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PERÚ Ministerio

de Economía y Finanzas

General
r‘11111-11.
de la República - 2016

TOMO 1
Dirección General de Contabilidad Pública
MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

CONGRESO DE LA REPÚBLICA
ÁREA DE MILITE nneUMENTARIO
CONGRESO DE LA REPÚBLICA 1 5 AGO 2
ÁREA DE TRAMITE DOCUMENTARIO
RECI. IDO,
1 3 OCT
RECI-BIDOO
Firma: ........... — ......... Hora:.. .

CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA


2016

TOMO I
MINISTERIO DE ECONOMÍA FINANZAS
Dirección General de Contabilidad Pública

CPC. OSCAR ARTURO PAJUELO RAMÍREZ


Director General de Contabilidad Pública

Lic. EDUARDO CÁRDENAS SALDARRIAGA


Director Ejecutivo

Personal Responsable

Funcionarios
CPC. Juana Ponciano de Antequera
Dra. CPCC. Yorllelina Márquez Farfán
Mg. CPCC. Jacinta Isabel Canorio Salcedo
Dr. CPCC. Luis Bernal Valladares
Eco. Jorge Rivera Calderón
CPC. Jorge Chicoma Ramos
Eco. Isabel Chavarry Chimoy
Consultor
CPCC. Pedro Ysmael Cancino Chávarri
Profesionales
CPC José Reque Acosta Eco. María S. Crisanto Mendoza
CPC. Rosario Tejada de Luque Lic. Adm. Elena Quispe Cuya
CPC. Jenny Porras Zavala Eco. Cristina Reinoso Zegarra
CPC. Carmen Solis Vilcamango Eco. José Pacheco Sánchez
CPC. Daniel Choqueña Huamani Eco. Christian Bartra Merino
Bach. Contab. Ruth Robles Chávez Lic. Adm. Hugo Machado Ortega
Personal de Apoyo
CPC. Alicia Vassallo Espinoza
Sra. Delia Mallqui Reyes
Sr. Alberto Santivañez Verde

Personal de Apoyo – SICON


Ing. María Aguilar Carrasco Ing. Katia Velapatiño Juscamaita
Sr. Aníbal Aguirre Morales Ing. Patricia Huamalies Villanueva
CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA 2016
TOMO I

ÍNDICE
Pág.
I. INTRODUCCIÓN
1. Información General 9
2. Objetivos 12
3. Base Legal 12
4. Fases del Proceso de la Cuenta General de la República 13
5. Otros Aspectos Relevantes 15

II. ESTRUCTURA DE LA CUENTA GENERAL


PRIMERA SECCIÓN
COBERTURA Y CUMPLIMIENTO
1. Universo de Entidades Captadoras y Ejecutoras de Gastos e Inversión 21
2. Informe sobre el cumplimiento y omisiones a la presentación de información
contable 25

SEGUNDA SECCIÓN
ASPECTOS ECONÓMICOS
1. Evolución y Resultados de los Indicadores Macroeconómicos 29
2. Estadística de la Recaudación Tributaria 54
3. Migración de la Compilación de las Estadísticas de Finanzas Públicas al Estándar
Internacional Vigente 65
4. Pasivos Contingentes Gubernamentales 89

TERCERA SECCIÓN
1. Información Presupuestaria 99
1.1 Marco Legal del Presupuesto de Ingresos y Gastos 103
1.2 Estado de Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos 113
1.3 Clasificación Económica de Ingresos y Gastos 117
1.4 Clasificación Funcional del Gasto 129
1.5 Clasificación Geográfica del Gasto 139
1.6 Estados de Fuentes y Usos de Fondos 143
1.7 Estado Presupuestario Sector Público Financiero y Sector Público No Financiero 146
2. Información Financiera 149
2.1 Estados Financieros Comparativos 152
2.2 Notas a los Estados Financieros 157
2.3 Análisis de la Estructura y Evolución de los Estados Financieros 202
3. Estado de Tesorería 209
4. Estado de la Deuda Pública 235
5. Presupuesto de Gastos Bajo el Enfoque de Resultados 251
6. Inversión Pública 269
6.1 Evolución del Presupuesto Ejecutado de Inversión del Sector Público 269
6.2 Marco Legal y Ejecución del Presupuesto de Inversión Pública 270
6.3 Clasificación de la Inversión por Ámbito Sectorial y Geográfico 272
6.4 Programación y Ejecución del Presupuesto de Inversión por Categorías
Presupuestarias Desagregado por Niveles de Gobierno e Instancias 275
7. Gasto Social 363
8. Informe de Entidades Omisas y las Razones de la Omisión 393

III. ANEXOS 399


1. Universo de Entidades del Sector Público 2015 401
2. Informe de Entidades Omisas 425
3. Universo de Entidades Ubicadas en Zonas de Emergencia 427
I. INTRODUCCIÓN
1. INFORMACIÓN GENERAL
La Dirección General de Contabilidad Pública - DGCP del Ministerio de Economía y Finanzas -
MEF ha elaborado la Cuenta General de la República del ejercicio 2016, de conformidad a lo
dispuesto en la Ley 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, modificada por
la Ley Nº 29537 y en cumplimiento del artículo 81° de la Constitución Política del Perú,
modificada mediante Ley N° 29401.
La información registrada en la Cuenta General de la República, es el resultado de las
rendiciones de cuentas de las entidades del sector público, por parte de los responsables de
la gestión pública, respecto a los avances, logros, dificultades y proyectos, en cumplimiento de
las políticas nacionales y sectoriales del Estado como competencia exclusiva.
Es de anotar, que las entidades del sector público que remitieron sus rendiciones de cuentas,
comprenden: Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, cuya información
ha sido registrada, procesada y elaborada por el Sistema Integrado de Administración
Financiera del Sector Público (SIAF–SP) y su presentación se ha efectuado vía Web SIAF
“Módulo Contable –Información Financiera y Presupuestaria”; por su parte las Empresas del
ámbito de FONAFE y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado, presentan su
información contable mediante aplicativo informático en ambiente Web.
Las rendiciones de cuentas permiten sintetizar el registro contable de las operaciones que
realizan las entidades del sector público y su presentación al cierre del ejercicio, las que son
sometidas a un estricto análisis y validación por la Dirección General de Contabilidad Pública,
mediante los aplicativos informáticos que corresponden, asegurando la coherencia y
confiabilidad de la información registrada en la Cuenta General de la República;
convirtiéndose en un documento público, útil para la toma de decisiones, investigación,
fiscalización del Poder Legislativo, control de la Contraloría General de la República y los
Órganos de Control, así como del control ciudadano, respecto a la gestión pública y su utilidad
como fuente de información para la elaboración de las estadísticas de las finanzas públicas,
cuentas nacionales y el planeamiento.
La Cuenta General de la República, tiene como objetivo principal informar los resultados de la
gestión de la administración pública, la misma que contiene información y análisis de los
resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y cumplimiento de metas
e indicadores de gestión financiera; es elaborada a partir de las rendiciones de cuentas que
presentan las entidades integrantes del sector público durante el ejercicio fiscal 2016.
Asimismo incluye información relacionada con aspectos macroeconómicos, Deuda Pública,
Tesorería, Inversión Pública y Gasto Social, así como otros componentes importantes, como la
información del Presupuesto por Resultados, entre otros.
Es importante señalar que el plazo para la presentación de las rendiciones de cuentas se rige
por lo normado en el artículo 28° de la Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de
Contabilidad y su modificatoria Ley N° 29537, significando que dicho plazo no debe exceder
del 31 de marzo del ejercicio siguiente materia de las rendición de cuentas, sin embargo por
razones de factores climáticos como el “Fenómeno del Niño Costero”, el Poder Ejecutivo
emitió el Decreto de Urgencia N° 006-2017, que dicta “Medidas Complementarias para la
Atención de Intervenciones ante la Ocurrencia de Lluvias y Peligros Asociados” y aprueba la
prórroga del plazo para la presentación de la información contable hasta el 28 de abril de

Cuenta General de la República 2016 Pág. 9


2017, norma a la que se acogieron las entidades ubicadas en la zonas declaradas en
emergencia en los diferentes departamentos a nivel nacional.
De otro lado, es necesario mencionar que la Contraloría General de la República emitió el
Informe N° 260-2016-CG/AFI-AF Auditoría a los Estados Presupuestarios y Financieros de la
Cuenta General de la República 2015, el cual considera 06 recomendaciones, de ellas 03 han
sido implementadas, 02 han sido consideradas inaplicables y 01 se encuentra en proceso;
siendo el plazo para su implementación el 31 de diciembre de 2017, según el Memorando N°
044-2017-EF/12.02 de la Oficina de Control Institucional – OCI del MEF, lo cual explica el
cumplimiento del “Plan de Acción para la Implementación de Recomendaciones del Informe
de Auditoría”, el resultado se informa a continuación:
SEGUIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES PROVENIENTES DEL INFORME N° 260-CG/AFI-AF DE LA CGR
ESTADO
N° RECOMENDACIONES ACIIONES ADOPTADAS PLAZO
SITUACIONAL
11 Emita la normativa correspondiente para la preparación y La Di re cci ón Ge ne ra l de Conta bi l i da d Públ i ca re mi ti ó l a s
presentación de la conciliación periódica de la información i ns trucci one s re que ri da s por l a Ofi ci na Ge ne ra l de
presupuestaria con la información financiera, respecto a Te cnol ogía s de l a I nforma ci ón, pa ra e l de s a rrol l o de l
las partidas presupuestarias de ingresos y gastos a pl i ca ti vo "Conci l i a ci ón de l a I nforma ci ón Pre s upue s ta ri a
asociadas a las cuentas contables, que permitirá y Fi na nci e ra " l o que pe rmi ti rá a l SI AF-SP mos tra r l os 31/01/2018 EN PROCESO
transparencia de la rendición de cuentas a través de los s a l dos compa ra dos de l Es ta do de Ge s i ón y e l Es ta do de
estados presupuestarios y financieros. Eje cuci ón de Pre s upue s to de I ngre s os y Ga s tos , pa ra fi ne s
de conci l i a ci ón de las cue nta s fi na nci e ra s y
pre s upue s ta l e s , y e xpl i ca r l a s di fe re nci a s .
12 Disponga la aplicación contable para el registro de las La Di re cci ón Ge ne ra l de Conta bi l i da d Públ i ca i nformó que
transferencias financieras otorgadas a programas sociales l os progra ma s s oci a l e s cons ti uye n Uni da de s Eje cutora s de
y las que realizan las entidades públicas para el l os di fe re nte s pl i e gos pre s upue s ta ri os que i nforma n pa ra
cumplimiento de su política fiscal, en cuentas contables l a Cue nta Ge ne ra l de l a Re públ i ca , s i n e mba rgo pa ra
específicas del activo, así como la obligatoriedad de la i de nti fi ca r l a s ca ra cte ri s ti ca s de s u ope ra ti vi da d e n l a
rendición del gasto correspondiente, en cumplimiento del e je cuci ón de ga s tos , s e ha e mi ti do l a RD N° 015-2016-
artículo 35 de la Ley N° 28411 - Ley General del Sistema EF/51.01, l a que i ncl uye cue nta s y s ubcue nta s conta bl e s
Nacional de Presupuesto y normativa conexa. pa ra s e r a pl i ca da s por ca da Uni da d Eje cutora e nca rga da
31/01/2018 I MPLEMENTADA
de l a e je cuci ón de di chos progra ma s . As í mi s mo pa ra e l
e je rci ci o 2017, con e l Me mora ndo N° 033-2017-EF/51.01, s e
s ol i ci to a l a OGTI , l a i ncl us i ón e n e l Es ta do de Ge s ti ón y
e l Es ta do de Fl ujos de Efe cti vo e l rubro "Transferencias,
Subsidios y Subvenciones Sociales Otorgadas" pa ra e l re gi s tro
l os ga s tos de ri va dos de l os progra ma s s oci a l e s , con l a s
a cci one s a dopta da s se di o por a te ndi da la
re come nda ci ón.
13 Requiera a las entidades públicas que en la presentación La Di re cci ón Ge ne ra l de Conta bi l i da d Públ i ca norma pa ra
periódica de la información presupuestaria y financiera ca da e je rci ci o l a toma de i nve nta ri o fís i co pa tri moni a l ,
para Cuenta General de la República, se presente como pa ra comproba r l a e xi s te nci a fís i ca de l os bi e ne s y l os
anexo la conciliación de los bienes estatales registrados en s a l dos de l i nve nta ri o fís i co, l o cua l s e concre ta a tra ve s de
el SINABIP (Módulo Muebles e Inmuebles – SBN) con el l a conci l i a ci ón e ntre e l á re a pa tri moni a l , con l a Ofi ci na de
saldo de las cuentas contables de activos fijos, los que Conta bi l i da d, e s ta ndo re gul a da di cha ma te ri a .
deberán mantenerse soportados con el inventario físico Por otro l a do l a Di re cti va N° 005-2016-EF/51.01 e n e l
valorizado correspondiente. nume ra l 8. REGI STRO, s e ña l a que l a s e nti da de s , e n forma
progre s i va , re gi s tra rá n obl i ga tori a me nte l os e l e me ntos de
PPE (Propi e da da ds , Pl a nta y Equi po) e n e l módul o SI GA. En
ta l s e nti do, re s pe cto a l re que ri mi e nto de l a pre s e nta ci ón
pe ri ódi ca pa ra l a Cue nta Ge ne ra l , s e pre s e nte como a ne xo I NAPLI CABLE
l a conci l i a ci ón de l os bi e ne s e s ta ta l e s re gi s tra dos e n e l
SI NABI P (Módul o Mue bl e s e I nmue bl e s -SBN) con e l s a l dos
de l a s cue nta s conta bl e s de a cti vos fi jos , no e s
compe te nci a de e s ta Di re cci ón Ge ne ra l , por s e r
a tri buci ón e xcl us i va s de l a Supe ri nte nde nci a de Bi e ne s
Es ta ta l e s , s e gún l o e s ta bl e ce l a Le y N° 29151 y s u
Re gl a me nto.
Por l o ta nto, l a re come nda ci ón s e cons i de ra I NAPLI CABLE,
de bi do a que e l re gi s tro pa tri moni a l conci l i a do y va l i da do
con e l i nve nta ri o fís i co, e s mi gra do a l a pl i ca ti vo de
SI NABI P, compe te nci a de SBN.
14 Emita en forma oportuna las normas contables, directivas La pre s e nte re comne da ci ón s e da por i mpl e me nta da a l
y comunicados, considerando las fechas de cierre contable ha be rs e e mi ti do l a Re s ol uci ón Di re ctora l N° 014-2016-
para cada período económico, las mismas que deben EF/51.01 de fe cha 30 de novi e mbre de 2016, que a prue ba l a
efectuarse previa coordinación con los entes Rectores modi fi ca ci ón de l a Di re cti va N° 004-2015-EF/51.01, re fe ri da 30/11/2016 I MPLEMENTADA
involucrados. a la pre s e nta ci ón de i nforma ci ón fi na nci e ra y
pre s upue s ta ri a de l a s e nti da de gube rna me nta l e s .
15 Desarrolle los aplicativos informáticos para optimizar la Pa ra i mpl e me nta r l a pre s e nte re come nda ci ón l a DGCP
información contable, considerando la realidad logística de re qui e re de i nforma ci ón de l a s e nti da de s de l s e ctor
las entidades públicas, a fin de su utilización uniforme en públ i co, pa ra pode r de s a rrol l a r l os a pl i ca ti vos
el universo de los pliegos y unidades ejecutoras i nformá ti cos cons i de ra ndo l a re a l i da d l ogís ti ca de l a s
e nti da de s públ i ca s , e n e s te s e nti do s e s ol i ci tó a las
e nti da de s públ i ca s i nmforme n s obre l a s l i mi ta ci one s
l ogís ti ca i nformá ti ca s , ma ni fe s ta ndo l a s s i gui e nte s
l i mi ta ci one s : no cue nta n con e qui pos i nformá ti co
a de cua dos , de fi ci e nci a de s e vi ci o de i nte rne t, fa l ta de 31/12/2016
pe rs ona l e s pe ci a l i za do y ca pa ci ta do, no cue nta n con NUEVO
bi e ne s i nmue bl e s , ni ti e ne n proce s os judi ci a l e s , ca mbi os PLAZO: 31 I NAPLI CABLE
cons ta nte de l pe rs ona l e n l os Gobi e rnos Loca l e s . l o MARZO
e xpue s to confi rma l a s ra zone s de ídol e a dmi ni s tra ti vo, 2017
que no s on compe te nci a de l a DGCP, toda ve z que l a
Di re cci ón Ge ne ra l de Conta bi l i da d re a l i za a cti vi da de s de
ca pa ci ta ci ón, a l a s que pue de n a cce de r l a s e nti da de s
públ i ca i nte re s a da s . Por otro l a do, ca be i ndi ca r que e n l a
a ctua l i da d l a s e nti da de s cue nta n pa ra e l re gi s tro y
proce s a mi e nto de s us he chos e conómi cos y l a e mi s i ón de
re porte s de l a i nforma ci ói ón fi na nci e ra y pre s upue s ta l
con l os a pl i ca ti vos i nformá ti cos que s oporta e l SI AF-SP.
16 Implemente un sistema de control de calidad que asegure Me di a nte Re s ol uci ón N° 005-2017-EF/51.01, s e cre ó l a
la fiabilidad del proceso de integración y consolidación de Comi s i ón de Tra ba jo de Control de l a Ca l i da d de l Proce s o
los estados presupuestarios y financieros elaborados para de I nte gra ci ón y Cons ol i da ci ón pa ra l a Cue nta Ge ne ra l de
31/03/2017 I MPLEMENTADA
la Cuenta General, considerando la importancia de la l a Re públ i ca .
información de rendición de cuentas para la toma de
decisiones.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 10


El universo institucional del ejercicio 2016, fue de 2,496 entidades, cumpliendo con la
presentación de sus rendiciones de cuentas 2,434 entidades o 97,5%, con 62 entidades o 2,5%
en situación de omisas, cifra menor en 21 entidades respecto al año anterior, que fue de 83
entidades o 3,4%, omisas del universo total que fue 2,472 en dicho periodo.
Cabe señalar, que al 31 de marzo de 2017, quedaron 62 entidades omisas correspondiendo de
ellas 14 entidades ubicadas en zonas de emergencia, cuyo plazo de presentación se prorrogó
al 28 de abril de 2017 con el Decreto de Urgencia N° 006-2017.
Asimismo, es preciso indicar que de las 62 entidades omisas, presentaron información
contable en forma extemporánea 20 entidades, las que fueron integradas en la Cuenta
General de la República, por lo tanto la rendiciones de cuentas integradas suman 2,454
entidades, que representan 98,3% del universo de entidades y no fueron integradas 42
entidades o 1,7%.
De las 42 entidades no integradas, 25 corresponden a las empresas públicas del ámbito de
municipales y de Universidades, que representan 59,5% del total de entidades omisas, con 03
Empresas Operativas, 16 Empresas No Operativas y 06 Empresas en Proceso de Liquidación.
Como se observa las omisiones son en su mayor parte Empresas No Operativas y Empresas en
Liquidación que suman 22 o 52,4% de las entidades omisas; que de acuerdo a las estadísticas
de cumplimiento en la presentación de información para la Cuenta General de la República,
han incumplido en forma reiterada hace varios años.
De lo expuesto se concluye que la Cuenta General de la República, es el documento que tiene
por finalidad proporcionar información financiera y presupuestaria consolidada a nivel del
sector público, mediante el cual el Poder Ejecutivo informa al país sobre el manejo de los
recursos públicos, tanto de la actividad gubernamental, como la actividad empresarial del
Estado; en tal sentido, su contenido es relevante y confiable, constituyendo un instrumento de
información integral de la gestión gubernamental, a partir del cual es posible que la
Contraloría General de la República y el Congreso de la República ejerzan las atribuciones
legales que en materia de control y fiscalización les corresponde, según lo dispone La Ley N°
28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en el numeral 30.3 del artículo 30°
Elaboración de la Cuenta General de la República.

La Cuenta General de la República se presenta en dos tomos:


TOMO I
Muestra la información presupuestaria y financiera integrada y consolidada a nivel del sector
público, asimismo, contiene el informe de cumplimiento y omisiones en la presentación de la
información contable; la evolución de los resultados de los indicadores macroeconómicos
utilizados en la política económica, fiscal, monetaria y tributaria; las Estadísticas de la
recaudación tributaria; Migración de la compilación de las Estadísticas de las Finanzas Públicas
al estándar internacional; pasivos contingentes gubernamentales, el estado de tesorería, el
estado de la deuda pública, información de la inversión pública, presupuesto por resultados y
del gasto social, entre otros.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 11


TOMO II
Comprende la información presupuestaria, financiera y complementaria integrada, de los
niveles de gobierno de la actividad gubernamental, empresas públicas y otras entidades, cuyo
detalle se expone en las secciones de cada nivel, como se indica a continuación:
a) Gobierno Nacional
b) Gobiernos Regionales
c) Gobiernos Locales
d) Empresas del Estado
e) Otras Entidades

2. OBJETIVOS
La Cuenta General de la República tiene los siguientes objetivos:
 Informar los resultados de la gestión de la administración pública en los aspectos
presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y el cumplimiento de metas.
 Presentar el análisis cuantitativo y cualitativo de la actuación de las entidades del sector
público, incluyendo los indicadores de gestión financiera.
 Proveer información para el planeamiento y la toma de decisiones.
 Facilitar el control y la fiscalización de la gestión de la administración pública.

3. BASE LEGAL
Entre las principales normas aplicadas en la elaboración de la Cuenta General de la República
destacan las siguientes:
 Constitución Política del Perú, Art. 81° y modificatoria Ley Nº 29401.
 Ley Nº 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria Ley Nº
29537.
 Ley Nº 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General.
 Ley Nº 28112 - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
 Ley Nº 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
 Ley Nº 28563 - Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento.
 Ley Nº 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias.
 Ley Nº 30372 - Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016.
 Ley Nº 30373 - Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2016.
 Ley Nº 30374 - Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2016.
 Ley Nº 28056 - Ley Marco del Presupuesto Participativo.
 Ley Nº 27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública.
 Ley Nº 30099 - Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 12


 Ley Nº 27170 - Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado – FONAFE y modificatorias.
 Resolución Directoral N° 014-2016-EF/51.01 que aprueba las modificatorias a la Directiva
N° 004-2015-EF/51.01 “Presentación de Información Financiera, Presupuestaria y
Complementaria de Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la
elaboración de la Cuenta General de la República”, aprobada mediante la Resolución
Directoral N° 016-2015-EF/51.01.
 Resolución Directoral Nº 015-2015-EF/51.01, que aprueba la Directiva Nº 003-2015-
EF/51.01 “Preparación y Presentación de la Información Presupuestaria, Financiera,
Complementaria y de Presupuesto de Inversión del Cierre Contable por las Empresas y
Entidades del Estado, para la elaboración de la Cuenta General de la República” y sus
formatos.

4. FASES DEL PROCESO DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA - LEY Nº 28708 Y


MODIFICATORIA LEY N° 29537.
El proceso de elaboración de la Cuenta General de la República, comprende las siguientes
fases:
a) Presentación y Recepción de las Rendiciones de Cuentas

Corresponde desde la elaboración y difusión de normas específicas por la Dirección


General de Contabilidad Pública, hasta la obtención de información de las entidades del
sector público para la elaboración de la Cuenta General de la República, en orden a las
normas vigentes.
La presentación de las rendiciones de cuentas por parte de las entidades del sector
público, no debe exceder del 31 de marzo siguiente al ejercicio fiscal materia de rendición
de cuentas.
La Dirección General de Contabilidad Pública, dentro de los treinta días calendario
siguientes al plazo antes establecido, notifica al titular del pliego presupuestario o máxima
autoridad individual o colegiada de la entidad, mediante el Diario Oficial El Peruano y en la
sección correspondiente de la página Web del Ministerio de Economía y Finanzas, la
condición de omiso a la presentación de la rendición de cuentas.
b) Análisis y Procesamiento de las Rendiciones de Cuentas

Esta fase consiste en la verificación, análisis, validación y estructuración de la rendición de


cuentas, por parte del personal de la Dirección General de Contabilidad Pública, de
acuerdo a las normas contables aprobadas por el ente rector y otras vigentes.
c) Elaboración de la Cuenta General de la República

En esta fase, las rendiciones de cuentas son integradas y consolidadas para la elaboración
de la Cuenta General de la República, en el marco de la normatividad vigente.
La Dirección General de Contabilidad Pública remite la Cuenta General de la República a la
Contraloría General de la República para ser auditada y a la Comisión Revisora del
Congreso de la República, en un plazo que vence el 20 de junio del año siguiente al
ejercicio, materia de rendición de cuentas (Ley Nº 29537), para las acciones de control
correspondientes a su competencia legal.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 13


d) Informe de Auditoría

El Informe de auditoría, tiene como objetivo, verificar si el contenido y estructura de la


Cuenta General de la República, se adecúa a lo establecido en los artículos 25° y 26° de la
Ley N° 28708, asimismo verifica la confiabilidad y transparencia en la información y la
aplicación correcta de los procedimientos establecidos en su elaboración, comprobando la
correcta integración y consolidación de los estados financieros. El informe incluye el estado
de la implementación de las recomendaciones y el levantamiento de las observaciones de
los ejercicios anteriores.
La Contraloría General de la República, es la entidad encargada de realizar la auditoria a la
Cuenta General de la República y emite el Informe de Auditoría señalado en el artículo 81°
de la Constitución Política del Perú, modificado por la Ley Nº 29401, el cual es presentado
al Ministerio de Economía y Finanzas y a la Comisión Revisora del Congreso de la
República, en un plazo que vence el 10 de agosto del año siguiente al del ejercicio fiscal
materia del informe.
e) Presentación
El Ministro de Economía y Finanzas remite al Presidente de la República la Cuenta General
de la República elaborada por la Dirección General de Contabilidad Pública, acompañada
del Informe de Auditoría de la Contraloría General de la República, para su presentación al
Congreso, según dispone Ley Nº 29401 y la Ley Nº 29537 en un plazo que vence el 15 de
agosto del año siguiente al del ejercicio materia de rendición de cuentas.
f) Examen y Dictamen
La Cuenta General de la República y el Informe de Auditoría, recibidos por el Congreso de
la República, se derivan a una Comisión Revisora, para el examen y dictamen
correspondiente, en el plazo que vence el 15 de octubre del año siguiente al del ejercicio
fiscal materia de rendición de cuentas. (Ley Nº 29401 y Ley Nº 29537)
La Comisión Revisora del Congreso de la República presenta su dictamen en la sesión
inmediata.
g) Aprobación de la Cuenta General de la República
La aprobación de la Cuenta General de la República, de acuerdo al numeral 34.1 del
Artículo 41 de la Ley N° 28708, es un acto formal de ordenamiento administrativo y
jurídico, el cual implica que la Comisión Revisora y el Pleno del Congreso de la República
han tomado conocimiento de la misma y no involucra la aprobación de la gestión ni los
actos administrativos que aquella sustenta, los que son objeto de acciones de control por
parte del Sistema Nacional de Control y del Congreso de la República.
La aprobación de la Cuenta General de la República se realiza en la siguiente secuencia:
a) El Pleno del Congreso de la República se pronuncia en un plazo que vence el 30 de
octubre (Ley Nº 29401 y Ley Nº 29537).
b) Si el Congreso de la República no se pronuncia en el plazo señalado, el dictamen de la
Comisión Revisora se remite al Poder Ejecutivo dentro de los quince (15) días
calendarios siguientes, para que la promulgue por decreto legislativo (Ley Nº 29401 y
Ley Nº 29537).

Cuenta General de la República 2016 Pág. 14


c) El plazo para la promulgación por el Poder Ejecutivo es dentro de los quince (15) días
calendario siguientes de recibido el dictamen.
h) Difusión de la Cuenta General de la República
La Dirección General de Contabilidad Pública, de conformidad con la Ley de Transparencia
y Acceso a la Información Pública, Ley N° 27806 y modificatorias, publica en la sección
Contabilidad Pública de la página Web del Ministerio de Economía y Finanzas, la relación
de omisos, los estados financieros, presupuestarios e información complementaria de las
entidades del sector público y la misma Cuenta General de la República, para facilitar el
debido ejercicio de la transparencia y, en especial del control ciudadano.
El acceso a la información presupuestaria y financiera remitida por las entidades públicas
es posible en el link https://www.mef.gob.pe/es/cuenta-general-de-la-republica-sp-
26800/que-es-y-como-muestra-la-consulta, acceso que cuenta manual de uso. La
información está disponible hasta el año 2015, la correspondiente al año 2016 se incorpora
una vez emitido el Informe de Auditoría por la Contraloría General de la República.

5. OTROS ASPECTOS RELEVANTES


 La Cuenta General de la Republica incluye información de la ejecución de los programas
presupuestales con enfoque de resultados, en orden a lo establecido en la Décima Novena
Disposición Complementaria Final de la Ley Nº 29812 - Ley de Presupuesto del Sector
Público para el año fiscal 2012.
 Mediante la Resolución Directoral N° 001-2017-EF/51.01, se fijó nuevo plazo para las
entidades gubernamentales registren los datos en el módulo web de Revaluación de
Edificios y Terrenos en aplicación de lo dispuesto en la Directiva N° 002-2014-EF/51.01.
 El Informe Económico elaborado por la Dirección General de Política Macroeconómica del
Ministerio de Economía y Finanzas, se incluye en la Segunda Sección del Tomo I de la
Cuenta General de la República, que señala que en el ejercicio 2016, el PBI creció 3,9%,
mayor al registrado en el año 2015 que fue 3,3%.
 Mediante Decreto Supremo N° 117-2014-EF que aprueba el Reglamento de Organización y
Funciones - ROF del Ministerio de Economía y Finanzas, se crea la Dirección de Estadística
de las Finanzas Públicas dentro de la Dirección General de Contabilidad Pública, cuya
función principal es la elaboración y difusión de la estadística de las finanzas públicas en
forma integral y de conformidad a los estándares internacionales vigentes que permita
satisfacer los requerimientos de información de los organismos nacionales e
internacionales. En ese sentido, dicha Dirección, ha elaborado un plan de trabajo que se
presenta en esta Cuenta General de la República 2016.
 Asimismo, se incluye las Estadísticas de la Recaudación Tributaria, (antes Información
Estadística del Comportamiento Tributario) en donde señala, que en el 2016, los ingresos
tributarios del Gobierno General ascendieron a S/ 92 478 millones, con lo cual cayeron
-4,1% en términos reales respecto al 2015 y se alcanzó una presión tributaria de 14,0% del
PBI.
 Por último en esta segunda Sección, se aborda los Pasivos Contingentes Gubernamentales
derivados de demandas judiciales contra las entidades públicas en cortes nacionales;
contingencias derivadas de los contratos con asociaciones público privadas; y las garantías
del gobierno nacional que son compromisos de pago en caso de incumplimiento.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 15


 El Estado de la Deuda Pública del Gobierno Nacional al 31 de diciembre de 2016, presenta
un saldo final de S/ 140 049 342,9 mil, con incremento de S/ 16 120 011,3 mil o 13,0%
respecto al año anterior, en que el saldo fue de S/ 123 929 331,6 mil. La información en
forma detallada se muestra en el capítulo del Estado de la Deuda Pública.
 El Estado de Tesorería al 31 de diciembre de 2016, muestra ingresos por S/ 139 652 286,4
mil y egresos por S/ 139 562 849,0 mil, de cuya comparación se obtiene como resultado
S/ 89 437,4 mil, que agregado al saldo inicial de S/ 73 221 830,6 mil, arroja S/ 73 311 268,0
mil como resultado final del ejercicio 2016.
 Al cierre del ejercicio 2016 el Presupuesto de Ingreso del Sector Público ascendió a
S/ 217 112 800,4 mil con ejecución de S/ 234 470 412,2 mil, frente al Presupuesto de
Gastos final de S/ 210 765 416,2 mil y ejecución por S/ 186 848 075,0 mil. La ejecución del
Gasto Corriente fue de S/ 129 619 107,3 mil, el Gasto de Capital alcanzó a S/ 38 996 505,8
mil y el Servicio de la Deuda fue de S/ 18 232 461,9 mil.
 Para evitar la duplicidad de las cifras en la programación y ejecución del presupuesto de
ingresos y gastos, se eliminan las transferencias financieras recibidas y/u otorgadas entre
entidades del sector público, de acuerdo a la información remitida por las entidades del
sector público, la misma que se revela en la Nota 1 de los Estados Presupuestarios.
 Asimismo, se efectuaron eliminaciones a la información financiera de saldos por
operaciones recíprocas entre entidades del sector público, de acuerdo a la información
recibida de las entidades y en cumplimiento de la normatividad vigente; lo cual se revela
en las Notas a los Estados Financieros.
 Es importante mencionar, que el Poder Ejecutivo emitió el Decreto de Urgencia N° 006-
2017 publicada en el “Diario Oficial El Peruano” el 28 de marzo de 2017, que en su artículo
10° señala la prórroga del plazo de rendición de cuentas hasta el 28 de abril de 2017 para
aquellas entidades que se encuentra ubicadas en zonas declaradas en emergencia por
desastres naturales.
 Mediante la Resolución Directoral Nº 006-2017-EF/51.01, de fecha 04 de mayo de 2017 y
publicada en el “Diario Oficial El Peruano” el 06 de mayo 2017, se notificó a los titulares de
los pliegos presupuestarios o a la máxima autoridad individual o colegiada de las entidades
del sector público, la condición de omisa por no haber cumplido con presentar información
contable a la Dirección General de Contabilidad Pública para la elaboración de la Cuenta
General de la República correspondiente al ejercicio 2016, cuya fecha de vencimiento fue
el 31 de marzo de 2017, al amparo del numeral 28.2 del artículo 28° de la Ley Nº 28708 -
Ley del General del Sistema Nacional de Contabilidad y aquellas entidades ubicadas en
zonas de emergencia el plazo fue hasta el 28 de abril de 2017, según se muestra en cuadro
siguiente:

N° ENTIDADES 31.12.2017 28.04.2017 TOTAL

1 GOBIERNO NACIONAL 13 1 14

2 GOBIERNOS LOCALES 8 9 17

3 EMPRESAS PUBLICAS 27 4 31
TOTALES 48 14 62

Cuenta General de la República 2016 Pág. 16


 Las entidades que no presentaron información contable fueron 62 entidades, de las cuales
14 son entidades del Gobierno Nacional, y corresponden íntegramente a las Sociedades de
Beneficencia Pública; de los Gobiernos Locales son 17, conformado por 09
Municipalidades, 01 Organismo Público Descentralizado Municipal, 02 Centros Poblados y
05 Mancomunidades Municipales, y de 31 Empresas Públicas, 08 son Empresas Operativas,
17 Empresas No Operativas y 06 Empresas en Liquidación.
 A la fecha de elaboración de la Cuenta General de la República, se han recepcionado 74
dictámenes de auditoría financiera y 66 de auditoría presupuestaria (menor por las
empresas en liquidación y otras entidades que no cuentan con presupuesto). Dentro de los
dictámenes de auditoría financiera 61 tienen opinión sin salvedades, 11 con salvedades y 2
con abstención de opinión; asimismo, en los dictámenes de auditoría presupuestaria 56
son con opinión sin salvedades y 10 con salvedades; según se detalla en el cuadro
siguiente:
DICTÁMENES DE AUDITORÍA
(Ejercicio 2016)

LIM PIO SA LV ED A D ES A B ST EN C IÓN


N IV EL D E
GOB IER N O
F IN A N C IER A PR ESU PU EST A R IA F IN A N C IER A PR ESU PU EST A R IA F IN A N C IER A PR ESU PU EST A R IA

GOBIERNO NACIONAL 7 10 4 1 0 0

GOBIERNO REGIONAL 0 0 0 0 0 0

GOBIERNO LOCAL 2 4 2 1 1 0

EM PRESAS 48 40 4 8 1 0

OTRAS ENTIDADES 4 2 1 0 0 0

T o t al Gener al 61 56 11 10 2 0

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II. ESTRUCTURA DE LA CUENTA GENERAL

Cuenta General de la República 2016 Pág. 19


Cuenta General de la República 2016 Pág. 20
PRIMERA SECCIÓN
COBERTURA Y CUMPLIMIENTO
1. Universo de las Entidades Captadoras y Ejecutoras de Gasto e Inversión
Al finalizar el ejercicio 2016, el marco institucional del sector público, ascendió a 2,496 entidades,
mayor en 24 entidades respecto al año anterior que fue de 2,472.
El detalle en forma comparativa se muestra en el cuadro siguiente:
CUADRO Nº 1

UNIVERSO INSTITUCIONAL COMPARATIVO 2015 - 2016


VARIACIÓN
ENTIDADES/EMPRESAS 2015 2016
(+) (-)

GOBIERNO NACIONAL 264 2 0 266


GOBIERNO CENTRAL 36 36
UNIVERSIDADES NACIONALES 48 1 49
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS AUTÓNOMOS 3 3
INSTITUCIONES PÚBLICAS DESCENTRALIZADAS Y FCR 71 1 72
SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PÚBLICA 102 102
ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL 4 4

2 GOBIERNOS REGIONALES 27 27

GOBIERNOS REGIONALES 26 26
MANCOMUNIDADES REGIONALES 1 1
3 GOBIERNOS LOCALES 2 008 31 4 2 035
GOBIERNOS LOCALES 1 855 18 2 1 871
CENTROS POBLADOS 8 1 7
ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS-MUNIC. 23 2 1 24
INSTITUTOS DE VIABILIDAD MUNICIPAL 89 4 93
MANCOMUNIDADES MUNICIPALES 33 7 40
4 EMPRESAS DEL ESTADO 167 0 5 162
EMPRESAS OPERATIVAS 119 119
EMPRESAS NO OPERATIVAS 20 20
EMPRESAS EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN 28 5 23
5 OTRAS ENTIDADES 6 6
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1 1
ESSALUD 1 1
CAJA DE PENSIONES MILITAR-POLICIAL 1 1
FONAVI EN LIQUIDACIÓN 1 1
FONDO LEY Nº 27677 1 1
FONDO REVOLVENTE ADM. BANMAT SAC 1 1
TOTAL UNIVERSO 2 472 33 9 2 496

El universo institucional a nivel del Sector Público del ejercicio 2016, fue incrementado en 33
entidades y presenta una disminución de 09 entidades, variación originada por los dispositivos
legales emitidos por las autoridades competentes, por creación de nuevas entidades, así como por
desactivación de aquellas entidades que fueron fusionadas, liquidadas o extinguidas, etc.
A continuación se explica en forma detallada las variaciones del universo institucional, originadas
por:
I. Incorporaciones
a) En el Nivel de Gobierno Nacional: se incorporaron las siguientes entidades
Universidades Nacionales
- Universidad Nacional Autónoma de Tayacaja, Daniel Hernández Morillo, creada
mediante la Ley N° 29716, con personería jurídica de derecho público interno, con sede
en la ciudad de Pampas, Provincia de Tayacaja, Departamento de Huancavelica.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 21


Instituciones Públicas Descentralizadas
- Central de Compras Públicas - PERU COMPRAS, creada según Decreto Legislativo N°
1018 como organismo ejecutor, con personería jurídica de derecho público, con
autonomía técnica, funcional administrativa, económica y financiera, adscrito al
Ministerio de Economía y Finanzas.
b) En el Nivel de Gobiernos Locales
Municipalidades;
Departamento de Apurímac
- Municipalidad Distrital de Rocchacc – Chincheros; creada mediante Ley N° 30392 de
fecha 19 de diciembre de 2015 y publicada el 20 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de El Porvenir – Chincheros - creada mediante Ley N° 30393
de fecha 19 de diciembre de 2015 y publicada el 20 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de los Chankas – Chincheros; creada mediante Ley N° 30455
de fecha 13 de junio de 2016 y publicada el 14 de junio de 2016.
Departamento de Ayacucho
- Municipalidad Distrital de Pucacolpa - Huanta; creada mediante Ley N° 30320 de
fecha 27 de abril de 2015 y publicada el 28 de abril de 2015.
- Municipalidad Distrital de Chaca - Huanta; creada mediante Ley N° 30387 de fecha
16 de diciembre de 2015 y publicada el 17 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de Oronccoy - La Mar; creada mediante Ley N° 30457 de
fecha 14 junio de 2016 y publicada el 15 de junio de 2016.
Departamento del Cusco
- Municipalidad Distrital de Villa Kintiarina - Convención; creada mediante Ley N°
30349 de fecha 14 de Octubre de 2015 y publicada el 15 de octubre de 2015.
Departamento de Huancavelica
- Municipalidad Distrital de Pichos - Tayacaja; creada mediante Ley N° 30391 de fecha
19 de diciembre de 2015 y publicada el 20 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de Roble – Tayacaja - Marañón; creada mediante Ley N°
30388 de fecha 16 de diciembre de 2015 y publicada el 17 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de Santiago de Tucuma-Tayacaja; creada mediante Ley N°
30445 de fecha 28 de mayo de 2016 y publicada el 29 de mayo de 2016.
Departamento de Huánuco
- Municipalidad Distrital de San Pablo de Pillao - Marañón - Huánuco; creada
mediante Ley N° 30379 de fecha 07 de diciembre de 2015 y publicada el día 08 de
diciembre de 2015
- Municipalidad Distrital Pucayacu - Leoncio Prado- Huánuco; creada mediante Ley N°
30376 de fecha 07 de diciembre de 2015 y publicada el día 08 de diciembre de 2015.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 22


- Municipalidad Distrital de Castillo Grande - Huánuco; creada mediante Ley N° 30377
de fecha 07 de diciembre de 2015 y publicada el día 08 de diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital de Pueblo Nuevo – Leoncio Prado - Huánuco; creada
mediante Ley N° 30440 de fecha 11 de mayo de 2016 y publicada el día 28 de mayo
de 2016.
- Municipalidad Distrital Santa Rosa de Alto Yanajanca – Marañón - Huánuco; creada
mediante Ley N° 30378 de fecha 07 de diciembre de 2015 y publicada el día 08 de
diciembre de 2015.
- Municipalidad Distrital La Morada – Marañón- Huánuco; creada mediante Ley N°
30360 de fecha 11 de noviembre de 2015 y publicada el día 12 de noviembre de 2015.
Departamento de Junín
- Municipalidad Distrital de Vizcatan del Ene – Satipo – Junín, creada mediante Ley N°
30346 de fecha 02 de octubre de 2015 y publicada el 03 de octubre de 2015.
Departamento de Tacna
- Municipalidad Distrital de La Yarada de los Palos – Tacna - Tacna, creada mediante
Ley N° 30358 de fecha 07 de noviembre de 2015 y publicada el día 08 de noviembre
de 2015.
Organismos Públicos Descentralizados-Municipales
- Terrapuerto Municipal Libertadores de America – Huamanga - Ayacucho, creado
mediante Ordenanza Municipal N° 002-201-MPH/A de fecha 18 de febrero de 2014.
- Servicio de Administración Tributaria del Distrito de San Martin de Porres - SATS-
Lima, creado mediante Ordenanza N° 389-MDSMP de fecha 19 de junio de 2015.
Institutos Viales Provinciales, se incorporaron las siguientes entidades:
- Instituto Vial Provincial de Condesuyos - Arequipa; creado mediante Ordenanza
Municipal N° 013-2006-MPC de fecha 01 de diciembre de 2006.
- Instituto Vial Provincial de Vilcas Huamán – Ayacucho; creado mediante Ordenanza
Municipal N° 010-2004-MPVH/A de fecha 09 de agosto de 2004.
- Instituto Vial Provincial de San Pablo – Cajamarca, creado mediante Ordenanza
Municipal N° 14-2005-MPS de fecha 29 de agosto de 2005.
- Instituto Vial Provincial de Azángaro – Puno, creado mediante Ordenanza Municipal
N° 015-05/CM-MPA/P de fecha 26 de Julio de 2005.
Mancomunidades Municipales; se incorporaron las siguientes entidades:
- Mancomunidad Municipal Tres Cuencas: Santa-Fortaleza-Pativilca – Ancash, creada
mediante Resolución de Secretaría de Descentralización N° 349-2011-PCM/SD de
fecha 11 de mayo de 2011 y publicada el 13 de mayo de 2011.
- Mancomunidad Municipal Margen Derecha de Caylloma – Arequipa, creada
mediante Resolución de Secretaría de Descentralización N° 023-2014-PCM/SD de
fecha 27 de marzo de 2014 y publicada el 11 de abril de 2014.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 23


- Mancomunidad Municipal Cuenca Cachi - Cangallo- Ayacucho, creada mediante
Resolución de Secretaría de Descentralización N° 527-2011- PCM/SD de fecha 12 de
octubre de 2011 y publicada el 19 de octubre de 2011.
- Mancomunidad Municipal de Yacus – Jauja – Junín, creada mediante Resolución de
Secretaría de Descentralización N° 041-2011-PCM/SD de fecha 17 febrero de 2011 y
publicada el 18 de febrero de 2011.
- Mancomunidad Municipal de los Distritos de Oxapampa - Oxapampa-Pasco, creada
mediante Resolución de Secretaría de Descentralización N° 029-2013-PCM/SD de
fecha 05 de junio de 2013 y publicada el 16 de julio de 2013.
- Mancomunidad Municipal Señor Cautivo de Ayabaca - Ayabaca – Piura, creada
mediante Resolución de Secretaría de Descentralización N° 114-2011-PCM/SD de
fecha 04 de marzo de 2011 y publicada el 08 de marzo de 2011.
- Mancomunidad Municipal de Cuenca del Rio Cumbaza, San Martín - San Martín,
creada mediante Resolución de Secretaría de Descentralización N° 009-2012-PCM/SD
de fecha 04 de marzo de 2011.
II. Disminuciones:
a). En el Nivel de Gobiernos Locales
Municipalidades
- Municipalidad Distrital de Teniente Clavero – Maynas - Loreto, creada mediante Ley
N° 30186, fusionada por absorción por la creación de la Municipalidad Distrital de
Teniente Manuel Clavero, Provincia de Putumayo - Departamento de Loreto.
- Municipalidad Distrital de Putumayo – Maynas - Loreto, la cual fue fusionada por
absorción, con la creación de la Municipalidad Distrital de Putumayo - Departamento
de Loreto, creada mediante la Ley N° 30186.
Centros Poblados
- Centro Poblado Menor Nuestra Señora de las Mercedes - MI PERÚ, Callao, fue
fusionada por absorción con la creación de la Municipalidad Distrital de Mi Perú -
Provincia del Callao, creada mediante la Ley N° 30197.
Organismos Públicos Descentralizados - Municipales
- Servicio de Limpieza Pública del Cusco - SELIP, desactivado mediante Resolución de
Gerencia Municipal N° 566-GM/MPC-2016.
b). En el Nivel de Empresas del Estado
Empresas en Proceso de Liquidación que fueron extinguidas y en concesión.
- Empresa Nacional Pesquera S.A, extinguida con Partida Registral N° 11014917.
- Sociedad Paramonga LTDA S.A, extinguida con Partida Registral N° 02007487
- Empresa Digital Municipal, extinguida con Partida Registral N° 70005893
- Empresa Municipal Fronteriza de Agua Potable y Alcantarillado de Tumbes, en
Concesión Oficio N° 422-2015/MPT-ALC.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 24


- Empresa Municipal de Terminales Terrestres de Tacna, extinguida con Partida Registral
N° 05020873.
2. Informe sobre el cumplimiento y omisiones a la presentación de la información contable
El marco institucional del sector público, al finalizar el ejercicio 2016, fue conformado por 2,496
entidades; de las cuales cumplieron con presentar información contable al 31 de marzo y al 28
de abril de 2017 un total de 2,434 entidades que representa el 97,5% del total del universo.
De otro lado, las entidades que no presentaron información contable al 31 de marzo y al 28 de
abril de 2017, fueron 48 y 14 entidades, que representan 1,9% y 0,6%, respectivamente, del
total del universo y que en conjunto suman 62 entidades omisas, menor en 21 entidades,
respecto al año anterior en que fueron 83 entidades.
El Cuadro N° 2 muestra el número de 62 entidades omisas, de las cuales 14 entidades
corresponden al Gobierno Nacional, representadas en su totalidad por las Sociedades de
Beneficencia Pública; 17 entidades a los Gobiernos Locales, conformadas por 09
Municipalidades, 05 Mancomunidades Municipales, 02 Centros Poblados, 01 Organismo Público
Descentralizado Municipal, y las Empresas Públicas con 31 empresas omisas, correspondiéndole
a Empresas Operativas 08, Empresas No Operativas 17 y Empresas en Proceso de Liquidación
06.
CUADRO N° 2

UNIVERSO DE ENTIDADES OMISAS Y PRESENTACIÓN CONTABLE EXTEMPORÁNEA 2016

OMISOS
TOTAL OMISOS
PRESENTARON
ENTIDADES / EMPRESAS UNIVERSO 2016 AL 31.03.2017 AL 28.04.2017
05.05.2017

Nº % Nº % Nº %

1. GOBIERNO NACIONAL 266 13 4,9 1 0,4 14 5,3 4


GOBIERNO CENTRAL 36
UNIVERSIDADES NACIONALES 49
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS AUTÓNOMOS 3
INSTITUCIONES PÚBLICAS DESCENTRALIZADAS Y FCR 72
SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PÚBLICA 102 13 12,7 1 1,0 14 13,7 4
ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL 4

2. GOBIERNOS REGIONALES 27
GOBIERNOS REGIONALES 26
MANCOMUNIDADES REGIONALES 1

3. GOBIERNOS LOCALES 2035 8 0,4 9 0,4 17 0,8 10


GOBIERNOS LOCALES 1871 4 0,2 5 0,3 9 0,5 6
CENTROS POBLADOS 7 2 28,6 2 28,6
ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS-MUNICIPALES 24 1 1 4,2 1
INSTITUTOS DE VIABILIDAD MUNICIPAL 93
MANCOMUNIDADES MUNICIPALES 40 3 7,5 2 5,0 5 12,5 3

4. EMPRESAS DEL ESTADO 162 27 16,7 4 2,5 31 19,1 6


EMPRESAS OPERATIVAS 119 6 5,0 2 1,7 8 6,7 5
EMPRESAS NO OPERATIVAS 20 17 85,0 17 85,0 1
EMPRESAS EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN 23 4 17,4 2 8,7 6 26,1

5. OTRAS ENTIDADES 6
BANCO CENTRAL DE RESERVA 1
ESSALUD 1
CAJA DE PENSIONES MILITAR-POLICIAL 1
FONAVI EN LIQUIDACIÓN 1
FONDO LEY Nº 27677 1
FONDO REVOLVENTE ADM. BANMAT SAC. 1

TOTAL : 2496 48 1,9 14 0,6 62 2,5 20

Con la finalidad de integrar un mayor número de entidades a la Cuenta General de la República,


la Dirección General de Contabilidad Pública, mediante Memorando Circular N° 01-2017-
EF/51.01, estableció como fecha límite para considerar la información contable de las entidades
omisas, hasta el 05 de mayo de 2017, logrando que 20 entidades presenten su información

Cuenta General de la República 2016 Pág. 25


contable, las que fueron objeto de análisis y validaciones respectivas, llegando a integrar 2, 454
entidades o 98,3% y las no integradas suman 42 entidades o 1,7%, según se detalla en el cuadro
siguiente:
CUADRO N° 3

UNIVERSO DE ENTIDADES INTEGRADAS Y NO INTEGRADAS A LA PRESENTACIÓN CONTABLE 2016

INTEGRADAS NO INTEGRADAS
ENTIDADES / EMPRESAS UNIVERSO 2016
Nº % Nº %

1. GOBIERNO NACIONAL 266 256 96,2 10 3,8


GOBIERNO CENTRAL 36 36 100,0
UNIVERSIDADES NACIONALES 49 49 100,0
ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS AUTÓNOMOS 3 3 100,0
INSTITUCIONES PÚBLICAS DESCENTRALIZADAS Y FCR 72 72 100,0
SOCIEDADES DE BENEFICENCIA PÚBLICA 102 92 90,2 10 9,8
ENTIDADES DE TRATAMIENTO EMPRESARIAL 4 4 100,0

2. GOBIERNOS REGIONALES 27 27 100,0


GOBIERNOS REGIONALES 26 26 100,0
MANCOMUNIDADES REGIONALES 1 1 100,0

3. GOBIERNOS LOCALES 2035 2028 99,7 7 0,3


GOBIERNOS LOCALES 1871 1868 99,8 3 0,2
CENTROS POBLADOS 7 5 71,4 2
ORG. PUB. DESCENTRALIZADOS-MUNICIPALES 24 24 100,0
INSTITUTOS DE VIABILIDAD MUNICIPAL 93 93 100,0
MANCOMUNIDADES MUNICIPALES 40 38 95,0 2 5,0

4. EMPRESAS DEL ESTADO 162 137 84,6 25 15,4


EMPRESAS OPERATIVAS 119 116 97,5 3 2,5
EMPRESAS NO OPERATIVAS 20 4 20,0 16 80,0
EMPRESAS EN PROCESO DE LIQUIDACIÓN 23 17 73,9 6 26,1

5. OTRAS ENTIDADES 6 6 100,0


BANCO CENTRAL DE RESERVA 1 1 100,0
ESSALUD 1 1 100,0
CAJA DE PENSIONES MILITAR-POLICIAL 1 1 100,0
FONAVI EN LIQUIDACIÓN 1 1 100,0
FONDO LEY Nº 27677 1 1 100,0
FONDO REVOLVENTE ADM. BANMAT SAC. 1 1 100,0

TOTAL : 2496 2454 98,3 42 1,7

Las entidades no integradas están conformadas por: 10 entidades del Gobierno Nacional,
representadas por las Sociedades de Beneficencia Públicas; 07 entidades de Gobiernos Locales,
de las cuales 03 son Municipalidades, 02 Centros Poblados y 02 Mancomunidades; y 25
Empresas del Estado, conformadas por 03 Empresas Operativas, 16 Empresas No Operativas y
06 Empresas en Liquidación.
En términos de presupuesto de las 03 municipalidades no integradas, alcanzaron S/ 18 057,9
mil, que representan el 0,12% del Presupuesto Institucional Aprobado de los Gobiernos Locales
y 0,01% del total del Presupuesto Institucional de Apertura – PIA del sector público. A
continuación se muestra el presupuesto de las 03 municipalidades:

PRESUPUESTO DE LAS MUNICIPALIDADES NO INTEGRADAS

(En Miles de Soles)

FUENTES DE FINANCIAMIENTO
TOTAL PIA APROBADO
PLIEGOS
LEY N° 30372
R.O R.D.R. R.O.O.C. D.T R.D

M.D. CHILCA 129,1 2 718,6 7 277,0 10 124,7

M.D. RICARDO PALMA 52,9 500,0 1 789,4 2 342,3

M.D. SANTA EULALIA 75,2 1 128,3 4 387,4 5 590,9

TOTAL 257,2 4 346,9 13 453,8 18 057,9

Cuenta General de la República 2016 Pág. 26


En cuanto al presupuesto programado y ejecutado de las Sociedades de Beneficencia Pública,
Mancomunidades Municipales y los Centros Poblados el dato no es de conocimiento, debido a
que la aprobación de dichos presupuestos es competencia de la autoridades que lo
administran y no son publicados en los medios correspondientes; sin embargo, se puede
indicar que, por ser entidades muy pequeñas, el presupuesto programado y ejecutado de
estas entidades no representan materialidad en modo alguno.
Asimismo en el caso de las Empresas Públicas, en su mayoría son Empresas No Operativas y en
Proceso de Liquidación, que no tienen presupuesto por no realizar actividades de mercado,
por lo tanto no cuentan con presupuesto, las mismas que son omisas consuetudinarias desde
hace 05 años y que representan 0,9% de omisión, respecto a la omisión total de 1,7%.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 27


Cuenta General de la República 2016 Pág. 28
SEGUNDA SECCIÓN
ASPECTOS ECONÓMICOS:
1. EVOLUCIÓN Y RESULTADOS DE LOS INDICADORES MACROECONÓMICOS 1

1.1 PANORAMA GENERAL


En el 2016, la economía mundial se desaceleró por segundo año consecutivo y creció 3,1%,
ligeramente por debajo de lo registrado en el 2015 (3,2%). Este resultado se explica por el menor
dinamismo de las economías avanzadas, las cuales crecieron 1,6% (2,1% en 2015), ante la debilidad
de la demanda interna e incertidumbre por las elecciones realizadas en EE.UU. y la falta de
reformas estructurales en la Zona Euro, en un contexto de mayor incertidumbre ante la salida de
Reino Unido de la Unión Europea (Brexit). Sin embargo, el sólido crecimiento de las economías
emergentes, las cuales crecieron 4,1%, contrarrestó el deterioro de las economías avanzadas.
Asimismo, el bloque de América Latina y El Caribe se ha visto beneficiado por el inicio del proceso
de recuperación económica de Brasil, pero todavía limitada por la debilidad en la demanda interna
y el proceso de ajuste fiscal de las economías de la región. A pesar del contexto internacional, el
Producto Bruto Interno (PBI) de la economía peruana creció un 3,9%, siendo mayor al registrado
desde el 2014. Este crecimiento estuvo impulsado por un mayor volumen de exportaciones
tradicionales conjuntamente con el buen desempeño de los sectores primarios.
Cuadro N° 01
INDICADORES ECONÓMICOS

CONCEPTO 2015 2016

PBI (Miles S/ 2007) 482 808 966 501 621 945

PBI (Miles S/) 612 791 090 658 712 893

PBI (Var.% real) 3,3 3,9

DEMANDA INTERNA (Var.% real) 3,1 0,9

CONSUMO PRIVADO (Var.% real) 3,4 3,4

INVERSIÓN BRUTA INTERNA (Var.% real) -0,7 -4,9

EXPORTACIONES (Var.% real) 3,5 9,7

RESULTADO ECONÓMICO DEL SPNF (% PBI) -2,0 -2,6

INGRESOS DEL GOBIERNO GENERAL (% PBI) 20,1 18,7

GASTOS NO FINANCIEROS DEL GOBIERNO GENERAL (% PBI) 21,2 20,0

BALANZA COMERCIAL (Miles US$) -3 149 518 1 730 197

BALANZA EN CUENTA CORREINTE (Miles US$) -9 402 358 -5 461 416

RESERVAS INTERNACIONALES NETAS (Miles US$) 61 484 890 61 685 541

INFLACIÓN (Var. promedio anual) 3,5 3,6

TIPO DE CAMBIO PROMEDIO (S/ por US$) 3,2 3,4

LIQUIDEZ DE LAS EMPRESAS BANCARIAS (Saldos en Miles S/) 200 884 509 201 479 812

EMISIÓN PRIMARIA (Saldos en Miles S/) 51 291 414 53 374 772

TAMN (Prom. de las empresas bancarias) 16,1 17,2

TAMEX (Prom. de las empresas bancarias) 7,9 7,6

ÍNDICE GENERAL DE LA BOLSA DE VALORES DE LIMA (Dic.1991=100) 9 849 15 567

FUENTE: INEI, BCRP, MEF

En el 2016, el PBI per cápita en dólares alcanzó los US$ 6 1682, con lo que supera el nivel del año
2011 (US$ 5 669). En términos de paridad del poder adquisitivo (PPP3), según el Fondo Monetario

1 Capítulo elaborado en base al Informe Económico proporcionado por la Dirección General de Política Macroeconómica y Descentralización Fiscal-MEF.
2 PBI en dólares nominales dividido entre población. Fuente BCRP, INEI
3 PPP por sus siglas en inglés: Purchasing Power Parity. Es la suma final de cantidades de bienes y servicios producidos en un país por persona, al valor monetario de un país

de referencia, en este caso al dólar.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 29


Internacional, el PBI per cápita en Perú alcanzó $ 13 501 en el periodo 2016; si bien en los últimos
años ha mostrado un crecimiento acelerado en esta variable, el nivel aún se encuentra por debajo
de sus pares regionales: Chile ($ 24 112), México ($ 18 938), Brasil ($ 15 241) y Colombia ($ 14 130).
Gráfico N° 01

PERÚ: PBI PER CÁPITA PBI PER CÁPITA PPP - LA51


(US$) (Índice 2001=100)
7 000 Brasil Chile Colombia México Perú
250
6 000
230
5 000 210

4 000 190

170
3 000
150
2 000
130
1 000 110

0 90
1992 1995 1998 2001 2004 2007 2010 2013 2016 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014 2016
1/ LA5 conformado por: Brasil, Chile, Colombia, México y Perú.
Fuente: FMI, BCRP, INEI, Estimaciones MEF

La inflación acumulada anual de Lima Metropolitana registró un crecimiento de 3,2% al cierre del
2016, ubicándose ligeramente por encima del límite superior del rango meta del Banco Central de
Reserva (1% a 3%). Por su parte, la inflación subyacente (que descuenta los componentes de mayor
volatilidad) de los 12 últimos meses fue 3,7% en diciembre, mientras que la inflación sin alimentos
y energía registró 2,9%.
En el sector externo, en el año 2016, la balanza comercial registró un superávit de
US$ 1 730 milllones, luego de dos años consecutivos de déficit. Este resultado estuvo explicado por
un mayor crecimiento de las exportaciones (7,6%) en relación a la contracción de las importaciones
(-6,1%) en el mismo periodo.
El déficit en cuenta corriente ascendió a 2,8% del PBI en 2016, siendo menor al déficit registrado
en el 2015 (4,9% del PBI), en línea con el superávit en balanza comercial (0,9% del PBI). Asimismo,
este déficit de cuenta corriente fue financiado en gran parte con fuentes externas de largo plazo4
que ascendieron a 2,6% del PBI, principalmente por mayores flujos de Inversión Extranjera Directa
(3,5% del PBI).
Las operaciones del Sector Público No Financiero registraron un déficit equivalente al 2,6% del PBI,
mayor al registrado el año anterior (-2,0% del PBI), resultado que refleja un escenario internacional
adverso y volátil, y un frente interno en el que la recaudación se vio afectada por medidas de
reducción de impuestos; sumando a ello, un gasto corriente (15,3% del PBI) y un gasto de capital
menor al periodo anterior (4,7% del PBI).

