LOS COLEGAS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NIF

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2018
(Cifras Expresadas en Pesos Colombianos)

I. INFORMACION GENERAL

NOTA 1.

La empresa “LOS COLEGAS” es una entidad que presta la venta de ropa, es una sociedad de
único propietario conformada por acciones de duración ilimitada.

DENOMINACIÓN O RAZON SOCIAL: LOS COLEGAS

DOMICILIO PRINCIPAL: PEREIRA

DIRECCIÓN PARA NOTIFICACIONES: CARRERA 25 No.77-18 BRR CORALES

NIT: 890.000.000-0

DURACIÓN: INDEFINIDA

Se encuentra calificada como contribuyente de régimen común.

La empresa se encuentra certificado en la norma ISO 9001-2008.

La empresa tiene por objeto la atención de necesidades a sus asociados, mediante la prestación
de servicios previamente reglamentados, dentro de los límites fijados por la ley.
La Cooperativa cumplirá sus actividades con fines de interés social y se regirá por las
disposiciones legales que reglamentan la actividad de las cooperativas, por los estatutos, por los
principios universales del cooperativismo y en general por las normas de derecho común
aplicables a su condición de persona jurídica sin ánimo de lucro.

En la contabilidad y en la preparación de los estados financieros se observa la aplicación de las

normas y Principios de la Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, establecidos por
el Decreto 2649 de 1993; el marco conceptual y el catálogo general del Plan único de cuentas
para entidades del sector solidario, así como las normas y directrices establecidas por la
Superintendencia de la Economía Solidaria.

Mediante la expedición de los decretos 2706, 2784, 3019, 3022 y otros, reglamentarios de la
Ley 1314/09, se marca el inicio de la convergencia de los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia hacia los estándares internacionales de información
financiera – NIIF. En estos decretos se establecen los parámetros a considerar para clasificar las
empresas en alguno de los tres grupos de preparadores de información financiera definidos.

De acuerdo con los saldos de los estados financieros de XXXXX, con corte a Diciembre 31 de
2014, cumple con los parámetros para ser considerada como una Pyme y por lo tanto se clasifica
como un preparador de información financiera dentro del grupo 2, debiendo utilizar NIIF para
Pymes de forma obligatoria en su contabilidad a partir del 1 de enero de 2016
OBJETO SOCIAL. El objetivo primordial de la Cooperativa es estrechar lazos de solidaridad
entre sus asociados, la ayuda mutua y la prestación de servicios Educativos a sus asociados.

ACTIVIDADES: La Cooperativa podrá en desarrollo de su objeto social realizar las siguientes

actividades:

1. Crear Instituciones Educativas para desarrollar su objeto social.

2. Prestar el servicio Educativo de Educación Formal a sus asociados y sus familias.
3. Prestar el Servicio Educativo no formal a la Comunidad en General en campos como: la
Formación para el trabajo, las Competencias Ciudadanas, el Liderazgo, los cursos de
Educación Solidaria, Informática, Talleres sobre manualidades etc.
4. Celebrar convenios y contratos con entidades del estado, para brindar Educación,
Formación y Capacitación a las comunidades circundantes.
5. Celebrar convenios y contratos con entidades privadas para el desarrollo de su actividad.
6. Establecer convenios con entidades del sector solidario para ofrecer Educación Formal y no
Formal a los asociados y a la comunidad.
7. Gestionar becas nacionales e internacionales para el beneficio de sus asociados, docentes y
directivos de los centros educativos de la Cooperativa.
8. Gestionar recursos del orden nacional y de Cooperación internacional para desarrollar
actividades educativas y culturales, tendientes a fomentar el sentido solidario de la
comunidad y elevar la calidad académica de los centros Educativos.

SECCION DE EDUCACIÓN: La Cooperativa prestará sus servicios a través de la sección de

Educación.

La sección de Educación se prestará a través de la Institución denominada: XXXXXXX” y

tiene como objeto:

1. Ofrecer el servicio educativo formal a los asociados y sus familias en educación Preescolar,
Básica Primaria, Básica secundaria y media.
2. Ofrecer Educación no formal a la comunidad en general de manera directa o mediante
convenios con entidades públicas o privadas.
3. Fomentar la Educación Cooperativa para los asociados y la comunidad en general.

NOTA 2

INFORME DE GERENCIA.

Se encuentra contenido en el informe de gestión, elaborado para el 1 de enero al 31 de

diciembre del año 2018.

NOTA 3

BASES DE PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

presentara para cada periodo en que se informa los siguientes estados financieros.

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados Integral
 Estado de Cambios en el Patrimonio
 Estado de Flujo de Efectivo
 Notas a los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables más
significativa de la cooperativa.

La presentación del estado de situación financiera se presentará de acuerdo al grado de

liquidez
3.1. DECLARACION DE CUMPLIMIENTO.

Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados Financieros,

la cooperativa está aplicando el marco normativo que establece la ley 1314 de 2009, decreto
3022 de 2013, decreto 2420 de 2015, decreto 2496 de 2015 y demás normas concordantes, en lo
pertinente a cartera, activos fijos y aportes sociales la información incorporada está bajo las
directrices de la norma local de la emitida por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

Los estados financieros fueron aprobados y autorizados para su emisión en el consejo de

administración.

3.2. FRECUENCIA DE INFORMACION FINANCIERA.

La frecuencia de la información financiera presentada a la asamblea de, será anual.

3.3. MONEDA USADA PARA PRESENTACION DE INFORMACION.

La moneda funcional de presentación de información será el peso colombiano y se presentará en

millones de pesos.

3.4. BASES DE ACUMULACION.

Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos fueron incorporados en la información

financiera en la medida que cumplieron con las definiciones y criterios de reconocimiento
previstos en el Marco Conceptual de las NIIF.

3.5. CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACION EN LOS

ESTADOS FINANCIEROS.

adopta las siguientes características de la información presentada en los estados financieros

 Comprensibilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que sea
comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades
económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la
información con diligencia razonable. Sin embargo, la necesidad de comprensibilidad no
permite omitir información relevante por el mero hecho de que ésta pueda ser demasiado difícil
de comprender para determinados usuarios [2.4]

 Relevancia o pertinencia
La información proporcionada en los estados financieros debe ser relevante para las necesidades
de toma de decisiones de los usuarios. La información tiene la cualidad de pertinencia cuando
puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a
evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones
realizadas con anterioridad [2.5]

 Materialidad o importancia relativa

La información es material―y por ello es relevante o pertinente―, si su omisión o su
presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a
partir de los estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de
la partida o del error juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la
presentación errónea. Sin embargo, no es adecuado cometer, o dejar sin corregir, desviaciones
no significativas de la NIIF para las PYMES, con el fin de conseguir una presentación particular
de la situación financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de efectivo de una entidad
[2.6]

 Fiabilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable. La información es
fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que pretende
representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados financieros no están
libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de la
información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de un juicio, para
conseguir un resultado o desenlace predeterminado [2.7]

 La esencia sobre la forma

Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo
con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de
los estados financieros [2.8]

 Prudencia
Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se reconocen
mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión, así como por el
ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros. Prudencia es la inclusión de
un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones
requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se
expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el
ejercicio de la prudencia no permite la infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la
sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos. En síntesis, la prudencia no permite el sesgo
[2.9]

 Integridad
Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites
de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa o
equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia o pertinencia [2.10]

 Comparabilidad
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de una entidad a lo largo del
tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento financiero.
Los usuarios también deben ser capaces de comparar los estados financieros de entidades
diferentes, para evaluar su situación financiera, rendimiento y flujos de efectivo relativos. Por
tanto, la medida y presentación de los efectos financieros de transacciones similares y otros
sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de una forma uniforme por toda la entidad, a
través del tiempo para esa entidad y también de una forma uniforme entre entidades. Además,
los usuarios deben estar informados de las políticas contables empleadas en la preparación de
los estados financieros, de cualquier cambio habido en dichas políticas y de los efectos de estos
cambios [2.11]

 Oportunidad
Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en las decisiones
económicas de los usuarios. La oportunidad implica proporcionar información dentro del
periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la
información, ésta puede perder su relevancia. La gerencia puede necesitar sopesar los méritos
relativos de la presentación a tiempo frente al suministro de información fiable. Al conseguir un
equilibrio entre relevancia y fiabilidad, la consideración decisiva es cómo se satisfacen mejor
las necesidades de los usuarios cuando toman sus decisiones económicas [2.12]

 Equilibrio entre costo y beneficio

Los beneficios derivados de la información deben exceder a los costos de suministrarla. La
evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un proceso de juicio. Además, los costos
no son soportados necesariamente por quienes disfrutan de los beneficios y con frecuencia
disfrutan de los beneficios de la información una amplia gama de usuarios externos [2.13]

 Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos

En XXXXX el reconocimiento es el proceso de incorporación en los estados financieros de una
partida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso o gasto y que satisface los
siguientes criterios [2.27]

(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida
llegue a, o salga de la entidad; y

(b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.

