,00
52 GASTOS DE VENTAS $ 1.300.051,00
51 GASTOS DE ADMINISTRACION $ 2.511.891,00
72 COSTOS DE OPERACIÓN $ 2.766.170,16
SALDOS $ 6.578.112,16 $ 6.578.112,00

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto terminado y

entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
1110 BANCOS $ 11.400.000,00
2205 CREDITO PROVEEDOR NACIONAL $ 7.759.663,87
240810 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR $ 3.640.336,13
SALDOS $ 11.400.000,00 $ 11.400.000,00

9. Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

159245 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS $ 333.333,00
516005 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 333.333,00
SALDOS $ 333.333,00 $ 333.333,00

10. La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de noviembre del año en
curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de $3.007 por dólar.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

111010 BANCO MONEDA EXTRANJERA $ 214.237,00
4150 ACTIVIDAD FINANCIERA $ 214.237,00
SALDOS $ 214.237,00 $ 214.237,00

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

2110 OBLIGACION FINANCIERA BANCO EXTERIOR $ 290.000,00
4150 ACTIVIDAD FINANCIERA $ 290.000,00
SALDOS $ 290.000,00 $ 290.000,00
2. Registrar la nómina

Recargo Horas Extras Sueldo Básico

Nombre Cargo
Noct - Horas Diurna Nocturna Dominical
Pedro Alcántara Administrador 1.600.000,00
Juan Castro Vendedor 800.000,00
Jaime Ortiz Supervisor 4 900.000,00
Andres Ospina Operario 40 6 16 750.000,00

Salario Mínimo 781.242,00 3.255,18 1,75 5.696,56

Auxilio de Transporte 88.211,00
Hora Extra diurna 25% 4.069,06 4.394,49
Hora Extra Nocturna 75% 5.696,29
Recargo nocturno 35% 4.394,31
Hora Dominical 1,75% 5.696,29

Recargo Horas Extras

Nombre Cargo Sueldo Básico Auxilio de Transporte
Noct - Horas Diurna Nocturna Dominical
Pedro Alcántara Administrador 1.600.000,00 88.211,00
Juan Castro Vendedor 800.000,00 88.211,00
Jaime Ortiz Supervisor 16.276,24 900.000,00 88.211,00
Andres Ospina Operario 227.851,45 34.177,72 91.140,58 750.000,00 88.211,00
 NOMINA
DATOS GENERALES
Días
Nombre Cargo Sueldo Básico Valor día Valor hora
Lab. Liq.
Andres Ospina Operario 750.000,00 25.000 3.125 31 31
Costo Totales mod 750.000,00 25.000 3.125 31 31
Jaime Ortiz Supervisor 900.000,00 30.000 3.750 31 31
Costo Totales moi 900.000,00 30.000 3.750 31 31
Juan Castro Vendedor 800.000,00 26.667 3.333 31 31
Gastos totales ventas 800.000,00 26.667 3.333 31 31
Pedro Alcántara Administrador 1.600.000,00 53.333 6.667 31 31
Gastos totales admón 1.600.000,00 53.333 6.667 31 31
TOTAL 4.050.000,00 135.000,00 16.875 124 124

DEVENGADO DEDUCCIONES
Neto a
Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo y Total Total
Sueldo Básico Salud 4% Pensión 4% Otros Pagar
Transporte Nocturno Diurna Nocturna festivos devengado deducciones
750.000,00 88.211,00 227.851,45 34.177,72 91.140,58 1.191.380,75 44.127 44.127 88.254 1.103.127
750.000,00 88.211,00 227.851,45 - 34.177,72 91.140,58 1.191.380,75 44.127 44.127 - 88.254 1.103.127
900.000,00 88.211,00 16.276,24 - 1.004.487,24 36.651 36.651 73.302 931.185
900.000,00 88.211,00 - 16.276,24 - - 1.004.487,24 36.651 36.651 - 73.302 931.185
800.000,00 88.211,00 - - - - 888.211,00 32.000 32.000 64.000 824.211
800.000,00 88.211,00 - - - - 888.211,00 32.000 32.000 - 64.000 824.211
1.600.000,00 88.211,00 - - - - 1.688.211,00 64.000 64.000 128.000 1.560.211
1.600.000,00 88.211,00 - - - - 1.688.211,00 64.000 64.000 - 128.000 1.560.211
4.050.000,00 352.844,00 227.851,45 16.276,24 34.177,72 91.140,58 4.772.289,98 176.778 176.778 - 353.556 4.418.734
 PRESTACIONES PARAFISCALES
MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL
Nombre % MOD

