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RESULTADO(S) DE APRENDIZAJE:
CONTENIDOS A DESARROLLAR
Objetivo en esta sesión se explicara la manera de instalar la empresa y los parámetros iniciales del
sistema, los cuales deben quedar muy bien definidos ya que son la base para obtener posteriormente
unos resultados óptimos en el proceso de información del sistema.
ORIENTACIÓN:
Con el desarrollo del taller para el ciclo contable, se pretende orientar al aprendiz
sobre los pasos que debe seguir en el desarrollo de la contabilidad sistematizada
utilizando como ejemplo la empresa comercial Almacén de Electrodomésticos y
Similares Ltda.
EJERCICIO PRÁCTICO
Socio A: El Señor Alejandro Socio B: El Señor Jarol Ceballos Socio C: El señor Roberto
Fernández Castro. C.C23.675.451 Baquero, C.C. 85.265.587 Buelvas Sáenz, C.C 8.763.342
Aporta en efectivo $ 39.000.000 Aporta 60.000 cuotas de $ 1000 Aporta $ 55.000.000 en efectivo
En inventario de mercancía c/u en efectivo. (1-3) Y el saldo en Muebles y Equipos
$ 21.000.000 correspondiente a : de Oficina y Mobiliario para sala
10 Neveras no Frost Whirpool- de juntas avaluados según perito
264L .(1-1) y (1-2) en un valor de $ 5.000.000. (1-4)
y (1-5).
Nota: Los registros contables se harán a partir del 2 de Enero, aportes sociales.
Responsabilidades – RUT
Códigos:
05 Impuesto de renta y complementarios – Régimen ordinario
07 Retención en la fuente y a título de renta
09 Retención en la fuente en el Impuesto sobre las Ventas
11 Ventas régimen común
14 Informante de exógena
Dirección seccional: 02
País: Colombia
Departamento: Atlántico 008
Ciudad/Municipio: 05
Dirección: Calle 70 No. 44 – 36
Teléfono: 3742345
SENA Regional Atlántico. Centro de Comercio y Servicios
Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 3/2018: Apertura de cuenta corriente Nº 4790134595-5 del Bancolombia, NIT 708.515.056-9
por $ 99.000.000 según recibo de consignación Nª 01. (2-1)
Enero 3/2018: El Bancolombia emite la Nota Débito No 0906321 concepto de chequera por $ 375.000
más IVA del 19% y 1% de Timbre nacional. (2-2)
Enero 3/2018: Apertura de Cuenta Corriente Nº 0300-12345-7 del Banco Davivienda NIT 860.034.313-7
por $ 55.000.000 según Recibo de Consignación Nª_02. (2-3)
Enero 4/2018: El Banco Davivienda emite la Nota Débito No 1784563 por concepto de chequera de 100
cheques por valor de $ 309.000, más IVA 19% y 1% de Timbre Nacional. (2-4).
Enero 4/2018: Se pagan $ 3.900.000, gastos de constitución al abogado Fernando Montero Rangel. C.C
8.724.400, persona natural régimen simplificado, por concepto de: tramites de escrituras y asesorías
comerciales, según documento equivalente N° 0001 comprobante de Egreso Nª 0001. Se gira Cheque
EH 396071 de Bancolombia, Nit 708.515.056.9. (2-5) y (2-6)
Enero 5/2018: Se paga matricula y registro mercantil e inscripción libros de contabilidad a la Cámara de
Comercio de Barranquilla. NIT 890.102.010-1, por el valor de $ 892.000. Comprobante
de Egreso Nª 0001, se gira el cheque Nª 121221 del Banco Davivienda. (2-7) y (2-8)
Enero 5/2018: Se paga Arrendamiento del local para el Almacén y oficinas por tres (3) meses a
Inmobiliaria Central Ltda. Régimen Común, Nit 800.733.968-5, según factura Nº 01245 a razón de $
1.000.000 mensuales comprobante de Egreso Nº 0002, se gira cheque Nº EH 396072 de Bancolombia Nit
708.515.054-.9. (2-9) y (2-10)
Enero 5/2018: Se Compra papelería a crédito a Tauro Papelería Ltda. Grandes Contribuyentes, NIT
802.008.192-1, Factura 2333 para consumo interno estimándose que es para un período de seis (6)
meses por valor de $ 1.200.000. (2-11)
Enero 5/2018: Se paga adecuación y decoración de las instalaciones locativa a Amira Arrieta Salcedo
cedula de ciudanía 22.669.687 según documento equivalente Nº 002 por $ 1.200.000, comprobante de
egreso Nº 0002, se gira el cheque Nº 121222 del Banco Davivienda. (2-12) y (2-13)
Enero 6/2018: Se Compra a crédito Muebles para el almacén y oficinas a Mobiliarte Ltda. Régimen
común, con NIT 800235967-4, factura Nº 7026.por $ 3.000.000, con IVA del 19%. (2-14)
Enero 6/2018: Se Compran de contado (10) diez Neveras no Frost Whirlpool 264L a $ 2.400.000
c/u, Ref. NWRW25AKTW a Almacenes Comercializador de Electrodomésticos S.A. Grandes
Contribuyentes Autoretenedor, Nit 800.092.798.4 factura Nº 78945, comprobante de egreso Nº 0003 se
gira cheque del Banco Davivienda No. 121223. (2-15) y (2-16).
