Planeación de Revisoria Fiscal Insolab Sas

MEMORANDO DE PLANEACIÓN
INSOLAB SAS
INSOLAB SAS Referencia:

Proceso: PLANEACIÓN Versión:002
Título: MEMORANDO DE Fecha de versión:21 de febrero de
PLANEACIÓN 2019
Empresa Auditada: INSTRUMENTACIÓN Y SOLUCIONES PARA LABORATORIO S.A.S
NIT: 900.625.659-2
PERIODO AUDITADO: 2018
CONDICIÓN CONTRACTUAL: INDEFINIDO
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA
INTRODUCCIÓN
2. COMPRENSIÓN DEL AMBIENTE
2.1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA SOCIEDAD
 NATURALEZA JURÍDICA: PRIVADA
 CLASE DE SOCIEDAD: CON ANIMO DE LUCRO
 MATRCULA MERCANTIL: 01738893
 Constitución: doce (12) de junio de 2013

 Clasificación NIIF: GRUPO 2
 Vigencia: Indefinida
 Duración: Indefinida
 Objeto Social: podrá efectuar todos los actos y operaciones de comercio que a continuación se indican: La
comercialización, venta, asesoría, importación y exportación de elementos químicos y equipos para
Laboratorio.
Elaboró: luz Mery Murcia

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 Actividad Comercial: 2100

 Domicilio Principal: Transversal 53A No. 136-50. Bogotá
 Domicilio de Notificaciones: Transversal 53A No. 136-50. Bogotá
2.2 INFORMACIÓN BÁSICA
 Reseña histórica: Empresa constituida a partir del año 2013 idea de negocio instruida por una tesis de
grado de estudiantes de la universidad del valle del programa de ingeniería química, se encuentra a nivel
nacional y es pionera en el negocio de insumos como productos e instrumentos para laboratorio químico.
 Accionistas o Socios:
capital acciones valor c/u Total

suscrito y 2000 $ 100.000,00 $ 200.000.000,00
pagado
 Concisión accionaria o Capital Social:
SOCIOS PARTICIPACIÓ VALOR

N
YENY PRISCILA SEGURA 40% $ 80.000.000,00
OTONIEL VILLANUEVA 40% $ 80.000.000,00
FELIPE CAÑIZARES 20% $ 40.000.000,00
TOTAL 100% $ 200.000.000,00
2.3 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DEL ENTE REVISADO

 Misión:
Nuestro enfoque en la innovación es la clave para mantener o ganar una posición de liderazgo en todos los
mercados en los que operamos. Y es también la base para mejorar la vida de millones de personas:

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Ayudamos a pacientes en todo el mundo a prevenir, aliviar y curar sus enfermedades, así como mejorando la
precisión de su diagnóstico.
Aseguramos un suministro suficiente de alimentos de alta calidad, comida y fibra.
Realizamos importantes contribuciones en los campos de energía y eficiencia de los recursos. (Movilidad y vida del
hogar, por nombrar sólo algunos.)
 Visión:
2025 llegar a todas las universidades y centros de investigación e innovación del país.
 Principios corporativos:
 Respaldar a las personas y fomentar el rendimiento
 Mostrar iniciativa propia e inspirar y motivar a los demás
 Asumir la responsabilidad por las acciones y los resultados, los éxitos y los fracasos
 Tratar a los demás de forma justa y respetuosa
 Abordar los conflictos de forma constructiva
 Generar valor para la sociedad
 Valores corporativas:
- Responsabilidad
- Respeto
- solidaridad
 Objetivos Globales:
- Trabajar en la investigación e innovación del país.
- Traer a Colombia personas extranjeras que quieran invertir en la innovación e investigación en Colombia.
 Estrategias:
- Designar recursos para trabajar en la parte investigativa del país.
- Promover la protección del medio ambiente.
- Apoyo a personas que tienen proyectos innovadores.
2.4 MARCO LEGAL

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Parte de la
Normatividad
¿Qué aplica? ¿Cómo aplica? organización
aplicada
donde lo aplicó
DECRETO TITULO I :
Definiciones y respectivamente los
NÚMERO 677 DISPOSICIONES Toda la
alcances de cada uno de los términos
DE 1995 GENERALES Y Organización
implícitos en el decreto.
DEFINICIONES
TITULO II : Con respecto al proyecto esta es la base Alta Dirección
DEL REGIMEN DE LAS para cualquier área de investigación y Asuntos
LICENCIAS desarrollo: Regulatorios
SANITARIAS DE Artículo 6º. De la licencia sanitaria de Control de
funcionamiento. Los establecimientos
FUNCIONAMIENTO Calidad
fabricantes de los productos objeto del
PARA Producción
presente Decreto, deberán tener licencia
LOS sanitaria de funcionamiento Investigación y
ESTABLECIMIENTOS expedida por el INVIMA o la autoridad en Desarrollo
FABRICANTES DE que este haya
MEDICAMENTOS, delegado, para lo cual deberán
PREPARACIONES ceñirse a las buenas prácticas de
FARMACEUTICAS A manufactura, en el caso de los
BASE DE RECURSOS medicamentos,
NATURALES, aprobadas por el Ministerio de
COSMETICOS, Salud. (INVIMA, 2015)
PRODUCTOS DE
ASEO, HIGIENE Y
LIMPIEZA Y OTROS
PRODUCTOS DE USO
DOMESTICO

