Cielo Amarillo S.A.

Estados Financieros
y
Nota a Los Estados Financieros

Al 31 de diciembre del año 2015 y 2014

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Balance General

2
Estado de Resultado

3
Estado de Patrimonio y Utilidades Retenidas

4
Estado de Flujo de Efectivo

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Tabla de contenido

Estados Financieros .......................................................................................................................... 1

Balance General ................................................................................................................................ 2
Estado de Resultado .......................................................................................................................... 3
Estado de Patrimonio y Utilidades Retenidas ................................................................................. 4
Estado de Flujo de Efectivo .............................................................................................................. 5
Nota a los Estados Financieros......................................................................................................... 7
Nota A: Generalidades de la Compañía .......................................................................................... 7
Nota B: Políticas de Contabilidad de la Empresa .......................................................................... 7
Nota C: Efectivo en Caja y Banco.................................................................................................... 8
Nota D: Cuentas por Cobrar ............................................................................................................ 8
Nota E: Inventario............................................................................................................................. 8
Nota F: Publicidad Prepagada ......................................................................................................... 9
Nota G: Propiedad, Mobiliario y Equipo ........................................................................................ 9
Nota H: Intangibles ........................................................................................................................... 9
Nota I: Deposito en Garantía ........................................................................................................... 9
Nota J: Cuentas por Pagar ............................................................................................................... 9
Nota K: Impuestos por Pagar .......................................................................................................... 9
Nota L: Pasivo Laboral ................................................................................................................... 10
Nota M: Préstamo por Pagar ......................................................................................................... 10
Nota N: Hipoteca por Pagar ........................................................................................................... 10
Nota O: Reserva para Prima de Antigüedad ................................................................................ 10
Nota P: Capital Social ..................................................................................................................... 10
Anexos .............................................................................................................................................. 11
Anexo #1. Cuentas por Cobrar Clientes........................................................................................ 11
Anexo #2. Propiedad, Mobiliario y Equipo................................................................................... 12
Anexo #3. Cuentas por Pagar ......................................................................................................... 13

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Nota a los Estados Financieros
Nota A: Generalidades de la Compañía
Cielo Amarillo, S. A, fue constituida el 2 de febrero del 2010. Está ubicada en la avenida
central de La Concepción, Distrito de Bugaba, Provincia de Chiriquí, frente al Palacio
Municipal, plaza N°2 Esta entidad se dedica a la venta de artículos agropecuarios.
La junta directiva de la empresa está conformada por:
Presidente: Licenciado Nodier Morales.
Secretario: Licenciada María Concepción.
Tesorero: Licenciada Yuliana Moreno.
Gerente de Ventas: Licenciado Geovanny Morales.

Nota B: Políticas de Contabilidad de la Empresa

Las políticas de contabilidad de la empresa, están conforme a las NIIF (Normas

Internacionales de Información Financiera) para PYMES (Pequeñas y Medianas Empresas),
las cuales se practican en forma general dentro de la actividad comercial de la empresa.

 Unidad Monetaria:

Los Estados Financieros están expresados en Balboas (B/.) la cual está a la par con el
Dólar de Estados Unidos (USD) de uso y curso legal en la Republica de Panama.

 Impuesto Sobre la Renta:

Según los estatutos de Legislación Fiscal en la Republica de Panama, las sociedades

anónimas causaran el impuesto sobre la renta de las utilidades o ganancias del 25%
en base al Código Fiscal del país.

 Depreciación:

El sistema de depreciación establecido por la Administración corresponde a lo

establecido en el Decreto Ejecutivo 170 y establece el sistema de depreciación del
activo fijo con el método lineal.

 Inventarios:

Uso del método de valoración de los inventarios que es el de línea recta, aplicando
un porcentaje fijo sobre el valor del costo original.

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Nota C: Efectivo en Caja y Banco

La empresa posee cuatro cuentas bancarias; la primera en el banco Azul la cual es corriente
con fecha de apertura el 12 de marzo del 2008, por otro lado, la segunda es en el Banco
Bonito siendo una cuenta de ahorro, Y por último en el Banco Calmado existen 2 cuentas al
plazo fijo en donde una es de B/.7000.00, con un vencimiento al 30 de junio de 2015 y la otra
de B/.3000.00. Ambas con interés mensual de 3.8%. Con fecha de vencimiento de 3 años que
culmina el 30 de junio del 2016.

A continuación, se detalla los saldos respectivos al final de los periodos 2015-2014:

Cuentas 2015 2014

Caja Menuda 600 450
Caja General 3,725 2,648
Banco Azul 38,529 18,987
Banco Bonito 7,051 10,000
Banco Calmado 3,000 10,000
total 52,905 42,085

Nota D: Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar son a 15 días Corrientes y se detallan a continuación.

