DERECHO TRIBUTARIO COLOMBIA
Estudiantes: Jessica Alejandra López Cárdenas 040200272015
Jorge Andrés Lozano Susunaga 040250102014
CRITERIO
IMPUESTO
El contribuyente está obligado a
pagar el impuesto sin recibir
ninguna contraprestación por
parte del Estado. No hay una
DEFINICION relación do ut des, es decir, los
impuestos representan la
obligación para el contribuyente
de hacer un pago, sin que exista
una retribución particular por parte
del Estado.
Impuestos directos: (identifican
directamente al contribuyente)
Son aquellos en los cuales
coincide el sujeto jurídico
responsable de la obligación y el
sujeto económico que soporta el
tributo.
Impuestos indirectos: Se trata
CLASIFICACION de aquellos donde el sujeto
GENERAL jurídico no es el mismo sujeto
económico, quien paga el monto
respectivo.
Impuestos de acuerdo a la
territoriedad: Dependiendo en el
territorio que se cobren.
 Nacionales
 Departamentales
ENFOQUE
TASA
Es el tributo cuya obligación tiene
como hecho generador la prestación
efectiva y potencial de un servicio
público individualizado en el
contribuyente. Su producto no debe
tener un destino ajeno al servicio que
contribuye al presupuesto de la
obligación."
Las tasas por la prestación
servicios públicos: Se originan por
servicios prestados por el Estado de
naturaleza divisible, cuantificables e
individualizados en el contribuyente.
Las tasas judiciales: Se originan por este criterio no podría realizare.
servicios prestados por el Estado en el
campo jurídico y entre las cuales se
distinguen:
 Las de jurisdicción civil
contenciosas (juicios civiles
propiamente dichos, comerciales,
rurales, mineros, etc.).
 Las de jurisdicción civil voluntarias
(juicios sucesorios, información
sumaria, habilitaciones, etc.).
 Las de jurisdicción penal
(procesos de derecho penal
DECLARACION TARIFA
Las declaraciones tributarias son Tabla de impuestos, tasas u
elaboradas por los contribuyentes, que otras contribuciones.
son particulares y en su elaboración no
concurre un funcionario público; y son
presentadas a las entidades que
administran los diferentes impuestos,
son un documento privado y en ningún
momento tienen la connotación de un
documento público.
Según las fuentes investigadas, como La tarifa más utilizada en
la corte constitucional colombiana, Colombia es el IVA, el cual se
libros y manuales de derecho tributario desagregan:
y el criterio de la profesora, las
declaraciones no presentan  Servicios:
clasificaciones definidas; de este modo Grabados con una tarifa del 5
%: Almacenamiento de
productos agrícolas en
almacenes generales de
depósito, Planes de medicina
preparada y complementarios,
las pólizas de seguros de
cirugía y hospitalización,
pólizas de seguros de servicios
de salud y en general los
planes adicionales, Servicios
de vigilancia, supervisión,
conserjería, aseo y temporales
de empleo.
  Municipales
Impuesto de periodo: Este
impuesto se aplica sobre la renta a
final de cada año, cuando se
cuantifica la utilidad y perdidas en
ese periodo.
Impuesto instantáneo: Este
impuesto se grava ipso facto,
sobre los bienes vendidos o
comerciados en ese instante.
Impuestos según sus efectos o
impactos que producen.
 Progresivos: Están
orientados auscultar
capacidad contributiva y a
gravar al individuo.
 Regresivos: Tiende a grabar
duramente a aquellas
personas que tiene menor
capacidad contributiva.
 Impuesto neutro: Es un
impuesto indiferente a la
capacidad contributiva.
Impuestos directos:
 Impuesto al patrimonio.
 Impuesto sobre la renta y
EJEMPLOS
complementarios (incluye
GENERALES
ganancias ocasionales,
loterías, herencias, venta de
activos fijos).
 Impuesto predial (aplicable
solo sobre bienes inmuebles).
común y derecho penal  Bienes:
contravencional). Grabados con una tarifa del 5
%: Café tostado y
Las tasas por poder de policía descafeinado, Trigo, avena,
administrativa del Estado: se maíz y arroz para uso
originan por varias circunstancias, industrial, Sorgo de grano,
entre las cuales se destacan: harina de trigo, Salchichón,
 Contraprestación por la concesión butifarras y mortadela,
de licencias o autorizaciones – Tampones y toallas higiénicas,
tasas administrativas-, como son Pañales, Papel higiénico,
las que se derivan de la concesión Bicicletas con un precio inferior
y legalización de documentos o a 1 millón y medio.
por certificaciones o
autenticaciones.  Tarifa especial:
 Controles, fiscalizaciones, Del 14%: Venta de cervezas de
inspecciones oficiales, como las producción nacional y para las
relacionadas con la salubridad y importadas
la pesas y medidas.
 Por autorizaciones, concesiones y
licencias, como las relacionadas
con permisos de edificación, de
conducir y de caza.
 Por inscripción en los registros
públicos (registro civil, del
automotor, prendario, etc.). A nivel
municipal se aplican tasas por
licencia para ejercer actividades
económicas y para el expendio de
licores, entre otras.
 Tasa Aeroportuaria.  Declaración De Renta Y  Tarifa Municipal Y Distrital.
 Tasa De Peaje. Complementarios.  Tarifa Departamental.
 Tasa Universitaria.  Declaración De Impuestos Y  Tarifa A Ingreso A Clubes.
 Tasa Mínima Postal. Patrimonio.  Tarifa En Bienes En Único
 Tasa Sobre Los Servicios  Declaración De Renta En La Fuente Empaque.
Públicos.  Tarifa De Aseo Y Vigilancia.
 Tasas Arbitrios Municipales.
  Impuesto turismo
 Impuesto unificado de
vehículos

Impuestos indirectos:

 Impuesto a las ventas (IVA).

 Gravamen a los movimientos
financieros (GMF).
 Impuesto de timbre.
 Impuesto de registro.
 Impuesto sobre Sucesiones o
Donaciones

 Impuesto De Industria Y En cuanto a las tasas especiales; no  Declaración De Ventas.  Tarifa Especial Para
Comercio (ICA). se podrían generar ya que, "las tasas  Declaración De Industria Y Derivados Del Petróleo.
 Impuesto De Delineación se definen como una obligación que el Comercio.  Tarifa Del Uso Del Espectro
Urbana, estado exige como contraprestación  Declaración De Importaciones. Electromagnético.
 Impuesto De Azar. de un servicio que está directamente  Declaración Y Pago De Impuestos  Tarifa Al Servicio
 Impuesto De Espectáculos. relacionado con el sujeto". De Pago Electrónico. Telefónico.
 Impuesto De Vetas  Tarifa Devolución De IVA.
EJEMPLOS  Impuesto A Los Cigarrillos Y  Tarifa Sobre Contratos
ESPECIALES Tabaco, Nacional E Llave En Mano.
Internacional.
 Impuesto A La Cerveza,
Nacional Y Extrajera
 Impuesto Sobre Sociedades
 Impuesto Sobre El Patrimonio.
 Impuesto Las Ventas
Extractivas.