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El resultado final de todo el proceso de

Investigación y
desarrollo lleva a un registro
Sanitario por eso se debe tener en cuenta
los requerimientos legales para el mismo.
Artículo 13. Del registro sanitario.
Todos los productos de qué trata el
presente
Decreto requieren para su producción,
TITULO III: importación, Alta Dirección
DISPOSICIONES exportación, procesamiento, Asuntos
GENERALES DEL envase, empaque, expendio y Regulatorios
REGIMEN DEL comercialización de Registro Investigación y
REGISTRO SANITARIO Sanitario expedido por el Instituto Desarrollo
Nacional de Vigilancia de
Medicamentos y Alimentos,
INVIMA, o por la Autoridad
Sanitaria delegada previo el
cumplimiento de los requisitos
Técnico científicos sanitarios y de calidad
previstos en el presente Decreto (INVIMA,
2015).

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2.5 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DE NEGOCIO

Importamos: Con altos estándares de calidad y rendimiento. Nuestra gestión de importaciones trasciende fronteras a
través del mundo en busca de las mejores marcas de equipos, reactivos y vidriería. Nuestros proveedores cuentan
con altos estándares de calidad y rendimiento. Nuestro portafolio de productos cuenta con la participación de 70
marcas nacionales e internacionales incluyendo nuestras dos sub-marcas propias (Chemi y E&Q).
2.6 POLITÍCAS Y PRÁCTICAS FINANCIERAS
 Estados Financieros:
- Estado de situación financieras
- Estado integral
- Flujo de efectivo
- Estados de cambios en el patrimonio
- Revelaciones
 Fecha de corte de los Estados Financieros: con corte a 31 de diciembre
 Principales indicadores Financieros:
RAZONES FINANCIERAS DE LIQUIDEZ
CAPITAL DE
TRABAJO
Capital de Activo Cte Pasivo Cte
trabajo = -
RAZON

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CORRIENTE
Razón Corriente Activo Corriente
= Pasivo Corriente
PRUEBA ACIDA
Prueba Acida = ( Activo
Cte - Inventario
s)
Pasivo Corriente
Estructura Financiera:
Los grupos de elementos del balance definen tres estructuras para la empresa: la estructura de activos, la
estructura financiera y la estructura de capital.
La estructura financiera de la compañía se muestra en todo el lado de patrimonio y pasivos, y la estructura de

capital es una sección de la estructura financiera.
Las estructuras financieras y de capital muestran cómo los propietarios inversionistas comparten los riesgos y las
recompensas del rendimiento de la empresa. Como resultado, estas estructuras describen el apalancamiento.

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2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES:
- GRABNER INSTRUMENTS
- FORMAS DE ICOPOR SAS
- TECNIPESAJE SAS
- MERCK COLOMBIA SAS
- BIOSA GNOSTICA SAS
- AVANZA INTERNACIONAL GROUP SAS
- LCM LOGISTICA EN COMERCIO INTERNACIONAL SAS
- SANNABIS SAS
2.8 PRINCIPALES CLIENTES

- UNIVERSIDAD JAVERIANA
- LQF LTDA
- UNIVERSIDAD NACIONAL
- QUIRUMEDICAS LTDA
- OPHARMA LTDA
- BIO D S.A
- UNIVERSIDAD DE ANTIOQUIA
- VITALIS S.A C.I
- TECMOL FARMA CEUTICA SAS
- ROPSOHN LABORATORIOS SAS
2.9 ÁREAS SIGNIFICATIVAS DE LA ORGANIZACIÓN
- Inventarios: allí se encuentra los productos e instrumentos químicos.

- Comercial: las personas encargadas de las ventas son ficha clave para que la empresa logre su distribución.
- Contabilidad: allí esta una de los procesos más importantes para la compañía ya que contamos con personal
capacitado para la preparación y elaboración de los informes financieros.

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2.10 ORGANIGRAMA A 5 O 6 NIVELES.
Contador publico
Gerente
Coordinador de COOORDIstent
Director de
Revisor fiscal proceso eprocesos
Administrativo
ANAstente
Contador Jefe de
Analista 1 Analista 2 Analista 3 Analista 4 Administrativo
Analista 5 Auxiliar
publico tesorería
Analista Analista Analista Analista
Auxiliar Auxiliar Auxiliar Auxiliar
2.11 ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN.

2.11.1 ASAMBLE A DE ACCIONISTAS Ó MAXIMO ORGANO EN LA ENTIDAD

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 Tipos Asambleas: Extraordinarias

 Medios para convocar:
- Correo electrónico
 Quórum y Decisiones: El quórum para deliberar lo conforma un número plural de accionistas que
represente por lo menos la mayoría absoluta de las acciones suscritas o sea la mitad más una. Las
decisiones de la Asamblea General de Accionistas se tomarán por lo general, por mayoría de los votos
presentes, salvo las mayorías especiales que consagran los estatutos y las que prevé la ley, casos en los
cuales se estará a lo que dispongan estos y aquella. Las decisiones de la Asamblea adoptadas con los
requisitos previstos en la ley y en los estatutos, obligarán a todos los socios aún los ausentes o disidentes,
siempre que tengan carácter general.
2.11.2 JUNTA DIRECTIVA
 Reuniones: 2 veces al año