La falta de reconocimiento de una partida que satisface esos criterios no se rectifica mediante la
revelación de las políticas contables seguidas, ni tampoco a través de notas u otro material
explicativo [2.28]

 La probabilidad de obtener beneficios económicos futuros

El concepto de probabilidad se utiliza, en el primer criterio de reconocimiento, con referencia al
grado de incertidumbre con que los beneficios económicos futuros asociados al mismo llegarán
a, o saldrán, de la entidad. La evaluación del grado de incertidumbre correspondiente al flujo de
los beneficios futuros se realiza sobre la base de la evidencia relacionada con las condiciones al
final del periodo sobre el que se informa que esté disponible cuando se preparan los estados
financieros. Esas evaluaciones se realizan individualmente para partidas individualmente
significativas, y para un grupo para una gran población de elementos individualmente
insignificantes. [2.29]

 Fiabilidad de la medición
El segundo criterio para el reconocimiento de una partida es que posea un costo o un valor que
pueda medirse de forma fiable. En muchos casos, el costo o valor de una partida es conocido.
En otros casos debe estimarse. La utilización de estimaciones razonables es una parte esencial
de la elaboración de los estados financieros, y no menoscaba su fiabilidad. Cuando no puede
hacerse una estimación razonable, la partida no se reconoce en los estados financieros. [2.30]

Una partida que no cumple los criterios para su reconocimiento puede cumplir las condiciones
para su reconocimiento en una fecha posterior como resultado de circunstancias o de sucesos
posteriores. [2.31]

Una partida que no cumple los criterios para su reconocimiento puede sin embargo ser revelada
a través de notas, material informativo o cuadros complementarios. Esto es apropiado cuando el
conocimiento de tal partida se considere relevante por los usuarios de los estados financieros
para la evaluación de la situación financiera, el rendimiento y los cambios en la situación
financiera de una entidad. [2.32]

 Base Contable De Acumulación O Devengo

elaborará sus estados financieros, excepto en lo relacionado con la información sobre flujos de
efectivo, utilizando la base contable de acumulación.

De acuerdo con la base contable de acumulación, las partidas se reconocerán como activos,
pasivos, patrimonio, ingresos o gastos cuando satisfagan las definiciones y los criterios de
reconocimiento para esas partidas.

NOTA 4

INFORMACION SOBRE JUICIOS.

revelara, en el resumen de las políticas contables significativas o en otras notas, los juicios,
diferentes de aquellos que involucran estimaciones (información sobre las fuentes claves de
incertidumbre en la estimación, como se indica a continuación), que la gerencia haya realizado
al aplicar las políticas contables y que tengan el efecto más significativo sobre los valores
reconocidos en los estados financieros.
NOTA 5

INFORMACION SOBRE LAS FUENTES CLAVE DE INCERTIDUMBRE EN LA

ESTIMACION.

revelara en las notas la información sobre los supuestos clave acerca del futuro y otras causas
de incertidumbre en la estimación a la fecha de cierre, que tengan un riesgo significativo de
ocasionar ajustes en el valor en libros, de los activos y pasivos dentro del ejercicio contable
siguiente.

 Sobre la Fecha de autorización de emisión

revelará la fecha en que los estados financieros han sido autorizados para su emisión y
quién ha concedido esa autorización. Si los asociados de XXXXX u otros tienen poder
para modificar los estados financieros tras la emisión, se revelará ese hecho.

 Sobre los hechos ocurridos después del periodo contable que no implican ajuste.

XXXXX revelará la siguiente información para cada categoría de hechos ocurridos después
del periodo contable que no implican ajuste:

a. La naturaleza del hecho; y

b. Una estimación de sus efectos financieros, o un pronunciamiento de que no se puede
realizar esta estimación.

Los siguientes son ejemplos de hechos ocurridos después del periodo contable que no implican
ajuste, si bien por lo general darían lugar a revelar información; la información a revelar
reflejará información conocida después del final del periodo contable pero antes de que se
autorice la publicación de los estados financieros:

a. Una combinación de negocios importante o la disposición de una subordinada importante.

b. El anuncio de un plan para discontinuar definitivamente una operación.
c. Las compras de activos muy importantes, las disposiciones o planes para la disposición
de activos, o la expropiación de activos importantes por parte del gobierno.
d. La destrucción por incendio de una planta de producción importante.
e. El anuncio, o el comienzo de la ejecución, de una reestructuración importante.
f. Las emisiones o readquisición de aportes sociales como instrumentos de patrimonio de
XXXXX.
g. Los cambios anormalmente grandes en los precios de los activos o en las tasas de cambio
de la moneda extranjera.
h. Los cambios en las tasas de impuesto a la renta o en las leyes fiscales, aprobadas o
anunciadas, que tengan un efecto significativo en los activos y pasivos por impuestos
corrientes y diferidos.
i. La asunción de compromisos o pasivos contingentes significativos, por ejemplo, al emitir
garantías significativas.
j. El inicio de litigios importantes surgidos exclusivamente como consecuencia de hechos
ocurridos después del periodo contable.

 HECHOS RELEVANTES QUE IMPLIQUEN AJUSTE EN LA INFORMACION

Durante los periodos contables en que se presenta información no se han presentado
hechos relevantes que impliquen ajuste en la información financiera.

NOTA 6

CONCILIACION FINANCIERA ESFA.

Las conciliaciones que se presentan a continuación reflejan el impacto de la situación financiera
en la transición de las normas NIIF al 01 de enero de 2015, previamente informada por la
Cooperativa.

CONCILIACION SITUACION FINANCIERA

RUBRO VALOR PCGA VALOR NIIF DIFERENCIA

1/01/2015 1/01/2015

CONCILIACION DE ACTIVOS.

Efectivo y equivalentes al efectivo:

Son valores corrientes y de inmediata disposición, razón por la cual su valor no cambia en el
tiempo y por lo tanto no se requieren cálculos especiales bajo NIIF.

Las cuentas bancarias y los derechos fiduciarios se encuentran debidamente conciliadas con
extractos bancarios, ajustándolos mensualmente con base en los rendimientos financieros, los
cheques girados no cobrados se registran como un pasivo por cuanto no se disminuye el banco.

El CDT se tiene para atender compromisos de pago de corto plazo y por lo tanto se reclasifica
de la cuenta de Inversiones a la cuenta nueva bajo NIIF denominada Efectivo y Equivalentes de
Efectivo.
La empresa no tiene restricciones de tipo legal o estatutario para la disposición del efectivo y los
equivalentes de efectivo.

Los cheques posfechados recibidos de clientes no hacen parte del efectivo ni de equivalentes de
efectivo.

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar – corrientes:

Los saldos de las cuentas comerciales por cobrar a clientes nacionales y del exterior,
corresponden en una buena parte, a cartera corriente (plazo de 60 y 90 días) y de fácil recaudo,
para los cuales, por política contable-financiera, no se requiere calcular costo amortizado,
debido a que es poco probable que el efecto del cálculo sea significativo.

Se analizan las cuentas por cobrar vencidas a más de 360 días y se determina que su
recuperación es remota, es así como se registra una pérdida por deterioro del valor. Se elimina la
provisión de cartera existente calculada con base en los principios de contabilidad actuales,
contra utilidades retenidas

Las demás cuentas por cobrar no comerciales, son de plazo de pago corriente y de fácil
recuperación para los cuales, por política contable-financiera, no se requiere calcular costo
amortizado, debido a que es poco probable que el efecto del cálculo sea significativo.

