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Bilan fonctionnel Prof : RHEZAL Youssef

I. Analyse du bilan fonction :


1- analyse d’équilibre financier

FRNG + BFRNG et TN >> FRNG – BFRNG = TN

2- Diagnostic de la situation :
2.1 Ratio de financement= (Ressources stables)/( immobilisation stables)

Commentaire:

 Le ratio est > à 1, c-à-d; Les emplois stables sont financés entièrement.
 Le ratio est < à 1, c-à-d; les ressources stables n’arrivent pas a financé la totalité des
emplois stables.

2.2 Taux d’endettement= (Dettes financières + concours bancaires)*100/capitaux propres

Les dettes financières représentent x% des capitaux propres.


𝑐𝑟é𝑎𝑛𝑐𝑒𝑠 𝑐𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑠 𝑒𝑡 𝑐𝑜𝑚𝑝𝑡𝑒𝑠 𝑟𝑎𝑡𝑡𝑎𝑐ℎé𝑠+𝐸𝑓𝑓𝑒𝑡𝑠 𝐸𝑁𝐸
2.3 Délai des crédits clients = x 360jrs
𝐶ℎ𝑖𝑓𝑓𝑟𝑒 𝑑 ′ 𝑎𝑓𝑓𝑎𝑖𝑟𝑒𝑠 𝑇𝑇𝐶 𝑎𝑛𝑛𝑢𝑒𝑙

Dettes fournisseurs
2.4 Délai des crédits Frs = x 360jrs
Achats TTC nnuel

La durée moyenne des crédits fournisseurs est (supérieur/ inférieur de la moyenne des crédits
clients; il est donc (favorable / défavorable) pour l’entreprise « x ».

Stock moyen HT
2.5 Durée moyenne de stockage = x 360jrs
Cout annuel

La durée moyenne des crédits fournisseurs est (supérieur/ inférieur) de la moyenne des crédits
clients; il est donc (favorable / défavorable) pour l’entreprise « x ».

: 06.30.55.69.00 Association de formation et d’orientation


Bilan fonctionnel Prof : RHEZAL Youssef

Actif (besoins de financement) Passif (ressources de financement)


Emplois stables Ressources stables
Actif immobilisé brut Capitaux propres
+ Valeur d'origine des équipements financés par + Amortissements et dépréciations
crédit-bail
+ Charges à répartir brut + Amortissements de crédit-bail
+ Ecart de conversion actif + Provisions
- Ecart de conversion passif - Capital non appelé
- intérêts courus sur prêts
Postes à éliminer : Dette financières
+ Valeur nette des équipements financés par crédit-
Capital non appelé bail
Primes de remboursement des obligations - Primes de remboursement des obligations
- Intérêts courus sur emprunt
+ Ecart de conversion passif
- Ecart de conversion actif
- Concours bancaires et soldes créditeurs banques

Actif circulant brut Dettes circulantes


Exploitation Exploitation
Stocks Avances et acomptes sur commandes
+ Avances et acomptes versés sur commandes + Dettes d'exploitation

+ Créances d'exploitation + Produits constatés d'avance d'exploitation


+ Effets escompté non échus + Dettes sociales et fiscales d'exploitation
+ Charges constatées d'avance d'exploitation + Ecart de conversion passif
+ Ecart de conversion actif - Ecart de conversion actif
- Ecart de conversion passif

Hors exploitation Hors exploitation


Créances hors exploitation Dettes hors exploitation
+ Capital souscrit appelé - non versé + Dettes fiscales (impôts sur les sociétés)
+ Charges constatées d'avance hors exploitation + Produits constatés d'avance hors exploitation

+ Intérêts courus sur prêts + Intérêts courus sur emprunts

Trésorerie actif Trésorerie passif


Valeurs mobilières de placement Concours bancaires courants et soldes créditeurs
banques
+ Disponibilités + Effets escomptés non échus

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