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Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México.,
c. p. 06300 │ MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México │ documento disponible en www.sat.gob.mx
1
Contenido
Introducción ............................................................................................................................... 3
Glosario ..................................................................................................................................... 21
Control de cambios a la Guía de llenado del CFDI global Versión 3.3 del CFDI ....... 32
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Introducción
Expedir comprobantes fiscales (CFDI) por los actos o actividades realizadas, por los
ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen los
contribuyentes, es una obligación de los contribuyentes personas físicas o morales de
conformidad con el artículo 29, párrafos primero y segundo, fracción IV y penúltimo
párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF) y 39 del Reglamento del CFF, en relación
con la regla 2.7.1.24., y el Capítulo 2.7 De los Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet o Factura Electrónica de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) vigente.
Emitir este CFDI global incluyendo como clave en el RFC de su receptor la clave
genérica en el RFC para CFDI global a que se refiere la regla 2.7.1.26.
El CFDI global deberá expedirse a más tardar a las 72 horas siguientes al cierre de las
operaciones que lo integran.
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El monto del IVA y del IEPS deberá estar desglosado en forma expresa y por separado
en los CFDI globales.
Los contribuyentes que tributen en el RIF, podrán elaborar el CFDI global de forma
El CFDI global en donde consten las operaciones celebradas con el público en general,
deberá remitirse al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según sea el caso dentro
de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria,
semanal,mensual o bimestral.
En este documento se describe cómo se debe realizar el llenado de los datos a registrar
en el CFDI global en su versión 3.3 en el punto 2.
En el caso de alguna duda o situación particular sobre el llenado del comprobante global
que no se encuentre resuelta en esta guía, el contribuyente debe remitirse a los
siguientes documentos, mismos que se encuentran publicados en el apartado
el portal del SAT,
https://www.sat.gob.mx/consultas/35025/formato-de-factura-electronica-
(anexo-20)
https://www.sat.gob.mx/consultas/35025/formato-de-factura-electronica-
(anexo-20)
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La presente guía de llenado es un documento cuyo objeto es explicar a los
contribuyentes la forma correcta de llenar y expedir un CFDI, observando las
definiciones del estándar tecnológico del Anexo 20 y las disposiciones jurídicas vigentes
aplicables, para ello hace uso de ejemplos que faciliten las explicaciones, por ello es
importante aclarar que los datos usados para los ejemplos son ficticios y únicamente
para efectos didácticos a fin de explicar de manera fácil cómo se llena un CFDI.
Por lo anteriormente señalado, el lector debe tener claro que las explicaciones
realizadas en esta Guía de llenado, no sustituyen a las disposiciones fiscales legales o
reglamentarias vigentes, por lo que en temas distintos a la forma correcta de llenar y
expedir un CFDI, como pueden ser los relativos a la determinación de las contribuciones,
los sujetos, el objeto, las tasas, las tarifas, las mecánicas de cálculo, los requisitos de las
deducciones etc, los contribuyentes deberán observar las disposiciones fiscales
vigentes aplicables.
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Nombre del Descripción
nodo o
atributo
Ejemplo:
Fecha= 2017-01-27T11:49:48
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Las diferentes claves de forma de pago se encuentran incluidas en
el catálogo c_FormaPago.
Ejemplo:
FormaPago= 02
c_FormaPago Descripción
01 Efectivo
02 Cheque nominativo
Transferencia electrónica
03
de fondos
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Descuento Se puede registrar el importe total de los descuentos aplicables
antes de impuestos. No se permiten valores negativos. Se debe
registrar cuando existan conceptos con descuento.
Ejemplo:
Moneda= MXN
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El límite superior se obtiene multiplicando el valor publicado del tipo
de cambio fix por la suma de uno más el porcentaje aplicable a la
moneda tomado del catálogo c_Moneda.
TipoDeComprob
ante c_TipoDeComprobante.
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MetodoPago Se debe registrar siempre la clave
exhibición), de conformidad con el catálogo c_MetodoPago.
Ejemplo:
MetodoPago= P UE
c_MetodoPago Descripción
PUE Pago en una sola exhibición
Ejemplo:
LugarExpedicion= 01000
c_CodigoPostal
01000
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emisores (usuarios) para expedir el comprobante con importes o
tipo de cambio fuera del rango establecido o en ambos casos.
Ejemplo:
Confirmacion= ECV H1
Ejemplo:
TipoRelacion= 04
c_TipoRelacion Descripción
04 Sustitución de los CFDI previos
Ejemplo:
UUID= 5FB2822E-396D-4725-8521-CDC4BDD20CCF
Ejemplo:
Ejemplo:
RegimenFiscal= 601
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601 General de Ley No Si
Personas Morales
Ejemplo:
Rfc= XAXX010101000
UsoCFDI
Ejemplo:
ClaveProdServ= 01010101
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Incluir IVA Incluir IEPS
c_Clav eProdServ Descripción
trasladado trasladado
No existe en
01010101 Opcional Opcional
el catálogo
Ejemplo:
NoIdentificacion= 150
Cantidad
Ejemplo:
Cantidad= 1
Ejemplo:
ClaveUnidad= ACT
ACT Actividad
Ejemplo:
Descripcion=V enta
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ser mayor a cero.