Tanto las reclamaciones como las cuentas por cobrar a trabajadores y a las EPS son por bajas
cuantías y corto plazo, para las cuales no se realiza cálculo de costo amortizado debido a que es
poco probable que el efecto del cálculo sea significativo.

Otros activos no financieros – corriente:

Corresponde a gastos pagados por anticipado por concepto de pólizas de seguros, cuyos
beneficios económicos se recibirán en el corto plazo. No requiere cálculo de costo amortizado,
en vista de que se trata de activos no financieros de corto plazo.

Propiedades, planta y equipo

Existe un comodato donde son claras las cláusulas donde el comodante asume todos los riesgos
y las mejoras del lote y construcciones.

Para la maquinaria y equipo se utilizó el valor razonable como costo atribuido, mediante la
determinación del valor de mercado a fecha dic 31/14.

Se eliminan contra Utilidades Retenidas, subcuenta Efecto adopción NIIF 1ª. vez los saldos por
valorización asociados a los activos.

Para los muebles, enseres, equipo de oficina y equipo de cómputo se utilizó el valor razonable
como costo atribuido, mediante la determinación del valor de mercado a fecha dic 31/14.

Se eliminan los saldos de valorizaciones contra superávit por valorizaciones.

Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar

Partidas que se cancelan en el corto plazo. No requiere cálculo de costo amortizado

Otros pasivos financieros corrientes

Saldos de cuentas por pagar a corto plazo sin intereses de financiación, medidas por el valor de
transacción. No se calcula costo amortizado.

Otras participaciones en el patrimonio

Corresponde a la reserva legal acumulada, sin que se haya requerido realizar ajustes por efecto
de aplicación de NIIF por primera vez.

AJUSTE EN APLICACIÓN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIF.

En esta cuenta se registra el total de ajuste de la aplicación por primera vez de las NIF, dando
una diferencia en el patrimonio por -$40.811.665

II. POLITICAS CONTABLES.

POLITICAS CONTABLES DESDE EL RECONOCIEMINETO Y LA MEDICION DE

CADA PARTIDA.

NOTA 7

ACTIVO

Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la
entidad espera obtener en el futuro, beneficios económicos y tiene un costo que puede ser
medido de forma fiable.

CONTROL
Se tiene control de los activos cuando XXXXX puede beneficiarse económicamente por el uso
y manejo del bien, al tiempo que asume los riesgos a los que pueden estar expuestos los activos
y restringe el uso de estos a terceras personas.

SUCESOS PASADOS.
Se refiere a un hecho que ya sucedió. (No es suceso pasado algo que va a suceder).

BENEFICIOS ECONOMICOS FUTUROS.

Es la capacidad que tiene un activo de generar flujos de efectivo reales o potenciales (ingresos
de actividades ordinarias que provienen de la venta bienes o servicios), directos o indirectos. Un
activo también produce beneficios económicos futuros cuando el potencial de servicios que
posea genere una reducción o ahorro de costos.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar simultáneamente a un activo financiero
en una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra.

FIABILIDAD:
La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente
lo que pretende informar o medir. Por ejemplo, el valor real de las ventas o de las compras,
tomando como base el valor acordado o el facturado.

No es fiable aquello sobre lo cual se tiene duda acerca de su valor o no es posible cuantificar su
valor con exactitud.

EFECTIVO:

Se consideran efectivo los dineros depositados en caja y los depósitos a la vista a través de
instrumentos de inversión como carteras colectivas o administración de portafolios redimibles
en cualquier momento.

En el caso de los recursos con destinación específica se utilizarán cuentas independientes.

EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen
para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u
otros.

Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga
vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

Los equivalentes al efectivo se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto
plazo más que para propósitos de inversión u otros. De esto se desprende que los equivalentes al
efectivo pueden incluir ciertas inversiones en entidades financieras, certificados de depósito,
instrumentos del mercado monetario, bonos corporativos a corto plazo e inversiones de gran
liquidez, siempre y cuando sean de naturaleza similar al efectivo (es decir, inversiones a corto
plazo de gran liquidez, que sean fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y
estén sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor) y se mantengan para cumplir con
los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros.

Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los

préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte
integral de la gestión de efectivo de XXXXX los sobregiros bancarios son componentes del
efectivo y equivalentes al efectivo.

El efectivo

Está representado por el dinero que XXXXX tiene en caja y/o en bancos.

Depósitos a la vista

Permite que XXXXX pueda retirar sus fondos en cualquier momento, sin previo aviso. Dentro
de estos depósitos XXXXX cuenta con cuentas de ahorros y cuentas corrientes, pudiendo
manejar carteras colectivas.

Depósitos a plazo fijos

Es una alternativa de inversión, que permite obtener un rendimiento conocido desde el inicio de
la operación, porque se realiza por un plazo determinado y a una tasa de interés convenida
previamente, como por ejemplo un CDT.
Bonos e Instrumentos de deuda similares

Son valores que representan una deuda que tiene el emisor con las personas que los adquieren.
Una vez transcurra el periodo pactado, el emisor debe devolver el monto de la inversión al
titular del bono, más una suma de dinero equivalente a los intereses que se comprometió a
pagar. En términos generales, existen dos tipos de bonos: aquellos que pagan intereses o
cupones periódicos durante la vigencia de la inversión y los que sólo pagan en la fecha de
maduración, los cuales se conocen como “Bonos Cero Cupón”

Inversiones de liquidez

Corresponde a las inversiones que se realizan para optimizar los excedentes de liquidez de
XXXXX, dentro de los cuales están las inversiones en acciones, cuotas o partes de interés
social, títulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por
XXXXX con carácter temporal o permanente, con la finalidad de mantener una reserva
secundaria de liquidez o establecer relaciones económicas con otras entidades.

Reconocimiento

Es el proceso de clasificar una determinada transacción en el Estado de Situación financiera

(Balance General) o en el estado de resultados, que cumpla con la definición del elemento
correspondiente. Ejemplo: Activo, Pasivo, Ingresos, y gasto, etc.

Reconocimiento de Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

De acuerdo con los términos definidos en la presente política contable/financiera, XXXXX

tendrá en cuenta para el reconocimiento como Efectivo y Equivalente de Efectivo el
cumplimiento de los siguientes requisitos:

Que exista un contrato entre las partes (títulos emitidos por entidades financieras legales)
que XXXXX tenga el derecho a exigir el pago o reembolso de efectivo o de un equivalente de
efectivo,
que XXXXX tenga control sobre el efectivo o sus equivalentes,
que los derechos a exigir el reembolso del efectivo provengan de sucesos pasados,
que XXXXX espere que generen beneficios económicos en el futuro,
que su valor se pueda medir con fiabilidad.
Que el riesgo sea bajo

Para que una partida pueda ser reconocida como Efectivo o Equivalentes de Efectivo debe
cumplir con la totalidad de los requisitos enumerados.

Las inversiones de corto plazo reconocidas como equivalentes de efectivo, cuya finalidad sea la
de cumplir con mandatos legales o estatutarios y que por lo tanto no están disponibles para fines
administrativos, se clasificarán como Efectivo y Equivalentes de uso restringido.

Los sobregiros bancarios efectivamente utilizados son considerados como un pasivo financiero.
El cupo de sobregiro otorgado a XXXXX no se reconoce como pasivo financiero sino hasta que
sea efectivamente utilizado.

Los cheques girados y no cobrados por su beneficiario no se deben reconocer como menor valor
del saldo en bancos, ni como obligaciones financieras; dicho valor será reconocido como un
pasivo real por pagar a proveedores de bienes o servicios.

Medición Inicial
Medición inicial es el proceso mediante el cual se determina el valor por el cual serán
incorporadas las diferentes transacciones en el estado de situación financiera o en el estado de
resultados.

En XXXXX se registrarán los movimientos de efectivo o equivalentes de efectivo en el

momento que se realice la transacción de ingresos a caja y/o a bancos por conceptos de recaudo
y/o pagos, de acuerdo con el valor efectivamente recibido o reembolsado, incluyendo los costos
directamente relacionados incurridos en la adquisición de los equivalentes de efectivo.

Costos directamente relacionados.