1.2 SECTOR REAL


A nivel de sectores, el crecimiento del PBI (3,9%) reflejó el mayor dinamismo de los rubros
primarios (9,8%), que contribuyeron con más de la mitad al crecimiento del año, principalmente
por la minería metálica (21,2%, el mayor registro histórico). Por el contrario, los sectores no
primarios mostraron un crecimiento moderado (2,3%), explicado por el avance de sectores como

4 Este indicador incluye a la inversión extranjera directa (IED) y préstamos de largo plazo.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 30


electricidad y agua (7,3%), servicios (4,2%) y comercio (1,8%), que fue contrarrestado por la
reducción del sector construcción (-3,1%) y la manufactura no primaria (-2,0%).

Cuadro N° 02

PRODUCTO BRUTO INTERNO POR SECTORES


(Variación Porcentual Real Anual)
SECTOR 2015 2016

AGROPECUARIO 3,2 1,8

PESCA 15,9 -10,1

MINERÍA E HIDROCARBUROS 9,5 16,3

MINERÍA METÁLICA 15,7 21,2

HIDROCARBUROS -11,5 -5,1

MANUFACTURA -1,5 -1,6

PRIMARIA 1,8 -0,5

NO PRIMARIA -2,6 -2,0

ELECTRICIDAD Y AGUA 5,9 7,3

CONSTRUCCIÓN -5,8 -3,1

COMERCIO 3,9 1,8

OTROS SERVICIOS 5,1 4,2


PBI 3,3 3,9
VAB PRIMARIO 6,8 9,8
VAB NO PRIMARIO 2,7 2,3
FUENTE:
BCRP

A. SECTORES PRIMARIOS
A.1 SECTOR AGROPECUARIO
El sector agropecuario creció 1,8% como resultado del buen desempeño del subsector pecuario
(3,6%) y la leve expansión del subsector agrícola (0,6%). Dentro del rubro pecuario, el crecimiento
se explicó por una mayor producción de aves (5,2%), leche fresca (3,0%), huevos (3,8%) y porcino
(5,3%). Por su parte, el débil crecimiento del subsector agrícola se explica por la contracción de los
siguientes rubros: maíz amarillo (-14,5%), trigo (-11,0%), cebolla (-7,3%), entre otros. Es importante
señalar que, estos fueron contrarrestados por el desempeño favorable de productos orientados al
mercado externo como la uva (15,4%), café (10,7%), palta (20,2%), cacao (17,4%) y aceituna
(46,1%).

A.2 SECTOR PESCA


El sector pesca se contrajo en 10,1%, explicado por el menor desembarque de anchoveta (-24,4%)
que se vio afectado por las anomalías de salinidad en el mar durante la primera temporada de
pesca (70% de la captura total en el año), por lo que la misma solo duró alrededor de un mes.

A.3 MINERÍA E HIDROCARBUROS


El sector minería e hidrocarburos avanzó 16,3%. Este resultado se explica por el crecimiento de la
minería metálica (21,2%) como consecuencia de un incremento en lo siguiente: i) producción de
cobre (40,1%), apoyada por el inicio de la operación comercial de Las Bambas, la ampliación de
Cerro Verde, así como por las mejores leyes de mineral en Constancia y la mayor producción de
Antamina y el Brocal; ii) producción de oro (4,2%), sustentada principalmente en el mayor
dinamismo de la unidad minera Inmaculada y los productores artesanales de Madre de Dios, Puno,
Arequipa y Piura; y, iii) el resto de metales como molibdeno (27,8%), plata (6,7%) y hierro (4,5%).
Por su parte, el sector hidrocarburos se contrajo 5,1%, debido a la menor producción de petróleo

Cuenta General de la República 2016 Pág. 31


(-30,1%), la cual fue afectada por conflictos sociales en el Lote 8 y roturas en el oleoducto
norperuano que paralizó la producción de los Lotes 192 y 67 desde febrero 2016; no obstante,
estos resultados fueron compensados parcialmente por la mayor producción de líquidos de gas
natural (3,9%) y gas natural (12,0%), ambos impulsados por la ampliación del ducto Transporte del
gas del Perú-TgP.

B. SECTORES NO PRIMARIOS
B.1 SECTOR CONSTRUCCIÓN
El sector construcción cayó 3,1%, por el deterioro de la inversión pública y privada, los cuales se
reflejaron en la contracción del avance físico de obras (-5,0%) y menor consumo interno de
cemento (-2,6%). La caída del sector, por segundo año consecutivo, se explica por el menor avance
de obras de infraestructura pública (carreteras, puentes, colegios y hospitales), centros comerciales
y empresariales, conjuntos habitacionales, edificios para oficinas, y por la culminación de la etapa
de construcción de algunos proyectos mineros.

B.2 SECTOR MANUFACTURA


El sector manufacturero cayó 1,6%, ante la contracción de la manufactura primaria (-0,5%) y de la
manufactura no primaria (-2,0%). La manufactura primaria se vio afectada por el fuerte deterioro
del rubro procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos (-17,0%), asociado a la
menor captura de anchoveta, que impactó de forma negativa en la producción de harina y aceite
de pescado. Por su parte, el registro negativo de la manufactura no primaria se explica
principalmente por la contracción de: i) los rubros exportables (-4,1%), destacando la caída de la
producción textil (-6,5%) y prendas de vestir (-5,5%); y ii) los rubros asociados al mercado interno
(-0,7%), como materiales de construcción (-9,9%), pinturas, barnices y lacas (-8,9%), y productos
metálicos (-8,9%).

B.3 SECTOR SERVICIOS Y COMERCIO


El sector comercio registró un avance de 1,8%, por el desempeño favorable del rubro mayorista
(2,3%). Por ejemplo, el fuerte crecimiento de la venta de combustibles, electrodomésticos, útiles de
aseo personal y maquinaria empleada en el sector minero e industrial. Las ventas minoristas
crecieron 2,1%, favorecidas por las mayores ventas de productos farmacéuticos y medicinales,
artículos de tocador, prendas de vestir y venta en almacenes no especializados (supermercados e
hipermercados). Por su parte, la rama automotriz se contrajo por la baja comercialización de
vehículos (-3,1%).
Finalmente, el sector otros servicios creció 4,2%, asociado al buen desempeño del rubro
telecomunicaciones y otros servicios de información (8,1%), servicios financieros (5,4%), y servicios
prestados a empresas (2,1%). En el rubro telecomunicaciones y otros servicios de información
destacaron el dinamismo de los servicios de internet y televisión por suscripción, telefonía,
consultoría y otras actividades relacionadas con la informática. Los servicios financieros fueron
favorecidos por los mayores créditos otorgados a empresas (3,0%), créditos de consumo (7,2%) e
hipotecario (4,0%). Por su parte, los servicios prestados a empresas, se vieron impulsados por las
mayores labores de consultoría y asesoría en gestión empresarial en diferentes sectores
económicos, particularmente aquellos relacionados con la publicidad y servicios de seguridad.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 32


1.3 DEMANDA Y OFERTA GLOBAL
Por el lado del gasto, en el 2016, el PBI fue impulsado por las exportaciones (9,7%), que
contribuyeron con 2,4 puntos porcentuales al crecimiento del PBI. Ello en base a las exportaciones
tradicionales que crecieron un 17,2%, el mayor registro desde 1999, por la mayor oferta cuprífera.
Por el contrario, la demanda interna creció solo 0,9%, situándose por debajo de la cifra del año
anterior (3,1%); en línea con una fuerte caída de la inversión privada (-6,1% en 2016 vs -4,4% en
2015). Sin embargo, el consumo privado se mantuvo y registró una tasa similar al año previo
(3,4%). Cabe señalar que, el gasto público se contrajo 0,5%, siendo la primera reducción después de
5 años.

Cuadro N° 03
EVOLUCIÓN DEL PRODUCTO BRUTO INTERNO: 2011 – 2016

2011 2012 2013 2014 2015 2016


VARIACIÓN REAL PORCENTUAL ANUAL

1. DEMANDA INTERNA 7,7 7,3 7,3 2,2 3,1 0,9

a. CONSUMO PRIVADO 7,2 7,4 5,7 3,9 3,4 3,4

b. CONSUMO PÚBLICO 4,8 8,1 6,7 6,1 9,8 -0,5

c. INVERSIÓN BRUTA INTERNA 10,0 6,5 11,4 -3.2 -0.7 -4,9

INVERSIÓN BRUTA FIJA 5,8 16,3 7,7 -2.5 -5,0 -5,0

- PRIVADA 10,8 15,5 6,9 -2.3 -4.4 -6,1

- PÚBLICA -11,2 19,9 10,7 -3.4 -7.3 -0,5

2. EXPORTACIONES 6,9 5,8 -1,3 -0,8 3,5 9,7

3. Producto Bruto Interno 6,5 6,0 5,8 2,4 3,3 3,9

4. IMPORTACIONES 11,6 10,7 4,2 -1.4 2,5 -2,3

ESTRUCTURA DEL PBI (EN PORCENTAJE)

1. DEMANDA INTERNA 95,9 98,0 100,8 101,7 102,7 100,2

a. CONSUMO PRIVADO 60,6 62,2 62,8 65,0 65,5 65,3

b. CONSUMO PÚBLICO 10,4 11,0 11,4 11,8 12,6 12,1

c. INVERSIÓN BRUTA INTERNA 24,9 24,7 26,5 24,9 24,6 22,8

INVERSIÓN BRUTA FIJA 24,1 26,2 27,2 25,6 24,3 22,5

- PRIVADA 19,3 20,7 21,2 20,1 19,3 17,7

- PÚBLICA 4,9 5,5 5,9 5,5 5,0 4,8

2. EXPORTACIONES 30,0 27,7 24,6 22,4 21,0 22,1

3. PRODUCTO BRUTO INTERNO 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

4. IMPORTACIONES 25,9 25,6 25,4 24,1 23,7 22,2


FUENTE: BCRP

A pesar del menor dinamismo de la inversión pública y privada en el año 2016, su participación
conjunta (privada más pública) como porcentaje del PBI se encuentra entre las más altas de la
región. En el 2016, la inversión total5 en Perú alcanzó el 22,8% del PBI, con lo que se ubicó por
encima de Brasil (17,5%), Uruguay (19,2%), Chile (21,6%); y solo por debajo de Colombia (25,5%),
de acuerdo a lo publicado por el FMI.

5 Incluye variación en inventarios.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 33


Gráfico N° 02

INVERSIÓN PRIVADA Y PÚBLICA1 INVERSIÓN TOTAL 2016


(% del PBI) (% del PBI)
30
Inversión pública 26,5 Colombia
25 Inversión privada 24,5 24,9 24,7 24,9 24,6
5,9 22,8
20,7 5,4 4,9 5,5 5,5 5,0 Perú
20 18,9 18,5 4,8
17,4 4,7
4,0 3,1
15 3,9 Chile

10 19,1 20,1 19,2 20,6 19,4 19,6 18,1 Uruguay


16,0 14,9 15,4
13,5
5
Brasil
0
88-92 93-97 98-02 03-07 08-10 2011 2012 2013 2014 2015 2016 0 5 10 15 20 25 30
1/ Para la inversión privada se considera inventarios.
FUENTE: BCRP, FMI – WEO (abril 2017)

A. BRECHA AHORRO INVERSIÓN


El ahorro interno de la economía aumentó de 19,7% a 20,0% del PBI entre el 2015 y 2016, como
consecuencia del incremento del ahorro en el sector privado (incrementó en 1,4 puntos
porcentuales del producto), este aumento compensó el deterioro del ahorro del sector público
(menos 1,0 puntos porcentuales del producto). Por otro lado, el déficit en cuenta corriente (el cual
refleja la necesidad de un mayor ahorro externo) disminuyó en 2,1 puntos porcentuales entre
ambos periodos, explicado por una recuperación de los precios de exportación y dando como
resultado un superávit en la balanza comercial. Por otro lado, la inversión pública se redujo
ligeramente en 0,2 puntos porcentuales como consecuencia de una menor inversión del gobierno
nacional; y la inversión privada se redujo en 1,5 puntos porcentuales, principalmente por reducción
de inventarios.
Cuadro N° 04

BRECHA AHORRO - INVERSIÓN


(Porcentaje del PBI)
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Ahorro interno 23.2 21.9 21.7 20.5 19.7 20.0
Sector público 7.5 8.2 7.2 5.9 3.7 2.7

Sector privado 15.6 13.6 14.6 14.6 16.0 17.4

Ahorro externo 1.8 2.8 4.7 4.4 4.9 2.8

Inversión 24.9 24.7 26.5 24.9 24.6 22.8

Sector público 4.9 5.5 5.9 5.5 5.0 4.8


1/
Sector privado 20.1 19.2 20.6 19.4 19.6 18.1
1/ INCLUYE VARIACIÓN DE INVENTARIOS
FUENTE: BCRP

1.4 PRECIOS Y TIPO DE CAMBIO


Al cierre del año 2016, la inflación acumulada de Lima Metropolitana registró 3,2%, lo que significó
una desaceleración con respecto al cierre del 2015 (4,4%); no obstante, se sitúa ligeramente por
encima del límite superior del rango meta del BCRP (entre 1% y 3%). Este comportamiento estuvo
explicado principalmente por alzas en los precios de alimentos, tarifas eléctricas y los costos
asociados a la educación.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 34


El tipo de cambio cerró el 2016 en S/ 3,36 por dólar estadounidense, lo que significó una
apreciación acumulada del Sol de 1,7% respecto a diciembre 2015. Esto se debió principalmente a
la recuperación en los precios de los commodities, particularmente del cobre, a lo largo del año.
Sin embargo, la apreciación se vio mitigada, a partir del segundo semestre, por la política
monetaria estadounidense y un incremento significativo en la aversión al riesgo en los mercados
internacionales luego de los resultados de las elecciones presidenciales en EE.UU y las medidas
proteccionistas que anticipaba el mercado. A nivel de la región, el Sol fue una de las divisas que
experimentó menor volatilidad a lo largo del 2016; de este modo, la apreciación de la moneda
nacional fue relativamente baja en comparación con el resto de países: Brasil (5,3%), Colombia
(5,6%), Uruguay (2,0%), y Chile (5,5%).

1.5 SECTOR EXTERNO


A. RESERVAS INTERNACIONALES NETAS
Al cierre del 2016, las Reservas Internacionales Netas (RIN) alcanzaron los US$ 61,686 millones,
equivalentes a 21 meses de importaciones y 31,6% del PBI.
Gráfico N° 03

Reservas Internacionales Netas - RIN RIN en número de meses de importaciones


(Miles de Millones de US$) (N° de meses)
67 22
21
65 21
63 61,7 20
61
19
59
18
57
17
55

53 16

51 15
Dic-13 Jun-14 Dic-14 Jun-15 Dic-15 Jun-16 Dic-16 Dic-13 Jun-14 Dic-14 Jun-15 Dic-15 Jun-16 Dic-16
FUENTE: BCRP

B. BALANZA EN CUENTA CORRIENTE


En 2016, el déficit en cuenta corriente fue de 2,8% del PBI, menor respecto de los tres últimos
años, debido al superávit en balanza comercial alcanzado (0,9% del PBI). No obstante, los egresos
por renta de factores (-4,7% del PBI) contribuyeron a que la cuenta corriente se sitúe aún en el
tramo deficitario, donde una importante proporción de la renta de factores fue reinvertida en el
país (2,1% del PBI); por lo tanto, no se generó una salida efectiva de divisas de la economía. Bajo un
“enfoque de flujo de caja” el déficit fue solo de 0,7% del PBI (versus el 2,8% observado bajo el
estándar internacional contable).
Asimismo, el déficit estuvo financiado en gran parte con fuentes externas de largo plazo6, las que
ascendieron a 2,6% del PBI, principalmente por mayores flujos de IED (3,5% del PBI). En el 2016,
más del 57% de los flujos de IED correspondieron a reinversiones de utilidades, donde destacan
sectores como Minería (25,9%); Servicios (25,5%); y Financiero (21,4%). Además, pese a la
desaceleración, la reinversión en estos dos últimos sectores, que forman parte del rubro no
primario, fue alrededor del 79% de su utilidad del año.

6
Este indicador incluye a la inversión extranjera directa (IED) y préstamos de largo plazo

Cuenta General de la República 2016 Pág. 35


Cuadro N° 05

BALANZA DE PAGOS
(Miles de US$)

2013 2014 2015 2016

I. BALANZA EN CUENTA CORRIENTE -9 386 968.6 - 8 925.4 -9 402 358.2 -5 461 415.7
1. BALANZA COMERCIAL 504 451.9 -1 509 467.7 -3 149 517.8 1 730 196.8

a. EXPORTACIONES FOB 42 860 636.6 39 532 682.9 34 235 663.9 36 837 510.5
b. IMPORTACIONES FOB -42 356 184.7 -41 042 150.6 -37 385 181.7 -35 107 313.7

2. SERVICIOS -2 022 150.2 -1 894 591.7 -2 039 913.3 -1 974 300.7

a. EXPORTACIONES 5 812 449.8 5 940 141.0 6 236 295.9 6 312 268.9


b. IMPORTACIONES -7 834 600.1 -7 834 732.7 -8 276 209.2 -8 286 569.7
3. RENTA DE FACTORES -11 215 190.8 -9 893 047.4 -7 544 108.7 -9 183 870.7

a. PRIVADO -10 356 586.8 -9 183 476.3 -6 812 896.1 -8 321 647.4

b. PÚBLICO - 858 604.1 - 709 571.2 - 731 212.6 - 862 223.3


4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3 345 920.6 4 371 751.2 3 331 181.6 3 966 559.0

II. CUENTA FINANCIERA 10 439 368.1 6 629 699.8 9 453 985.9 6 418 379.8
1. SECTOR PRIVADO 15 319 474.3 7 574 251.8 8 792 049.2 3 709 137.4

2. SECTOR PÚBLICO -1 802 774.3 - 66 670.3 3 110 321.2 2 656 998.3


3. CAPITALES DE CORTO PLAZO -3 077 331.8 - 877 881.6 -2 448 384.5 52 244.1
III. FINANCIAMIENTO EXCEPCIONAL 4 535.0 10 407.0 0.0 0.0
IV. ERRORES Y OMISIONES NETOS 1 849 829.6 107 381.4 21 046.0 - 788 499.3

V. FLUJO DE RESERVAS NETAS DEL BCRP 2 906 764.1 -2 177 867.3 72 673.8 168 464.8
(V = I + II + III + IV)
FUENTE: BCRP

Cuadro N° 06

BALANZA DE PAGOS

(En Porcentaje del PBI)

2013 2014 2015 2016

I. BALANZA EN CUENTA CORRIENTE -4,7 -4,4 -4,9 -2,8

1. BALANCA COMERCIAL 0,3 -0,7 -1,6 0,9

a. EXPORTACIONES FOB 21,7 19,5 17,8 18,9

b. IMPORTACIONES FOB -21,4 -20,2 -19,4 -18,0

2. SERVICIOS -1,0 -0,9 -1,1 -1,0

a. EXPORTACIONES 2,9 2,9 3,2 3,2

b. IMPORTACIONES -4,0 -3,9 -4,3 -4,2

3. RENTA DE FACTORES -5,7 -4,9 -3,9 -4,7

a. PRIVADO -5,2 -4,5 -3,5 -4,3

b. PÚBLICO -0,4 -0,3 -0,4 -0,4

4. TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,7 2,2 1,7 2,0

II. CUENTA FINANCIERA 5,3 3,3 4,9 3,3

1. SECTOR PRIVADO 7,7 3,7 4,6 1,9

2. SECTOR PÚBLICO -0,9 0,0 1,6 1,4

3. CAPITALES DE CORTO PLAZO -1,6 -0,4 -1,3 0,0

III. FINANCIAMIENTO EXCEPCIONAL 0,0 0,0 0,0 0,0

IV. ERRORES Y OMISIONES NETOS 0,9 0,1 0,0 -0,4

V. FLUJO DE RESERVAS NETAS DEL BCRP 1,5 -1,1 0,0 0,1

(V = I + II + III + IV)

FUENTE: BCRP

B.1 EXPORTACIONES
Entre enero-diciembre 2016, las exportaciones totales alcanzaron los US$ 36 838 millones y
crecieron 7,6% respecto al periodo anterior. Esto fue explicado por el incremento del volumen
(11,8%) que contrarrestó la caída de los precios de exportación (-3,8%). Las exportaciones
tradicionales crecieron 11,6% (variación por volumen 16,9% vs variación por precio -4,5%),

Cuenta General de la República 2016 Pág. 36


principalmente por mayor volumen de envíos en productos mineros (19,1%) como cobre (44,1%) y
oro (3,2%); productos de hidrocarburos (19,1%) como petróleo y derivados (10,6%) y gas natural
(18,5%); y productos agrícolas (40,3%) como café (47,6%). Por su parte, las exportaciones no
tradicionales (XNT) disminuyeron -1,1%, principalmente por una mayor caída en los precios (-1,9%)
que superó al crecimiento del volumen (0,8%). La explicación del incremento en el volumen fue por
los mayores envíos de productos siderometalúrgicos (7,1%), agropecuarios (5,5%) y químicos
(1,6%), en línea con la mayor demanda de Europa y Estados Unidos; sin embargo, los productos
textiles continúan en cifra negativa (-7,1%) por la menor demanda de América Latina.
Gráfico N° 04

EXPORTACIONES TOTALES
(Var. % anual, Ene-Dic 2016)
20 Volumen
Precios
15 12,8
11,6 Valor
10
6,4
5

-5 -2,8
-4,9
-6,5
-10
-10,0
-15
Tradic. Minero, No XNT Agro XNT XNT Textil XNT
petr. y gas tradicional Pesca Químico
(XNT)
FUENTE: BCRP, SUNAT

B.2 IMPORTACIONES
En enero-diciembre 2016, las importaciones totales alcanzaron los US$ 35 107 millones y
representaron una caída nominal de 6,1% respecto al 2015, tanto por la contracción del volumen
(-3,2%) como de los precios (-3,0%). A nivel de principales rubros, se registraron menores compras
de: i) bienes de capital (-7,4%) en bienes para la industria y materiales de construcción; ii) bienes
intermedios (-5,1%) en insumos para la industria y la agricultura; y iii) bienes de consumo (-2,0%)
en vestuarios, confecciones, electrodomésticos, y muebles para el hogar.
Gráfico N° 05
IMPORTACIONES TOTALES
(Var. % anual, Ene-Dic 2016)

Total -6,1

Bs. de consumo -2,0


Duraderos -1,2
No duraderos -2,8

Bs. Intermedios -5,1


Para la industria -8,3
Para la agricultura -2,1
Combustibles 3,5

Bs. de capital -7,4


Equipos de transporte 0,2
Para la industria -7,3
Para la agricultura -10,1
Mat. de construcción -21,7
-30 -20 -10 0 10
FUENTE: BCRP

B.3 TÉRMINOS DE INTERCAMBIO


Los términos de intercambio cayeron 0,8% en el 2016, ante los menores precios de exportación
(-3,7%) en relación a los precios de importación (-3,0%). Sin embargo, esta contracción (-0,8%) es la
menor de los últimos cuatro años, gracias a una recuperación gradual de los precios de materias
primas durante el segundo semestre del 2016.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 37


Cuadro N° 07

TERMINOS DE INTERCAMBIO DE COMERCIO EXTERIOR


(Base 2007=100)
ÍNDICE DE PRECIOS NOMINALES
TÉRMINOS DE
INTERCAMBIO
AÑOS EXPORTACIONES IMPORTACIONES

ÍNDICE VAR. % ÍNDICE VAR. % ÍNDICE VAR. %

2011 143,7 21,5 127,8 13,8 112,4 6,8

2012 140,5 -2,2 127,8 0,0 109,9 -2,3

2013 132,5 -5,7 127,2 -0,5 104,1 -5,2

2014 123,4 -6,9 125,2 -1,5 98,5 -5,4

2015 105,0 -14,9 113,7 -9,2 92,3 -6,3

2016 101,0 -3,7 110,3 -3,0 91,5 -0,8

FUENTE: BCRP

1.6 SECTOR MONETARIO Y FINANCIERO


A. CRÉDITO Y LIQUIDEZ
A diciembre del 2016, el sistema financiero (incluyendo el Banco de la Nación y el Banco
Agropecuario) lo conforman 59 empresas con activos por S/ 423 545 millones (64% del PBI 2016).
Las empresas bancarias explican el 84% del total de activos, en tanto las empresas financieras e
instituciones microfinancieras no bancarias (CM, CRAC y Edpyme) representan el 2,8% y el 5,8% del
total de activos, respectivamente.
Cuadro N° 08

SISTEMA FINANCIERO - ESTRUCTURA


(A diciembre 2016)

Activos Créditos
Número de
Monto Monto
Empresas
% %
(Miles de S/) (Miles de S/)

BANCA MÚLTIPLE 16 355 666 411.7 84,0 235 371 431.0 86,6

EMPRESAS FINANCIERAS 11 11 979 832.5 2,8 10 044 960.8 3,7

CAJAS MUNICIPALES (CM) 12 21 440 568.4 5,1 17 176 095.7 6,3

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITO (CRAC) 6 1 369 071.0 0,3 1 064 152.2 0,4
ENTIDADES DE DESARROLLO DE LA PEQUEÑA Y MICROEMPRESA
(EDPYME) 10 1 801 950.9 0,4 1 624 685.7 0,6

EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 2 409 371.0 0,1 343 720.3 0,1


1/
BANCO DE LA NACIÓN 1 28 499 653.1 6,7 4 365 967.6 1,7

BANCO AGROPECUARIO (AGROBANCO)2/ 1 2 378 545.9 0,6 1 680 732.6 0,6

TOTAL 59 423 545 404.5 100 271 671 745.9 100


1/
No considera los créditos soberanos, a empresas del Sistema Financiero y a entidades del sector público.
2/
No considera los créditos a las demás empresas del Sistema Financiero.
FUENTE: SBS

El saldo de créditos directos del sistema financiero (incluyendo el Banco de la Nación y el Banco
Agropecuario) alcanzó los S/ 271 672 millones (41% del PBI), registrando un crecimiento anual de
4,9% en diciembre 2016. Los depósitos del sistema financiero alcanzaron los S/ 256 301 millones a
diciembre del 2016, registrando un crecimiento anual de 0,2%, su menor tasa de crecimiento anual
en los últimos años.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 38


Gráfico N° 06

CRÉDITOS DEL SISTEMA FINANCIERO DEPÓSITOS DEL SISTEMA FINANCIERO


(S/ miles de millones, var. % anual) (S/ miles de millones, var. % anual)

300 Crecimiento A/A (Eje der.) 24 300 Crecimiento A/A (Eje der.) 25

Saldo S/ mil millones (Eje izq.) Saldo S/ mil millones (Eje izq.)
250 20 250
20

200 16 200
15
150 12 150
10
100 8 100

50 4 5
50

0 0 0 0
dic-12 jun-13 dic-13 jun-14 dic-14 jun-15 dic-15 jun-16 dic-16 dic-12 jun-13 dic-13 jun-14 dic-14 jun-15 dic-15 jun-16 dic-16
Fuente: SBS

La banca múltiple está conformada por 16 empresas, de las cuales 12 tienen participación
extranjera significativa. El crédito total bancario registró un crecimiento anual de 3,9% en
diciembre 2016. Por monedas: los créditos en moneda nacional se expandieron 5,5% y en moneda
extranjera 2,2%.

A.1 CRÉDITO AL SECTOR PRIVADO


Al cierre de diciembre de 2016, el crédito al sector privado de las sociedades de depósito registró
un crecimiento anual de 5,6% (8,1% al cierre 2015), impulsado por las colocaciones en moneda
nacional en un contexto de reducción de las tasas de encaje en soles. Por tipo de moneda, el
crédito en moneda nacional creció 7,2%, mientras que el crédito en moneda extranjera creció
interanualmente en el último mes del año en 2,1%, luego de caer consecutivamente 12% en
promedio desde enero 2015 hasta noviembre 2016. Por tipo de colocación, los créditos a las
empresas rompieron su tendencia a la desaceleración de los últimos dos años, mientras que los
destinados a consumo e hipotecario se estabilizaron a fin de año.
Gráfico N° 07

CRÉDITO AL SECTOR PRIVADO CRÉDITO AL SECTOR PRIVADO: POR TIPO


(Var. % anual) (Var. % anual)

40 28
Crédito MN Crédito ME Total (TC Constante)
30
Empresas Consumo Hipotecario
21
20

10 7.2
5.6 14
0 9.4
2.1
9.6
-10
7 8.1

-20

-30 0
Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16 Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16

FUENTE: BCRP

Cuenta General de la República 2016 Pág. 39


A.2 LIQUIDEZ DEL SECTOR PRIVADO
La liquidez del sector privado registró un avance anual de 5,0%, en diciembre de 2016, mostrando
una dinámica estable desde 2015. Por tipo de moneda, la liquidez en moneda nacional creció 9,0%
y en moneda extranjera disminuyó a tasas promedio alrededor de 4,3%. Por su parte, el circulante
registró un crecimiento anual de 6,5%, superior al 3,8% registrado en diciembre de 2015.
Gráfico N° 08

LIQUIDEZ TOTAL DEL SECTOR PRIVADO CIRCULANTE


(Var. % anual) (Var. % anual)
28 20
Liquidez MN Liquidez ME Total (TC Constante)

21
15

14
10
9.0
7 6.5

5.0
5
0 -1.8

-7 0
Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16 Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16

FUENTE: BCRP

En diciembre de 2016, el BCRP aprobó la reducción del encaje con la finalidad de mantener
condiciones crediticias flexibles en un contexto de desaceleración de la demanda del crédito y de
mayores tasas de interés internacionales, las mismas que regirán desde 2017 y consisten en:
 La tasa de encaje7 en soles pasa de 6,5 a 6,0 por ciento y la tasa de encaje marginal en
moneda extranjera de 70 a 48 por ciento. Con esta medida proyecta inyectar S/ 300 millones
al sistema financiero.
 Los encajes se elevaron entre 2010 y 2013, periodo de elevados influjos de capitales y bajas
tasas de interés internacionales, asociadas a los efectos de las políticas de expansión
cuantitativa en las economías desarrolladas, y se redujeron para soles entre 2013 y 2015,
durante el inicio del ciclo de reversión del estímulo monetario de la FED.
Gráfico N° 09

TASAS DE ENCAJE EN MONEDA NACIONAL TASAS DE ENCAJE EN MONEDA EXTRANJERA


(Como porcentaje de las obligaciones sujetas a encaje) (Como porcentaje de las obligaciones sujetas a encaje)
35 35
Marginal Medio Exigible Marginal Medio Exigible
30 30 30 30,0

25 25
20 20
15 15
10
10
6.5
5 6,5
5
0
Dic-09 Dic-10 Dic-11 Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16 0
Dic-09 Dic-10 Dic-11 Dic-12 Dic-13 Dic-14 Dic-15 Dic-16
FUENTE: BCRP

A.3 DOLARIZACIÓN DEL SECTOR PRIVADO


El coeficiente de dolarización del crédito al sector privado se ubicó en 28,3% al cierre del 2016, por
debajo del 29,7% del año previo. La desdolarización ha sido favorecida por las medidas

7 El encaje es un instrumento monetario usado por el Banco Central para regular el ritmo de expansión del crédito y la liquidez del sistema financiero.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 40


implementadas por el BCRP que busca sustituir los créditos en dólares por créditos en soles,
reduciéndose principalmente la dolarización de los créditos a personas, consumo e hipotecarios.
Por otra parte, la dolarización de los depósitos se redujo de 45,5% en diciembre 2015 a 40,8% en
diciembre 2016.
Cuadro N° 09

COEFICIENTES DE DOLARIZACIÓN

(%)

dic-14 dic-15 dic-16

Créditos 37,7 29,7 28,3

Créditos a empresas 47,2 37,2 36,8

Personas 19,7 15,3 12,4

Consumo 8,5 6,8 5,3

Tarjeta de crédito 6,6 6,4 6,4

Hipotecario 33,9 26,7 22,2

Depósitos 39,9 45,5 40,8

FUENTE: BCRP

B. TASAS DE INTERÉS BANCARIO


La tasa de interés activa del sistema bancario en moneda nacional se incrementó en el segundo
semestre de 2016 y en moneda extranjera se redujo para los créditos corporativos, en un contexto
en el cual dichos créditos mostraron un menor dinamismo y las tasas de interés internacionales
tendieron al alza. Asimismo, la tasa de interés activa en moneda nacional para el segmento de
pequeñas y micro empresas se incrementó, mientras la tasa para crédito hipotecario mostró una
tendencia ligeramente decreciente en ambas monedas.
Cuadro N° 10

TASA DE INTERÉS ACTIVA EN MONEDA NACIONAL Y MONEDA EXTRANJERA

(%, FIN DE PERIODO)

CORPORATIVOS GRANDES EMPRESAS MEDIANAS EMPRESAS PEQUEÑA Y MICRO CONSUMO HIPOTECARIO


PERIODO
MN ME MN ME MN ME MN ME MN ME MN ME

dic-13 6,1 4,7 7,3 5,9 10,9 8,2 22,9 15,3 20,8 11,0 9,4 8,5

dic-14 6,5 4,6 7,1 5,7 10,5 7,7 22,4 14,7 20,8 11,2 9,2 8,3

dic-15 6,4 5,0 7,4 5,8 10,1 7,4 22,8 14,1 19,3 10,9 9,0 8,2

ene-16 6,5 5,0 7,4 6,0 10,0 7,3 23,0 14,0 19,2 10,9 9,0 8,2

feb-16 6,5 5,0 7,4 5,9 10,0 7,2 23,1 13,7 19,0 10,8 8,9 8,1

mar-16 6,5 5,0 7,5 6,0 10,0 7,2 23,0 13,9 18,9 10,8 8,9 8,1

abr-16 6,6 5,0 7,5 6,0 10,0 7,2 23,0 13,3 18,8 10,7 8,9 8,1

may-16 6,6 5,0 7,6 5,9 10,0 7,2 23,1 12,9 18,8 10,7 8,9 8,1

jun-16 6,6 5,0 7,6 5,9 10,0 7,1 23,1 12,9 18,7 10,6 8,9 8,0

jul-16 6,7 5,0 7,7 5,9 10,1 7,1 23,1 12,2 18,6 10,5 8,9 8,0

ago-16 6,7 5,0 7,7 5,9 10,1 7,1 23,2 11,9 18,6 10,4 8,9 8,0

sep-16 6,8 5,0 7,8 5,9 10,1 7,1 23,3 11,5 18,6 10,3 8,9 8,0

oct-16 6,9 5,0 7,8 5,9 10,1 7,1 23,4 11,3 18,5 10,2 8,9 7,9

nov-16 6,9 5,0 7,8 5,8 10,2 7,1 23,4 11,3 18,6 10,2 8,9 7,9

dic-16 6,9 4,6 7,8 5,9 10,2 7,0 23,5 11,2 18,6 10,0 8,9 7,8

FUENTE: SBS

Cuenta General de la República 2016 Pág. 41


C. OTROS INDICADORES DEL SISTEMA BANCARIO
El indicador de morosidad de la banca múltiple (cartera atrasada como porcentaje de los créditos
directos) se ubicó en 2,8% en diciembre 2016, mayor en 0,3% respecto a lo reportado en diciembre
2015 (2,5%). En tanto, el ratio de provisiones por cartera atrasada registra 160,6%.
El ratio de capital, medido como el patrimonio efectivo entre los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crédito, de mercado y operacional, alcanzó un ratio de 15,0% a
diciembre 2016, mayor al 14,1% de diciembre del 2015, y superior al 10% requerido por la Ley de
Bancos. Esto implica que la banca múltiple tiene un colchón de capital (adicional de lo requerido)
de S/ 15,2 mil millones (a diciembre de 2016) para afrontar potenciales contingencias.
Los ratios de liquidez en moneda nacional y en moneda extranjera se ubicaron en 27,4% y 43,9%,
respectivamente, a diciembre de 2016. Ambos ratios se ubican muy por encima de los mínimos
regulatoriamente requeridos (8% en moneda nacional y 20% en moneda extranjera).
El indicador de rentabilidad patrimonial de la banca múltiple se redujo a 19,9% en diciembre 2016,
2,2% menor al registrado en diciembre de 2015 (22,1%). Asimismo, el indicador de rentabilidad
sobre activos disminuyó a 2,0% en diciembre 2016, 0,1% menor a lo registrado en diciembre de
2015 (2,1%).
Gráfico N° 10

MOROSIDAD Y COBERTURA DE CARTERA ATRASADA PROMEDIO DEL SISTEMA LIQUIDEZ PROMEDIO DEL SISTEMA BANCARIO, EN MONEDA
BANCARIO NACIONAL Y EXTRANJERA
(%) (%)

FUENTE: SBS

1.7 FINANZAS PÚBLICAS


Durante el 2016, el Sector Público No Financiero (SPNF) registró un déficit de 2,6% del PBI por
debajo de la mediana de los países de Alianza del Pacífico (2,8% del PBI), reafirmando así el
compromiso del Gobierno con la sostenibilidad fiscal en un contexto de revisiones a la baja en la
perspectiva crediticia de todos nuestros socios de la Alianza del Pacífico (Chile, Colombia y México)
y resaltando la solidez de las finanzas públicas. Otros puntos que resaltan la fortaleza fiscal es que
se tiene la segunda deuda pública más baja de la región (Perú: 23,8% del PBI vs. mediana Alianza
del Pacífico: 47,6% del PBI) y se ha alcanzado niveles de activos financieros equivalente a 17,0% del
PBI.
En el último trimestre del año 2016, se adoptaron medidas en base al Decreto Supremo N° 272-
2016-EF para racionalizar, principalmente, el gasto corriente. Con estas medidas, en el 2016, el
gasto corriente se redujo a 15,3% del PBI, luego de haberse incrementado de 13,6% en el 2011 a
15,8% en el 2015. Adicionalmente, se validaron devoluciones tributarias embalsadas y se
revirtieron medidas tributarias adoptadas a fines del 2014 que no reactivaron la inversión privada.
Gracias a las medidas adoptadas en la última parte del 2016, se logró reducir el déficit fiscal, que

Cuenta General de la República 2016 Pág. 42


en agosto se ubicaba por encima de 3,0% del PBI en términos anualizados, hasta 2,6% del PBI al
cierre del año. Esto permitirá contar con mayor espacio fiscal en el 2017 para implementar una
política fiscal expansiva por medio de la inversión pública.
Gráfico N° 11

RESULTADO ECONÓMICO DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO RESULTADO ECONÓMICO DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
(% del PBI anualizado) (% del PBI)
Menor
Menores Gasto
Ingresos sin Mayores corriente Menor
Agosto devolu- Devolu- Inversión
Gobierno
2016 ciones ciones General Pública 1/ Otros 2/ 2016
-2,0

-2,6
-2,5

-3,4 0,3

-3,0 0,3

-3,5 -0,2 0,6

-0,2

-4,0

FUENTE: BCRP, MEF

1/ La tercera parte de la reducción en la inversión pública fue explicada por la sub ejecución de los Gobiernos Subnacionales, los cuales no estuvieron comprendidos dentro
del ámbito de aplicación del D.S. N° 272-2016-EF.
2/ Principalmente transferencias de capital, intereses y resultado primario de Empresas.

Asimismo, es importante señalar que Perú es el único país de la región que cuenta con grado de
inversión, cuyo panorama crediticio no ha sido revisado a la baja por ninguna de las tres
principales agencias calificadoras de riesgo (S&P Global Ratings, Moody’s y Fitch Ratings).
Moody’s8, por ejemplo, destaca que el resultado fiscal del 2016 manifiesta el compromiso de las
autoridades con la prudencia fiscal y que permite moderar el ritmo de consolidación en un
contexto de recuperación económica. Por su parte, en marzo 2017, Fitch Ratings 9 ratificó la
calificación de BBB+ y su perspectiva estable para Perú, resaltando el buen historial de manejo
macroeconómico del país, el espacio generado para realizar política fiscal contracíclica y el nivel de
activos financieros del gobierno.

Cabe indicar que, el resultado deficitario del año es mayor al presentado el 2015 (2,1% del PBI)
como consecuencia de la caída de ingresos públicos (de 20,1% del PBI 2015 a 18,7% del PBI 2016) y
al incremento del resultado deficitario de las Empresas Públicas (de un superávit de 0,1% del PBI a
un resultado deficitario de 0,2% del PBI).

8 “Government Outperforms 2016 Fiscal Target, Allowing for a Slower Pace of Consolidation in 2017” (Moody’s, 17 de enero de 2017).
9 “Fitch Affirms Peru's FC IDR at 'BBB+'; Outlook Stable” (Fitch, 23 de marzo de 2017).

Cuenta General de la República 2016 Pág. 43


Cuadro N° 11
PRINCIPALES CUENTAS FISCALES DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO

(Miles de Soles, % del PBI y Var. % real)

2011 2012 2013 2014 2015 2016

I. INGRESOS DEL GOBIERNO GENERAL 102 443 387.1 113 794 370.3 121 685 543.1 128 417 695.5 123 428 989.0 123 025 746.1

% PBI 22,0 22,8 22,8 22,3 20,1 18,7

VARIACIÓN % REAL 12,7 7,2 4,0 2,2 -7,2 -3,8

II. GASTOS NO FINANCIEROS DEL GOBIERNO GENERAL 87 541 602.3 97 899 042.2 111 769 636.3 123 844 863.2 130 204 878.4 131 460 286.4

% PBI 18,8 19,6 20,9 21,5 21,2 20,0

VARIACIÓN % REAL 1,8 7,9 11,1 7,3 1,5 -2,5

GASTOS CORRIENTES 63 191 383.6 68 948 035.9 78 329 327.8 89 461 076.1 96 995 107.7 100 659 209.1

% PBI 13,6 13,8 14,6 15,5 15,8 15,3

VARIACIÓN % REAL 7,1 5,3 10,5 10,6 4,7 0,2

GASTOS DE CAPITAL 24 350 218.7 28 951 006.3 33 440 308.5 34 383 787.0 33 209 770.7 30 801 077.3

% PBI 5,2 5,8 6,3 6,0 5,4 4,7

VARIACIÓN % REAL -9,6 14,7 12,4 -0,4 -6,7 -10,5

III. RESULTADO PRIMARIO DE EMPRESAS PÚBLICAS 247 073.4 1 128 863.5 847 068.1 - 207 828.7 753 618.8 -1 358 913.7

% PBI 0,1 0,2 0,2 0,0 0,1 -0,2

IV. RESULTADO PRIMARIO ( I - II + III ) 15 148 858.3 17 024 191.6 10 762 974.9 4 365 003.6 -6 022 270.6 -9 793 454.0

% PBI 3,3 3,4 2,0 0,8 -1,0 -1,5

V. INTERESES 5 541 126.3 5 568 107.9 6 090 061.2 6 206 304.3 6 455 000.0 7 174 319.1

% PBI 1,2 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1

DEUDA EXTERNA 2 654 958.1 2 755 333.2 3 065 379.8 2 948 465.7 2 400 354.2 2 401 354.2

% PBI 0,6 0,6 0,6 0,5 0,4 0,4

DEUDA INTERNA 2 886 168.3 2 812 774.7 3 024 681.4 3 301 449.2 4 030 115.3 4 031 115.3

% PBI 0,6 0,6 0,6 0,6 0,7 0,6

VI. RESULTADO ECONÓMICO ( IV-V ) 9 607 732.0 11 456 083.8 4 672 913.7 -1 841 300.7 -12 477 270.6 -16 967 773.1

% PBI 2,1 2,3 0,9 -0,3 -2,0 -2,6

VII. SALDO DE DEUDA PÚBLICA 103 855 563.5 103 809 708.7 107 044 243.9 115 386 362.8 142 830 953.1 156 816 621.0

% PBI 22,3 20,8 20,0 20,0 23,3 23,8

VII. FINANCIAMIENTO NETO -9 607 732.0 -11 456 083.8 -4 672 913.7 1 841 300.7 12 477 270.6 16 967 773.1

% PBI -2,1 -2,3 -0,9 0,3 2,0 2,6

EXTERNO 747 706.6 - 526 847.2 -4 387 799.8 - 840 988.6 13 987 077.2 6 751 232.5

% PBI 0,2 -0,1 -0,8 -0,1 2,3 1,0

INTERNO -10 490 507.3 -10 950 791.9 -1 110 766.0 2 809 090.7 -1 576 088.9 6 552 591.7

% PBI -2,3 -2,2 -0,2 0,5 -0,3 1,0

PRIVATIZACIÓN 135 154.7 25 931.1 737 441.6 33 502.9 97 151.8 3 663 948.9

% PBI 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0 0,6

FUENTE: MEF, BCRP

A. INGRESOS DEL GOBIERNO GENERAL


Los ingresos del Gobierno General (IGG) ascendieron a S/ 123 026 millones en el 2016, lo que
representó una caída de -3,8% en términos reales respecto al 2015 (S/ 403 millones menos). Así, los
IGG alcanzaron el 18,7% del PBI, por debajo del promedio 2010-2015 (21,8% del PBI), cifra que es
consistente con una Presión Tributaria de 14,0% del PBI10, la más baja en 14 años. Cabe mencionar
que, este nivel de la presión tributaria incluye el costo de las medidas tributarias aprobadas por la
administración anterior11, cuyo costo fiscal SUNAT estimó en 0,9% del PBI para el 2016.
La caída de los ingresos fiscales se situó en un contexto de notable incremento de las devoluciones
tributarias (+35,2%), efecto adverso por menores precios de exportación (-4,4%) de productos

10
La presión tributaria del Gobierno Central alcanzó el 13,6% del PBI.
11
En el marco de una política tributaria dirigida a obtener ganancias de capital, reducir costos administrativos, inyectar liquidez al sector privado y alcanzar estándares
similares a los observados en los países de la OCDE, en el 2014 se aprobó un paquete de medidas tributarias entre las que se cuenta: reducción del IR de 3ra categoría
(de 30% a 28%) y de trabajadores, incremento en la tasa de dividendos, depreciación acelerada para edificios y construcciones, racionalización de los sistemas
administrativos, entre otros.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 44


como el cobre (-11,6%) y petróleo (-11,3%), y el lento dinamismo de la demanda interna (+1,0%),
que fue atenuado parcialmente por ingresos tributarios no previstos equivalentes a 0,3% del PBI.
Gráfico N° 12
INGRESOS DEL GOBIERNO GENERAL
(% del PBI)

25
22,8 22,8
21,9 22,2 22,0 22,3
22 21,0
19,9 20,1
18,7
19

16

13

10
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
FUENTE: SUNAT, MEF

Cuadro N° 12
COSTO DE LAS MEDIDAS APROBADAS EL 20141/
(% del PBI)

MEDIDAS 2015 2016

REDUCCIÓN DEL IR A TRABAJADORES -0,2 -0,2

REDUCCIÓN DEL IR EMPRESARIAL DE 30% A 28% E INCREMENTO DE TASA A DIVIDENDOS -0,2 -0,2

REDUCCIÓN DEL SISTEMA DE DETRACCIONES -0,2 -0,2

REDUCCIÓN DEL ISC A COMBUSTIBLES -0,1 -0,1

DEPRECIACIÓN ACELERADA A EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 0,0 -0,2

REDUCCIÓN DE TASA DE RETENCIÓN DEL IGV, ARANCELES Y OTROS -0,1 -0,1

TOTAL -0,7 -0,9


1/ Según lo señalado por la SUNAT en el MMMR 2017-2019.
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF

Estos factores impactaron tanto en los ingresos tributarios del Gobierno General cayeron -4,1% en
términos reales respecto al 2015, así como en los ingresos no tributarios (-3,4%). En el primer caso,
se registraron mayores Devoluciones (+35,2%), menor Impuesto General a las Ventas (-1,6%), caída
en los aranceles (-12,6%) y otros impuestos vinculados al traslado de la cuenta de detracciones –
SPOT (-1,7%). En tanto, los ingresos no tributarios se vieron afectados por la caída en las regalías y
Gravamen Especial a la Minería-GEM (-16,2%), y recursos directamente recaudados del Gobierno
Central (-2,1%).
En este contexto, la presente administración aprobó a fines de año un conjunto de medidas que
busca incrementar la base de contribuyentes y, por tanto, los ingresos permanentes a través de la
formalización de la cadena de valor y de las rentas no declaradas. Estas medidas apuntan
principalmente a facilitar el pago de impuestos (extinción de deudas y fraccionamiento especial),
incentivar el uso de facturas y comprobantes de pago electrónicos (deducciones en las rentas del
trabajo y Régimen MYPE Tributario-RMT) y reducir el costo del crecimiento de pequeñas y
medianas empresas (IGV Justo y RMT). Todas estas medidas incrementarán el número de
contribuyentes que empleen facturas y comprobantes de pago electrónicos, lo cual reducirá el
número de transacciones sensibles de evadir IGV.
Es importante destacar que, de acuerdo a las estimaciones realizadas y siguiendo los lineamientos
de política fiscal de la presente administración, en el 2016 los ingresos estructurales o

Cuenta General de la República 2016 Pág. 45


permanentes12 ascendieron a 19,3% del PBI potencial, 1,2 puntos porcentuales (p.p.) por debajo
del resultado obtenido el 2015 (20,5% del PBI potencial de dicho año).
En el 2016, los Ingresos No Tributarios del Gobierno General13 ascendieron a S/ 30 020 millones,
S/ 64 millones más que lo registrado el 2015 (pero -3,4% en términos reales). Dicho resultado se
explica por la menor cotización de commodities como cobre o petróleo, que afectaron la
recaudación de regalías y Gravamen Especial a la Minería-GEM (-16,2%), así como por los menores
recursos propios del Gobierno Central (-0,9%). Por otro lado, las contribuciones sociales crecieron
0,7%, en línea con el crecimiento de la demanda interna (1,0%) a pesar del bajo dinamismo del
empleo (+0,4%).

B. GASTOS DEL GOBIERNO GENERAL


Durante el 2016, el gasto no financiero del Gobierno General sumó S/ 131 460 millones (20% del
PBI), registrando una caída de 2,5% real. Ello se debe a la caída del gasto en el Gobierno Nacional
(-6,0% real) influenciado por el cambio de autoridades, y por las medidas de priorización de gasto
dispuestas para el último trimestre14, lo que fue compensado parcialmente por el dinamismo del
gasto en Gobiernos Subnacionales (+4,0% real).
El esfuerzo del Gobierno por obtener ganancia de eficiencia en el gasto público permitió que el
gasto corriente del Gobierno General, como porcentaje del PBI, se reduzca por primera vez desde
el 2011. Así el gasto corriente del Gobierno General se redujo a 15,3% del PBI al cierre del 2016,
luego de incrementarse desde 13,6% en el 2011 a 15,8% del PBI en el 2015 (máximo histórico). La
búsqueda de eficiencia llevó a reducir el gasto operativo (Contrato Administrativo de Servicios-CAS,
viajes, consultorías, diversos servicios, etc.) del Gobierno Nacional en el 4T2016 (-8,9% real), el cual
había crecido 10,2% real según el promedio anual en el periodo 2012-2015.
Cuadro N° 13
GASTOS NO FINANCIEROS DEL GOBIERNO GENERAL
(% PBI)

2011 2012 2013 2014 2015 2016

GASTO NO FINANCIERO DEL GOBIERNO GENERAL (I+II) 18,8 19,6 20,9 21,5 21,2 20,0

I. GASTOS CORRIENTES 13,6 13,8 14,6 15,5 15,8 15,3

1.1 REMUNERACIONES 4,9 5,1 5,5 5,9 5,8 5,9

GOBIERNO NACIONAL 2,9 3,1 3,4 3,6 3,6 3,6

GOBIERNO REGIONAL 1,6 1,7 1,8 1,9 1,9 2,0

GOBIERNO LOCAL 0,4 0,4 0,4 0,4 0,3 0,3

1.2 BIENES Y SERVICIOS 5,1 5,7 5,9 6,1 6,6 6,2

GOBIERNO NACIONAL 3,6 3,7 3,9 4,2 4,7 4,3

GOBIERNO REGIONAL 0,5 0,7 0,7 0,6 0,8 0,7

GOBIERNO LOCAL 1,1 1,3 1,3 1,3 1,2 1,2

1.3 TRANSFERENCIAS 3,5 3,1 3,3 3,5 3,4 3,2

GOBIERNO NACIONAL 2,9 2,4 2,6 2,9 2,9 2,6

GOBIERNO REGIONAL 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4

GOBIERNO LOCAL 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2

II. GASTOS DE CAPITAL 5,2 5,8 6,3 6,0 5,4 4,7

2.1 INVERSIÓN 4,9 5,5 5,7 5,5 4,4 4,1

GOBIERNO NACIONAL 2,1 1,7 1,8 2,0 1,7 1,4

GOBIERNO REGIONAL 1,0 1,3 1,3 1,1 0,9 0,9

GOBIERNO LOCAL 1,8 2,5 2,6 2,4 1,7 1,8

2.2 OTROS 0,3 0,3 0,5 0,5 1,0 0,6

FUENTE: MEF, BCRP

12 Para la estimación de las cuentas estructurales se siguió la metodología aprobada por la Resolución Ministerial N° 024-2016-EF/15. Se excluye devoluciones tributarias

superiores al 1,9% del PBI e ingresos extraordinarios 2016-2018 provenientes de la repatriación de capitales y grandes ventas de activos de No Domiciliados.
13 Incluye la recaudación por regalías, Gravamen Especial Minero, Contribuciones Sociales a EsSalud y la ONP, contribuciones sociales a EsSalud y la ONP, recursos

directamente recaudados y otros ingresos del Tesoro Público.


14 El 5 de octubre de 2016 se publicó el Decreto Supremo N° 272-2016-EF, el cual establece medidas para mejorar la eficiencia del gasto público en el Gobierno Nacional

consistentes con el cumplimiento de las metas fiscales previstas en el Marco Macroeconómico Multianual Revisado 2017-2019. Cabe señalar que el referido Decreto Supremo
no fue de aplicación para los Gobiernos Regionales y Locales.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 46


La inversión del Gobierno General se redujo a 4,1% del PBI. Ello es explicado por el cambio de
autoridades en el Gobierno Nacional, que causó una reducción de la inversión en este nivel de
gobierno en 13,6% real. Este resultado fue compensado, en parte, por la inversión en Gobiernos
Subnacionales, que registraron un crecimiento de 3% real.

C. EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS


En el 2016, las Empresas Públicas No Financieras registraron un déficit primario de
S/ 1 359 millones (-0,2% del PBI), en contraste con el resultado superavitario de S/ 754 millones
(+0,1% del PBI) del año 2015. Este resultado es explicado principalmente por PetroPerú, por el
incremento de los egresos de capital, debido a los desembolsos relacionados a la ejecución del
Proyecto de Modernización de la Refinería de Talara (PMRT), de acuerdo al cronograma del
proyecto. En adición, Sedapal registró menores transferencias de capital del Ministerio de Vivienda,
Construcción y Saneamiento y mayor ejecución de los proyectos: Esquema Cajamarquilla,
Ampliación y mejoramiento de los sistemas de agua potable y alcantarillado.
Cuadro N° 14

OPERACIONES DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS

(Miles de Soles)

CONCEPTO 2011 2012 2013 2014 2015 2016

I. INGRESOS CORRIENTES 26 157 711.7 26 543 617.5 30 068 201.3 30 969 255.9 29 727 996.9 29 745 799.9

II. GASTOS CORRIENTES NO FINANCIEROS 24 556 901.0 24 481 899.2 28 137 174.1 28 894 413.2 26 128 251.6 26 476 150.2

III. GASTO DE CAPITAL 1 596 836.3 1 413 723.0 1 995 786.9 3 172 911.9 3 342 029.2 4 781 438.9

IV. INGRESOS DE CAPITAL 243 099.0 480 868.2 911 827.8 890 240.6 495 902.8 152 875.6

V. RESULTADO PRIMARIO (I+IV-II-III) 247 073.4 1 128 863.5 847 068.1 - 207 828.7 753 618.8 -1 358 913.7

VI. INTERESES 113 534.9 110 478.1 131 775.2 156 970.6 171 014.8 231 217.4

VII. RESULTADO ECONÓMICO (V-VI) 133 538.5 1 018 385.4 715 293.0 - 364 799.3 582 604.0 -1 590 131.0

FUENTE: BCRP, MEF, PETROPERU y FONAFE

Además, en el año 2016 el ahorro corriente sin intereses ascendió a S/ 3 270 millones,
reduciéndose en S/ 330 millones respecto al año 2015, debido principalmente al menor superávit
obtenido por la empresa PetroPerú explicado principalmente por los mayores egresos para atender
los siniestros ocurridos en el Oleoducto Norperuano y los menores ingresos por compensación del
Fondo de Estabilización de Precios de los Combustibles.
Cuadro N° 15

AHORRO CORRIENTE SIN INTERESES DE LAS EMPRESAS PÚBLICAS NO FINANCIERAS


(Miles de Soles)
EMPRESAS 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Sedapal 477 515.2 464 070.9 468 661.1 369 325.2 567 109.9 381 247.1

Petroperú 37 224.8 331 208.5 - 222 136.7 - 18 606.7 1 267 277.8 812 806.5

Electroperú 125 575.6 208 177.7 339 700.2 193 749.6 145 138.1 64 554.4

Regionales de Electricidad 518 930.3 592 739.0 521 355.2 766 334.3 984 521.8 1 146 693.8

Resto 441 564.7 465 522.4 823 447.4 764 040.2 635 697.7 864 347.9

TOTAL 1 600 810.7 2 061 718.4 1 931 027.2 2 074 842.6 3 599 745.3 3 269 649.7

FUENTE: BCRP, MEF, PETROPERU y FONAFE

Cuenta General de la República 2016 Pág. 47


1.8 FINANCIAMIENTO Y DEUDA PÚBLICA
A. FINANCIAMIENTO
A.1 REQUERIMIENTOS FINANCIEROS DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
Los requerimientos de financiamiento del Sector Público No Financiero, correspondientes al año
2016, alcanzaron los US$ 9 462 millones (equivalente a 4,9% del PBI). La mayor necesidad de
financiamiento responde a un mayor déficit fiscal en US$ 1 060 millones (pasando de un déficit de
US$ 3 960 millones en 2015 a uno de US$ 5 020 millones en 2016) y a mayores amortizaciones por
US$ 1 851 millones más (pasando de US$ 2 591 millones en 2015 a US$ 4 442 millones en 2016),
que responde, principalmente, a la exitosa operación integral de administración de deuda realizada
en octubre del año 2016.
Cuadro N° 16

REQUERIMIENTOS DE FINANCIAMIENTO DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO


(Miles de US$ y % PBI)

MILES DE US$ % PBI

2015 2016 2015 2016

USOS (1 - 2) 6 550 820.8 9 461 985 3,4 4,9

1. AMORTIZACIÓN DE DEUDA 2 590 999.7 4 441 739.2 1,3 2,3

2. DÉFICIT FISCAL 3 959 821.0 5 020 245.7 2,1 2,6

FUENTES (1 + 2) 6 550 820.8 9 461 984.9 3,4 4,9

1. EXTERNAS 4 390 043.6 1 999 106.2 2,3 1,0

2. INTERNAS 2 160 777.1 7 462 878.8 1,1 3,8

FUENTE: MEF

Respecto al 2015, el financiamiento interno se incrementó en US$ 5 302 millones, explicado por:
i) la exitosa operación integral de administración de deuda realizada en octubre del 2016, el cual
combinó una operación de intercambio y recompra en moneda nacional y extranjera, financiada
con una emisión en moneda nacional por aproximadamente S/ 10 250 millones (US$ 3 035
millones), y ii) emisiones de bonos soberanos para pre-financiar las necesidades de financiamiento
del año 2017, por un monto total de US$ 1 283 millones. Por su parte, el financiamiento externo
fue menor en US$ 2 391 millones, debido a una disminución en US$ 1 906 millones de emisiones de
bonos globales para operaciones de pre-financiamiento15.
Cabe señalar que, la operación integral de administración de deuda realizada en octubre 201616
permitió incrementar la solarización de la deuda pública y su vida media, ampliando los
vencimientos de la estructura de deuda y reduciendo los riesgos de liquidez. Por otra parte, la
emisión tuvo una demanda de S/ 24 000 millones, lo que confirma la confianza de inversiones
locales y extranjeros en la fortaleza de la economía peruana y en el manejo prudente de las
finanzas públicas.

A.2 SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA


El servicio de la deuda pública en el 2016 ascendió a US$ 6 602 millones y alcanzó el 3,4% del PBI.
Respecto del 2015, el servicio de la deuda fue mayor en US$ 1 983 millones, explicado por las

15 En el año 2015 se emitieron bonos globales por un monto total de US$ 3 056 millones para pre-financiar parte de las necesidades de financiamiento del año 2016, mientras

que en el año 2016 se emitieron US$ 1 150 millones para pre-financiar parte de las necesidades de financiamiento del año 2017.
16 En enero de 2017, la prestigiosa revista internacional LatinFinance otorgó a la Republica del Perú el premio a la “Mejor Transacción de Administración de Deuda Soberana

del Año 2016” y el premio a la “Mejor Transacción en Moneda Local del Año 2016", como reconocimiento a la más grande emisión de bonos soberanos en moneda local
llevada a cabo en los mercados globales. Ambos premios son el resultado de un proceso altamente competitivo que reconoce la excelencia en el mercado de capitales en
Latinoamérica.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 48


mayores amortizaciones que se dieron en el 2016 debido a la exitosa operación de administración
de deuda realizada en octubre dicho año. Así, respecto al 2015, el servicio externo y el servicio
interno fueron mayores en US$ 485 millones y US$ 1 498 millones, respectivamente.