 Periodo: enero-julio
 Tipos de juntas: Generales
 Medios para convocar: Correo electrónico
Quórum y Decisiones: La Junta Directiva deliberará válidamente con la presencia de la mayoría de sus miembros y
las decisiones se adoptarán con los votos favorables de la misma mayoría.
 Funciones y atribuciones:
1) Darse su propio reglamento; 2) Crear las áreas requeridas para el buen funcionamiento de la Sociedad,
asignarles funciones y fijarles honorarios; 3) Nombrar y remover libremente al Gerente y Representante legal,
señalar su remuneración y resolver sobre su renuncia y licencias
2.11.3 REPRESENTANTE LEGAL
 Nombramiento: junta directiva

 Periodo: Indefinido

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 Funciones y atribuciones: facultada para comprometer con su firma a la organización, en la celebración y

ejecución de todos los actos y contratos comprendidos dentro del objeto social y que se relacionen
directamente con la existencia y el funcionamiento de una empresa.
2.11.4 GERENCIA GENERAL
 Nombramiento: junta directiva

 Periodo: Indefinido
 Funciones y atribuciones: Planificar los objetivos generales y específicos de la empresa a corto y largo
plazo. Organizar la estructura de la empresa actual y a futuro; como también de las funciones y los cargos.
Dirigir la empresa, tomar decisiones, supervisar y ser un líder dentro de ésta
 Equipos de Apoyo (comités): Representante legal
2.12 ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL
2.12.1 REVISORÍA FISCAL

 Nombramiento: Asamblea de socios o accionistas
 Periodo: Indefinida
- Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías, y
rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados.
- Velar porque se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de las
Asambleas, de la junta de socios y de la junta directiva, y porque se conserven debidamente la
correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas impartiendo las instrucciones necesarias
para tales fines.
- Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de
conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier título.

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- Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para
establecer un control permanente sobre los valores sociales.
- Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente.
 Revisor fiscal anterior: Dar conocimiento de todos los procesos pasados bajo su responsabilidad.
 Tipo de informe presentado: Estados financieros revisados y dictaminados.
 Recomendaciones y salvedades del anterior revisor fiscal: Opinión a los estados financieros, tomados
fielmente de los libros y adjuntos a este informe, presentan razonablemente, en todos los aspectos de
importancia material, la situación financiera de la Compañía.
2.12.2 AUDITORIA INTERNA
- Propender a que exista un sistema de control de riesgos adecuado y suficiente a las necesidades de la
organización.
- Verificar que los procesos de la empresa son adecuados y se cumplen según las leyes, políticas y
procedimientos aprobados y vigentes, identificando mejoras a la gestión de control, eficiencia, transparencia y
a la imagen de la organización.
- . Efectuar seguimiento permanente a los compromisos asumidos por las distintas organizaciones de la
Empresa, referidos a las observaciones y recomendaciones surgidos de los informes de auditorías internas y
externas.
- Apoyar a requerimiento del Directorio y/o Comité de Auditoría, en las evaluaciones relacionadas con las
empresas con INSOLAB tenga participación.
- Mantener una relación funcional con organismos fiscalizadores y/o auditores externos, en conformidad con la
legislación vigente.
 Tipo de informe presentado: Informe de auditoria

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 Recomendaciones:
- La función principal de la Auditoría Interna debe ser ayudar a proteger el patrimonio, la reputación y la
sostenibilidad de la organización.
- El alcance de auditoría interna debe estar libre de restricciones.
- Auditoría Interna debe incluir dentro de su alcance.
2.12.3 ENTIDADES DE CONTROL ESTATAL
 Entidad: DIAN, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL

 Tipo de control que ejerce:
Dian: control fiscal
Secretaria de hacienda distrital: control fiscal
2.13 HECHOS O TRANSACIONES INDIVIDUALMENTE SIGNIFICATIVAS
- Prestamos del exterior
- Nuevos clientes
- Nuevos proveedores dele exterior
- Cambio TRM diario
2.14 POLÍTICAS CONTABLES DE LA ORGANIZACIÓN.
RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES:

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Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados financieros han sido aplicadas
uniformemente en todos los años presentados, las cuales se detallan a continuación:
2.14-1 PRESTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
 Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del
rendimiento financiero de INSOLAB SAS. Su objetivo es suministrar información acerca de la situación
financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
 La EMPRESA presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los

flujos de efectivo, revelando información adicional necesaria para la mejor razonabilidad de la
información.
 La EMPRESA elaborara al finalizar cada año sus estados financieros comparativos con el ejercicio
inmediatamente anterior, con corte de fecha el 31 de diciembre, en concordancia con las secciones de la
NIIF para Pymes respectivas y son los siguientes:
 El estado de situación financiera
 El estado del resultado integral
 El estado de cambios en el patrimonio
 El estado de flujos de efectivo
 Notas a los estados financieros

