Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
31/12/2010
640,000,000
656,000,000
685,000,000
717,000,000
727,000,000
795,000,000
5,000,000 790,000,000
ASET TETAP
Emplasement Tahun Perolehan :
1550 Taksiran Umur :
Areal Parkir Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
38,000,000 38,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Emplasement Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1550 Taksiran Umur :
Jenis : Saluran Air dan Penerangan Jalan Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit
32,000,000 32,000,000
10,000,000 42,000,000
68,000,000 110,000,000
mbongkaran 5,000,000 105,000,000
404,000,000 509,000,000
10,000,000 519,000,000
606,000,000 1,125,000,000
75,000,000 1,200,000,000
60,000,000 1,140,000,000
38,000,000 1,178,000,000
62,000,000 1,116,000,000
105,000,000 1,011,000,000
75,000,000 936,000,000
38,000,000 898,000,000
122,000,000 1,020,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Bangunan Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1600 Taksiran Umur :
Jenis : Showroom Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit
21/12/2007
1,476,483,013 1,476,483,013
31/12/2008
31/12/2009
31/12/2010
31/12/2010
ASET TETAP
Kendaraan Tahun Perolehan :
1700 Taksiran Umur :
Truk Besar Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
02/07/2009
2,750,000,000 2,750,000,000
62,500,000 2,687,500,000 31/12/2009
600,000,000 2,087,500,000 31/12/2010
450,000,000 1,637,500,000 31/12/2010
21/09/2011
1,112,500,000 2,750,000,000
ASET TETAP
Kendaraan Tahun Perolehan :
1700 Taksiran Umur :
Kijang Pick up Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
Harga beli (on the road)
10 x
@Rp140.000.000,00 1,400,000,000
Depresiasi 180,000,000
Depresiasi 288,000,000
Koreksi pembebanan depresisasi th 20 468,000,000
700,000,000
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2011
Taksiran Umur : 5 tahun
Taksiran Residu/Unit :
Debit Kredit Saldo
1,300,000,000 1,300,000,000
ASET TETAP
Account Tittle : Kendaraan Tahun Perolehan :
Nomor Akun : 1700 Taksiran Umur :
Jenis : Super Big Up Taksiran Residu/Unit :
Tanggal Deskripsi Debit Kredit
15/06/2008
39,600,000 39,600,000
9,900,000 29,700,000 31/12/2008
9,900,000 39,600,000 31/12/2009
31/12/2010
31/12/2010
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Meja Kursi Kerja Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
05/04/2008
60,000,000 60,000,000
3,750,000 56,250,000 31/12/2008
15,000,000 41,250,000 31/12/2009
- 15,000,000 26,250,000 31/12/2010
31/12/2010
33,750,000 60,000,000
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Almari Besi dan Filling Kabinet Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
07/10/2007
25,200,000 25,200,000
5,250,000 19,950,000 31/12/2007
6,300,000 13,650,000 31/12/2008
6,300,000 7,350,000 31/12/2009
31/12/2010
17,850,000 25,200,000
31/12/2010
ASET TETAP
Mebelair Tahun Perolehan :
1800 Taksiran Umur :
Rak-rak besi Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
Harga beli
45,000,000
Depresiasi 1,500,000
Depresiasi 9,000,000
Depresiasi 9,000,000
Depresiasi
9,000,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2007,2008,2009,2010 28,500,000
ASET TETAP
2007 Account Tittle : Peralatan Kantor
5 tahun Nomor Akun : 1900
- Jenis : Air Conditioner
Saldo Tanggal Deskripsi
16,500,000
45,000,000
ASET TETAP
Tahun Perolehan : 2010 Account Tittle :
Taksiran Umur : 4 tahun Nomor Akun :
Taksiran Residu/Unit : - Jenis :
Debit Kredit Saldo Tanggal
25/03/2010
60,000,000 60,000,000
7,500,000 52,500,000 31/12/2010
7,500,000 60,000,000 31/12/2010
ASET TETAP
Peralatan Kantor Tahun Perolehan :
1900 Taksiran Umur :
Komputer Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
31/12/2010 Depresiasi
19/07/2007
7,500,000 7,500,000
375,000 7,125,000 31/12/2007
1,500,000 5,625,000 31/12/2008