Son todas aquellas erogaciones requeridas para la adquisición del activo, es decir, que existen en
la medida en que el activo lo requiera y que no se presentarían o se podrían evitar si el activo no
existiera.

Los equivalentes de efectivo representados en CDT o Fiducias, se registrarán en el momento de

su adquisición, por el valor neto de la transacción, que usualmente es el valor pactado en el
contrato.

Los equivalentes de efectivo que se adquieren en XXXXX usualmente no generan costos en la

transacción de adquisición.

Medición Posterior

Es necesario determinar el valor de las partidas reconocidas como Efectivo y Equivalentes de

Efectivo, en un momento diferente al de su medición inicial, es decir una vez han iniciado el
proceso de generación de beneficios económicos, o han sufrido alguna clase de deterioro del
valor.

En cada periodo en el que XXXXX emita información financiera medirá los saldos del efectivo
por su valor nominal.

El saldo de las partidas de equivalentes de efectivo se medirán tras su reconocimiento inicial al

costo, es decir al valor no descontado de la contraprestación que se espera recibir, evaluando
periódicamente el nivel de deterioro y/o incobrabilidad.

En el caso de las inversiones en CDT, el saldo se medirá de acuerdo con los intereses generados
en el periodo, incrementando su valor con los rendimientos generados y reconociendo un
ingreso financiero en el estado de resultados.

El valor no descontado de las partidas de equivalentes de efectivo es no traer a valor presente

con una tasa interna de retorno, los flujos de dinero que genere ese documento.

DETERIORO DEL VALOR DEL EFECTIVO Y LOS EQUIVALENTES DE EFECTIVO.

El valor de un activo se deteriora cuando su valor en libros excede a su valor recuperable.

Deterioro = Valor en libros > Valor recuperable

Valor en libros = Costo inicial – Perdidas por deterioro acumuladas.

XXXXX debe realizar un monitoreo periódico de la existencia de indicios de deterioro del
efectivo y de los equivalentes de efectivo, con el fin de analizarlas y tomar las decisiones
pertinentes y determinar la necesidad de calcular perdidas por deterioro.

INDICIOS DE DETERIORO

Que existan dificultades financieras significativas en el emisor o del obligado.

Que haya infracciones en el cumplimiento de los contratos;
Que sea probable que el emisor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera;
Que los datos observables indican que ha habido una clara disminución en los flujos futuros
estimados de efectivo;
Que se hayan producido cambios significativos con efecto adverso en el entorno tecnológico, de
mercado, económico o legal del emisor de la deuda.

XXXXX reducirá el valor en libros del efectivo o su equivalente de efectivo hasta su importe
recuperable si, y solo si, el valor recuperable es inferior al valor neto en libros.

Esa reducción es una pérdida por deterioro del valor del efectivo o de los equivalentes de
efectivo, la cual se reconocerá inmediatamente en el estado de resultados, afectando
directamente el rubro respectivo o mediante el uso de una cuenta correctora (Deterioro de valor
del efectivo y los equivalentes de efectivo, similar a la provisión para protección de
inversiones).

Baja en cuentas

XXXXX dará de baja en cuentas una partida de Efectivo y Equivalente de Efectivo:

en la disposición (incluye venta o donación); o
cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.

La entidad dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando:

(a) expiren o se liquiden los derechos sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o
(b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la
propiedad del activo financiero, o
(c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad
significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica
de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa
capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la
transferencia. En este caso, la entidad:
i) dará de baja en cuentas el activo, y
ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones conservados o creados en la
transferencia.

Revelaciones

XXXXX revelará para cada categoría de partidas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo los
grupos que considere apropiados, tales como:

Caja
Bancos
Inversiones temporales

XXXXX presentará los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo, así como una
conciliación de los importes presentados en el estado de flujos de efectivo con las partidas
equivalentes presentadas en el estado de situación financiera.
Otra información a revelar

XXXXX revelará, junto con un comentario de la gerencia, el importe de los saldos de efectivo y
equivalentes al efectivo significativos mantenidos por la entidad que no están disponibles para
ser utilizados por ésta.

El efectivo y los equivalentes al efectivo mantenidos por XXXXX pueden no estar disponibles
para el uso por ésta, debido a, entre otras razones, controles de cambio de moneda extranjera o
por restricciones legales, al igual que por embargos, pignoraciones o avales del efectivo o sus
equivalentes.

Presentación en estados financieros

XXXXX presentará las partidas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo, de acuerdo con la clase
de activos y de la forma en que sea más adecuada de acuerdo con su negocio.

Una clase de activos es un grupo de activos que tienen similar naturaleza y utilización en las
operaciones de la entidad.

XXXXX presentará las siguientes clases separadas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo:

a) Efectivo en caja;
b) Cuentas corrientes y de ahorros
c) Equivalentes de Efectivo
Inversiones de corto plazo de gran liquidez
d) Equivalentes de Efectivo de uso restringido

XXXXX deberá presentar las partidas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo en sus estados
financieros de la siguiente forma:

En el Estado de situación financiera:

Las partidas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo se presentan separadamente como activos

corrientes.

En el Estado de flujo de efectivo:

Las adiciones o retiros de partidas de Efectivo y Equivalentes de Efectivo se presentan dentro de

las actividades de Operación.

Requerimientos al sistema de información

Para el manejo y control del Efectivo y los Equivalentes de Efectivo probablemente se requiera
hacer cálculos de valor descontado, sería interesante que la herramienta pueda disponer del
cálculo de valor presente

Es necesario crear una cuenta denominada Equivalentes de Efectivo de Uso Restringido, en la

cual se registrarán contablemente aquellos fondos que no se encuentren disponibles para ser
usados por la administración de XXXXX, tales como embargos, pignoraciones, avales, entre
otros.
Desglose del saldo NIIF

DETALLE DICIEMBRE 2017 DICIEMBRE 2018

Detalle de las cajas menores.

DETALLE 2017 2018

Caja menor sede Pereira
TOTAL

La caja menor presenta aumento por , por autorización de las directivas se incrementó el fondo a
la suma de $

Detalle de los depósitos en bancos

DETALLE 2017 2018

COOEDUCAR CTA. DE AHORRO (#8283)

BANCO DE BOGOTA
TOTAL

El banco de Bogotá, presenta los siguientes cheques que fueron girados pero no cobrados, los
cuales se reclasifican el 31 de diciembre de 2018 a la cuenta remanentes por pagar; por
corresponder a devolución aportes asociados, presentando saldo por conciliación bancaria por $,
igual extracto y contabilidad.

nombre_ter Cheque Valor

Los equivalentes al efectivo corresponden a cdt por valor $

Las inversiones de la cooperativa no presentan restricción jurídica o económica que las afecte,
tales como pignoraciones embargos y litigios.

EQUIV. DE EFECTIVO CDTS 2017 2018

 TOTAL

Inversiones en instrumentos de patrimonio

Se encuentra representado por aportes sociales en COOEDUCAR.

EQUIV. DE EFECTIVO CDTS 2017 2018

TOTAL

El valor aumento en $230.000 corresponde a aportes sociales realizados en la Cooperativa

Cooeducar por $20.000 mensuales.

NOTA 8

DEUDORES

Los Deudores son activos financieros, dado que cumplen con los requerimientos exigidos por la
definición de Activos. Son las personas naturales o jurídicas que adeudan a XXXXX cuentas
por cobrar. El deudor es el “sujeto pasivo” de la relación, porque sobre él recaen los pasivos de
la obligación.

Las cuentas por cobrar se clasifican dentro del rubro de activos valorados al costo amortizado ya
que cumplen con las siguientes condiciones:

El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantenerlo para obtener
los flujos de caja contractuales, y

Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.

Cuentas por cobrar:

Se consideran para la norma los créditos por operaciones comerciales, que son originados por la
prestación de servicios de educación y los créditos por operaciones no comerciales con terceros
(empleados).

Los impuestos por cobrar o pagar a las autoridades tributarias no se clasifican como
Instrumentos Financieros en vista de que el derecho a exigir el cobro o la obligación de pagar no
nace de las clausulas estipuladas en un contrato del cual XXXXX se convierta en parte.

Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados, cuyos cobros son fijos o
determinables, que no se negocian en un mercado activo.