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 Al preparar los estados financieros, la gerencia de La EMPRESA, evaluará la capacidad que tiene la
entidad para continuar en funcionamiento. Por lo tanto, la gerencia tendrá en cuenta toda la información
disponible sobre el futuro, que deberá cubrir al menos los seis meses siguientes a partir de la fecha
sobre la que se informa, sin limitarse a dicho periodo.
 La EMPRESA mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un
periodo a otro, a menos que:
 Tras un cambio importante en la naturaleza de las actividades de La EMPRESA o una revisión de sus
estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación o
clasificación, tomando en cuenta los criterios establecidos en la sección 10 Políticas contables,
estimaciones y errores.
 La NIIF para Pymes requiera un cambio en la presentación.
2.14-2 BASE DE CONTABILIDAD DE CAUSACION:
INSOLAB SAS, para elaborar sus estados financieros, los estructura bajo el siguiente supuesto contable:
a) Base de acumulación (o devengo) La empresa, reconocerá los efectos de las transacciones y demás sucesos
cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente al efectivo); así mismo, se registrarán en los
libros contables y se informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se relacionan.
2.14-3 IMPORTANCIA RELATIVA Y MATERIALIDAD:
La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las
decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.
2.14-4 NEGOCIO EN MARCHA

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La Empresa preparará sus estados financieros sobre la base que está en funcionamiento, y continuará sus
actividades de operación dentro del futuro previsible. Si existiese la necesidad de liquidar o cortar de forma
importante la escala de las operaciones de la empresa, dichos estados deberán prepararse sobre una base diferente
y, si así fuera, se revelará información sobre la base utilizada en ellos.
2.14-5 MONEDA FUNCIONAL:
La moneda de presentación, para la Empresa es el peso colombiano (COP).
2.14-6 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO:
Este rubro está compuesto por las siguientes categorías: caja general, caja menor, bancos, depósitos a plazo
(vencimiento igual o menor a tres meses), equivalentes al efectivo, moneda extranjera.
La Empresa, lleva sus registros contables en moneda funcional representada por el peso colombiano (COP).
El efectivo se mide al costo de la transacción.
Para cada concepto de efectivo se muestra dentro de los estados financieros en una cuenta específica que
determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente
Reconocimiento y Medición:
 Medición Inicial.

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o Las partidas de efectivo se miden al costo de la transacción.
o Las partidas equivalentes al efectivo se miden al costo de la transacción más los gastos incurridos en su
adquisición.
o Las partidas de equivalentes al efectivo son las que no superen los noventa (90) días de vencimiento.
o Las transacciones se registran en la moneda funcional que es el peso colombiano (COP).
o Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando los tipos de
cambio vigentes (Tasa representativa del mercado) en la fecha de las transacciones.
 Medición Posterior. El efectivo y equivalentes al efectivo se medirá por el valor que se espera recibir.
2.14-7 INSTRUMENTOS FINANCIEROS:
La Empresa clasifica como instrumentos financieros básicos activos aquellos que superen los 3 meses y se
identificaron los siguientes:
 Cuentas por cobrar
La Empresa mide los activos y pasivos financieros, en su reconocimiento inicial al precio de la transacción.
Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no descontado del
efectivo que se espera recibir

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2.14-8 INVENTARIOS
Reconocimiento y Medición:
 Medición inicial
El costo de adquisición de la materia prima comprenderá el precio de compra, aranceles de importación y otros
impuestos (no recuperables posteriormente de las autoridades fiscales), transporte, almacenamiento
manipulación y otros costos directamente atribuibles a la adquisición de los materiales.
Cuando el costo de adquisición de los materiales comprenda descuentos, rebajas y otras partidas similares éstas
se deducirán para determinar dicho costo.
Se medirán los inventarios al importe menor entre el costo y el precio de venta estimado menos los costos de
terminación y venta. De igual forma, incluirá como gastos en el periodo los relacionados con los costos de ventas
y el personal de administración.
Se medirá el costo de los inventarios utilizando el método de promedio ponderado.

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Cuando la empresa adquiera inventarios con pago aplazado, si el acuerdo de compra contiene un elemento de
financiación como puede ser, por ejemplo, la diferencia entre el precio de adquisición en condiciones normales
de crédito y el importe pagado, este elemento se reconocerá como gasto por intereses a lo largo del periodo de
financiación.
 Medición Posterior
Al final de cada período sobre el que se informa, determinará si los inventarios están deteriorados, es decir, si el
importe en libros no es totalmente recuperable (por ejemplo, por daños, obsolescencia), el inventario se medirá
al menor valor entre el costo o el valor neto
realizable. Esto es a su precio de venta menos los costos de terminación y venta y se reconocerá una pérdida
por deterioro de valor.
Inventario de productos terminados
Se medirá sus inventarios terminados al costo, que incluirá todos los costos de producción necesarios para la
terminación del producto.
Se clasificarán e incluirán en el estado de situación financiera los inventarios como activo corriente, ya que se
mantiene el producto terminado con fines de negociación
 Medición posterior

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Los inventarios se medirán al importe menor entre el costo y el precio de venta estimados menos los costos de
terminación y venta, esto es su valor neto realizable.
Se efectuará un inventario físico al final de cada ejercicio contable para cada artículo.
Se mostrará por separado importes de inventarios: que se mantiene para la venta en el curso normal de las
operaciones, en proceso de producción para posteriormente venderse, en forma de materiales o suministros para
ser consumidos en el proceso de producción
Obsolescencia y deterioro en el valor de los inventarios
Se evaluará en cada fecha sobre la que se informa si ha habido un deterioro de valor de los inventarios,
realizando una comparación entre el valor en libros de cada partida de inventario con su precio de venta menos
los costos de terminación y venta.
Al realizar la evaluación anteriormente indicada, el inventario refleja un deterioro de valor, se reducirá el importe
en libros del inventario a su
precio de venta menos los costos de terminación y venta, reconociendo esta pérdida por deterioro de valor en
resultados.
 Medición posterior