SENA Regional Atlántico. Centro de Comercio y Servicios
Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 09/2018: Se Compran a crédito (10) diez lavadora L.G a $ 1.000.000 c/u Ref.L3540G. A Districol
Ltda. Gran contribuyente, NIT 801.37.2.108-9, factura 78963. (3-1)
Enero 09/2018: Se Venden dos (2) Lavadoras L.G, Ref.L3540G de contado según facturar Nº 0001 al
cliente Pedro Juan Meléndez, según factura Nº 0001 $ 1.500.000 c/u según recibo de caja Nº 0004. (3-2)
y (3-3).
Enero 10/2015: Se Compran de contado a LG Electronics Colombia Ltda., NIT 830.092.079-9,
Gran Contribuyente Autoretenedor, 7 Televisores L.G 35” 3D, Ref. TVLG332015 Factura Nº 45789 a $
980.000 c/u, cheque 396073 de Bancolombia, comprobante de egreso No. 007. (3-4) y (3-5).
Enero 10/2018: El Banco Davivienda concede un préstamo por un valor de $ 10.000.000, a seis meses de
plazo, con una tasa de interés del 2.2% mensuales pagadero por anticipado el banco envía nota crédito
Nº 14578 por valor del préstamo depositado en la cuenta corriente, previa deducción de los intereses.
(3-6)
Enero 11/2018: La empresa solicita al Grupo Bancolombia, Carta de Crédito de Importación, para
encargarlos de canalizar el pago que tenemos que realizar, en la negociación de las importaciones de
Secadoras a Gas y eléctrica Samsung Ref. Wf18H5000AW (L) y Lavadoras Samsung, Modelo
WF18H5000A, Importador, Comercializador y Fabricante ciudad de Panamá. Por 17.950 dólares y la TRM
está a $ 2.975.10. (NDB)-(3-7).
Enero 11/2018: Se Venden a crédito 8 Neveras No Frost Whirlpool 2647 Ref.NWRW25AKTW a Almacén
San José Ltda. Régimen Común (Nit 801.000.003-3) según factura Nº 0002 a $3.200.000 c/u. (3-8)
Enero 11/2018: Se Vende a crédito, Hotel Ritz Gran Contribuyente Autoretenedor, Nit 815.695.180-9
(6) seis Televisores L.G de 35” 3D, según factura Nº 0003 a $ 1.280.000 c/u. (3-9)
Enero 12/2018: La empresa le envía la Nota Debito Nº 0001, a Almacén San José Ltda., por valor del flete
de la mercancía enviada el día 11 de enero del 2018. Por $ 102.600 más IVA del 19%. (3-10)
Enero 12/2018: La Empresa Compra Mercancía a ELECTRO WILL Régimen Simplificado Documento Equivalente
0003, cancelamos con cheque No del Banco Davivienda No. 121224 por concepto de 15 Neveras no Frost
Whirlpool 264L a $ 2.450.000 c/u, Ref. NWRW25AKTW. Nit 32.536.214-8, (3-11) (3-12).
Enero 12/2018: La empresa vende crédito a Comfamiliar del Atlántico, Gran contribuyente
Autoretenedor, -Nit 800.924.810-6, 12 (Doce) Neveras no Frost Whirlpool 264L a $ 3.300.000 c/u, Ref.