Cuenta por cobrar de corto plazo

Están constituidas por las cuentas por cobrar cuyo plazo de vencimiento para los pagos está
entre 0 y 12 meses.
Cuentas por cobrar de largo plazo
Están constituidos por cuentas por cobrar cuyo plazo de vencimiento de los pagos es mayor a un
año (12 meses).

Deterioro de valor

Una cuenta por cobrar está deteriorada cuando el valor en libros es superior al valor estimado de
recuperación.

RIESGOS DE NO PAGO

La no exigibilidad por parte de otros colegios de los documentos necesarios para proceder a la
matrícula. (paz y salvo y certificados)

La probable queja ante la secretaria de educación por parte de los alumnos al negarle la
documentación requerida por el no pago.

La existencia del derecho constitucional a la educación gratuita

Como se responden estos riesgos

Monitoreo constante a la cartera morosa

Constante comunicación con los padres de familia para efectuar acciones de cobro.

Valor Razonable

Valor por el que se puede intercambiar un activo o cancelar una obligación entre partes
interesadas y debidamente informadas que realizan la transacción en condiciones de
independencia mutua.

Es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o liquidado un pasivo, entre partes
con conocimiento del activo y deseo de vender o comprar en una transacción justa.

El método del tipo de interés efectivo:

Es el método para calcular el costo amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero (o

grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de asignar ingresos por intereses o
gasto por intereses durante un período, utilizando la tasa efectiva de interés.

La tasa de interés efectiva:

Es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar
estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero, con el valor neto en libros
del activo financiero o pasivo financiero.

El interés efectivo

Es la tasa que iguala exactamente, en el momento inicial, los cobros y los pagos previstos a
consecuencia de la misma. Esta tasa iguala:

a) Los cobros previstos con el valor contable del instrumento financiero activo, y
b) Los pagos previstos con el valor contable del instrumento financiero pasivo.
INTERES DE MORA

XXXXX cobra interés de mora al no pago oportuno de las pensiones (después del día 10). Se
cobra un valor absoluto o una tasa que determina el consejo de administración.

Instrumento de deuda

Son títulos que representan un compromiso por parte del cliente, en el que se obliga a restituir el
capital más los intereses pactados en una fecha de vencimiento determinada.

Reconocimiento

Es el proceso de clasificar una determinada transacción en el balance general o en el estado de

resultados, que cumpla con la definición del elemento correspondiente. Ejemplo: Activo,
Pasivo, Ingresos, y gasto, etc.

Reconocimiento de los Deudores

De acuerdo con los términos definidos en la presente política contable/financiera, XXXXX

tendrá en cuenta para el reconocimiento como Deudores el cumplimiento de los siguientes
requisitos:

XXXXX tiene el derecho a exigir el pago de acuerdo con lo pactado en las cláusulas estipuladas
contractualmente en el Pagaré. (pensión)
Que dichos derechos a exigir el pago sean resultado de sucesos pasados,
Que sea probable que los derechos a exigir el pago le generen beneficios económicos en el
futuro,
Que XXXXX controle los derechos a exigir el pago y
Que el derecho a exigir el pago tenga un costo que pueda medir con fiabilidad.

El contrato al que se refiere el numeral 1 quiere decir que XXXXX tendrá el derecho de exigir
el pago de un cuenta por cobrar y otra entidad tenga la obligación de pagar con otro instrumento
financiero, que puede ser efectivo o equivalentes de efectivo, otra cuenta por cobrar o cualquier
otro activo financiero o acciones. XXXXX solo maneja pagos en efectivo.

Para estos efectos al momento del diligenciamiento de la matrícula, se crea la obligación de

pago por parte del representante del estudiante, para esto XXXXX diligencia un contrato el
cual viene contenido en un paquete de documentos que contiene el proceso de matrícula en
XXXXX así:

Formulario dilegenciado
Carta de instrucciones,
Pagaré con firma y huella
Autorización de consulta y reporte a la Central de Riesgos con consecutivo y código de calidad
con firma y huella
Análisis de crédito y tabla de amortización

Las cuentas por cobrar que se reconozcan como tales de acuerdo con los anteriores criterios se
clasifican dentro del rubro de activos valorados al costo amortizado ya que en XXXXX dichas
cuentas por cobrar:

Se mantienen dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantenerlo para obtener los
flujos de caja contractuales, y
Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivo que son únicamente pagos de capital e intereses sobre el valor del capital pendiente.

En XXXXX se reconocerán como Deudores los siguientes rubros, dado que cumplen con los
criterios de reconocimiento antes descritos:

CUENTAS POR COBRAR 2017 2018

CONVENIOS POR COBRAR (PENSIONES)
TOTAL CUENTAS POR COBRAR

NOTA 9

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

XXXXX clasificará sus cuentas por cobrar en alguno de los rubros antes mencionados o en un
rubro nuevo si fuere necesario, restringiendo al máximo el uso de la cuenta Otras Cuentas por
Cobrar u Otros Deudores.

Las tasas del sector solidario no se encuentran reguladas por la Superintendencia de Economía
Solidaria, situación diferente a la del sector financiero que, si cuenta con una regulación para las
entidades financieras que vigila, permitiendo de esta manera la existencia de un mercado activo.

Para el caso de las entidades del sector solidario, ante la ausencia antes mencionada las tasas
que se pactan van de acuerdo al objeto social que rige a este tipo de entidades (ESAL –
Entidades sin ánimo de lucro); buscando un bienestar para el asociado. Se busca observar las
tasas aplicadas por las cooperativas y fondos, las cuales son inferiores a la del sector financiero.

Medición Inicial

Medición inicial es el proceso mediante el cual se determina el valor por el cual serán
incorporadas las diferentes transacciones en el estado de situación financiera o en el estado de
resultados.

En XXXXX la medición inicial de los elementos previamente reconocidos como Cuentas por
cobrar, se aplica en el momento de la matrícula, la cuenta por cobrar que nace siempre irá ligado
al lleno de documentos que contempla la solicitud de crédito.

XXXXX concede plazo de pago de sus Cuentas por cobrar no superiores a 30 días, con lo cual
dichas cuentas se consideran de corto plazo; deberá reconocer inicialmente las cuentas por
cobrar por su valor razonable. Igualmente se consideran de corto plazo las cuentas por cobrar
con plazo de pago superior a treinta (30) días e inferiores a trescientos sesenta (360) días.

Cuentas por cobrar de corto plazo

Para las cuentas por cobrar corto plazo, independientemente de si la tasa de interés pactada es
menor a la tasa de mercado, o no tiene tasa de interés pactada, el valor razonable será el valor
del crédito otorgado

Cuentas por cobrar de largo plazo

Si se presenta el caso de que XXXXX conceda un plazo de pago de sus cuentas por cobrar
superior a trescientos sesenta (360) días, se consideran de largo plazo y el valor razonable
deberá ser estimado de la siguiente manera:

Si la tasa de financiación de la cuenta por cobrar largo plazo es mayor o igual que la tasa de
mercado, el valor razonable de la cuenta por cobrar será el valor del préstamo efectuado (más o
menos los impuestos relacionados), el valor del bien vendido (más o menos los impuestos
relacionados) o el valor desembolsado.
Si la cuenta por cobrar de largo plazo no genera intereses o tiene una tasa de interés inferior a la
tasa de mercado para cuentas por cobrar similares, el valor razonable deberá ser el valor
presente de todos los cobros de efectivo futuros descontados utilizando la tasa de interés de
mercado.

Para el descuento de cada uno de los flujos futuros se debe utilizar la siguiente fórmula:

VP = VF /(1+i)^n

Donde:
VP= Valor presente
VF= Valor Futuro
i = Interés
n = Periodo

(En Excel utilizar: VA)

La diferencia entre el valor razonable de la cuenta por cobrar y el valor desembolsado o el valor
de la venta debe ser reconocida de la siguiente manera:

Si se trata de cuentas por cobrar a clientes por venta de bienes o servicios deberá ser un menor
valor del ingreso.
Si se trata de cuentas por cobrar generadas por desembolsos de efectivo o equivalentes se deberá
reconocer esta diferencia como un gasto financiero.