- - - - -
- - - - -
C. COMPENSACIÓN 4% 30.000 36.000 32.000 64.000 162.000
SALUD 9% 63.750 76.500 68.000 136.000 344.250
PENSIÓN 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
ARL 1% 7.800 9.360 8.320 16.640 42.120
Totales 191.550 229.860 204.320 408.640 1.034.370

PRESTACIONES SOCIALES
MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL
Nombre % MOD

PRIMA 8% 62.475 74.970 66.640 133.280 337.365

CESANTIAS 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
INT. CESANTIAS 1% 10.800 12.960 11.520 23.040 58.320
VACACIONES 4% 31.275 37.530 33.360 66.720 168.885
Totales 194.550 233.460 207.520 415.040 1.050.570
 1110 Banco 1365 CXC A TRABAJADORES 2370 RETENCIONES Y APORTES
DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
4.418.734 - 563.148
4.418.734 - 162.000
725.148

2380 ACREEDORES VARIOS 2610 OBLIGA.LABORALES 52 GASTOS DE VENTAS

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
176.778 1.050.570 888.211,00
486.000 1.050.570 204.320
662.778 207.520
1.300.051,00

72 MOD 72 CIF 51 GASTOS ADMÓN

DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS DÉBITOS CRÉDITOS
1.191.380,75 1.004.487,24 1.688.211,00
191.550 229.860 408.640
194.550 233.460 415.040
1.577.480,95 1.467.807,24 2.511.891,00

6.857.230,18 6.857.230,18
Contabilización Nomina por pagar
Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de
producción de
7205 mano de obra d 1.191.380,75
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción 1.004.487,24
5105 Gasto de Personal 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal 888.211,00
Retenciones y
Aportes de
2370 Nómina 176.778

Aportes a
237005 Entidades de Salud 176.778
2380 Acreedores Varios 176.778
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones 176.778

Cuentas por cobrar

1365 trabajadores -
1110 Bancos 4.418.734

111005 Bancos Nacionales 4.418.734

Totales 4.772.289,98 4.772.289,98
Contabilización Prestaciones Parafiscales
Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de
producción de
7205 mano de obra d 191.550
720568 Aportes ARL 7.800

Aportes a
720569 Entidades de Salud 63.750
Aportes a Fondos
720570 de Pensiones 90.000
Aportes a cajas de
720572 compensación 30.000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
Mano de Obra
Indirecta de
730502 producción 229.860
73050268 Aportes ARP 9.360

Aportes a
73050269 Entidades de Salud 76.500
Aportes a Fondos
73050270 de Pensiones 108.000
Aportes a cajas de
73050272 compensación 36.000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -
5105 Gasto de Personal 408.640
510568 Aporte ARP 16.640
 Aportes a
510569 Entidades de Salud 136.000
Aportes a Fondos
510570 de Pensiones 192.000
Aportes a cajas de
510572 compensación 64.000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal 204.320
520568 Aporte ARP 8.320