NWRW25AKTW, según factura Nº 00004. (3-13)
Enero 12/2018: La empresa adquiere el 13 de Enero del 2018 una póliza de seguro contra incendio para
un año para su local, por valor de $ 1.800.0000a la empresa Colseguros S.A, Régimen Común,
Nit 900.323.335-5, CRA 57 Nº 72- 116, Teléfono 3206612, La póliza se adquiere de contado según
cheque Nº 396074 de Bancolombia. (3-14) y (3-15).
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 15/2018: Se compran de contado a Inducol Ltda., Régimen Común, (Nit 801.993.154-7) 12 (Doce)
lavadoras L.G de 12 libras Ref.L3540G, según factura Nº 15687 a $ 1.200.000 c/u y 10 (Diez) Estufa a Gas
Abba 4 puestos Ref. AB 201-5 GNT PL a $ 890.000, c/u. Nos conceden descuento comercial del
5%.Cheque No. 396075 de Bancolombia. Comprobante de egreso 005 (4-1) y (4-2)
Enero 15/2018: Comprobante de Egreso No.004, cheque Banco Davivienda Nº 121225 pago de
propaganda por T.V. a TELECARIBE, NIT 890.116.965-0, por $ 600.000 más IVA del 19%. (4-3) y (4-4).
Enero 16/2018: Se establece Fondo de Caja Menor por $ 300.000; se expide cheque del Bancolombia
No. 396076, Comprobante de Egreso No.006 a favor de la María Arias Ramírez (cédula de ciudadanía
43.220.250). (4-5)
Enero 16/2018: Se recibe devolución (NC) de 2 neveras por parte de Comfamiliar del Atlántico de la
mercancía vendida el día 12 de enero del 2018 factura 0004.elabore del documento respectivo.(J-1). (4-
6)
Enero 17/2018: Se compran mercancías a crédito a Distribuidora Universal S.A. NIT 800.009.111-2 Gran
Contribuyente, Según factura No. 38794 así: (4-7)
Se paga el 20% de Cuota Inicial, Comprobante de Egreso No.007, cheque del Bancolombia No. 396077 y
el saldo a 60 días. (4-8)
(4-9)
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 20/2018: La Empresa recibe una devolución de (2) estufas a Gas Abba de 4 Puestos la
Mercancía Vendida a Distribuidora La Costeña Ltda. Factura de Venta No. 0005, (NCC) – N°-86
Nota: precio de Venta $ 1.320.000 c/u. (4-12)
Enero 20/2018: La Empresa compra dos (2) computadores Lenovo, CPU > procesador AMD-5700M-Memoria
8GB-DD3, Disco duro 1000GBSata, BoardM78.
Monitor Led Lenovo 19”
Teclado Lenovo KU0225
Mouse Lenovo Inalámbrico
Grupo: 143
A Software y Sistema S.A.S. Régimen Común, de contado, según trasferencia Bancolombia N° 876252 y
comprobante # 00801235. Por valor de $ 3.760.000, (4-13) Y (4-14).
Enero 22/2018: La empresa recibe la importación de 18 Secadoras a Gas y eléctrica Samsung Ref.
Wf18H5000AW (L) por valor de $ 32.400.000 y 15 Lavadoras Samsung, Modelo WF18H5000A, por
valor de $ 21.000.000, procedente de la ciudad de Panamá. Y es depositada en Almagrario S.A.para
ser nacionalizada. (5-1)
Enero 22/2018: Se Causan los recibos de servicios públicos:
- Se recibe la factura por servicio de celular por parte de Claro S.A: Factura 7682 por valor de
$ 184.500, IVA incluido y Impoconsumo, ( Claro NIT 800.153.9937) (5-2)
- Energía eléctrica: Electricaribe S.A. E.S.P. NIT 802.007.670-6, Factura No 2346 por valor de
$65.000. (5-3)
- Acueducto y Alcantarillado: Sociedad de Acueducto Alcantarillado y Aseo de B/quilla S.A. E.S.P.,
AAA, NIT 800.135.913-1, FACTURA No 3341 POR VALOR DE $ 68.000. (5-4)
Enero 22/2018: Ventas al contado según Factura de Venta No. 0006 a Distribuidora CREDICENTRO LTDA.,
NIT 801.236.999-1 Régimen Común, así:
Enero 23/2018: Se recibe la mercancía legalizada procedente de Panamá ingresa a la bodega. Y se paga
los derechos aduaneros y trasporte IVA incluido, a la Empresa Almagrario S.A Grancontribuyente
Autoretenedor.
