Facultad de Ciencias Económicas Tema: Caja y Bancos

Delegación Comodoro Rivadavia Práctico Nº: 01

Cátedra CONTABILIDAD II-Año 2019

Objetivo: Identificar el contenido del rubro en relación a los fondos disponibles,

atendiendo especialmente la medición de las divisas

La empresa SIGLAS S.A. se dedica a la comercialización de libros, cierra su ejercicio

económico el 30-04-X3, siendo sus saldos a esa fecha los siguientes:

Caja Central 10.400

Fondo Fijo Administración 15.000
Moneda extranjera 120.000
Recaudaciones a depositar 45.000
190.400

Banco HSBC Cuenta Corriente 5.000

Banco ICBC Cuenta Corriente (42.500)
Banco BBVA Cuenta Corriente (10.900)
-48.400

Datos adicionales:
Del arqueo realizado surge la siguiente información:

Caja Central: Se compone de $ 6.550 en efectivo, factura original N° 2568 de fecha

25/04/x3 en concepto de adquisición de elementos y útiles de oficina por $ 1.450 y un
vale otorgado a la gerencia por $ 2.400.
Fondo Fijo Administración: Su recuento informa un total de $ 14.800, no informándose
la existencia de comprobante alguno.
Moneda Extranjera: El saldo se integra por u$s 4.000. El tipo de cambio al cierre es
para Tipo Comprador $ 29 Tipo Vendedor $ 31.
Recaudaciones a depositar: En el arqueo realizado también se verificó la siguiente
composición:
Valores recibidos
Fecha Vto. Cliente Importe
30/04/X3 Acuario SRL 20.000
15/05/X3 Hydra SA 10.000
10/06/X3 Penta SA 15.000
Se verificó la existencia de los siguientes cheques emitidos para el pago a sus
proveedores, pero que aún no fueron entregados según el siguiente detalle:

Cheque N° Proveedor Importe

1289604 Re-Mi SRL 24.600
1289605 Sugus S.A. 9.700
1289606 Alas SRL 14.900
1289607 Omega S.A 3.300
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Delegación Comodoro Rivadavia Práctico Nº: 1(cont.)

Cátedra CONTABILIDAD II-Año 2019

Las conciliaciones bancarias arrojan la siguiente información:

Saldo contable ICBC C/C -42.500

Cheques emitidos no debitados por el banco: 52.500
(ni entregados al proveedor)
F. Emisión F. Cobro N° Cheque Importe
30-04-X3 20-05-X3 1289604 24.600
30-04-X3 30-05-X3 1289605 9.700
30-04-X3 15-06-X3 1289606 14.900
30-04-X3 30-06-X3 1289607 3.300
Gastos no contabilizados: ( 1980)
01/04/X3 Mantenimiento 520
23/04/X3 Imp Ley 25413 1.460

Saldo según extracto bancario 8.020

Saldo Contable BBVA C/C -10.900

Cheques emitidos no debitados por el banco: 12.392
Fecha emisión N° Cheque Importe
20/03/X3 18568940 2.450
05/04/X3 19002495 6.960
20/04/X3 19002496 1.925
29/04/X3 19002497 1.057
Gastos no contabilizados: 510
30/04/X3 Mantenimiento 510

Saldo según extracto bancario -982

Saldo Contable HSBC C/C 5.000

Gastos no contabilizados: 490
30/04/X3 Mantenimiento 490

Saldo según extracto bancario 4.510

Se pide:
1) Realiza los ajustes y reclasificaciones que resulten necesarias.
2) Verifica la valuación y exposición del rubro.
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Delegación Comodoro Rivadavia Práctico Nº: 2

Cátedra CONTABILIDAD II-Año 2019

Objetivo: Identificar el contenido del rubro en relación a los fondos disponibles,

atendiendo especialmente la medición de las divisas

La empresa ECLIPSE S.A., cierra su ejercicio económico al 30-11-2018, por tal motivo
informa los siguientes saldos e información del rubro que nos ocupa.

Caja 36.650,00
Fondo Fijo 500,00
Banco del Chubut S.A. C/C 599,51

Información Complementaria:
A) Arqueo de Caja:

Vale p/ anticipo de haberes personal administración 350,00

Dólares (U$S 350, contabilizados a $ 37,75) 13.212,50
Euros ( 390, contabilizados a $ 42,95) 16.750,50
Ch/pago diferido recibido, fecha de cobro 05-12-2018 1.839,00
Ch/pago diferido propio a entregar a proveedor (02/12/2018) 3.448,00
Efectivo 1.050,00(*)
(*) Se detectan $ 100 apócrifos

B) Fondo Fijo: (corresponde a Comercialización, monto establecido en $ 500)

Vale al Gerente p/ combustible 150,00

Vale adelanto de sueldo empleado del sector 200,00
Efectivo 150,00

C) Banco del Chubut S.A. C/C (Conciliación Bancaria)

Saldo del Banco al 30-11-2018 2.157,37

Depósitos no acreditados 3.497,87
Mantenimiento de cuenta no registrados 37,50
Imp. al débito y crédito no registrado 128,85
Cheques entregados a proveedores no debitados (1.280,98)
Acreditaciones no registradas (3.941,10)
1) Descuento de documento 2.898,00
Intereses s/ documento 128,35
Gastos Bancarios 59,65
Total documento 3.086,00