2015 2014
15 Días 30 Días 60 Días 15 Días 45 Días
4,830.80 1,709.36 891.84 15,930.70 2,811.30

Esta nota debe ser leída en conjunto con el anexo #1 en la página 11 de este informe.

Nota E: Inventario
A continuación, se detallarán los inventarios de la compañía para los periodos 2015-2014.
2015 2014
Alimentos para Bovino 7,021 7,380
Alimentos para Porcinos 6,323 6,642
Alimentos para Pollos 5,268 5,535
Semilla de Papa 4,214 4,428
Semilla de trigo 3,512 3,690
Semilla de maíz 3,512 3,690
Semilla de pimentón 2,810 2,952
Productos veterinarios 1,056 1,107
total 35,122 36,901

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Nota F: Publicidad Prepagada
Mediante el contrato efectuado con Radio David el 21 de mayo del 2014, se realiza el pago
adelantado por una cuña radial, el cual tiene un tiempo de vigencia de 10 meses a partir del
15 de agosto del año 2015.

Nota G: Propiedad, Mobiliario y Equipo

Se detallan de la siguiente manera.
Cuentas 2015 2014
Terreno 43,820
Mobiliario 13,487 5,463
Equipo Rodante 42,786 18,966
Equipo de Informática 9,540 6,538
Equipo de oficina 16,888 8,821
Sub-total de propiedad, mobiliario y equipo 126,521 39,788
Menos: Depreciación Acumulada 6,743 4,856
Total, de propiedad, mobiliario y equipo 119,778 34,932

Esta nota debe ser leída conjuntamente con el anexo #2 de la página 12 de este informe.

Nota H: Intangibles
El día 15 de junio la empresa Cielo Amarillo, S.A adquirió una licencia de Software el 2 de
enero de 2014; la licencia tiene vigencia por 3 años desde su adquisición.

Nota I: Deposito en Garantía

Se efectúa el 15 de Julio del 2014 con la empresa EDECHI, para la instalación del servicio
de electricidad.

Nota J: Cuentas por Pagar

Cuentan con una antigüedad de 15 días corrientes y se detallan a continuación:
2015 2014
Antigüedad 15 Días 30 Días 60 Días 15 Días 45 Días
Total 7,406.75 2,620.85 1,367.40 2,937.60 518.40

Esta nota debe ser leída conjuntamente con el anexo #3 de la página 13 de este informe.

Nota K: Impuestos por Pagar

Se detallan a continuación.
Cuentas 2015 2014
Tesoro Nacional ITBMS 3,894 1,987
Impuesto sobre la Renta por Pagar 21,243 9,061
total 25,137 11,048

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Nota L: Pasivo Laboral
El código de trabajo establece en la Legislación panameña que por cada 11 meses de un
colaborador trabajar tiene derecho a un mes de vacaciones y también especifica que por cada
12 meses laborados reciba el pago de 1 mes completo que se distribuye en tres partidas
durante el año.
A continuación, se especifica cada una:
Cuentas 2015 2014
Vacaciones por Pagar 4,345 3,452
Décimo Tercer Mes por Pagar 3,418 3,218
total 7,763 6,670

Nota M: Préstamo por Pagar

El préstamo se adquirió en el Banco General el 5 de enero del año 2015 con una tasa de
interés del 6.75%, el objetivo de este préstamo fue para comprar equipo rodante.

Nota N: Hipoteca por Pagar

El 10 de enero del 2015 la compañía obtuvo del Banco Bonito una hipoteca con la finalidad
de comprar un terreno de 1000 metros ubicado en el distrito de David, en la vía principal.
Para la construcción de una nueva sucursal. Con fecha de vencimiento 15 de junio del
2017, pagando una anualidad de B/. 11,137.20 la cual tiene una mensualidad de B/.928.10.

Nota O: Reserva para Prima de Antigüedad

Es depositada en Pro-Futuro el día 14 de junio de 2013 con un rendimiento de 3.5% anual
calculado mensualmente.
Se detalla a Continuación:
2015 2014
Prima de Antigüedad 3042.50 2492.60
Indemnización 2489.80 2039.40
total 5,532 4,532

Nota P: Capital Social

El capital social de la empresa Cielo Azul, S.A AL 31 de diciembre del 2015 está constituido:
Accionistas % Capital Aportado
Accionista X 50 19,438.50
Accionista Y 50 19,438.50
Total 100 38,877.00

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 Anexos
Anexo #1. Cuentas por Cobrar Clientes