1,500,000 4,125,000 31/12/2009
31/12/2010
1,500,000 2,625,000
31/12/2010
4,875,000 7,500,000
31/12/2011
7,500,000 -
ASET TETAP
Peralatan Kantor Tahun Perolehan :
1900 Taksiran Umur :
Peralatan Kecil Taksiran Residu/Unit :
Deskripsi Debit Kredit
Harga beli
6,000,000
Depresiasi 625,000
Depresiasi 1,500,000
Depresiasi 1,500,000
Depresiasi
1,500,000
Koreksi pembebanan depresiasi th
2007,2008,2009,2010 5,125,000
6,000,000
5,375,000
3,875,000
2,375,000
875,000
6,000,000
-
BUKU BESAR
TANAH
Tanggal
2010
Des 31
BANGUNAN
Tanggal
2010
Des 31
2011
26-Mar
KENDARAAN
Tanggal
2010
Des 31
2011
2-Apr
21-Sep
MEBELAIR
Tanggal
2010
Des 31
PERALATAN KANTOR
Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec
EMPLASEMENT
Tanggal
2010
Des 31
2011
Mar-28
Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec
Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec
Tanggal
2010
Des 31
2011
21-Sep
31-Dec
Tanggal
2010
Dec-31
2011
31-Dec
Tanggal
2010
Des 31
2011
31-Dec
2011
31-Jan
31-Dec
BANGUNAN - SGU
Tanggal
2011
30-Jun
Tanggal
2011
31-Dec
BUKU BESAR
TANAH
Keterangan
Saldo
Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran
BANGUNAN
Keterangan
Saldo
Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran
Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008
Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010
KENDARAAN
Keterangan
Saldo
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010
MEBELAIR
Keterangan
Saldo
Koreksi pembebanan mebelair sofa tamu tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair almari besi tahun 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2012
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010
PERALATAN KANTOR
Keterangan
Saldo
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor air conditioner tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
EMPLASEMENT
Keterangan
Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008
Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010
Keterangan
Keterangan
Keterangan
Mencatat depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2009 dan 2010
Mencatat depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010
Keterangan
Keterangan
BANGUNAN - SGU
Keterangan
Keterangan
685,000,000.00
105,000,000.00 790,000,000.00
1,116,000,000.00
105,000,000.00 1,011,000,000.00
75,000,000.00 936,000,000.00
38,000,000.00 898,000,000.00
122,000,000.00 1,020,000,000.00
480,000,000.00 1,500,000,000.00
3,117,500,000.00
1,440,000,000.00 4,557,500,000.00
1,112,500,000.00 5,670,000,000.00
468,000,000.00 6,138,000,000.00
1,300,000,000.00 7,438,000,000.00
858,000,000.00 8,296,000,000.00
700,000,000.00 7,596,000,000.00
116,925,000.00
9,900,000.00 126,825,000.00
28,125,000.00 154,950,000.00
33,750,000.00 188,700,000.00
24,750,000.00 213,450,000.00
17,850,000.00 231,300,000.00
28,500,000.00 259,800,000.00
123,500,000.00
7,500,000.00 131,000,000.00
22,500,000.00 153,500,000.00
4,875,000.00 158,375,000.00
5,125,000.00 163,500,000.00
13,500,000.00 150,000,000.00
75,000,000.00 75,000,000.00
38,000,000.00 113,000,000.00
180,000,000.00 293,000,000.00
SEMENT
Nomor Akun : 1551
Debit Kredit Saldo
35,700,000.00 35,700,000.00
49,600,000.00 85,300,000.00
GUNAN
Nomor Akun : 1610
Debit Kredit Saldo
4,250,000.00 4,250,000.00
102,000,000.00 106,250,000.00
106,250,000.00
69,000,000.00 175,250,000.00
ARAAN
Nomor Akun : 1710
Debit Kredit Saldo
1,440,000,000.00 1,440,000,000.00
1,350,000,000.00 2,790,000,000.00
480,000,000.00 3,270,000,000.00
342,000,000.00 2,928,000,000.00
240,000,000.00 2,688,000,000.00
450,000,000.00 2,238,000,000.00
129,000,000.00 2,109,000,000.00
67,500,000.00 2,041,500,000.00
ENDARAAN
Nomor Akun : 1710
Debit Kredit Saldo
500,000,000.00 500,000,000.00
224,000,000.00 724,000,000.00
90,000,000.00 634,000,000.00
56,000,000.00 578,000,000.00
ELAIR
Nomor Akun : 1810