Ejemplo:
ValorUnitario= 1230.00
Ejemplo:
Importe= 1230.00
1 1230.00 1230.00
3864.22827 864.10
3.141649 1230.00
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Si se registra información en este nodo, debe existir la sección:
traslados.
Ejemplo:
Impuesto= 002
c_Impuesto Descripción
002 IVA
003 IEPS
Ejemplo:
TipoFactor= Tasa
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c_TipoFactor
Tasa
Cuota
Exento
Ejemplo:
TasaOCuota= 0.160000
c_TasaOCuota
Rango o Impuest
Factor
Fijo o
Valor mínimo Valor máximo
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Nodo: Este nodo no debe existir
Infor macionAd
uaner a
Nodo: Este nodo no debe existir.
CuentaPr edial
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Nodo: Traslado En este nodo se debe expresar la información detallada de un
traslado de impuesto específico.
Debe haber sólo un registro con la misma combinación de
impuesto, factor y tasa por cada traslado.
Ejemplo:
Impuesto= 002
TipoFactor Se debe registrar el tipo factor que se aplica a la base del
impuesto, mismos que se encuentran incluidos en el catálogo
c_TipoFactor publicado en el Portal del SAT.
Ejemplo:
TipoFactor= Tasa
Ejemplo:
TasaOCuota= 0.160000
Ejemplo:
Importe= 2400.00
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Nodo: En este nodo el Proveedor de Certificación de CFDI debe incluir
Complemento el complemento Timbre Fiscal Digital de manera obligatoria y
en su caso, el Portal del SAT debe incluir el complemento CFDI
Registro Fiscal cuando el CFDI global se emita a través de la
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Glosario
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Apéndice 1 Notas Generales
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Apéndice 2 Caso de Uso CFDI de egreso aplicable a un CFDI global
Disposiciones Generales
Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que
perciban, por el pago de sueldos y salarios o por las retenciones de impuestos que
efectúen, deben emitir comprobantes fiscales mediante documentos digitales a través
de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria.
En este ejemplo se describe como se puede aplicar un CFDI de egreso por un descuento,
devolución o bonificación de una operación que fue documentada en un CFDI global.
Cabe señalar que observamos dos formas de poder realizar una cancelación de una
operación contenida en un CFDI global para generar un CFDI de ingresos de manera
individual y nominativa.
I. Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una dev olución
de un concepto.
a) Generación del comprobante de operaciones con el público en general 1
b) Emisión de CFDI Global (Anexo 20 versión 3.3)
c) Emisión CFDI de egresos por la devolución de un concepto contenido en el
comprobante de operaciones con el público en general.
d) Emisión de CFDI nominativo
II. Ejemplo de cancelación de CFDI Global por una solicitud de generación de
CFDI de ingresos por una operación documentada en dicha factura.
a) Cancelación de CFDI Global
b) Generación del CFDI Global sin considerar el comprobante de operaciones con
el público en general de la operación que se factura de manera nominativa
c) Generación del CFDI nominativo por la operación contenida en el comprobante
de operaciones con el público en general.
1
Entiéndase como comprobante de operaciones con el público en general, el comprobante de
operaciones con el público en general a que hace referencia la regla 2.7.1.24.
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PLANTEAMIENTO
I.Ejemplo de CFDI Global con CFDI de egreso relacionado por una devolución
de un concepto.
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El contribuyente generó un CFDI global para documentar las ventas realizadas el día
11 de junio.
Subtotal $844.98
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $135.20
Total $980.18
v
Sello d ig it al d el Emiso r:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
Sello d ig it al d el SA T :
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Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C ad ena o rig inal d el co mp lement o d e cert if icació n d ig it al d el SA T :
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LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
AAAca0c2-3ea4-4506-abe3-f05771737e69
F echa y H o ra del C ertificado : 2017-08-05 T00:00:00
Con posterioridad a la generación del CFDI global, el cliente Markuz Kuri, realiza una
devolución a la empresa La Linterna S.A. de C.V. de un concepto contenido en el
comprobante de operaciones con el público en general identificado con el número 17-
2358-4569 por un importe de $208.79 con IVA.
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El contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera un CFDI de egreso por el importe del
concepto en devolución que le está realizando su cliente, el cual se documentó en el
comprobante simplificado con el número 17-2358-4569, y lo relacionó al CFDI global
que integró la operación, asimismo el contribuyente emite otro CFDI de egresos por un
importe de $208.79 con IVA, por concepto de descuento, esto para cancelar por
completo la operación del ticket identificado con número 17-2358-4569.