Aportes a
520569 Entidades de Salud 68.000
Aportes a Fondos
520570 de Pensiones 96.000
Aportes a cajas de
520572 compensación 32.000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
Retenciones y
2370 Aportes 548.370
Aportes Entidades
237005 de Salud 344.250
237006 Aporte ARP 42.120
Aportes ICBF, Sena
y Caja de
237010 Compensación 162.000
2380 Acreedores Varios 486.000
Fondos de
Cesantías y/o
238030 Pensiones 486.000
Totales 1.034.370,00 1.034.370,00
Contabilización Prestaciones Sociales
Código Cuentas Parcial Débito Crédito
Costo de
producción de
7205 mano de obra d 194.550
720530 Cesantias 90.000
Intereses sobre
720533 Cesantias 10.800
720536 Prima de Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
Mano de Obra
Indirecta de
730502 Producción 233.460
730530 Cesantias 108.000
Intereses sobre
730533 Cesantias 12.960
730536 Prima de Servicios 74.970
730539 Vacaciones 37.530
5105 Gasto de Personal 415.040
510530 Cesantias 192.000
Intereses sobre
510533 Cesantias 23.040
510536 Prima de Servicios 133.280
510539 Vacaciones 66.720
5205 Gasto de Personal - 207.520
520530 Cesantias 96.000
Intereses sobre
520533 Cesantias 11.520
520536 Prima de Servicios 66.640
520539 Vacaciones 33.360
Obligaciones
2610 Laborales 1.050.570
261005 Cesantias 486.000
Intereses sobre
261010 Cesantias 58.320
261015 Prima de Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
Totales 1.050.570,20 1.050.570,20
3 Comprobante de Diario:

Producto Terminado KÁRDEX

Peps
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Total Unidades Valor Total Unidades Valor Total
Unidad Unidad Unidad
Saldo 50 $ 40.000 $
2.000.000
Orden de producción 1000 $ $ 860 $ $ 34.400.000 190 $ 40.000 $
40.000 40.000.000 40.000 7.600.000
Venta 190 $ $ 7.600.000 0 $ 40.000 $
40.000 -
Repuestos Y
Accesorios Ueps
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Total Unidades Valor Total Unidades Valor Total
Unidad Unidad Unidad
Saldo 10000 $ 100 $
1.000.000
Despacha a producción $ 6000 $ $ 600.000 4000 $ 100 $
op 1 - 100 400.000
Materia Prima Promedio
Ponderado
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Total Unidades Valor Total Unidades Valor Total
Unidad Unidad Unidad
Saldo 1000 $ 40.000 $
40.000.000
Compra materia prima 500 $ $
43.200 21.600.000
Despacha a producción 700 $ $ 29.120.000 800 $ 41.600 $
Op No. 2505 41.600 33.280.000
Materiales indirectos Promedio Ponderado
Detalle Entrada Salida Saldo
Unidades Valor Total Unidades Valor Total Unidades Valor Total
Unidad Unidad Unidad
Saldo
Compra materiales 5000 $ $ 5000 $ 51,00 $
102,00 510.000,00 255.000,00
 4. Elaborar la hoja de costos

B.2 Hoja de Costos

COMPAÑÍA VENUS S.A.
NIT. 9999
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción No. 2505 Número de Unidades 1.000

Código del Producto A2 Fecha Terminado 31/12/2018
Nombre del Producto
Fecha de Inicio 07/12/2018

Costo de Producción Costo de Producción Indirectos de

Costo de Producción Materia Prima Directa Costo de Producción Mano de Obra Directa Servicios Directos Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
MATERIA PRIMA $ 23.263.800,00 OPERARIOS $ 1.577.480,95 MAQUILA $ - ASIGNACIÓN $ 470.640,00

Total $ 23.263.800,00 Total $ 1.577.480,95 Total $ - Total $ 470.640,00

COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 23.263.800,00
MANO DE OBRA DIRECTA $ 1.577.480,95
SERVICIOS DIRECTOS $ -
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 470.640,00
COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN $ 25.311.920,95 $ 25.638,00
Elaborado por: Revisado por Contabilizado por Firma y sello

und vr total
ventas 190 92.289,00 17.534.910,00
costo 190 25.638,00 4.871.220,00
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31