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Se evaluará en cada período posterior al que se informa, el precio de venta menos los costos de terminación y
venta de los inventarios. Cuando se identifique un incremento de valor en el precio de venta menos los costos de
terminación y venta, se revertirá el importe del deterioro reconocido.
2.14-8 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Reconoce en sus estados financieros los elementos de propiedad, planta y equipo que cumplen las siguientes
características.
 Activos tangibles que se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para
arrendarlos a terceros esporádicamente o con propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de
un periodo.
 Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con el elemento.
 El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.
 Se reconocerá a un activo como elemento de la propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad
obtenga beneficios económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con fiabilidad.
 Reconocerá un activo como elemento de la propiedad, planta y equipo si es probable que la entidad obtenga
beneficios económicos futuros; además que el costo de dicho activo puede medirse con fiabilidad.
Medición Inicial. La empresa medirá una partida de propiedad, planta y equipo a su costo el cual comprende:

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a. El precio de adquisición que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de
importación y los impuestos no recuperables, después deducir los descuentos comerciales y las rebajas.
b. Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones
necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los
costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y
montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.
c. La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro de la partida, así como la rehabilitación del
lugar sobre el que se asienta.
El costo de una partida de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de
reconocimiento. No obstante, si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el
valor presente de todos los pagos futuros.
Medición Posterior. La empresa medirá todas las partidas de propiedad, planta y equipo tras su reconocimiento
inicial al costo de adquisición menos la depreciación acumulada y las pérdidas por deterioro del valor
acumuladas. La empresa reconocerá los costos del mantenimiento diario de una partida de propiedad, planta y
equipo en los resultados del periodo en que incurra en dichos costos.
La entidad dará de baja en cuentas un activo de propiedad, planta y equipo que no se espera obtener beneficios
económicos futuros y reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un activo de propiedad, planta y
equipo en el resultado del período contable que se produjo.
Depreciación. La depreciación de todos los elementos de propiedad, planta y equipo se hace por el método de
línea recta y se calcula sobre la base del costo de adquisición menos su valor residual, empleando las siguientes
estimaciones:

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2.14-9 CUENTA DE IMPUESTOS:
La empresa reconoce las consecuencias fiscales actuales y futuras y otros sucesos que se hayan reconocido en los
estados financieros. Estos importes fiscales reconocidos comprenden el impuesto diferido, que es el impuesto por
pagar (pasivo) o por recuperar (activo) en periodos futuros generalmente como resultado de que la Empresa
recupera o liquida sus activos y pasivos por su importe en libros actual, y el efecto fiscal de la compensación de
pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el momento procedentes de periodos anteriores.
Se reconoce un activo o pasivo por impuestos diferidos por el impuesto por recuperar o pagar en periodos futuros
como resultado de transacciones o sucesos pasados. Este impuesto surge de la diferencia entre los importes
reconocidos por los activos y pasivos de la Empresa en el estado de situación financiera y el reconocimiento de los
mismos por parte de las autoridades fiscales, y la compensación de pérdidas o créditos fiscales no utilizados hasta el
momento procedente de periodos anteriores.
La Empresa reconoce:
a. Un pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que incrementen la
ganancia fiscal en el futuro.

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b. Un activo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias que se espere que reduzcan la ganancia
fiscal en el futuro.
c. Un activo por impuestos diferidos para la compensación de pérdidas fiscales no utilizadas y créditos fiscales no
utilizados hasta el momento procedente de periodos anteriores.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos son calculados empleando las tasas fiscales que se espera sean de
aplicación en el periodo en el que el activo se realice o el pasivo se cancele, basándose en las tasas que al final del
periodo sobre el que se informa hayan sido aprobadas.
La Empresa no clasifica en su estado de situación financiera activo o pasivo por impuestos diferidos como activos o
pasivos corrientes.
2.14-10 BENEFICIOS A EMPLEADOS
El pasivo por obligaciones por beneficios a los empleados está relacionado con lo establecido por el gobierno para
pagos por sueldos, cesantías, intereses sobre las cesantías, prima de servicios y vacaciones, de acuerdo con la ley
laboral. El pasivo se reconoce por la contraprestación que la Empresa proporciona a los trabajadores como resultado
de los servicios prestados.
La compañía debe contabilizar sus obligaciones laborales a corto plazo, por el importe sin descontar, que debe ser
cancelado por los servicios prestados por el empleado.

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Todos los beneficios serán reconocidos contablemente al momento que el empleado adquiera el derecho de recibirlo
y que la entidad adquiera la obligación de pago. El valor reconocido será al costo.
Serán reconocidos, cuando el empleado haya prestado sus servicios a la compañía durante el periodo sobre el que
se informa, y se medirán por el
Importe no descontado de los beneficios a corto plazo que la compañía espera que haya que pagar por esos
servicios.
Los beneficios son reconocidos cuando se presenten las condiciones y el empleado adquiera el derecho; se medirán
por el importe al que tenga derecho.
Para la medición posterior la EMPRESA medirá los beneficios por la mejor estimación del desembolso que se
requerirá para cancelar la obligación en la fecha sobre que se informa.
Se entiende que por ser pagos a corto plazo se pagarán antes del año y se mantendrá a su costo reconocido
inicialmente.
2.14-11 DETERIORO DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
Medición inicial
Al final de cada período sobre el que se informa, La EMPRESA evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro de
valor y cuando exista, la Empresa reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro de valor en resultados.