Medición Posterior
Es necesario determinar el valor de las Cuentas por Cobrar en un momento diferente al de su
medición inicial, es decir una vez han iniciado el proceso de generación de beneficios
económicos, o han sufrido alguna clase de deterioro del valor.

Este momento posterior puede ser mensual, bimestral, trimestral, semestral o anual.
XXXXX medirá todas las partidas de Cuentas por Cobrar tras su reconocimiento inicial de
acuerdo con su costo amortizado y aplicando los requerimientos de Deterioro.

Valor en libros = Costo amortizado de la cuenta por cobrar – Perdidas por deterioro acumuladas.
Registro contable de la causación de intereses corrientes
Registro contable de la causación de intereses por mora
Para el reconocimiento en los estados financieros de los intereses por mora, se debe efectuar en
el momento del pago de los mismos; es decir no se hace causación de los mismos antes del
pago.

DETERIORO DEL VALOR DE LOS DEUDORES

Se considera que existe deterioro del valor de los activos cuando el valor en libros de una
partida del activo es superior al importe recuperable, es decir, que el valor que se espera
recuperar es menor que el valor en libros.
El reconocimiento del deterioro del valor es coherente con el punto de vista según el cual, en los
estados financieros con propósito general, los activos no deben registrarse en libros por encima
de los valores que se espera obtener a través de su venta o uso y en el caso de los deudores, el
valor en libros no debe ser superior al valor que se espera recuperar.

Las cuentas por cobrar para las cuales exista una garantía real que la respalde con suficiencia
ante un proceso jurídico de cobro, se puede considerar que no existe riesgo de incobrabilidad y
por lo tanto no se requiere realizar cálculos de perdidas por deterioro.

La evaluación del deterioro se realizará al cierre del ejercicio, y la pérdida de valor o su

reversión se contabilizarán contra el resultado del ejercicio.

El deterioro se puede registrar en cuentas correctoras o directamente contra la respectiva cuenta

de deudores.

Los hechos o circunstancias que nos permiten identificar la existencia de indicios de deterioro,
son los siguientes:

Que existan dificultades financieras significativas en el emisor o del obligado.

Que haya infracciones en el cumplimiento de los contratos;
Que sea probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera;
Que los datos observables indican que ha habido una clara disminución en los flujos futuros
estimados de efectivo;
Que se hayan producido cambios significativos con efecto adverso en el entorno tecnológico, de
mercado, económico o legal del emisor de la deuda o de los negocios del obligado.

Baja en cuentas

XXXXX dará de baja en cuentas una partida de Cuentas por Cobrar:

Sólo se producirá la baja cuando se produzca la extinción de la deuda por pago, cancelación o
expiración.
Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros, es decir cuando la deuda se
considere incobrable.
Cuando se transfieran los beneficios (derechos) y los riesgos a un tercero. (Venta de cartera).

Revelaciones

XXXXX revelará para cada categoría de partidas de Deudores que se considere apropiada la
siguiente información:

Se deberán revelar la base (o bases) de medición utilizadas para instrumentos financieros y otras
políticas contables utilizadas para instrumentos financieros que sean relevantes para la
comprensión de los estados financieros.

Una entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas:
Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al valor razonable reconocidos en:
Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados.
Activos financieros medidos al costo amortizado.
Pasivos financieros medidos al costo amortizado.

Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales (calculados utilizando el método
del interés efectivo) por activos financieros y pasivos financieros que no se miden al valor
razonable con cambios en resultados.
El valor de las pérdidas por deterioro para cada clase de activo financiero

Presentación en estados financieros

XXXXX presentará los elementos de Cuentas por Cobrar de acuerdo con la clase de activos
y de la forma en que sea más adecuada de acuerdo con su negocio.

Una clase de activos es un grupo de activos que tienen similar naturaleza y utilización en las
operaciones de la entidad.

XXXXX presentará las siguientes clases separadas de Deudores:

De consumo ordinario
Convenios por cobrar
Deudores patronales

XXXXX deberá presentar los rubros de Deudores en sus estados financieros de la siguiente
forma:

En el Estado de situación financiera:

− Las cuentas de Deudores se presentan separadamente en los activos corrientes.
− Las cuentas de difícil cobro se consideran de largo plazo y por lo tanto se clasificarán como de
largo plazo..

En el Estado de resultados integrales:

− Los movimientos de rebaja de valor de los Deudores se presentarán como gasto en el estado
de resultados integrales.

En el Estado de flujo de efectivo:

− El incremento o decremento de Deudores se presenta dentro de las actividades de operación.

Requerimientos al sistema de información.

El sistema de información financiero debe permitir el manejo de transacciones en paralelo entre
contabilidad bajo principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia actualmente
(PCGA Col) y contabilidad bajo Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Igualmente debe permitir realizar cálculos de costo amortizado, utilizando la tasa efectiva de
interés.
También permitirá el almacenamiento de información preliminar, que pueda ser utilizada para la
preparación de las respectivas revelaciones.

CUENTAS POR COBRAR 2017 2018

NOTA 10

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.

Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que:

(a) posee la empresa para su uso en la producción o el suministro de bienes o
servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y
(b) se esperan usar durante más de un periodo.

 Se considera tangible algo que tiene una existencia física, que se puede tocar. Y
ocupa un espacio.
 Propósitos administrativos: Se refiere a los bienes que se utilizan para labores
diferentes a la producción de bienes o servicios, usualmente las áreas de apoyo.
Ej: áreas diferentes a producción y ventas.
 En XXXXX se considera más de un periodo aquellos elementos de propiedad
planta y equipo que se esperen usar por más de un año.
 La información es fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y
representa fielmente lo que pretende informar o medir. Por ejemplo el valor real de
las ventas o de las compras, tomando como base el valor acordado o el facturado.
No es fiable aquello sobre lo cual se tiene duda acerca de su valor o no es posible
cuantificar su valor con exactitud.

Reconocimiento

Es el proceso de clasificar una determinada transacción en el Estado de Situación

Financiera (Balance general) o en el estado de resultados, que cumpla con la
definición del elemento correspondiente. Ejemplo: Activo, Pasivo, Ingresos, y gasto,
etc.

Reconocimiento de Propiedades, planta y equipo

De acuerdo con los términos definidos en la presente política contable/financiera,

XXXXX tendrá en cuenta para el reconocimiento como Propiedades, Planta y Equipo
el cumplimiento de los siguientes requisitos:
1. Que sean bienes tangibles,
2. Que se usen en la producción o en el suministro de otros bienes o servicios,
3. O que los use para arrendarlos,
4. O que lo utilice en labores administrativas,
5. Y que la empresa tenga control sobre ellos,
6. Y que provengan de sucesos pasados,
7. Y que la empresa espere que generen beneficios económicos en el futuro,
8. Y que se espere usarlos por más de un año,
9. Y que su valor se pueda medir con fiabilidad.

Para que una partida pueda ser reconocida como un bien de propiedad, planta y
equipo debe cumplir con la totalidad de los requisitos enumerados, excepto en los
numerales 2, 3 y 4, para los cuales solo basta con que cumpla uno de ellos.

Parámetros de reconocimiento

XXXXX solo reconocerá como propiedad, planta y equipo, aquellos elementos que
cumplan con los criterios establecidos.

DEPRECIACION

Es la distribución sistemática del valor depreciable de un activo durante su vida útil.

Depreciación de los activos
La Empresa deberá depreciar los activos cuando estén disponibles para ser usados y
la vida útil deberá ser el tiempo estimado que el bien estará en operación (vida útil
técnica).

Método de depreciación

En la Empresa, la depreciación de los activos fijos se deberá calcular utilizando el

método de línea recta y en caso de tener un activo en el que se requiera uno de los
otros métodos de depreciación, se utilizará el método que refleje de la mejor forma el
desgaste sufrido del bien.

Base para el cálculo de la depreciación

En la Empresa, la base para el cálculo de la depreciación deberá ser el costo de

adquisición del activo fijo menos el valor residual.

Inicio de la depreciación
En la Empresa, la depreciación de un activo deberá iniciar cuando el activo esté
disponible para su uso, esto es cuando se encuentre en la ubicación y en las
condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la empresa.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2017 2018

Se incrementa la depreciación acumulada en $33.253.362 por concepto de ajuste

contable por depreciación acumulada bienes en comodato.