B.3 Estado de Costo de Ventas

Estado de Costos de Ventas
Inventario de materia prima inicial $ 33.224.000,00
+ Compra de inventario $ 16.622.000,00
= Materia prima disponible $ 49.846.000,00
- Inventario de materia prima final $ 26.587.200,00
= Costo de Materia prima directa $ 23.258.800,00
+ Costo de Mano de obra directa $ 1.577.480,95
+ Costo de servicios directos $ -
+ Costo Indirectos $ 470.640,00
= Costo de producción del período $ 25.306.920,95
+ Producto en proceso inicial $ -
= Costo de producto en proceso $ 25.306.920,95
- Producto en proceso final $ -
= Costo de producto terminados $ 25.306.920,95
+ Producto terminado inicial $ 4.614.450,00
= Productos Disponibles para la venta $ 29.921.370,95
- Producto terminado final $ 4.614.450,00
= Costo de Venta $ 25.306.920,95
Costo Total de Producción
Costo de Producción
Costo de Materia Prima
Costo de Mano de Obra directa
Costos de Servicios directos
Costos Indirectos de fabricación
Costo Total de Producción
COSTO UNITARIOS
Costo Total de Producción
Unidades Producidas
Costo Unitario
Totales
$ 23.263.800,00
$ 1.577.480,95
$ -
$ 470.640,00
$ 25.311.920,95
$ 25.311.920,95
1000
25.311,97
 DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE LINEA RECTA
VALOR EN VIDA ÚTIL EN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
BIENES LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL EN % ANUAL MENSUAL
CONSTRUCCIÓN Y EDIFICACIÓN 80.000.000,00 20 5% 4.000.000,00 333.333,33
EQUIPO DE OFICINA 12.000.000,00 10 10% 1.200.000,00 100.000,00
433.333,33

DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE SUMA DE DIGITOS DE LOS AÑOS

VALOR EN VIDA ÚTIL EN
BIENES LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL
EQUIPO DE OFICINA 12.000.000,00 10 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10=55

CUOTA DEPRECIACIÓN VALOR NETO EN

AÑO FACTOR PORCENTAJE VALOR ACTIVO DEPRECIACIÓN ACUMULADA LIBROS
1 0,18 18,18% $ 12.000.000,00 2.181.818,18 2.181.818,18 9.818.181,82
2 0,16 16,36% $ 12.000.000,00 1.963.636,36 4.145.454,55 7.854.545,45
3 0,15 14,55% $ 12.000.000,00 1.745.454,55 5.890.909,09 6.109.090,91
4 0,13 12,73% $ 12.000.000,00 1.527.272,73 7.418.181,82 4.581.818,18
5 0,11 10,91% $ 12.000.000,00 1.309.090,91 8.727.272,73 3.272.727,27
6 0,09 9,09% $ 12.000.000,00 1.090.909,09 9.818.181,82 2.181.818,18
7 0,07 7,27% $ 12.000.000,00 872.727,27 10.690.909,09 1.309.090,91
8 0,05 5,45% $ 12.000.000,00 654.545,45 11.345.454,55 654.545,45
9 0,04 3,64% $ 12.000.000,00 436.363,64 11.781.818,18 218.181,82
10 0,02 1,82% $ 12.000.000,00 218.181,82 12.000.000,00 -
 AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DETALLE VALOR MESES AMORTIZACION MENSUAL
ARRENDAMIENTOS 1.800.000,00 3 600.000,00

AJUSTES TRANSACCIONES EN DOLARES 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

FECHA 30/11/20XX 31/12/20XX

DETALLE VALOR EN $ US$ VALOR EN US$ US$ VALOR EN $ DIFERENCIA
AHORROS CTA BCO EXTERIOR 22.000.000,00 7.388 2977,801841 7.387,51 21.998.540,88 (1.459,12)