2015 2014
Clientes 15 Días 30 Días 60 Días 15 Días 45 Días
Jonathan Petana 772.93 273.50 142.69 2,548.91 449.81
Jaime del Rosario 724.62 256.40 133.78 2,389.61 421.70
Patricia Morales 676.31 239.31 124.86 2,230.30 393.58
Johana Castillo 628.00 222.22 115.94 2,070.99 365.47
José Sanjur 531.39 188.03 98.10 1,752.38 309.24
María Morales 483.08 170.94 89.18 1,593.07 281.13
Jaime Guerra 386.46 136.75 71.35 1,274.46 224.90
Geovanny Espinoza 289.85 102.56 53.51 955.84 168.68
Erick Morales 193.23 68.37 35.67 637.23 112.45
Fernando Sánchez 96.62 34.19 17.84 318.61 56.23
Nodier Quiroz 48.31 17.09 8.92 159.31 28.11
Total 4,830.80 1,709.36 891.84 15,930.70 2,811.30

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Anexo #2. Propiedad, Mobiliario y Equipo
A continuación, se detallan las siguientes cuentas:
Cantidad 2015 2014
Terreno 43,820
Mobiliario
Vidrieras 6 7,380 2,460
Anaqueles 8 1,557 195
Escritorios 2 500 500
Mesas 4 450 450
sillas 4 400 200
archivadores 4 2,000 458
mueble 1 1,200 1,200
Total de Mobiliario 13,487 5,463
Equipo Rodante
Automóvil 42,786 18,966
Total de Equipo Rodante 42,786 18,966

Equipo de Informática
Computadora 10 5,900 5,900
Impresora 5 2,500 500
Dispositivo Multimedia 2 900
Escáner 3 240 138
Total de Equipo de Informática 9,540 6,538
Equipo de Oficina
Fotocopiadora Multifuncional 2 1,500 1,500
Triturador de Papel 2 500 500
teléfono 5 200
fax 4 250
Impresora Fiscal 2 1,500 1,500
Cámara de Seguridad 10 3,500
caja fuerte 1 500 500
aire acondicionado 2 5,000 2,321
casilleros horizontal 4 1,500 1,000
casillero Vertical 3 1,538 1,000
perforadora 2 400
Guillotina 4 500 500
Total de Equipo de Oficina 16,888 8,821

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Anexo #3. Cuentas por Pagar
Proveedores:
2015 2014
Proveedores 15 Días 30 Días 60 Días 15 Días 45 Días
Melo S.A 1,333.22 471.75 246.13 528.77 93.31
El Rancherito S.A 1,111.01 393.13 205.11 440.64 77.76
Grupo Solena 888.81 314.50 164.09 352.51 62.21
Fumigación Avispón 666.61 235.88 123.07 264.38 46.66
Hong S.A 666.61 235.88 123.07 264.38 46.66
Vermiorganicos S.A 592.54 209.67 109.39 235.01 41.47
Orgánica Agro Insumos 518.47 183.46 95.72 205.63 36.29
Mezfer Crown 444.41 157.25 82.04 176.26 31.10
Medio Sitio P 370.34 131.04 68.37 146.88 25.92
Inzuma S.A. 296.27 104.83 54.70 117.50 20.74
Grupo Prodeagro 222.20 78.63 41.02 88.13 15.55
Grupo Alfer 148.14 52.42 27.35 58.75 10.37
Mafer S.A. 74.07 26.21 13.67 29.38 5.18
Distribuidora. Un 74.07 26.21 13.67 29.38 5.18
Total 7,406.75 2,620.85 1,367.40 2,937.60 518.40

Anexo #4. Gastos

Los Gasto se Subdividen en Operativos y Administrativos y se detallan a Continuación:

2015 2014
Cuentas Operación Administrativo Operación Administrativo
Salarios 9,651.40 7,896.60 3,023.90 2,474.10
Seguro Social 3,721.85 3,045.15 420.75 344.25
Seguro Educativo 1,625.80 1,330.20 480.70 393.30
Riesgos Profesionales 678.70 555.30 540.10 441.90
Décimo Tercer Mes 7,442.60 6,089.40 701.80 574.20
Vacaciones 6,386.60 5,225.40 0.00 0.00
Alquiler 2,730.00 1,170.00 2,646.00 1,134.00
Electricidad 2,471.25 823.75 2,214.75 738.25
Teléfono 1,196.30 2,221.70 1,115.45 2,071.55
Publicidad 2,746.00 0.00 654.00 0.00
Seguro (equipo rodante) 2,951.00 0.00 2,457.00 0.00
Servicios Profesionales 0.00 2,810.00 0.00 2,789.00
Viáticos (ejecutivos de ventas) 1,263.00 0.00 765.00 0.00
Combustible 3,865.00 0.00 2,564.00 0.00
Mant. Equipo Rodante 2,567.00 0.00 1,045.00 0.00
Amortización 1,000.00 0.00 1,000.00 0.00
50,296.50 31,167.50 19,628.45 10,960.55

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