NOTA 11

PASIVOS FINANCIEROS

CUENTAS POR PAGAR

Se consideran los créditos por operaciones comerciales, que son originados por la venta de
bienes y prestación de servicios y los créditos por operaciones no comerciales con terceros
(empleados).

Los impuestos por pagar a las autoridades tributarias no se clasifican como Pasivos Financieros
en vista de que la obligación de pagar no nace de las clausulas estipuladas en un contrato del
cual XXXXX se convierta en parte.

Acreedores
Son las personas naturales o jurídicas a las que la empresa debe cancelar una suma determinada
contractualmente.

Cuenta por pagar de corto plazo

Están constituidas por las cuentas por pagar cuyo plazo de vencimiento para cancelar está entre
0 y 12 meses.

Cuentas por cobrar de largo plazo

Están constituidos por cuentas por pagar cuyo plazo de vencimiento para el pago es mayor a un
año (12 meses).

Deterioro de valor
Los pasivos financieros no se deterioran.

Valor Razonable
Valor por el que se puede intercambiar un activo o cancelar una obligación entre partes
interesadas y debidamente informadas que realizan la transacción en condiciones de
independencia mutua.

Es el monto por el cual puede ser intercambiado un activo o liquidado un pasivo, entre partes
con conocimiento del activo y deseo de vender o comprar en una transacción justa.

Reconocimiento de los Pasivos Financieros

De acuerdo con los términos definidos en la presente política contable/financiera, XXXXX

tendrá en cuenta para el reconocimiento como Pasivos el cumplimiento de los siguientes
requisitos:

La empresa tiene la obligación de pagar de acuerdo con lo pactado en las cláusulas estipuladas
en un contrato.
Que se trate de una obligación presente
Que dicha obligación de pagar sea el resultado de sucesos pasados,
Que para cancelar la obligación la empresa debe desprenderse de recursos que incorporan
beneficios económicos,
Que los recursos entregados en el pago correspondan a efectivo, a otro instrumento financiero o
a un instrumento de patrimonio.
Que la obligación de pagar tenga un costo que se pueda medir con fiabilidad.

El contrato al que se refiere el numeral 1 debe dar lugar a un activo financiero de una entidad y
a un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra entidad: es decir que XXXXX
tenga la obligación de pagar y otra persona o entidad tenga el derecho a exigirle el pago, lo cual
se debe dar con efectivo, con otro instrumento financiero.

En XXXXX se reconocerán como Acreedores los siguientes rubros, dado que cumplen con los
criterios de reconocimiento antes descritos:

Obligaciones financieras
Cuentas por pagar a proveedores
Costos y gastos por pagar

Los ingresos recibidos por anticipado para que XXXXX entregue en el futuro bienes o
servicios, no se reconocen como un pasivo financiero dado que para cancelar la obligación no se
entregarán recursos que incorporen beneficios económicos, tales como efectivo, otro
instrumento financiero.

El saldo por pagar por impuestos y demás obligaciones tributarias, una vez disminuido con los
anticipos, no se consideran como un pasivo financiero, dado que no cumple con el criterio de la
definición; estos valores se pueden compensar con el saldo a pagar por impuesto de renta,
siempre y cuando exista el derecho legal de hacerlo y se trate de anticipos e impuesto del mismo
periodo gravable.

XXXXX clasificará sus pasivos financieros en alguno de los rubros antes mencionados o en un
rubro nuevo si fuere necesario, restringiendo al máximo el uso de la cuenta Acreedores Varios,
Otras Cuentas por Pagar.

Cuentas por Pagar a Proveedores y Costos y Gastos por Pagar

Las compras de bienes y servicios se registrarán siempre como un pasivo financiero, aun cuando
el pago se realice de contado y se reconocerán como tales en el momento en que XXXXX
asume los riesgos y obtiene los beneficios de los bienes y servicios adquiridos, lo cual es al
recibo a satisfacción de los productos o servicios, lo cual usualmente sucede con el recibo de la
factura por parte del proveedor; dicho reconocimiento se deberá realizar aun cuando no se haya
recibido la respectiva factura.

Medición Inicial

Medición inicial es el proceso mediante el cual se determina el valor por el cual serán
incorporadas las diferentes transacciones en el estado de situación financiera (Balance General)
o en el estado de resultados.

Al reconocer inicialmente un pasivo financiero, se medirá al precio de la transacción,

incluidos los costos de transacción en caso de que se incurra en ellos, tales como comisiones,
estudios de crédito, entre otros.

En XXXXX la medición inicial de las cuentas previamente reconocidos como Pasivos

Financieros se aplica en el momento del recibo de los recursos financieros en el caso de los
créditos o cuando se reciban a satisfacción los bienes o servicios adquiridos en el caso de las
compras, aun cuando no se haya recibido el documento que formalice la transacción (pagaré,
factura, remisión, entre otros).

XXXXX medirá sus pasivos financieros en el momento inicial por su valor razonable.

Cuentas por Pagar a Proveedores y Costos y Gastos por Pagar

Para bienes comprados a un proveedor a crédito a corto plazo, se reconoce una cuenta por pagar
al importe sin descontar debido al proveedor, que normalmente es el precio de la factura.

XXXXX no recibe financiación de sus proveedores en las compras de bienes o servicios y

usualmente cancela sus cuentas por pagar en el corto plazo, razón por la cual no le cargan
intereses de financiación, ni intereses de mora por pagar.

Las cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, se medirán al momento de su

reconocimiento al valor sin descontar de la cuenta, es decir por su valor razonable, el cual será
el valor de los bienes adquiridos o de los servicios recibidos (más o menos los impuestos
relacionados). Este valor suele ser el precio de la factura recibida.
El valor sin descontar es aquel que para obtenerlo no se requiere el cálculo del costo amortizado
o cualquier otra fórmula de valor futuro o valor presente.

XXXXX considera de corto plazo las cuentas por pagar con plazo de pago inferior a noventa
(90) días.

Si un pasivo financiero debe pagarse por completo cuando se reclama su cancelación (por
ejemplo, puede ser el caso en que no se especifica una fecha de reembolso), no debe descontarse
(es decir, se reconoce por el importe total por pagar cuando se reclama la cancelación sin
descuento. En las mediciones posteriores, se seguirá reconociendo por el importe total pendiente
sin descuento.

Intereses de Mora

En el caso que se requiera pagar intereses moratorios, éstos solo se reconocerán en el momento
del pago efectivo, es decir no se causarán valores por pagar por este concepto.

Medición Posterior

Es necesario determinar el valor de las Pasivos Financieros en un momento diferente al de su

medición inicial, es decir una vez han transcurrido el tiempo y los plazos de pago pactados.

XXXXX medirá todas sus Pasivos Financieros tras su reconocimiento inicial de acuerdo con su
costo amortizado.

Regularmente las cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios son un pasivo corriente
cuyas transacciones se realizan bajo términos comerciales normales sin transacciones de
financiación ocultas. Por lo tanto, en la medición posterior la cuenta por pagar se mide al valor
no descontado del efectivo que espera pagarse, tal como se midió en el momento inicial.

XXXXX no calculará costo amortizado de sus cuentas por pagar a proveedores, debido a que
usualmente cancela sus cuentas con proveedores a corto plazo y por lo tanto el cálculo del costo
amortizado generaría un efecto poco significativo en los estados financieros.

Baja en cuentas

XXXXX dará de baja en cuentas los Pasivos Financieros:

Sólo se producirá la baja cuando se produzca la extinción del pasivo financiero por pago,
cancelación o expiración.
Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros, es decir cuando se la deuda se
considere incobrable.
Cuando se transfieran los beneficios (derechos) y los riesgos a un tercero. (Venta de cartera).

Revelaciones

XXXXX revelará para cada categoría de partidas de Deudores que se considere apropiada la
siguiente información:

Se deberán revelar la base (o bases) de medición utilizadas para los pasivos financieros y las
demás políticas contables utilizadas que sean relevantes para la comprensión de los estados
financieros.
Una entidad revelará los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de pasivos
financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de situación financiera o en
las notas:

- Pasivos financieros medidos al costo amortizado.