A.3 SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA


Al cierre del año 2016, el saldo de la deuda pública alcanzó los S/ 156 817 millones (23,8% del
PBI), incrementándose en 0,5 puntos porcentuales (p.p.) del PBI respecto de lo alcanzado en el año
2015. El incremento en el ratio de deuda pública sobre el PBI se explica por emisiones de bonos
soberanos y bonos globales para pre-financiar parte de las necesidades de financiamiento del año
2017, por un monto total de US$ 2 433 millones (1,2% del PBI), en línea con el objetivo de
profundizar el mercado de títulos de deuda pública. Dicho incremento fue atenuado parcialmente
por la apreciación de la moneda local17 (efecto de 0,2% del PBI). Asimismo, los ratios de deuda
pública bruta y deuda pública neta sobre PBI se mantienen como los más bajos entre economías
emergentes, países con similar calificación crediticia y pares de la región.
En cuanto a la estructura de la deuda pública, la deuda denominada en moneda local continuó
incrementando su participación sobre la deuda total, alcanzando el 50% al cierre del año 2016.
Asimismo, un 78,9% de la deuda se encuentra pactada a tasa fija y el 21,1% se encuentra pactada a
tasa variable. Por su parte, es importante señalar que al cierre del 2016 se mantiene el 95,1% de la
deuda bajo fuentes de financiamiento de mediano y largo plazo.
Cuadro N° 17

SALDO DE LA DEUDA PÚBLICA 2015-2016


(En Miles de Soles y % del PBI)
Miles de Soles % PBI

2015 2016 2015 2016

SALDO 142 830 953.1 156 816 621.0 23,3 23,8

EXTERNO 68 005 883.0 67 975 873.8 11,1 10,3

INTERNO 74 825 070.1 88 840 747.3 12,2 13,5

FUENTE: MEF, BCRP

Gráfico N° 13

DEUDA PÚBLICA BRUTA 1999-2016


(% del PBI)
60
51,1 Deuda Externa Deuda Interna
50

40

30
23,8

20

10

0
1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015

FUENTE: MEF, BCRP

17 Durante los últimos 12 meses, la apreciación del Sol fue 1,7%.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 49


DEUDA PÚBLICA BRUTA 2016 DEUDA PÚBLICA NETA 2016
(% del PBI) (% del PBI)
100 100
88,1
90
78,3 80
80

70
60 51,8
58,3 58,1 56,3
60 46,2
41,7 41,4
50 47,6 47,4
40
40
17,5
30
20
23,8 7,9
21,2
20
0
10 -0,9
0 -20
Brasil LatAm México A3 1/ Colombia EM 2/ Perú Chile Egipto México Brasil LatAm Colombia EM 2/ Perú Chile
1/ Mediana de países con calificación crediticia A3 según Moody’s, excluye Perú y considera a Irlanda, Islandia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta y México.
2/ Promedio de países emergentes según el Fondo Monetario Internacional .
FUENTE: FMI, BCRP, MEF

DEUDA PÚBLICA POR VENCIMIENTO PERFIL DE LA DEUDA PÚBLICA


(% del PBI) (% del total, en años)
60 Corto Plazo Mediano y largo plazo 100
2001
15

2008
50 79 13
80 12
2016
11
63 11
40
60
50
9
30 39 8
40 34
7
20
20
5
8
10
0 3
Deuda en Moneda Deuda a tasa fija Vida media
0 Nacional (% del total) (en años)
2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 (% del total)

FUENTE: BCRP, MEF

1.9 EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS REGLAS FISCALES


Respecto del cumplimiento de las reglas fiscales, de conformidad con la Ley N° 30099, Ley de
Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal, concordada con la Tercera
Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Legislativo N° 1275, Decreto Legislativo que
aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal de los Gobiernos Regionales y
Gobiernos Locales, para el año fiscal 2016 las reglas fiscales que estuvieron vigentes fueron las
siguientes:
o Regla de gasto no financiero del Gobierno Nacional, incluyendo las transferencias a otras
entidades del sector público no financiero y/o al sector privado que están bajo su
discrecionalidad.
o Regla de gasto del Gobierno Nacional en materia de personal y pensiones (regla de planilla).
o Regla de Saldo de Deuda Total para Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales
Adicionalmente, en años de elecciones generales, el gasto no financiero del Gobierno Nacional
ejecutado durante los primeros siete meses del año no debe exceder el 60% del límite anual, y
durante este mismo periodo no pueden aprobarse ni entrar en vigencia medidas que reduzcan el
espacio fiscal de la nueva administración de gobierno o que incrementen el gasto corriente del
Gobierno Nacional que impliquen compromisos de pago posteriores a la finalización de la
administración de gobierno. En este último punto, en dicho periodo no se han aprobado medidas
que reduzcan significativamente el espacio fiscal de la nueva administración. Cabe señalar que, la

Cuenta General de la República 2016 Pág. 50


cobertura institucional del Gobierno Nacional incluye a entidades extra presupuestales (Seguro
Social de Salud-EsSalud, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP-SBS, Fondo Consolidado de
Reserva-FCR, Fondo Nacional de Ahorro Público-FONAHPU y Sociedades de Beneficencia).
 El gasto no financiero del Gobierno Nacional, en cobertura de la regla ascendió a
S/ 115 782 millones el 2016, monto menor a la regla establecida para dicho año de
S/ 123 108 millones, representando un grado de ejecución de 94%. Asimismo, este gasto fue
menor al límite establecido en S/ 7 325 millones o 1,1% del PBI del 2016, cumpliendo con esta
regla. De igual manera, se da cumplimiento a la regla de gasto en años de elecciones
generales, según la cual, el gasto no financiero del Gobierno Nacional no debe exceder el 60%
del límite anual en los primeros siete meses del año. El gasto acumuló a julio del 2016 un total
de S/ 61 804 millones, lo que representa el 50,2% del límite anual.
 El gasto en planilla del Gobierno Nacional ascendió a S/ 60 007 millones, monto menor a la
regla de S/ 60 044 millones y representa un grado de ejecución de 99,9%, cumpliendo así con
la regla.
Cuadro N° 18

REGLA DE GASTO NO FINANCIERO DEL GOBIERNO NACIONAL


(Miles de Soles)

2015 2016

I. GASTO NO FINANCIERO DEVENGADO DEL GOBIERNO NACIONAL 2/ 84 790 378.2 82 545 529.9

II. TRANSFERENCIAS TOTALES 41 696 439.3 42 886 220.8

III. TRANSFERENCIAS ESPECIFICAS (1+2) 11 121 908.1 9 649 334.8

1. GOBIERNOS REGIONALES 1 581 869.9 1 247 079.0

- CANON Y SOBRECANON 1 216 443.0 842 132.8

- REGALIAS MINERAS 83 266.0 124 499.2

- FOCAM 73 148.2 65 548.9

- RENTA DE ADUANAS 209 012.7 214 898.1

2. GOBIERNOS LOCALES 9 540 038.2 8 402 255.8

- CANON Y SOBRECANON 3 713 495.7 2 601 031.9

- REGALIAS MINERIAS 444 037.8 663 997.9

- FOCAM 173 336.3 155 462.6

- RENTA DE ADUANAS 227 665.5 239 075.4

- FONCOMUN 4 981 502.9 4 742 688.0

IV. TRANSFERENCIAS DE LA REGLA DEL GOBIERNO NACIONAL (II-III) 30 574 531.2 33 236 885.9

V. GASTO NO FINANCIERO DEL GOBIERNO NACIONAL (I+IV) 115 364 909.4 115 782 415.8

VI. REGLA DE GASTO DEL GOBIERNO NACIONAL 118 064 000.0 123 107 543.5

Grado de ejecución (V / VI) 97.7% 94.0%


1/ Incluye ESSALUD, SBS, FCR, FONAHPU y Sociedades de Beneficencia.
2/ No incluye transferencias intergubernamentales (Información preliminar)
FUENTE: SIAF – MEF, ESSALUD, SBS, FCR, FONAHPU y Sociedades de Beneficencia

Cuenta General de la República 2016 Pág. 51


Cuadro N° 19
GASTO EN MATERIA DE PERSONAL Y PENSIONES DEL GOBIERNO NACIONAL
(Miles de Soles)

2015 2016

I. GOBIERNO NACIONAL (FINANCIADO POR TODA FUENTE) 35 948 002.2 38 676 726.8

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1/ 19 363 230.1 21 344 191.1

PENSIONES 2/ 8 073 707.8 8 295 611.8

CAS 3/ 4 260 888.3 4 742 490.4

SERVICIOS PROFESIONALES Y TÉCNICOS 4/ 4 077 255.1 4 078 221.6

SENTENCIAS JUDICIALES 5/ 172 920.8 216 211.8

II. TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO NACIONAL A GR Y GL 15 061 024.5 17 005 685.0

1. GOBIERNOS REGIONALES (FINANCIADO CON R.O) 15 047 301.7 16 988 445.7

PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 1/ 11 984 338.7 13 346 819.8

PENSIONES 2/ 1 619 457.7 1 691 208.0

CAS 3/ 1 068 953.9 1 442 759.4

SERVICIOS PROFESIONALES Y TÉCNICOS 4/ 259 931.2 292 064.4

SENTENCIAS JUDICIALES 5/ 114 620.2 215 594.2

2. GOBIERNOS REGIONALES (FINANCIADO CON R.O) 13 722.7 17 239.3

III. TOTAL PRESUPUESTAL (I + II) 51 009 026.6 55 682 411.8

IV. ESSALUD Y OTRAS ENTIDADES EXTRAPRESUPUESTALES 6/ 4 087 076.7 4 324 897.1

V. GASTO DE PLANILLA DEL GOBIERNO NACIONAL (III + IV) 55 096 103.3 60 007 308.9

NOTA:

VI. REGLA DE GASTO EN MATERIA PERSONAL Y PENSIONES 56 332 000.0 60 044 279

GRADO DE EJECUCIÓN (V/VI) 97,8% 99,9%

1/ Considera la genérica “Personal y obligaciones sociales”.


2/ Considera la genérica “Pensiones y otras prestaciones sociales”. De dicha genérica, se excluye las sub-genéricas: i) prestaciones de salud y otros beneficios, ii)
entrega de bienes y servicios: y los detalles específicas: i) asignación por combustibles, ii) asignación por ración orgánica única y iii) mayordomía.
3/ Considera el detalle sub-genérica “Contrato administrativo de servicios” de la genérica “Bienes y Servicios”.
4/ Considera el detalle sub-genérica “Servicios profesionales y técnicos” de la genérica “Bienes y Servicios”. De dicha sub-genérica, solo se consideran las siguientes
específicas de gasto: 1) Servicios de consultorías, asesorías y similares desarrollados por personas jurídicas, 2) Servicios de consultorías, asesorías y similares
5/ Considera el detalle Específica: 1) Sentencias judiciales y laudos arbitrales a trabajadores gubernamentales y 2) Sentencias judiciales y laudos arbitrales a
trabajadores pensionistas de la genérica “Otros Gastos Corrientes”.
6/ Incluye SBS, FCR, FONAHPU y Sociedades de Beneficencia.

FUENTE: SIAF – MEF. Cifras preliminares.

 Regla de Deuda de Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales. De acuerdo a la Tercera


Disposición Complementaria Transitoria del Decreto Legislativo N° 1275, Decreto Legislativo
que aprueba el Marco de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal de los Gobiernos
Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL), la evaluación del cumplimiento de reglas fiscales
correspondiente al año fiscal 2016 para dichos niveles de gobiernos estará sujeta a la
evaluación de la regla del Saldo de Deuda Total establecida en el literal a) del artículo 7 de la
Ley Nº 30099, Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal y sus
modificatorias. En consecuencia, la relación entre el Saldo de Deuda Total18 y el promedio de
los Ingresos Corrientes Totales de los últimos 4 años no puede ser superior al 100%.

 Sobre la base de la información presentada por los Gobiernos Regionales (GR) y Gobiernos
Locales (GL) a la Dirección General de Contabilidad Pública (DGCP) del Ministerio de Economía
y Finanzas; así como de la información de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (Sunat) y la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS), se
obtiene que al cierre del año fiscal 2016, 17 Gobiernos Regionales (65,4%) y 1 636 Gobiernos
Locales (87,3%) cumplieron con la regla fiscal de Saldo de Deuda Total. Comparado con la

18 El Saldo de Deuda Total incluye los saldos de pasivos, proveniente de los balances generales; la deuda exigible, administrada por la SUNAT; y la deuda real con las AFP. Para

el cálculo del saldo de deuda total, no se considerará aquella deuda exigible y deuda real que haya sido reconocida dentro del saldo de pasivos, evitando así duplicar su
registro.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 52


evaluación del año fiscal anterior, en el 2016 hubo un mayor cumplimiento en los Gobiernos
Regionales y menor en los Gobiernos Locales.

 Cabe advertir que de los 17 Gobiernos Regionales que cumplen la regla fiscal de Saldo de
Deuda Total (SDT), 9 Gobiernos Regionales muestran un alto riesgo de incumplimiento al
ubicarse en la zona con ratios mayores a 80% y menores a 100%, con color ámbar tal como se
puede apreciar en el cuadro siguiente. En el caso de los Gobiernos Locales, 75 se encuentran
en la misma condición.
Cuadro N° 20
GSN: EVALUACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE REGLAS FISCALES 2016

2015 2016 2016


Ratio deuda
NIVEL DE GOBIERNO N° N° %
N° GL N° GR
CUMPLEN CUMPLEN NO CUMPLEN OMISOS NO APLICA TOTAL

GOBIERNOS REGIONALES 16 17 9 - - 26 [0-80] 1 561 8

GOBIERNOS LOCALES 1 686 1 636 195 3 40 1 874 ]80-100] 75 9

GOBIERNOS SUBNACIONALES 1 702 1 653 204 3 40 1 900 > 100% 195 9


*No aplica, a distritos con menos de siete años de creados. A estos se les aplicaba sólo la regla fiscal de resultado primario.
**Según la Resolución Directoral N° 006-2017-EF/51.01, las Municipalidades Distritales de Chilca, de Ricardo Palma y de Santa Eulalia en Lima no presentaron la
información requerida por la DGCP, por lo que se considera como omisas.
FUENTE: DGCP/MEF, SUNAT y SBS

Cuenta General de la República 2016 Pág. 53


2. ESTADÍSTICAS DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA
2.1 EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO GENERAL SEGÚN
NIVELES DE GOBIERNO
En el 2016, los ingresos tributarios del Gobierno General ascendieron a S/ 92 478 millones, con lo
cual cayeron -4,1% en términos reales respecto al 2015 y se alcanzó una presión tributaria de
14,0% del PBI, por debajo del promedio histórico 2010-2015 (16,5% del PBI). Sin embargo, de no
considerar los ingresos extraordinarios por S/ 1 898 millones registrados el 2016 ni los S/ 218
millones observados el 2015 (efecto base), los ingresos tributarios hubieran caído -5,9%; y de
excluir también las devoluciones, que registraron un crecimiento excepcional durante el año, los
ingresos tributarios hubieran caído 1,3% en un contexto adverso caracterizado por menor ritmo de
crecimiento de la demanda interna, caída de las importaciones y menores precios de exportación.

Cuadro N° 21

EVOLUCIÓN DEL TOTAL DE INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO GENERAL, 2009-2016

En miles de soles Var. % real % del PBI

Año
Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno Gobierno
Central Local 1/ General Central Local General Central Local General

2009 52 652 535.5 1 416 162.4 54 068 697.8 -,- -,- -,- 14.4 0.4 14.8

2010 64 509 405.1 1 630 490.4 66 139 895.5 20.7 13.4 20.5 15.4 0.4 15.8

2011 75 595 829.2 1 882 114.9 77 477 944.2 13.4 11.7 13.3 16.3 0.4 16.7

2012 84 153 441.5 2 207 072.8 86 360 514.3 7.4 13.1 7.5 16.9 0.4 17.3

2013 89 402 741.9 2 511 202.7 91 913 944.6 3.3 10.7 3.5 16.7 0.5 17.2

2014 95 394 657.7 2 547 122.2 97 941 779.9 3.3 (1.8) 3.2 16.6 0.4 17.0

2015 90 262 423.6 2 838 756.1 93 101 179.7 (8.6) 7.6 (8.2) 14.7 0.5 15.2

2016 89 375 346.0 3 103 097.2 92 478 443.1 (4.4) 5.5 (4.1) 13.6 0.5 14.0

1/ Corresponde a la ejecución de ingresos informada por los gobiernos locales para la elaboración de la Cuenta General de la República
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF
Gráfico N° 14

INGRESOS TRIBUTARIOS, 2016 INGRESOS TRIBUTARIOS, 2015-2016


(% del PBI)
Var. % real % del PBI

2015 2016 2015 2016

INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOB. GENERAL (8,2) (4,1) 15,2 14,0


INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOB. CENTRAL (8,6) (4,4) 14,7 13,6
IMPUESTO A LA RENTA (16,4) 3,4 5,7 5,6
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (0,9) (1,6) 8,4 8,0
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 3,3 3,7 0,9 0,9
ARANCELES (4,2) (12,7) 0,3 0,2
OTROS 1/ (8,0) (2,7) 1,3 1,3
DEVOLUCIONES 5,4 35,2 (1,9) (2,5)
INGRESOS TRIBUTARIOS DE LOS GOB. LOCALES 7,6 5,5 0,5 0,5
PREDIAL 14,9 7,5 0,2 0,2
ALCABALA 0,8 0,6 0,1 0,1

1/ Incluye multas, impuesto temporal a los activos netos, impuesto a las transacciones financieras, impuesto especial a la minería, entre otros.
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 54


Según niveles de gobierno, cabe destacar el incremento de la recaudación tributaria de los
gobiernos locales en 5,5% en términos reales en el año 2016 respecto al año 2015; sin embargo su
participación en los ingresos tributarios totales aún es baja, solo representa el 3,4%.

2.2 EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA SEGÚN PRINCIPALES TRIBUTOS


La recaudación del Impuesto a la Renta (IR) ascendió a S/ 37 214 millones, lo que implica un
crecimiento de 3,4% en términos reales respecto a lo recaudado el 2015. Dicho incremento se
explica por los ingresos extraordinarios obtenidos tras la venta de activos de contribuyentes No
Domiciliados19, que permitió recaudar S/ 1 898 millones adicionales en el año (IR No Domiciliados).
De no considerar este efecto ni los S/ 218 millones de ingresos excepcionales registrados en el
2015, el IR habría caído -1,3%. Este resultado refleja básicamente la caída del precio del cobre
(-11,6%) y del petróleo (-11,3%), que redujo los ingresos del IR de tercera categoría ligados a la
minería e hidrocarburos (-42,8%).
Cuadro N° 22

EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL GOBIERNO GENERAL, 2009-2016


(En miles de soles)

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

INGRESOS TRIB. DEL GOB. GENERAL 54,068,697.8 66,139,895.5 77,477,944.2 86,360,514.3 91,913,944.6 97,941,779.9 93,101,179.7 92,478,443.1

INGRESOS TRIB. DEL GOB. CENTRAL 52,652,535.5 64,509,405.1 75,595,829.2 84,153,441.5 89,402,741.9 95,394,657.7 90,262,423.6 89,375,346.0

IMPUESTO A LA RENTA 20,346,338.9 25,801,716.4 33,627,930.9 37,278,035.4 36,512,407.2 40,157,059.5 34,745,436.0 37,213,767.8

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 29,519,580.5 35,536,336.1 40,423,944.6 44,042,209.6 47,819,340.3 50,351,668.9 51,668,296.9 52,692,489.9

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 4,144,971.2 4,668,418.3 4,718,283.2 4,917,756.7 5,479,764.5 5,134,742.4 5,494,697.8 5,901,595.3

ARANCELES 1,492,839.1 1,802,937.0 1,380,348.2 1,528,811.3 1,706,039.7 1,789,803.8 1,774,540.1 1,605,755.6

OTROS 1/ 4,485,939.6 4,642,339.2 5,148,023.8 6,966,622.6 9,143,479.0 8,663,769.8 8,255,939.1 8,318,101.2

DEVOLUCIONES (7,337,133.9) (7,942,342.0) (9,702,701.4) (10,579,994.1) (11,258,288.8) (10,702,386.6) (11,676,486.2) (16,356,363.8)

INGRESOS TRIB. DE GOB. LOCALES 2/ 1,416,162.4 1,630,490.4 1,882,114.9 2,207,072.8 2,511,202.7 2,547,122.2 2,838,756.1 3,103,097.2

PREDIAL 677,711.5 726,953.8 857,965.1 959,477.5 1,126,852.3 1,229,915.4 1,462,751.4 1,629,264.8

ALCABALA 397,964.0 560,079.7 625,097.9 812,672.8 870,453.1 771,859.4 805,388.2 839,506.1

OTROS 340,486.8 343,456.9 399,051.9 434,922.6 513,897.3 545,347.5 570,616.5 634,326.3

1/ Incluye multas, Impuesto Temporal a los Activos Netos, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Especial a la Minería, entre otros.
2/ Corresponde a la ejecución de ingresos informada por los gobiernos locales para la elaboración de la Cuenta General de la República
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF.

La recaudación del Impuesto General a las Ventas (IGV) ascendió a S/ 52 692 millones, -1,6% real
menos que el 2015. Este resultado se debe tanto a la caída del IGV interno como externo. Por un
lado, la caída de las importaciones (-6,0%) afectó la recaudación del IGV Importado (-1,7%) a pesar
del incremento del tipo de cambio (+6,0%); y por otro, la utilización de saldos a favor de IGV
(créditos de IGV) de ciertos contribuyentes vinculados al sector hidrocarburos y
telecomunicaciones permitieron compensar pagos del IGV (IGV interno:-1,5%).
La recaudación del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) ascendió a S/ 5 902 millones, 3,7% más
que el 2015. Por un lado, el ISC combustibles creció 5,8% debido a los mayores volúmenes de
importación de combustible e incremento en las alícuotas al diésel y gasoholes, aprobados a finales
de año20. Por otro lado, el ISC de otros bienes, que incluye productos como cervezas, bebidas no
alcohólicas y cigarrillos, creció 2,3%, en línea con el dinamismo de la demanda interna.

19 Durante el año se registraron venta de activos que permitieron mayor recaudación de: Enel (S/ 651 millones), Las Bambas (S/ 56 millones), Repsol (S/ 209 millones) y Línea
Amarilla (S/ 982 millones).
20 Mediante el D.S. N° 306-2016-EF, aprobado en noviembre del 2016, el ISC aplicado a los gasoholes se incrementó de S/ 1,06 a S/ 1,4. En tanto, el impuesto al Diesel B2

aumentó de S/ 1,04 a S/ 1,4. A su vez, el Diesel B5 subió de S/ 1,01 a S/ 1,10.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 55


La recaudación del rubro Otros ingresos tributarios ascendió a S/ 8 318 millones en el 2016, lo que
representa una caída de -2,7% en términos reales respecto al año anterior (S/ 62 millones). Este
resultado se explicó principalmente por el menor traslado en la cuenta de detracciones (de S/ 1 501
millones en el 2015 a S/ 857 millones el 2016). Sin embargo, este resultado fue atenuado
parcialmente por el incremento del ITAN (+12,3%), Fraccionamiento tributario (+11,8%) e Impuesto
Especial a la Minería (+9,6%).
Cuadro N° 23
DEVOLUCIÓN DE TRIBUTOS POR FECHA DE EMISIÓN, SEGÚN TRIBUTOS, 2009-2016
(En miles de soles)

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

TOTAL DEVOLUCIONES 7 337 133,9 7 942 342,0 9 702 701,4 10 579 994,1 11 258 288,8 10 702 386,6 11 676 486,2 16 356 357,9

TRIBUTOS INTERNOS 6 297 768,4 6 918 419,1 8 885 367,2 9 735 306,3 10 395 750,1 9 611 445,0 10 773 253,1 15 536 461,8

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 5 682 905,5 6 442 405,4 7 968 984,1 8 964 481,2 9 866 592,9 8 572 503,5 9 055 903,3 13 230 790,8
IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO 844,3 3 758,0 35 773,2 31 223,5 27 705,6 26 719,6 30 587,6 38 762,9
IMPUESTO A LA RENTA 382 086,6 271 867,8 638 064,5 439 493,3 268 501,0 465 977,3 879 010,4 1 390 980,1
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD 1 575,5 1 661,3 1 299,6 71,7 1 014,6 85 545,5 523,5 23,6
FRACCIONAMIENTOS 2 723,5 993,7 2 452,7 4 506,5 4 178,7 8 912,1 6 545,0 2 203,7
IMPUESTOS DEROGADOS 639,3 -.- -.- 777,0 0,9 0,2 1,4 461,9
MULTAS 2 811,6 10 878,1 17 775,6 24 608,0 9 698,9 61 444,9 24 167,7 30 867,6
OTROS 1/ 224 182,1 186 854,8 221 017,5 270 145,1 218 057,4 390 342,0 776 506,3 842 371,2

TRIBUTOS ADUANEROS 1 039 365,5 1 023 922,9 817 334,2 844 687,8 862 538,7 1 090 941,6 903 233,1 819 896,1

Nota:
Considera las devoluciones emitidas mediante Notas de Crédito Negociables y Cheques, en la fecha que se emiten.
Se descuentan las devoluciones emitidas por pérdida o extravío.
1/ Incluye Impuesto al Rodaje, Contribución al Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la Construcción y otros tributos.
FUENTE: SUNAT

Las Devoluciones ascendieron a S/ 16 356 millones, equivalente al 2,5% del PBI. Dicho resultado es
el máximo histórico alcanzado, y es superior en 0,6 puntos porcentuales respecto al 2015 (Prom.
2011-2015: 2,0% del PBI). Este incremento se explica por las mayores solicitudes de devolución
presentadas por empresas acogidas al régimen de recuperación anticipada del IGV, luego de
inversiones significativas de proyectos en etapa pre-operativa, como Las Bambas; y por solicitudes
de devolución de exportadores ante la acumulación de saldos a su favor por inversión en
ampliación de operaciones, como Cerro Verde.
Las devoluciones por tributos internos totalizaron S/ 15 536 millones, representando un
incremento real de 39,2%; dicho resultado es explicado en un 85% por las devoluciones en el IGV.
Entre tanto, las devoluciones por tributos aduaneros totalizaron S/ 820 millones, y representan una
variación real de -12,4%, respecto al periodo anterior.
Cuadro N° 24
EVOLUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DE LOS GOBIERNOS LOCALES, 2009-2016
(En miles de soles)

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

INGRESOS TRIBUTARIOS DE LOS


1 416 162.4 1 630 490.4 1 882 114.9 2 207 072.8 2 511 202.7 2 547 122.2 2 838 756.1 3 103 097.2
GOBIERNOS LOCALES

IMPUESTO A LA PROPIEDAD 1 213 389.0 1 441 290.3 1 660 897.5 1 968 280.1 2 230 721.4 2 265 944.5 2 550 486.5 2 772 086.6

PREDIAL 677 711.5 726 953.8 857 965.1 959 477.5 1 126 852.3 1 229 915.4 1 462 751.4 1 629 264.8
ALCABALA 397 964.0 560 079.7 625 097.9 812 672.8 870 453.1 771 859.4 805 388.2 839 506.1
AL PATRIMONIO VEHICULAR 137 713.4 154 256.7 177 834.5 196 129.9 233 416.1 264 169.8 282 346.9 303 315.8
IMPUESTOS A LA PRODUCCIÓN
122 563.2 135 444.1 148 538.6 162 540.0 198 087.1 206 353.0 214 018.9 230 180.9
Y EL CONSUMO

OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 80 210.2 53 756.1 72 678.8 76 252.7 82 394.1 74 824.7 74 250.7 100 829.7

FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO 39 976.4 26 011.8 30 779.8 30 557.8 26 400.6 26 136.7 19 364.6 23 510.2
MULTAS Y SANCIONES TRIBUTARIAS 40 070.7 27 618.1 40 575.1 45 639.8 55 971.9 48 577.1 54 802.2 77 304.0
OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 163.2 126.1 1 323.9 55.1 21.7 110.9 84.0 15.5

FUENTE: MEF.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 56


La recaudación de los Tributos de Gobiernos Locales ascendió a S/ 3 103 millones (+5,5%), por
encima del crecimiento de la economía. Resultado que se debe a la recaudación de los impuestos
prediales que se obtienen de gravar el valor de los predios urbanos y rústicos (+7,5%); y la
recaudación de otros ingresos impositivos como fraccionamiento tributario, multas y sanciones,
entre otros (+7,3%).
Gráfico Nº 15

Evolución de los Principales Ingresos Tributarios del Gobierno General


(% del PBI)

Nota: Información preliminar a mayo.


1/ Incluye multas, Impuesto Temporal a los Activos Netos, Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Especial a la Minería, entre otros.
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF-SIAF.

2.3 EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA POR ACTIVIDAD ECONÓMICA


Cuadro N° 25
EVOLUCION DE LA RECAUDACION DE TRIBUTOS INTERNOS, SEGÚN ACTIVIDAD ECONÓMICA, 2009-2016
(En miles de soles)

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

TOTAL INGRESOS TRIBUTARIOS INTERNOS 45 420 448,2 53 520 652,1 64 205 640,1 72 463 192,8 76 682 979,6 81 103 626,6 77 270 525,9 80 347 043,1

AGROPECUARIO 421 316,8 490 600,8 568 876,7 665 925,9 760 368,7 792 715,6 888 491,3 989 959,2

PESCA 246 970,5 396 765,4 399 787,4 363 937,8 331 514,9 359 763,1 307 909,9 295 793,2
MINERIA E HIDROCARBUROS 6 790 658,9 10 797 961,1 15 152 742,5 15 077 935,3 11 549 938,7 11 824 158,2 6 865 731,2 6 011 951,9

MANUFACTURA 9 740 965,6 10 352 472,9 11 593 349,5 12 923 192,2 13 527 037,6 12 935 959,0 13 311 813,3 13 943 611,8
OTROS SERVICIOS 18 819 918,0 20 809 655,4 23 662 359,6 28 112 182,2 32 827 777,4 36 589 023,1 37 074 360,1 39 363 077,7
CONSTRUCCION 2 347 871,4 2 941 958,0 3 605 509,3 4 676 916,0 5 604 073,6 6 256 066,8 6 495 610,1 6 546 681,5

COMERCIO 7 052 746,9 7 731 238,5 9 223 014,9 10 643 103,3 12 082 268,6 12 345 940,9 12 326 610,0 13 195 967,9

FUENTE: SUNAT

Entre las Actividades Económicas que aportaron en mayor medida a la recaudación tributaria en el
2016 fueron: Servicios, alcanzando un total de S/ 39 363 millones (+2,5%); seguida de Manufactura
con S/ 13 944 millones (+1,1%) y Comercio con S/ 13 196 millones (+3,3%); mientras que las
actividades Agropecuarias y de Pesca solo alcanzaron un total de S/ 990 y S/ 296 millones,
respectivamente.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 57


2.4 EVOLUCIÓN DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA POR DEPARTAMENTOS
La recaudación de los tributos del gobierno general por departamento, en el periodo 2016, alcanzó
S/ 108 835 millones, de los cuales corresponde a tributos internos S/ 83 450 millones (77%); y
S/ 25 385 millones (23%) a tributos aduaneros.
Entre los departamentos que incrementaron su recaudación en términos reales respecto al periodo
anterior tenemos a Madre de Dios (27,5%), Amazonas (17,9%), y Ucayali (10,4%), en los que
corresponde a tributos internos; mientras que Loreto (146,7%), Moquegua (88,4%) y Piura (64,6%)
lo hicieron en recaudación aduanera.
Cuadro N° 26

RECAUDACIÓN DE TRIBUTOS DEL GOBIERNO GENERAL, SEGÚN DEPARTAMENTO, 2009-2016


(En miles de soles)

Departamento 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

61 405 831,8 74 082 237,5 87 180 645,6 96 940 508,5 103 172 233,4 108 644 221,5 104 777 354,6 108 834 807,5
TOTAL

AMAZONAS 18 273,4 26 061,9 19 160,4 26 718,2 35 861,3 40 141,1 39 310,8 48 000,2


ANCASH 291 229,9 386 620,2 402 233,4 488 205,2 518 694,2 519 520,1 520 482,3 501 284,4
APURÍMAC 20 766,5 25 845,0 30 116,8 44 387,6 67 024,7 80 645,2 93 476,6 93 108,2

AREQUIPA 1 719 832,2 2 301 711,4 3 386 095,3 3 210 401,1 3 131 388,3 3 850 270,7 3 365 136,9 3 311 365,7
AYACUCHO 37 203,7 42 085,0 47 462,0 70 837,3 91 588,6 117 105,5 126 515,1 136 537,7

CAJAMARCA 149 507,9 160 451,6 209 547,3 293 575,3 334 924,0 319 618,7 335 020,5 347 034,3
CUSCO 425 791,7 631 475,5 683 255,4 853 231,1 782 489,7 799 146,6 776 400,5 703 938,1
HUANCAVELICA 18 484,3 20 293,3 21 392,1 29 077,0 32 745,0 37 456,1 35 313,7 38 010,1
HUÁNUCO 38 672,1 47 592,0 57 553,0 77 636,1 102 521,8 111 756,9 115 824,7 131 576,2
ICA 642 505,6 525 253,1 608 563,9 655 060,9 871 586,3 920 937,0 1 041 309,6 926 263,7
JUNÍN 301 659,1 308 492,0 353 346,6 399 466,7 430 284,0 478 656,3 524 870,3 562 653,1
LA LIBERTAD 871 786,7 1 061 693,3 1 248 127,3 1 522 761,9 1 605 321,6 1 844 133,1 2 149 896,6 2 169 713,2

LAMBAYEQUE 301 891,4 353 339,9 437 023,9 490 194,5 592 441,3 635 231,7 594 604,8 617 382,5
LIMA 53 657 267,7 64 674 826,9 75 870 486,5 84 401 499,8 90 009 843,3 94 225 032,4 90 753 024,1 94 186 259,6
LORETO 251 100,3 350 986,9 406 125,8 444 093,8 412 116,3 369 055,1 346 178,0 379 953,9
MADRE DE DIOS 40 639,9 45 245,9 49 993,7 60 673,8 71 785,9 55 356,0 66 456,7 86 550,5
MOQUEGUA 248 444,0 178 334,3 226 480,0 310 962,8 291 139,7 259 813,7 331 065,8 540 084,1
PASCO 33 245,0 34 412,6 44 468,4 65 177,7 78 294,4 84 711,7 89 924,4 88 529,8
PIURA 1 134 286,7 1 463 591,5 1 655 477,1 1 765 254,7 1 833 434,0 1 875 336,0 1 465 961,0 1 816 339,9
PUNO 261 326,5 298 932,4 293 658,0 382 286,4 446 032,4 500 417,4 478 206,5 530 667,2

SAN MARTÍN 95 990,5 103 102,2 125 379,4 164 963,8 183 218,1 201 705,0 209 385,7 225 184,4
TACNA 542 841,5 665 184,9 617 699,9 743 901,9 726 283,5 715 509,5 676 315,5 700 971,3
TUMBES 83 532,6 112 830,6 108 637,4 114 894,8 128 400,9 146 892,5 163 133,2 151 204,0

UCAYALI 219 552,5 263 875,1 278 362,0 325 245,8 394 814,1 455 773,3 479 541,0 542 195,3

Nota: Considera el lugar de domicilio fiscal del contribuyente. Comprende total de tributos internos, aduaneros y recaudación por gobiernos locales. No se incluyen las devoluciones.
FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 58


Gráfico Nº 16

VARIACIÓN REAL DE LOS TRIBUTOS INTERNOS Y ADUANEROS DEL GOBIERNO GENERAL, 2015-2016

TRIBUTOS INTERNOS TRIBUTOS ADUANEROS

Madre de Dios 27,5 Loreto 146,7


Amazonas 17,9
Ucayali 10,4 Moquegua 88,4
Huánuco 9,7 Piura 64,6
Tacna 5,8
Puno 4,7 Lambayeque 21,5
Ayacucho 4,2 Puno 12,3
Huancavelica 3,9
San Martín 3,9 La Libertad -0,3
Junín 3,5 Lima -1,5
Arequipa 2,5
Lima 0,7 Madre de Dios -2,5
Loreto 0,4 Tacna -2,9
Moquegua 0,3
Lambayeque 0,2 Tumbes -11,7
Cajamarca 0,0 Cusco -12,2
Piura -2,0
La Libertad -2,9 Arequipa -18,6
Ancash -3,5 Ancash -19,0
Apurímac -3,8
Pasco -5,0 San Martín -21,8
Ica -6,2 Ica -36,7
Tumbes -9,7
Cusco -12,5 Ucayali -74,6

-20 -10 0 10 20 30 -100 -50 0 50 100 150


FUENTE: SUNAT, BCRP, MEF

2.5 EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DEL TESORO PÚBLICO


La ejecución del presupuesto de ingresos del Tesoro Público en el ejercicio fiscal 2016, ascendieron
a S/ 89 900 millones que representan 13,6% del PBI, mostrando un crecimiento de 5,8% respecto al
periodo 2015 o equivalente a S/ 4 909 millones adicionales. Los ingresos del Tesoro Público
comprenden los ingresos Tributarios que alcanzaron S/ 81 597 millones o 90,8% del total de
ingresos, los ingresos No Tributarios fueron de S/ 2 173 millones o 2,4%, los Ingresos de Capital
ascendieron a S/ 1 167 millones y la incorporación de los Saldos de Balance que fueron de
S/ 4 963 millones.
Gráfico Nº 17

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL TESORO PÚBLICO 2016


(En miles de soles)

INGRESOS NO INGRESOS DE
TRIBUTARIOS: CAPITAL:
S/ 2 172 963,5 S/ 1 166 579,3

En el siguiente cuadro se presenta la ejecución presupuestaria de ingresos del Tesoro Público:


INGRESOS SALDO DE
TRIBUTARIOS: BALANCE:
S/ 81 597 050,1 INGRESOS DEL S/ 4 962 980,7
TESORO:
S/ 89 899 573,6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 59


Cuadro Nº 27
EJECUCION PRESUPUESTARIA DE INGRESOS DEL TESORO PÚBLICO, 2016-2015
(En miles de soles)

Variación
2016 2015
2016 - 2015
CONCEPTO
Estruc-
Monto Monto Monto %
tura %

INGRESOS DEL TESORO PÚBLICO 89,899,573.6 100.0 84,990,130.7 4,909,442.9 5.8

INGRESOS TRIBUTARIOS 81,597,050.1 90.8 80,696,015.1 901,035.1 1.1

IMP. Y CONT. OBLIGATORIAS 81,597,050.1 90.8 80,696,015.1 901,035.1 1.1

IMPUESTO A LA RENTA 35,125,679.4 39.1 31,370,126.7 3,755,552.7 12.0

IMPUESTO A LA PROPIEDAD 4,466,740.6 5.0 3,858,689.8 608,050.8 15.8

IMPUESTOS A LA PRODUCCION Y EL CONSUMO 52,371,614.9 58.3 51,009,220.1 1,362,394.7 2.7

IMP. SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANS. INTERN. 1,748,005.5 1.9 1,879,132.3 (131,126.9) (7.0)

OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 2,717,268.1 3.0 3,308,141.7 (590,873.7) (17.9)

DEVOLUCION DE IMPUESTOS (14,832,258.3) (16.5) (10,729,295.6) (4,102,962.7) 38.2

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,172,963.5 2.4 777,584.8 1,395,378.7 179.5

VTA. DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADM. (414,649.7) (0.5) (2,074,225.8) 1,659,576.1 (80.0)

OTROS INGRESOS 2,587,613.1 2.9 2,851,810.5 (264,197.4) (9.3)

RENTAS A LA PROPIEDAD 1,870,753.0 2.1 1,452,973.5 417,779.4 28.8

OTROS INGRESOS 716,860.2 0.8 1,398,837.0 (681,976.8) (48.8)

INGRESOS DE CAPITAL 1,166,579.3 1.3 34,747.9 1,131,831.4 3,257.3

VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1,166,579.3 1.3 34,747.9 1,131,831.4 3,257.3

VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 0.0 0.0 0.0

SALDOS DE BALANCE 4,962,980.7 5.5 3,481,783.0 1,481,197.7 42.5

FUENTE: MEF.

Del cuadro se desprende el importante incremento de S/ 1 132 millones en ingresos de capital por
venta de activos no financieros, seguida de S/ 1 660 millones por el rubro de venta de bienes y
servicios y derechos administrativos.
A continuación se presenta la evolución de los ingresos tributarios en los últimos 10 años, asimismo
se presenta el equivalente en porcentaje respecto al PBI.
Cuadro N° 28

EVOLUCION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL TESORO PÚBLICO Y DEL PRODUCTO BRUTO INTERNO, 2007-2016

Ingresos Tributarios
Producto Bruto Interno (PBI)
(IT) IT / PBI
Años
(Miles de S/ (Miles de (Miles de S/ (Miles de (%)
del 2016) S/) del 2016) S/)

2007 57 174 282.4 43 539 264.3 419 809 982.8 319 692 999.0 13.6

2008 63 792 086.6 49 515 947.6 458 193 831.7 355 653 859.1 13.9

2009 57 813 166.1 45 504 518.4 463 001 349.8 364 426 563.1 12.5

2010 68 640 713.6 57 160 184.0 502 128 421.9 418 144 734.7 13.7

2011 76 726 941.5 66 723 017.3 534 526 832.3 464 833 373.7 14.4

2012 83 132 470.6 73 181 338.4 566 333 030.1 498 541 771.3 14.7

2013 88 619 189.8 79 069 905.7 599 283 792.9 534 707 133.9 14.8

2014 90 612 025.0 85 106 231.3 613 610 677.6 576 326 290.7 14.8

2015 83 490 028.4 80 696 015.0 634 008 327.6 612 791 090.1 13.2

2016 81 597 050.1 81 597 050.1 658 712 892.9 658 712 892.9 12.4
FUENTE: BCRP, MEF.

Los Ingresos Tributarios del Tesoro Público ascendieron a S/ 81 597 millones en el año 2016, neto
de comisiones, que representa el 12,4% del PBI; se observa una disminución de 0,8 puntos

Cuenta General de la República 2016 Pág. 60


porcentuales con relación al obtenido en el año 2015. En términos de la variación real anual se
registró una caída de -2,7 por ciento.

Cuadro N° 29
IMPUESTO A LA PRODUCCIÓN Y CONSUMO
(En miles de soles)
Variación
2016 2015
2016 - 2015
CONCEPTO
Monto % Monto Monto %

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS INTERNAS 27.616.774,8 52,7 27.041.131,9 575.642,9 2,1
IGV A LAS IMPORTACIONES 18.846.746,8 36,0 18.460.046,1 386.700,6 2,1
ISC A LAS VENTAS INTERNAS DE COMBUSTIBLES 968.122,5 1,8 1.194.953,2 (226.830,7) (19,0)
ISC A LAS VENTAS INTERNAS DE OTROS PRODUCTOS 2.951.337,1 5,6 2.839.491,9 111.845,1 3,9
ISC A LAS IMPORTACIONES 1.934.180,1 3,7 1.424.031,0 510.149,1 35,8
IMPUESTO SELECTIVO A SERVICIOS ESPECIFICOS 54.453,7 0,1 49.565,9 4.887,7 9,9

TOTAL 52.371.614,9 100,0 51.009.220,1 1.362.394,7 2,7

FUENTE: SUNAT.

Las variables con mayor participación son: Impuesto a la Producción y Consumo con un importe de
S/ 52 372 millones, que representa el 58,3% de los ingresos totales y 64,2% del total de los ingresos
tributarios. Como se observa en el siguiente cuadro, el Impuesto a las ventas internas alcanzó a
S/ 27 617 millones, presentando un incremento de 2,1% respecto al periodo 2015, el incremento
estuvo determinado por el aumento de los sectores de comercio, manufactura, minería e
intermediación financiera, no obstante hubieron menores ingresos provenientes de los sectores
refinación de petróleo e hidrocarburos, y otros servicios.; mientras que el IGV a las Importaciones
fue de S/ 18 847 millones o 36,0% mostrando un incremento de 2,1% con relación al periodo
anterior, debiéndose al incremento en los pagos de IGV importaciones de combustibles, que
contrarresto los menores pagos por la disminución de las importaciones, cuyo valor CIF descendió
5,1%21.
El Impuesto a la Renta, participó con un importe de S/ 35 126 millones, equivalente a 39,1% del
total de ingresos y 43,0% del total de ingresos tributarios. Esta variable muestra un incremento de
S/ 3 755 millones o 12,0% respecto al año anterior, debido al incremento en la recaudación
proveniente de las rentas de no domiciliados, que en el mes de diciembre 2016 tuvo un pago
extraordinario derivado de la venta de acciones de una importante empresa22, así como el
incremento en la retención del impuesto a la renta de segunda y quinta categoría.
Las variables que destacan son: la recaudación por Impuesto a la Renta de Tercera Categoría
ascendió a S/ 14 277 millones o 40,6%; la recaudación por impuesto a la Renta de Quinta Categoría
S/ 8 248 millones o 23,5%, el Impuesto a la Renta de No Domiciliados con S/ 5 205 millones o
14,8%; y la Regularización de Impuesto a la Renta por S/ 3 805 millones o 10,8%.

21 Nota de Prensa Nº 007-2017 del 12.01.2017.


22 Nota de Prensa Nº 007-2017 del 12.01.2017.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 61


Cuadro N° 30

IMPUESTOS A LA RENTA
(En miles de soles)
Variación
2016 2015
CONCEPTO 2016 - 2015

Monto % Monto Monto %

RENTA DE TERCERA CATEGORIA 14 277 148,8 40,6 14 232 992,4 44 156,4 0,3
RENTA DE PRIMERA CATEGORIA 502 873,5 1,4 439 288,4 63 585,1 14,5
RENTA DE SEGUNDA CATEGORIA 1 504 616,7 4,3 348 772,6 1 155 844,1 331,4
RENTA DE CUARTA CATEGORIA 870 929,4 2,5 783 151,2 87 778,2 11,2
RENTA DE QUINTA CATEGORIA 8 248 317,3 23,5 8 045 088,2 203 229,1 2,5
IMPUESTO A LA RENTA DE NO DOMICILIADOS 5 204 882,0 14,8 3 251 732,6 1 953 149,4 60,1
REGIMEN ESPECIAL DE IMPUESTO A LA RENTA 336 216,2 1,0 308 976,8 27 239,4 8,8
OTROS REGIMENES ESPECIALES DE IMPUESTO A LA RENTA 190 320,4 0,5 134 201,2 56 119,2 41,8
REGULARIZACION DE IMPUESTO A LA RENTA 3 805 200,8 10,8 3 647 222,1 157 978,8 4,3
REGIMEN UNICO SIMPLIFICADO 185 170,0 0,5 178 696,2 6 473,9 3,6
INCREMENTO PATRIMONIAL NO JUSTIFICADO 4,1 0,0 5,0 (0,9) (18,2)

TOTAL 35 125 679,4 100,0 31 370 126,7 3 755 552,7 12,0

FUENTE: SUNAT.

El Impuesto a la Propiedad ascendió a S/ 4 467 millones, que equivale al 5,0% del total de ingresos
del tesoro. El impuesto con mayor participación es el Impuesto temporal a los Activos Netos (ITAN)
el mismo que ascendió a S/ 4 298 millones, representando un incremento de 16,2% respecto al año
anterior, debido a la incorporación de los activos adquiridos en el año 2012 que en atención a la
normatividad, empezaron a formar parte de la base imponible de este impuesto a partir del 2016.
Cabe indicar que en el año 2012 la inversión privada registró una tasa de crecimiento de 15,5%23.
Siguiendo con el análisis de los ingresos del Tesoro, las Devoluciones participan con un importe de
S/ 14 832 millones o 16,5% del total de los ingresos del Tesoro Público, con un incremento de
38,2% o S/ 4 102 millones, respecto al periodo anterior.
Los Ingresos No Tributarios alcanzaron una ejecución de S/ 2 173 millones o 2,4% del total ingresos
del Tesoro Público, de los cuales la Venta de Bienes y Servicios Administrativos, muestra un
importe negativo de S/ 2 136 millones, en tanto Otros Ingresos alcanzó el monto de
S/ 2 588 millones, menor en S/ 264 millones o 9,3% debido a los menores pagos de multas y del
impuesto especial a la minería.
Las rentas de propiedad destaca entre la categoría de otros ingresos, ascendiendo a S/ 1 870,8
millones, o 2,1% del total de ingresos del tesoro público, con un incremento de 28,8% o S/ 417,8
millones, respecto al periodo 2015.

23 Nota de Prensa Nº 007-2017 del 12.01.2017.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 62


Cuadro N° 31
EV OLU C IÓN D E LOS IN GR ESOS D EL T ESOR O PÚ B LIC O 2 0 0 7- 2 0 16
( En miles d e so les)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

IN GR ESOS C OR R IEN T ES 45.379.925,6 51.257.866,2 48.094.983,2 59.256.596,4 68.489.732,7 74.881.557,5 80.870.462,3 85.990.863,6 81.473.599,8 83.770.013,6

IN GR ESOS T R IB U T A R IOS 43.539.264,3 49.515.947,6 45.504.518,4 57.160.184,0 66.723.017,3 73.181.338,4 79.069.905,7 85.106.231,3 80.696.015,0 81.597.050,1
1.1 IM PUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 43.539.264,3 49.515.947,6 45.504.518,4 57.160.184,0 66.723.017,3 73.181.338,4 79.069.905,7 85.106.231,3 80.696.015,0 81.597.050,1
IM PUESTO A LA RENTA 17.346.449,0 19.486.337,6 16.722.458,1 22.505.183,3 29.392.126,4 31.265.554,7 31.631.174,4 36.016.986,3 31.370.126,7 35.125.679,4
IM PUESTO A LA PROPIEDAD 2.513.753,9 2.898.760,5 2.689.766,4 2.731.738,8 2.688.013,6 2.566.183,1 2.910.951,5 3.666.488,2 3.858.689,8 4.466.740,6
IM PUESTOS A LA PRODUCCION Y EL CONSUM O 26.660.318,1 31.456.333,0 30.403.819,4 36.090.058,0 40.379.994,8 43.697.776,0 47.584.575,7 49.408.463,3 51.009.220,1 52.371.614,9
IM P. SOBRE EL COM ERCIO Y LAS TRANS. INTERN. 2.194.773,0 1.921.456,1 1.561.661,5 1.859.599,6 1.460.041,7 1.603.063,5 1.788.710,5 1.877.094,6 1.879.132,3 1.748.005,5
OTROS INGRESOS IM POSITIVOS 873.471,0 893.658,4 1.221.494,8 1.225.787,9 1.661.534,3 3.482.018,5 5.180.192,3 3.814.779,9 3.308.141,7 2.717.268,1
DEVOLUCION DE IM PUESTOS (6.049.500,7) (7.140.598,0) (7.094.681,8) (7.252.183,6) (8.858.693,5) (9.433.257,4) (10.025.698,7) (9.677.581,0) (10.729.295,6) (14.832.258,3)

IN GR ESOS N O T R IB U T A R IOS 1.840.661,3 1.741.918,6 2.590.464,8 2.096.412,4 1.766.715,4 1.700.219,1 1.800.556,6 884.632,3 777.584,8 2.172.963,5
1.3 VTA. DE BIENES Y SERVICIOS ADM INISTRATIVOS (767.553,7) (1.267.912,1) (1.199.244,5) (1.474.280,2) (1.735.567,9) (1.909.354,5) (2.046.519,4) (2.141.284,3) (2.050.685,5) (2.135.551,1)
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS -,- -,- 601.524,3 (69.528,3) 325.072,4 (34.483,1) 179.508,5 (42.647,8) (23.540,2) 1.720.901,4
1.5 OTROS INGRESOS 2.608.215,0 3.009.830,7 3.188.185,0 3.640.220,9 3.177.210,9 3.644.056,7 3.667.567,5 3.068.564,4 2.851.810,5 2.587.613,1
RENTA DE LA PROPIEDAD 2.171.670,7 2.403.791,3 2.173.698,9 2.902.957,7 2.904.854,9 2.260.777,7 2.267.385,1 1.798.632,3 1.452.973,5 1.870.753,0
M ULTAS Y SANCIONES TRIBUTARIAS 67.908,1 787,8 11.105,4 282,2 890,2 2.849,0 4.677,5 4.472,5 80,0 39,5
OTROS INGRESOS DIVERSOS 368.636,2 605.251,6 1.003.380,7 736.981,0 271.465,8 1.380.430,0 1.395.504,9 1.265.459,6 1.398.757,0 716.820,7

IN GR ESOS D E C A PIT A L 390.878,8 247.842,4 386.349,0 194.681,1 66.974,8 11.191,9 286.136,3 12.618,3 34.748,0 1.166.579,3
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS -,- -,- 290.432,3 -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,-
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 13.376,1 2.524,9 39.577,5 161.705,7 53.808,5 10.887,2 286.136,3 12.618,3 34.748,0 1.166.579,3
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 377.502,7 245.317,5 56.339,2 32.975,4 13.166,3 304,7 -,- -,- -,- -,-

F IN A N C IA M IEN T O 745.250,0 908.605,3 -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,-

SA LD O D E B A LA N C E 1.211.891,6 779.799,9 3.827.913,4 1.538.782,5 1.323.403,1 3.821.730,1 4.212.548,8 6.313.757,4 3.481.783,0 4.962.980,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 63


Cuadro N° 32

EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS DEL TESORO PÚBLICO 2007-2016


(En miles de soles constantes del 2016)

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

INGRESOS CORRIENTES 59.591.376,2 66.036.224,6 61.104.333,2 71.158.187,0 78.758.544,3 85.063.883,9 90.637.199,9 91.553.887,0 84.294.536,2 83.770.013,6

INGRESOS TRIBUTARIOS 57.174.282,4 63.792.086,6 57.813.166,1 68.640.713,6 76.726.941,5 83.132.470,6 88.619.189,8 90.612.025,0 83.490.028,4 81.597.050,1

1.1 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 57.174.282,4 63.792.086,6 57.813.166,1 68.640.713,6 76.726.941,5 83.132.470,6 88.619.189,8 90.612.025,0 83.490.028,4 81.597.050,1
IMPUESTO A LA RENTA 22.778.767,4 25.104.520,8 21.245.763,8 27.025.312,6 33.798.950,6 35.517.016,5 35.451.276,0 38.347.040,1 32.456.283,9 35.125.679,4
IMPUESTO A LA PROPIEDAD 3.300.976,2 3.734.513,6 3.417.329,0 3.280.404,1 3.091.033,2 2.915.130,4 3.262.507,5 3.903.685,0 3.992.292,8 4.466.740,6
IMPUESTOS A LA PRODUCCION Y EL CONSUMO 35.009.423,8 40.525.632,9 38.627.835,7 43.338.687,2 46.434.253,5 49.639.760,0 53.331.371,9 52.604.854,5 52.775.359,9 52.371.614,9
IMP. SOBRE EL COMERCIO Y LAS TRANS. INTERN. 2.882.101,3 2.475.438,7 1.984.079,8 2.233.097,1 1.678.948,9 1.821.046,6 2.004.733,3 1.998.529,8 1.944.195,3 1.748.005,5
OTROS INGRESOS IMPOSITIVOS 1.147.012,4 1.151.312,6 1.551.900,4 1.471.985,4 1.910.651,7 3.955.500,2 5.805.804,9 4.061.570,2 3.422.682,6 2.717.268,1
DEVOLUCION DE IMPUESTOS (7.943.998,8) (9.199.332,1) (9.013.742,6) (8.708.772,8) (10.186.896,3) (10.715.983,2) (11.236.503,8) (10.303.654,6) (11.100.786,0) (14.832.258,3)

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.417.093,9 2.244.138,1 3.291.167,1 2.517.473,4 2.031.602,8 1.931.413,3 2.018.010,1 941.862,0 804.507,8 2.172.963,5
1.3 VTA. DE BIENES Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS (1.007.925,4) (1.633.468,9) (1.523.631,6) (1.770.387,0) (1.995.785,3) (2.168.986,8) (2.293.677,9) (2.279.810,8) (2.121.688,3) (2.135.551,1)
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 0,0 0,0 764.232,3 (83.492,9) 373.811,2 (39.172,1) 201.187,8 (45.406,8) (24.355,3) 1.720.901,4
1.5 OTROS INGRESOS 3.425.019,3 3.877.606,9 4.050.566,3 4.371.353,3 3.653.576,9 4.139.572,2 4.110.500,2 3.267.079,6 2.950.551,4 2.587.613,1
RENTA DE LA PROPIEDAD 2.851.764,2 3.096.837,9 2.761.669,0 3.486.012,0 3.340.386,0 2.568.196,2 2.541.217,5 1.914.991,6 1.503.281,2 1.870.753,0
MULTAS Y SANCIONES TRIBUTARIAS 89.174,6 1.014,9 14.109,3 338,9 1.023,7 3.236,4 5.242,4 4.761,8 82,8 39,5
OTROS INGRESOS DIVERSOS 484.080,5 779.754,1 1.274.788,0 885.002,4 312.167,2 1.568.139,6 1.564.040,2 1.347.326,2 1.447.187,5 716.820,7

INGRESOS DE CAPITAL 513.288,8 319.298,8 490.853,6 233.782,5 77.016,5 12.713,8 320.693,0 13.434,6 35.951,1 1.166.579,3

1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS -,- -,- 368.992,2 -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,-
1.6 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 17.565,0 3.252,9 50.282,9 194.184,0 61.876,1 12.367,6 320.693,0 13.434,6 35.951,1 1.166.579,3
1.7 VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 495.723,7 316.046,0 71.578,6 39.598,5 15.140,4 346,1 -,- -,- -,- -,-

FINANCIAMIENTO 978.637,0 1.170.568,9 -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,- -,-

SALDO DE BALANCE 1.591.414,9 1.004.627,1 4.863.336,7 1.847.844,5 1.521.823,7 4.341.405,5 4.721.298,9 6.722.214,5 3.602.336,0 4.962.980,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 64


3. MIGRACIÓN DE LA COMPILACIÓN DE LAS ESTADÍSTICAS DE FINANZAS PÚBLICAS
AL ESTÁNDAR INTERNACIONAL VIGENTE
3.1 MARCO CONCEPTUAL DE LA COMPILACIÓN DE LAS ESTADÍSTICAS DE FINANZAS
PÚBLICAS
A nivel internacional no existe una práctica homogénea para cuantificar los agregados fiscales, la
gran diversidad de prácticas en la elaboración de estadísticas fiscales en el mundo ha llevado a
organismos como el Fondo Monetario Internacional (FMI) a plantear estándares internacionales
que permitan una mayor comparabilidad de las estadísticas de países.
Asimismo, con el propósito de aumentar el nivel de transparencia al público de la información
fiscal, el FMI ha mejorado la metodología de compilación de estadísticas de las finanzas públicas,
reorientando el foco de análisis desde los efectos de las operaciones de gobierno sobre sus
necesidades de financiamiento (base caja) hacia la evaluación del impacto de estas operaciones
sobre el patrimonio del gobierno, por tanto, sobre el potencial que éste tiene a mediano y largo
plazo para sustentar la política fiscal. Para ello, en el Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas
2014 (MEFP 2014)24 el FMI ha propuesto un marco integrado de flujos y saldos a través del registro
combinado de todas las operaciones que afectan la situación patrimonial del gobierno.

 MARCO ANALÍTICO
Las entidades públicas en general, unidades gubernamentales y empresas públicas, realizan
periódicamente diferentes actividades para cumplir con las funciones asignadas. Dichas actividades
dan lugar a diferentes transacciones y otros flujos económicos, las que deben organizarse bajo un
marco conceptual y analítico que permita resumirse y analizarse, de esta forma, facilitar el análisis
y la evaluación fiscal.
El primer marco analítico para la compilación de estadísticas fiscales lo constituyó el Manual de
Estadísticas de Finanzas Públicas 1986 del FMI, donde el registro de cuentas se llevaba en base caja.
La ventaja de esta metodología es centrar la atención en las restricciones de
financiamiento/liquidez, que para el caso de países como el nuestro tradicionalmente se ha
considerado como la prioridad más restrictiva; sin embargo, actualmente si bien se mantiene la
atención en las necesidades de financiamiento no menos importante es tener una evaluación
completa del impacto económico de la actividad del gobierno y las consecuencias no solo sobre la
liquidez sino también para la sostenibilidad fiscal. Por ese motivo, existe un creciente interés
internacional de adoptar el sistema de registro en base devengado, que permite generar reportes
(incluyendo el estado del flujo de efectivo) para evaluar de manera más integral la política fiscal y
por ende la política económica en general.
En el marco del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2014 del FMI existen dos tipos
básicos de cuentas: las cuentas de saldos (o estados de situación) y las cuentas de flujos (o
transacciones). Las cuentas de saldos permiten evaluar la situación patrimonial del gobierno en un
momento determinado y se resumen en el concepto del estado de situación o posición de saldo.
Las cuentas de flujos permiten identificar el efecto que han tenido en la situación patrimonial del
gobierno, durante el transcurso de un período contable, tanto las propias acciones (operaciones)
del gobierno, como eventos sobre los que éste no tiene control o en los que no interviene
directamente; estas cuentas se presentan en el estado de operaciones del gobierno y en el estado
de otros flujos económicos.