Entrada de Almacén N° 0006
Trasferencia Banco Davivienda N° 04326543 Comprobante # 456902
Legalización: $ 1.200.000
Trasporte flete y acarreo: $ 400.000. (5-8) y (5-9).
Enero 23/2018: La empresa hace devolución de dos neveras no Frost Whirlpool 264L. NWRW25AKTW
a Almacenes Comercializador de Electrodomésticos S.A por valor de $ 2.400.000 c/u, Ref. Según factura
Nº 78945 Del día 6 de Enero del 2018, Nota Debito comercial (U-1). (5-10).
Enero 24/2018: Almacén San José Ltda., cancela la Factura Nº 0002 del día 11 de Enero del 2018
(5-14).
Enero 25/2018: La empresa expide Nota Crédito No. 001 a favor de Almacén San José Ltda., por
concepto de descuento por pronto pago del 3% de la Factura No. 0002 de Enero 11 de 2018, que no se
contabilizó. (5-15).
Enero 25/2018: Cancelamos Factura No. 38794 del 17 de Enero a Distribuidora Universal S.A., y nos
conceden descuento por pronto pago del 5%. Comprobante de Egreso 009, cheque No. Bancolombia,
cheque No. 366079. (5-16).
Enero 28/2018: La Empresa Vende Mercancía gravada a la tarifa general del IVA (19%), según Factura No
0007 Se Venden a Crédito a Almacén San José Ltda. Régimen común (Nit 801.000.003-3) según factura
# 000. (5-17)
Enero 29/2018: Reembolso de Caja Menor después de haber consumido el 80% de la caja menor la empresa
decide hacer el reembolso. Se expide cheque del Bancolombia No. 396080, por valor de $ 240.000,
Comprobante de Egreso No.010 a favor de la María Arias Ramírez (cédula de ciudadanía 43.220.250).
(5-19).
Enero 30/2018: Se causa gasto por servicio de vigilancia a la empresa MONITOREO DIGITAL ATLAS LTDA,
NIT 800.188.741-9, régimen común, correspondiente al mes de Enero por valor $ 6.500.000.En este
asiento se utiliza el AIU (son las siglas correspondientes a Administración, Imprevistos y utilidad) tiene
una gran ventaja que es su tratamiento tributario, puesto que la base gravable sobre la que se imponen
algunos tributos no se aplica sobre el total del valor del contrato sino sobre el AIU con algunas
excepciones. En el caso de las empresas de Aseo y Vigilancia de aplica sobre el 10% del contrato. (5-20).
SENA Regional Atlántico. Centro de Comercio y Servicios
Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
Enero 30/2018: Compra elementos de aseo y cafetería a Almacén Blanquita Ltda., régimen común, NIT
800.074.629-7 por valor de $ 450.000. Comprobante de egreso 0011, cheque No. Bancolombia, cheque
No. 366081. (5-23) y (5-24).
Enero 30/2018: La Empresa Devuelve dos (2) estufas a Gas Abba de 4 Puestos la Mercancía, se compran
de contado a Inducol Ltda., Régimen Común a $ 890.000, c/u. Según factura Nº 5681. El día 15 de Enero
Nos concedió descuento comercial del 5%. (5-25). (NDC).
Enero 31/2018: Se consigna dinero en Caja en la cuenta de Davivienda Cuenta Corriente Nº 0300-
12345-7. (5-26).
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Instructor: CESAR AUGUSTO SALAS FONTALVO
- Mónica Strauss Varela Gerente -Representante Legal con cedula de ciudadanía Nª 22.524.316 y
sueldo integral de $ 10.156.146.
Las personas se inscribieron a las mismas instituciones para practicarles las deducciones de: Salud en
E.P.S- Sanitas NIT 800.816.524-6 y pensión en Nueva EPS NIT 860.013.816-1 correspondientes.
Ingresaron a Almacén de Electrométricos y Similares LTDA., con contrato a término indefinido desde el
1º de Enero de 2018.
Enero 31/2018: Preparar declaraciones de Retención en la Fuente que se debe pagar en el mes según el
calendario tributario el día 17 de febrero del 2018.Trasferencia electrónica con Banco Davivienda
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