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Se medirá el valor por la estimación para cuentas incobrables o pérdida de valor a la fecha de los estados
financieros de acuerdo a la diferencia resultante entre el importe en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente
de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original de la cuenta
por cobrar esto es un valor presente. Bajo este modelo se considera el valor del dinero en el tiempo y no se requiere
que una cartera se encuentre vencida para que sea objeto de estimaciones de deterioro.
Medición posterior
Cuando en períodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas incobrables disminuya y pueda relacionarse
objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento de la primera estimación por
incobrabilidad, la Empresa revertirá la estimación reconocida con anterioridad y reconocerá el importe de la
reversión en resultados inmediatamente.
En las notas explicativas se revelará: la política adoptada para la cuantificación de la estimación para cuentas
incobrables y el monto de la provisión para cuentas incobrables a la fecha de los estados financieros.
2.14 -12 INGRESOS
La Empresa reconoce ingreso por actividades ordinarias siempre que sea probable que los beneficios económicos
futuros fluyan a la Empresa, y que los ingresos ordinarios se pueden medir con fiabilidad.
Los ingresos provenientes de las actividades ordinarias de la Empresa se miden al valor razonable de la
contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta cualquier importe en concepto de rebajas y descuentos.
Por lo tanto, la Empresa solo reconoce los ingresos por prestación de servicio una vez haya prestado el servicio, en

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cuanto, a la oportunidad de reconocimiento entre la parte fiscal y financiera, se ha determinado que no hay
diferencia.
Se reconocen ingresos ordinarios por intereses cuando exista diferencia resultante entre el valor razonable y el
importe de la contraprestación.
La Empresa reconoce los ingresos ordinarios procedentes de intereses utilizando el método del interés efectivo.
Siempre que el pago de una venta al crédito se aplaza más allá de los términos comerciales normales, se miden al
valor presente de los ingresos (cobros) futuros descontados a una tasa de interés de mercado.
2.14-13 GASTOS
La Empresa reconoce un gasto, cuando surja un decremento en los beneficios económicos futuros en forma de salida
o disminuciones del valor de activos o bien el surgimiento de obligaciones, además de que pueda ser medido con
fiabilidad.
Los gastos de la Empresa se miden al costo de los mismos que pueda medirse de forma fiable La Empresa
reconocerá los costos por préstamos como gastos del período, cuando se incurran en ellos.
2.15 EL SISTEMA DEL CLIENTE Y ENTORNO INFORMÁTICO.

 DESCRIPCIÓN DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA I.T:
La entidad cuenta con un servidor el cual almacena toda la información digital que ejecuta
diariamente mediante los procesos de la entidad.
 PLANES DE DESARROLLO DE LA I.T:

INSOLAB SAS
- Los sistemas de información, tecnologías y aplicaciones deben compartir y contribuir a la consecución de los
objetivos estratégicos de INSOLAB.
- Integración con el negocio
- Seguridad y riesgo para el tratamiento de desarrollo investigativo e innovador de INSOLAB.
 ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LA I.T:
- Realizar el mantenimiento de equipos y soporte, así como la detección y resolución de posibles averías.
- Optimización del uso de softwares y demás sistemas, entre los empleados de las distintas áreas de la
empresa.
- Asegurar la privacidad y seguridad de los sistemas de los usuarios de la organización: realización de copias de
seguridad de manera asidua.
- Gestionar y asignar las cuentas y recursos de los usuarios.
- Instalación, configuración y actualización de softwares.
- Valoración y evaluación de las demandas respecto a más recursos informáticos (memoria, discos…)
- Asesoramiento técnico a todas las partes (dudas, soporte, consultas, resolución de problemas…)
2.16 FACTORES EXTERNOS SIGNIFICATIVOS
- Nueva competencia
- Innovación ene le mercado
- Elasticidad de los productos
- Calidad en los productos
- Baja demanda
3 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES DEL REVISOR FISCAL

INSOLAB SAS
3.1 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES REGULADOS.
CUADRO DE CONTROL N1. INFORMES REGULADOS

ENTIDAD DESCRIPCIÓN PERIODICIDAD MEDIO DE FIRMA RESPONSABLE
PRESENTACIÓN
DIAN RETENCIÓN EN LA Mensual Virtual Digital PRISCILA

FUENTE SEGURA,
MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
DIAN DECLARACIÓN DE Bimestral Virtual Digital PRISCILA

IVA SEGURA,
MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ

INSOLAB SAS
DIAN DECLARACIÓN DE Anual Virtual Digital PRISCILA

RENTA SEGURA,
MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
DIAN MEDIOS Anual Virtual Digital PRISCILA

MAGNETICOS SEGURA,
NACIONALES MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
SECRETARIA DE DECLARACIÓN DE Bimestral Virtual Digital PRISCILA
HACIENDA INDUSTRIA Y SEGURA,
DISTRITAL COMERCIO MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
SECRETARIA DE RETENCIÓN DE Bimestral Virtual Digital PRISCILA