24 Corresponde a la versión revisada y actualizada del Manual de Estadísticas de las Finanzas Públicas 2001 del FMI.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 65


Gráfico N° 18

ESTRUCTURA DEL MARCO ANALÍTICO DEL MEFP 2014

FLUJOS
TRANSACCIONES OTROS FLUJOS ECONÓMICOS

Ingresos Ganancias y pérdidas por tenencia de:


Resultado
Activos no finacieros
Operativo
Gastos
SALDO INICIAL SALDO FINAL
Activos financieros
Pasivos
Activos no financieros

Activos financieros
+ Transacciones en Activos no
Financieros
Otras variaciones en el volumen
físico de:
= Activos no financieros

Activos financieros

Pasivos Activos no finacieros Pasivos

Patrimonio neto Transacciones en Activos y Pasivos Activos financieros Patrimonio neto


Financieros Pasivos

FUENTE: GFSM 2014

Como puede apreciarse en la figura anterior, los flujos o transacciones del estado de operaciones
del gobierno, en el marco del MEFP 2014, pueden clasificar en los siguientes tres tipos:
i. Transacciones que afectan al patrimonio neto. Estas transacciones comprenden al estado
de operaciones del gobierno, es decir, a los ingresos y gastos; donde los ingresos se
definen como aquellas transacciones que involucran un aumento del patrimonio neto y los
gastos como aquellas transacciones que resultan en una disminución del patrimonio neto.
La diferencia entre los ingresos y los gastos constituye el resultado operativo.
El resultado operativo es un indicador analítico de la sostenibilidad de las operaciones del
gobierno; este es comparable al concepto de ahorro más transferencias netas de capital
por cobrar utilizado en las cuentas nacionales. El resultado operativo neto, tal como se lo
define aquí, excluye las ganancias y pérdidas generadas como consecuencia de variaciones
en los niveles de precios y otras variaciones en el volumen de los activos. El componente
de la variación en el patrimonio neto que se debe a las transacciones puede atribuirse en
gran medida de modo directo a las políticas del gobierno, dado que los gobiernos tienen
control directo sobre las decisiones que conducen a la interacción con otras unidades por
mutuo acuerdo.
En tanto, las variaciones en los precios de mercado o eventos que tienen impacto en el
volumen de los activos o pasivos no se encuentran bajo el control directo del gobierno. Sin
embargo, es necesario estar atentos a estos riesgos, de modo que los gobiernos puedan
gestionarlos proactivamente para minimizar su potencial impacto fiscal.
ii. Transacciones en activos no financieros. Corresponden a transacciones que modifican las
tenencias de activos no financieros (terrenos, edificios, vehículos, etc.) pero que no afectan
el patrimonio neto. Si al valor neto (adquisiciones menos disposiciones) de las
transacciones en activos no financieros se le agrega el resultado operativo se obtiene el
indicador analítico préstamo neto (+) / endeudamiento neto (–) que indica el grado en que
un gobierno está colocando recursos financieros a disposición de otros sectores en la
economía o en el exterior, o está utilizando recursos financieros generados por otros
sectores de la economía o en el exterior. Por lo tanto, puede considerarse que es un
indicador del impacto financiero de la actividad del gobierno en el resto de la economía y
el resto del mundo.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 66


iii. Transacciones en activos y pasivos financieros. Estas transacciones corresponden a lo que
comúnmente se denomina financiamiento e involucran la adquisición neta de activos
financieros y la emisión neta de pasivos. Estas operaciones se realizan con fines de
liquidez, no implicando por tanto variaciones en el patrimonio neto. El resultado neto de
las transacciones en activos y pasivos financieros, también se le conoce como
financiamiento que también equivale (debe ser igual) al préstamo neto (+) /
endeudamiento neto (–).
Adicionalmente, existen otras “transacciones” que afectan el patrimonio neto y corresponde a los
otros flujos económicos vinculados a variaciones en los saldos que se mantienen, tanto de activos
(financieros y no financieros) como pasivos, y pueden tratarse de ganancias y pérdidas por
tenencia, o bien de otras variaciones en el volumen de activos y pasivos. Las ganancias y pérdidas
por tenencia ocurren cuando se produce un cambio en el valor de mercado de los activos y pasivos
que se poseen. Las otras variaciones en el volumen son el resultado de eventos extraordinarios o
imprevistos (inundaciones, por ejemplo), eventos normales (descubrimiento de gas natural), o de
reclasificaciones (reestructuración o fusión de unidades del gobierno) que afectan la cantidad
disponible de un activo (o pasivo).
El balance constituye un registro de los saldos de activos, pasivos y patrimonio neto del sector
gobierno general al final de cada ejercicio contable. Mediante el desglose del total de activos y el
total de pasivos en sus componentes y la determinación del origen de las variaciones de los mismos
entre un período y otro en términos de transacciones y los otros flujos económicos, según lo
explicado antes, el MEFP 2014 ofrece una explicación estadística sólida de los factores que causan
la variación en el patrimonio neto del gobierno.
Asimismo, el MEFP 2014 contempla la difusión de partidas informativas para proveer información
complementaria acerca de ítems que antes no fueron registrados en el balance, entre las cuales
destacan las contingencias. Las contingencias son eventualidades que pueden afectar la situación o
la evolución financiera de un gobierno, si llegan a ocurrir. Las contingencias no se consideran
activos ni pasivos financieros hasta que la eventualidad se materialice, y por lo tanto no se
registran en el balance. No obstante, es importante recopilar información sobre contingencias
potencialmente significativas (por ejemplo, garantías de deuda pública, demandas judiciales, entre
otras) y presentarlas como una partida informativa en los cuadros pertinentes. Las crisis recientes
han demostrado la fuerte incidencia que pueden tener las contingencias en la situación fiscal de un
país, lo cual destaca la importancia de disponer de información adecuada sobre las contingencias
para evaluar las condiciones macroeconómicas y realizar análisis de riesgos fiscales.
Finalmente, es necesario señalar que el MEFP 2014 mantiene el foco de atención sobre la liquidez,
a través del estado de fuentes y usos de efectivo que resume todas las transacciones en efectivo
durante un período contable. Presenta las mismas categorías que el estado de operaciones del
gobierno, salvo que la adquisición neta de activos y pasivos financieros excluye el efectivo. De este
estado se obtienen dos partidas de resultado principales: el superávit/déficit de efectivo y la
variación neta de las tenencias de efectivo, el cual indica la variación de los saldos de efectivo del
gobierno durante un período determinado.

 COBERTURA Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE ESTADÍSTICAS DE LAS FINANZAS


PÚBLICAS
La cobertura y estructura de las Estadísticas de las Finanzas Públicas (EFP) que contempla el MEFP
2014 está basado en los principios de sectorización del Sistema de Cuentas Nacionales revisado del
año 2008 (SCN 2008) que define el sector del gobierno general como el “conjunto de unidades
gubernamentales residentes en el país”. Más precisamente el SCN 2008 divide a la economía en
Resto del Mundo y cinco sectores internos:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 67


i. Resto del mundo: no desempeña una función principal única, agrupa a unidades no
residentes que llevan a cabo transacciones con residentes de la economía.
ii. Sociedades financieras: Comprende a sociedades residentes que se dedican
principalmente a prestar servicios financieros, como resultado de la intermediación
financiera, la gestión del riesgo financiero, la transformación de la liquidez o actividades
financieras auxiliares.
iii. Sociedades no financieras: constituidas por unidades institucionales residentes que se
dedican principalmente a la producción de mercado de bienes y servicios no financieros.
Estas sociedades pueden ser públicas o privadas.
iv. Instituciones privadas sin fines de lucro que sirven a los hogares: incluye a las instituciones
residentes sin fines de lucro, que no son controladas por el gobierno, dedicadas al
suministro de bienes y servicios a los hogares gratuitamente o a precios económicamente
no significativos.
v. Hogares: comprende a todos los hogares residentes que realizan el consumo y ofertan la
fuerza laboral, y como empresarios, producen bienes y servicios para el mercado.
vi. Gobierno General: comprende a las unidades del gobierno cuya función principal es
ejecutar la política mediante la producción de bienes y servicios no de mercado25,
fundamentalmente para el consumo colectivo y la transferencia del ingreso, los cuales se
financian principalmente por gravámenes obligatorios a otros sectores.
La cobertura o foco de atención del MEFP 2014, corresponde básicamente al gobierno general; sin
embargo, y con fines analíticos, la cobertura puede ampliarse a fin de obtener indicadores del
sector público (consolidado o no financiero) mediante la inclusión de todas las demás unidades
controladas, directa o indirectamente, por las unidades del gobierno general o en manos de estas
últimas.
Gráfico N° 19

UNIVERSO Y SECTORIZACIÓN DE LA COBERTURA MEFP 2014

SECTOR
PUBLICO

GOBIERNO GENERAL
SOCIEDADES PÚBLICAS

No
Finan- Financieras Gobiernos Gobierno Gobiernos
Estatales Central Locales
cieras

Otras Sociedades
sociedades públicas de Presu- Fondos
puestario Extra Pre-
públicas depósito Seguridad
supuestario
financieras

Banco sociedades
central públicas de
depósito
distinto del
banco

25 Suministro de la mayor parte o la totalidad de su producto a otros de manera gratuita o a precios económicamente no significativos.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 68


De acuerdo al MEFP 2014, el gobierno de un país comprende las autoridades públicas y sus
organismos, que son entidades creadas mediante procesos políticos y dotados de poder legislativo,
judicial y ejecutivo en un área territorial determinada. Las principales funciones económicas de un
gobierno son: a) asumir la responsabilidad por la provisión de bienes y servicios a la comunidad en
términos no de mercado, ya sea para consumo colectivo o individual, y b) redistribuir el ingreso y la
riqueza por medio de pagos de transferencia. Otra característica del gobierno es que estas
actividades deben financiarse principalmente con impuestos u otras transferencias obligatorias.
Ciertamente, un gobierno también puede financiar una parte de sus actividades durante un
determinado período endeudándose o adquiriendo fondos de fuentes distintas a las transferencias
obligatorias, tales como ingresos por intereses, ventas incidentales de bienes y servicios o arriendo
de activos del subsuelo.
De manera amplia podría decirse que el sistema de EFP abarca todas las entidades que influyen de
manera significativa en las políticas fiscales. Por lo general, la aplicación de estas políticas está a
cargo de entidades que se dedican exclusivamente a las funciones económicas del gobierno, como
un ministerio gubernamental. Sin embargo, además de estas entidades, la política fiscal puede ser
ejecutada por empresas pertenecientes o controladas por el gobierno que realizan básicamente
actividades comerciales. Estas empresas, como el banco central o la empresa nacional de
petróleos, a las que se denomina sociedades públicas, no se consideran parte del gobierno, aunque
se debe recopilar estadísticas sobre las mismas.

 TRATAMIENTO DE LOS FLUJOS Y SALDOS


En general, cualquier transacción o evento registrado en el sistema de EFP o constituyen flujos o
son saldos. Los flujos son expresiones monetarias de acciones económicas en las que participan las
unidades y otros eventos que afectan a la situación económica de las unidades, que ocurren dentro
de un ejercicio contable. Por su parte, los saldos reflejan las tenencias de activos y pasivos de una
unidad en un momento dado y el consiguiente patrimonio neto de la unidad, que es igual al total
de activos menos el total de pasivos. En el sistema de EFP los flujos y los saldos registrados están
integrados; ello significa que todas las variaciones en los saldos pueden explicarse en su totalidad
por los flujos. Es decir, a cada saldo se aplica la siguiente relación:

Sf = Si + F
Donde, Sf y Si representan los valores de un saldo dado al final y al inicio de un período contable,
respectivamente, y F representa el valor neto de todos los flujos del período que afectaron a ese
saldo en particular.
Para el registro de los flujos y los saldos, el sistema de EFP contempla reglas contables cuya
finalidad es asegurar que los datos generados por el sistema sean compatibles con las normas
aceptadas para compilar estadísticas económicas. En general, las reglas contables del sistema de
EFP son idénticas a las del SCN 2008. Asimismo, se encuentran muchas similitudes entre las reglas
que utiliza el sistema de EFP y las que aplican las empresas y los gobiernos en sus estados
financieros. Las reglas contables se refieren básicamente al modelo de contabilidad a usar, el
momento de registro y la valoración de los flujos y saldos.
El MEFP 2014 utiliza la contabilidad por partida doble para registrar las transacciones que realizan
las unidades gubernamentales. En un sistema por partida doble, cada transacción da lugar a dos
partidas de igual valor, denominadas tradicionalmente asiento de crédito y asiento de débito, para
garantizar la coherencia de los registros. Un débito es un aumento de un activo, una disminución
de un pasivo o una disminución del patrimonio neto. Por su parte, un asiento de crédito es una
disminución de un activo, un aumento de un pasivo o un aumento del patrimonio neto. De esta
forma, las transacciones de ingresos, generan un aumento en los activos (o disminución de los

Cuenta General de la República 2016 Pág. 69


pasivos) que finalmente se traduce en un aumento del patrimonio neto; por lo tanto, los asientos
de crédito se registran como créditos. Por lo contrario, los gastos al denotar una disminución del
patrimonio neto se registran como débito. El sistema por partida doble garantiza que la identidad
contable básica (valor de los activos igual al valor de los pasivos más el patrimonio), se mantenga.
Luego de la identificación de un flujo, es preciso determinar el momento en que ocurrió para poder
compilar los resultados de todos los flujos dentro de un período contable dado. Dado el carácter
integrado del sistema EFP implica que los saldos registrados en el estado de situación financiera
(balance) también son influenciados por el momento de registro de los flujos. Los problemas que se
presenta al determinar el momento de registro de las transacciones debido a que entre el inicio y la
finalización de una transacción, ocurren muchas fases y pasa mucho tiempo, desde el contrato con
el proveedor hasta su pago definitivo.
Gráfico N° 20

PRINCIPALES FASES DE UNA TRANSACCIÓN

Contrato entre entidad pública y proveedor

Producción del bien o servicio

Envío del bien o suministro del servicio

Preparación y remisión de la factura

Recepción y aprobación de la factura

Aprobación del pago

Firma del cheque por el pago

Envío del cheque al proveedor

Pago del cheque al proveedor

La base de valoración de un sistema contable se refiere básicamente al momento en que se registra


una transacción. Sobre el particular, existen fundamentalmente dos criterios: devengado o caja. En
el primero caso se registra la operación en el momento en que se produce la obligación de efectuar
un pago, es decir cuando cambia de manos la propiedad económica de bienes, activos y pasivos,
cuando se presta el servicio o cuando surgen los derechos asociados en el caso de transferencias
distributivas. En general, esta obligación se produce, con el respaldo contractual correspondiente,
tras la entrega del bien, la prestación del servicio o el avance de la obra. Esta base contable se
denomina “base devengada”. En el segundo caso se registrar la operación en el momento en que
se efectúa el pago por parte del gobierno. Esta base contable se denomina “base de caja”.
La diferencia entre ambos sistemas de contabilidad no se limita solamente a una cuestión de
oportunidad de registro pues ambos métodos contables responden a dos conceptos distintos sobre
qué es lo que se considera un hecho económico. Así, para la contabilidad sobre base de caja, el
hecho económico está dado por el uso de fondos, en tanto que para la contabilidad sobre base
devengada, el hecho económico corresponde al uso de recursos. Esta diferencia se hace más nítida
si consideramos que la contabilidad sobre base devengada registra hechos económicos que no
tienen una expresión monetaria, por lo que la contabilidad sobre base caja no lo consideraría. Este

Cuenta General de la República 2016 Pág. 70


es típicamente el caso del consumo del capital fijo (equivalente a la depreciación en la contabilidad
privada). Así, en lo que se refiere a un bien de capital, como una máquina, la contabilidad sobre
base devengada registra gradualmente su consumo a través de su vida útil, en tanto que la
contabilidad sobre base de caja registra sólo la adquisición del mismo en el momento en que se
produce el pago correspondiente.

 REGLAS DE VALORACIÓN
Como regla general el MEFP 2014 plantea que todos los flujos y los saldos de los estados de
situación de las entidades públicas deben valorizarse o medirse a precios de mercado. Se define a
los precios de mercado como los valores de intercambio corriente, es decir, los valores a los que los
bienes, servicios, mano de obra o activos se intercambian o podrían intercambiarse por efectivo
(dinero legal o depósitos transferibles).
Asimismo, el MEFP 2014 señala que los flujos registrados por las operaciones (ingresos y gastos)
que realizan las entidades deben valorarse a los precios de mercado vigentes en el momento en
que ocurrieron dichos flujos. Por su parte, las posiciones de saldos deben valorarse a los precios de
mercado, es decir, como si fueran adquiridas en transacciones de mercado vigentes en la fecha de
elaboración o declaración del estado de situación o balance.
Si bien, los precios de mercado se encuentran fácilmente disponibles para los activos y pasivos
negociados en mercados activos, para la valoración de mercado de otros activos y pasivos que no
se negocian en un mercado, será necesario estimar valores que, en efecto, se aproximen a los
precios de mercado. En ciertas circunstancias, también podría ser útil y apropiado desde el punto
de vista analítico emplear métodos de valoración alternativos y compararlos con los valores de
mercado, tales como el valor amortizado, valor facial, valor libro y costo histórico.

3.2 COMPILACIÓN ACTUAL DE LAS ESTADÍSTICAS FISCALES EN EL PERÚ


Si bien la compilación de estadísticas de las finanzas públicas en el Perú se acerca a la práctica
internacional, aún es incompleta, se limita básicamente a los flujos financieros contenidos en la
ejecución presupuestaria (base caja), dejando de lado el análisis de otras categorías fiscales
importantes como son el patrimonio neto, el resultado operativo, la adquisición neta de activos no
financieros, los pasivos contingentes y otros indicadores macroeconómicos de flujos y saldos
necesarios para un análisis integral de la política fiscal y para la gestión pública.
Actualmente la producción de estadísticas fiscales que se publican básicamente sigue el Manual de
Estadísticas de Finanzas Públicas del año 1986 (MEFP 1986) y es realizada por el Banco Central de
Reservas del Perú (BCRP), dicha información es divulgada en su Nota Semanal, y también en su
Memoria institucional. Se dispone de series históricas anuales de las operaciones del sector público
no financiero y gobierno general (con frecuencia trimestral y anual), operaciones del gobierno
central (con frecuencia mensual, trimestral y anual) y estadísticas de deuda pública (con frecuencia
trimestral y anual). La Dirección General de Programación Macroeconómica y Descentralización
Fiscal (DGPMACDF) del MEF también genera estadísticas fiscales relativas al sector público no
financiero y gobierno general. Las estadísticas fiscales producidas por la DGPMACDF-MEF y el BCRP
son bastante similares, ya que ésta última compartió su experiencia y metodología con la ex-DGAES
del MEF (actualmente DGPMACDF).
De acuerdo a la Guía Metodológica de la Nota Semanal del BCRP26, la cobertura y sectorización
institucional de las estadísticas fiscales actuales es la siguiente:

26 BCRP, web: http://www.bcrp.gob.pe/publicaciones/nota-semanal/guia-metodologica.html

Cuenta General de la República 2016 Pág. 71


Gráfico N° 21

UNIVERSO Y SECTORIZACIÓN DE LAS ESTADÍSTICAS FISCALES DEL BCRP

FUENTE: Nota Semanal – Banco Central de Reserva del Perú.

La cobertura institucional corresponde al Sector Público no Financiero (SPNF), conformado por la


agregación consolidada de las empresas estatales y las instituciones que forman el gobierno
general. Las empresas estatales consideran sólo las empresas no financieras por lo que se excluye
de esta definición a COFIDE, al Banco de la Nación y al BCRP.
El subsector “Gobierno Central” del BCRP incluye a ministerios, gobiernos regionales, instituciones
públicas y universidades nacionales. El subsector “Resto del Gobierno Central” comprende a los
organismos de la seguridad social (EsSalud, ONP y FCR), organismos reguladores y sociedades de
beneficencia pública. Dentro de los organismos reguladores se incluye a la Superintendencia
Nacional de Servicios de Saneamiento (SUNAAS), el Organismo Supervisor de la Inversión en
Energía (OSINERG), Organismo Supervisor de la Inversión en Infraestructura de Transporte de Uso
Público (OSITRAN), Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT),
Organismo Superior de la Inversión Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL) y la Superintendencia
del Mercado de Valores (ex CONASEV).
En el subsector “Gobiernos Locales” del BCRP comprende a las municipalidades provinciales y
distritales y mancomunidades. La información de estas entidades públicas es reportada en base
caja.
Finalmente, el subsector “Empresas Estatales No Financieras” comprende a FONAFE y a las
empresas no financieras bajo su ámbito; asimismo, a PETROPERÚ (excluida del ámbito de FONAFE
por ley expresa) y las empresas municipales excluyendo a las cajas municipales. La información de
estas entidades públicas es reportada en base caja.
La información de los ingresos del gobierno general es reportada en base caja (a excepción de la
devolución de impuestos). Los ingresos del gobierno general incluyen ingresos corrientes y de
capital. Los ingresos corrientes comprenden ingresos tributarios y no tributarios, incluyendo
donaciones para operaciones corrientes y contribuciones para la seguridad social. Los ingresos de
capital corresponden a aquellos provenientes de las ventas de activos de capital y donaciones

Cuenta General de la República 2016 Pág. 72


excluyendo los ingresos por privatización y concesiones, los cuales se consideran en el rubro de
financiamiento.
Por su parte, los gastos son reportados en base devengada (bajo la denominación presupuestal)
para el gobierno central y en base caja para el resto del gobierno central. Los gastos del gobierno
general son clasificados como gastos corrientes y de capital. El gasto corriente comprende sueldos
y salarios, compra de bienes y servicios, transferencias, que incluye el pago de pensiones, así como
el pago de intereses de deuda pública.
Los gastos de capital corresponden a la adquisición de activos no financieros de duración mayor a
un año, la inversión financiera y las transferencias destinadas a gastos de capital. Comprenden los
gastos efectuados en estudios, obras y en la adquisición de bienes de capital por todos los pliegos
del gobierno central, con excepción de Defensa e Interior, los cuales están registrados en el rubro
de bienes y servicios.
La estadística de deuda pública refleja el saldo pendiente de reembolso en un determinado
momento, de los pasivos reales y no contingentes asumidos por el sector público frente a
residentes y no residentes, con el compromiso de realizar en el futuro pagos de principal, intereses
o ambos. El principio de valoración adoptado es el valor nominal de los instrumentos de deuda,
reflejan el valor de la deuda al momento en que ésta se generó y de sus posteriores flujos
económicos, como las transacciones (por ejemplo, el reembolso de principal), las variaciones de
valoración (incluidas las variaciones del tipo de cambio y otras de valoración que no son
fluctuaciones del precio de mercado) y cualquier otra variación. La información de la deuda se
recopila, según la moneda de origen en la que se ha obtenido el financiamiento. Si bien los pasivos
podrían ser expresados en diversas monedas o en patrones de valor diferentes, esto dificultaría la
preparación del estado del saldo bruto de la deuda pública. Por ello, estos pasivos se convierten a
una unidad de cuenta, que es el dólar norteamericano, permitiendo que sean coherentes y
significativas desde el punto de vista analítico.
Las fuentes de información más importantes para producir las cuentas fiscales del BCRP son la Nota
Tributaria de la SUNAT (ingresos tributarios) y el SIAF-MEF (para los gastos devengados
presupuestales). Esta información se complementa con otras fuentes como la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público-MEF, Dirección General de Presupuesto Público-MEF, Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE.), Banco de la Nación,
entre otros.

 FORTALEZAS DE LAS ESTADÍSTICAS FISCALES ACTUALES


Las coberturas de las estadísticas fiscales sobre los flujos fiscales son amplías y en buena medida
adecuadas para la toma de muchas decisiones de política económica. El resultado económico que
se reporta es la del sector público no financiero (SPNF), además de reportar ingresos, gastos y
resultados del gobierno general; así mismo, el rezago en divulgar la información es adecuada.
Se cuentan con series estadísticas históricas anuales publicadas desde el año 1970. En el portal del
BCRP se dispone de series históricas anuales con frecuencia trimestral y anual, de las operaciones
del SPNF, gobierno general y gobierno central. Asimismo, se dispone de información mensual de las
operaciones del gobierno central, desde el año 1995. Las estadísticas de deuda pública bruta y
neta, con frecuencia trimestral y anual, están disponibles en el portal BCRP desde el año 1999.
Se publica con dos a tres semanas de terminado el mes la información mensual del SPNF, aunque
esta información (de carácter preliminar, incluyendo estimados) no incluye series históricas ni los
desagregados y detalles totales que sólo se presentan en la información trimestral (divulgados con
un rezago de 8 semanas). En lo correspondiente a las operaciones del gobierno central (resultado,
ingresos y gastos) la información es mensual y el rezago de su publicación es de 4 semanas.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 73


Asimismo, se tiene indicadores que miden el resultado económico de las operaciones para
determinar las necesidades de financiamiento.

 DEBILIDADES DE LAS ESTADÍSTICAS FISCALES ACTUALES


Los reportes actuales de las estadísticas fiscales no permiten realizar una evaluación adecuada de
los riesgos fiscales, sostenibilidad fiscal y mayor transparencia fiscal debido a que su elaboración
adolece de los siguientes puntos:
o Se limita básicamente a información de flujos
o Base caja
o Definición de gobierno central no acorde al estándar internacional.
o Cobertura incompleta
o No reporta todos los pasivos. Solamente se reporta la deuda formalmente contraída y que
implica desembolsos financieros
o Definición de ingresos y gastos no acorde a las definiciones de las cuentas nacionales
o Indicadores incompletos que no permiten realizar análisis de riesgos y de sostenibilidad
fiscal
o Las estadísticas fiscales no están armonizadas con el resto de estadísticas
macroeconómicas y el Sistema de Cuentas Nacionales vigente (versión 2008).

3.3 NECESIDAD Y JUSTIFICACIÓN DE LA MIGRACIÓN


Diferentes misiones de organismos internacionales ha hecho referencia a las limitaciones de las
estadísticas fiscales antes señaladas y han recomendado la migración de la compilación de
estadísticas de las finanzas públicas al estándar internacional vigente.
Bajo este contexto, y en el marco de plan de mejoramiento continuo de las finanzas públicas que
viene desarrollando el Ministerio de Economía y Finanzas, se crea27 dentro de la Dirección General
de Contabilidad Pública, la Dirección de Estadística de las Finanzas Públicas cuya función principal
es la elaboración y difusión de la estadística de las finanzas públicas en forma integral y de
conformidad a los estándares internacionales vigentes que permita satisfacer los requerimientos
de información de los organismos nacionales e internacionales.
Las recientes crisis económicas y financieras han puesto de relieve la necesidad de contar con datos
más detallados y de mejor calidad para monitorear y analizar la evolución económica. En particular,
el diseño, el monitoreo y la evaluación de la política fiscal, así como la transparencia fiscal, la
gestión pública y la rendición de cuentas, requieren estadísticas de buena calidad. Las estadísticas
para ser consideradas de buena calidad deben tener las características siguientes: a) exhaustivas,
tanto en términos de instituciones como de flujos y saldos incluidos; b) sólidas, dado que se basan
en conceptos y clasificaciones bien definidas; c) útiles, porque permiten calcular los agregados y las
partidas de resultado que son pertinentes desde el punto de vista analítico, y de manera puntual
con fines de política y de gestión pública; d) coherentes, internamente, a lo largo del tiempo, y con
otros conjuntos de datos macroeconómicos; y e) comparables a escala internacional entre países.
Para compilar estadísticas de buena calidad se requiere la utilización de una metodología adecuada
y un marco analítico pertinente. El MEFP 2014 proporcionan este tipo de metodología y de marco
analítico, sus directrices están armonizadas con las actualizaciones de otros manuales estadísticos
macroeconómicos y guías, tales como el Sistema de Cuentas Nacionales 2008 (SCN 2008), la sexta

27 Mediante Decreto Supremo N° 117-2014-EF que aprueba el Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de Economía y Finanzas.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 74


edición del Manual de Balanza de Pagos y Posición de Inversión Internacional (2009), Guía Para
Compiladores y Usuarios de Estadísticas de Deuda del Sector Público (2011) y el Manual de
Estadísticas Monetarias y Financieras (2000) del FMI. La armonización mejora la consistencia de las
estadísticas macroeconómicas, que a su vez propicia una mejor toma de decisiones por los agentes
económicos tanto nacionales (del sector público y del sector privado), como del exterior. Asimismo,
mejora la evaluación de la evolución económica de un país y proveen un mejor marco para la
planeación, formulación y seguimiento de la implementación de las políticas económicas.
De otra parte, el Perú ha manifestado interés en adherirse a las Normas Especiales para la
Divulgación de Datos (NEDD Plus) del FMI. La adherencia al NEDD Plus, en lo relativo a la
información fiscal, implica el compromiso de elaborar las estadísticas de finanzas públicas de
acuerdo a la metodología del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas del FMI en su versión
actual. Las estadísticas requeridas se refieren a los ingresos, gastos y resultado de las operaciones
del Gobierno General; asimismo, se requiere la información sobre la deuda bruta del Gobierno
General en valor nominal clasificado según instrumentos de deuda, denominación de la moneda,
residencia del acreedor. Adicionalmente se requiere información de la deuda del Gobierno General
a valor de mercado y clasificada según vencimiento. La periodicidad de la información requerida es
trimestral.
Asimismo, con el objetivo de convertir a nuestro país en miembro de la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), se viene implementado, desde enero del año
2015, el Programa Perú. Este tipo de Programas auspiciados por la OECD están dirigidos a ayudar a
un número limitado de países a alcanzar esos estándares y prácticas, y de esa manera servir como
ancla para el proceso de reformas en otras áreas de sus políticas púbicas. Bajo este marco, se viene
realizando una evaluación de las estadísticas oficiales (Statistics Review) con la finalidad de revisar
las metodologías vigentes, ejecución de estudios especiales y la adopción de buenas prácticas
estadísticas internacionales. Dentro de las recomendaciones, se incluye la migración de las
estadísticas de finanzas públicas de acuerdo al estándar internacional vigente.

3.4 PLAN DE MIGRACIÓN


El FMI, en sus diversos documentos y recomendaciones de asistencia técnica que brinda a los
países en materia de estadística fiscal, señala que la implementación de un sistema plenamente
integrado de estadísticas de finanzas públicas (EFP) conforme al MEFP 2014 requiere tiempo y
recursos, cuya magnitud dependerá de las necesidades y circunstancias de cada país. Asimismo,
recomiendan que los países adopten la metodología del MEFP 2014 por etapas. Cada etapa implica
ampliar la cobertura de las estadísticas de finanzas públicas, tanto en términos de las unidades
institucionales como de los flujos y saldos asociados a estas unidades.
La implementación de cada etapa requerirá cada vez más recursos y tiempo. Las ventajas de
comenzar a compilar EFP en base caja son la simplicidad, el bajo costo y la puntualidad. La principal
desventaja es el alcance limitado. A medida que se adopta el registro en base devengado, se amplía
considerablemente la disponibilidad de información, pero aumentan la complejidad y los costos, y
se reduce la puntualidad. El diseño de un plan de migración está en función de las circunstancias
específicas de cada país, como el punto de partida y la disponibilidad de recursos.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 75


Gráfico N° 22

ETAPAS DE LA MIGRACIÓN AL MANUAL DE ESTADÍSTICAS DE FINANZAS PÚBLICAS 2014 (*)

(*) Adaptado de la Guía de compilación del Manual de Estadísticas de Finanzas Públicas – FMI (2011)

El proceso de migración debe contemplar una revisión de los sistemas contables (y presupuestales)
que se usan como fuente de información para adaptarse a la presentación de informes en base
devengada y reflejar en su totalidad las clasificaciones revisadas del marco de las EFP.
Por lo general la migración en su primera fase consiste en realizar ajustes a las estadísticas
disponibles (en base caja mayormente) para superar deficiencias conocidas, por ejemplo,
incorporando información sobre atrasos en ingresos o gastos. Luego, se recopila información del
balance sobre activos financieros y pasivos, lo que permitiría realizar estimaciones de los otros
flujos económicos relacionados con dichos instrumentos financieros. Al final, dada su dificultad, se
completa la recopilación incluyendo datos sobre los saldos de activos no financieros en un
momento determinado y su valoración a precios corrientes de mercado. Lo anterior, implica
adoptar un sistema de contabilidad en base devengado totalmente desarrollado que permita
preparar balances completos y totalmente integrados.
Para nuestro caso, la misión del FMI de asistencia técnica sobre Estadísticas de Finanzas Públicas
(EFP) y las NEDD Plus solicitada por el MEF28, planteó las siguientes recomendaciones para la
migración de las EFP al estándar internacional vigente:
o Constituir un grupo de trabajo permanente para coordinar todos los aspectos relacionados
a la compilación de EFP. El grupo de trabajo debe incluir a la DGCP, DGETP, DGPMAC,
BCRP, SUNAT, y posiblemente cuando sea relevante al INEI, FONAFE, representantes de
gobiernos regionales y locales, ONP, ESSALUD, entre otros.

28 Una misión de asistencia técnica sobre las estadísticas de finanzas públicas y las NEDD plus visitó Lima durante el 22 al 26 de abril del año 2013.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 76


o La migración de las EFP debe comenzar con la compilación de EFP a nivel del gobierno
central, y luego extenderse a nivel del gobierno general
o Elaboración de un cuadro institucional detallado del sector gobierno general (o del sector
público no financiero) y sus sub sectores. Elaborar una lista completa de todas las unidades
institucionales especificando cuales entidades pertenecen al gobierno central, regional o
local, y a las empresas públicas. Esta lista debe ser consensuada entre todas las oficinas
productoras de estadísticas macroeconómicas.
o Vinculación de los códigos del MEFP vigente al plan de cuentas gubernamental, mediante
un cuadro puente utilizando los asistentes de clasificación desarrollado por el
Departamento de Estadísticas del FMI, que permita luego el llenado de la información
nacional y generar los reportes del MEFP 2014.
o Las series de EFP resultantes deben ser conciliadas con las estadísticas de cuentas
nacionales, balanza de pagos, monetarias y financieras, a fin de asegurar la consistencia de
las estadísticas macroeconómicas del país.
o Finalmente, una vez que se alcance consenso de que las nuevas EFP reúnen los requisitos
de calidad para su divulgación al público, deberá coordinarse su difusión para no generar
confusión en los usuarios, con las estadísticas fiscales preparadas por el BCRP y MEF con
metodología anterior, hasta que las nuevas series sustituyan a las ya existentes.
En línea con las recomendaciones antes señaladas y el marco del MEFP 2014, la Dirección de
Estadística de las Finanzas Públicas, órgano de la línea de la Dirección General de Contabilidad
Pública-MEF, encargado de la elaboración y difusión de la estadística de las finanzas públicas en
forma integral y de conformidad a los estándares internacionales vigentes que permita satisfacer
los requerimientos de información de los organismos nacionales e internacionales29, elaboró un
plan para migrar la compilación de las EFP considerando las siguientes cuatro etapas:
Etapa 1: Generar EFP tomando como fuente de información principal la base de datos actualmente
disponible para la elaboración de la Cuenta General de la República, mediante la utilización de los
asistentes de clasificación del Departamento de Estadísticas del FMI. Es una etapa básicamente de
adecuación (o reclasificación) de la cobertura institucional y la información actual de la Cuenta
General de la República (CGR) que elabora la DGCP/MEF a los formatos del MEFP 2014 que puedan
generarse con la información disponible.
En esta etapa se requiere preparar una lista de todas las entidades y unidades que constituyen el
sector del gobierno general (o sector público) y sus subsectores. Esta lista debe ser consensuada
entre los encargados de compilación y análisis de las estadísticas macroeconómicas del país.
De otra parte, deberán identificarse los cambios necesarios en los clasificadores y el plan de
cuentas vigente, a fin de asegurar que incluya el nivel de detalle requerido para clasificar las
transacciones y los saldos conforme a las clasificaciones del MEFP 2014. Asimismo, deberán
identificarse los ajustes que deben realizarse a las estadísticas fiscales actuales de ingresos y gastos
que permita armonizar con los conceptos y composición de estas variables del MEFP 2014 , así
como, mejorar el momento de registro para acercarse más al concepto del devengado

29En concordancia con el Artículo 87 del Reglamento de Organización y Funciones vigente del Ministerio de Economía y Finanzas, aprobado mediante Decreto Supremo
N° 117-2014-EF.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 77


Etapa 2: Completar la cobertura institucional y transaccional de las EFP y presentar el balance
financiero.
La ampliación de la cobertura se focalizará inicialmente en el gobierno central, y después en los
gobiernos estatales y locales. Posteriormente, se abordará las estadísticas de las sociedades no
financieras y las sociedades financieras públicas. Para compilar las estadísticas del gobierno central,
los datos del subsector del gobierno central presupuestario deben complementarse con los datos
de los subsectores de las unidades extrapresupuestarias y los fondos de seguridad social.
En esta etapa, se compilará el balance financiero, que incluye todos los activos y pasivos financieros
asociados a cada unidad del sector del gobierno general. Lo anterior requiere tener un listado
completo de los activos y pasivos financieros, e ir registrándolos con los clasificadores
internacionalmente establecidos. Asimismo, ir estimando el valor nominal para todos, y el de
mercado (como complemento) para los más importantes que tienen valores de mercado
frecuentes.
Etapa 3: Inclusión de partidas no monetarias centrando la atención en las obligaciones derivadas de
las Asociaciones Pública Privada (APP), los atrasos (principalmente en los gobiernos sub
nacionales), los intereses devengados, entre otros.
Al ampliar la cobertura para incluir estas partidas se expandirá considerablemente la cobertura de
los flujos y la utilidad analítica de las estadísticas fiscales y deben generar las alertas sobre
erogaciones presupuestales significativas en un futuro próximo.
Etapa 4: Inclusión de todos los flujos y saldos, que permita en tiempo real la valoración de
propiedades, la estimación del consumo de capital fijo, la revisión de los pasivos contingentes, la
identificación del criterio de residencia para los tenedores o poseedores de títulos financieros que
son pasivos del gobierno, y crear o fortalecer un marco normativo integrado de los ámbitos
presupuestales, contables, tesorería y endeudamiento.
En esta etapa se deberá incluir la información relativa a los otros flujos económicos (variaciones de
precio y de volumen). La misma necesidad de obtener información sobre otros flujos económicos
para el balance financiero se aplicará a los activos no financieros una vez que se haya compilado el
balance de los activos no financieros. La principal fuente de información sobre los precios de los
activos y pasivos financieros serán los mercados en los que se negocian los instrumentos o los
informes preparados por las entidades que siguen la evolución de estos mercados.
La compilación de un balance de los activos no financieros es el otro paso de esta etapa, en
particular a los activos no producidos. Los recursos naturales reciben el tratamiento de activos no
producidos, tales como tierras y terrenos, recursos minerales y energéticos, otros activos que
ocurren naturalmente. En términos de la valoración de estos activos, como generalmente se
desconocen los precios de mercado de los recursos minerales y energéticos, se recomienda utilizar
el valor presente de los ingresos futuros generados por estos recursos.
La información recopilada con este propósito también permite calcular estimaciones mejoradas del
consumo de capital fijo, porque estas estimaciones se basan en la información del saldo de activos
no financieros a precios de mercado. Previamente se requiere preparar un registro de los activos
no financieros que son propiedad de las respectivas unidades del gobierno. Después de compilar
un balance inicial de los activos no financieros, deberán valorarse todos los activos a precios de
mercado en la medida de lo posible. La valoración de algunos activos no financieros a precios de
mercado, especialmente activos de infraestructura y los activos que representan patrimonio
nacional, puede ser complicada y puede requerir la asistencia técnica de expertos en este campo.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 78


En esta etapa se contempla la reconstrucción de las series históricas, de por lo menos de los
últimos 10 años, la cual requiere del concurso y coordinación cercana con otras áreas importantes
del MEF, como la DGPP y la DGETP, y del BCRP, FONAFE, ONP, ESSALUD e INEI. Asimismo, se
deberá formalizar la constitución de una base única de datos de las EFP bajo la metodología del
MEFP 201 4administrada por la DGCP-MEF.
Finalmente, para la etapa de divulgación de las estadísticas de finanzas públicas se requiere el
suministro de metadatos, anunciar previamente un calendario de publicaciones, facilitar el acceso
a los datos. Asimismo, se requiere la preparación de cuadros de reconciliación que expliquen
cualquier inconsistencia o discrepancia entre las nuevas EFP y los datos fiscales actualmente
divulgados. De esta forma, se facilitará la comprensión de las nuevas EFP por parte de usuarios
externos.

3.5 AVANCES REALIZADOS


En primer lugar, se constituyó un grupo de trabajo con la finalidad de coordinar todos los aspectos
relacionados a la compilación de EFP. Participaron en el grupo de trabajo representantes del
departamento de estadísticas fiscales del Banco Central Reserva del Perú, del Grupo de Estudios
para el Fortalecimiento de la Gestión Financiera Pública, de la Dirección General de Programación
Macroeconómica y Descentralización Fiscal – MEF, de la Dirección Nacional de Cuentas Nacionales
del Instituto Nacional de Estadística e Informática. Asimismo, se ha coordinado con representantes
de la Sunat, PerúPetro, ONP, entre otros, sobre la información que generan y su relación con las
EFP.
Las actividades realizadas por la Dirección de Estadísticas de las Finanzas Públicas – DGCP se
centraron en la implementación de la Etapa 1 del Plan de Migración para la Compilación de EFP, de
acuerdo al estándar internacional vigente, de la DGCP, descrito en el punto anterior. Más
específicamente, se ha culminado con la propuesta de cobertura y sectorización institucional de las
unidades gubernamentales para fines de la elaboración de las EFP. Dicha propuesta viene siendo
discutida con las áreas involucradas en la producción de estadísticas macroeconómicas. Asimismo,
se han establecido las equivalencias entre los clasificadores presupuestarios de ingresos y gastos
con los códigos del MEFP 2014.
En lo correspondiente a la elaboración de las series estadísticas de las finanzas públicas, se vienen
elaborado las series anuales 2009-2016 de las transacciones30 y el patrimonio financiero del
Gobierno General, tanto a nivel consolidado como a nivel de subsectores, bajo la metodología del
MEFP 2014. Asimismo, se ha elaborado la serie de erogaciones por funciones del gobierno, de
acuerdo a la clasificación de las funciones del gobierno publicada por Naciones Unidas en el año
2000. Para la publicación de las antes mencionadas series estadísticas de finanzas públicas,
previamente se realizará la consistencia y homologación con el resto de series estadísticas fiscales y
macroeconómicas.

 PROPUESTA DE COBERTURA Y SECTORIZACIÓN DE LAS ESTADÍSTICAS DE LAS


FINANZAS PÚBLICAS
La cobertura y sectorización de las Estadísticas de Finanzas Públicas a ser producidas por la DGCP
parte del universo de entidades consideradas en la Cuenta General de la República y la
sectorización es consistente con lo establecido en MEFP 2014 del FMI, que a su vez están
armonizadas con el Sistema de Cuentas Nacionales 2008.

30
Comprende el resultado operativo (ingresos y gastos) y las transacciones en activos no financieros y en activos y pasivos financieros.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 79


La sectorización parte por diferenciar entre sector público y sector privado, dicha diferencia radica
en quién controla la unidad. El sector público es el conjunto de unidades institucionales que son
controladas, directa o indirectamente, por una o más unidades gubernamentales o públicas.
Luego, las entidades públicas, se clasifican como unidad gubernamental o empresa pública, para
diferenciar (de acuerdo al SCN 2008) entre productores de mercado y de no mercado. Para
determinar si la unidad pública es un productor de mercado se debe determinar si la unidad vende
productos o servicios al público en general y si la totalidad o la mayoría de estos productos o
servicios los vende a precios económicamente significativos. Los precios económicamente
significativos son precios que influyen en forma importante en las cantidades que los productores
están dispuestos a suministrar y los compradores a adquirir; asimismo, cuando cubren la mayoría
de los costos del productor (incluido consumo de capital fijo y rendimiento del capital).
El sector gobierno general corresponde al conjunto de unidades gubernamentales, definidos como
entidades jurídicas creadas mediante procedimientos políticos y dotadas de poder legislativo,
judicial o ejecutivo sobre otras unidades institucionales en un área determinada. Sus principales
funciones consisten en la provisión de bienes y servicios a la comunidad y financiar dicha provisión
con ingresos tributarios o de otra clase, redistribuir el ingreso y la riqueza mediante transferencias,
y dedicarse a la producción no de mercado.
A su vez según el ámbito de su competencia, el gobierno general se divide en gobierno central o
nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales. Asimismo, dentro del gobierno general se
incluye a las entidades públicas que administran el sistema de seguridad social, la misma que se
constituye como un subsector independiente dentro del gobierno general, o también puede
considerarse como un subsector dentro del gobierno central.
La estructura propuesta es la siguiente:
Gráfico N° 23

UNIVERSO Y SECTORIZACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO PARA FINES DE EFP - DGCP


GC
PRESUPUESTARIO

GOBIERNO GC EXTRA
CENTRAL (GC) PRESUPUESTARIO

SEGURIDAD
SOCIAL

GOBIERNO GOBIERNOS
GENERAL REGIONALES
Municipalidades (incluye Lima Metropolitana)
Organismos públicos descentralizados municipales
GOBIERNOS Centros poblados
LOCALES Institutos viales provinciales
Mancomunidades municipales
Sociedades de beneficencia pública
Entidades municipales prestadoras de servicios
Empresas municipales en liquidación / no operativas
SECTOR
PÚBLICO

EMPRESAS
PÚBLICAS NO
FINANCIERAS
EMPRESAS
PÚBLICAS BCRP

SOCIEDADES
EMPRESAS DE DEPÓSITO
PÚBLICAS
FINANCIERAS
OTRAS SOCIEDADES
FINANCIERAS

AUXILIARES
FINANCIEROS

Cuenta General de la República 2016 Pág. 80


Sub sector gobierno central: está integrada por todas las unidades institucionales gubernamentales
que tienen una esfera de competencia nacional. Su autoridad política se extiende a todo el
territorio del país. Puede aplicar impuestos sobre todas las unidades institucionales que realizan
actividades económicas dentro del país. Se encargan de prestar servicios colectivos, como defensa
nacional, relaciones exteriores, seguridad y orden político, y funcionamiento eficiente del sistema
socioeconómico del país. Puede descomponerse en “presupuestarias” si están incluidas en ley de
presupuesto público anual, o en “extrapresupuestarias” de no ser así. Asimismo, dentro del
subsector del gobierno central se incluirá a las entidades de la seguridad social, debido a que gran
parte del financiamiento de las obligaciones previsionales son financiados con recursos del Tesoro
Público.
Más específicamente, la propuesta considera dentro del gobierno central a las siguientes entidades
públicas:
Cuadro N° 33

ESTRUCTURA DEL GOBIERNO CENTRAL: AÑO 2016

N° ENTIDADES
1. Gobierno Central Presupuestario 156
Ministerios y Poderes del Estado 30
Universidades Públicas 48
Inst. Públicas Descentralizadas y 78
Organismos Públicos Descentralizados
2. Unidades Extra Presupuestarias 51
PERÚPETRO 1
Fondo extrapresupuestarios 4
Sociedades de Beneficencia Publica 31
Empresas en liquidación y no operativas 15
3. Organismos Seguridad Social 4
Caja de Pensiones Militar Policial 1
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales 1
Oficina de Normalización Previsional 1
Seguro Social de Salud 1
Sub sector Gobierno Central 211
Nota: El número de entidades corresponde al año 2016.

Los organismos o fondos extrapresupuestarios son un campo complejo y a la vez de amplia


diversidad, que concentra la atención por sus implicancias y repercusiones en la gestión financiera
pública y en el análisis de las políticas fiscales. El término extrapresupuestario es amplio y puede
comprender a transacciones extrapresupuestarias, a cuentas extrapresupuestarias o a entidades
extrapresupuestarias, como organismos o fondos. Los organismos o fondos extrapresupuestarias se
clasifican dentro del sector gobierno general en la medida en que están controladas por otra
unidad gubernamental y que son productores no de mercado. Si bien la Cuenta General de la
República considera la mayoría de los organismos extrapresupuestarios del gobierno central, se ha
logrado identificar algunos adicionales:
Fondo de Estabilización Fiscal (FEF): Se encuentra adscrito al MEF y es administrado por un
directorio compuesto por el Ministro de Economía y Finanzas (quién lo preside), el Presidente del
BCRP y un representante de la PCM. Los ingresos del FEF provienen del otorgamiento de
concesiones y venta de activos, intereses generados y de transferencias del saldo presupuestal de

Cuenta General de la República 2016 Pág. 81


libre disponibilidad del Tesoro Público obtenido al final de cada año fiscal de la fuente Recursos
Ordinarios.
Fondo de Inclusión Social Energético (FISE): Creado mediante Ley 29852 con la finalidad de brindar
acceso a estos recursos a sectores vulnerables de la población. El beneficiario (o usuario) del FISE se
refiere a los hogares o personas que reciben una compensación –vale de descuento- para acceder a
la compra de balones de gas licuado de petróleo (GLP). Existe un padrón o listado de beneficiarios
del FISE quienes se pueden acoger a la compensación para el acceso al GLP, representado por el
Vale de Descuento FISE para el pago parcial del balón de GLP y/o el kit de cocina. Los recursos con
que se financia el FISE provienen de un cargo tarifario que se aplica a las empresas distribuidoras
eléctricas, este cargo es determinado por OSINERGMIN. La ley indica que el administrador
temporal del FISE será OSINERGMIN, y luego de un plazo el Ministerio de Energía y Minas –MINEN-
asumirá dicha función.
Fondo Nacional de Capacitación Laboral y de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO), es una
persona jurídica de derecho privado, con autonomía administrativa, económica y financiera, creada
por el Decreto Legislativo Nº 892 y reglamentada por el Decreto Supremo Nº 017-2011-TR, que
tiene por objeto financiar proyectos de inversión pública, capacitaciones, emprendimientos y otros
que se determinen en el marco de las políticas y programas de promoción del empleo del
Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE). Los recursos que administra provienen de
los aportes de empresas que luego de repartir utilidades entre sus trabajadores tuvieran un
remanente con respecto al monto que les corresponde distribuir, hasta un tope de 2200 UIT
(unidad impositiva tributaria) por región. El FONDOEMPLEO es administrado por un Consejo
Directivo, compuesto por 6 miembros: dos representantes del MTPE, del cual uno lo preside y tiene
voto dirimente, un representante del Ministerio de Agricultura y un representante del Ministerio
de Producción, un representante de las empresas generadoras de remanentes aportados al Fondo
así como uno de los trabajadores de dichas empresas.
Fondo de Estabilización de Precio de Combustibles Derivados del Petróleo: es un fondo intangible
destinado a evitar que la alta volatilidad de los precios del petróleo crudo y sus derivados se
traslade a los consumidores del mercado interno, el mismo que está definido en el Decreto de
Urgencia No 010- 2004 (reglamentado mediante DS 142-2004-EF). El patrimonio del Fondo estará
conformado por los aportes y descuentos que los Productores e Importadores efectúen a los
precios de los Productos, dependiendo de si los Precios de paridad de importación de los
combustibles se encuentran por encima o por debajo de una banda de precios. El administrador del
Fondo es la Dirección General de Hidrocarburos del Ministerio de Energía y Minas. Si bien el DU
010-2014 declara que los recursos del Fondo no constituyen recursos públicos, si establece
transferencia contingentes del Estado al Fondo (al 2010 se han autorizado transferencias de
alrededor a los S/. 3 500 millones).
Estos fondos, y otros que logren identificarse (fondos de retiro, fondos de prestaciones de salud)
serán incorporados en el universo de entidades para fines de la elaboración de las EFP, en la
medida que se cuente con información confiable y oportuna.
Sub sector de los gobiernos regionales: Conformado por todas las unidades institucionales
gubernamentales que tienen una esfera de competencia regional. Comprende a los propios
gobiernos regionales (25), excluyendo a la Región Municipalidad Metropolitana (pasaría a formar
parte de los gobiernos locales), a las mancomunidades regionales 31 y a las 4 entidades de
tratamiento empresarial –ETES-, adscritas a determinados gobiernos regionales como consecuencia
del proceso de descentralización del país, las cuales son:

31 Creadas en el marco de la Ley N° 29768 – Ley de Mancomunidad Regional.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 82


- CETICOS Ilo, Centro de Exportación, Transformación Industrial, Comercialización y Servicios,
adscrito al Gobierno Regional Moquegua;
- CETICOS Paita Centro de Exportación, transformación industrial, Comercialización y Servicios,
adscrito al Gobierno Regional Piura;
- CETICOS Matarani, Centro de Exportación, Transformación Industrial, Comercialización y
Servicios, adscrito al Gobierno Regional Arequipa; y,
- CETICOS Tacna, Comité de Administración de Zotac-Administración del Sistema, adscrito al
Gobierno Regional Tacna.
Sub sector de los gobiernos locales: Conformado por todas las unidades institucionales
gubernamentales que tienen una esfera de competencia local. La propuesta considera dentro del
gobierno local a las siguientes entidades públicas:

Cuadro N° 34

ESTRUCTURA DE LOS GOBIERNOS LOCALES: AÑO 2016

N° ENTIDADES
Municipalidades provinciales (incluye Lima Metrop.) 197
Municipalidades distritales 1 677
Organismos Públicos Descentralizados municipales 25
Centros Poblados 8
Institutos Viales Provinciales 93
Mancomunidades Municipales 40
Sociedades de Beneficencias Públicas 71
Empresas municipales en liquidación 31
Sub sector Gobiernos Locales 2 142
Nota: El número de entidades corresponde al año 2016.