Debit Kredit Saldo
9,900,000.00 9,900,000.00
28,125,000.00 38,025,000.00
33,750,000.00 71,775,000.00
24,000,000.00 95,775,000.00
17,850,000.00 113,625,000.00
28,500,000.00 142,125,000.00
63,750,000.00 205,875,000.00
AN KANTOR
Nomor Akun : 1910
Debit Kredit Saldo
7,500,000.00 7,500,000.00
22,500,000.00 30,000,000.00
4,875,000.00 34,875,000.00
5,125,000.00 40,000,000.00
47,375,000.00 75,000,000.00
12,375,000.00 62,625,000.00
1,476,483,013.09 1,476,483,013.09
NAN - SGU
Nomor Akun : 1630
Debit Kredit Saldo
49,216,100.44 49,216,100.44
JURNAL UMUM
Halaman : 01
TANGGAL
KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010
DES 31 Tanah 105,000,000
Bangunan 105,000,000
(Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran)
31 Emplasement 75,000,000
Bangunan 75,000,000
(Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir tahun 2008)
31 Emplasement 38,000,000
Bangunan 38,000,000
(Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010)
31 Bangunan 122,000,000
Laba Ditahan 60,000,000
Beban Depresiasi Bangunan 62,000,000
(Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)
31 Kendaraan 1,440,000,000
Laba Ditahan 1,080,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan 360,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Truk Besar (20/12/2007) 2,048,000,000
Nilai Residu 248,000,000
1,800,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15
31 Kendaraan 1,112,500,000
Laba Ditahan 662,500,000
Beban Depresiasi Kendaraan 450,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Box Diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Truk Box Diesel (01/12/2008) 2,750,000,000
Nilai Residu 500,000,000
2,250,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun
Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15
Tahun Bobot (Weight) Bagian Pengurang
1 5 5/15
2 4 4/15
3 3 3/15
4 2 2/15
5 1 1/15
15 5/15
31 Mebelair 9,900,000
Beban Depresiasi Mebelair 9,900,000
(Koreksi Pembebanan Mebelair sofa tamu tahun 2010)
31 Mebelair 28,125,000
Laba Ditahan 16,875,000
Beban Depresiasi Mebelair 11,250,000
(Koreksi Pembebanan Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Meja Kursi Kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Meja Kursi Kerja ( 15/06/2008) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 11,250,000 per tahun
= 937,500 per bulan
31 Mebelair 33,750,000
Laba Ditahan 18,750,000
Beban Depresiasi Mebelair 15,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Alamari Kayu ( 20/09/2008) 60,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 60.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 15,000,000 per tahun
= 1,250,000 per bulan
31 Mebelair 24,750,000
Laba Ditahan 15,750,000
Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Besi dan Filling Kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Almari Besi dan Filling Kabinet ( 05/04/2008) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 9,000,000 per tahun
= 750,000 per bulan
31 Mebelair 17,850,000
Laba Ditahan 11,550,000
Beban Depresiasi Mebelair 6,300,000
(Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009b dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 21/02/2008) 25,200,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 25.200.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 6,300,000 per tahun
= 525,000 per bulan
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 07/10/2007) 45,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 9,000,000 per tahun
= 750,000 per bulan
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Mesin Tik ( 17/09/2007) 7,500,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 7.500.000 - 0
Umur Ekonomis 5
= 1,500,000 per tahun
= 125,000 per bulan
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 :
Harga Perolehan Alat-alat kecil ( 19/07/2007) 6,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 6.000.000 - 0