FECHA 30/11/20XX 31/12/20XX

DETALLE VALOR EN $ US$ VALOR EN US$ US$ VALOR EN $ DIFERENCIA
OBLIGACIÓN FINANCIERA EN
MONEDA EXTRANJERA 29.780.000,00 10.000 2978 10.000,00 29.780.000,00 -
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre

PROVISIÓN
FACTURA CLIENTE FECHA FACTURA VALOR
25 PEDRO HIGUERA 04/11/2004 1.600.000,00
125 LUIS MEZA 03/01/2005 1.000.000,00
134 JUAN RODRIGUEZ 06/07/2005 1.200.000,00
325 ÁNGELA DÍAZ 08/09/2005 800.000,00
342 ALBERTO CEEBALLOS 15/11/2005 2.400.000,00
345 JULIÁN VIÁFARA 20/01/2006 3.000.000,00
TOTAL 10.000.000,00

A). ÁNALISIS DE VENCIMIENTO 31 DE DICIEMBRE DE 2006

CLIENTE VALOR VENCIMIENTO

0 - 90 91 - 180 181 - 360 MÁS DE 360 DÍAS
PEDRO HIGUERA 1.600.000,00 1.600.000,00
LUIS MEZA 1.000.000,00 1.000.000,00
JUAN RODRIGUEZ 1.200.000,00 1.200.000,00
ÁNGELA DÍAZ 800.000,00 800.000,00
ALBERTO CEEBALLOS 2.400.000,00 2.400.000,00
JULIÁN VIÁFARA 3.000.000,00 3.000.000,00
TOTAL 10.000.000,00 - - 3.000.000,00 7.000.000,00
% PROVISIÓN 0% 5% 10% 15%
VALOR PROVISIÓN 1.350.000,00 - - 300.000,00 1.050.000,00
B.)PROVISIÓN MÉTODO GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006
CLIENTE FECHA FACTURA VALOR PROVISIÓN VALOR PROVISIÓN
PEDRO HIGUERA 04/11/2004 1.600.000,00 15% 240.000,00
LUIS MEZA 03/01/2005 1.000.000,00 15% 150.000,00
JUAN RODRIGUEZ 06/07/2005 1.200.000,00 15% 180.000,00
ÁNGELA DÍAZ 08/09/2005 800.000,00 15% 120.000,00
ALBERTO CEEBALLOS 15/11/2005 2.400.000,00 15% 360.000,00
JULIÁN VIÁFARA 20/01/2006 3.000.000,00 10% 300.000,00
VALOR TOTAL PROVISIÓN 1.350.000,00

C). CONTABILIZACIÓN AL 31 DICIEMBRE DE 2006

CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO
519910 GASTO PROVISIÓN 1.350.000,00
139905 PROVISIÓN CLIENTES 1.350.000,00

D). CONTABILIZACIÓN DEUDA DE DÍFICIL COBRO AL 31 DICIEMBRE DE 2006

CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO
1305 CLIENTES 7.000.000,00
1390 DEUDAS DE DIFICIL COBRO 7.000.000,00 -
 Conclusiones

Este trabajo y lo visto durante todo el curso, nos ayudó a entender el manejo de las cuentas y
subcuentas que se tienen contemplado en el plan único de cuentas, lo cual es una herramienta
muy útil para unificar la información contable.

El manejo de la contabilidad es una herramienta muy útil que nos permite conocer de primera
mano la realidad financiera de una empresa y aporta en la toma de decisiones de la gerencia para
tomar la mejor decisión en cuanto a su producción y manejo administrativo.

Por medio del manejo de las diferentes subcuentas es mucho más fácil realizar las reservas de las
partidas económicas que se manejan en la empresa, como es el caso de las reservas de IVA,
pagos parafiscales y las obligaciones laborales y que estos recursos no sean empleados en otras
actividades y se cuenten con ellos cuando se requieran.

El manejo contable que se le da a depreciación de los equipos y edificaciones permite reconocer

el desgaste sufrido por los activos, por el uso que la empresa hace de estos para poder generar
ingresos.
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