Dentro de las municipalidades provinciales se propone incluir a la Región Municipalidad


Metropolitana de Lima (MML). La MML actualmente se encuentra a cargo de un sólo titular, como
toda entidad pública, quien administra dos pliegos presupuestarios y dos unidades ejecutoras (los
cuales disponen de sus respectivos RUC), una en los gobiernos regionales (por los proyectos de la
Provincia de Lima), y otra en los gobiernos locales (por el municipio propiamente). Según los
registros de gasto devengado del ejercicio 2016 del SIAF, el mayor porcentaje de operaciones se
encuentran como gobierno local, y la diferencia como gobierno regional. El MEFP 2014 indica que
las unidades de gobierno con operaciones entre 2 niveles de gobierno se incluirán en el nivel de
gobierno que predomina en sus operaciones y finanzas.
Asimismo, se incluyen dentro de los gobiernos locales, a las mancomunidades municipales, todos
los organismos públicos descentralizados municipales, los Institutos Viales Provinciales (IVP), los
centros poblados, las sociedades de beneficencia pública, y toda entidad municipal prestadora de
servicios locales (saneamiento y de otra índole) a precios de no mercado.
Actualmente la Cuenta General de la República (CGR) registra, excluyendo a las cajas municipales
de crédito, a las siguientes “empresas municipales”:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 83


Cuadro N° 35

EMPRESAS MUNICIPALES DE LA CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA

EMPRESAS MUNICIPALES
EMP.MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE CAÑETE S.A.
EMP. MUN. DE AGUA POT.Y ALCANT. V IRGEN DE GUADALUPE DEL SUR S.A
EMP. DE SERV.MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT. BARRANCA S.A.
EMPRESA MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT. DE SAN MARTIN S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.CORONEL PORTILLO S.A.
EMP. MUN.DE SERV. ABAST. DE AGUA POT. Y ALCANT. DE ABANCAY
EMPRESA MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT. EMUSAP S.R.L.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE CALCA S.R.L.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE HUACHO S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT. HUARAL S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE PASCO S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE PATIVILCA S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT. DE PISCO S.A.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE QUILLABAMBA S.R.L.
EMP. MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE TAMBOPATA S.R.L.
EMP. MUN.PREST.DE SERV.DE SANEAM.PROV.ALTO ANDINA S.A.
EMPRESA MUN.SERV.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE HUANUCO
EMPRESA MUNIC.AGUA POT.ALCANT.DE BAGUA S.R.L
EMPRESA MUNIC.DE SANEAM.BASICO DE PUNO
EMP. PREST.DE SERV.DE SANEAM.JAEN PERU
ENTIDAD MUNIC.PREST.DE SERVICIOS DE SANEAM. DEL CUSCO S.A.
ENTIDAD PREST.DE SERV.AGUA POT.Y ALCANT.DE ILO S.R.LTDA. .
ENT. PREST.DE SERV.DE SANEAMIENTO MOQUEGUA S.R.L.
ENTIDAD PREST.DE SERV.DE SANEAM."SIERRA CENTRAL S.A."
ENTIDAD PREST.DE SERV.DE SANEAM.AYACUCHO S.A
EMP. MUN. DE SERV. DE AGUA POT. Y ALCANT.CHANKA S.A.
ENTIDAD PREST.DE SERV.DE SANEAM.CHAVIN S.A.
ENTIDAD PREST.DE SERV.DE SANEAM.DE MOYOBAMBA
ENTIDAD PREST.DE SERV.DE SANEAM.DEL MANTARO S.A.
EPS EMP. MUN.DE AGUA POT. Y ALC. DE ICA S.A.
EMP. PREST.DE SERV.DE SANEAM. NOR PUNO S.A.
ENT. PREST.DE SERV.DE SANEAM.SELVA CENTRAL S.A.
SERV. MUN. DE AGUA POTAB. Y ALCANT. DE CHINCHA S.A.
EMP. PREST. DE SERV. SANEAM.MUN.DE UTCUBAMBA S.R.L.
ENTIDAD PREST.DE SERV.SANEAM.DE LAMBAYEQUE S.A.
ENTIDAD PREST.DE SERV.SANEAM.DE LORETO S.A.
ENTIDAD PREST.DE SERV.SANEAM.DE TACNA S.A
ENTIDAD PREST.DE SERV.SANEAM.GRAU S.A. (EX SEDAPIURA)
SERVICIO DE AGUA POT.ALCANT.DE LA LIBERTAD
SERVICIO DE AGUA POT.Y ALCANT.DE AREQUIPA
SERVICIO DE AGUA POT.Y ALCANT.DE CAJAMARCA S.A.
SERVICIO DE AGUA POT.Y ALCANT.DEL SANTA, CASMA Y HUARMEY
SERVICIO DE AGUA POT.Y ALCANT.DE JULIACA
SERVICIO DE AGUA POT.Y ALCANT.MUNIC.DE HUANCAYO
SERVICIO MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE HUANCAVELICA
SERVICIO MUN.DE AGUA POT.Y ALCANT.DE YUNGUYO S.R.L.
EMP.PREST. DE SERV. DE SANEAM. DE AGUA DEL ALTIPLANO S.R.L.
EMP. MUN. DE AGUA POT. Y ALCANT. DE SALAS S.R.L.
EMP. MUNIC. DE SERV. DE AGUA POT. YAULI- LA OROYA S.R.L.
EMP. MUNIC. DE AGUA POT. Y ALCANT. CHANCAY S.A.C.
EMP. PREST. DE SERV. DE SANEAMIENTO JUCUSBAMBA S.C.R.L.
SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO RIOJA S.R.L
EMP.MUN.DE SERV.ELECTRICOS UTCUBAMBA - BAGUA GRANDE
EMPRESA DE SERV. ELECTRICOS MUNICIPALES DE PARAMONGA S.A.
EMP. MUNIC. DE SERV. ELECT. TOCACHE S.A "ELECTRO TOCACHE"
EMP.DE MERCADOS MAYORISTAS

Cuenta General de la República 2016 Pág. 84


EMP.MUNIC.MERCADOS DEL PUEBLO S.A.-CHIMBOTE
EMP.MUN.DE TRANSPORTES CANDARAVE S.A.
EMP. MUN. DE TRANSP. MACHUPICCHU S.A.
EMP. MUNIC. ADMINIST. TERM. TERRESTRE DE MOLLENDO S.A
EMPRESA DE SERVICIO ESPECIAL DE TRANSPORTE MUNICIPAL ANTA SAC
EMP.MUN.INMOBILIARIA DE LIMA S.A.
EMPRESA MUNICIPAL INMOBILIARIA S.A.C.
EMP.MUNIC.URBANIZADORA CONSTRUCTORA S.A.C.
EMP MUN DE FESTEJOS Y ACTIVIDADES RECREACIONALES Y TURISTICOS DEL CUSCO S.A.
EMP.MUN.DE SERV.DE LIMP.MUN.PUB.DEL CALLAO
EMP.MUN.DE SERV.MULTIPLES "EL TAMBO" S.A.
EMP.MUN.DE SERVICIOS MULTIPLES S.A. - EMSEM-HUANCAYO S.A.
EMP. MUNIC. HUAROCHIRI DE SERV. MULTIPLES S.A.C
EMP. MUNICIPAL DE SANTIAGO DE SURCO S.A
FUENTE Y ELAB.: DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

De acuerdo al SCN 2008 (que replica el MEFP 2014), la distinción entre empresa o sociedad y
gobierno se centra en la forma como se realiza la producción. Las sociedades producen para el
mercado y apuntan a vender sus productos a precios económicamente significativos. Se dice que
los precios son económicamente significativos cuando tienen una influencia significativa en las
cantidades que los productores están dispuestos a ofrecer y en las cantidades que los compradores
desean comprar. Usualmente, estos precios se dan cuando los productores tienen un incentivo
para ajustar su oferta con el fin de maximizar su ganancia en el largo plazo (o, al menos, cubrir los
costos de capital y otros costos) y los consumidores tienen la libertad para comprar o no y toman
esta decisión sobre la base de los precios cobrados. Asimismo, Los precios económicamente
significativos de acuerdo al SCN 2008 (párrafos 22.30 y 22.31) se dan “(…) si las ventas cubren la
mayoría de los costos del productor y los consumidores son libres de escoger si compran o no y qué
cantidad comprar sobre la base del precio que se cobra. Si bien no hay una normativa en cuanto a
la relación numérica entre el valor de la producción (excluidos tanto los impuestos como las
subvenciones sobre los productos) y los costos de producción, normalmente se esperaría que el
promedio del valor de los bienes y servicios vendidos (las ventas) sea al menos igual a la mitad de
los costos de producción durante un período sostenido de varios años. Como las circunstancias
económicas varían considerablemente, puede ser deseable aceptar diferentes umbrales para
alcanzar mediciones económicas coherentes en el tiempo, entre las unidades y entre países. En
principio, la distinción entre mercado y no mercado debe hacerse caso por caso.”
Adicionalmente el SCN 2008 añade (párrafo 22.34) “Para evaluar si un productor es productor de
mercado es necesario realizar una comparación entre los ingresos por ventas y los costos de
producción de los productos. Las ventas se miden antes de que se añadan los impuestos aplicables
a los productos. Las ventas excluyen todo pago recibido del gobierno a menos que éste se haya
otorgado a cualquier productor que desarrolla la misma actividad. La producción por cuenta propia
no se considera como parte de las ventas en este contexto”.
Para fines de clasificar la anterior lista de “empresas municipales” entre empresa públicas no
financieras y entidades (gubernamentales) municipales prestadoras de servicio local, se evaluará el
estado de operaciones de estas entidades para los últimos años, enfocándonos en el resultado
operativo (ingresos menos gasto por operaciones) de cada una de estas entidades. La información
proviene de las propias entidades para fines de la elaboración de la Cuenta General de la República.
Las entidades públicas conformantes del gobierno general se han incrementado de
2 211 entidades, en el año 2009, a 2 383 entidades en el año 2016, el aumento básicamente se
debe a la creación de entidades presupuestarias y municipalidades.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 85


Cuadro N° 36

EVOLUCIÓN DEL NÚMERO DE ENTIDADES DEL GOBIERNO GENERAL: 2009-2016

Años 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

1. Gobierno Central 183 186 193 193 198 208 210 211
1.1 Gobierno Central Presupuestario 127 129 136 136 141 151 155 156
Ministerios y Poderes del Estado 28 29 29 30 30 30 30 30
Universidades Públicas 36 37 43 43 44 47 48 48
Inst. Públicas Descentralizadas y 63 63 64 63 67 74 77 78
Organismos Públicos Descentralizados
1.2 Unidades Extra Presupuestarias 52 53 53 53 53 53 51 51
PERUPETRO 1 1 1 1 1 1 1 1
Fondos extrapresupuestarios 4 4 4 4 4 4 4 4
Sociedades de Beneficencia Pública 31 31 31 31 31 31 31 31
Empresas en liquidación y no operativas 16 17 17 17 17 17 15 15
1.3 Organismos de la Seguridad Social 4 4 4 4 4 4 4 4
Caja de Pensiones Militar Policial 1 1 1 1 1 1 1 1
Fondo Consolidado de Reservas 1 1 1 1 1 1 1 1
Oficina de Normalización Previsional 1 1 1 1 1 1 1 1
Seguro Social de Salud 1 1 1 1 1 1 1 1
2.Gobiernos Regionales 29 29 29 29 29 30 30 30
Gobiernos Regionales 25 25 25 25 25 25 25 25
Entidades de tratamiento empresarial - 4 4 4 4 4 4 4 4
ETES
Mancomunidad Regional 0 0 0 0 0 1 1 1
3.Gobiernos Locales 1 999 2 014 2 026 2 055 2 070 2 098 2 111 2 142
Región Lima Metropolitana 1 1 1 1 1 1 1 1
Municipalidades Provinciales 195 195 195 195 195 196 196 196
Municipalidades Distritales 1 639 1 639 1 642 1 643 1 643 1 651 1 659 1 677
Centros Poblados 8 8 8 8 8 8 8 8
Organismos Públicos Descentralizados – 24 23 24 23 23 23 23 25
Municipalidades
Institutos Viales Provinciales 22 40 49 61 70 86 89 93
Mancomunidades Municipales 0 0 1 19 26 30 33 40
Sociedades de Beneficencia Pública 71 71 71 71 71 71 71 71
Empresas en liquidación y no operativas 39 37 35 34 33 32 31 31
TOTAL ENTIDADES DEL GOBIERNO 2 211 2 229 2 248 2 277 2 297 2 336 2 351 2 383
GENERAL
ELAB.: DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

 EQUIVALENCIAS ENTRE LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y


GASTOS CON LOS CÓDIGOS DEL MEFP 2014
De acuerdo al Plan de Migración propuesto, en la primera etapa se contempla la reclasificación de
datos para la elaboración de las estadísticas de los flujos de transacciones del estado de
operaciones del gobierno que afectan al patrimonio neto. De acuerdo al MEFP 2014, las
transacciones del estado de operaciones de ingresos y gastos muestra el siguiente detalle:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 86


Cuadro N° 37

RESULTADO OPERATIVO NETO

1. INGRESOS
Impuestos

Contribuciones sociales

Donaciones

Otros ingresos

2. GASTOS
Remuneraciones a los empleados

Uso de bienes y servicios

Consumo de capital fijo

Intereses

Subsidios

Donaciones

Prestaciones sociales

Otros gastos

RESULTADO OPERATIVO NETO ( 1 ) – ( 2 )

Más precisamente, se reclasificará la información de ejecución presupuestal de ingresos y gastos,


contenidos en los formatos EP-1 de la Cuenta General de la República (CGR), utilizando un cuadro
puente o de equivalencias que asocie las cuentas del EP-1 de la CGR a las cuentas del MEFP 2014.
Se va utilizar las cuentas básicas o específicas en aquellos grupos de cuentas donde no exista una
plena coincidencia con el MEFP 20014, en los otros casos basta con usar las cuentas agrupadas para
facilitar el trabajo.
Como se puede apreciar en la siguiente tabla, hay cuentas del MEFP 2014 que no tienen
equivalencias con las cuentas del clasificador presupuestario, esto debido a las distintas bases de
registro de ambos sistemas, mientras que el MEFP 2014 tiene como base de reconocimiento de las
transacciones al devengado, las cuentas presupuestarias siguen la base caja. En las etapas
siguientes del Plan de Migración se contempla incorporar la información contable, que es normada
y recopilada por la DGCP, en el proceso de elaboración de las EFP.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 87


Cuadro N° 38

EQUIVALENCIAS ENTRE EL CLASIFICADOR MEFP 2014 Y LOS CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS DE INGRESOS Y GASTOS

CLASIFICADOR MEFP 2014 CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO

1 Ingreso
11 Impuestos 1.1 Impuestos y Contribuciones Obligatorias
12 Contribuciones sociales 1.2 Contribuciones Sociales
13 Donaciones 1.4 Donaciones y Transferencias
14 Otros ingresos
141 Renta de la propiedad 1.5.1 Rentas de la Propiedad
1.5.3 Aportes por Regulación
1.5.5 Ingresos Diversos
142 Venta de bienes y servicios 1.3 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos

143 Multas, sanciones pecuniarias y depósitos en 1.5.2 Multas y Sanciones no Tributarias


caución transferidos
144 Transferencias no clasificadas en otra partida 1.5.4 Transferencias Voluntarias distintas a Donaciones

2 Gasto
21 Remuneración a los empleados 2.1 Personal y Obligaciones Sociales
2.3.2.8.1 Contrato Administrativo de Servicios

22 Uso de bienes y servicios 2.3 Bienes y Servicios (excepto 2.3.2.8.1)


2.8.3 Comisiones y otros gastos de la deuda
23 Consumo de capital fijo
24 Intereses 2.8.2 Intereses de la Deuda
25 Subsidios 2.5.1 Subsidios
26 Donaciones 2.4 Donaciones y Transferencias
2.5.2 Transferencias a instituciones sin fines de lucro
27 Prestaciones sociales 2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social
28 Otros gastos
281 Gastos de la propiedad distintos de intereses
282 Transferencias no clasificadas en otra partida 2.5.3 Subvenciones a Personas Naturales
2.5.4 Pago de Impuestos, Derechos Administrativos y Multas
Gubernamentales
2.5.5 Pago de Sentencias Judiciales, Laudos Arbitrales y similares

ELAB.: DIRECCIÓN GENERAL DE CONTABILIDAD PÚBLICA

Cuenta General de la República 2016 Pág. 88


4. PASIVOS CONTINGENTES GUBERNAMENTALES
De acuerdo a H. Polackova32, las obligaciones o pasivos que se traducen en requerimientos
presupuestales a corto, mediano o largo plazo, pueden clasificarse en cuatro categorías de acuerdo
a los dos siguientes criterios: pasivos directos o firmes versus pasivos contingentes, y pasivos
explícitos versus pasivos implícitos. Los pasivos directos o firmes son obligaciones previsibles que se
producirán ante cualquier evento, mientras que los pasivos contingentes son obligaciones que el
Estado debe asumir en caso se produzcan ciertos hechos que son de naturaleza incierta. Los
pasivos explícitos son obligaciones específicas del gobierno que están definidos por la ley o
contrato. El gobierno está legalmente obligado para liquidar tal obligación a su vencimiento. A su
vez, los pasivos implícitos están asociados a ciertas percepciones sociales sobre las
responsabilidades del Estado o, más crudamente, de presiones políticas de grupos de interés, a
pesar de no estar establecidas legalmente
De acuerdo con el Manual de Estadística de Finanzas Públicas 2014 (MEFP 2014) del Fondo
Monetario Internacional, se hace una distinción entre pasivos contingentes explícitos e implícitos.
Los pasivos contingentes explícitos se definen como acuerdos financieros legales o contractuales
que dan lugar a requisitos condicionales para realizar pagos de valor económico. Los requisitos se
hacen efectivos si se presentan una o más condiciones estipuladas. Por el contrario, los pasivos
contingentes implícitos no surgen de una fuente legal o contractual, sino que se reconocen
después de que se produzca una condición o evento. Si bien el enfoque de las estadísticas de
finanzas públicas está en gran medida en los pasivos contingentes explícitos, los pasivos
contingentes implícitos, como las obligaciones netas por prestaciones futuras de la seguridad
social, son factores importantes en los análisis del riesgo fiscal y la vulnerabilidad. Otros ejemplos
de pasivos contingentes implícitos incluyen asegurar la solvencia del sector bancario, cubrir las
obligaciones de los gobiernos subnacionales (estatales y locales) o del banco central en caso de
incumplimiento, asumir la deuda no garantizada de las unidades del sector público y el gasto
potencial para alivio de desastres naturales.
Los pasivos contingentes explícitos comprenden: i) Garantías, las cuales se dividen en deuda con
garantía pública (en forma de préstamo u otras garantías de título de deuda) y otras garantías
excepcionales. ii) Otros pasivos contingentes explícitos, que no están en forma de garantías, por
ejemplo: las posibles reclamos legales por medio de demandas judiciales; las indemnizaciones,
temas de capital no otorgado y otros pagos potenciales en base a compromisos en temas
inversión33.
En el presente capítulo se abordan los pasivos contingentes derivados de demandas judiciales
contra las entidades públicas en cortes nacionales; contingencias derivadas de los contratos con
asociaciones público privadas; y las garantías del gobierno nacional que son compromisos de pago
en caso de incumplimiento.

32 Polackova, H. P. (2002). Dealing with Government Fiscal risk: An Overview. En T. W. Bank, Government at Risk (págs. 21-57). Washington DC: The World Bank.
33 FMI. “Governmnt Finance Statistics Manual 2014”, pág. 210.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 89


Gráfico Nº 24

CLASIFICACIÓN DE LOS PASIVOS CONTINGENTES

Pasivos Pasivos contingentes

Pasivos contingentes Pasivos contingentes


explícitos implícitos

Garantías Otros pasivos Obligaciones netas Otros pasivos


contingentes por prestaciones contingentes
explícitos futuras de la implícitos
seguridad social 2/

Garantías en forma de Garantías por  Reclamos legales por


derivados financieros una sola vez medio de demandas
judiciales.
 Indemnizaciones.
 Capital no otorgado.
Provisiones para peticiones  Pagos potenciales en base
Garantías de
de fondos en el marco de a compromisos en temas
préstamos y otros
sistemas de garantías inversión (Contratos APP).
instrumentos de
estandarizadas deuda (deuda con
garantía pública)

Otro:
• Dinero legal y depósitos Otras garantías
• Títulos de deuda únicas
• Préstamos
• Reservas técnicas de seguros
no de vida
• Seguros de vida y derechos a
rentas vitalicias.
• Derechos de pensiones
jubilatorias, derechos de los
fondos de pensiones frente a
patrocinadores y derechos a
prestaciones de fondos no de
pensiones
a. CONTINGENCIAS
1/. EXPLÍCITAS GENERADAS POR DEMANDAS JUDICIALES
• Participaciones de capital y
fondos de inversión
4.1 CONTINGENCIAS DERIVADAS DE DEMANDAS JUDICIALES
• Otros derivados financieros y
opciones de compra de
Las demandas
acciones yporarbitrajes
parte de contra las entidades públicas, en cortes nacionales o internacionales,
implican implica riesgos, debido a la posible pérdida debida a la violación o incumplimiento de las
empleados.
• Otras cuentas por pagar.
normas jurídicas y administrativas con la consecuente indemnización a un tercero. Estas
indemnizaciones presentan incertidumbre, pues la fecha de pago y el monto dependen de diversas
1/ Incluye pasivos para planes de pensiones de empleador no financiados no autónomos
variables
2/ Excluyedifíciles de internalizar
pasivos por sistemas en un modelo.
de pensiones no autónomos no basados enAdicionalmente, la por
fondos asignados gestionados obligación
un empleador.del pago por estos
FUENTE: FMI, MANUAL DE ESTADÍSTICA DE FINANZAS PÚBLICAS 2014.
fallos negativos está establecida a través de instrumentos jurídicos, por lo tanto, constituyen un
pasivo contingente explícito.
Desde el punto de vista del proceso judicial y su relación con nuestro registro contable, las
demandas judiciales contra las entidades gubernamentales, pueden encontrarse en una de las tres
situaciones:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 90


Demandas en proceso: Corresponde a las demandas en trámite sin ninguna sentencia. El monto de
la pretensión económica de la demanda es registrada contablemente en cuentas de orden como
una contingencia.
Demandas con sentencia: Son las demandas que tienen sentencia por lo menos en primera
instancia. El registro contable corresponde a las demandas con sentencia y con alta probabilidad de
ser desfavorable para el Estado. Se registra en el pasivo en cuenta de provisiones, los montos de las
sentencias en primera instancia judicial.
Demandas con sentencia firme: Son las demandas con sentencias en calidad de cosa juzgada o
consentidas. Se registran en las cuentas del pasivo en cuentas por pagar, lo correspondiente al
monto de la sentencia más los intereses y otros pagos.
El registro de las demandas en proceso (o sin sentencia) está fuera del balance de las entidades
públicas, y dada sus características (inciertas) constituyen pasivos contingentes explícitos. Las
demandas con sentencia (firmes o no) se registran en el pasivo, bajo la forma de provisiones o
cuentas por pagar.
El monto de demandas en proceso sin sentencias de las entidades del Gobierno General asciende a
S/ 34 686 millones (equivalente al 5,3 por ciento del PBI), las cuales corresponden a las demandas
ventiladas en cortes nacionales con montos cuantificados. A continuación se muestra el detalle a
nivel de gobierno:
Cuadro N° 39
DEMANDAS SIN SENTENCIAS DEL GOBIERNO GENERAL, 2016
(En miles de soles)
PARTICI-
MONTO % PBI
PACIÓN

GOBIERNO CENTRAL
28 439 912.0 82.0 4.3

GOBIERNO CENTRAL PRESUPUESTARIO


77 716.8 0.2 0.0

GOBIERNO CENTRAL EXTRA PRESUPUESTARIO


26 884 512.8 77.5 4.1

GOBIERNO CENTRAL SEGURIDAD SOCIAL


1 477 682.4 4.3 0.2

GOBIERNOS REGIONALES
3 589 598.7 10.3 0.5

GOBIERNOS LOCALES
2 656 855.3 7.7 0.4

TOTAL GOBIERNO GENERAL 34 686 366.1 100.0 5.3


FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

Se observa una alta concentración (82%) de las demandas sin sentencias en contra de las entidades
que conforman el gobierno central.
El monto de las demandas sin sentencias del Gobierno Central asciende a S/ 28 440 millones,
mayor en 28,9% al registrado en similar período del año anterior. Se observa también una
importante concentración, cinco (5) entidades registran alrededor del 60 por ciento del total de
demandas sin sentencias reportadas por el total de entidades del Gobierno Central al cierre del año
2016. Asimismo, se puede apreciar en el cuadro adjunto, que dos (2) entidades (Poder Judicial y
Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento) registran el 39 por ciento del total de
contingencias de este nivel de gobierno.
Cuadro N° 40

Cuenta General de la República 2016 Pág. 91


DEMANDAS SIN SENTENCIAS DEL GOBIERNO CENTRAL, SEGÚN ENTIDADES, 2016

DEMANDAS SIN SENTENCIAS


ENTIDADES

Miles de S/. %
PODER JUDICIAL 8 160 654.7 28.7%
MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO 2 844 938.7 10.0%
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2 149 971.2 7.6%
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 2 001 237.3 7.0%
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 1 786 501.9 6.3%
OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL 1 152 378.3 4.1%
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 1 080 032.7 3.8%
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SMV 1 009 671.7 3.6%
MINISTERIO DE SALUD 956 223.7 3.4%
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE LOS REGISTROS PUBLICOS 945 021.8 3.3%
MINISTERIO DEL INTERIOR 816 640.6 2.9%
DESPACHO PRESIDENCIAL 560 761.8 2.0%
MINISTERIO DE EDUCACION 536 645.4 1.9%
MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS 522 126.6 1.8%
MINISTERIO DE DEFENSA 496 274.2 1.7%
RESTO DE ENTIDADES 3 420 831.5 12.0%
TOTAL 28 439 912.0 100.0%
FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

El monto de las demandas sin sentencias de los Gobiernos Regionales asciende a S/ 3 590 millones,
mayor en 80,4% al registrado en similar período del año anterior. También se observa una
importante concentración, cinco (5) Gobiernos Regionales registran el 86,9 por ciento del total de
contingencias judiciales reportadas. Asimismo, se puede apreciar en el cuadro adjunto, que dos (2)
de éstas entidades (Moquegua y La Libertad) registran el 60,7 por ciento del total de contingencias
de este nivel de gobierno.

Cuadro N° 41

DEMANDAS SIN SENTENCIAS DE LOS GOBIERNOS REGIONALES, SEGÚN ENTIDADES, 2016

DEMANDAS SIN SENTENCIAS


ENTIDADES

Miles de S/. %
GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA 1 548 653.4 43.1%
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 631 749.6 17.6%
GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO 468 876.9 13.1%
GOBIERNO REGIONAL PIURA 336 966.8 9.4%
GOBIERNO REGIONAL SAN MARTIN 132 412.2 3.7%
GOBIERNO REGIONAL LORETO 117 077.8 3.3%
GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA 110 117.7 3.1%
GOBIERNO REGIONAL ANCASH 93 071.6 2.6%
GOBIERNO REGIONAL PUNO 55 540.9 1.5%
GOBIERNO REGIONAL TACNA 38 375.9 1.1%
GOBIERNO REGIONAL LIMA 19 357.6 0.5%
GOBIERNO REGIONAL UCAYALI 10 547.2 0.3%
GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA 10 466.2 0.3%
GOBIERNO REGIONAL PASCO 9 291.1 0.3%
GOBIERNO REGIONAL MADRE DE DIOS 3 358.3 0.1%
RESTO DE ENTIDADES 3 735.4 0.1%
TOTAL 3 589 598.7 100.0%
FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

El monto de las demandas sin sentencias de los Gobiernos Locales asciende a S/ 2 657 millones,
mayor en 114,3% al registrado en similar período del año anterior. También se observa una
importante concentración, dos (2) entidades de los Gobiernos Locales registran alrededor del 51
por ciento del total de contingencias judiciales reportadas. Asimismo, cabe señalar que las
entidades antes citadas pertenecen a los departamentos de Lima y Lambayeque, destacando entre
ellas la Municipalidad Provincial de Lima.

Cuadro N° 42

Cuenta General de la República 2016 Pág. 92


DEMANDAS SIN SENTENCIAS DE LOS GOBIERNOS LOCALES,
SEGÚN ENTIDADES, 2016

DEMANDAS SIN SENTENCIAS


ENTIDADES
Miles de S/. %
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 1 070 433.4 40.3
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHICLAYO 287 822.3 10.8
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SANTA - CHIMBOTE 130 819.3 4.9
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES 99 781.8 3.8
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SAN ROMAN - JULIACA 71 534.4 2.7
FONDO METROPOLITANO DE INVERSIONES 64 274.6 2.4
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN ISIDRO 60 296.4 2.3
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTIAGO DE SURCO 59 082.8 2.2
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE ICA 55 857.7 2.1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO 54 717.7 2.1
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MARTIN DE PORRES 46 441.1 1.7
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PUEBLO LIBRE 45 107.8 1.7
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ATE - VITARTE 40 079.7 1.5
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN MIGUEL 35 210.9 1.3
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA 29 855.6 1.1
RESTO DE ENTIDADES 505 540.0 19.0
TOTAL 2 656 855.3 100.0
FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

Según materia o proceso judicial, a nivel de sector público, el monto de las demandas están
concentradas en las de tipo civil (39,2%), seguidas por procesos administrativos (23,9%) y laudos
arbitrales (23,9%); estos últimos con mayor participación en las entidades que conforman los
gobiernos regionales y locales.

Cuadro N° 43
DEMANDAS SIN SENTENCIAS DEL GOBIERNO GENERAL,
SEGÚN TIPO, 2016
(En miles de soles)
PARTICI-
TIPO DE DEMANDA MONTO % PBI
PACIÓN

CIVILES 13,612,021.1 39.2 2.1

ADMINISTRATIVAS 8,296,365.8 23.9 1.3

LAUDOS ARBITRALES 8,282,059.0 23.9 1.3

LABORALES 2,105,944.8 6.1 0.3

PROVISIÓN PARA LITIGIOS 495,692.0 1.4 0.1

OTRAS CONTINGENCIAS 1,894,283.3 5.5 0.3

TOTAL GOBIERNO GENERAL 34,686,366.1 100.0 5.3


FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

A continuación, se muestra el total de las demandas sin sentencias o contingencias informadas por
las entidades gubernamentales, las cuales muestran un crecimiento importante entre el periodo
2010-2016. Al 31 de diciembre del 2016, el monto ascendió a S/ 34 686 millones, superior en
S/ 18 551 millones al registrado el año 2010, lo que representa un crecimiento promedio anual de
13,6% de estas contingencias. Se observa, similar tendencia en la evolución de las contingencias
según niveles de gobierno, aunque de manera más pronunciada a nivel de los gobiernos sub
nacionales, donde resalta el crecimiento del monto de las contingencias de los gobiernos
regionales que pasaron de S/ 750 millones en el 2010 a S/ 3 590 millones en el año 2016.

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Cuadro N° 44

EVOLUCIÓN DE DEMANDAS SIN SENTENCIAS DEL GOBIERNO GENERAL, 2010-2016


(En miles de soles)
AÑO Var.%
Promedio
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Anual
GOBIERNO CENTRAL 14 825 471.7 16 504 555.5 17 643 528.8 16 902 961.5 21 827 670.2 22 060 733.0 28 439 912.0 11.5

GOBIERNO REGIONAL 749 854.4 874 272.2 1 328 105.9 1 422 032.8 1 423 422.2 1 989 700.1 3 589 598.7 29.8

GOBIERNO LOCAL 559 853.9 1 011 820.6 1 303 295.4 1 594 049.9 1 303 285.7 1 239 747.9 2 656 855.3 29.6

TOTAL GOBIERNO GENERAL 16 135 180.0 18 390 648.3 20 274 930.2 19 919 044.2 24 554 378.1 25 290 181.1 34 686 366.1 13.6

En % del PBI 3.9 4.0 4.1 3.7 4.3 4.1 5.3


Nota: A partir del 2010 se agrega ESSALUD y otras empresas del Estado.
FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CUENTA GENERAL DE LA REPÚBLICA.

Asimismo, en términos del PBI el total de contingencias judiciales reportadas por las entidades del
gobierno general se incrementaron de 3,9 por ciento del PBI en el año 2010 a 5,3 por ciento del PBI
en el año 2016.
Gráfico Nº 25

EVOLUCIÓN DEL TOTAL DE DEMANDAS SIN SENTENCIAS 2010-2016


(En miles de S/.)

El monto de las contingencias judiciales del año 2016 presenta un incremento de S/ 9 396 millones,
37,2% más respecto a lo reportado en el periodo 2015, explicado por:
Cuadro N° 45

PRINCIPALES INCREMENTOS EN EL TOTAL DE DEMANDAS SIN SENTENCIAS, 2015-2016


(En miles de soles)
DIFERENCIA
ENTIDAD 2015 2016
2016/2015
MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 637 987.3 1 786 501.9 1 148 514.6
OFICINA DE NORMALIZACION PREVISIONAL 25 631.0 1 152 378.3 1 126 747.3
SUPERINTENDENCIA DEL MERCADO DE VALORES - SMV 8 162.8 1 009 671.7 1 001 508.9
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 28 299.1 1 080 032.7 1 051 733.6
MINISTERIO DE VIVIENDA, CONSTRUCCION Y SANEAMIENTO 1 059 471.9 2 844 938.7 1 785 466.8
GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA 34 083.3 1 548 653.4 1 514 570.1
FUENTE: BALANCE CONSTRUCTIVO - CGRP 2016.

Al respecto, mencionar que en el mes de julio y noviembre se registraron demandas en contra del
Ministerio de Economía y Finanzas por reclamo de pagos de los bonos de desarrollo y
reconstrucción; y una demanda de Panamericana Televisión S.A. en contra de la Superintendencia
del Mercado de Valores por daños y perjuicios; se agregan también una demanda en OSCE por
parte de Construcciones Rápidas S.A. en contra del Ministerio de Energía y Minas por declaración
de ineficacia y/o invalidez de la resolución de contrato; una demanda de la Universidad Nacional de
Ingeniería en contra del Gobierno Regional de Moquegua derivado del convenio marco de

Cuenta General de la República 2016 Pág. 94


cooperación institucional proyecto construcción e implementación de la Universidad Moquegua; y
demandas de tipo civil en contra del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento por
empresas privadas.

Recuadro Nº 01: Módulo de “Demandas Judiciales y Arbitrales en Contra del Estado”


La Dirección General de Contabilidad Pública, se encuentra en permanente mejora de sus
procesos e implementación gradual de Políticas y Procedimientos Contables en
armonización con las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público
(NICSP). Dentro de este marco, se viene implementando el módulo de “Demandas
Judiciales y Arbitrales en Contra del Estado”, el cual permite el registro de demandas y de
sus procesos judiciales, generación de
información contable, control de pagos
efectuados. De esta forma, la
disponibilidad de esta información
coadyuvará al seguimiento y control de
deudas del Estado generadas por
demandas judiciales a través de la data
centralizada en el MEF que permita el
mejor diseño de políticas públicas
orientadas a la gestión y mitigación de
los riesgos fiscales en Perú.

El aplicativo de “Demandas Judiciales y


Arbitrales en Contra del Estado” está en
ambiente web y permitirá mantener
actualizado en tiempo real el estado
procesal de una demanda judicial en
contra del Estado.

4.2 CONTINGENCIAS DERIVADAS DE LOS CONTRATOS APP


4.2.1 COMPROMISOS FIRMES Y CONTINGENTES DERIVADOS DE LOS CONTRATOS DE APP
Los compromisos que el Estado puede asumir en contratos de proyectos bajo la modalidad de
Contratos de Asociación Público-Privada (APP) son los compromisos firmes y los compromisos
contingentes34/; los primeros son obligaciones de pago de un monto pactado que debe efectuar la
Entidad Pública35/ a favor del privado para retribuir la inversión y/o costos de operación y
mantenimiento de la APP; mientras que el compromiso contingente, es un compromiso de pago
que se activa bajo determinadas condiciones establecidas en el contrato, que por lo general
responden a reducciones imprevistas de demanda, ingresos o costos, y por ello tiene un carácter
potencial.

34/ Artículo 27° del D.L. N° 1224.


35/ Toda aquella entidad pública del Sector Público No Financiero señalada en la Ley N° 30099.

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Cuadro N° 46
EXPOSICIÓN MÁXIMA Y COMPROMISOS NETOS DE INGRESOS, POR TIPO DE COMPROMISO
(En miles de US$ con IGV, % PBI)
VALOR NOMINAL VALOR PRESENTE
POR COMPROMISO / INGRESO
Monto Monto % PBI

I. COMPROMISOS APP 37 456 697.3 25 111 604.9 12.87


a) COMPROMISOS FIRMES 33 574 019.7 22 257 302.3 11.41
b) COMPROMISOS CONTINGENTES 3 882 677.7 2 854 302.6 1.46
II. INGRESOS DE APP 28 932 310.5 17 856 640.9 9.15
a) INGRESOS 26 108 804.1 15 884 027.5 8.14
b) RETRIBUCIÓN 2 823 506.4 1 972 613.4 1.01
COMPROMISOS NETOS (I - II) 8 524 386.9 7 254 964.0 3.72
FUENTE: D. DE GESTIÓN DE RIESGOS - DGETP.

El cuadro anterior presenta los compromisos firmes y contingentes derivadas de APP, en valor
nominal y en valor presente, como exposición máxima36/ y netos de los ingresos37/. Al cierre del
año 2016, el flujo nominal de compromisos firmes y contingentes netos de ingresos derivados de
Contratos de APP vigentes asciende a US$ 8 524 millones incluido IGV, cuyo valor presente alcanzó
a US$ 7 255 millones incluido IGV (representando el 3,72% del PBI)38/.

4.2.2 CONTINGENCIAS EXPLÍCITAS EN LOS CONTRATOS DE APP


Las contingencias fiscales explícitas derivadas de los contratos de proyectos bajo la modalidad de
APP, están compuestas por: i) las contingencias derivadas garantías financieras39/: garantías
otorgadas por parte del gobierno al operador y su consideración en los contratos de APP tienen
como finalidad mejorar el perfil de riesgos de los mismos; y ii) los compromisos contingentes por
APPs40/: pagos realizados a favor del operador que se derivan por la ocurrencia de uno o más
eventos potenciales correspondientes a riesgos propios del proyecto de APP, como reducciones
imprevistas de demanda, ingresos y/o costos. Cabe indicar que la valuación de estos compromisos
debe realizarse neto de ingresos, es decir se deduce los ingresos (cobro de peajes, tarifas o precio,
etc.) que se generan en las APP.
Al cierre del año 2015, la exposición máxima de las contingencias explícitas originadas por las
garantías financieras y compromisos contingentes ascendieron, en valor nominal, a
U$ 4 761 millones, la cual representa el 2,4% del PBI del año 2016.
Cuadro N° 47
CONTINGENCIAS EXPLÍCITAS ASOCIADAS A CONTRATOS DE APP - 2016
(En miles de US$)

EXPOSICIÓN MÁXIMA COMPROMISO NETO ESTIMADO


TIPO DE CONTINGENCIA FISCAL EXPLÍCITA
Valor Valor
% PBI % PBI
nominal nominal

1. GARANTÍAS FINANCIERAS 1 272 360.0 0.65


b/
VIGENTE 373 440.0 0.19 n.d.
b/
POR SOLICITAR a/ 898 920.0 0.46 n.d.
2. COMPROMISOS CONTINGENTES 3 488 462.9 1.79

RIESGO ASOCIADOS A DEMADA E INGRESOS c/ 3 488 462.9 1.79 8,932.0 0.005


e/
RIESGO ASOCIADOS A COSTOS d/ n.d. b/ 394,214.7 0.163
TOTAL 4 760 823 2.44
a/ Garantías Financieras por solicitar en el año 2017 establecida en el art. 6° de la Ley N° 30520 “Ley de Endeudamiento del Sector Público para el año fiscal
2017”.
b/ No se cuenta con información disponible para valuar esos contingentes.
c/ Comprende Ingresos Mínimos Anuales Garantizados (IMAG), Demanda Garantizada y Garantía de Fondo Mínimo.
d/ Comprende principalmente los Eventos Geológicos y el Mantenimiento de Emergencia.
e/ Información estimada por el MTC, MINSA, GR de La Libertad y GR de Arequipa.
FUENTE: D. DE GESTIÓN DE RIESGOS - DGETP.

36/ Valor máximo que puede asumir o no el Estado como pago en base a las ocurrencias de los eventos.
37/ Del total de compromisos (firmes y contingentes) se deducen los ingresos a favor del Estado derivados de los contratos de APP.
38/ El cual se encuentra dentro del límite señalado en el artículo 29° del D.Leg. N° 1224 (no mayor a 12% del PBI).
39/ Artículo 26° del D.L. N° 1224
40/ Artículo 27° del D.L. N° 1224

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En cuanto a las garantías financieras, el saldo de cobertura vigente (exposición máxima) de las
garantías vigentes por el Gobierno Nacional en proceso de promoción de la inversión privada (APP)
ascendió a US$ 373 millones sin incluir IGV (0,19% del PBI). Además, conforme al artículo 6° de la
Ley 30520, Ley de Endeudamiento del Sector Público para el año fiscal 2017, se prevé solicitar en el
año 2017, garantías soberanas del Estado Peruano por un monto de US$ 898 millones sin incluir el
IGV (0,46% del PBI). Cabe indicar que, las garantías financieras son consideradas como deuda
pública, y solo se registra cuando la unidad de gobierno (sub-nacional o empresa) no haya
cumplido con el pago de su obligación.
Respecto a las contingencias derivadas de Compromisos Contingentes por APP, la exposición
máxima asociada a riesgo de demanda e ingresos en 12 proyectos APP, a valor nominal, es de US$
3 488 millones (1,79% del PBI), del cual más del 50% del total se debe a proyectos de transporte
(carreteras y puertos). Cabe indicar que para el periodo 2017-2036, la materialización esperada de
los compromisos contingentes, a valor nominal, ascendería a US$ 8 millones (0,005% del
PBI).41Asimismo, en el caso de proyectos con riesgos asociados a costos, tales como eventos
geológicos, mantenimiento de emergencia, entre otros; los montos estimados por cada proyecto y
por sector (brindada por el MTC, MINSA, GR de La Libertad y GR de Arequipa), a valor nominal,
asciende a US$ 394 millones representando el 0,16% del PBI.

4.3 CONTINGENCIAS EXPLÍCITAS DERIVADAS DE LAS GARANTÍAS DEL GOBIERNO


NACIONAL
Las Garantías del Gobierno Nacional consisten en el compromiso del Gobierno Nacional de pagar
parcial o totalmente, el monto pendiente de un préstamo en caso de producirse un incumplimiento
por parte del deudor original; en ese sentido estas garantías serían consideradas como
contingencias explícitas. En cuanto a las operaciones de endeudamiento externo, se cuenta con el
de la Municipalidad Metropolitana de Lima - MML y de la Empresa Petróleos del Perú - PETROPERÚ
S.A. La exposición máxima por dichas garantías asciende a US$ 1 039 millones, el cual representa el
0,53% del PBI del año 2016.
Cuadro N° 48

CONTINGENCIAS FISCALES EXPLÍCITAS ASOCIADAS A GARANTÍAS, AVALES Y SIMILARES


(En miles de US$)
EXPOSICIÓN MÁXIMA
ENTIDAD
EN VALOR NOMINAL % PBI
GOBIERNOS REGIONALES - 0.00
GOBIERNOS LOCALES a/ 38 965.7 0.02
EMPRESAS ESTATALES b/ 1 000 000.0 0.51
OTRAS ENTIDADES - 0.00
TOTAL 1 038 965.7 0.53
a/ Garantía del Gobierno Nacional a la Municipalidad Metropolitana de Lima.
b/ Garantía del Gobierno Nacional a la empresa estatal PETROPERÚ.
FUENTE: D. DE GESTIÓN DE RIESGOS - DGETP.

Sobre las Garantías del Gobierno Nacional relacionadas a operaciones de endeudamiento externo
contratadas por un gobierno subnacional, se cuenta con el caso de la Municipalidad Metropolitana
de Lima (MML), aprobada mediante el Decreto Supremo Nº 194-2003-EF. La entidad concertó
directamente operaciones de créditos externos con el Banco Interamericano de Desarrollo - BID y

41 La DGETP MEF estimó la materialización esperada de estos compromisos contingentes de acuerdo a la metodología aprobada mediante la Resolución
Ministerial N° 048-2015-EF/52.

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Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento - BIRF, los mismos que cuentan con la garantía
del Gobierno Nacional, a través del MEF42.
Por el lado de las empresas estatales, mediante la Ley N° 30130, ley que declara de necesidad
pública e interés nacional la ejecución de la modernización de la Refinería de Talara, se aprobó el
otorgamiento a la Empresa Petróleos del Perú - PETROPERÚ S.A. de la garantía del Gobierno
Nacional hasta por un monto total de US$ 1 000 millones, que pueden ser ejecutados por una suma
de US$ 200 millones anuales.

42 Conforme al art. 22º del TUO de la Ley 28563, esta garantía cuenta con la respectiva contragarantía. En el Contrato de Fideicomiso se señala que los recursos
que forman el Patrimonio Fideicometido son, entre otros:
- 100% de los recursos del FONCOMUN.
- 100% de los recursos del canon minero, pesquero, hidroenergético, impuesto a las apuestas, entre otros.
- 100% de fondos futuros que el Gobierno Nacional asigne a la MML.
- 100% de las acreencias de la MML al Gobierno Nacional por arbitrios, entre otros.

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TERCERA SECCIÓN
1. INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA
ASPECTOS GENERALES
En esta tercera sección se presenta la información presupuestaria a nivel del sector público y se
sustenta en la Ley N° 28708-Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en el artículo 24°
establece que las entidades del sector público se encuentran sujetas a la rendición de cuentas para
la elaboración de la Cuenta General de la República, en cumplimiento a esta norma las entidades
vienen presentando información contable en cada ejercicio de la actividad gubernamental y
empresarial del Estado, mostrando la rendición de cuentas por los recursos públicos asignados a las
entidades del Estado; a fin de cumplir con los objetivos, contenidos en los planes de política,
económica y social de mediano y largo plazo acorde al marco legal vigente.
Mediante Ley N° 30372 “Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016”, se aprueba
el presupuesto anual de gastos, que comprende los créditos presupuestarios máximos
correspondientes a los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales; así
como los recursos que financian el presupuesto del sector público a nivel de fuentes de
financiamiento. En cuanto al presupuesto de las Empresas del Estado del ámbito de FONAFE y otras
entidades de tratamiento empresarial, los ingresos y gastos son aprobados por sus respectivos
Directorios.
El Presupuesto del Sector Público, es el documento financiero del Estado que equilibra ingresos y
gastos públicos en un determinado año fiscal, constituye la expresión cifrada y sistemática de las
obligaciones (gastos) que como máximo se puede reconocer y los derechos (ingresos) que se prevén
liquidar durante el correspondiente año fiscal. Asimismo, es una herramienta que permite planificar
las actividades de las entidades gubernamentales, incorporando aspectos cuantitativos y cualitativos
para garantizar el curso a seguir durante el año fiscal.
En el sector público, los gastos se definen como un conjunto de erogaciones, generalmente
dinerarias que ejecuta el Estado con la finalidad de satisfacer las necesidades de la sociedad, en un
período determinado. En tanto, los ingresos son recursos con los cuales cuenta el Estado, para la
atención de gastos, determinados por las exigencias administrativas o de índole económico-social.
Para la obtención de los ingresos, el Estado emite leyes tributarias que se sustentan en la
Constitución Política del Perú.
La información presupuestaria que se presenta en este capítulo, tiene como objetivo informar los
resultados de las entidades del sector público, en la actuación de su gestión en sus diferentes
procesos durante el ejercicio 2016; el mismo que servirá como un documento útil para el análisis y
la toma de decisiones de las instancias que lo requieran, facilita la formulación de las cuentas
nacionales, las cuentas fiscales, el planeamiento y la evaluación presupuestaria.
A nivel del sector público la información presupuestaria se presenta consolidada, es decir neta de las
transferencias financieras recibidas y otorgadas entre entidades del sector público, comprende las
entidades del ámbito gubernamental y empresarial del Estado.
El tomo I contiene la información presupuestaria, resultado de la información que presentan las
entidades del Sector Público, cuyo detalle se explica a continuación por niveles de gobierno:
 GOBIERNO NACIONAL; corresponde a los pliegos presupuestarios, conformado por los Poderes
del Estado: Legislativo, Ejecutivo y Judicial, y otras entidades con rango constitucional como el

Cuenta General de la República 2016 Pág. 99


Consejo Nacional de la Magistratura, Defensoría del Pueblo, Contraloría General de la
República, Tribunal Constitucional, Ministerio Público, Jurado Nacional de Elecciones, Oficina
Nacional de Procesos Electorales y Registro Nacional de Identificación y Estado Civil. Además,
incluye las Instituciones Públicas Descentralizadas, Universidades Nacionales, Organismos
Descentralizados Autónomos. Entre las Instituciones Públicas Descentralizadas se incluye la
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP, las Sociedades de Beneficencia Pública y las
Entidades de Tratamiento Empresarial.
En este nivel, los aspectos presupuestarios se rigen por la Ley N° 28411 - Ley General de Sistema
Nacional de Presupuesto y Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año
Fiscal 2016 y por las normativas emitidas por la Dirección General de Presupuesto Público
(DGPP).
El Presupuesto Institucional Modificado – PIM de ingresos de este nivel de gobierno alcanzó el
importe de S/ 125 368 400,9 mil y el Presupuesto Institucional Modificado – PIM de gastos por
S/ 93 480 525,5 mil, que representa el 57,7 % y 44,4% del PIM de ingresos y gastos totales del
Sector Público respectivamente. Esta información se presenta neta de las transferencias
financieras presupuestarias recibidas y otorgadas entre entidades del sector público.
 GOBIERNOS REGIONALES; está constituido por veintiséis Gobiernos Regionales y una
Mancomunidad Regional de Ayacucho, Huancavelica y Apurímac, que suman veintisiete
entidades, esta última es una instancia de integración voluntaria interregional, constituida con
la finalidad de fomentar el desarrollo integral sostenible promoviendo la inversión pública y
privada; así como el empleo, garantizando el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad y
oportunidades de sus habitantes de acuerdo con los planes y programas nacionales y regionales
de desarrollo. Los Gobiernos Regionales cuentan con autonomía política, económica y
administrativa, se rigen por la Ley N° 27867 – Ley Orgánica de Gobiernos Regionales, modificada
con la Ley N° 27902 y la Ley N° 29768 Ley de Mancomunidad Regional, siendo las regiones
encargadas de la ejecución de las políticas sectoriales del Estado. En los aspectos
presupuestarios se rigen por la Ley N° 28411- Ley General de Sistema Nacional de Presupuesto
y por Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 y por las
directivas emitidas por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP).
Los Gobiernos Regionales y la Mancomunidad Regional, presentan un Presupuesto Institucional
Modificado - PIM de Ingresos por S/ 6 258 257,3 mil, o 2,9% del PIM de ingresos total, en tanto
que el PIM de gastos ascendió a S/ 29 251 276,1 mil o 13,9% del PIM de gastos del Sector
Público.
 GOBIERNOS LOCALES; se rigen por su Ley de creación y por la Ley N° 27972 – Ley Orgánica de
Municipalidades, la cual establece su autonomía y las relaciones entre ellas y con las demás
organizaciones del Estado, entidades privadas y la ciudadanía en general. Asimismo, incluye los
Organismos Públicos Descentralizados Municipales, Institutos Viales Provinciales (IVP), Centros
Poblados y Mancomunidades Municipales. Estas entidades se rigen por las etapas del proceso
presupuestario establecidas en la Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016 y
directivas emitidas por la Dirección General de Presupuesto Público - DGPP del Ministerio de
Economía y Finanzas - MEF.
El Presupuesto Institucional Modificado-PIM de ingresos ascendió a S/ 26 686 845,0 mil o 12,3%,
del PIM total de ingreso s y el Presupuesto Institucional Modificado – PIM de Gastos fue de
S/ 31 619 984,6 mil o 15,0% del PIM total de gastos del sector público.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 100


 EMPRESAS DEL ESTADO; las empresas del Estado comprenden las reguladas por el Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE; así como por las
empresas municipales y otras entidades, que desarrollan actividades económicas de
competitividad en el mercado; asimismo se incluyen las empresas que por disposiciones
especiales realizan su propia regulación presupuestaria. En el aspecto presupuestario, estas
entidades se rigen por las siguientes disposiciones en cuanto les resulten aplicables: Ley N°
28411 – Ley General del Sistema Nacional del Presupuesto, Ley N° 30372– Ley de Presupuesto
del Sector Público para el Año Fiscal 2016, y demás directivas emitidas por la Dirección General
de Presupuesto Público - DGPP y el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado – FONAFE.
El Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de ingresos, al término del ejercicio 2016,
asciende a S/ 46 268 223,5 mil o 21,3% del total del PIM de ingresos, en tanto que el
presupuesto de gastos asciende a S/ 44 042 846,3 mil o 20,9% del total del PIM de gastos del
Sector Público.
 OTRAS ENTIDADES; en este nivel se encuentran agrupadas las siguientes entidades: el Seguro
Social del Perú (Essalud), Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), la Caja de Pensiones Militar
Policial (CPMP), el Fondo Nacional de Vivienda en Liquidación - Fonavi en liquidación (Fonavi),
Fondo Revolvente Administrado por el Banco de Materiales (Banmat) y el Fondo de la Ley N°
27677. Es importante mencionar que la Ley les otorga autonomía económica y sus presupuestos
son aprobados por Acuerdo de Directorio. Estas entidades se encuentran sujetas a lo
establecido en la Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.
El presupuesto Institucional modificado (PIM) de ingresos asciende a S/ 12 531 073,7 mil, y el
PIM de gastos a S/ 12 370 783,7 mil, representando el 5,8%, respetivamente, del total del PIM
de ingresos y gastos.
NOTAS A LOS ESTADOS PRESUPUESTARIOS

NOTA 01: OBJETIVOS Y RECURSOS


La Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, en el Artículo 24° establece que
las entidades del Sector Público se encuentran sujetas a la rendición de cuentas para la elaboración
de la Cuenta General de la República, para ello han sido clasificadas en los niveles: Gobierno Nacional,
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, Empresas Públicas y Otras Entidades.
La información presupuestaria que se presenta a nivel del sector público, se sustenta en la
información remitida por las entidades del Estado, como medio de rendición de cuentas de los
presupuestos asignados a cada entidad, para cumplir los programas y metas señalados en las
políticas del gobierno durante el ejercicio 2016.
La Cuenta General de la República tiene como propósito, informar los resultados de la gestión pública
en los aspectos presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas
e indicadores de gestión financiera en la actuación de la entidades del sector público, durante el
ejercicio fiscal, complementándose con información sobre la Deuda Pública, de Tesorería, de
Inversión Pública y de Gasto Social, promoviendo información para el planeamiento y la toma de
decisiones y facilitar el control y fiscalización de la gestión pública.
Con la finalidad de facilitar la interpretación de los estados presupuestarios, se incluyen notas
explicativas que son parte integrante de los mismos y que describen las variaciones más significativas
y los cambios y/o hechos que tienen mayor incidencia en la información presupuestaria.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 101


El Presupuesto Institucional Modificado de ingresos finalizó con S/ 217 112 800,4 mil, superior en
8,0% con relación al Presupuesto Institucional de Apertura que fue de S/ 201 082 894,5 mil y el
Presupuesto Institucional Modificado de Gastos (PIM) es del orden de S/ 210 765 416,2 mil con el
7,5% superior al PIA de S/ 196 066 041,9 mil.
NOTA 02: PRINCIPALES PRÁCTICAS PRESUPUESTALES
A continuación se detallan las principales prácticas presupuestales que se aplican para la elaboración
de la Cuenta General de la República.
La Ley N° 28708 – Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, y su modificatoria Ley N° 29537,
dispone que la Dirección General de Contabilidad Pública, es el órgano rector del Sistema Nacional
de Contabilidad, cuyas atribuciones son dictar y aprobar las normas y los procedimientos que
permitan armonizar la información contable de las entidades del sector público y del sector privado,
así como, elaborar la Cuenta General de la República.
- Las Notas a los Estados Presupuestarios se presentan en cumplimiento de la Directiva N° 004-
2015-EF/51.01 “Presentación de Información Financiera, Presupuestaria y Complementaria del
Cierre Contable por las Entidades Gubernamentales del Estado para la Elaboración de la Cuenta
General de la República” aprobada con Resolución Directoral N° 016-2015-EF/51.01 y su
modificatoria con Resolución Directoral N° 014-2016-EF/51.01.
- La información presupuestaria es procesada e integrada a través del sistema SICON -
Consolidado, cuya información corresponde a las rendiciones de cuentas de las entidades del
Sector Público, para fines de la elaboración de la Cuenta General de la República.
- A nivel del Sector Público los estados presupuestarios y cuadros son mostrados en Moneda de
curso legal, a valores históricos y en miles de soles con un decimal.
- Los estados presupuestarios se presentan consolidados, es decir netos de eliminaciones de las
transferencias financieras otorgadas y/o recibidas entre entidades del Sector Público, según se
muestran en el cuadro siguiente:
T R A N SF ER EN C I A S F I N A N C I ER A S R EC I B I D A S T R A N SF ER EN C I A S F I N A N C I ER A S OT OR GA D A S

I N GR ESOS GA ST OS

PI A M OD I F I C A D A PI M EJEC U C I ÓN PI A M OD I F I C A D A PI M EJEC U C I ÓN

1286 268,3 3 489 987,5 4 776 255,8 3 941641,6 2 893 350,0 2 879 308,8 5 772 658,8 5 724 746,6

- La información presupuestaria, que se muestra en la Cuenta General de la República, se


sustenta en la Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016,
así mismo contiene el presupuesto de las Empresas Públicas y Otras Entidades, aprobado por
sus respectivos Directorios, de acuerdo a su competencia administrativa.

- La ejecución de presupuesto de ingreso se presenta bajo el principio del percibido, en tanto


el presupuesto de gastos es a nivel del principio del devengado.
Es importante mencionar que el presupuesto de ingresos y gastos de las Empresas y Otras
Entidades, no guarda el equilibrio presupuestal, debido a que las Empresas y Otras Entidades,
formulan su presupuesto de acuerdo a los principios presupuestales aprobados en la Directiva
de Gestión de la actividad empresarial.

- La información presupuestaria del Gobierno Regional de Pasco, se incluye en la Cuenta


General de la República, no obstante de haber incumplido con la conciliación del Marco Legal

Cuenta General de la República 2016 Pág. 102


de Presupuesto del Ejercicio 2016, debido a la aprobación de las Resoluciones Ejecutivas
Regionales de modificaciones presupuestarias, sin tener sustento legal que lo ampare, hecho
que fue en conocimiento de la Contraloría General de la República, y la Oficina Institucional
de Control – OCI del Gobierno Regional de Pasco, según informó la Dirección General de
Presupuesto Público.

1.1 MARCO LEGAL DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS.


La Ley N° 30372 – Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016, aprobó el
Presupuesto Institucional de Apertura por S/ 138 490 511,2 mil que comprende los créditos
presupuestarios para los pliegos del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

Sin embargo, el Presupuesto Institucional de Apertura de gastos, que se presenta en la Cuenta


General de la República correspondiente al ejercicio del 2016, es de S/ 196 066 042,9 mil, neto de
las transferencias financieras interinstitucionales que asciende a S/ 2 893 350,0 mil, y por la inclusión
del presupuesto de apertura de las Sociedades de Beneficencia Pública, Entidades de Tratamiento
Empresarial - ETES, Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, Institutos Viales Provinciales, Centros
Poblados, Organismos Públicos Descentralizados Municipales – OPD, Empresas del Estado y Otras
Entidades, quienes aprueban sus presupuestos mediante Acuerdo de Directorio y las disposiciones
de Fonafe, de acuerdo a su competencia.

La explicación a mayor detalle se muestra en el cuadro siguiente:

PR ESU PU EST O IN IC IA L D E GA ST OS EN LA C U EN T A GEN ER A L D E LA R EPÚ B LIC A 2 0 16 V S PR ESU PU EST O


A PR OB A D O POR LEY N ° 3 0 3 72

( En M iles de Soles )

C U EN TA GEN ER A L D E LA LEY N º 3 0 3 7 2 - D I FER EN C I A EN TR E LA LEY


N IV EL D E GOB IER N O
R EP Ú B LI C A 2 0 16 P R ES U P U ES TO 2 0 16 VS C U EN TA GEN ER A L

GOBIERNO NACIONAL 104 904 568,3 104 303 961,1 600 607,2

GOBIERNOS REGIONALES 19 327 968,0 19 327 968,0 0,0

GOBIERNOS LOCALES 15 588 475,4 14 858 582,1 729 893,3

SU B T OT A L 139 821 011,7 138 490 511,2 1 330 500,5

EM PRESAS DEL ESTADO 48 077 177,7 -,- 48 077 177,7

OTRAS ENTIDADES 11061202,5 -,- 11061202,5

SU B T OT A L 59 138 380,2 - ,- 59 138 380,2

T OT A L PR ESU PU EST O 198 959 391,9 138 490 511,2 60 468 880,7
(-) ELIM INACIONES INTRASISTEM A 2 893 350,0

T OT A L N ET O 196 066 041,9

El Presupuesto Institucional de Apertura –PIA a nivel del sector público en el ejercicio 2016, en el
presupuesto de ingresos y gastos ascendió a S/ 201 082 894,5 mil y S/ 196 066 041,9 mil
respectivamente, los mismos que fueron objeto de modificaciones de acuerdo a las disposiciones
legales aprobadas para tal fin, llegando a un Presupuesto Institucional Modificado –PIM de ingresos
y gastos a S/ 217 112 800,4 mil y S/ 210 765 416,2 mil, que representan un incremento de 8,0% y
7,5%, con relación al presupuesto de apertura, respectivamente.
En el cuadro N° 1 muestra el detalle del Marco Legal del Presupuesto de Ingresos y Gastos.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 103


SEC T OR PÚ B LIC O

M A R C O LEGA L D EL PR ESU PU EST O D E IN GR ESOS Y GA ST OS

EJER C IC IO 2 0 16

( En M iles d e So les ) CUADRO N° 01

IN GR ESOS GA ST OS

F U EN T ES D E F IN A N C IA M IEN T O
PIA M OD IF IC A C ION ES PIM PIA M OD IF IC A C ION ES PIM

GOB IER N O N A C ION A L 122 101 899,0 3 266 501,9 125 368 400,9 102 783 305,5 ( 9 302 780,0) 93 480 525,5

Recursos Ordinarios 85 655 143,7 3 623 253,8 89 278 397,5 66 143 394,1 ( 8 945 546,4) 57 197 847,7

Recursos Direct. Recaudados 8 747 149,2 2 007 502,8 10 754 652,0 8 716 588,2 1857 609,3 10 574 197,5

Donaciones y Transferencias 212 086,7 663 052,2 875 138,9 245 225,6 1461411,2 1706 636,8

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 21988 807,6 ( 3 895 082,2) 18 093 725,4 21988 807,6 ( 4 536 805,0) 17 452 002,6

Recursos Determinados 5 498 711,8 867 775,3 6 366 487,1 5 689 290,0 860 550,9 6 549 840,9

GOB IER N OS R EGION A LES 2 495 592,5 3 762 664,8 6 258 257,3 19 327 968,0 9 923 308,1 29 251 276,1

Recursos Ordinarios 16 832 375,5 5 328 881,2 22 161256,7

Recursos Direct. Recaudados 570 297,9 367 346,5 937 644,4 570 297,9 367 346,5 937 644,4

Donaciones y Transferencias 240,0 314 291,6 314 531,6 240,0 1163 092,8 1163 332,8

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 536 901,2 2 106 893,2 2 643 794,4 536 901,2 2 106 893,2 2 643 794,4

Recursos Determinados 1388 153,4 974 133,5 2 362 286,9 1388 153,4 957 094,4 2 345 247,8

GOB IER N OS LOC A LES 14 661 032,0 12 025 813,0 26 686 845,0 14 976 960,2 16 643 024,4 31 619 984,6

Recursos Ordinarios 575 347,2 4 307 844,2 4 883 191,4

Recursos Direct. Recaudados 3 207 143,3 1426 485,3 4 633 628,6 3 158 433,9 1428 290,5 4 586 724,4

Donaciones y Transferencias 2 756,3 777 981,4 780 737,7 184 865,1 1202 020,1 1386 885,2

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 140 845,0 3 347 790,7 3 488 635,7 140 845,0 3 347 790,7 3 488 635,7

Recursos Determinados 11310 287,4 6 473 555,6 17 783 843,0 10 917 469,0 6 357 078,9 17 274 547,9

EM PR ESA S D EL EST A D O 50 759 527,2 ( 4 491 303,7) 46 268 223,5 48 075 197,7 ( 4 032 351,4) 44 042 846,3

Recursos Direct. Recaudados 37 680 764,5 ( 2 314 225,9) 35 366 538,6 34 706 795,1 ( 2 977 564,8) 31729 230,3

Donaciones y Transferencias 485 722,6 142 661,2 628 383,8 1010 184,2 1586 164,5 2 596 348,7

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 12 593 040,1 ( 2 320 113,1) 10 272 927,0 12 358 218,4 ( 2 641325,2) 9 716 893,2

Recursos Determinados 0,0 374,1 374,1 374,1 374,1

OT R A S EN T ID A D ES 11 064 843,8 1 466 229,9 12 531 073,7 10 902 610,5 1 468 173,2 12 370 783,7

Recursos Direct. Recaudados 11064 843,8 367 389,8 11432 233,6 10 902 610,5 369 333,1 11271943,6

Donaciones y Transferencias 1098 840,1 1098 840,1 1098 840,1 1098 840,1
T OT A L 201 082 894,5 16 029 905,9 217 112 800,4 196 066 041,9 14 699 374,3 210 765 416,2

Recursos Ordinarios 85 655 143,7 3 623 253,8 89 278 397,5 83 551116,8 691179,0 84 242 295,8

Recursos Direct. Recaudados 61270 198,7 1854 498,5 63 124 697,2 58 054 725,6 1045 014,6 59 099 740,2

Donaciones y Transferencias 700 805,6 2 996 826,5 3 697 632,1 1440 514,9 6 511528,7 7 952 043,6

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito 35 259 593,9 ( 760 511,4) 34 499 082,5 35 024 772,2 ( 1723 446,3) 33 301325,9

Recursos Determinados 18 197 152,6 8 315 838,5 26 512 991,1 17 994 912,4 8 175 098,3 26 170 010,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 104


NOTA N° 03: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO DE INGRESOS

El Presupuesto Institucional Modificado – PIM de ingresos a nivel del sector público (incluyendo la
actividad gubernamental y empresarial del Estado), al término del ejercicio 2016 muestra un
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) por un importe de S/ 217 112 800,4 mil, reflejando un
incremento de S/ 16 029 905,9 mil o 8,0%, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura – PIA,
que suma S/ 201 082 894,5 mil. Respecto al ejercicio anterior (2015) el PIM tuvo un incremento de
S/ 3 501 982,1 mil o 1,6%.
Los ingresos están conformados por los impuestos: a la renta, a la propiedad, a la producción y al
consumo, impuestos sobre el comercio, devoluciones de impuestos, tasas, venta de bienes,
prestación de servicios, multas y sanciones tributarias, intereses y descuento de documentos
valorados; asimismo incluye los ingresos provenientes de gravamen especial a la minería, venta de
activos financieros y los saldos de balance, entre otros.
PR ESU PU EST O D E IN GR ESOS C OM PA R A T IV O POR F U EN T E D E F IN A N C IA M IEN T O

( En M iles d e So les )

F U EN T E D E 2 0 16 2 0 15 V A R IA C IÓN
F IN A N C IA M IEN T O ( %)
PIA PIM % PIA PIM %

RECURSOS ORDINARIOS 85 655 143,7 89 278 397,5 41,1 92 026 500,0 95 931556,0 44,9 ( 6,9 )

REC. DIRECT. RECAUDADOS 61270 198,7 63 124 697,2 29,1 59 039 336,5 60 318 096,5 28,3 4,7

DONAC. Y TRANSFERENCIAS 700 805,6 3 697 632,1 1,7 872 310,3 3 649 131,6 1,7 1,3

REC. OPERAC. OFIC. CREDITO 35 259 593,9 34 499 082,5 15,9 17 264 516,1 25 859 679,8 12,1 33,4

RECURSOS DETERM INADOS 18 197 152,6 26 512 991,1 12,2 20 324 058,2 27 852 354,4 13,0 ( 4,8 )

T OT A L 2 0 1 0 8 2 8 9 4 ,5 2 17 112 8 0 0 ,4 10 0 ,0 18 9 5 2 6 7 2 1,1 2 13 6 10 8 18 ,3 10 0 ,0 1,6

El detalle de los ingresos a nivel de fuente de financiamiento se presenta a continuación:


201 082 894,5

PRESUPUESTO DE INGRESO PIA 2016 VS PIA 2015


85 655 143,7

61 270 198,7

35 259 593,9

18 197 152,6
700 805,6

DONAC. Y RECURSOS
RECURSOS REC. DIRECT. REC. OPERAC.
TRANSFERENCI DETERMINADO TOTAL
ORDINARIOS RECAUDADOS OFIC. CREDITO
AS S
2016 85 655 143,7 61 270 198,7 700 805,6 35 259 593,9 18 197 152,6 201 082 894,5
2015 92 026 500,0 59 039 336,5 872 310,3 17 264 516,1 20 324 058,2 189 526 721,1

Cuenta General de la República 2016 Pág. 105


COMENTARIOS A NIVEL DE FUENTE DE FINANCIAMIENTO

 RECURSOS ORDINARIOS
Esta Fuente de Financiamiento es la principal, debido a que representa el mayor Presupuesto
Institucional Modificado - PIM de ingresos, que asciende a S/ 89 278 397,5 mil o 41,1% del
presupuesto total modificado con un incremento de S/ 3 623 253,8 mil o 4,2%, respecto al PIA, que
fue de S/ 85 655 143,7 mil. Con relación al ejercicio anterior es menor en 6,9%.
Está conformado principalmente por los ingresos programados por los siguientes impuestos: a la
renta, a la propiedad, a la producción y el consumo, impuestos sobre el comercio y las transacciones,
multas tributarias, devoluciones de impuesto, intereses y descuentos de documentos valorados,
entre otros, representados especialmente por la Superintendencia Nacional de Administración
Tributaria – Sunat Captadora.
 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Esta fuente de financiamiento al finalizar el ejercicio 2016, muestra un Presupuesto Institucional
Modificado-PIM de Ingresos de S/ 63 124 697,2 mil o 29,1% del total del presupuesto de ingresos,
con un incremento de 3,0% respecto al PIA, que fue de S/ 61 270 198,7 mil. Con relación al ejercicio
anterior experimentó un incremento de 4,7%.
Corresponde a los ingresos programados y que son administrados directamente por las entidades
públicas por concepto de venta de bienes y prestaciones de servicios, rentas de la propiedad, tasas,
derechos administrativos, saldos de balance de años fiscales anteriores no utilizados, entre otros; los
que son generados de acuerdo a la normatividad vigente.
Las entidades con mayor representatividad de ingresos en el PIM, son:
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM

( En Miles de Soles )

PIM ESTRUC. PIM ESTRUC. VARIACIÓN


ENTIDAD
% % (%)
2016 2015

GOBIERNO NACIONAL 10 754 652,0 17,0 10 672 191,2 17,7 0,8


SUNAT 2 245 702,3 3,6 2 337 543,8 3,9 ( 3,9)
SUNARP 716 319,0 1,1 609 516,6 1,0 17,5
MINIS.DE TRANSP.Y COMUNICAC. 686 574,6 1,1 601 755,1 1,0 14,1
ORG.SUPERV.INV.ENERGIA Y MINERIA 414 631,6 0,7 328 446,3 0,5 26,2
RESTO DE ENTIDADES 6 691 424,5 10,5 6 794 929,4 11,3 ( 1,5)
GOBIERNOS REGIONALES 937 644,4 1,5 858 928,2 1,4 9,2
GOB. REGIONAL LA LIBERTAD 125 754,5 0,2 113 652,3 0,2 10,6
GOB. REGIONAL AREQUIPA 115 513,9 0,2 75 425,8 0,1 53,1
GOB. REGIONAL DEL CALLAO 59 605,4 0,1 48 402,0 0,1 23,1
GOB. REGIONAL PIURA 57 288,5 0,1 53 667,2 0,1 6,7
RESTO DE ENTIDADES 579 482,1 0,9 567 780,9 0,9 2,1
GOBIERNOS LOCALES 4 633 628,6 7,3 4 139 569,7 6,9 11,9
MUNIC. PROVINCIAL DE LIMA 435 936,6 0,7 381 259,7 0,6 14,3
SIST. MET. DE LA SOLIDARIDAD 217 610,3 0,3 203 014,9 0,3 7,2
MUNIC. PROV. DEL CALLAO 157 053,2 0,2 148 669,1 0,2 5,6
MUNIC.DIST.DE SANTIAGO DE SURCO 113 062,5 0,2 101 712,0 0,2 11,2
RESTO DE ENTIDADES 3 709 966,0 5,9 3 304 914,0 5,6 12,3
EMPRESAS DEL ESTADO 35 366 538,6 56,0 33 858 698,9 56,1 4,5
PETROLEOS DEL PERÚ S.A. 11 559 997,9 18,3 12 275 203,9 20,4 ( 5,8)
PERÚ PETRO S.A. 2 985 113,8 4,7 3 795 528,8 6,3 ( 21,4)
BANCO DE LA NACIÓN 2 622 687,3 4,2 2 188 150,6 3,6 19,9
SERV-AGUA POT.ALC. DE LIMA 1 822 932,4 2,9 1 672 535,8 2,8 9,0
RESTO DE ENTIDADES 16 375 807,2 25,9 13 927 279,8 23,0 17,6
OTRAS ENTIDADES 11 432 233,6 18,2 10 788 708,5 17,9 6,0
SEGURO SOCIAL DEL PERÚ 10 392 157,1 16,5 10 788 708,5 17,9 ( 3,7)
RESTO DE ENTIDADES 1 040 076,5 1,7
TOTAL 63 124 697,2 100,0 60 318 096,5 100,0 4,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 106


 RECURSOS DETERMINADOS
En esta fuente de financiamiento los ingresos se obtienen a través de las entidades del sector público,
por diversos conceptos. Al finalizar el ejercicio 2016, presenta un Presupuesto Institucional
Modificado - PIM de ingresos por S/ 26 512 991,1 mil o 12,2% del Presupuesto Institucional
Modificado a nivel del sector público, con un incremento de S/ 8 315 838,5 mil o 45,7%; respecto al
Presupuesto Institucional de Apertura que fue de S/ 18 197 152,6 mil. Respecto al ejercicio
precedente fue menor en S/ 1 339 363,3 mil o 4,8%. Esta fuente de financiamiento está conformada
por los ingresos provenientes de los rubros: Canon y Sobre canon, Regalías, Renta de Aduanas
(marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres), Participaciones, Contribuciones a
Fondos, Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN e Impuestos Municipales.
A continuación se presenta comentarios de los rubros que lo conforman:
a) CANON Y SOBRECANON, REGALIAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES
Los ingresos que corresponden a este rubro presupuestario, son obtenidos por las entidades del
sector público, provenientes de la explotación económica de los recursos naturales que se extraen
de su territorio. Presenta un Presupuesto Institucional Modificado de S/ 13 028 338,4 mil o 6,0% del
total, respecto al PIA se incrementó en S/ 6 356 326,0 mil o 95,3% respecto al presupuesto inicial
de apertura de S/ 6 672 012,4 mil. El PIM de este rubro fue menor respecto al ejercicio anterior en
S/ 2 336 661,7 mil o 15,2%. Incluye los ingresos por concepto de Regalías, Participación en Rentas de
Aduanas, (marítimas, aéreas, postales, fluviales, lacustres y terrestres), Canon (minero, petrolero,
hidroenergético, pesquero, forestal) en el marco de la regulación correspondiente, asimismo las
transferencias por eliminación de exoneración tributaria. Incluye además los recursos
correspondientes a las transferencias del FONIPREL y los bonos soberanos y otros que señala la
normatividad vigente.
Los recursos se destinan prioritariamente al financiamiento de proyectos de inversión pública, como
la ejecución de obras de infraestructura, en saneamiento (agua y desagüe), irrigación, salud,
transporte, y energía, principalmente a cargo de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.
Las entidades más representativas en este rubro se detallan a continuación:
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM

( En Miles de Soles )

PIM PIM VARIAC.