Umur Ekonomis 4
= 1,500,000 per tahun
= 125,000 per bulan
Perhitungan :
Harga Perolehan 2,750,000,000
Akumulasi Depresiasi (1,350,000,000)
Nilai Buku 1,400,000,000
Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 90.000.000 (900,000,000)
Laba (rugi) Inpairment (500,000,000)
2010 31 Rugi Penurunan Nilai Kendaraan 500,000,000
DES Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan 500,000,000
(Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
Biaya perolehan :
Bunga = 24% setahun = 2% per bulan
JW Angsuran = 5 tahun = 60 bulan
Angsuran per bulan 6.000.000 @ 5 unit = 30.000.000
Penghitungan :
PV due = ( 1 + ( 1-(1/((1+i)^n-1))/i) x A
= (1+(1-(1/((1+0,02)^60-1/0,02)) x 30.000.000 = 35.4561 x 30,000,000
35.45610 = 1,063,683,000
Angsuran pertama = 30,000,000
Utang Angsuran 1,033,683,000
Total Angsuran = 1,063,683,000
Uang muka = 225,000,000
Biaya pengaman dan GPS Rp 2.263.400 @ 5 unit = 11,317,000
1,300,000,000
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,673,660
Utang Angsuran 9,326,340
Sisa Utang = 1,033,683,000 - 9,326,340
= 1,024,356,660
Biaya Perolehan :
Pembayaran sewa 100,000,000 14.59072
Faktor Nilai Kini Anuitas of i ((1+1/(1+0,06)^30-1)/0,06) 14.59072
Nilai Kini Pembayaran Sewa ( A + A x PV anuitas of i) 1,459,072,000
Nilai Residu yang dijamin 100,000,000
Faktor Nilai Kini i (1/(1+0,06)^30)) 0.1741101 x
Nilai Kini Residu yang dijamin ( A x PV i) 17,411,013
Jumlah nilai kini pembayaran sewa minimum 1,476,483,013
* A = Pembayaran Sewa
Biaya Perolehan Bangunan SGU 1,476,483,013
Pembayaran sewa 30 Juni (100,000,000)
Utang - SGU 1,376,483,013
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,296,876
Utang Angsuran 9,703,124
Sisa utang = 1,014,843,793 - 9,703,124
= 1,005,140,669
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 20,102,813
Utang Angsuran 9,897,187
Sisa utang = 1,005,140,669 - 9,897,187
= 995,243,482
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,904,870
Utang Angsuran 10,095,130
Sisa utang = 995,243,482 - 10,095,130
= 985,148,352
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,702,967
Utang Angsuran 10,297,033
Sisa utang = 985,148,352 - 10,297,033
= 974,851,319
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,497,026
Utang Angsuran 10,502,974
Sisa utang = 974,851,319 - 10,502,974
= 964,348,346
Penghitungan :
Kas 30,000,000
Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang 19,286,967
Utang Angsuran 10,713,033
Sisa utang = 964,348,346 - 10,713,033
= 953,635,312
Perhitungan :
Harga Perolehan 2,750,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 1,350,000,000
Depresiasi tahun 2011 450,000,000
Penurunan nilai tahun 2010 500,000,000
Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 2,300,000,000
Nilai Buku 450,000,000
Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 54.000.000 540,000,000
Laba (rugi) Inpairment 90,000,000
Perhitungan :
Harga Perolehan 2,048,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 1,440,000,000
Depresiasi tahun 2011 240,000,000
Penurunan nilai tahun 2010 224,000,000
Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 1,904,000,000
Nilai Buku 144,000,000
Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 50.000.000 200,000,000
Laba (rugi) Inpairment 56,000,000
Alat-alat Kecil :
Nilai Perolehan 6,000,000
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 :
Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 5,125,000
Depresiasi tahun 2011 875,000
6,000,000
Nilai buku alat-alat kecil -
Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000
2011 31 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 12,375,000
DES Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000
Peralatan Kantor 13,500,000
(Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011)