HACIENDA INSUTRIA Y SEGURA,
DISTRITAL COMERCIO MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
SECRETARIA DE MEDIOS Anual Virtual Digital PRISCILA

HACIENDA MAGNETICOS SEGURA,
DISTRITAL DISTRITALES MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ

INSOLAB SAS
SUPERINTENDENCIA INFORMACION Anual Virtual Digital PRISCILA

DE SOCIEDADES EXOGENA SEGURA,
MAXIMO CUDRIZ
Y LUSI ALFONSO
CHAVEZ
3.2 RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE INFORMES NO REGULADOS
CUADRO DE CONTROL N2. INFORMES NO REGULADOS

ENTIDAD DESCRIPCIÓN PERIODICIDAD MEDIO DE FIRMA RESPONSABLE
PRESENTACIÓN
ASAMBLEA Informe anual Anual Litográfico Autografiado PRISCIAL SEGURA Y
GENERAL DE LUSI ALFONSO
ACCIONISTA CHAVEZ
O MAXIMO
ORGANO DE
LA ENTIDAD
ASAMBLEA Dictamen de los Anual Litográfico Autografiado PRISCIAL SEGURA Y
GENERAL DE estados LUSI ALFONSO
ACCIONISTA financieros CHAVEZ
O MAXIMO
ORGANO DE
LA ENTIDAD

INSOLAB SAS
JUNTA Informe de Mensual Litográfico Autografiado PRISCIAL SEGURA Y

DIRECTIVA control interno LUSI ALFONSO
CHAVEZ
JUNTA Informe de Mensual Litográfico Autografiado PRISCIAL SEGURA Y

DIRECTIVA actividades LUSI ALFONSO
CHAVEZ
3.3
CUADRO DE CONTROL N3. FECHA DE VENCIMIENTOS DE INFORMES REGULADOS

2019 2020
DESCRIPCIÓN ENE FEB. MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AGO. SEP. OCT. NOV. DIC ENE.
RETENCIÓN EN LA
FUENTE 11 11 10 10 12 10 12 11 9 13 11 13
DECLARACIÓN DE IVA 11 10 10 11 13 13
DECLARACIÓN DE
RENTA 24
MEDIOS MAGNETICOS
NACIONALES 26
DECLARACIÓN DE
INDUSTRIA Y |5
COMERCIO 15 17 19 20 17
RETENCIÓN DE
INSUTRIA Y COMERCIO 15 17 19 20 15 17

INSOLAB SAS
MEDIOS MAGNETICOS
DISTRITALES 8
CUADRO DE CONTROL NO.4 FECHA DE CONTROL DE INFORMES NO REGULADOS

2019 MESES- SEMANAS
ENTIDAD DESCRIPCIÓN 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
ASAMBLEA Informe anual 4
GENERAL DE
ACCIONISTA O
MAXIMO
ORGANO DE LA
ENTIDAD
ASAMBLEA Dictamen de los 4
GENERAL DE estados
ACCIONISTA O financieros
MAXIMO
ORGANO DE LA
ENTIDAD
JUNTA Informe de control 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
DIRECTIVA interno

INSOLAB SAS
JUNTA Informe de 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
DIRECTIVA actividades
4. AMBIENTE DE CONTROL:
4.1 MATRÍZ DE RIESGOS
MATRIZ DE RIESGO INHERENTES

# RIESGOS PROBABILIDAD IMPACTO TOTAL
R1 Perdida de Inventarios 3 4 12
R2 Accidentes Laborales 2 3 6
R3 Daños de productos químicos por cambios 2 4 8

de temperatura

INSOLAB SAS
R4 Caducidad de productos 2 3 6
R5 Presencia de Virus, Bacterias, Hongos 4 5 20
R6 Alta competencia en el mercado 4 4 16
R7 Cambios en las tendencias de consumo 3 5 15
R8 Fallas mecánicas en la maquinaria 3 3 9
R9 Fallas en la publicidad de los productos 3 4 12
R10 Accidentes automovilísticos 2 4 8
R11 Bajas en la calidad del producto 3 5 15
R12 Cambios inesperados en las normativas 3 5 15

INSOLAB SAS
R13 Perdida de proveedores clientes 4 4 16
R14 No pago de clientes 3 4 12
R15 Fallas en la presentación y empaque 2 4 8
TOTAL 178
4.2 PRECEPCIÓN DEL CONTROL
MATRIZ DE CONTROLES
# CONTROL A/M P/D PERIODICIDAD BAJO MEDIO ALTO
R1 C1 Pines de seguridad M P Más que diario 40 60 80
R2 C1 Suministro y revisión de uso elementos de M P Diario 40 60 80

seguridad
R3 C1 Ubicación adecuada de materia químicos M P Mensual 40 60 80
R4 C1 Inspección de Productos M D Diario 40 60 80