ENTIDAD
% % (%)
2016 2015
MINIST.AGRICULT. Y RIEGO 503 156,3 3,9 707 831,1 4,6 ( 28,9)
GOB. REGIONAL CUSCO 412 747,3 3,2 473 786,9 3,1 ( 12,9)
MINISTERIO DE DEFENSA 384 914,7 3,0 384 983,6 2,5 ( 0,0)
MINISTERIO DEL INTERIOR 346 238,0 2,6 841 501,9 5,5 ( 58,9)
MUNIC.DIST.DE ECHARATE 289 822,6 2,2 355 948,7 2,3 ( 18,6)
RESTO DE ENTIDADES 11 091 459,5 85,1 12 600 947,9 82,0 ( 12,0)
TOTAL 13 028 338,4 100,0 15 365 000,1 100,0 ( 15,2)

b) CONTRIBUCIONES A FONDOS
Durante el ejercicio 2016, este rubro cuenta con un Presupuesto Institucional Modificado – PIM de
ingresos de S/ 4 105 031,5 mil o 1,9% del total del PIM de ingresos; respecto al PIA, se incrementó
en S/ 118 538,9 mil o 3,0%; que fue de S/ 3 986 492,6 mil y es mayor al PIM del ejercicio anterior en
S/ 406 940,5 mil u 11,0%. Este presupuesto es asumido principalmente por la Oficina de
Normalización Previsional – ONP por ingresos recibidos de aportes pensionarios obligatorios de los

Cuenta General de la República 2016 Pág. 107


trabajadores y empleados, comprendidos en el Sistema Nacional de Pensiones D.L. 19990 y están
orientados básicamente a la atención de pagos de los pensionistas.

c) FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL


Este rubro muestra un Presupuesto Institucional Modificado - PIM de ingresos por la cantidad de
S/ 5 864 497,6 mil o 2,7% del total de ingresos, representa un incremento de S/ 1 007 392,3 mil o
20,7% con relación al PIA que fue de S/ 4 857 105,3 mil. El PIM fue mayor en 4,5% respecto al
ejercicio anterior.
Comprende las partidas de Rendimiento del Impuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje
e Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, los Saldos de Balance, que son recursos no utilizados en
ejercicios anteriores y considerados en el ejercicio 2016 de acuerdo a la normatividad vigente.
Las entidades más representativas en el ejercicio son las siguientes:
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM

(En Miles de Soles)

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MUN. PROVINCIAL DE LIMA 191 109,4 3,3 152 814,9 2,7 25,1
MUN. DIST.SAN J. DE LURIGANCHO 71 078,1 1,2 56 410,0 1,0 26,0
MUN. DIST. DE PUENTE PIEDRA 59 113,9 1,0 63 719,1 1,1 ( 7,2)
MUN. PROVINCIAL DE CAJAMARCA 54 113,3 0,9 51 545,6 0,9 5,0
MUN.PROV.DE HUALGAYOC-BAMBAMARCA 52 434,2 0,9 47 263,1 0,8 10,9
RESTO DE ENTIDADES 5 436 648,7 92,7 5 237 975,3 93,5 3,8
TOTAL 5 864 497,6 100,0 5 609 728,0 100,0 4,5

d) IMPUESTOS MUNICIPALES
Este rubro muestra un Presupuesto Institucional Modificado - PIM de ingresos de 2016 que asciende
a S/ 3 515 123,6 mil o 1,6% del total del PIM, mayor respecto al PIA en S/ 833 581,3 mil o 31,1%, que
fue de S/ 2 681 542,3 mil y con una variación positiva de 10,6% respecto al ejercicio anterior.
Están constituidos por los Tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyo cumplimiento no origina
una contraprestación directa al contribuyente.
Los recursos significativos provienen del cobro de impuesto de alcabala, predial y patrimonio
vehicular, de la participación en la distribución de los impuestos a los juegos de máquinas
tragamonedas y a los espectáculos públicos, entre otros.
Destacan las siguientes entidades:
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM
( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MUN. PROVINCIAL DE LIMA 862 532,7 24,5 828 137,0 26,0 4,2
MUN. DIST. DE SANT. DE SURCO 133 232,1 3,8 123 359,0 3,9 8,0
MUN. DIST. DE SAN ISIDRO 129 801,6 3,7 115 997,9 3,7 11,9
MUN. DIST. DE MIRAFLORES 114 818,4 3,3 109 667,4 3,4 4,7
MUN. PROVINCIAL DEL CALLAO 79 730,1 2,3 78 452,2 2,5 1,6
RESTO DE ENTIDADES 2 195 008,7 62,4 1 923 921,8 60,5 14,1
TOTAL 3 515 123,6 100,0 3 179 535,3 100,0 10,6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 108


 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes de las operaciones de crédito,
efectuadas por el Estado con instituciones, organismos internacionales y gobiernos extranjeros, así
como las asignaciones de Líneas de Crédito; considera los fondos provenientes de Operaciones
realizadas por el Estado en el mercado de Capitales. Incluye el diferencial cambiario y los saldos de
Balance.
El PIM de ingresos suma S/ 34 499 082,5 mil o 15,9%, de la estructura PIM del ingreso total, menor
en 2,2% en relación al PIA que fue de S/ 35 259 593,9 mil, y una variación positiva de 33,4% respecto
al ejercicio anterior.
El cuadro siguiente, detalla las entidades con mayor presupuesto de ingresos.
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM
( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MINIST. DE ECONOMIA Y FINANZAS 12 039 687,4 34,9 6 916 617,3 26,8 74,1
MINIST. DE TRANSP. Y COMUNICAC. 3 064 817,1 8,9 1 205 145,7 4,7 154,3
MINISTERIO DE DEFENSA 1 215 066,7 3,5 2 701 629,0 10,4 ( 55,0)
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 854 485,2 2,5 245 613,9 0,9 247,9
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 417 308,6 1,2 346 359,0 1,3 20,5
RESTO DE ENTIDADES 16 907 717,5 49,0 14 444 314,9 55,9 17,1
TOTAL 34 499 082,5 100,0 25 859 679,8 100,0 33,4

 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Este rubro, presenta el Presupuesto Institucional Modificado - PIM de S/ 3 697 632,1 mil o 1,7%
respecto al PIM de ingresos, con un incremento de 427,6% respecto al PIA, que fue de S/ 700 805,6
mil, mayor en 1,3% respecto al ejercicio anterior.
Las Donaciones y Transferencias son recursos financieros no reembolsables sin exigencia de
contraprestación provenientes de agencias internacionales de desarrollo, convenios con el Gobierno
Nacional, Regional y Local, Instituciones y Organismos Internacionales; así como los recursos
provenientes de personas naturales y jurídicas domiciliadas o no en el país.
Sobresalen las siguientes entidades:
RELACIÓN DE ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PIM
( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

INST.GESTIÓN SERV.DE SALUD 504 529,1 13,6 491 517,7 13,5 2,6
MUN. PROVINCIAL DE LIMA 261 495,9 7,1 274 828,4 7,5 ( 4,9)
FONDO METROP.DE INVERSIONES 172 529,2 4,7 201 876,8 5,5 ( 14,5)
INST. NAC. ESTADISTICA E INFORMATICA 164 099,4 4,4 1 644,2 0,0 9 880,5
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 139 807,9 3,8 161 660,0 4,4 ( 13,5)
RESTO DE ENTIDADES 2 455 170,6 66,4 2 517 604,5 69,1 ( 2,5)
TOTAL 3 697 632,1 100,0 3 649 131,6 100,0 1,3

NOTA N° 04: PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM DE GASTOS


Presenta un Presupuesto Institucional Modificado de Gastos del ejercicio 2016 de S/ 210 765 416,2
mil, con un incremento de 7,5% respecto al PIA de Gastos, de S/ 196 066 041,9 mil y mayor al PIM
del ejercicio anterior en 3,2%.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 109


En el cuadro siguiente se muestra el Presupuesto de Gastos, a nivel de fuentes de financiamiento,
así como las variaciones respecto al periodo anterior.
PR ESU PU EST O D E GA ST O POR F U EN T E D E F IN A N C IA M IEN T O

( En M iles de Soles )

2 0 16 2 0 15 V A R IA C IÓN
F U EN T E D E F IN A N C IA M IEN T O
( %)
PIA PIM % PIA PIM %

RECURSOS ORDINARIOS 83 551116,8 84 242 295,8 40,0 89 315 199,7 86 793 868,6 42,5 ( 2,9)
REC. DIRECT. RECAUDADOS 58 054 725,6 59 099 740,2 28,0 56 097 045,7 57 151553,3 28,0 3,4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1440 514,9 7 952 043,6 3,8 1937 429,6 7 585 240,2 3,7 4,8
REC.POR OPER. OF. DE CREDITO 35 024 772,2 33 301325,9 15,8 17 016 981,9 25 541726,2 12,5 30,4
RECURSOS DETERM INADOS 17 994 912,4 26 170 010,7 12,4 20 031339,2 27 220 804,6 13,3 ( 3,9)
T OT A L 196 066 041,9 210 765 416,2 100,0 184 397 996,1 204 293 192,9 100,0 3,2

PRESUPUESTO DE GASTO PIM 2015 VS PIM 2016


250000000

200000000

150000000

100000000

50000000

0
RECURSOS REC. DIRECT. DONACIONES REC.POR RECURSOS TOTAL
ORDINARIOS RECAUDADOS Y OPER. OF. DE DETERMINAD
TRANSFERENCI CREDITO OS
AS
2016 PIM 84 242 295,8 59 099 740,2 7 952 043,6 33 301 325,9 26 170 010,7 210 765 416,2
2015 PIM 86 793 868,6 57 151 553,3 7 585 240,2 25 541 726,2 27 220 804,6 204 293 192,9

A continuación se presenta el presupuesto de Gastos por categorías.


PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM DE GASTOS POR CATEGORIAS
(En Miles de Soles)
PIM PIM
CATEGORIAS/GENÉRICAS VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %
GASTOS CORRIENTES 137 088 668,2 65,0 131 120 351,6 64,2 4,6
RESERVA DE CONTINGENCIAS 682 391,2 0,3 592 377,7 0,3 15,2
PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 46 931 951,6 22,3 42 997 557,8 21,0 9,2
PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES 14 830 796,2 7,0 14 401 583,1 7,0 3,0
BIENES Y SERVICIOS 61 527 127,2 29,2 59 282 403,7 29,0 3,8
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3 988 338,5 1,9 4 955 600,8 2,4 ( 19,5)
OTROS GASTOS 9 128 063,5 4,3 8 890 828,5 4,4 2,7
GASTOS DE CAPITAL 54 984 377,4 26,1 51 880 617,7 25,4 6,0
RESERVA DE CONTINGENCIAS 631 392,9 0,3 603 359,0 0,3 4,6
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1 851 189,1 0,9 2 328 357,8 1,1 ( 20,5)
OTROS GASTOS 457 342,9 0,2 1 041 643,1 0,5 ( 56,1)
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 50 401 935,8 23,9 46 673 394,5 22,8 8,0
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 1 642 516,7 0,8 1 233 863,3 0,6 33,1
SERVICIO DE LA DEUDA 18 692 370,6 8,9 21 292 223,6 10,4 ( 12,2)

SERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA 18 692 370,6 8,9 21 292 223,6 10,4 ( 12,2)

TOTAL 210 765 416,2 100,0 204 293 192,9 100,0 3,2

 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO – PIM DE GASTOS CORRIENTES


El Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de gastos corrientes, está orientado a la gestión
operativa, como a la producción y consumo de bienes y prestación de servicios; incluyen gastos de
consumo y servicios básicos, prestaciones de la seguridad social y otros que han desarrollado las
entidades del Sector Público, durante el ejercicio fiscal en análisis.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 110


El presupuesto de gastos alcanzó a S/ 137 088 668,2 mil o 65,0% del PIM total, con una variación
positiva de 5,1%, respecto al PIA que asciende a S/ 130 411 926,3 mil, superior en 4,6% al PIM
del ejercicio anterior.
Comprende las partidas genéricas de mayor relevancia:
a) Personal y Obligaciones Sociales, el presupuesto de gastos ascendió a S/ 46 931 951,6 mil o el
34,2% del total del gasto corriente y el 22,3% al total del presupuesto de gastos, siendo superior
en 1,6% respecto al PIA, que fue de S/ 46 171 589,5 mil, con una variación positiva de 9,2%
respecto al ejercicio anterior.
Comprende el presupuesto por concepto de pago de planillas del personal activo (nombrado y
contratado a plazo fijo) y otras obligaciones de responsabilidad que asume el Estado como
empleador, así como las cargas sociales, gastos variables y ocasionales, gratificaciones,
bonificaciones extraordinarias por escolaridad y aguinaldo por fiestas patrias y navidad,
guardias hospitalarias, compensación por tiempo de servicios y vacaciones al personal policial
y otras asignaciones de responsabilidad inherentes al empleador, entre otros.
Las entidades que destacan en el presupuesto de gastos asignado en esta genérica son las
siguientes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MINISTERIO DEL INTERIOR 6 232 313,8 13,3 5 615 272,2 13,0 11,0
MINISTERIO DE DEFENSA 3 533 077,7 7,5 3 179 461,5 7,4 11,1
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 693 182,0 3,6 1 538 016,8 3,6 10,1
INST.GEST.SERVICIOS DE SALUD 1 409 966,2 3,0 1 292 096,9 3,0 9,1
PODER JUDICIAL 1 325 355,3 2,8 1 139 606,6 2,7 16,3
RESTO DE ENTIDADES 32 738 056,6 69,8 30 233 103,8 70,3 8,3
TOTAL 46 931 951,6 100,0 42 997 557,8 100,0 9,2

b) Bienes y Servicios; el PIM de gastos en esta genérica ascendió a S/ 61 527 127,2 mil o 44,9% de
la estructura de gastos corrientes y 29,2% del gasto total, es mayor en 12,4% respecto al PIA,
que fue de S/ 54 729 918,0 mil y presenta una variación positiva de 3,8% respecto al PIM del
ejercicio anterior
Comprende el presupuesto de gastos por compra de materiales de consumo, pagos por
servicios de consultoría, contratos administrativos de servicios (CAS) y otros. Las entidades más
representativas en esta partida son las siguientes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - BIENES Y SERVICIOS

( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MINIST. DE TRANSP. Y COMUNIC. 2 433 800,6 4,0 2 144 550,2 3,6 13,5
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 2 087 439,0 3,4 1 856 148,4 3,1 12,5
INST.GEST.SERV. DE SALUD 1 692 683,3 2,8 1 490 182,0 2,5 13,6
MINISTERIO DE DEFENSA 1 622 020,9 2,6 2 131 679,7 3,6 ( 23,9)
MIISTERIO DEL INTERIOR 1 190 473,3 1,9 1 232 607,4 2,1 ( 3,4)
RESTO DE ENTIDADES 52 500 710,1 85,3 50 427 236,0 85,1 4,1
TOTAL 61 527 127,2 100,0 59 282 403,7 100,0 3,8

c) Pensiones y otras Prestaciones Sociales; alcanzó un PIM de S/ 14 830 796,2 mil o 10,8% del
gasto corriente y 7,0% del Total del gastos, con una variación positiva de 3,0% en relación al
ejercicio 2015.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 111


Corresponde al pago de pensiones de cesantes y jubilados del D.L. 20530 y de otros regímenes
y a las pensiones de sobrevivencia e invalidez, otras compensaciones (escolaridad, aguinaldo y
gratificaciones), pago de pensiones por accidentes de trabajo o víctimas del terrorismo, apoyo
alimentario para programas sociales, apoyo escolar con textos y equipos informáticos, gastos
de sepelio y luto, entre otros.
Las entidades que resaltan son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

OF. NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 5 214 897,5 35,2 5 091 561,1 35,4 2,4
MINISTERIO DEL INTERIOR 1 503 369,0 10,1 1 436 114,8 10,0 4,7
MINISTERIO DE DEFENSA 1 313 620,3 8,9 1 268 485,1 8,8 3,6
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 587 718,5 4,0 567 271,7 3,9 3,6
PODER JUDICIAL 177 064,9 1,2 174 418,2 1,2 1,5
RESTO DE ENTIDADES 6 034 126,0 40,7 5 863 732,2 40,7 2,9
TOTAL 14 830 796,2 100,0 14 401 583,1 100,0 3,0

d) Donaciones y Transferencias, presenta un presupuesto final de S/ 3 988 338,5 mil o 2,9% del
gasto corriente y 1,9 del gasto total, siendo negativo al PIA en 13,6% y con relación al ejercicio
anterior fue menor en 19,5%.
e) Otros Gastos, muestra un PIM de S/ 9 128 063,5 mil o 6,7% del gasto corriente y 4,3% del total
de gastos, monto que resulta superior al PIA en 15,9% y al PIM del ejercicio anterior en 2,7%.
f) Reserva de Contingencia, con un importe de S/ 682 391,2 mil o 0,5% respecto al total de gastos
corrientes y con respecto al PIA, tuvo una modificación negativa de S/ 3 131 785,6 mil o 82,1%
y respecto al PIM del ejercicio anterior un incremento de 15,2%.
 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM DE GASTOS DE CAPITAL
El Presupuesto Institucional Modificado de Gastos de Capital alcanzó a S/ 54 984 377,4 mil y
constituye el 26,1% del PIM total, habiéndose incrementado respecto al PIA en S/ 10 644 460,3 mil
o 26,1%, y en relación al ejercicio anterior muestra un incremento de S/ 3 103 759,7 mil que
representa el 6,0%.
El presupuesto de gastos de capital estuvo orientado, entre otros, principalmente a la Adquisición
de Activos No Financieros, partida que alcanzó a S/ 50 401 935,8 mil o 91,7% del PIM de gasto de
capital, en relación al PIA muestra un incremento de S/15 924 634,5 mil o 46,2% que fue de
S/ 34 477 301,3 mil y 23,9% del total PIM de gastos, con relación al ejercicio anterior varió 8,0%. Las
siguientes entidades son las que muestran los saldos principales:

ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

( En Miles de Soles )

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MINIST.DE TRANSP.Y COMUNICACIONES 7 754 735,8 15,4 6 703 050,2 14,4 15,7
MINISTERIO DE DEFENSA 1 661 029,3 3,3 3 349 647,0 7,2 ( 50,4)
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 439 184,1 2,9 1 409 219,1 3,0 2,1
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 882 283,9 1,8 896 657,4 1,9 ( 1,6)
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 692 225,3 1,4 657 327,8 1,4 5,3
RESTO DE ENTIDADES 37 972 477,4 75,2 33 657 493,0 72,1 12,8
TOTAL 50 401 935,8 100,0 46 673 394,5 100,0 8,0

Cuenta General de la República 2016 Pág. 112


Reserva de Contingencia, presenta un presupuesto final de S/ 631 392,9 mil o 1,1% respecto al total
de gastos de capital y 0,3% al PIM total de gastos, con respecto al PIA, tuvo una modificación negativa
de S/ 3 217 171,4 mil o 83,6% y respecto al PIM del ejercicio anterior 4,6%.
Donaciones y Transferencias, presenta un presupuesto final de S/ 1 851 189,1 mil o 3,4% del gasto
de capital, con variación negativa respecto al PIA en 60,3% y 0,9% respecto al total de gastos, con
relación al año anterior fue menor en 20,5%.
Otros Gastos, presenta un presupuesto final de S/ 457 342,9 mil o 0,8% del gasto de capital, la
variación positiva de 206,6% del PIA y 0,2% del total PIM de gastos, con variación negativa con elación
al ejercicio anterior de 56,1%.
Adquisición de Activos Financieros, presenta un presupuesto final de S/ 1 642 516,7 mil o 3,0% del
gasto capital y con relación al PIA es de 37,2% y 0,8% del total PIM del gasto, con relación al año
anterior fue 33,1%.
 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO - PIM DE SERVICIO DE LA DEUDA
Muestra un PIM ascendente a S/ 18 692 370,6 mil o 8,9% de la estructura total del PIM; con una
variación negativa de S/ 2 621 827,9 mil o 12,3% respecto al PIA que fue S/ 21 314 198,5 mil y con
relación al año anterior fue menor en 12,2%. Las entidades que sobresalen en la composición de esta
partida son las siguientes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - SERVICIO DE LA DEUDA

( En Miles de Soles)

PIM PIM
ENTIDAD VARIACIÓN (%)
2016 % 2015 %

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 10 647 300,0 57,0 9 700 973,1 45,6 9,8
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 579 382,0 3,1 644 388,6 3,0 ( 10,1)
MINISTERIO DE DEFENSA 227 762,0 1,2 227 973,0 1,1 ( 0,1)
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 126 256,1 0,7 135 956,6 0,6 ( 7,1)
AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL 76 617,9 0,4 134 410,1 0,6 ( 43,0)
RESTO DE ENTIDADES 7 035 052,6 37,6 10 448 522,2 49,1 ( 32,7)
TOTAL 18 692 370,6 100,0 21 292 223,6 100,0 ( 12,2)

1.2 ESTADO DE PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS


El Estado de Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Gastos, comprende los ingresos
obtenidos por las entidades del Sector Público y de otro lado muestra los gastos ejecutados durante
el ejercicio 2016. El detalle se muestra en el cuadro N° 02:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 113


SEC T O R PÚ B LI C O

EST A D O D E PR O G R A M A C I Ó N Y EJEC U C I Ó N D EL PR ESU PU EST O D E I N G R ESO S Y G A ST O S

EJER C I C I O 2 0 16

( En M i l es d e So l es )

CUADRO N° 02

I N G R ESO S G A ST O S

F U EN T ES D E F I N A N C I A M I EN T O R ESU LT A D O
PI M EJEC U C I Ó N PI M EJEC U C I Ó N

G O B I ER N O N A C I O N A L 12 5 3 6 8 4 0 0 ,9 14 4 5 9 4 2 5 7 ,8 9 3 4 8 0 5 2 5 ,5 8 3 2 9 5 7 6 4 ,7 6 1 2 9 8 4 9 3 ,1
RECURSOS ORDINARIOS 89 278 397,5 89 899 573,6 57 197 847,7 52 964 743,2 36 934 830,4
RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 10 754 652,0 16 862 799,2 10 574 197,5 8 853 866,9 8 008 932,3
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 875 138,9 1691058,4 1706 636,8 1242 001,3 449 057,1
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 18 093 725,4 27 262 553,4 17 452 002,6 14 828 473,5 12 434 079,9
RECURSOS DETERM INADOS 6 366 487,1 8 878 273,2 6 549 840,9 5 406 679,8 3 471593,4

G O B I ER N O R EG I O N A L 6 2 5 8 2 5 7 ,3 6 3 5 1 3 6 2 ,6 2 9 2 5 1 2 7 6 ,1 2 6 3 2 9 0 3 1,6 ( 19 9 7 7 6 6 9 ,0 )
RECURSOS ORDINARIOS 22 161256,7 21256 191,1 ( 21256 191,1)
RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 937 644,4 980 180,6 937 644,4 692 025,0 288 155,6
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 314 531,6 446 259,7 1163 332,8 1004 195,6 ( 557 935,9)
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 2 643 794,4 2 382 271,8 2 643 794,4 1694 747,8 687 524,0
RECURSOS DETERM INADOS 2 362 286,9 2 542 650,5 2 345 247,8 1681872,1 860 778,4

G O B I ER N O S LO C A LES 2 6 6 8 6 8 4 5 ,0 2 6 2 6 5 9 7 6 ,4 3 1 6 19 9 8 4 ,6 2 3 3 8 0 2 2 4 ,2 2 8 8 5 7 5 2 ,2
RECURSOS ORDINARIOS 4 883 191,4 3 084 761,9 ( 3 084 761,9)
RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 4 633 628,6 4 453 567,0 4 586 724,4 3 651099,7 802 467,3
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 780 737,7 1094 476,9 1386 885,2 1054 422,5 40 054,4
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 3 488 635,7 3 391926,6 3 488 635,7 2 083 948,3 1307 978,3
RECURSOS DETERM INADOS 17 783 843,0 17 326 005,9 17 274 547,9 13 505 991,8 3 820 014,1

EM PR ESA S D EL EST A D O 4 6 2 6 8 2 2 3 ,5 4 4 9 9 2 15 1,4 4 4 0 4 2 8 4 6 ,3 4 1 7 3 5 7 0 4 ,7 3 2 5 6 4 4 6 ,7


RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 35 366 538,6 35 106 858,6 31729 230,3 31592 570,1 3 514 288,5
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 628 383,8 421649,1 2 596 348,7 1259 898,3 ( 838 249,2)
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 10 272 927,0 9 463 269,6 9 716 893,2 8 883 196,9 580 072,7
RECURSOS DETERM INADOS 374,1 374,1 374,1 39,4 334,7

O T R A S EN T I D A D ES 12 5 3 1 0 7 3 ,7 12 2 6 6 6 6 4 ,0 12 3 7 0 7 8 3 ,7 12 10 7 3 4 9 ,8 15 9 3 14 ,2
RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 11432 233,6 11167 823,9 11271943,6 11066 854,5 100 969,4
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1098 840,1 1098 840,1 1098 840,1 1040 495,3 58 344,8
T OT A L 2 17 112 8 0 0 ,4 2 3 4 4 7 0 4 12 ,2 2 10 7 6 5 4 16 ,2 18 6 8 4 8 0 7 5 ,0 4 7 6 2 2 3 3 7 ,2
RECURSOS ORDINARIOS 89 278 397,5 89 899 573,6 84 242 295,8 77 305 696,2 12 593 877,4
RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS 63 124 697,2 68 571229,3 59 099 740,2 55 856 416,2 12 714 813,1
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3 697 632,1 4 752 284,2 7 952 043,6 5 601013,0 ( 848 728,8)
RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO 34 499 082,5 42 500 021,4 33 301325,9 27 490 366,5 15 009 654,9
RECURSOS DETERM INADOS 26 512 991,1 28 747 303,7 26 170 010,7 20 594 583,1 8 152 720,6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 114


NOTA N° 05: ESTADO DE PROGRAMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y
GASTOS
A nivel del sector público el Estado de Programación y Ejecución del Presupuesto de Ingresos y
Gastos, permite conocer la programación de los ingresos y los gastos comparados con la ejecución
de los ingresos y el destino de los gastos efectuados por las entidades públicas durante el ejercicio
fiscal 2016; en el presente análisis se toma de referencia el indicador económico del Producto Bruto
Interno - PBI del ejercicio 2016 elaborado por el Banco Central de Reserva.
Respecto a la ejecución de ingresos a nivel del sector público, ascendió a S/ 234 470 412,2 mil,
representa el 35,6% del Producto Bruto Interno (PBI), en tanto la ejecución del gasto fue de
S/ 186 848 075,0 mil, de cuya comparación se obtiene un superávit de S/ 47 622 337,2 mil, mayor en
29,7% en relación al ejercicio anterior que fue de S/ 36, 722 938,7 mil
La ejecución de ingresos y gastos del ejercicio 2016, se muestran en el diagrama siguiente:
INGRESOS Y GASTOS 2016
(En Miles de Soles)

INGRESOS 47 622 337,2 GASTOS


234 470 412,2 SUPERAVIT 186 848 075,0

Gobierno Nacional Gobierno Nacional


144 594 257,8 61 298 493,1 83 295 764,7

Gobiernos Regionales Gobierno Regional


(19 977 669,0)
6 351 362,6 26 329 031,6

Gobiernos Locales Gobiernos Locales


2 885 752,2
26 265 976,4 23 380 224,2

Empresas del Estado Empresas del Estado


44 992 151,4
3 256 446,7 41 735 704,7

Otras Entidades Otras Entidades


12 266 664,0
159 314,2 12 107 349,8

A continuación se detalla la ejecución de los ingresos y gastos según la Fuente de Financiamiento:


EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS
( En Miles de Soles )

INGRESOS GASTOS
ENTIDAD RESULTADO
S/. % S/. %
RECURSOS ORDINARIOS 89 899 573,6 38,3 77 305 696,2 41,4 12 593 877,4
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 68 571 229,3 29,2 55 856 416,2 29,9 12 714 813,1
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 4 752 284,2 2,1 5 601 013,0 3,0 (848 728,8)
REC.POR OPER.OFICIALES DE CREDITO 42 500 021,4 18,1 27 490 366,5 14,7 15 009 654,9
RECURSOS DETERMINADOS 28 747 303,7 12,3 20 594 583,1 11,0 8 152 720,6
TOTAL 234 470 412,2 100,0 186 848 075,0 100,0 47 622 337,2

Cuenta General de la República 2016 Pág. 115


 RECURSOS ORDINARIOS
Esta fuente de financiamiento muestra los ingresos provenientes principalmente de la
recaudación tributaria y otros conceptos, destinados al cumplimiento de los programas y metas
de las entidades del Sector Público.
Los ingresos recaudados representan el 38,3% de la estructura total de ingresos y constituyen
el 100,7% del PIM y el 13,6% del PBI.
La ejecución del gasto participa con el 41,4% de la estructura total y representa el 91,8% del
PIM de gastos; de la comparación del ingreso y del gasto se obtiene un superávit de S/ 12 593
877,4 mil, que representa el 298,2% respecto al ejercicio anterior que fue de S/ 3 162 784,6 mil.
 RECURSOS DETERMINADOS
Presenta ingresos recaudados que representan el 12,3% de la estructura total y el 108,4%
respecto al PIM y 4,4% del PBI. En tanto que la ejecución del gasto constituye el 11,0% de la
estructura total y respecto al PIM 78,7%; de la comparación de los ingresos y gastos, se obtiene
un resultado positivo de S/ 8 152 720,5 mil menor en 8,8% respecto al ejercicio anterior que fue
S/ 8 940 209, 2 mil.
Comprende los recursos que provienen de los rubros de Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
de Aduanas y Participaciones, Fondo de Compensación Municipal - FONCOMUN e Impuestos
Municipales, los mismos que están orientados a gastos de inversión en proyectos y actividades
que contribuyen a elevar el nivel de vida de la población.
Su estructura comprende los siguientes rubros:
EJECUCIÓN DE INGRESOS Y GASTOS - RECURSOS DETERMINADOS

( En Miles de Soles )

INGRESOS GASTOS
ENTIDAD RESULTADO
S/. % S/. %

CANON Y SOBRECANON, REG.,RENTA DE AD. Y PARTIC. 14 619 307,6 50,8 8 948 842,6 43,5 5 670 465,0
CONTRIBUCIONES A FONDOS 4 876 129,5 17,0 4 103 973,5 19,9 772 156,0
FONDO DE COMPESACIÓN MUNICIPAL 5 682 678,6 19,8 4 965 464,3 24,1 717 214,3
IMPUESTOS MUNICIPALES 3 569 188,0 12,4 2 576 302,7 12,5 992 885,3
TOTAL 28 747 303,7 100,0 20 594 583,1 100,0 8 152 720,6

- CANON, SOBRECANON, REGALÍAS, RENTA DE ADUANAS Y PARTICIPACIONES


Comprende los ingresos obtenidos por los conceptos de Canon y Sobre Canon, Regalías,
Rentas de Aduanas y Participaciones, se originan por la explotación económica de recursos
naturales y las rentas de aduana, según corresponda. Estos ingresos representan el 6,2% de
la ejecución del total de ingresos y 112,2% del PIM, con participación del 2,2% del PBI,
respecto al año anterior fue menor en 11,7%, cuya cifra fue S/ 16 558 325,2 mil del ingreso.
Los gastos representan el 43,5% de la estructura de los recursos determinados y logra un
superávit de S/ 5 670 465,0 mil y con relación al ejercicio anterior es menor en 10,3%.
- CONTRIBUCIONES A FONDOS
Los ingresos en este rubro alcanzaron el 2,1% de la estructura total y 118,8% del PIM,
respecto al PBI representa 0,7%. Los gastos constituyen el 2,2% de la estructura total;
determinando un superávit de S/ 772 155,9 mil. Comprende los aportes obligatorios
efectuados por los trabajadores al Régimen de Prestaciones de Salud al Seguro Social de

Cuenta General de la República 2016 Pág. 116


Salud y las Transferencias al Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, de acuerdo a la
normatividad y disposiciones legales vigentes.
- FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL
Por este concepto la recaudación fue de 2,4% del ingreso total, constituye el 96,9% del PIM
y el 0,9% del PBI. En tanto la ejecución del gasto representa el 2,8% de la estructura total del
gasto, muestra un resultado positivo de S/ 717 214,3 mil, corresponde a los ingresos
provenientes del rendimiento de Impuesto de Promoción Municipal, del Impuesto al Rodaje
y del Impuesto a las Embarcaciones de Recreo, incluye el rendimiento financiero y los saldos
de balance.
- IMPUESTOS MUNICIPALES
Representa el 1,5% del ingreso total, el 101,5% del PIM y el 0,5% del PBI. La ejecución de
gastos participa con el 1,4% de la estructura total; obteniéndose un superávit de S/ 992 885,3
mil y comprende los ingresos que provienen del cobro de impuestos de alcabala, predial y al
patrimonio vehicular, entre otros, a favor de los Gobiernos Locales.
 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
La captación por esta fuente de financiamiento representa el 29,3% de la estructura del ingreso
total, el 108,6% del PIM y 10,4% del PBI. Asimismo, los gastos participan con el 29,9% de la
estructura total, generando un superávit S/ 12 714 813,1 mil. Los ingresos son generados por
las ventas de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, tasas y saldos de balance.
 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO
En este rubro la recaudación de ingresos significa el 18,1% del ingreso total, el 123,2% del PIM
y 6,5% del PBI. La ejecución del gasto participa con el 14,7% de la estructura total, mostrando
un superávit de S/ 15 009 654,9 mil.
 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Esta fuente muestra ingresos que constituyen el 2,0% de la estructura total, con 128,5% del PIM
y 0,7% del PBI. Los gastos representan el 3,0% de la estructura total, determinándose un
resultado negativo de S/848 728,8 mil.
Comprende los recursos financieros provenientes de las Agencias Internacionales de Desarrollo,
de Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como de personas naturales y
jurídicas domiciliadas o no en el país; además, incluye las transferencias provenientes de las
entidades públicas y privadas sin exigencia de contraprestación alguna, el rendimiento
financiero y el diferencial cambiario.

1.3 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS Y GASTOS


El Cuadro N° 03, muestra la clasificación económica de los ingresos y gastos a nivel de partidas
genéricas.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 117


SEC T OR PúB LIC O

C LA SIF IC A C IÓN EC ON ÓM IC A D E IN GR ESOS Y GA ST OS

EJER C IC IO 2 0 16

( En M iles d e So les )
CUADRO N° 03

2 0 16 2 0 16
PA R T ID A S D E IN GR ESO PA R T ID A S D E GA ST O
S/ . % S/. %

GOB IER N O N A C ION A L 14 4 5 9 4 2 5 7 ,8 6 1,6 GOB IER N O N A C ION A L 8 3 2 9 5 7 6 4 ,7 4 4 ,6


IN GR ESOS C OR R IEN T ES 9 4 7 7 8 0 5 5 ,5 4 0 ,4 GA ST OS C OR R IEN T ES 5 8 0 0 0 5 9 6 ,6 3 1,1

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 82 790 279,1 35,3 Personal y Obligaciones Soc. 21636 979,1 11,6

Contribuciones Sociales 3 273 787,0 1,4 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 9 453 171,0 5,1

Venta de Bienes y Serv.y Derechos Adm. 4 343 473,2 1,8 Bienes y Servicios 20 721514,7 11,1

Otros Ingresos 4 370 516,2 1,9 Donaciones y Transferencias 466 568,0 0,2
IN GR ESOS D E C A PIT A L 1 2 0 6 2 2 6 ,9 0 ,5 Otros Gastos 5 722 363,8 3,1

Venta de Activos No Financieros 1184 847,6 0,5 GA ST OS D E C A PIT A L 14 3 7 0 3 2 5 ,1 7 ,7

Venta de Activos Financieros 21379,3 0,0 Donaciones y Transferencias 1456 818,4 0,8
T R A N SF ER EN C IA S 3 9 6 4 5 11,9 1,7 Otros Gastos 352 989,7 0,2

Donaciones y Transferencias 3 846 237,3 1,6 Adquisición de Activos No Financieros 12 034 943,5 6,4

Otros Ingresos 118 274,6 0,1 Adquisición de Activos Financieros 525 573,5 0,3
F IN A N C IA M IEN T O 4 4 6 4 5 4 6 3 ,5 19 ,0 SER V IC IO D E LA D EU D A 10 9 2 4 8 4 3 ,0 5 ,8

Endeudamiento 15 028 670,6 6,4 Servicio de la Deuda Pública 10 924 843,0 5,8
Saldo de Balance 29 616 792,9 12,6
GOB IER N OS R EGION A LES 6 3 5 1 3 6 2 ,6 2 ,8 GOB IER N OS R EGION A LES 2 6 3 2 9 0 3 1,6 14 ,1
IN GR ESOS C OR R IEN T ES 6 4 5 3 7 8 ,0 0 ,3 GA ST OS C OR R IEN T ES 2 0 3 2 0 3 2 6 ,2 10 ,9

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 10 288,9 0,0 Personal y Obligaciones Soc. 13 401088,7 7,2

Venta de Bienes y Serv.y Derechos 476 908,3 0,2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 1771933,8 0,9

Otros Ingresos 158 180,8 0,1 Bienes y Servicios 4 832 319,3 2,6
IN GR ESOS D E C A PIT A L 5 8 9 5 0 ,8 0 ,0 Donaciones y Transferencias 0,0

Venta de Activos No Financieros 58 349,7 0,0 Otros Gastos 314 984,4 0,2

Venta de Activos Financieros 601,1 0,0 GA ST OS D E C A PIT A L 5 7 7 1 4 5 9 ,6 3 ,1


T R A N SF ER EN C IA S 1 5 3 4 7 4 3 ,4 0 ,7 Donaciones y Transferencias ( 0,1) 0,0

Donaciones y Transferencias 1532 010,9 0,7 Otros Gastos 5 037,2 0,0

Otros Ingresos 2 732,5 0,0 Adquisición de Activos No Financieros 5 765 548,5 3,1
F IN A N C IA M IEN T O 4 112 2 9 0 ,4 1,8 Adquisición de Activos Financieros 874,0 0,0

Endeudamiento 2 103 533,9 0,9 SER V IC IO D E LA D EU D A 2 3 7 2 4 5 ,8 0 ,1


Saldo de Balance 2 008 756,5 0,9 Servicio de la Deuda Pública 237 245,8 0,1
GOB IER N OS LOC A LES 2 6 2 6 5 9 7 6 ,4 11,2 GOB IER N OS LOC A LES 2 3 3 8 0 2 2 4 ,2 12 ,5
IN GR ESOS C OR R IEN T ES 6 8 9 1 9 0 7 ,9 2 ,9 GA ST OS C OR R IEN T ES 11 18 2 16 2 ,6 6 ,0

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 3 139 357,8 1,3 Personal y Obligaciones Soc. 2 495 114,3 1,3

Contribuciones Sociales 442,4 0,0 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 761267,6 0,4

Venta de Bienes y Serv.y Derechos Adm. 2 515 598,5 1,1 Bienes y Servicios 7 606 601,6 4,1

Otros Ingresos 1236 509,2 0,5 Donaciones y Transferencias 106 705,1 0,1
IN GR ESOS D E C A PIT A L 3 3 0 5 8 ,3 0 ,0 Otros Gastos 212 474,0 0,1

Venta de Activos No Financieros 33 058,3 0,0 GA ST OS D E C A PIT A L 11 8 5 8 7 7 3 ,4 6 ,3


T R A N SF ER EN C IA S 10 2 5 6 8 6 6 ,1 4 ,4 Donaciones y Transferencias 36 038,9 0,0

Donaciones y Transferencias 10 236 232,6 4,4 Otros Gastos 2 984,6 0,0

Otros Ingresos 20 633,5 0,0 Adquisición de Activos No Financieros 11819 749,9 6,3
F IN A N C IA M IEN T O 9 0 8 4 14 4 ,1 3 ,9 SER V IC IO D E LA D EU D A 3 3 9 2 8 8 ,2 0 ,2

Endeudamiento 2 801744,8 1,2 Servicio de la Deuda Pública 339 288,2 0,2


Saldo de Balance 6 282 399,3 2,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 118


C LA SIF IC A C ION EC ON OM IC A D E IN GR ESOS Y GA ST OS

EJER C IC IO 2 0 16

( En M iles d e So les )
CUADRO N° 03

2 0 16 2 0 16
PA R T ID A S D E IN GR ESO PA R T ID A S D E GA ST O
S/ . % S/. %

EM PR ESA S D EL EST A D O 4 4 9 9 2 15 1,4 19 ,2 EM PR ESA S D EL EST A D O 4 1 7 3 5 7 0 4 ,7 2 2 ,3


IN GR ESOS C OR R IEN T ES 3 4 2 5 7 7 3 2 ,0 14 ,6 GA ST OS C OR R IEN T ES 2 8 7 7 6 7 7 9 ,1 15 ,4

Venta de Bienes y Serv.y Derechos 24 371545,8 10,4 Personal y Obligaciones Soc. 3 811226,6 2,0

Otros Ingresos 9 886 186,2 4,2 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 287 813,7 0,2
IN GR ESOS D E C A PIT A L 6 4 9 6 2 5 ,7 0 ,3 Bienes y Servicios 19 511612,9 10,4

Venta de Activos No Financieros 216 976,9 0,1 Donaciones y Transferencias 3 089 271,8 1,7

Venta de Activos Financieros 432 648,8 0,2 Otros Gastos 2 076 854,1 1,1
T R A N SF ER EN C IA S 1 9 16 ,8 0 ,0 GA ST OS D E C A PIT A L 6 2 2 7 8 4 0 ,7 3 ,3

Donaciones y Transferencias 1916,8 0,0 Otros Gastos 65 006,1 0,0


F IN A N C IA M IEN T O 10 0 8 2 8 7 6 ,9 4 ,3 Adquisición de Activos No Financieros 5 463 767,9 2,9

Endeudamiento 9 392 046,8 4,0 Adquisición de Activos Financieros 699 066,7 0,4
Saldo de Balance 690 830,1 0,3 SER V IC IO D E LA D EU D A 6 7 3 1 0 8 4 ,9 3 ,6

Servicio de la Deuda Pública 6 731084,9 3,6


OT R A S EN T ID A D ES 12 2 6 6 6 6 4 ,0 5 ,2 OT R A S EN T ID A D ES 12 10 7 3 4 9 ,8 6 ,5
IN GR ESOS C OR R IEN T ES 11 0 19 0 9 8 ,0 4 ,7 GA ST OS C OR R IEN T ES 11 3 3 9 2 4 2 ,8 6 ,1

Contribuciones Sociales 9 753 042,1 4,2 Personal y Obligaciones Soc. 4 669 324,9 2,5

Venta de Bienes y Serv.y Derechos 27 710,9 0,0 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 1963 298,7 1,1

Otros Ingresos 1238 345,0 0,5 Bienes y Servicios 4 094 280,2 2,2
IN GR ESOS D E C A PIT A L 15 0 5 9 ,3 0 ,0 Otros Gastos 612 339,0 0,3

Venta de Activos No Financieros 2 099,6 0,0 GA ST OS D E C A PIT A L 7 6 8 10 7 ,0 0 ,4

Venta de Activos Financieros 12 959,7 0,0 Adquisición de Activos No Financieros 403 859,1 0,2
T R A N SF ER EN C IA S 10 4 4 2 ,1 0 ,0 Adquisición de Activos Financieros 364 247,9 0,2

Donaciones y Transferencias 10 442,1 0,0


F IN A N C IA M IEN T O 1 2 2 2 0 6 4 ,6 0 ,5

Saldo de Balance 1222 064,6 0,5


T OT A L : 2 3 4 4 7 0 4 12 ,2 10 0 ,0 T OT A L : 18 6 8 4 8 0 7 5 ,0 10 0 ,0
IN GR ESOS C OR R IEN T ES 14 7 5 9 2 17 1,4 6 2 ,9 GA ST OS C OR R IEN T ES 12 9 6 19 10 7 ,3 6 9 ,5

Impuestos y Contribuciones Obligatorias 85 939 925,8 36,6 Personal y Obligaciones Soc. 46 013 733,6 24,6

Contribuciones Sociales 13 027 271,5 5,6 Pensiones y Otras prestaciones Sociales 14 237 484,8 7,7

Venta de Bienes y Serv.y Derechos 31735 236,7 13,5 Bienes y Servicios 56 766 328,7 30,4

Otros Ingresos 16 889 737,4 7,2 Donaciones y Transferencias 3 662 544,9 2,0
IN GR ESOS D E C A PIT A L 1 9 6 2 9 2 1,0 0 ,8 Otros Gastos 8 939 015,3 4,8

Venta de Activos No Financieros 1495 332,1 0,6 GA ST OS D E C A PIT A L 3 8 9 9 6 5 0 5 ,8 2 0 ,8

Venta de Activos Financieros 467 588,9 0,2 Donaciones y Transferencias 1492 857,2 0,8
T R A N SF ER EN C IA S 15 7 6 8 4 8 0 ,3 6 ,8 Otros Gastos 426 017,6 0,2

Donaciones y Transferencias 15 626 839,7 6,7 Adquisición de Activos No Financieros 35 487 868,9 18,9

Otros Ingresos 141640,6 0,1 Adquisición de Activos Financieros 1589 762,1 0,9
F IN A N C IA M IEN T O 6 9 14 6 8 3 9 ,5 2 9 ,5 SER V IC IO D E LA D EU D A 18 2 3 2 4 6 1,9 9 ,7

Endeudamiento 29 325 996,1 12,5 Servicio de la Deuda Pública 18 232 461,9 9,7
Saldo de Balance 39 820 843,4 17,0

Cuenta General de la República 2016 Pág. 119


NOTA N° 6: CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS Y GASTOS
La clasificación económica permite ordenar de acuerdo a su naturaleza económica los ingresos y
gastos con el propósito de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus
componentes sobre la economía en general. La clasificación parte de dos grandes componentes de
las finanzas públicas los ingresos y los gastos.
Respecto a los ingresos, el objetivo principal es determinar su origen y los motivos de los destinos de
éstos, ordenándolos según su naturaleza y clasificándolos como: ingresos corrientes, ingresos de
capital, ingresos por transferencias y de financiamiento.
Respecto a los gastos presupuestarios, se considera como toda transacción que implica una
aplicación financiera o un uso de fondos y ordenándolos según su naturaleza económica,
clasificándolos como: gastos corrientes, gastos de capital y servicio de la deuda.
Asimismo, muestra los resultados económicos patrimoniales del Estado, producido en el ejercicio
por las diversas operaciones presupuestarias ejecutadas, que van a cumplir obligaciones de manera
oportuna y eficiente en las adquisiciones de bienes y servicios, durante el período económico, los
mismos que están orientados a viabilizar la gestión de los fondos públicos, para promover el
adecuado funcionamiento del Estado, en concordancia con la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual, y teniendo en cuenta las prioridades
en cumplimiento de los objetivos y metas previstas, logrando el desarrollo social en lo que
corresponde a educación, salud, seguridad social, vivienda, desarrollo regional, saneamiento y
alcantarillado y asistencia social al servicio del ciudadano, entre otros.
 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE LOS INGRESOS
La ejecución de ingresos presupuestarios alcanzó la suma de S/ 234 470 412,2 mil, con incremento
del 5,4% respecto al ejercicio anterior, representa el 35,6% del PBI. El propósito de los ingresos es
financiar los gastos de los presupuestos anuales de las diferentes actividades programadas en
cumplimiento de los objetivos institucionales. Dichos ingresos provienen de la percepción de
impuestos, tasas, contribuciones, etc.
El cuadro siguiente muestra el detalle de la clasificación económica de ingresos:
C LA SI F I C A C I O N EC O N Ó M I C A D E I N G R ESO S
( En M iles de Soles )

2 0 16 2 0 15
I N GR ES OS VA R I A C I ÓN ( %)
EJ EC U C I ÓN % EJ EC U C I ÓN %

I N G R ESO S C O R R I EN T ES 14 7 5 9 2 17 1,4 6 2 ,9 14 5 7 5 2 8 9 6 ,9 6 5 ,5 1,3


IM P. Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 85 939 925,8 36,6 84 683 277,3 38,1 1,5
CONTRIBUCIONES SOCIALES 13 027 271,5 5,6 12 299 122,8 5,5 5,9
VENTA DE BIENES Y SERV.Y DERECHOS ADM . 31735 236,7 13,5 31853 150,7 14,3 (0,4)
OTROS INGRESOS 16 889 737,4 7,2 16 917 346,1 7,6 (0,2)
I N G R ESO S D E C A PI T A L 1 9 6 2 9 2 1,0 0 ,8 3 6 3 5 14 ,3 0 ,2 4 4 0 ,0
VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 1495 332,1 0,6 193 775,1 0,1 671,7
VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 467 588,9 0,2 169 739,2 0,1 175,5
T R A N SF ER EN C I A S 15 7 6 8 4 8 0 ,3 6 ,8 17 19 6 5 8 8 ,2 7 ,7 ( 8 ,3 )
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 15 626 839,7 6,7 16 965 809,6 7,6 (7,9)
OTROS INGRESOS 141640,6 0,1 230 778,6 0,1 (38,6)
F I N A N C I A M I EN T O 6 9 14 6 8 3 9 ,5 2 9 ,5 5 9 0 7 4 8 7 9 ,8 2 6 ,6 17 ,0
ENDEUDAM IENTO 29 325 996,1 12,5 30 602 594,5 13,8 (4,2)
SALDO DE BALANCE 39 820 843,4 17,0 28 472 285,3 12,8 39,9
T OT A L 2 3 4 4 7 0 4 12 ,2 10 0 ,0 2 2 2 3 8 7 8 7 9 ,2 10 0 ,0 5 ,4

Cuenta General de la República 2016 Pág. 120


En la estructura del ingreso por categoría muestra que el 62,9% corresponde a ingresos corrientes,
0,8% a ingresos de Capital, 6,8% a Transferencias y 29,5% a Financiamiento, respecto al ingreso total.
Gráficamente se muestra la clasificación económica de los ingresos.

PARTIDAS DE INGRESOS 2016


( En Miles de Soles)
INGRESOS Impuesto y Contri buciones Venta de Bienes y Oros Ingresos
CORRIENTES Contri buciones Soci ales Servi ci os y 16 889 737,4
Obl i gatorias Derechos
147 592 171,4 85 939 925,8 13 027 271,5 31 735 236,7

INGRESOS DE
CAPITAL Venta de Activos Venta de ACti vos
No Fi nancieros Fi nancieros
1 962 921,0
1 495 332,1 467 588,9

Dona ciones y
TRANSFERENCIAS Tra ns ferencias Otros Ingresos
15 768 480,3 15 626 839,7
141 640,6

FINANCIAMIENTO Endeudamiento Sa l do de Balance


69 146 839,5 29 325 996,1 39 820 843,4

INGRESOS CORRIENTES
A nivel del sector público los ingresos corrientes, constituyen la mayor recaudación de recursos
financieros, habiendo obtenido en el año 2016 el importe de S/ 147 592 171,4 mil, con una
participación de 62,9% del Ingreso Total y 22,4% del PBI. Con relación al ejercicio precedente reporta
un mayor ingreso por S/ 1,839 274,5 mil o 1,3%.

PRINCIPALES RUBROS DE INGRESOS CORRIENTES


100,000,000.0
90,000,000.0 36,6%
36,6
80,000,000.0
70,000,000.0
60,000,000.0
13,5 %
50,000,000.0
40,000,000.0
5,6 % 7,2 %
30,000,000.0
20,000,000.0
10,000,000.0
0.0
Imp y Contrib. Contrib. Sociales Venta de Bienes y Otros Ingresos
Serv.

