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Examen de Fin de module

Module : Fiscalité de l’entreprise Date : 09 - 06 - 2015

Filière : TSGE01 Durée : 1H30 min


h Dossier 1 ( 10 points ) :
h La société « Etoile » exploite un libre service, elle commercialise à la fois des produits
h alimentaires exonérés de la TVA et divers articles soumis à la TVA au taux de 20%.
H 1) le chiffre d’affaire encaissé au cours du mois d’avril 2015 est ventilé de la façon suivante :
h - Produits alimentaires exonéré : 789.200 TTC ; - Article divers taxés à 20% 720.000
G 2) Achat et paiement par chèque d’une camionnette le 12 - 04 - 2015 : 250.000 HT
h 3) Achats en janvier d’articles taxables payés par traites payés par traites échues
h 20 - 04 - 2015 : 100.000 HT
h 4) Paiement en avril 2015 au comptant des dépenses TTC suivantes :
s - Redevances leasing : 3.745
R - Téléphone : 1.704
j - Loyer : 9.000
h - Electricité : 2.461
g - Agios bancaires : 4.387
h - Honoraire d’avocat : 3.638
l En sachant que :
h a) le prorata de déduction applicable en 2015 est de 70 %.
h b) L’entreprise dispose d’un crédit de TVA du mois d’avril 2015 de 9.840 DHS.
H Etablir la déclaration de TVA d’avril 2015.
H Dossier 2 : (20 points)
h En 2014, la société « L.Desing » a réalisé un bénéfice comptable avant IS de
h 253.821,70 DHS, les PNI s’élèvent à 45.000 DHS, les CND sont de l’ordre de 62.500 DHS.
H Travail à faire :
h 1- Calculer le résultat fiscal de l’exercice 2014 (4 points)
j 2- Calculer le montant de l’IS correspond (30%) (3 points)
g 3- Déterminer le montant du résultat net comptable (3 points)
h Dossier 3 : (10 points)
h 1 - Y-a-t-il une différence entre impôt et taxe ?
h 2 - Quel est le rôle de l’impôt ?
h 3 - Quelles sont les différentes modalités de recouvrement de l’impôt ? Donner un
h exemple pour chaque modalité.