INSOLAB SAS
R5 C1 Verificar el uso de implementos adecuados M P Diario 40 60 80

para el personal que tiene contacto directo
con productos
R6 C1 Identificar empresas y productos que sean M D Trimestral 1 2 3
competencia directa
R7 C1 Estar informado de los cambios en los M P Diario 40 60 80

consumidores referente a lo que prefieren
de acuerdo a sus gustos y necesidades
R8 C1 Personal dispuesto y especializado en M P/D Diario 40 60 80
arreglo de maquinaria
R9 C1 Supervisión oportuna en la marcación de M P Quincenal 8 12 16

los precios
R1 C1 Tecno mecánicas al día M P Anual 8 12 16

0
R1 C1 Cambios asumidos por el proveedor M D Semestral 1 1 1

1
R1 C1 Consulta de la norma M D Diario 8 12 16

2
R1 C1 Revisión Quejas y reclamos M P Mensual 3 5 13

3
R1 C1 Cobro oportuno de la cartera del cliente M P Diario 40 60 80

4

INSOLAB SAS
R1 C1 Supervisión oportuna del M P Diario 8 12 16

5 empaquetamiento de los productos
C2 Personal capacitado M P Diario 40 60 80

C3 Disposición de la cantidad adecuada de M P Diario 40 60 80
empaques para los productos
5. MUESTREO Y SELECCIÓN DE LA REVISORÍA FISCAL
6. GUÍA GENERAL DE LA MATERIALIDAD

7. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO
7.1 CRONOGRAMAS DE ACTIVIDADES DE LA REVISORIA FISCAL
7.2 PERSONAL DE TRABAJO

7.2-1 PERSONAL CLAVE DEL CLIENTE
 Yeny Priscila Segura: representante legal y gerente general

 Otoniel Villanueva: coordinador de operaciones
 Nevis milena Rodríguez: asistente contable
 Máximo cudriz: Contador público
7.2-2 PERSONAL INVOLUCRADO
 Nevis milena Rodríguez: asistente contable

 Máximo cudriz: Contador público

INSOLAB SAS
7.3 ÁREAS SIGNIFICATIVAS OBJETOS DE LA REVISORÍA FISCAL

 Área de ventas la parte comercial es importante para la revisoría fiscal con el fin de verificar el flujo de dinero.
 Inventarios; la verificación del movimiento del inventario y la comparación de lo que se encuentra en
existencias reales sea lo mismo que se encuentra en contabilidad.
 Área contable soportes: Egresos, Recibos de caja, Facturas de compra, Facturas de ventas, acta de socios.
8. ANEXOS
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
10. APROBACIÓN MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Planeación de Revisoria Fiscal Insolab Sas

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MEMORANDO DE PLANEACIÓN

INSOLAB SAS Referencia:

 Constitución: doce (12) de junio de 2013

Elaboró: luz Mery Murcia

 Actividad Comercial: 2100

2.2 INFORMACIÓN BÁSICA

capital acciones valor c/u Total

 Concisión accionaria o Capital Social:

SOCIOS PARTICIPACIÓ VALOR

2.3 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA DEL ENTE REVISADO

Elaboró: luz Mery Murcia

2.4 MARCO LEGAL

Elaboró: luz Mery Murcia

Elaboró: luz Mery Murcia

El resultado final de todo el proceso de

Elaboró: luz Mery Murcia

2.5 CIRCUNSTANCIAS ECONÓMICAS Y TENDENCIAS DE NEGOCIO

Elaboró: luz Mery Murcia

La estructura financiera de la compañía se muestra en todo el lado de patrimonio y pasivos, y la estructura de

Elaboró: luz Mery Murcia

Elaboró: luz Mery Murcia

2.7 PRINCIPALES PROVEEDORES:

2.8 PRINCIPALES CLIENTES

2.9 ÁREAS SIGNIFICATIVAS DE LA ORGANIZACIÓN

- Inventarios: allí se encuentra los productos e instrumentos químicos.

Elaboró: luz Mery Murcia

2.10 ORGANIGRAMA A 5 O 6 NIVELES.

Analista Analista Analista Analista

Auxiliar Auxiliar Auxiliar Auxiliar

2.11 ORGANISMOS DE DIRECCIÓN Y ADMINISTRACIÓN.

Elaboró: luz Mery Murcia

 Tipos Asambleas: Extraordinarias

2.11.2 JUNTA DIRECTIVA

 Reuniones: 2 veces al año

2.11.3 REPRESENTANTE LEGAL

 Nombramiento: junta directiva

Elaboró: luz Mery Murcia

 Funciones y atribuciones: facultada para comprometer con su firma a la organización, en la celebración y

2.11.4 GERENCIA GENERAL

 Nombramiento: junta directiva

2.12 ORGANISMOS DE VIGILANCIA Y CONTROL

2.12.1 REVISORÍA FISCAL

Elaboró: luz Mery Murcia

2.12.2 AUDITORIA INTERNA

 Tipo de informe presentado: Informe de auditoria

Elaboró: luz Mery Murcia

- El alcance de auditoría interna debe estar libre de restricciones.

- Auditoría Interna debe incluir dentro de su alcance.

2.12.3 ENTIDADES DE CONTROL ESTATAL

 Entidad: DIAN, SECRETARIA DE HACIENDA DISTRITAL

2.14 POLÍTICAS CONTABLES DE LA ORGANIZACIÓN.

RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES:

Elaboró: luz Mery Murcia

2.14-1 PRESTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:

 La EMPRESA presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los

 El estado de situación financiera

 El estado del resultado integral

 El estado de cambios en el patrimonio

 El estado de flujos de efectivo

 Notas a los estados financieros

Elaboró: luz Mery Murcia

2.14-2 BASE DE CONTABILIDAD DE CAUSACION:

2.14-3 IMPORTANCIA RELATIVA Y MATERIALIDAD:

2.14-4 NEGOCIO EN MARCHA