- Compromisos de préstamo

Presentación en estados financieros

XXXXX presentará los elementos de Inventarios, de acuerdo con la clase de activos y de la

forma en que sea más adecuada de acuerdo con su negocio.

Una clase de activos es un grupo de activos que tienen similar naturaleza y utilización en las
operaciones de la entidad.

XXXXX presentará las siguientes clases separadas de Deudores:

a) Cuentas por cobrar a Clientes
b) Cuentas por cobrar a clientes
Cuentas por cobrar a accionistas
Cuentas por cobrar a trabajadores

La Empresa deberá presentar los rubros de Deudores en sus estados financieros de la siguiente
forma:

En el Estado de situación financiera:

− Las cuentas de Deudores se presentan separadamente en los activos corrientes.

En el Estado de resultados integrales:

− Los movimientos de rebaja de valor de los Deudores se presentarán como gasto en el estado
de resultados integrales.

En el Estado de flujo de efectivo:

− El incremento o decremento de Deudores se presenta dentro de las actividades de operación.

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2017 2018

Los servicios públicos representan el valor correspondiente a factura de telefonía fija y celular,
adicional el rubro correspondiente a servicios públicos de energía, acueducto y alcantarillado de
las vigencias 2016, 2017 y 2018 por pagar al municipio de Pereira en el momento en el cual se
emita la facturación correspondiente a los periodos.

La cuenta remanentes por pagar arroja saldo por $62.002.390 y corresponde a aportes de ex
asociados por reclamar; por autorización del consejo de administración se realizó el traspaso de
todos los asociados que sus hijos no se encontraban activos al 31 de diciembre de 2018 y se
reclasificó en cuenta valores por reintegrar.

Registra provisión para posibles demandas con un saldo por $40.000.000.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

INGRESOS ANTICIPADOS POR PENSIONES

Representa las matriculas y pensiones, pagadas por los asociados durante la vigencia 2016 con
la finalidad de obtener su cupo académico para el periodo electivo a iniciar. Su reconocimiento
en el ingreso se realiza durante la vigencia contable 2019.

INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS:

Representa valor recaudado por el consejo de padres de familia, para actividades propias de la
institución.

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2017 2018

Representa los recaudos por concepto de pensiones y matriculas correspondientes a la vigencia

2018 que no se causan en el ingreso por ser recursos que comprometen la vigencia siguiente y
su reconocimiento se realiza durante los meses de enero y febrero.

Ingresos recibidos para terceros arroja un saldo por $1.951.868 equivale al saldo poseído por el
consejo de padres, para beneficio de la cooperativa.

NOTA 12

BENEFICIOS A EMPLEADOS

En estos rubros se registran el valor que la entidad adeuda a los empleados por concepto de
Cesantías, Intereses sobre Cesantías, vacaciones así como la seguridad social, Salud, Pensión,
ARL y Parafiscales.

Reconocimiento. Se reconocen todos aquellos beneficios a los empleados, desde el momento en

que nace el derecho para el empleado como resultado de la prestación de su servicio

BENEFICIOS A EMPLEADOS 2017 2018

NOTA 13

FONDOS SOCIALES

Los fondos sociales están constituidos por el fondo de educación, solidaridad y fondo social
para otros fines específicos.
Representa los saldos a 31 de diciembre de cada año y los cuales están comprometidos en el
desarrollo de actividades de acuerdo al objetivo propio de cada uno, los cuales se alimentan de
la distribución de excedentes y aporte mensual de asociados, según lo dispuesto en los artículos
54 y 55 de la Ley 79 de 1988, la distribución se hace 20% Fondo de Educación, Protección de
aportes 20%, 10% fondo de solidaridad y el 50% restante a disposición de la asamblea.

FONDOS SOCIALES 2017 2018

FONDO PARA EDUCACIÓN 2.146.571 2.053.631
Con la entrada en vigencia de la ley 1819 de 2019 las cooperativas deben destinar el 20% de sus
excedentes en un 10% a la Dian y un 10% a la Superintendencia de la Economía Solidaria;
tomados del fondo de educación y solidaridad.

NOTA 14

PATRIMONIO

El patrimonio de XXXXX incluye todos los aportes sociales hechos por los asociados, más los
incrementos ganados a través de las operaciones rentables y conservados para el uso en las
operaciones de la cooperativa, (denominados fondos, reservas patrimoniales y excedentes)

CAPITAL SOCIAL.

El capital social está conformado por los aportes ordinarios que tienen los asociados en la
cooperativa los cuales se incrementan por el aporte estipulado en estatutos, ningún asociado
podrá tener más del 10% de los aportes de la cooperativa.

Los aportes mínimos irreducibles están contemplados en el artículo número 38 estatuto de la

cooperativa, y corresponde a 300 salarios mínimos legales mensuales vigentes.

En la presentación de los estados financieros el capital social se presentará, capital mínimo

irreducible, y aportes ordinarios.

CAPITAL SOCIAL 2017 2018

Por decisión por autorización del consejo de administración se realizó el traspaso de todos los
asociados que sus hijos no se encontraban activos al 31 de diciembre de 2018 y se reclasificó en
cuenta valores por reintegrar.

NOTA 15

RESERVAS
Las reservas para protección de aportes son los valores acumulados y apropiados en la
distribución de excedentes de cada año de acuerdo a lo establecido en la ley, según lo dispuesto
en los artículos 54 y 55 de la Ley 79 de 1988, que establece como mínimo el 20% para
protección de aportes.

RESERVAS 2017 2018

RESERVA PROTECCIÓN APORTES SOCIAL. 243.328.738 247.250.090
TOTAL RESERVAS 243.328.738 247.250.090

OTRAS RESERVAS 2017 2018

NOTA 16

FONDOS DE DESTINACION ESPECÍFICA.

Otros fondos patrimoniales.

La asamblea general de asociados, podrá destinar de los excedentes, recursos económicos para
incrementar el patrimonio institucional de la Cooperativa, con el fin de garantizar la
independencia financiera de la cooperativa.

FONDOS DE DESTINACION ESPECIFICA 2017 2018

Auxilios, donaciones y valorizaciones

Corresponde a diferentes donaciones recibidas, y valorización por construcción sectores de la

empresa.

SUPERAVIT 2017 2018

AUXILIOS Y DONACIONES 4.130.491 4.130.491
VALORIZACIONES 24.636.746 24.636.746
NOTA 17

INGRESOS (código 4)

Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el
que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios de este patrimonio. El concepto de ingreso
comprende tanto los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias.

INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Es la entrada bruta de beneficios económicos, durante el periodo, surgidos en el curso de las

actividades ordinarias de una entidad, siempre que tal entrada dé lugar a un aumento en el
patrimonio, que no esté relacionado con las aportaciones de los propietarios de ese patrimonio.

comisiones, intereses, dividendos, regalías y alquileres.

Los ingresos de XXXXX están representados en

Ingresos por matriculas

Ingresos por recargo de matrículas extraordinarias
Ingresos por sistematización
Ingresos por papelería
Ingresos por mobiliario
Ingresos por pensiones
Ingresos por preicfes
Ingresos por intereses de mora
Ingresos por certificados y constancias
Ingresos por derechos de grado
Ingresos por festival
Ingresos por aprovechamientos
Ingresos producto de donaciones
Ingresos por rendimientos financieros
Ingresos producto de las cuotas de admisión y/o afiliación
Ingresos netos en venta de propiedades, planta y equipo

INGRESOS 2017 2018

NOTA 18

GASTOS Y COSTOS (código 5)

Los gastos se contabilizan por el sistema de causación de acuerdo a las disposiciones contables
vigentes.

Todas las erogaciones realizadas son necesarias para el cumplimiento del objeto social de la
entidad.

Los beneficios a empleados corresponden a todas las disposiciones estipuladas por el código
laboral, que corresponden a todos los pagos salariales, sueldos, prestaciones sociales y aportes a
seguridad social y parafiscales, todas estas erogaciones están presupuestadas y calculadas de
acuerdo a la nómina de empleados para cada vigencia.

GASTOS Y COSTOS OPERACIONALES 2017 2018

BENEFICIOS A EMPLEADOS 757.284.728 843.667.140

Representante Legal Contador

Revisor Fiscal