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EJERCICIO ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

I. Comercializadora "Palouse Pottery" se dedica a la venta de electrodomésticos y línea blanca, los cuales
son adquiridos del continente Asiático. Usted fue contratado(a) recién como asistente del departamento
de contabilidad, y considerando que el contador se encuentra de vacaciones, el Gerente de Administración
y Finanzas le ha encargado la preparación del Estado de Flujo de Efectivo, mediante el método directo,
el cual ha sido siempre de preferencia de dicho departamento debido a que expone información más útil
para la toma de decisiones. En este sentido, usted cuenta con la siguiente información, la cual fue
proporcionada por el contador, antes de su viaje:

1. Balance General comparativo (2018, 2017) y Estado de Resultados (Gestión 2018)

Comercializadora Palouse Pottery


Balance General
Al 31 de diciembre de 2017 y 2018
(Expresado en bolivianos)

31/12/2017 31/12/2018
ACTIVO Bs Bs
Activo Corriente
Efectivo 15,000 48,700
Cuentas por cobrar 40,000 49,300
Previsión para cuentas incobrables (3,000.00) (5,000.00)
Inventario de mercaderías 25,000 18,000
Seguros pagados por anticipado 3,000 6,000
80,000 117,000
Activo No Corriente
Propiedad, planta y equipo 215,000 236,000
Depreciación acumulada PPE (80,000.00) (82,000.00)
Total activo no corriente 135,000 154,000
Total Activo 215,000 271,000

PASIVO
Pasivo Corriente
Proveedores 23,000 23,000
Sueldos y salarios por pagar 2,000 9,000
Intereses por pagar 2,000 2,500
IUE por pagar 1,500 5,500
Dividendos por pagar 0 8,000
28,500 48,000
Pasivo No Corriente
Deuda L/P 25,000 15,000
Total pasivo no corriente 25,000 15,000
Total pasivo 53,500 63,000
Patrimonio
Capital pagado 100,000 145,000
Resultados acumulados 61,500 63,000
Total patrimonio 161,500 208,000
Total pasivo y patrimonio 215,000 271,000
Comercializadora Palouse Pottery
Estado de Resultados
Por el periodo comprendido entre el 01/01/2018 y el 31/12/2018
(Expresado en bolivianos)

2018
Bs
Ventas 93,000
Costo de ventas (35,000.00)
Utilidad Bruta en Ventas 58,000

Salarios y otros gastos de operación (37,000.00)


Pérdida en cuentas incobrables (2,000.00)
Gasto por depreciación (11,000.00)
Ganancia/Pérdidas por venta de PPE 16,000
Utilidad antes de impuestos e intereses 24,000
Gasto por intereses (500.00)
Utilidad antes de impuestos 23,500
Impuesto a las utilidades de las empresas (4,000.00)
Utilidad neta 19,500

Información extractada de Notas a los Estados Financieros

a) Dentro del Rubro de "Propiedad, Planta y Equipo" se contaba con una maquinaria la cual tenía
un costo de adquisición de Bs 17.000 y una depreciación acumulada de Bs 9.000. Dicha
maquinaria fue vendida en Bs 4.000 al contado.
b) De la utilidad neta de Bs 19.500, la junta de accionistas dispuso que se destinarían a dividendos
a un valor de Bs 18.000.
c) Dentro del Rubro de "Propiedad, Planta y Equipo" se contaba con un terreno en la zona de
Humamanta que contaba con un valor en libros de Bs 10.000, el cual fue vendido en efectivo por
un importe de Bs 30.000
d) Como parte de la deuda a LP, Palouse Pottery se financió con pagarés bursátiles los cuales fueron
pagados en efectivo por Bs 10.000
e) En el último trimestre de la gestión se adquirió en efectivo, un vehículo por un valor de Bs48.000
f) En la gestión 2018 se produjo un aumento de capital por Bs 45.000, cuyo aporte fue pagado por
los socios en efectivo.
g) De los dividendos destinados a pagar (Ver c) ), a la fecha se pagaron en efectivo únicamente
Bs10.000
h) Las ventas del año ascendieron a Bs 93.000, de las cuales 10% fueron a crédito y el resto al
contado.
i) Se registró una previsión para cuentas incobrables por Bs 2.000 por concepto de Cuentas por
cobrar a la Empresa Accel Partners, las cuales tenían una antigüedad de 40 días.
j) El costo de ventas de la gestión fue de Bs 35.000
k) Durante el mes de Diciembre se contrataron seguros de la Boliviana Ciacruz, loc cuales se
cancelaron Bs 3.000 por adelantado por el lapso de 1 año
l) La depreciación de la gestión de todos los activos en el grupo "Propiedad, planta y Equipo",
ascendió a Bs. 11.000
m) Las compras de mercadería a crédito de los proveedores asiáticos, ascendieron a Bs 28.000
n) Durante la gestión 2018, se devengaron Bs 37.000 por concepto de sueldos y otros gastos de
operación
o) Los sueldos y salarios pagados en efectivo durante la gestión 2018, ascienden a Bs 30.000
p) Durante la gestión 2018, se devengaron intereses bancarios por Bs 500.
q) El impuesto a las utilidades de la gestión 2018 fue de Bs 4.000, cuyo monto será pagado en Abril
2019
r) Las cuentas por pagar a proveedores (ver n) ) fueron canceladas en efectivo 3 meses después de
la fecha en que se efectúo la última compra de mercadería