2) Liquidación tarjetas de crédito 1.043,10

Comisión 54,90
Total cupones 1.098,00

Saldo según contabilidad al 30-11-2018 599,51

Cotizaciones al Cierre
U$S 1 = $ 36 ;  1 = $ 43,10
Realiza los ajustes que consideres necesarios a fin de determinar los saldos al cierre
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Delegación Comodoro Rivadavia Práctico Nº: 3

Cátedra CONTABILIDAD II-Año 2019

Objetivo: Identificar el contenido del rubro en relación a los fondos disponibles,

atendiendo especialmente la medición de las divisas

El ente cierra su ejercicio económico el 30 de abril de 2018. Algunas de sus cuentas

presentan a dicha fecha los siguientes saldos:

CUENTAS DEBE HABER

Caja Moneda Extranjera 414.200
Banco Nación Cuenta Corriente 9.854
Deudores por Ventas 21.632
Ventas en Cuenta Corriente 21.632

Realiza los ajustes que corresponda teniendo en cuenta los siguientes datos:

Caja en Moneda Extranjera: el saldo corresponde a la compra de U$S 20.000.-

realizada en el mes de diciembre de 2017, a $ 20,71 cada U$S.

Conciliación de la cuenta del Banco Nación al 30/04/2018 :

Saldo según Contabilidad (9.854)
más:
Ch/ emitidos y contabilizados por el ente, no presentados al cobro: 8.500
N° 951 Por pago a Proveedores 4.800
N° 952 Por pago a Proveedores 3.700

más:
Acreditación efectuada por el Banco y no contabilizada por la empresa 20.082
según el siguiente detalle:
Cheque de fecha diferida del cliente (*) 21.632
Intereses (1.224)
gastos bancarios (326)
Total acreditado 20.082

menos:
Débitos por Comisiones del mes no contabilizados por el ente 150
Saldo según resumen bancario al 30/04/2018 18.578

Deudores por Ventas

Cheques de pago diferido de clientes. Todas las ventas son a 30 días.
Clientes a vencer: Cheque Vto. 30/05/2018 (*) 21.632

Las ventas en cuenta corriente son a 30 días de plazo incluyendo un interés mensual
del 4 %. El ente no explicita esta situación y si un cliente paga anticipado se efectúa el
descuento correspondiente.
Por lo tanto los registros contables de las Ventas en cuenta corriente incluyen los
componentes financieros, es decir que la cuenta Ventas en Cuenta Corriente se
registra por el total facturado.

Datos adicionales:
Cotización del U$S al 30/04/2010 por unidad:
Tipo Comprador $ 35,90
Tipo Vendedor $ 38,87
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Delegación Comodoro Rivadavia Práctico Nº: 4

Cátedra CONTABILIDAD II-Año 2019

Objetivo: Identificar el contenido del rubro en relación a los fondos disponibles,

atendiendo especialmente la medición de las divisas

La empresa Atenea S.R.L., dedicada a la venta de libros, presenta para su análisis los
siguientes saldos al 31 de diciembre de X1:

a) Caja $ 46.889.-
b) Fondo Fijo $ 700.-

Detalle del arqueo de caja practicado de la empresa:

1- Comprobante de retiro para viáticos del gerente, de fecha 27/12/X1 por $ 1000.-
2- U$S 150 en billetes, cotización a la fecha de compra $ 15,05.
3- Cheque Banco Nación – sucursal Neuquén - del Sr. JZ, deudor de la empresa, del
20-12-X1 por pago de saldo en Cta. Cte. por $ 3744.-
4- Factura Correo Argentino, por envío de telegrama de fecha 12-12-X1 por $ 180.-
5- Vale de Nafta firmado por el chofer del Gerente del 30-11-X1 por $ 350.-
6- Recibo por anticipo de sueldo al Sr. AB, autorizado por el jefe de personal del 15-
12-X1 por $ 1350.-
7- Cheque de $ 7879,50 correspondiente al pago del cliente VG SRL de fecha 10-12-
X1, rechazado por falta de fondos.
8- Cheque Banco del Chubut de fecha 16-01-X2 por venta de mercadería al cliente
ZZ S.A. por $ 7.096,70
9- Ticket de depósito Citi Bank del 29-12-X1 por $ 8821.-
10- Comprobante por viáticos pagados al empleado JB, y autorizado por el Gerente,
de fecha 05-10-X1 por $ 1500. Con fecha 30 de noviembre se despide al
empleado, pagando la indemnización sin considerar el comprobante pendiente de
rendición
11- Recibo por pago de alquiler de $ 6500.- abonado el 27-12-X1, correspondiente al
mes de Enero de X2.
12- Cheque propio Citi Bank del 30-12-X1 por $ 4836, para ser entregado a nuestro
proveedor para el pago de factura pendiente. -
13- Comprobante posnet (tarjeta de débito) por cobro venta contado $ 980.-
14- Dinero en efectivo: $ 4835 (incluye 1 billete de $ 500 apócrifo).

El fondo fijo, asignado al sector ventas y establecido en el monto de $ 700 cuyo

destino es para gastos menores del sector y según reglamento interno se debe
reembolsar al utilizarse el 50%. El detalle del fondo fijo es el siguiente:

1- Comprobantes por compra de artículos de limpieza $ 235.-

2- Bono contribución de $ 100.-
3- Factura original por lámpara eléctrica $ 115.-
4- Factura original remis $ 120.-
5- Dinero en efectivo $ 130.-

Se solicita que analices la información suministrada y realices los ajustes que

consideres pertinentes.