RFC Receptor: XAXX010101000 Tipo relación: 01 Nota de crédito de los documentos relacionados
No C la v e V a lo r D e s c ue nt T ipo T ipo
C la v P ro d. S e rv . C a nt ida d Unida d Unida d D e s c ripc ió n Im po rt e B ase Im pue s t o Im po rt e
Ide nt if ic a c ió n Unit o facto r tasa
Devo lució n de
84111506 1 A CT $ 179.99 $ 179.99 0 179.99 ´002 Tasa 0.16 $ 28.80
mercancias
Subtotal $179.99
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $28.80
Total $208.79
v
Sello d ig it al d el Emiso r :
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qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
Sello d ig it al d el SA T :
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Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C ad ena o r ig inal d el co mp lement o d e cer t if icació n d ig it al d el SA T :
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
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BBBca0c2-3ea4-4899-abe3-f05771737e69
F e c ha y H o ra de l C e rt if ic a do : 2017-08-05 T00:00:00
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C1) Emisión CFDI de egresos (descuento) para cancelar la otra parte de la operación
que se encuentra en el comprobante de operaciones con el público en general .
RFC Receptor: XAXX010101000 Tipo relación: 01 Nota de crédito de los documentos relacionados
Subtotal $179.99
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $28.80
Total $208.79
v
Sello digit al del Emisor:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
BBBca0c3-4iu4-5899-abe3-f05771737e70
F echa y H o ra del C ertificado : 2017-08-05 T00:00:00
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El cliente Markuz Kuri, solicita a la empresa La Linterna S.A. de C.V., le emita la factura
por el resto de los conceptos amparados en el comprobante de operaciones con el
público en general con el número 17-2358-4569, por lo que la empresa genera el CFDI
de ingreso a su cliente por los conceptos que no fueron devueltos.
Subtotal $179.99
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $28.80
Total $208.79
v
Sello digit al del Emisor:
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CCCa0c2-3ea4-9856-abe3-f05771737e40
F echa y H o ra del C ertificado : 2017-08-05 T00:00:00
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II. Ejemplo de cancelación de factura Global por una solicitud de gener ación
de un CFDI de ingresos por una operación documentada en dicha factura.
En esta opción el contribuyente puede cancelar el CFDI global, para volverlo a generar
sin considerar la operación documentada en el comprobante de operaciones con el
público en general con el número 17-2358-4569, por el cual le estan solicitando la
factura individual.
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Comprobante Fiscal Digital por Internet Folio interno: LNL100
Versión 3.3
Nombre del Emisor: La Linterna S.A. de C.V.
RFC Emisor: LIN820625PU5
Clave de Regimen Fiscal: 601, General de Ley Personas Morales
Forma Pago: 04 Tarjeta de crédito
Método pago: PUE Pago en una sola ex hibición Moneda: MXN
Tipo de comprobante: I Ingreso
Luga de expedición: 33146
Fecha y Hora de expedición: 2017-06-11 T10:32:08
No C la v e V a lo r T ipo T ipo
C la v P ro d. S e rv . C a nt ida d Unida d Unida d D e s c ripc ió n Im po rt e D e s c ue nt o B ase Im pue s t o Im po rt e
Ide nt if ic a c ió n Unit facto r tasa
1010101 17-2358-4568 1 A CT Venta $ 130.00 $ 130.00 0 $ 130.00 ´002 Tasa 0.16 $ 20.80
1010101 17-2358-4624 1 A CT Venta $ 355.00 $ 355.00 0 $ 355.00 ´002 Tasa 0.16 $ 56.80
Subtotal $485.00
Descuento $0.00
Total de impuestos trasladados: $77.60
Total $562.60
v
Sello d ig it al d el Emiso r :
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
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Sello d ig it al d el SA T :
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C ad ena o r ig inal d el co mp lement o d e cer t if icació n d ig it al d el SA T :
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
ZZZca0c2-3ea4-1569-abe3-f05771737e56
F e c ha y H o ra de l C e rt if ic a do : 2017-08-05 T00:00:00
Por último, el contribuyente La Linterna S.A. de C.V., genera la factura nominativa por
la operación documentada en el comprobante de operaciones con el público en general
con el número 17-2358-4569.
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c. p. 06300 │ MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México │ documento disponible en www.sat.gob.mx
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Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México.,
c. p. 06300 │ MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México │ documento disponible en www.sat.gob.mx
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Control de cambios a la Guía de llenado del CFDI global V ersión 3.3 del
CFDI
Guía publicada en el Portal del SAT en Internet el 30 de junio de 2017
2 31 de agosto de
2018.
Introducción y en el campo FormaPago.
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México.,
c. p. 06300 │ MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México │ documento disponible en www.sat.gob.mx
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Se actualizaron las direcciones electrónicas de la
documentación técnica y, preguntas y respuestas
de la Introducción.
que hace referencia a la regla 2.7.1.32., fracción I
de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y se
adicionó el último párrafo para precisar
información del código postal.
Servicio de Administración Tributaria │ Av. Hidalgo, núm. 77, col. Guerrero, delegación Cuauhtémoc, Ciudad de México.,
c. p. 06300 │ MarcaSAT: 627 22 728 desde la Ciudad de México │ documento disponible en www.sat.gob.mx
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