Las partidas significativas de Ingresos Corrientes son las siguientes:


Impuestos y Contribuciones Obligatorias
La ejecución de ingresos en esta partida alcanza a S/ 85 939 925,8 mil o 36,6% del ingreso total y
13,0% del PBI; mayor en 1,5% respecto al ejercicio anterior. La mayor captación proviene de la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT (Captadora) con S/ 81 597 050,1
mil, que representan el 94,9% del total de este rubro, mayor en 1,1% respecto al ejercicio anterior.
La captación se genera por los pagos de los contribuyentes, en cumplimiento y aplicación de los
dispositivos legales vigentes, los cuales no originan una contraprestación directa e inmediata por
parte del Estado a favor del contribuyente.
Destacan las siguientes entidades:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 121


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

SUPERINT.NAC.ADUANAS Y ADM. TRIBUTARIA (CAPTADORA) 81 597 050,1 80 696 015,1 1,1


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 821 793,2 777 111,4 5,7
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 529 134,0 409 716,5 29,1
SUPERINT.BANCA,SEG.Y ADM. PRIV. DE F.PENSIONES Y AFP 284 119,3 301 720,2 (5,8)
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 133 426,6 141 465,0 (5,7)
RESTO DE ENTIDADES 2 574 402,6 2 357 249,1 9,2
TOTAL 85 939 925,8 84 683 277,3 1,5

Contribuciones Sociales
El importe por este concepto es de S/ 13 027 271,5 mil o 5,6% del total de ingresos, destacando la
Oficina de Normalización Previsional con S/ 3 268 395,1 mil o 25,1% de este rubro, comprende los
aportes pensionarios D.L. N° 19990- Sistema Nacional de Pensiones-SNP, así como los ingresos para
efectuar el pago del servicio de Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Ley N° 26790, entre
otros.
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - CONTRIBUCIONES SOCIALES

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 3 268 395,1 3 122 261,9 4,7


SEGURO INTEGRAL DE SALUD 5 391,9 4 434,0 21,6
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 325,6 251,8 29,3
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANCAYO 11,1 15,1 (26,5)
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE STGO.DE SURCO 10,0 11,6 (13,8)
RESTO DE ENTIDADES 9 753 137,8 9 172 148,4 6,3
TOTAL 13 027 271,5 12 299 122,8 5,9

Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos


A nivel del sector público esta partida, alcanzó la suma de S/ 31 735 236,7 mil, o 13,5% del ingreso
total y 4,8% del PBI, menor en 0,4% respecto al ejercicio anterior.
Entidades más representativas:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y DERECHOS ADMINISTRATIVOS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

SUPERINT.NAC.ADUANAS Y ADM.TRIBUTARIA (GASTADORA) 2 014 317,5 1 938 932,0 3,9


SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE LOS REGISTROS PUBLICOS 569 287,9 540 567,3 5,3
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 361 036,7 343 000,2 5,3
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 327 247,1 324 267,7 0,9
MINISTERIO DE DEFENSA 255 008,7 241 358,9 5,7
RESTO DE ENTIDADES 28 208 338,8 28 465 024,6 (0,9)
TOTAL 31 735 236,7 31 853 150,7 (0,4)

Otros Ingresos
En esta partida alcanzó la ejecución de S/ 16 889 737,4 mil o 7,2% del ingreso total y 2,6% del PBI,
menor en 0,2% respecto al ejercicio anterior provenientes de la renta de la propiedad, multas
sanciones, transferencias voluntarias entre otros.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 122


INGRESOS DE CAPITAL
Corresponde a los recursos financieros que reciben las entidades del sector público, originados por
la venta de activos fijos e intangible del sector público que comprende a valores financieros , venta
de títulos y valores y otros ingresos por recuperación de inversiones por los fondos como
transferencias y donaciones sin contraprestación, entre otros.
Estos ingresos ascendieron a S/ 1 962 921,0 mil o 0,8% del ingreso total obteniendo un aumento de
440,0% respecto al ejercicio anterior y un PBI de 0,3%.
Venta de Activos No Financieros
La recaudación por este concepto suma S/ 1 495 332,1 mil o 0,6% del ingreso total, con un
incremento con relación al ejercicio anterior de 671,7%.
Entidades que destacan:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA 29 586,0 2 490,3 1 088,0


GOBIERNO REGIONAL MOQUEGUA 8 736,2 20 435,0 (57,2)
ORGANISMO DE FORMALIZACIÓN DE LA PROPIEDAD INFORMAL 8 696,9 7 048,3 23,4
GOBIERNO REGIONAL TACNA 6 878,5 1 767,1 289,3
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MAJES 5 383,4 5 844,9 (7,9)
RESTO DE ENTIDADES 1 436 051,1 156 189,5 819,4
TOTAL 1 495 332,1 193 775,1 671,7

Venta de Activos Financieros


La Recaudación asciende a S/ 467 588,9 mil o 0,2%, determinando una variación positiva de 175, 5%
respecto al ejercicio precedente.
Entidades con mayor recaudación:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO PESQUERO 7 013,3 6 205,0 13,0


MINISTERIO DE EDUCACIÓN 5 470,4 5 273,2 3,7
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 4 239,3 4 094,9 3,5
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 2 428,0 2 521,2 (3,7)
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 2 075,8 2 075,8 0,0
RESTO DE ENTIDADES 446 362,1 149 569,1 198,4
TOTAL 467 588,9 169 739,2 175,5

TRANSFERENCIAS
La ejecución de ingresos en el ejercicio 2016 fue de S/ 15 768 480,3 mil o 6,8% del total de los ingresos
que representan el 2,4% del PBI y una variación menor de 8,3%. Asimismo conformado por
Donaciones y Transferencias S/ 15 626 839,7 mil o 6,7% del total de ingresos y Otros Ingresos por
S/ 141 640,6 mil o 0,1% del total de ingresos. Comprende los fondos de carácter financiero recibidos
por las entidades de agencias internacionales de desarrollo, instituciones, organismos por convenios

Cuenta General de la República 2016 Pág. 123


internacionales, incluyendo las personas jurídicas y naturales y otras transferencias públicas o
privadas domiciliadas o no en el país.
En este rubro destacan Donaciones y Transferencias, con una ejecución de ingresos de
S/ 15 626 839,7 mil o 99,1% del total de este rubro y 6,7% del ingreso total y 2,4% del PBI, con una
disminución de 7,9% con relación al ejercicio anterior.
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 662 775,8 618 927,4 7,1


INSTITUTO DE GESTION DE SERVICIOS DE SALUD 457 195,2 439 264,7 4,1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 402 219,4 325 118,7 23,7
GOBIERNO REGIONAL CUSCO 339 862,0 478 678,3 (29,0)
MINISTERIO DE DEFENSA 339 357,4 361 530,7 (6,1)
RESTO DE ENTIDADES 13 425 429,9 14 742 289,8 (8,9)
TOTAL 15 626 839,7 16 965 809,6 (7,9)

FINANCIAMIENTO
Los ingresos por este rubro ascendieron a S/ 69 146 839,5 mil, participa con el 29,5% del ingreso total
y 10,5% del PBI; superior en 17,0% al ejercicio 2015.
Son recursos financieros provenientes de convenios y de fuentes multilaterales y bilaterales, por
operaciones oficiales de crédito interno y externo, financiamiento a corto y largo plazo, mediante
contratos de líneas crédito realizados por el Estado, para ejecutar programas sociales y proyectos de
inversión, a fin de obtener crecimiento y desarrollo económico del país, asimismo otros ingresos por
emisión de bonos y saldos de balance de ejercicios anteriores.
Endeudamiento
En esta partida los ingresos ascienden a S/ 29 325 996,1 mil, o 12,5% del ingreso total y 4,5% respecto
al PBI. Con relación al ejercicio anterior reporta una disminución de 4,2%.
Dichos recursos provienen de la colocación de títulos valores (Bonos del Tesoro Público - MEF),
certificados de inversión pública regional y local, préstamos del Banco de la Nación del Gobierno
Nacional y de la banca privada.
Destacan los pliegos:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ENDEUDAMIENTO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 9 900 798,3 14 339 551,5 (31,0)

MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 2 700 234,8 1 245 551,3 116,8

MINISTERIO DE EDUCACIÓN 933 098,1 234 030,5 298,7

MINISTERIO DE DEFENSA 803 075,9 2 434 853,4 (67,0)

GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 410 004,5 337 251,0 21,6

RESTO DE ENTIDADES 14 578 784,5 12 011 356,8 21,4

TOTAL 29 325 996,1 30 602 594,5 (4,2)

Saldo de Balance
Los ingresos por este concepto alcanzaron a S/ 39 820 843,4 mil o 17,0% del total recaudado y 6,0%
del PBI, con incremento del 39,9% respecto al ejercicio precedente. Corresponde a los recursos

Cuenta General de la República 2016 Pág. 124


financieros no utilizados en ejercicios anteriores, provienen de las fuentes de financiamiento:
Recursos Determinados, Donaciones y Transferencias, Recursos Directamente Recaudados y
Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito.
Destacan las Entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - SALDOS DE BALANCE

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 12 668 863,4 4 297 955,0 194,8


MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 2 690 193,0 2 334 269,6 15,2
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 1 182 250,2 928 398,1 27,3
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 1 039 868,1 795 417,8 30,7
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 755 922,2 779 368,2 (3,01)
RESTO DE ENTIDADES 21 483 746,5 19 336 876,6 11,1
TOTAL 39 820 843,4 28 472 285,3 39,9

 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS


Corresponde a la clasificación económica de gastos, asignados y orientados a la gestión operativa
de las entidades públicas; a fin de lograr los resultados del ejercicio presupuestal y en cumplimiento
con los objetivos y metas previstas, para el logro del desarrollo social. Para un mejor análisis se
desagrega a continuación:
Gastos corrientes, destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital, contribuye al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del
patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda, incluye los gastos que permiten cumplir con las obligaciones originadas por las
concertaciones de Deuda Pública interna o externa.
La ejecución de Gastos a nivel del sector público alcanzó a S/ 186 848 075,0 mil, que representan el
28,4% del PBI; con un incremento de S/ 1 183 134,6 mil o 0,6% en relación al ejercicio anterior.

C LA SI F I C A C I O N EC O N Ó M I C A D E G A ST O S
( En M iles de Soles )
2 0 16 2 0 15 V A R IA C IÓN
G A ST O S
EJEC U C I Ó N % EJEC U C I Ó N % ( %)

G A ST O S C O R R I EN T ES 12 9 6 19 10 7 ,3 6 9 ,5 12 4 7 0 5 5 0 2 ,4 6 7 ,2 3,9
PERSONAL Y OBLIG. SOCIALES 46 013 733,6 24,6 41985 072,7 22,6 9,6
PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES 14 237 484,8 7,7 13 930 884,7 7,5 2,2
BIENES Y SERVICIOS 56 766 328,7 30,4 54 309 233,4 29,3 4,5
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3 662 544,9 2,0 5 872 899,4 3,2 (37,6)
OTROS GASTOS 8 939 015,3 4,8 8 607 412,2 4,6 3,9
G A ST O S D E C A PI T A L 3 8 9 9 6 5 0 5 ,8 2 0 ,8 4 0 13 8 2 9 0 ,8 2 1,6 (2,8)
DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1492 857,2 0,8 1616 510,2 0,9 (7,6)
OTROS GASTOS 426 017,6 0,2 836 864,3 0,4 (49,1)
ADQUISICIÓN DE ACT. NO FINANCIEROS 35 487 868,9 18,9 36 720 043,5 19,8 (3,4)
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 1589 762,1 0,9 964 872,8 0,5 64,8
SER V I C I O D E LA D EU D A 18 2 3 2 4 6 1,9 9 ,7 2 0 8 2 1 14 7 ,2 11,2 (12,4)
SERVICIO DE LA DEUDA 18 232 461,9 9,7 20 821147,2 11,2 (12,4)
T OT A L 18 6 8 4 8 0 7 5 ,0 10 0 ,0 18 5 6 6 4 9 4 0 ,4 10 0 ,0 0 ,6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 125


PARTIDAS DE GASTOS 2016
( En Miles de Soles)

GASTOS Personal y Pensiones y Otras


Donaciones y
CORRIENTES Obligaciones Prestaciones Bienes y Servicios Otros Gastos
Sociales Sociales Transferencias
56 766 328,7 3 662 544,9 8 939 015,3
129 619 107,3 46 013 733,6 14 237 484,8

GASTOS DE Donaciones y
Adquisición de Adquisición de
Otros Gastos Activos No Activos
CAPITAL Transferencias
426 017,6 Financieros Financieros
38 996 505,8 1 492 857,2
35 487 868,9 1 589 762,1

SERVICIO DE LA Servicio de la
Deuda Pública
DEUDA 18 232 461,9
18 232 461,9

ESTRUCTURA DE LA CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE GASTOS


GASTOS CORRIENTES
La ejecución asciende a S/ 129 619 107,3 mil o 69,5% de la estructura total y 19,7% del PBI; superior
en 3,9%, respecto al ejercicio anterior. Comprende las erogaciones no recuperables que se destinan
a la remuneración de los factores productivos, adquisición de bienes y servicios y transferencias, para
atender las actividades ordinarias de producción de bienes y prestación de servicios que son propias
del Sector Público.
Comprende los siguientes conceptos:
 Personal y Obligaciones Sociales
La ejecución de gastos asciende a S/ 46 013 733,6 mil o 24,6% del gasto total y 7,0% del PBI,
incrementándose en 9,6% respecto al ejercicio anterior.
En esta genérica los recursos son orientados al pago del personal activo del sector público con
vínculo laboral, así como a otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de
confianza y otras obligaciones de responsabilidad que asume el Estado como empleador; así
como las cargas sociales, gastos variables y ocasionales, gratificaciones, bonificaciones
extraordinarias por escolaridad y aguinaldo por fiestas patrias y navidad, guardias hospitalarias,
compensación por tiempo de servicios y vacaciones al personal policial y otras asignaciones
otorgadas a los servidores públicos.
Destacan las entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DEL INTERIOR 6 166 881,8 5 606 698,9 10,0


MINISTERIO DE DEFENSA 3 524 002,5 3 162 246,8 11,4
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 664 764,3 1 527 711,7 9,0
INSTITUTO DE GESTION DE SERVICIOS DE SALUD 1 405 997,2 1 286 876,6 9,3
PODER JUDICIAL 1 324 437,8 1 138 193,6 16,4
RESTO DE ENTIDADES 31 927 650,0 29 263 345,1 9,1
TOTAL 46 013 733,6 41 985 072,7 9,6

 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales


Con una ejecución del gasto por S/ 14 237 484,8 mil o 7,7% de la estructura total y 2,2% del PBI;
mayor en 2,2% al ejercicio anterior.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 126


Corresponde a los gastos por prestaciones a favor de los pensionistas cesantes y jubilados del
sector público y del personal activo de la administración pública, asistencia social que brindan
las entidades públicas a la población en riesgo social, pago de seguro médico familiar, sepelio y
luto de trabajadores activos y pensionistas.
Entidades que destacan:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PENSIONES Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 4 872 231,8 4 802 476,4 1,5


MINISTERIO DEL INTERIOR 1 488 438,8 1 435 181,0 3,7
MINISTERIO DE DEFENSA 1 312 408,1 1 261 905,8 4,0
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 572 372,9 563 537,8 1,6
PODER JUDICIAL 177 021,1 174 410,3 1,5
RESTO DE ENTIDADES 5 815 012,1 5 693 373,4 2,1
TOTAL 14 237 484,8 13 930 884,7 2,2

 Bienes y Servicios
Los gastos por esta genérica alcanzan a S/ 56 766 328,7 mil o 30,4% de la estructura y 8,6% del
PBI; con una variación positiva de 4,5% respecto al ejercicio anterior. Comprende la adquisición
de bienes para el funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, así como los pagos
por servicios de diversa naturaleza prestados por personas naturales sin vínculo laboral con el
Estado o personas jurídicas; entre otros.
Sobresalen las siguientes entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - BIENES Y SERVICIOS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 2 295 279,1 2 094 475,3 9,6


MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 991 344,1 1 801 793,1 10,5
INSTITUTO DE GESTION DE SERVICIOS DE SALUD 1 580 118,3 1 377 817,7 14,7
MINISTERIO DE DEFENSA 1 517 023,5 1 773 590,5 (14,5)
MINISTERIO DEL INTERIOR 1 093 555,0 1 100 201,5 (0,6)
RESTO DE ENTIDADES 48 289 008,7 46 161 355,3 4,6
TOTAL 56 766 328,7 54 309 233,4 4,5

 Otros Gastos
Con ejecución de S/ 8 939 015,3 mil o 4,8% del gasto total que fue S/ 186 848 075,0 mil y un PBI
de 1,4%; superior en 3,9%, al ejercicio precedente. Comprende gastos por subsidios a entidades
públicas y privadas del país que persiguen fines productivos, transferencias distintas a
donaciones, subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos,
multas gubernamentales y sentencias judiciales.
Destacan las entidades:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 127


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - OTROS GASTOS CORRIENTES

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL 3 182 314,3 3 087 787,5 3,1


MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 217 515,5 1 416 302,3 (14,0)
MINISTERIO DEL INTERIOR 871 538,3 786 476,1 10,8
MINISTERIO DE DEFENSA 488 122,4 585 566,2 (16,6)
MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 237 898,2 573 588,3 (58,5)
RESTO DE ENTIDADES 2 941 626,6 2 157 691,8 36,3
TOTAL 8 939 015,3 8 607 412,2 3,9

 Otro de los conceptos del gasto corriente es Donaciones y Transferencias que alcanzó la
ejecución de S/ 3 662 544,9 mil o 2,0 % del total de ingresos ejecutados de S/ 186 848 075,0 mil
y un PBI de 0,6% y menor en 37,6% respecto al ejercicio anterior. Comprende gastos destinados
al mantenimiento a la infraestructura educativa y de salud, así como proyectos de
mejoramiento y rehabilitación de los sistemas de irrigación, lucha contra la droga, entre otros.
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

SEGURO INTEGRAL DE SALUD 1 287 686,6 1 543 541,2 (16,6)


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 421 031,2 416 215,3 1,2
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 225 648,2 44 831,7 403,3
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 194 561,1 319 057,6 (39,0)
COM.NAC.PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN DROGAS 98 699,4 160 237,5 (38,4)
RESTO DE ENTIDADES 1 434 918,4 3 389 016,1 (57,7)
TOTAL 3 662 544,9 5 872 899,4 (37,6)

GASTOS DE CAPITAL
La ejecución del Gasto a nivel de sector público asciende a S/ 38 996 505,8 mil, que representa el
20,8% del gasto total y 5,9% del PBI; menor en 2,8% con relación al ejercicio anterior.
Comprende gastos para la adquisición o producción de activos tangibles e intangibles y a inversiones
financieras en la entidad pública, a fin de contribuir y acrecentar los activos fijos patrimoniales del
Estado.
A continuación se presenta las principales genéricas de los Gastos de Capital:
 Adquisición de Activos No Financieros
Con una ejecución de S/ 35 487 868,9 mil o 18,9% del gasto total y 5,4% del PBI; menor en 3,4%
al ejercicio anterior. Corresponde los gastos por conceptos destinados básicamente a la
reposición de equipos de las entidades, así como los proyectos de inversión de obras públicas
en el mejoramiento y rehabilitación de la infraestructura vial, infraestructura educativa,
mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado, construcción,
mejoramiento y ampliación de la infraestructura agrícola, entre otros.
Destacan las siguientes entidades:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 128


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 6 206 690,5 6 596 731,2 (5,9)


MINISTERIO DE EDUCACIÓN 1 153 433,8 1 351 605,4 (14,7)
MINISTERIO DE DEFENSA 1 024 679,7 3 148 373,3 (67,5)
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 686 906,8 795 764,0 (13,7)
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 560 216,9 577 468,2 (3,0)
RESTO DE ENTIDADES 25 855 941,2 24 250 101,4 6,6
TOTAL 35 487 868,9 36 720 043,5 (3,4)

 Adquisición de Activos Financieros


El gasto asciende a S/ 1 589 762,1 mil o 0,9% de la estructura y 0,2% del PBI; con variación
positiva de 64,8% respecto al ejercicio anterior; corresponde los préstamos por la inversión en
acciones, bonos, certificados, documentos que presentan un valor económico.
Entidades representativas:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 503 200,0 462 152,9 8,9


MINISTERIO DE EDUCACIÓN 8 747,0 6 516,8 34,2
FONDO NACIONAL DE DESARROLLO PESQUERO 6 396,9 6 489,0 (1,4)
AUTORIDAD NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 5 108,3 1 812,3 181,9
MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 2 113,3 2 587,1 (18,3)
RESTO DE ENTIDADES 1 064 196,6 485 314,7 119,3
TOTAL 1 589 762,1 964 872,8 64,8

SERVICIO DE LA DEUDA
Por este concepto se ejecutó la suma de S/ 18 232 461,9 mil o 9,7% del gasto total y 2,8% del PBI;
respecto al periodo anterior disminuyó en 12,4%. Corresponde a los gastos destinados al
cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa concertada
con organismos internacionales y la banca financiera interna y otras obligaciones contraídas a través
de la colocación de bonos por la contratación de préstamos.
Entidades representativas:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 10 038 854,6 9 394 660,9 6,9


OICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 579 325,5 633 348,2 (8,5)
MINISTERIO DE DEFENSA 227 231,3 227 973,0 (0,3)
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 121 501,8 135 224,9 (10,1)
AUTORIDAD PORTUARIA NACIONAL 76 617,9 134 410,1 (43,0)
RESTO DE ENTIDADES 7 188 930,8 10 295 530,1 (30,2)
TOTAL 18 232 461,9 20 821 147,2 (12,4)

1.4 CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO


El Cuadro N° 04 muestra el Gasto Público por función:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 129


SEC T O R PÚ B LI C O

C LA SI F I C A C I Ó N F U N C I O N A L D EL G A ST O

EJER C I C I O 2 0 16

( En M i l es d e So l es )

CUADRO Nº 04

G O B I ER N O N A C I O N A L G O B I ER N O R EG I O N A L G O B I ER N O S LO C A LES EM PR ESA S D EL EST A D O O T R A S EN T I D A D ES T O T A L G EN ER A L


F U N C IÓN
PI M EJEC U C I Ó N % PI M EJEC U C I Ó N % PI M EJEC U C I Ó N % PI M EJEC U C I Ó N % PI M EJEC U C I Ó N % PI M EJEC U C I Ó N %

SER V I C I O S G EN ER A LES 4 1 8 4 4 2 8 5 ,3 3 7 4 17 2 0 6 ,6 8 9 ,4 1 7 3 8 9 2 6 ,3 1 5 0 2 17 7 ,3 8 6 ,4 9 6 9 8 8 2 3 ,7 7 8 12 2 7 7 ,8 8 0 ,5 2 3 0 6 6 6 3 ,1 2 2 7 2 3 2 1,0 9 8 ,5 4 0 0 6 19 ,5 3 4 3 7 3 2 ,7 8 5 ,8 5 5 9 8 9 3 17 ,9 4 9 3 4 7 7 15 ,4 8 8 ,1

LEGISLATIVA 619 504,9 492 096,4 79,4 619 504,9 492 096,4 79,4

RELACIONES EXTERIORES 913 601,9 861243,1 94,3 913 601,9 861243,1 94,3

PLANEAM IENTO GESTION Y RESERVA 10 493 933,7 8 227 842,5 78,4 1203 204,6 1052 688,8 87,5 7 772 417,9 6 266 311,0 80,6 2 306 663,1 2 272 321,0 98,5 400 619,5 343 732,7 85,8 22 176 838,8 18 162 896,0 81,9

DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL 5 830 538,8 5 175 704,5 88,8 9 769,2 8 276,5 84,7 454,2 400,3 88,1 5 840 762,2 5 184 381,3 88,8

ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD 8 360 454,1 7 887 870,1 94,3 261722,4 203 004,7 77,6 1546 126,7 1203 398,5 77,8 10 168 303,2 9 294 273,3 91,4

JUSTICIA 4 750 875,8 4 506 061,0 94,8 4 705,6 961,5 20,4 1947,4 1878,3 96,5 4 757 528,8 4 508 900,8 94,8

DEUDA PUBLICA 10 875 376,1 10 266 389,0 94,4 259 524,5 237 245,8 91,4 377 877,5 340 289,7 90,1 11512 778,1 10 843 924,5 94,2

SER V I C I O S SO C I A LES 3 5 3 6 8 0 7 5 ,8 3 2 3 4 3 9 7 4 ,1 9 1,4 2 2 9 9 3 6 6 3 ,5 2 1 4 3 3 6 7 0 ,0 9 3 ,2 13 16 1 2 0 5 ,6 9 3 6 6 10 6 ,3 7 1,2 3 4 8 7 9 7 1,9 3 0 4 9 4 2 4 ,7 8 7 ,4 11 9 6 9 5 4 5 ,5 11 7 6 3 0 9 2 ,4 9 8 ,3 8 6 9 8 0 4 6 2 ,3 7 7 9 5 6 2 6 7 ,5 8 9 ,6

TRABAJO 272 591,0 260 648,0 95,6 57 222,6 47 063,6 82,2 54 591,3 42 369,5 77,6 384 404,9 350 081,1 91,1

M EDIO AM BIENTE 665 836,8 542 331,6 81,5 193 240,9 118 888,4 61,5 2 583 898,7 2 194 185,2 84,9 111342,5 102 884,4 92,4 3 554 318,9 2 958 289,6 83,2

SANEAM IENTO 726 029,3 470 819,9 64,8 500 771,6 367 170,7 73,3 4 423 002,2 2 653 598,2 60,0 3 365 052,7 2 938 274,9 87,3 9 014 855,8 6 429 863,7 71,3

SALUD 6 494 016,8 6 068 581,3 93,4 7 706 944,1 7 037 362,5 91,3 804 065,7 611432,4 76,0 9 023,2 5 775,8 64,0 10 237 565,0 10 032 646,6 98,0 25 251614,8 23 755 798,6 94,1

CULTURA Y DEPORTE 654 110,0 591520,7 90,4 69 692,9 58 806,3 84,4 1064 243,9 789 681,6 74,2 2 553,5 2 489,6 97,5 1790 600,3 1442 498,2 80,6

EDUCACION 11408 125,5 9 872 148,6 86,5 12 630 853,2 11991662,2 94,9 2 919 920,4 1889 583,7 64,7 26 958 899,1 23 753 394,5 88,1

PROTECCION SOCIAL 4 468 345,1 4 310 373,4 96,5 94 923,0 81625,6 86,0 1066 143,3 955 943,8 89,7 741,1 711,3 96,0 5 630 152,5 5 348 654,1 95,0

PREVISION SOCIAL 10 679 021,3 10 227 550,6 95,8 1740 015,2 1731090,7 99,5 245 340,1 229 311,9 93,5 1731239,4 1729 734,5 99,9 14 395 616,0 13 917 687,7 96,7

SER V I C I O S EC O N O M I C O S 16 2 6 8 16 4 ,4 13 5 3 4 5 8 4 ,0 8 3 ,2 4 5 18 6 8 6 ,3 3 3 9 3 18 4 ,3 7 5 ,1 8 7 5 9 9 5 5 ,3 6 2 0 1 8 4 0 ,1 7 0 ,8 3 8 2 4 8 2 11,3 3 6 4 13 9 5 9 ,0 9 5 ,2 6 18 ,7 5 2 4 ,7 8 4 ,8 6 7 7 9 5 6 3 6 ,0 5 9 5 4 4 0 9 2 ,1 8 7 ,8

COM ERCIO 264 065,6 242 066,6 91,7 29 795,4 27 614,3 92,7 352 613,7 247 827,9 70,3 4 181133,5 3 925 081,4 93,9 4 827 608,2 4 442 590,2 92,0

TURISM O 317 610,5 286 869,9 90,3 97 521,2 57 873,8 59,3 106 758,2 74 061,4 69,4 3 573,6 2 816,3 78,8 525 463,5 421621,4 80,2

AGROPECUARIA 2 191559,3 1837 121,4 83,8 1904 966,6 1536 344,2 80,6 835 667,3 615 368,3 73,6 210 678,5 199 215,8 94,6 5 142 871,7 4 188 049,7 81,4

PESCA 314 911,4 261505,7 83,0 45 560,3 40 520,0 88,9 6 443,5 4 344,4 67,4 366 915,2 306 370,1 83,5

ENERGIA 1096 154,1 880 948,7 80,4 70 191,8 41821,3 59,6 221293,5 130 609,5 59,0 9 898 231,0 9 489 837,0 95,9 11285 870,4 10 543 216,5 93,4

M INERIA 131764,2 112 033,4 85,0 19 614,6 13 122,7 66,9 147 528,5 151632,4 102,8 298 907,3 276 788,5 92,6

INDUSTRIA 270 680,9 172 056,7 63,6 14 806,8 12 670,5 85,6 34 489,8 21929,4 63,6 21916 951,8 20 949 359,6 95,6 22 236 929,3 21156 016,2 95,1

TRANSPORTE 10 322 574,9 8 609 501,0 83,4 2 199 667,2 1549 847,8 70,5 5 996 509,5 4 172 632,7 69,6 486 602,5 427 064,0 87,8 19 005 354,1 14 759 045,5 77,7

COM UNICACIONES 542 431,0 494 869,6 91,2 27 711,8 19 758,6 71,3 27 717,8 19 726,6 71,2 145 281,3 134 644,7 92,7 743 141,9 668 999,5 90,0

VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 816 412,5 637 611,0 78,1 108 850,6 93 611,1 86,0 1178 462,0 915 339,9 77,7 1258 230,6 1134 307,8 90,2 618,7 524,7 84,8 3 362 574,4 2 781394,5 82,7

T O T A L I N G R ESO S 9 3 4 8 0 5 2 5 ,5 8 3 2 9 5 7 6 4 ,7 8 9 ,1 2 9 2 5 1 2 7 6 ,1 2 6 3 2 9 0 3 1,6 9 0 ,0 3 1 6 19 9 8 4 ,6 2 3 3 8 0 2 2 4 ,2 7 3 ,9 4 4 0 4 2 8 4 6 ,3 4 1 7 3 5 7 0 4 ,7 9 4 ,8 12 3 7 0 7 8 3 ,7 12 10 7 3 4 9 ,8 9 7 ,9 2 10 7 6 5 4 16 ,2 18 6 8 4 8 0 7 5 ,0 8 8 ,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 130


NOTA N° 07: ANÁLISIS DE LA CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO
Mediante la Ley de Presupuesto del Sector Publico 2016 - Ley N° 30372 y la Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto - Ley N° 28411, se establece que a través de la Clasificación Funcional se
muestra las grandes líneas de acción que desarrolla el sector público, en cumplimiento de las
funciones primordiales del Estado, con la finalidad de alcanzar el logro de sus objetivos y metas
institucionales.
La ejecución del gasto ascendió a S/ 186 848 075,0 mil, que representa el 28,4% del PBI; superior al
ejercicio 2015 en 0,6%.
Las funciones están de acuerdo al clasificador funcional y se presentan en el diagrama siguiente:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 131


PRINCIPALES FUNCIONES DEL GASTO- SERVICIOS ECONOMICOS
( En Miles de Soles)

SALUD EDUCACION INDUSTRIA PLANEAMIENTO PREVISION


SOCIAL

23 755 798,6 23 753 394,5 21 156 016,2 18 162 896,0 13 917 687,7

SERVICIOS GENERALES
Con una ejecución que asciende a S/ 49 347 715,4 mil o 26,4% del gasto total ejecutado, y el 88,1%
con relación al PIM y representa el 7,5% del PBI; presentando un incremento de 3,4% con relación al
ejercicio anterior.
Destacan las siguientes funciones:
 Planeamiento, Gestión y Reserva de Contingencia
Los gastos en esta función ascendieron a S/ 18 162 896,0 mil o 9,7% de la estructura total del gastos,
con un nivel de cumplimiento de 81,9% respecto al PIM y 2,8% del PBI; mayor a la ejecución del
ejercicio anterior en 14,4%.
Esta función promueve la competitividad y la gobernabilidad basada en una política integradora de
modernización de la gestión pública asegurando que las entidades del sector público actúen de
manera articulada y consistente en dirección a mejorar el desempeño general del estado en el
servicio a los ciudadanos.
Entre las entidades que destacan se encuentran las siguientes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PLANEAMIENTO, GESTIÓN Y RESERVA DE CONTINGENCIA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 2 356 988,0 1 064 393,6 121,4


SUPERINT.NAC.ADUANAS Y ADM.TRIBUTARIA (GASTADORA) 2 153 241,5 2 065 458,9 4,3
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 642 418,2 613 927,8 4,6
SUPERINT.NACIONAL DE LOS REGISTROS PUBLICOS 599 063,1 500 428,3 19,7
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 465 929,6 428 472,1 8,7
RESTO DE ENTIDADES 11 945 255,6 11 204 846,4 6,6
TOTAL 18 162 896,0 15 877 527,1 14,4

 Deuda Pública
El gasto asciende a S/ 10 843 924,5 mil o 5,8% de la estructura total, tuvo una ejecución de 94,2%
respecto al PIM y equivale a 1,6% del PBI; con un aumento de 7,3% respecto al ejercicio anterior.
Comprende las obligaciones y compromisos atendidos por el Estado frente a sus acreedores, por

Cuenta General de la República 2016 Pág. 132


obligaciones contraídas de operaciones de endeudamiento interno y externo y de administración de
deuda; así como por préstamos directos de entidades regionales y locales (entre otros).
Destacan las entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEUDA PUBLICA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS 10 038 854,6 9 394 660,9 6,9


MINISTERIO DE DEFENSA 227 231,3 227 973,0 (0,3)
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 121 501,8 135 224,9 (10,1)
GOBIERNO REGIONAL CUSCO 54 177,3 49 854,8 8,7
GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA 31 129,4 74 380,4 (58,1)
RESTO DE ENTIDADES 371 030,1 228 123,8 62,6
TOTAL 10 843 924,5 10 110 217,8 7,3

 Orden Público y Seguridad


El nivel de ejecución del gasto en esta función alcanzó a S/ 9 294 273,3 mil o 5,0% del gasto total,
con un nivel de cumplimiento 91,4% respecto al PIM, que representa 1,4% del PBI; resultando
superior en 0,8% al ejercicio anterior. Esta función se define como un conjunto de principios e
instituciones que se consideran fundamentales en la organización social de un país y que fomentan
su ordenamiento jurídico, en tanto que una política de seguridad pública es el conjunto de
intervenciones llevadas a cabo por diferentes actores estatales y sociales a los efectos específicos de
abordar y resolver aquellos riesgos y conflictos de carácter violento y/o delictivo que lesionen los
derechos y libertades de las personas en un determinado ámbito. Se trata de una política de control
de la violencia y del delito mediante la prevención e investigación administrativa de los mismos.
Entidades con mayor gasto son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ORDEN PUBLICO Y SEGURIDAD

( En Miles deSoles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DEL INTERIOR 6 967 093,1 6 900 310,6 1,0


MINISTERIO DE DEFENSA 475 031,1 412 221,8 15,2
COMISIÓN NAC.PARA EL DESARROLLO Y VIDA SIN DROGAS 247 394,8 337 354,5 (26,7)
INSTITUTO DE DEFENSA CIVIL 137 138,2 237 148,1 (42,2)
OFICINA NACIONAL DE GOBIERNO INTERIOR 84 755,9 79 886,5 6,1
RESTO DE ENTIDADES 1 382 860,2 1 251 997,9 10,5
TOTAL 9 294 273,3 9 218 919,4 0,8

 Defensa y Seguridad Nacional


El nivel del gasto por este concepto ascendió a S/ 5 184 381,3 mil o 2,8% del gasto total, con un nivel
de cumplimiento respecto al PIM de 88,8% y representa 0,8% del PBI; este importe es menor en
28,1% respecto al ejercicio anterior.
Corresponde las acciones de la dirección, coordinación, conducción y ejecución de las actividades
que el Estado adopta a través del Sistema de Defensa Nacional con la finalidad de garantizar la
seguridad de la Nación, así como actuar frente a los desastres o siniestros causados por fenómenos
de la naturaleza y a cualquier otra causa que afecte significativamente a la población, contribuyendo
a la consolidación de la paz al desarrollo integral y justicia social.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 133


Entidades que destacan:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEFENSA Y SEGURIDAD NACIONAL

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE DEFENSA 5 089 486,7 7 085 053,2 (28,2)


DIRECCIÓN NACIONAL DE INTELIGENCIA 61 810,1 65 774,1 (6,0)
AGENCIA DE COMPRAS DE LAS FUERZAS ARMADAS 7 461,5 7 407,5 0,7
GOBIERNO REGIONAL LIMA 7 334,3 31 814,1 (34,5)
SECRETARIA DE SEGURIDAD Y DEFENSA NACIONAL 7 152,6 11 196,7 (36,1)
RESTO DE ENTIDADES 11 136,1 13 139,2 (15,2)
TOTAL 5 184 381,3 7 214 384,8 (28,1)

 Justicia
El gasto por la ejecución de esta función suma S/ 4 508 900,8 mil o 2,4% del total de gastos y
representa 0,7% del PBI y con un nivel de cumplimiento de 94,8 respecto al PIM, mostrando un
incremento de 8,8% respecto al ejercicio anterior.
Sobresalen las entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - JUSTICIA

( En Miles des Soles )


MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

PODER JUDICIAL 1 949 234,5 1 706 587,8 14,2


MINISTERIO PUBLICO 1 537 783,7 1 339 471,2 14,8
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO 587 408,4 690 756,6 (15,0)
MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS 242 169,7 242 694,2 (0,2)
DEFENSORIA DEL PUEBLO 59 546,7 60 449,9 (1,5)
RESTO DE ENTIDADES 132 757,8 102 886,0 29,0
TOTAL 4 508 900,8 4 142 845,7 8,8

SERVICIOS SOCIALES
Esta función presenta un gasto de S/ 77 956 267,5 mil o 41,7% de la estructura total, ejecutando el
89,6% respecto al PIM, representa 11,8% del PBI; con una variación positiva del 3,7% respecto al
ejercicio 2015, cuya cifra fue S/ 75 143 877,2 mil.
Sobresalen las siguientes funciones:
 Salud
Presenta una ejecución de S/ 23 755 798,6 mil o 12,7% del gasto total, con un avance en la ejecución
de 94,1% respecto al PIM y 3,6% del PBI; mayor en 5,8% en comparación al ejercicio anterior.
Los recursos, se incrementaron en los últimos años, y se explica por la oferta de mayores servicios
de salud, así como la ampliación de la cobertura de aseguramiento (SIS) para la población de menores
recursos. Asimismo se han entregado mayores recursos para la inversión en infraestructura de salud,
entre otros.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 134


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - SALUD

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

INSTITUTO DE GESTIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 3 065 693,6 2 767 619,9 10,8


MINISTERIO DE SALUD 1 710 930,3 1 813 412,6 (5,7)
SEGURO INTEGRAL DE SALUD 1 508 358,6 1 692 598,6 (11)
GOBIERNO REGIONAL JUNIN 448 975,6 405 216,1 10,8
GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA 423 078,4 351 934,2 20,2
RESTO DE ENTIDADES 16 598 762,1 15 414 534,5 7,7
TOTAL 23 755 798,6 22 445 315,9 5,8

 Educación
El gasto público en este sector involucra tareas y servicios en materia educativa, con la finalidad de
mejorar la calidad de la educación, asegurando la formación intelectual, moral, cívica y profesional
de la persona, garantizando su inserción en el proceso de desarrollo socio-económico; además, de
lograr que todos tengan oportunidades y resultados educativos de buena calidad sin exclusiones y
que los maestros debidamente preparados ejerzan con profesionalismo y vocación, en el marco del
proyecto educativo nacional.
El gasto público alcanzó la suma de S/ 23 753 394,5 mil o 12,7% de la estructura del total del gasto y
con relación al PIM el avance en la ejecución es de 88,1%; 3,6% respecto al PBI y superior al año
anterior en 3,6%.
Sobresalen las entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - EDUCACIÓN

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE EDUCACIÓN 6 224 090,8 6 149 338,2 1,2


GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA 911 427,0 810 024,0 12,5
GOBIERNO REGIONAL PUNO 797 028,2 755 235,7 5,5
GOBIERNO REGIONAL PIURA 790 446,5 711 626,5 11,1
GOBIERNO REGIONAL CUSCO 739 155,9 713 250,4 3,6
RESTO DE ENTIDADES 14 291 246,1 13 778 975,6 3,7
TOTAL 23 753 394,5 22 918 450,4 3,6

 Previsión Social
Corresponde a las acciones desarrolladas para garantizar la cobertura financiera del pago y asistencia
a los asegurados y beneficiarios de los sistemas previsionales a cargo del Estado, incluye las acciones
orientadas a la atención de la seguridad social en salud.
La ejecución de gastos compromete el monto de S/ 13 917 687,7 mil o 7,4% del gasto total y 2,1%
del PBI; con un nivel de cumplimiento de 96,7% del PIM y una variación de 3,6% respecto al ejercicio
anterior.
Las siguientes entidades destacan por su nivel de ejecución:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 135


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PREVISIÓN SOCIAL

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 5 842 215,3 5 830 632,2 0,2


MINISTERIO DEL INTERIOR 2 305 788,0 2 226 393,5 3,6
MINISTERIO DE DEFENSA 1 810 608,7 1 834 008,9 (1,3)
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 566 062,5 558 793,8 1,3
GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 171 522,8 164 644,0 4,2
RESTO DE ENTIDADES 3 221 490,4 2 822 024,3 14,2
TOTAL 13 917 687,7 13 436 496,7 3,6

 Saneamiento
Corresponde a esta función las acciones orientadas a garantizar el abastecimiento de agua potable,
la implementación y mantenimiento del alcantarillado sanitario y fluvial. Muestra una ejecución de
S/ 6 429 863,7 mil o 3,4% del gasto total y con relación al PIM el nivel de cumplimiento alcanzó 71,3%
y 1,0% del PBI; siendo mayor al ejercicio anterior en 10,5%.
Las siguientes entidades muestran ejecución por importes relevantes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - SANEAMIENTO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE VIVIENDA Y CONSTRUCCIÓN Y SANEAMIENTO 566 534,0 862 322,0 (34,3)


GOBIERNO REGIONAL PASCO 69 613,5 48 197,2 44,4
GOBIERNO REGIONAL ICA 68 470,9 25 985,3 163,5
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE MARISCAL NIETO-MOQUEGUA 33 544,8 45 077,3 (25,6)
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SULLANA 31 818,4 36 812,8 (13,6)
RESTO DE ENTIDADES 5 659 882,1 4 800 469,9 17,9
TOTAL 6 429 863,7 5 818 864,5 10,5

 Protección Social
Comprende las acciones desarrolladas para la consecución de los objetivos vinculados al desarrollo
social del ser humano en los aspectos relacionados con su amparo, asistencia y promoción de la
igualdad de oportunidades.
Presenta un gasto de S/ 5 348 654,1 mil o 2,9% de la estructura total del gasto, con relación al PIM
su nivel de cumplimiento alcanzó 95,0%, con 0,8% del PBI; mayor en 0,1% en relación al ejercicio
2015.
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PROTECCIÓN SOCIAL

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL 3 752 065,8 3 786 836,4 (0,9)


MINISTERIO DE LA MUJER Y POBLACIONES VULNERABLES 327 889,9 314 256,6 4,3
MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS 45 948,5 21 500,8 113,7
SEGURO INTEGRAL DE SALUD 42 321,2 54 807,6 (22,8)
SOCIEDAD DE BENEFICIENCIA DE LIMA METROPOLITANA 41 324,1 19 683,2 109,9
RESTO DE ENTIDADES 1 139 104,6 1 144 249,5 (0,4)
TOTAL 5 348 654,1 5 341 334,1 0,1

Cuenta General de la República 2016 Pág. 136


SERVICIOS ECONÓMICOS
En esta clasificación el gasto alcanzó S/ 59 544 092,1 mil o 31,9% del gasto total del sector público,
habiéndose ejecutado 87,8% con relación al PIM y 9,0% del PBI; siendo menor en 5,2% al periodo
anterior, cuya cifra fue de S/ 62 814 298,1 mil.
En este grupo destacan las siguientes funciones:
 Industria
Esta función tiene como objetivo mejorar la productividad y valor agregado de las empresas, bajo el
ámbito del sector MYPE e industria, incluyendo actividades de vigilancia del cumplimiento de la
normatividad vigente, entre ellas las normas ambientales y reglamentos en el ámbito industrial.
Muestra una ejecución de S/ 21 156 016,2 mil o 11,3% del gasto total, con relación al PIM fue de
95,1% y 3,2% del PBI; menor al ejercicio anterior en 7,7%.
Las siguientes entidades sobresalen por su ejecución:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - INDUSTRIA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LA PRODUCCIÓN 108 603,5 46 289,0 134,6


MINISTERIO DE LA PRODUCCIÓN 63 453,2 63 216,5 0,4
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE HUATA 3 025,5 2 065,0 46,5
GOBIERNO REGIONAL UCAYALI 2 258,9 889,2 154,0
GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE 1 652,0 1 139,7 45,0
RESTO DE ENTIDADES 20 977 023,1 22 818 793,4 (8,1)
TOTAL 21 156 016,2 22 932 392,8 (7,7)

 Transporte
Constituye una actividad básica desde el punto de vista económico y social, cuyo objetivo principal
es el de poner en contacto a consumidores y productores, potenciando la especialización productiva
y el acceso de los consumidores a una variedad de productos, cada vez mayor y de calidad.
En estos últimos años el sector público, ha destinado mayor cantidad de recursos, en infraestructura
de transporte vial, lo que conlleva a la reducción de tiempo necesario para realizar determinados
desplazamientos, convirtiéndose a la vez en un factor clave de desarrollo de las actividades humanas
y productivas.
Dichos gastos ascendieron a la suma de S/ 14 759 045,5 mil o 7,9% de la estructura total y 2,2% del
PBI; con respecto al PIM presenta un avance de 77,7%, mayor en 7,5% respecto al ejercicio anterior.
Entre las principales entidades ejecutoras del gasto destacan:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - TRANSPORTE

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 8 456 363,9 8 078 599,9 4,7


MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 323 464,0 180 208,7 79,5
GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO 215 938,1 111 118,2 94,3
GOBIERNO REGIONAL CUSCO 188 439,4 187 794,4 0,3
GOBIERNO REGIONAL SAN MARTIN 180 227,4 315 035,9 (42,8)
RESTO DE ENTIDADES 5 394 612,7 4 860 808,0 11,0
TOTAL 14 759 045,5 13 733 565,1 7,5

Cuenta General de la República 2016 Pág. 137


 Energía
Esta función corresponde a las acciones desarrolladas para la generación, transmisión y distribución
de energía, así como para la promoción de la inversión en energía.
Reporta una ejecución de gastos de S/ 10 543 216,5 mil o 5,6% del gasto total, respecto al PIM la
ejecución representa 93,4% y 1,6% del PBI; con una disminución de 8,7% con respecto al ejercicio
anterior.
Las entidades que reportan mayores gastos son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - ENERGIA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE ENERGIA Y MINAS 620 911,6 1 211 328,7 (48,7)


ORG. SUPERVISOR DE LA INV. EN LA ENERGIA Y MINERIA 292 173,1 271 687,8 7,5
INSTITUTO PERUANO DE ENERGIA NUCLEAR 38 309,8 39 763,4 (3,7)
GOBIERNO REGIONAL CAJAMARCA 8 007,1 20 903,5 (61,7)
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATE 4 993,7 10 192,4 (51,0)
RESTO DE ENTIDADES 9 578 821,2 9 991 751,8 (4,1)
TOTAL 10 543 216,5 11 545 627,6 (8,7)

Comercio
Esta función se refiere al nivel máximo de agregación de las acciones orientadas a la promoción del
comercio interno y externo. Los gastos en esta función ascienden a S/ 4 442 590,2 mil o 2,4% del
gasto total, respecto al avance representa el 92,0% y 0,7% del PBI; mayor en 9,7% con relación al
ejercicio anterior.
Las entidades más representativas son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - COMERCIO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO 116 722,3 129 440,9 (9,8)


COM.PROM.DEL PERÚ PARA LA EXPORTACIÓN Y EL TURISMO 69 230,2 80 336,5 (13,8)
COMITÉ DE ADM. ZOTAC-ADM DEL SISTEMA DE CETICOS - TACNA 29 122,4 27 473,4 6,0
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE LIMA 26 512,0 32 679,2 (18,9)
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TACNA 17 376,3 16 337,9 6,4
RESTO DE ENTIDADES 4 183 627,0 3 764 896,3 11,1
TOTAL 4 442 590,2 4 051 164,2 9,7

 Agropecuaria
Comprende las acciones desarrolladas para la consecución de los objetivos de gobierno, dirigidos al
fortalecimiento y desarrollo sostenible del sector agrario y pecuario. Esta función alcanzó una
ejecución de S/ 4 188 049,7 mil o 2,2% de la estructura total y respecto al PIM un avance de 81,4% y
0,6% de PBI; siendo menor en 9,5% con relación al ejercicio anterior.
Las entidades que sobresalen son las siguientes:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 138


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - AGROPECUARIA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
ENTIDADES VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE AGRICULTURA Y RIEGO 1 277 322,7 1 985 757,2 (35,7)


GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 476 148,5 459 705,9 3,6
GOBIERNO REGIONAL AREQUIPA 258 729,6 135 310,9 91,2
GOBIERNO REGIONAL LAMBAYEQUE 195 984,7 162 231,3 20,8
SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGRARIA 194 531,2 199 617,9 (2,5)
RESTO DE ENTIDADES 1 785 333,0 1 683 372,1 6,1
TOTAL 4 188 049,7 4 625 995,3 9,5

1.5 CLASIFICACIÓN GEOGRÁFICA DEL GASTO


La Clasificación Geográfica del Gasto, presenta el nivel del gasto público dentro del territorio
nacional clasificado por departamentos en los que se distribuye el presupuesto, para atender las
necesidades primordiales de la ciudadanía dentro del territorio nacional, de las transacciones
económico financieras que realizan las entidades del sector público a nivel de región, departamento,
provincia y distrito, lo que permite evidenciar el grado de centralización y descentralización en que
se distribuye el presupuesto contribuyendo con ello a mejorar las condiciones socio-económicas, las
relaciones entre el ciudadano y el Estado, cuyo fin es disminuir el flagelo de la pobreza y pobreza
extrema de la población.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 139


C LA S I F I C A C I Ó N G E O G R Á F I C A D E L G A S T O

E JE R C I C I O 2 0 16

( E n M i l es S o l es )

CUADRO Nº 05

GOB IER N O N A C ION A L GOB IER N O R EGION A L G O B I E R N O S LO C A LE S EM PR ESA S D EL EST A D O OT R A S EN T ID A D ES T OT A L GEN ER A L


D EPA R T A M EN T OS
E JE C U C I Ó N % E JE C U C I Ó N % E JE C U C I Ó N % E JE C U C I Ó N % E JE C U C I Ó N % E JE C U C I Ó N %

A M A ZONA S 700 201,9 0 ,8 705 095,6 2 ,7 347 749,7 1,5 38 718,8 0 ,1 39 698,1 0 ,3 1831464,1 1,0

A NCA SH 1085 586,6 1,3 1161032,1 4 ,4 978 825,7 4 ,2 584 998,0 1,4 174 015,1 1,4 3 984 457,5 2 ,1

A PURIM A C 761647,0 0 ,9 795 983,6 3 ,0 721026,3 3 ,1 107 277,0 0 ,3 53 942,2 0 ,4 2 439 876,1 1,3

A REQUIPA 1581141,2 1,9 1597 164,6 6 ,1 1160 340,5 5 ,0 974 226,3 2 ,3 556 951,9 4 ,6 5 869 824,5 3 ,1

A Y A CUCHO 1008 705,1 1,2 1151069,7 4 ,4 751913,2 3 ,2 139 107,5 0 ,3 57 656,8 0 ,5 3 108 452,3 1,7

CA JA M A RCA 1370 329,3 1,6 1536 927,7 5 ,8 1368 648,7 5 ,9 272 474,4 0 ,7 63 352,3 0 ,5 4 611732,4 2 ,4

PROV . CONST. DEL CA LLA O 2 754 803,2 3 ,3 1110 047,4 4 ,2 595 865,7 2 ,5 761277,8 1,8 5 221994,1 2 ,8

CUSCO 2 176 518,7 2 ,6 1690 731,4 6 ,4 2 130 387,8 9 ,1 846 251,8 2 ,0 204 587,2 1,7 7 048 476,9 3 ,8

HUA NCA V ELICA 854 649,2 1,0 796 540,8 3 ,0 565 351,5 2 ,4 971916,9 2 ,3 32 534,3 0 ,3 3 220 992,7 1,7

HUA NUCO 987 789,9 1,2 954 670,6 3 ,6 731514,1 3 ,1 178 075,9 0 ,4 95 968,9 0 ,8 2 948 019,4 1,6

ICA 794 199,0 1,0 832 986,0 3 ,2 518 342,5 2 ,2 355 229,7 0 ,9 245 061,6 2 ,0 2 745 818,8 1,4

JUNIN 1441216,7 1,7 1472 073,9 5 ,6 883 200,5 3 ,8 803 972,3 1,9 221140,5 1,8 4 821603,9 2 ,6

LA LIB ERTA D 1409 457,6 1,7 1912 890,7 7 ,3 1320 183,3 5 ,6 1074 609,0 2 ,6 414 041,6 3 ,4 6 131182,2 3 ,3

LA M B A Y EQUE 1084 792,0 1,3 1115 800,7 4 ,2 559 116,0 2 ,4 541708,9 1,3 420 284,4 3 ,5 3 721702,0 2 ,0

LIM A 55 989 220,3 6 7 ,3 1084 856,2 4 ,2 5 249 658,7 2 2 ,4 21800 377,9 5 2 ,3 8 485 781,8 7 0 ,2 92 609 894,9 4 9 ,6

LORETO 924 948,2 1,1 1327 079,8 5 ,0 672 471,3 2 ,9 1081053,2 2 ,6 120 868,4 1,0 4 126 420,9 2 ,2

M A DRE DE DIOS 419 394,6 0 ,5 303 455,4 1,2 88 223,0 0 ,4 89 139,7 0 ,2 24 519,3 0 ,3 924 732,0 0 ,5

M OQUEGUA 261176,5 0 ,3 454 788,4 1,7 408 610,5 1,7 111066,9 0 ,3 74 290,9 0 ,6 1309 933,2 0 ,7

PA SCO 439 803,9 0 ,5 567 381,4 2 ,2 318 813,9 1,4 159 052,4 0 ,4 81727,3 0 ,7 1566 778,9 0 ,8

PIURA 1795 465,5 2 ,2 1564 958,0 5 ,9 1278 964,9 5 ,5 9 604 012,0 2 3 ,0 270 809,2 2 ,2 14 514 209,6 7 ,8

PUNO 2 025 405,7 2 ,4 1390 015,1 5 ,3 1057 135,9 4 ,5 393 958,1 0 ,9 163 201,4 1,3 5 029 716,2 2 ,7

SA N M A RTIN 777 005,4 0 ,9 1231738,1 4 ,7 636 313,2 2 ,7 110 444,6 0 ,3 90 751,3 0 ,7 2 846 252,6 1,5

TA CNA 798 837,7 1,0 420 388,2 1,6 460 059,4 2 ,0 396 035,2 0 ,9 110 146,2 0 ,9 2 185 466,7 1,2

TUM B ES 301856,8 0 ,4 402 237,5 1,5 190 758,3 0 ,8 126 742,0 0 ,3 37 260,5 0 ,3 1058 855,1 0 ,6

UCA Y A LI 817 118,2 1,0 749 118,7 2 ,8 386 749,6 1,7 213 978,4 0 ,5 68 758,6 0 ,6 2 235 723,5 1,2

EX TERIOR 734 494,5 0 ,9 734 494,5 0 ,4

T OT A L GEN ER A L 8 3 2 9 5 7 6 4 ,7 10 0 ,0 2 6 3 2 9 0 3 1,6 10 0 ,0 2 3 3 8 0 2 2 4 ,2 10 0 ,0 4 1 7 3 5 7 0 4 ,7 10 0 ,0 12 10 7 3 4 9 ,8 10 0 ,0 18 6 8 4 8 0 7 5 ,0 10 0 ,0

Cuenta General de la República 2016 Pág. 140


NOTA N° 08: CLASIFICACIÓN GEOGRÁFICA DEL GASTO
Muestra la distribución del gasto dentro del territorio nacional de las transacciones económico-
financieras que realizan las entidades del Sector Público a nivel de región y departamento, provincia
y distrito.
Presenta una ejecución de gastos por el importe de S/ 186 848 075,0 mil, que constituye el 28,4%
del PBI; superior al ejercicio anterior en 0,6%.

DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO AÑO 2016

7.048.476,9
14.514.209,6

CUSCO
66.544.311,4
PIURA

LIMA

92.609.894,9 LA
LIBERTAD
RESTO DE
DPTOS

6.131.182,2

Los departamentos con mayor relevancia en la ejecución son los siguientes:


 LIMA
Lima es el departamento que concentra más de la tercera parte de la población, en tal sentido se ha
programado y ejecutado un mayor presupuesto de gastos respecto al resto del país, para atender las
necesidades de la población.
Cabe señalar que en el ejercicio 2016 la ejecución del gasto es de S/ 92 609 894,9 mil, cifra que
representa el 49,6% de la estructura del gasto total y el 14,1 del PBI, respecto al año anterior presenta
una disminución de 1,7%. Incluye los gastos del Ministerio de Defensa con S/ 4 714 295,5 y el Servicio
de la Deuda con S/ 10 038 854,6 mil.
Las entidades más representativas son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS DEL DEPARTAMENTO DE LIMA

( En Miles de Nuevos Soles)


MONTO MONTO
DEPARTAMENTO LIMA VARIACIÓN %
2016 2015

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS 12 421 699,4 10 485 190,4 18,5


MINISTERIO DEL INTERIOR 7 204 624,5 7 214 978,8 (0,1)
MINISTERIO DE EDUCACIÓN 6 626 749,9 5 644 704,9 17,4
MINISTERIO DE DEFENSA 4 714 295,5 5 108 129,9 (7,7)
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 3 763 166,6 3 769 808,3 (0,2)
RESTO DE ENTIDADES 57 879 359,0 62 022 396,7 (6,7)
TOTAL 92 609 894,9 94 245 209,0 (1,7)

 PIURA
Con una ejecución de S/ 14 514 209,6 mil o 7,8% del gasto total, representa el 2,2% del PBI; con
incremento significativo de 13,4% con relación al ejercicio anterior.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 141


Los gastos fueron cubiertos principalmente por las fuentes de financiamiento: Recursos Ordinarios y
Recursos Determinados (Canon y Sobre Canon, Regalías y Participaciones y Saldos de Balance), entre
otras.
Las entidades que destacan son las siguientes:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEPARTAMENTO DE PIURA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
DEPARTAMENTO DE PIURA VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL DE PIURA 1 565 279,7 1 481 863,4 5,6


MINISTERIO DE TRANSP. Y COMUNICACIONES 416 550,0 616 671,9 (32,5)
MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSION SOCIAL 270 025,0 268 139,3 0,7
MINISTERIO DE DEFENSA 211 125,8 118 479,8 78,2
OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 185 331,9 174 773,5 6,0
RESTO DE ENTIDADES 11 865 897,2 10 141 174,7 17,0
TOTAL 14 514 209,6 12 801 102,6 13,4

 CUSCO
Refleja una ejecución de gastos de S/ 7 048 476,9 mil o 3,8% del gasto total y 1,1% del PBI; con una
variación negativa de 6,1% respecto al ejercicio anterior.
Las entidades que resaltan son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEPARTAMENTO DE CUSCO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
DEPARTAMENTO DE CUSCO VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL DEL CUSCO 1 690 988,8 1 667 817,6 1,4


MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 544 809,6 926 535,0 (41,2)
MINISTERIO DE DEFENSA 384 512,6 387 085,1 (0,7)
MINISTERIO DEL INTERIOR 259 915,0 282 887,3 (8,1)
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE ECHARATE 248 070,7 350 047,0 (29,1)
RESTO DE ENTIDADES 3 920 180,2 3 890 862,9 0,8
TOTAL 7 048 476,9 7 505 234,9 (6,1)

 LA LIBERTAD
Refleja una ejecución de S/ 6 131 182,2 mil o 3,3% del gasto total, representa el 0,9% del PBI; mayor
en 8,9% respecto al ejercicio anterior. Destacan las siguientes entidades:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL LA LIBERTAD 1 912 890,7 1 782 022,3 7,3


OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 259 788,8 257 622,0 0,8
MINISTERIO DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL 230 600,0 236 087,0 (2,3)
MINISTERIO DEL INTERIOR 195 780,4 176 280,2 11,1
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TRUJILLO 177 539,3 138 051,8 11,1
RESTO DE ENTIDADES 3 354 583,0 3 038 278,0 10,4
TOTAL 6 131 182,2 5 628 341,3 8,9

 AREQUIPA
Reporta una ejecución de gastos por S/ 5 869 824,5 mil o 3,1% del gasto total, representando el 0,9%
del PBI; mayor en 6,0% en relación al ejercicio anterior.
Entidades representativas:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 142


ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEPARTAMENTO DE AREQUIPA

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
DEPARTAMENTO DE AREQUIPA VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA 1 607 891,9 1 423 556,7 12,9


OFICINA DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL 308 545,7 303 861,3 1,5
MINISTERIO DEL INTERIOR 283 891,4 350 832,7 (19,1)
MINISTERIO DE TRANSP. Y COMUNICACIONES 244 389,3 322 030,9 (24,1)
UNIVERSIDAD NACIONAL SAN AGUSTIN 190 151,5 168 503,6 12,8
RESTO DE ENTIDADES 3 234 954,7 2 967 645,5 9,0
TOTAL 5 869 824,5 5 536 430,7 6,0

 PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO


Reporta la mayor infraestructura portuaria e industrial a nivel nacional; registra un gasto de
S/ 5 221 994,1 mil o 2,8% del gasto total y 0,8% del PBI; siendo menor al ejercicio anterior en 21,9%.
Las entidades con mayor ejecución son:
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
PROVINCIA CONSTITUCIONAL DEL CALLAO VARIACIÓN (%)
2016 2015

MINISTERIO DE DEFENSA 1 895 879,0 3 616 115,8 (47,6)


GOBIERNO REGIONAL DEL CALLAO 1 110 344,7 941 645,4 17,9
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO 296 488,4 292 137,3 1,5
MINISTERIO DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 183 699,1 60 377,1 204,3
MINISTERIO DEL INTERIOR 155 738,0 129 557,3 20,2
RESTO DE ENTIDADES 1 579 844,9 1 650 287,0 (4,3)
TOTAL 5 221 994,1 6 690 119,9 (21,9)

 PUNO
Reporta una ejecución de gastos de S/ 5 029 716,2 mil o 2,7% del gasto total y 0,8% del PBI; siendo
mayor en 10,5% a la ejecución del ejercicio anterior.
Entidades que resaltan
ENTIDADES REPRESENTATIVAS - DEPARTAMENTO DE PUNO

( En Miles de Soles )
MONTO MONTO
DEPARTAMENTO DE PUNO VARIACIÓN (%)
2016 2015

GOBIERNO REGIONAL PUNO 1 395 215,1 1 311 790,6 6,4


MINIST. DE TRANSPORTES Y COMUNICACIONES 698 760,4 548 593,6 27,4
MINIST. DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL 260 485,9 278 462,6 (6,5)
MINIST. DE VIVIENDA CONST. Y SANEAMIENTO 189 084,0 113 058,9 67,2
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO 177 314,0 153 934,5 15,2
RESTO DE ENTIDADES 2 308 856,8 2 145 481,1 7,6
TOTAL 5 029 716,2 4 551 321,3 10,5

1.6 ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS


El Estado de Fuentes y Uso de Fondos muestra el nivel de flujo de las operaciones de ingresos y gastos
presupuestarios del ejercicio económico en el Sector Público, su estructura permite conocer los
resultados del ahorro y desahorro en cuenta corriente, por niveles de gobierno incluyendo a las
empresas del Estado, obteniendo el resultado económico y finalmente el Resultado de la Ejecución
Presupuestaria.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 143


S E C T O R P Ú B LI C O

EST A D O D E F U EN T ES Y U SO D E F ON D OS

E J E R C I C I O 2 0 16

( En M i l es d e So l es ) CUADR O N° 06

GOB IER N O GOB IER N O GOB IER N OS EM PR ESA S D EL OT R A S


C ON C EPT OS T OT A L GEN ER A L
N A C ION A L R EGION A L LO C A LE S EST A D O EN T ID A D ES

I. IN GR ESOS C OR R IEN T ES 9 7 8 9 3 3 8 5 ,4 2 15 3 5 0 7 , 7 16 3 6 0 4 4 9 , 1 3 4 2 5 8 4 6 0 ,9 11 0 2 9 5 4 0 , 1 16 1 6 9 5 3 4 3 , 2

IM PUESTOS Y CONTRIB UCIONES OB LIGA TORIA S 82 790 279,1 10 288,9 3 139 357,8 85 939 925,8
CONTRIB UCIONES SOCIA LES 3 273 787,0 442,4 9 753 042,1 13 027 271,5
V ENTA DE B IENES Y SERV ICIOS Y DERECHOS A DM INISTRA TIV OS 4 343 473,2 476 908,3 2 515 598,5 24 371545,8 27 710,9 31735 236,7
DONA CIONES Y TRA NSFERENCIA S 3 115 329,9 1508 129,7 9 468 541,2 728,9 10 442,1 14 103 171,8
OTROS INGRESOS 4 370 516,2 158 180,8 1236 509,2 9 886 186,2 1238 345,0 16 889 737,4
II. GA ST OS C OR R IEN T ES ( 5 8 0 0 0 5 9 6 ,6 ) ( 2 0 3 2 0 3 2 6 ,2 ) ( 11 18 2 16 2 , 6 ) ( 2 8 7 7 6 7 7 9 , 1) ( 11 3 3 9 2 4 2 , 8 ) ( 12 9 6 19 10 7 , 3 )

PERSONA L Y OB LIGA CIONES SOCIA LES ( 21636 979,1) ( 13 401088,7) ( 2 495 114,3) ( 3 811226,6) ( 4 669 324,9) ( 46 013 733,6)
PENSIONES Y OTRA S PRESTA CIONES SOCIA LES ( 9 453 171,0) ( 1771933,8) ( 761267,6) ( 287 813,7) ( 1963 298,7) ( 14 237 484,8)
B IENES Y SERV ICIOS ( 20 721514,7) ( 4 832 319,3) ( 7 606 601,6) ( 19 511612,9) ( 4 094 280,2) ( 56 766 328,7)
DONA CIONES Y TRA NSFERENCIA S ( 466 568,0) ( 106 705,1) ( 3 089 271,8) ( 3 662 544,9)
OTROS GA STOS ( 5 722 363,8) ( 314 984,4) ( 212 474,0) ( 2 076 854,1) ( 612 339,0) ( 8 939 015,3)
III. A HO R R O O D E S A HO R R O C T A . C T E . ( I - II ) 3 9 8 9 2 7 8 8 ,8 ( 18 16 6 8 18 , 5 ) 5 17 8 2 8 6 , 5 5 4 8 1 6 8 1, 8 ( 3 0 9 7 0 2 ,7 ) 3 2 0 7 6 2 3 5 ,9
IV . IN GR ESO D E C A PIT A L T R A N SF ER EN C IA S Y
2 0 5 5 4 0 8 ,9 1 7 12 6 6 3 , 1 2 8 4 1 9 2 4 ,1 6 5 0 8 13 , 5 15 0 5 9 , 3 7 2 7 5 8 6 8 ,9
EN D EU D A M IEN T O
DONA CIONES Y TRA NSFERENCIA S 730 907,4 23 881,2 767 691,4 1187,8 1523 667,8
OTROS INGRESOS 118 274,6 2 732,5 20 633,5 141640,6
V ENTA DE A CTIV OS NO FINA NCIEROS 1184 847,6 58 349,7 33 058,3 216 976,9 2 099,6 1495 332,1
V ENTA DE A CTIV OS FINA NCIEROS 21379,3 601,1 432 648,8 12 959,7 467 588,9
ENDEUDA M IENTO 1627 098,6 2 020 540,9 3 647 639,5
V. GA ST O D E C A PIT A L ( 14 3 7 0 3 2 5 , 1) ( 5 7 7 1 4 5 9 ,6 ) ( 11 8 5 8 7 7 3 , 4 ) ( 6 2 2 7 8 4 0 ,7 ) ( 7 6 8 10 7 , 0 ) ( 3 8 9 9 6 5 0 5 ,8 )
DONA CIONES Y TRA NSFERENCIA S ( 1456 818,4) 0,1 ( 36 038,9) ( 1492 857,2)
OTROS GA STOS ( 352 989,7) ( 5 037,2) ( 2 984,6) ( 65 006,1) ( 426 017,6)
A DQUISICIÓN DE A CTIV OS NO FINA NCIEROS ( 12 034 943,5) ( 5 765 548,5) ( 11819 749,9) ( 5 463 767,9) ( 403 859,1) ( 35 487 868,9)
A DQUISICIÓN DE A CTIV OS FINA NCIEROS ( 525 573,5) ( 874,0) ( 699 066,7) ( 364 247,9) ( 1589 762,1)
V I. S E R V I C I O D E LA D E U D A ( 6 9 5 3 9 7 6 ,2 ) ( 4 1 9 8 3 ,5 ) ( 2 7 6 10 , 3 ) ( 17 3 2 8 4 , 9 ) 0 ,0 ( 7 19 6 8 5 4 , 9 )
INTERESES DE LA DEUDA ( 6 836 761,7) ( 39 229,8) ( 27 457,0) ( 167 566,7) ( 7 071015,2)
COM ISIONES Y OTROS GA STOS DE LA DEUDA ( 117 214,5) ( 2 753,7) ( 153,3) ( 5 718,2) ( 125 839,7)
V II. R E S U LT A D O E C O N O M I C O ( I I I +I V - V - V I ) 2 0 6 2 3 8 9 6 ,4 ( 2 2 2 6 7 5 9 8 ,5 ) ( 3 8 6 6 17 3 , 1) ( 2 6 8 6 3 0 ,2 ) ( 1 0 6 2 7 5 0 ,4 ) ( 6 8 4 1 2 5 5 ,8 )
V I I I . F I N A N C I A M I E N T O N E T O ( A +B +C ) 4 0 6 7 4 5 9 6 ,7 2 2 8 9 9 2 9 ,5 6 7 5 1 9 2 5 ,3 3 5 2 5 0 7 6 ,9 1 2 2 2 0 6 4 ,6 5 4 4 6 3 5 9 3 ,0
A S A LD O N E T O D E E N D E U D A M I E N T O E X T E R N O 2 2 9 9 5 17 , 2 3 2 7 6 4 9 ,0 12 6 0 2 7 , 8 1 5 7 7 7 9 0 ,2 0 ,0 4 3 3 0 9 8 4 ,2
F IN A N C IA M IEN T O 5 3 6 6 3 7 6 ,0 3 7 6 3 0 1, 0 14 4 3 5 2 , 3 3 4 0 5 3 6 0 ,0 9 2 9 2 3 8 9 ,3
ENDEUDA M IENTO EX TERNO 5 366 376,0 376 301,0 144 352,3 3 405 360,0 9 292 389,3
S E R V I C I O D E LA D E U D A ( 3 0 6 6 8 5 8 ,8 ) ( 4 8 6 5 2 ,0 ) ( 18 3 2 4 , 5 ) ( 1 8 2 7 5 6 9 ,8 ) ( 4 9 6 1 4 0 5 , 1)
(-) A M ORTIZA CIÓN DE LA DEUDA EX TERNA ( 3 066 858,8) ( 48 652,0) ( 18 324,5) ( 1827 569,8) ( 4 961405,1)
B S A LD O N E T O D E E N D E U D A M I E N T O I N T E R N O 8 7 5 8 2 8 6 ,6 ( 4 6 4 7 6 ,0 ) 3 4 3 4 9 8 ,2 1 2 5 6 4 5 6 ,6 0 ,0 10 3 11 7 6 5 , 4
F IN A N C IA M IEN T O 9 6 6 2 2 9 4 ,6 10 0 13 4 , 3 6 3 6 8 5 1, 6 5 9 8 6 6 8 6 ,8 0 ,0 16 3 8 5 9 6 7 , 3
ENDEUDA M IENTO INTERNO 9 662 294,6 100 134,3 636 851,6 5 986 686,8 16 385 967,3
S E R V I C I O D E LA D E U D A ( 9 0 4 0 0 8 ,0 ) ( 14 6 6 10 , 3 ) ( 2 9 3 3 5 3 ,4 ) ( 4 7 3 0 2 3 0 ,2 ) 0 ,0 ( 6 0 7 4 2 0 1, 9 )
(-) A M ORTIZA CIÓN DE LA DEUDA INTERNA ( 904 008,0) ( 146 610,3) ( 293 353,4) ( 4 730 230,2) ( 6 074 201,9)
C S A LD O D E B A LA N C E 2 9 6 16 7 9 2 , 9 2 0 0 8 7 5 6 ,5 6 2 8 2 3 9 9 ,3 6 9 0 8 3 0 ,1 1 2 2 2 0 6 4 ,6 3 9 8 2 0 8 4 3 ,4
R E S U LT A D O D E LA E J E C U C I O N P R E S U P U E S T A R I A ( V I I
+- V I I I ) 6 1 2 9 8 4 9 3 ,1 ( 19 9 7 7 6 6 9 , 0 ) 2 8 8 5 7 5 2 ,2 3 2 5 6 4 4 6 ,7 15 9 3 14 , 2 4 7 6 2 2 3 3 7 ,2

Cuenta General de la República 2016 Pág. 144


NOTA N° 09: ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS
El Estado de fuentes y uso de fondos tiene por finalidad dar a conocer el origen de los fondos, así
como los gastos que ejecuta el sector público y los niveles de Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales, Gobiernos Locales, Empresas del Estado y Otras Entidades.
Los ingresos corrientes a nivel del Sector Público ascienden a S/ 161 695 343,2 mil y los gastos
corrientes a S/ 129 619 107,3 mil; obteniendo un ahorro en cuenta corriente de S/ 32 076 235,9 mil.
a este resultado se suman los ingresos de capital por S/ 7 275 868,9 mil, se deduce el gasto de capital
por S/ 38 996 505,8 mil y los intereses y cargos de la deuda por S/ 7 196 854,9 mil; obteniéndose un
Resultado Económico de S/ 6 841 255,8 mil, al cual se adiciona el financiamiento neto de
S/ 54 463 593,0 mil, generando un resultado de Ejecución Presupuestaria de S/ 47 622 337,2 mil.
El Estado de fuentes y usos de fondos se explica a nivel de:
GOBIERNO NACIONAL
Los ingresos corrientes durante el ejercicio 2016 ascienden a S/ 97 893 385,4 mil y los gastos
corrientes fueron S/ 58 000 596,6 mil, resultando un Ahorro de Cuenta Corriente de S/ 39 892 788,8
mil y los ingresos de capital S/ 2 055 408,9 mil, que deducidos de los gastos de capital por
S/ 14 370 325,1 mil y el servicio de la deuda por S/ 6 953 976,2 mil se obtiene un resultado económico
positivo de S/ 20 623 896,4 mil, que agregado al financiamiento neto de S/ 40 674 596,7 mil, genera
un resultado de ejecución presupuestaria de S/ 61 298 493,1 mil o 128,7% del resultado obtenido a
nivel del Sector Público. Debemos indicar que dicho resultado ha permitido financiar el saldo
negativo de la ejecución presupuestaria de los gobiernos regionales.
GOBIERNOS REGIONALES
Los ingresos corrientes durante el ejercicio 2016 alcanzaron S/ 2 153 507,7 mil y los gastos corrientes
S/ 20 320 326,2 mil, obteniéndose como resultado un Desahorro en Cuenta Corriente de
S/ 18 166 818,5 mil; lo que refleja que los ingresos corrientes fueron insuficientes para cubrir los
gastos operativos y administrativos; a los cuales se suman los ingresos de capital de S/ 1 712 663,1
mil, deduciéndose los gastos de capital por S/ 5 771 459,6 mil y el servicio de la deuda S/ 41 983,5
mil, se obtiene un Resultado Económico negativo de S/ 22 267 598,5 mil que adicionando el
financiamiento neto de S/ 2 289 929,5 mil, se obtiene un Resultado de Ejecución Presupuestaria
negativa por el importe de S/ 19 977 669,0 mil o 41,9% del resultado a nivel de Sector Público. Es
importante señalar que el aparente déficit se debe a que los gobiernos regionales no registran los
ingresos de la fuente de Recursos Ordinarios (correspondiéndole exclusivamente al gobierno
nacional); los cuales han financiado los gastos corrientes y de capital.
GOBIERNOS LOCALES
Los ingresos corrientes durante el ejercicio 2016 alcanzaron la suma de S/ 16 360 449,1 mil y los
gastos corrientes fueron de S/ 11 182 162,6 mil, mostrando un Ahorro en Cuenta Corriente de
S/ 5 178 286,5 mil, que sumados a los ingresos de capital por el importe de S/ 2 841 924,1 mil y
deduciendo los gastos de capital de S/ 11 858 773,4 mil y el servicio de la deuda por S/ 27 610,3 mil,
generan un Resultado Económico negativo de S/ 3 866 173,1 mil, que adicionándose el
financiamiento neto de S/ 6 751 925,3 mil, logran un Resultado de Ejecución Presupuestaria de
S/ 2 885 752,2 mil o 6,1% de lo obtenido por el Sector Público.
EMPRESAS DEL ESTADO
Los ingresos corrientes durante el ejercicio 2016 fueron de S/ 34 258 460,9 mil, los gastos
corrientes por S/ 28 776 779,1 mil, mostrando un Ahorro en Cuenta Corriente de S/ 5 481 681,8 mil,

Cuenta General de la República 2016 Pág. 145


que sumados los ingresos de capital de S/ 650 813,5 mil y deducidos los gastos de capital de
S/ 6 227 840,7 mil y servicio de la deuda S/ 173 284,9 mil, se obtiene un Resultado Económico
negativo de S/ 268 630,2 mil, que adicionando el financiamiento neto de S/ 3 525 076,9 mil, lo que
permite obtener un Resultado de Ejecución Presupuestaria de S/ 3 256 446,7 mil o 6,8% del total
obtenido por el Sector Público.
OTRAS ENTIDADES
Presenta ingresos corrientes durante el ejercicio 2016 por la cantidad de S/ 11 029 540,1 mil y gastos
corrientes de S/ 11 339 242,8 mil, obteniéndose un Desahorro en Cuenta Corriente de S/ 309 702,7
mil, que sumados los ingresos de capital por S/ 15 059,3 mil, deducidos los gastos de capital de
S/ 768 107,0 mil, se llega al resultado Económico negativo de S/ 1 062 750,4 mil, que adicionando
el financiamiento neto de S/ 1 222 064,6 mil, se obtiene un Resultado de Ejecución Presupuestaria
de S/ 159 314,2 mil o 0,3% del total obtenido por el Sector Público.

1.7 ESTADO PRESUPUESTARIO SECTOR PÚBLICO FINANCIERO Y SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO


Según su estructura, el Sector Público está compuesto por el Gobierno General, que abarca el Sector
Público Financiero y el Sector Público No Financiero. El detalle se muestra en el Cuadro N° 07.
1.- Sector Público Financiero
Presenta a las entidades públicas financieras, como el Banco Central de Reserva, Corporación
Financiera de Desarrollo (COFIDE), Banco de la Nación, Banco Agropecuario, Fondo Mi Vivienda y las
Cajas Municipales.
Ingresos.- El PIM de ingresos ascendió a S/ 8 520 190,8 mil, que representa el 3,9% respecto al monto
total, con una ejecución de S/ 8 881 451,2 mil o 3,8% del sector público total.
Gastos.- El PIM de gastos es de S/ 6 821 343,5 mil o 3,2% del total de gastos y con relación a la
ejecución muestra S/ 6 431 391,8 mil o 3,4% del total del gasto.
2.- Sector Público No Financiero
Ingresos.- En el Sector Público No Financiero, los ingresos reflejados en el PIM alcanzaron
S/ 208 592 609,6 mil, que representa el 96,1% del total del PIM de ingresos y la ejecución alcanzó
S/ 225 588 961,0 mil, que representa el 96,2% respecto a la ejecución de ingresos del sector público
total.
Gastos.- Presenta un PIM de S/ 203 944 072,7 mil o 96,2%, respecto al total del PIM a nivel Sector
Público y una ejecución que alcanzó a S/ 180 416 683,2 mil o 96,5% del sector público total.
El detalle se muestra en el Cuadro N° 07 – Sector Financiero y No Financiero.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 146


EST A D O PR ESU PU EST A R IO D E EN T ID A D ES F IN A N C IER A S Y N O F IN A N C IER A S

2 0 16

( En M iles d e So les )

CUADRO N° 07

SEC T OR PÚ B LIC O EN T ID A D ES F IN A N C IER A S EN T ID A D ES N O F IN A N C IER A S SEC T OR PÚ B LIC O EN T ID A D ES F IN A N C IER A S EN T ID A D ES N O F IN A N C IER A S


IN GR ESOS GA ST OS
PIM EJEC U C IÓN PIM EJEC U C IÓN PIM EJEC U C IÓN PIM EJEC U C IÓN PIM EJEC U C IÓN PIM EJEC U C IÓN

IN GR ESOS C OR R IEN T ES 152 415 068,0 147 592 171,4 7 493 632,3 7 505 295,5 144 921 435,7 140 086 875,9 GA ST OS C OR R IEN T ES 137 088 668,2 129 619 107,3 6 202 032,4 5 987 023,5 130 886 635,8 123 632 083,8
IM PUESTOS Y CONTRIBUCIONES OBLIGATORIAS 89 434 863,2 85 939 925,8 89 434 863,2 85 939 925,8 RESERVA DE CONTINGENCIA 682 391,2 682 391,2

CONTRIBUCIONES SOCIALES 13 212 146,1 13 027 271,5 13 212 146,1 13 027 271,5 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 46 931951,6 46 013 733,6 1575 387,5 1539 526,8 45 356 564,1 44 474 206,8

VENTA DE BIENES Y SERV. Y DER. ADM INISTRATIVOS 32 817 441,4 31735 236,7 6 341,7 6 120,6 32 811099,7 31729 116,1 PENSIONES Y OTRAS PREST. SOCIALES 14 830 796,2 14 237 484,8 185 580,3 184 774,9 14 645 215,9 14 052 709,9

OTROS INGRESOS 16 950 617,3 16 889 737,4 7 487 290,6 7 499 174,9 9 463 326,7 9 390 562,5 BIENES Y SERVICIOS 61527 127,2 56 766 328,7 3 046 470,8 2 917 282,0 58 480 656,4 53 849 046,7
IN GR ESOS D E C A PIT A L 638 857,6 1 962 921,0 185 937,5 408 557,3 452 920,1 1 554 363,7 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 3 988 338,5 3 662 544,9 957 330,1 843 320,8 3 031008,4 2 819 224,1

VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 379 242,2 1495 332,1 24 180,5 46 800,3 355 061,7 1448 531,8 OTROS GASTOS 9 128 063,5 8 939 015,3 437 263,7 502 119,0 8 690 799,8 8 436 896,3

VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS 259 615,4 467 588,9 161757,0 361757,0 97 858,4 105 831,9 GA ST OS D E C A PIT A L 54 984 377,4 38 996 505,8 592 845,5 427 892,2 54 391 531,9 38 568 613,6

T R A N SF ER EN C IA S 15 008 090,6 15 768 480,3 840 621,0 717 598,4 14 167 469,6 15 050 881,9 RESERVA DE CONTINGENCIA 631392,9 631392,9 0,0

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 1851189,1 1492 857,2 1851189,1 1492 857,2

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS 14 865 083,6 15 626 839,7 840 621,0 717 598,4 14 024 462,6 14 909 241,3 OTROS GASTOS 457 342,9 426 017,6 1717,6 457 342,9 424 300,0

OTROS INGRESOS 143 007,0 141640,6 143 007,0 141640,6 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 50 401935,8 35 487 868,9 561237,4 394 609,6 49 840 698,4 35 093 259,3

F IN A N C IA M IEN T O 49 050 784,2 69 146 839,5 0,0 250 000,0 49 050 784,2 68 896 839,5 ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS 1642 516,7 1589 762,1 31608,1 31565,0 1610 908,6 1558 197,1

ENDEUDAM IENTO 33 814 355,8 29 325 996,1 250 000,0 33 814 355,8 29 075 996,1 SER V IC IO D E LA D EU D A 18 692 370,6 18 232 461,9 26 465,6 16 476,1 18 665 905,0 18 215 985,8

SALDO DE BALANCE 15 236 428,4 39 820 843,4 15 236 428,4 39 820 843,4 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 18 692 370,6 18 232 461,9 26 465,6 16 476,1 18 665 905,0 18 215 985,8

T OT A L IN GR ESOS 217 112 800,4 234 470 412,2 8 520 190,8 8 881 451,2 208 592 609,6 225 588 961,0 T OT A L GA ST OS 210 765 416,2 186 848 075,0 6 821 343,5 6 431 391,8 203 944 072,7 180 416 683,2

Cuenta General de la República 2016 Pág. 147


Cuenta General de la República 2016 Pág. 148
2. INFORMACIÓN FINANCIERA
2.1 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
 ESTADO DE GESTIÓN
 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
2.3 ANÁLISIS Y ESTRUCTURA

Cuenta General de la República 2016 Pág. 149


2. INFORMACIÓN FINANCIERA
La Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, establece que la Dirección General de
Contabilidad Pública, elabora la Cuenta General de la República, procesando las rendiciones de
cuentas remitidas por las entidades del sector público. El artículo 20° de la citada Ley dispone que es
la Dirección General de Contabilidad Pública la que integra y consolida los estados financieros que
presentan las entidades del sector público, en este escenario legal la Dirección General de
Contabilidad Publica ha elaborado los estados financieros consolidados anuales a nivel sector
público, como parte del proceso de reforma y modernización del Estado, cuya finalidad es
suministrar información sobre la situación financiera y los resultados de la gestión de un grupo de
entidades del sector público relacionadas, en razón de un control común, como si fuera una sola
entidad económica, los que proporcionan información para la elaboración de las Estadísticas de las
Finanzas Públicas, Cuentas Nacionales y para la toma de decisiones por los niveles competentes, así
como facilitan el control y la fiscalización de la gestión pública por los órganos del Sistema Nacional
de Control, el Congreso de la República y de la ciudadanía en general.
Con la finalidad de facilitar la interpretación de los estados financieros, se incorporan notas
explicativas que son parte integrante de los mismos y que describen las variaciones más significativas
y los cambios y/o hechos que tienen mayor incidencia en la situación financiera.
La captación de recursos financieros se ejecuta a través de los entes captadores tales como: la
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria – Sunat, Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público DGETP, Superintendencia Nacional de Migraciones, Ministerio del
Interior y la Agencia de Promoción de la Inversión Privada – ProInversión.
El saldo de efectivo y equivalentes al efectivo del Estado de Situación Financiera, con respecto al
Estado de Flujos de Efectivo, correspondiente al ejercicio 2016, muestra una diferencia de
S/ 83 095 816,1 mil, debido a Otras Entidades con S/ 83 095 816,1 mil, este último por
reclasificaciones en el Estado de Situación Financiera del Banco Central de Reserva del Perú – BCRP.
El saldo inicial de Efectivo y Equivalentes al Efectivo del 2016, con respecto al saldo final de Efectivo
y Equivalentes al efectivo del 2015, mostrado en el Estado de Flujos de Efectivo, reporta una variación
de S/ 18 396,5 mil, originado por las entidades que fueron desactivadas, fusionadas u omisas en el
año 2016, pero cuyos saldos se informan en el año 2015 por efectos comparativos y por las
eliminaciones efectuadas para el proceso de consolidación del saldo del rubro Efectivo y Equivalentes
al Efectivo; como se señala en el cuadro siguiente:
E ST A DO DE F LU J O S DE E F E CT IV O
( E n Mi l es de Sol es )
Saldo Final 2015 (188 949 928.2 )
Saldo Inicial Final 2016 181197 281.9
(7 752 646.3 )
Variació n

Explic. Variac. Co nso l. de Caja y B anco s

Co nso lidació n 2015 (65 888 766.4 )

Co nso lidació n 2016 73 623 016.2 7 734 249.8

7 734 249.8 ( 18 396.5 )

Ent. desact. fusio nadas u o misas Saldo Inicial Saldo Final Diferencia

C o nc e pt o 2016 2015

Go b. Nacio nal 59 247 108.7 (59 249 100.9 ) (1.992.2)

Go b. Lo cales 7 502 992.2 (7 515 294.4 ) (12.302.2)


Empresas 20 420 627.6 (20 424 729.7 ) (4.102.1)

T OT A L 87 170 728.5 (87 189 125.0 ) (18.396.5)

Cuenta General de la República 2016 Pág. 150


Los Bonos de Reconocimiento en el ejercicio 2016 ascienden a S/ 5 382 581,2 mil, incluye
S/ 561 224,0 mil como obligación de corto plazo, contabilizados íntegramente en libros por la Oficina
de Normalización Previsional - ONP, monto que difiere con lo informado por el Banco Central de
Reserva del Perú – BCRP, como saldo de la deuda pública, debido a la utilización de una metodología
de cálculo diferente, el BCRP sostiene que aplica la metodología establecida en el Manual de
Estadísticas del Fondo Monetario Internacional.
La Ley N° 29096, dispone que la Agencia de Promoción de la Inversión Privada – ProInversión, se
encargue del registro contable de los saldos de las acreencias y las cuentas por cobrar que se generan
por la venta de acciones y activos, cesión de derechos y demás conceptos asociados de los procesos
de la inversión privada.
El procedimiento para el registro contable de las transacciones derivadas del proceso de promoción
de la inversión privada se efectúa de acuerdo al Instructivo N° 21-2003-EF/93.11, aprobado por
Resolución de Contaduría N° 164-2003-EF/93.01, asimismo con Resolución Directoral N° 016-2010-
EF/93.01 se dispone mantener la vigencia del indicado Instructivo.
La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público presenta el Estado de Tesorería y el Estado
de la Deuda Pública, en cumplimiento del Art. 26° de la Ley N° 28708, Ley General del Sistema
Nacional de Contabilidad y su modificatoria la Ley N° 29537.
Mediante Resolución Directoral N° 063-2012-EF/52.03 y 055-2014-EF/52.03, la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público dispone centralizar e implementar los recursos correspondientes a
la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios y de otras fuentes de financiamiento así como de
los recursos de Fondos Especiales registrados por las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Público. El saldo del registro en la Cuenta
Única del Tesoro – CUT, se consolida.
En el periodo 2016 se incorporaron y desactivaron entidades que originaron variaciones en el
universo de entidades del sector público, situación que se detalla en la primera sección del presente
Tomo.
Las entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, presentaron su
información contable de acuerdo a las disposiciones establecidas en la Directiva N° 004-2015-
EF/51.01 aprobado por la Resolución Directoral N° 016-2015-EF/51.01, cuyo Texto Ordenado fue
aprobado mediante Resolución Directoral N° 014-2016-EF/51.01.
Las empresas que conforman la Actividad Empresarial del Estado, comprenden a las empresas del
ámbito de Fonafe, así como aquellas de ámbito municipal y otras; las que han sido reclasificadas
como empresa operativas, empresas en proceso de liquidación y empresas no operativas, todas ellas
obligadas a presentar información contable de acuerdo a la Resolución Directoral N° 015-2015-
EF/51.01 que aprueba la Directiva N° 003-2015-EF/51.07.
El Fondo Nacional de Financiamiento la Actividad Empresarial del Estado – Fonafe fue creado
mediante la Ley N° 27170, siendo sus funciones normar y dirigir la Actividad Empresarial del Estado,
así como ejercer la titularidad de las acciones representativas del Capital Social de todas las empresas
creadas o por crearse, en las que participe el Estado y administrar los recursos derivados de dicha
titularidad, a excepción de las empresas municipales y Petróleos del Perú - PetroPerú S.A. Para lograr
dicho fin la ley obliga a las empresas del Estado a transferir al Fonafe las acciones de las empresas en
las que el Estado participe como accionista.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 151


Se incluye información complementaria remitida con Memorando N° 295–2017–EF/52.07 por el
Tesoro Público, en el marco de la NICSP 14 - Hechos ocurridos después de la fecha de presentación.
Los plazos de presentación de las rendiciones de cuenta de las entidades del sector público a la
Dirección General de Contabilidad Pública, de cada ejercicio contable, es al 31 de marzo siguiente al
ejercicio fiscal materia de rendición de cuentas, excepcionalmente, la rendición correspondiente al
ejercicio 2016, sólo para aquellas entidades comprendidas en zonas declaradas en emergencia, por
el Decreto de Urgencia N° 006-2017 se prorroga hasta el 28 de abril de 2017. La presentación de la
información se realiza, según el nivel de gobierno, a través de los aplicativos:

- “SIAF – Módulo Contable – Información Financiera y Presupuestaria” (aplicativo WEB) para las
Entidades del Ámbito Gubernamental como Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales, Gobiernos
Locales, Institutos Viales Provinciales, Sociedades de Beneficencia Pública, Centros Poblados,
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales, Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria (captadora) y Superintendencia de Banca, Seguros y AFP.

- “Módulo de Información Financiera Presupuestal” (aplicativo WEB) para las Entidades del Ámbito
Empresarial, como las Empresas Financieras y Empresas No Financieras así como Otras Entidades.

2.1 ESTADOS FINANCIEROS COMPARATIVOS


Los estados financieros que se presentan, son los siguientes:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Gestión
 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujos de Efectivo
 Enunciado de Políticas Contables y Notas a los Estados Financieros

Cuenta General de la República 2016 Pág. 152


SECTOR PÚBLICO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(En Miles de Soles)
C UA D R O N ° 0 1
A L 31DE DICIEM B RE DE 2016 Y 2015

C O N C EPT O 2 0 16 2 0 15 C O N C EPT O 2 0 16 2 0 15

A C T IV O Not a PA SI V O Y PA T R I M O N I O Not a

A C T I V O C O R R I EN T E PA SI V O C O R R I EN T E

Ef ect ivo y Equivalent es al Ef ect ivo 3 93 908 007,2 96 869 501,1 Sobreg. Bancario y Fondos Int erbancarios 1844,5 9 927,5

Inversiones Financieras-Inversiones Negociables (Net o ) 4 80 600 727,1 90 001607,1 Obligaciones con el Público 18 24 676 264,3 26 796 034,2

Cart era de Crédit os 5 12 406 947,3 12 155 645,5 Depósit os de Emp. Del Sist . Financ.y Org. Finan. 605 963,5 623 560,1

Cuent as por Cobrar ( Net o ) 6 9 977 770,5 8 190 640,7 Adeudos y Oblig.Financieras a Cort o Plazo 19 59 493 678,0 70 958 184,6

Cuent as por cobrar a part es Relacionadas 53 224,1 55 054,0 Cuent as por Pagar a Proveedores 20 10 542 039,2 10 404 996,9

Ot ras Cuent as por Cobrar ( Net o ) 7 19 569 496,6 14 539 982,5 Remunerac. Benef . Sociales y Obligacio. Prev. 21 2 789 297,6 1962 421,6

Invent arios (Net o) 8 9 309 574,5 9 066 815,9 Cuent as por Pagar a part es Relacionadas 13 006,4 19 785,2

Act ivos no Corrient es mant enidos para la vent a 100 501,8 67 438,7 Valores Tí t ulos y Obligaciones en Circulación 205 685,5 338 213,6

Impuest o a la Rent a y part icipaciones Dif eridas 258 849,3 345 074,6 Operaciones de Crédit o 772 695,4 837 275,4

Servicios y Ot ros Pagados por Ant icipado 9 2 665 602,3 3 279 426,8 Ot ras Cuent as por Pagar 22 17 418 072,2 11526 205,3

Ot ras Cuent as del Act ivo 10 13 416 838,9 12 149 570,8 Part e Ct e. Deudas a Largo Plazo 23 6 713 684,3 6 224 768,6

Ot ros Pasivos 24 9 164 242,9 11146 713,1

Provisiones 25 942 725,7 731504,3

T O T A L A C T I V O C O R R I EN T E 2 4 2 2 6 7 5 3 9 ,6 2 4 6 7 2 0 7 5 7 ,7 T O T A L PA SI V O C O R R I EN T E 13 3 3 3 9 19 9 ,5 14 1 5 7 9 5 9 0 ,4

A C T I V O N O C O R R I EN T E PA SI V O N O C O R R I EN T E

Cart era de Crédit os 11 15 740 584,4 14 713 037,3 Obligaciones con el Público 26 8 976 663,9 8 429 373,1

Cuent as por Cobrar 12 3 114 372,0 3 490 682,2 Depósit os de Emp. Del Sist . Financ.y Org. Finan. 21387,1 41440,8

Ot ras Cuent as por Cobrar 13 18 237 860,2 24 686 231,3 Adeudos y Oblig.Financieras a Largo plazo 27 64 437 380,6 56 724 116,5

Exist encias 11598,0 10 798,8 Cuent as por Pagar a Proveedores 28 6 230 827,5 5 548 659,3

Act ivos Biológicos 2 323,7 Cuent as por Pagar a Part es Relacionadas 14 065,1 14 013,6

Inversiones M obiliarias ( Net o ) 14 80 191868,4 76 228 973,5 Deudas a Largo Plazo 29 129 165 092,4 115 205 490,5

Propiedades de Inversión 15 10 569 583,0 1603 690,4 Ot ras Cuent as por Pagar 30 21 351 170,5 28 967 497,1

Propiedades, Plant a y Equipo ( Net o ) 16 414 324 827,3 368 936 806,3 Valores, Tí t ulos y Obligaciones en Circulación 31 7 619 799,6 7 164 875,7

Act ivos Int angibles y Ot ros Act ivos ( Net o ) 17 37 978 830,5 34 805 995,9 Benef icios Sociales y Oblig. Prev. 32 207 957 319,8 145 568 281,9

Act ivo por impuest o a la Rent a y Part ic. Dif eridas 229 616,6 250 193,6 Pasivo por Impuest os a las Ganancias . Dif eridas 33 2 109 056,0 1711401,8

Ingresos Dif eridos 34 7 531148,7 8 062 972,5

Ot ras Cuent as del Pasivo 35 55 784 465,3 48 642 813,9

Provisiones 36 3 491 445,0 5 737 283,8

T O T A L PA SI V O N O C O R R I EN T E 5 14 6 8 9 8 2 1,5 4 3 1 8 18 2 2 0 ,5

T O T A L PA SI V O 6 4 8 0 2 9 0 2 1,0 5 7 3 3 9 7 8 10 ,9

PA T R I M O N I O

Capit al 37 10 882 953,2 11014 993,6

Hacienda Nacional 38 252 217 660,5 248 139 877,8

Hacienda Nacional Adicional 39 884 429 551,2 793 170 151,4

Ajust es y Result ados No Realizados 40 128 806 587,0 95 799 187,3

Reservas Legales y Ot ras Reservas 41 13 488 061,7 12 646 191,9

Result ados Acumulados 42 (1120 189 385,9 ) ( 967 225 032,4 )

Int ereses M inorit arios 43 5 002 231,3 4 506 310,2

T O T A L A C T . N O C O R R I EN T E 5 8 0 3 9 9 14 0 ,4 5 2 4 7 2 8 7 3 3 ,0 T O T A L PA T R I M O N I O 17 4 6 3 7 6 5 9 ,0 19 8 0 5 1 6 7 9 ,8

T OT A L A C T IV O 8 2 2 6 6 6 6 8 0 ,0 7 7 1 4 4 9 4 9 0 ,7 T O T A L PA SI V O Y PA T R I M O N I O 8 2 2 6 6 6 6 8 0 ,0 7 7 1 4 4 9 4 9 0 ,7

Cuent as de Orden 44 861 331 927,6 815 024 071,4 Cuent as de Orden 44 861 331 927,6 815 024 071,4

Cuenta General de la República 2016 Pág. 153


SECTOR PÚBLICO
ESTADO DE GESTIÓN
(En Miles de Soles)

CUADRO N° 02
P OR LOS A ÑOS TERM INA DOS A L 31DE DICIEM B RE DE 2016 Y 2015

C O N C EPT O 2 0 16 2 0 15

I N G R ESO S Nota

Ingresos Tribut arios Net os 45 102 529 961,9 102 303 845,8
Ingresos No Tribut arios, Vent as Net as y Ot ros Ing. Operacionales 46 42 266 510,8 42 063 287,8
Ingresos Financieros 47 28 723 962,3 16 396 951,0
Ot ros Ingresos 48 31 944 374,4 21564 418,2
Donaciones y Transf erencias Recibidas 49 4 315 274,3 1334 994,0

T O T A L I N G R ESO S 2 0 9 7 8 0 0 8 3 ,7 18 3 6 6 3 4 9 6 ,8

C O ST O S Y G A ST O S

Cost o de Vent as y Ot ros Cost os Operacionales 50 (20 803 506,9) (18 504 622,0)
Gast os Financieros 51 (29 154 542,2) (20 706 737,8)
Gast os de Vent a 52 (1417 270,8) (1277 346,2)
Gast os Administ rat ivos 53 (17 236 851,6) (15 916 675,3)
Gast os en Bienes y Servicios 54 (31 208 787,4) (28 922 167,2)
Gast os de Personal 55 (51679 655,8) (46 873 849,3)
Gast os por Pens. Prest . y Asist encia Social 56 (6 868 211,6) (4 580 379,6)
Donaciones y Transf erencias Ot orgadas 57 (5 367 206,2) (3 486 025,4)
Est imaciones y Provisiones del Ejercicio 58 (17 736 168,0) (18 664 791,1)
Ot ros Gast os 59 (13 294 395,0) (13 239 171,1)
T O T A L C O ST O S Y G A ST O S ( 19 4 7 6 6 5 9 5 ,5 ) ( 17 2 17 1 7 6 5 ,0 )

U T I LI D A D O PER A T I V A 15 0 13 4 8 8 ,2 11 4 9 1 7 3 1,8

O T R O S I N G R ESO S Y G A ST O S
G(P)Surg.de la Dif . Ent re Val.Lib.Ant .y el Val. Just . de Act .
17 030,0 ( 33 007,3)
Financ. Reclas.M ed. A Val. Raz.
Ingresos (Gast os) Net o de Operaciones en Descont inuación ( 275,7) ( 97,7)

Ot ros Ingresos y Gast os ( 288,4) ( 69,8)

T O T A L O T R O S I N G R ESO S Y G A ST O S 16 4 6 5 ,9 ( 3 3 17 4 ,8 )

Gast os por Impuest o a las Ganancias (1303 764,3) ( 994 337,8)

R ESU LT . D EL EJER C I C I O SU PER Á V I T ( D ÉF I C I T ) 13 7 2 6 18 9 ,8 10 4 6 4 2 19 ,2

M at riz 921462,2 922 274,1


Int ereses M inorit arios 1201194,0 1101433,9
C O M PO N EN T ES D E O T R O R ESU LT A D O I N T EG R A L:

Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Inst rument os de Pat rimonio 1333,6 277,0


Ot ros Component es de Result ado Int egral 731361,1 ( 317 555,4)

O T R O R ESU LT A D O I N T EG R A L A N T ES D E I M PU EST O S 7 3 2 6 9 4 ,7 ( 3 17 2 7 8 ,4 )
I M PU EST O A LA S G A N A N C I A S R ELA C I O N A D O C O N C O M PO N EN T ES D E O T R O
R ESU LT A D O I N T EG R A L
Ot ros Component es de Result ado Int egral ( 1252,0)

SU M A D E C O M PO N EN T ES D E O T R O S R ESU LT A D O S I N T EG R A LES ( 1 2 5 2 ,0 )

OTROS RESULTADOS INTEGRALES DEL EJERCICIO, NETO DE IM PUESTOS (EM P.FINANC.) 192 517,7 ( 176 963,3)

R ESU LT A D O I N T EG R A L T O T A L D EL EJER C I C I O 14 6 5 0 15 0 ,2 9 9 6 9 9 7 7 ,5

Cuenta General de la República 2016 Pág. 154


SECTOR PÚBLICO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(En Miles de Soles)
C UA D R O N ° 0 3
P OR LOS A ÑOS TERM INA DOS A L 31DE DICIEM B RE DE 2016 Y 2015
HA C I EN D A R ESU LT A D O S
HA C I EN D A R ESU LT A D O S I N T ER ESES
C O N C EPT O C A PI T A L N A C ION A L NO R ESER V A S T OT A L
N A C ION A L A C U M U LA D O S M IN OR IT A R IOS
A D IC ION A L R EA LI Z A D O S
SA LD O S I N I C I A L A L 0 1 D E EN ER O
12 9 4 3 3 5 4 .2 2 4 1 7 2 2 13 2 .1 6 9 3 7 3 1 0 8 2 .9 119 5 7 5 6 5 3 .7 6 0 17 7 3 8 .9 ( 8 8 1 18 0 6 6 1.2 ) 4 5 9 5 3 9 4 .1 19 7 4 0 4 6 9 4 .7
2 0 15

Ajust e Ejercicios Ant eriores 4 420 393.4 143 152.7 5 047 104.2 24 932.3 227 892.3 4 186 549.7 ( 322.0 ) 14 049 702.6

Inmuebles, M aquinaria y Equipo 201.7 1215.7 1417.4

Emisión de Acciones/ Acciones Lib. 167 894.7 433 353.1 ( 9 245.8 ) ( 117 395.6 ) 20.9 474 627.3

Ef ect o Acum. De Camb. En Polí t ic. ( 3.4 ) 4 309.9 4 306.5

Dividendos Declarados en Ef ect ivo 19 175.0 8 418.3 ( 103 861.6 ) ( 485 924.6 ) ( 562 192.9 )

Reducción de Capit al o Redención ( 1598.9 ) (1217 378.7 ) ( 289.3 ) 6 551.9 (1212 715.0 )

Traspasos y Remesas del Tesoro 11886 009.7 11886 009.7

Traspasos y Remesas de Ot ras Ent idades (13 652 907.9 ) (13 652 907.9 )

Traspasos de Document os 2 109 689.0 2 109 689.0

Ot ras Operaciones Pat rimoniales (6 539 805.6 ) 105 606.7 (1534 516.9 ) (23 547 179.3 ) ( 233 405.2 ) 2 171562.2 (29 577 738.1)

Ut ilidad (Pérdida) Net a del Ejercicio 9 362 785.3 1101433.9 10 464 219.2

Ot ro Result ado Int egral ( 332 136.7 ) ( 15.5 ) ( 162 996.6 ) ( 495 148.8 )

Incre (Dismi.) Ot r.Aport .de Prop. 5 580.8 231463.5 77 920.7 6 635 082.7 748 721.6 ( 541295.5 ) 7 157 473.8

Capit alización de Part idas Pat rimo. 6 256 269.1 96 135 808.6 (102 392 077.7 )

Increment o o Disminución por ( 87 282.8 ) 242.2 87 282.9 242.3


SA LD O S A L 3 1 D E D I C I EM B R E D EL
11 0 14 9 9 3 .6 2 4 8 13 9 8 7 7 .8 7 9 3 17 0 15 1.4 9 5 7 9 9 18 7 .3 12 6 4 6 19 1.9 ( 9 6 7 2 2 5 0 3 2 .4 ) 4 5 0 6 3 10 .2 19 8 0 5 1 6 7 9 .8
2 0 15
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO 11 0 14 9 9 3 .6 2 4 8 13 9 8 7 7 .8 7 9 3 17 0 15 1.4 9 5 7 9 9 18 7 .3 12 6 4 6 19 1.9 ( 9 6 7 2 2 5 0 3 2 .4 ) 4 5 0 6 3 10 .2 19 8 0 5 1 6 7 9 .8

Ajust e de Ejercicios Ant eriores 6 539 805.6 1061941.3 (1925 260.5 ) (6 906 464.3 ) 233 405.2 (63 110 436.9 ) 478.9 (64 106 530.7 )

Inmuebles, M aquinaria y Equipo 865.5 865.5

Emisión de Acciones/ Acciones Lib. 181511.8 ( 219 022.3 ) 14 772.7 ( 197 546.0 ) 2.8 ( 220 281.0 )

Ef ect o Acum. De Camb. En Polí t ic. ( 10 650.2 ) 237 187.1 226 536.9

Dividendos Declarados en Ef ect ivo 31698.8 9 914.0 ( 128 357.7 ) ( 350 396.4 ) ( 437 141.3 )

Reducción de Capit al o Redención ( 92 072.7 ) ( 6 000.0 ) ( 98 072.7 )

Traspasos y Remesas del Tesoro 10 482 147.5 10 482 147.5

Traspasos y Remesas de Ot ras Ent . 119 229.0 119 229.0

Traspasos de Document os (3 021302.7 ) (3 021302.7 )

Ot ras Operaciones Pat rimoniales (7 270 647.5 ) 3 416 467.9 (11941057.6 ) 39 187 157.5 ( 484 983.1) (4 939 747.5 ) 17 967 189.7

Ut ilidad ( Pérdida) Net a del Ejercicio 12 524 995.8 1201194.0 13 726 189.8

Ot ro Result ado Int egral 732 485.9 581.8 192 153.2 925 220.9

Incre.(Dismi.) Ot r.Aport . De Prop. 385 590.9 778 988.7 4 870.8 1068 761.0 ( 668 378.4 ) ( 547 511.4 ) 1022 321.7

Capit alización de Part idas Pat rimo. ( 390 318.9 ) 97 077 750.4 (96 687 431.4 )

Increment o o Disminución por ( 10 307.6 ) 9 914.2 ( 393.4 )


SA LD O S A L 3 1 D E D I C I EM B R E D EL
10 8 8 2 9 5 3 .2 2 5 2 2 17 6 6 0 .5 8 8 4 4 2 9 5 5 1.2 12 8 8 0 6 5 8 7 .0 13 4 8 8 0 6 1.7 ( 112 0 18 9 3 8 5 .9 ) 5 0 0 2 2 3 1.3 17 4 6 3 7 6 5 9 .0
2 0 16

Cuenta General de la República 2016 Pág. 155


SECTOR PÚBLICO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(En Miles de Soles)
C UA D R O N ° 0 4
P OR LOS A ÑOS TERM INA DOS A L 31DE DICIEM B RE DE 2016 Y 2015

C ON C EPT O 2 0 16 2 0 15

A. A C T IV ID A D ES D E OPER A C IÓN

Cobranza de Impuest os, Cont ribuciones y Derechos A dminist rat ivos ( Not a ) 98 267 481,5 96 484 164,8
Cobranza de A port es por Regulación 772 358,8 715 696,3
Regalí as, Cuot as, Comisiones, Ot r.Ing. A ct . Ord. 2 176 465,5 2 576 951,9
Cobranza de V ent a de B ienes y Servicios y Rent a de la Propiedad 41886 690,9 41002 844,9
Donaciones y Transf erencias Corrient es Recibidas ( Not a ) 5 029 137,5 2 446 708,8
Dividendos ( no incluí dos en la act ividad de Inversión ) 14 644,1 11872,6
Ot ros (Not a) 33 568 108,4 59 042 431,4
M EN OS

Pago a Proveedores de B ienes y Servicios ( Not a ) (52 562 249,0 ) (51405 739,9 )
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales (42 543 198,0 ) (39 379 173,6 )
Pago de Ot ras Ret ribuciones y Complement arias (2 058 589,9 ) (1743 067,2 )
Pago de Pensiones y Ot ros B enef icios (11147 965,5 ) (11024 301,5 )
Pago por Prest aciones y A sist encia Social (1107 827,5 ) (1089 388,6 )
Donaciones y Transf erencias Corrient es Ot orgadas ( Not a ) (3 889 613,6 ) (3 156 933,9 )
Ot ros (Not a) (38 914 826,1) (51063 425,3 )
A U M EN T O ( D ISM IN . ) D EL EF EC T IV O Y EQU IV . A L EF EC T . PR OV . D E A C T . D E OPER A C . 2 9 4 9 0 6 17 ,1 4 3 4 18 6 4 0 ,7
B. A C T IV ID A D ES D E IN V ER SION

V ent a de Inversiones Financieras 2 777 797,4 1218 689,9


V ent a de Inversiones Inmobiliarias 45,4
Cobranza de V ent a de Inmuebles, M aquinaria y Equipo 104 017,6 78 910,4
Cobranza de V ent a de Ot ras Cuent as del A ct ivo 1156,0 18 188,1
Ot ros (Not a) 2 467 252,2 5 025 768,0
M EN OS

Compra de Inversiones Financieras (3 241076,7 ) (1473 457,9 )

Prést amos Concedidos ( 6,6 )


Pago por Compra de Inmuebles, M aquinaria y Equipo (9 011054,5 ) (7 272 289,7 )
Pago por Const rucciones en Curso ( Not a ) (18 336 175,8 ) (16 886 504,7 )
Pago por Compras de Ot ras Cuent as del A ct ivo (5 351095,5 ) (7 059 055,4 )
Ot ros (Not a) (5 999 227,7 ) (8 551480,7 )
A U M EN T O ( D ISM IN .) D EL EF EC T IV O Y EQU IV . A L EF EC T . PR OV . D E A C T . D E IN V ER SION ( 3 6 5 8 8 3 6 1,6 ) ( 3 4 9 0 1 2 3 8 ,6 )
C. A C T IV ID A D ES D E F IN A N C IA M IEN T O

Emisión de A cciones o Nuevos A port es 301938,1 202 663,4


Obt ención de Prést amos 9 138 849,8 9 927 416,7
Donaciones y Transf erencias de Capit al Recibidas ( Not a ) 1288 128,9 1053 192,9
Cobranza por Colocaciones de V alores y Ot ros Document os ( Not a ) 14 671,5 2 339,5
Emisión y A cept ación de Obligaciones Financieras 6 500 612,6 5 824 325,5
A ument o de Ef ect ivo por A ct ividades de Financiamient o Financiera 958 367,8 5 244 630,0
Ot ros (Not a) 4 232 138,4 28 620 350,1
M EN OS

A mort ización o Pagos de Sobregiros B ancarios (6 602 973,1) (9 134 342,9 )


A mort ización, Int ereses, Comisiones y Ot ros Gast os de la Deuda (4 469 173,4 ) (4 095 186,6 )
Donaciones y Transf erencias de Capit al Ent regadas ( Not a ) (3 420 445,1) (2 558 078,1)
Dividendos Pagados ( 763 294,3 ) ( 851926,3 )
Ot ros ( Not a ) (4 295 147,0 ) (6 293 420,7 )
Traslado de saldos por Fusión y/ o Liquidación ( 369,7 ) 0,0
A U M EN T O ( D ISM IN .) D EL EF EC T IV O Y EQU IV . A L EF EC T . PR OV . D E ACT. DE
2 8 8 3 3 0 4 ,5 2 7 9 4 1 9 6 3 ,5
F IN A N C IA M IEN T O
D. A U M E N T O ( D I S M . ) N E T O D E E F E C T I V O . Y E Q U I V A LE N T E S A L E F E C T I V O ( A +B +C ) ( 4 2 14 4 4 0 ,0 ) 3 6 4 5 9 3 6 5 ,6
EFECTO DE V A RIA C. EN LA S TA SA S DE CA M B IO SOB RE EL EFECTIV O Y EQUIV . A L EFECT. 20 981,4 270 511,4
E. S A LD O E F E C T I V O Y E Q U I V A LE N T E S A L E F E C T I V O A L I N I C I O D E L E JE R C . 181197 281,9 152 220 051,4
F. S A LD O E F E C T I V O Y E Q U I V A LE N T E S A L E F E C . A L F I N A LI Z A R E L E JE R C I C I O 17 7 0 0 3 8 2 3 ,3 18 8 9 4 9 9 2 8 ,4

Cuenta General de la República 2016 Pág. 156


2.2 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
NOTA 1: FINALIDAD
La información financiera consolidada a nivel del sector público tiene por finalidad proporcionar un
marco conceptual y contable integral, adecuado para analizar y evaluar el desempeño del sector
público con respecto a otras economías a lo largo del tiempo, del mismo modo producir información
resumida de la situación financiera que permita formular políticas y tomar decisiones a las
autoridades encargadas, y a los analistas estudiar la evolución de las operaciones financieras, así
como revelar la situación económica y de liquidez, entre otros aspectos. Los datos generados en este
nivel pueden utilizarse para analizar las transacciones y reportes nacionales con las correspondientes
a economías de otros gobiernos.
NOTA 2: POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES CONSIDERADAS EN LA INTEGRACIÓN
Principios Regulatorios
La Ley N° 28708, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad, establece que los principios
regulatorios en el Sistema Nacional de Contabilidad son: Uniformidad, Integridad, Oportunidad,
Transparencia y Legalidad.
Sistema Contable
Los estados financieros que generan las entidades del sector público se fundamentan en los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las Normas Internaciones de Contabilidad para
el Sector Público – NICSP, oficializadas y normada su aplicación mediante Directivas emitidas por la
Dirección General de Contabilidad Pública y en la versión actualizada del Plan Contable
Gubernamental (R.D. N° 010-2015-EF/51.01 y sus modificatorias) para las entidades de la actividad
gubernamental y en las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF para las Empresas
del Estado; así como en la Normatividad Contable General, emitida por el Consejo Normativo de
Contabilidad y por la Dirección General de Contabilidad Pública, órgano rector del Sistema Nacional
de Contabilidad.
Plan de Cuentas
Las entidades del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales, utilizan para la
contabilización de sus operaciones, la versión actualizada del Plan Contable Gubernamental (R.D.
N° 010-2015-EF/51.01 y sus modificatorias); las empresas financieras se rigen por el Plan Contable
aprobado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y; las empresas no financieras utilizan la
versión modificada del Plan Contable General Empresarial aprobado por Resolución N° 043-2010-
EF/94 del Consejo Normativo de Contabilidad.
Obligaciones Laborales y Obligaciones Previsionales
El cálculo de la provisión para beneficios sociales de los trabajadores nombrados y contratados por
servicios personales, se aplica de acuerdo al Decreto Legislativo N° 276, Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, modificado por la Ley N° 25224 y los
trabajadores bajo el régimen del Sector Privado por el Decreto Legislativo N° 728 Ley de Fomento
del Empleo.
El registro y control de las obligaciones previsionales del Régimen Pensionario del Decreto Ley N°
20530, lo realiza cada entidad del gobierno nacional, gobiernos regionales y gobiernos locales. Lo
relacionado al Decreto Ley N° 19990, lo registra la Oficina de Normalización Previsional - ONP, según
el procedimiento establecido en la Resolución Directoral N° 014-2016-EF/51.01. En el caso de las

Cuenta General de la República 2016 Pág. 157


empresas del Estado que cuentan con pensionistas y trabajadores del Régimen Pensionario del
Decreto Ley N° 20530, cuyo financiamiento es atendido con recursos que provienen del Tesoro
Público, se regirán por las normas contenidas en el Decreto Supremo N° 026-2003-EF. El registro y
control del régimen de pensiones del personal militar y policial, Decreto Ley N° 19846 y Decreto
Legislativo N° 1133, que establecen el ordenamiento definitivo, lo realiza la Caja de Pensiones Militar
y Policial.
Saldos en Moneda Extranjera
Los Activos y Pasivos en moneda extranjera están expresados en moneda nacional, en miles de soles,
al tipo de cambio de la fecha del Estado de Situación Financiera.
Propiedades, Planta y Equipo
Los inmuebles, maquinaria y equipo de las entidades del sector público, se registran al costo de
adquisición. Las renovaciones y mejoras se capitalizan y los gastos de mantenimiento y reparación
son aplicados a resultados. Esta cuenta incluye la Infraestructura Pública del Estado.
En consideración a las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público NICSP 16
Propiedades de Inversión y NICSP 17 Propiedad Planta y Equipo se aprobó la Directiva N° 002-2014-
EF/51.01 para la modificación de la vida útil de edificios, revaluaciones de edificios y terrenos, su
identificación, reclasificación e incorporación en la contabilidad de las Entidades Gubernamentales y
cuya fecha, según Resolución Directoral N° 001-2017-EF/51.01, se fija hasta el 31 de marzo de 2017,
como nuevo plazo para que las entidades gubernamentales registren datos en el Módulo Web
Revaluación de Edificios y Terrenos; así mismo se aprobó la Directiva Nº 005-2016-EF/51.01, que
aprueba la metodología para el reconocimiento, medición, registro y presentación de los elementos
de Propiedades, Planta y Equipo.
La depreciación de los bienes de propiedades, planta y equipo se ha calculado en base a su probable
vida útil, siguiendo el método línea recta.
Base de Registros de hechos económicos
El registro contable de flujos financieros y económicos es de responsabilidad de las entidades del
sector público y es realizado en base al devengado, lo que significa que se realiza en el momento en
que el valor económico se crea, transforma, intercambia, transfiere o extingue.
Ajustes y Consolidación
La consolidación se ha efectuado a nivel del Sector Público, lo cual implica las eliminaciones de las
transacciones y tenencias de saldo entre las Empresas Públicas, Gobierno Nacional, Gobiernos
Regiones, Gobiernos Locales y Otras Entidades, para su presentación como si constituyeran una sola
unidad económica, con el propósito de evitar la doble presentación de transacciones de activos,
pasivos, ingresos y gastos.
Los saldos de cuentas recíprocas eliminadas tienen una partida compensatoria, es decir se mantiene
el equilibrio al efectuarse la eliminación de ambos lados de cada transacción y tenencia de saldos,
siguiendo los procedimientos indicados en la Resolución Directoral N° 004-2007-EF/93.01.
Las eliminaciones en el activo, pasivo y patrimonio del Estado de Situación Financiera ascienden a
S/ 161 034 437,0 mil en el Estado de Gestión, por el lado de los ingresos es de S/ 125 219 690,1 mil,
y por los gastos S/ 24 187 155,6 mil, superando al año anterior las eliminaciones en el activo, pasivo
y patrimonio por S/ 10 604 552,8 mil y en los ingresos por S/ 3 419 922,4 mil, por el lado de los gastos
disminuyó S/ 1 723 901,6 mil. Cabe resaltar que en las eliminaciones de los ingresos se incluye las

Cuenta General de la República 2016 Pág. 158


transferencias que registran las entidades de la actividad gubernamental en la cuenta Traspasos y
Remesas Recibidas, ascendente a S/ 112 007 623,5 mil, y en la cuenta Traspasos y Remesas
Otorgadas por el importe de S/ 8 824 941,2 mil, que inicialmente registraron las entidades
captadoras; igualmente se incluye en las eliminaciones de gastos, las transferencias al Tesoro Público
que registran Perú Petro y el Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR en las cuentas Costo
de Ventas y Otros Gastos, por el importe de S/ 2 150 147,8 mil. Se efectúan eliminaciones de
reciprocidades significativas en los siguientes rubros:
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Incluye las eliminaciones de los saldos registrados en esta cuenta por las entidades del sector público,
correspondientes a los depósitos efectuados en el sistema financiero de propiedad del Estado,
principalmente en el Banco de la Nación, Banco Central de Reserva del Perú – BCRP y en la Cuenta
Única del Tesoro Público – CUT, que registraron dichos depósitos en las cuentas acreedoras:
Obligaciones con el Público, Adeudos y Obligaciones Financieras y Otras Cuentas del Pasivo.
Inversiones Financieras – Inversiones Negociables
Comprende la eliminación y los saldos registrados principalmente por el Banco de la Nación, por
adquisición de bonos soberanos y globales al Ministerio de Economía y Finanzas – MEF, y certificados
de depósitos al Banco Central de Reserva del Perú – BCRP, que efectuaron el registro recíproco en
las cuentas de Deudas a Largo Plazo, Parte Corriente Deudas a Largo Plazo y Obligaciones Financieras.
Cartera de Créditos (Corriente)
Son los saldos eliminados, registrados por el Banco de la Nación, Corporación Financiera de
Desarrollo S.A. – Cofide y Banco Agropecuario, por concepto de créditos de financiamiento,
otorgados al Ministerio de Economía y Finanzas – MEF, Municipalidades y Cajas Municipales,
Petróleos del Perú - PetroPerú S.A., que fueron registrados en las cuentas: Operaciones de Crédito,
Parte corriente de Deudas a Largo Plazo y Adeudos y Obligaciones Financieras a corto plazo.
Otras Cuentas por Cobrar (Corriente)
Los saldos eliminados en este rubro son los registrados principalmente por la Oficina de
Normalización Previsional, Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y, en menor
proporción, por otras entidades públicas, por concepto de Convenio de Traspasos de Recursos y otras
transacciones celebradas con las empresas públicas de saneamiento que registraron en las cuentas
recíprocas de Cuentas por Pagar (corriente), Obligaciones Financieras a Corto Plazo, parte Corriente
de Deudas a Largo Plazo y Otras Cuentas del Pasivo.
Cuentas por Cobrar Comerciales (No Corriente)
En este rubro destaca la eliminación de saldos registrados principalmente por la Superintendencia
Nacional de Aduanas y Administración Tributaria - Sunat, Oficina de Normalización Previsional - ONP
y Seguro Social de Salud - EsSalud referido a Impuestos y Contribuciones.
En este rubro se eliminaron los saldos registrados principalmente por la ONP con la entidad recíproca
Fondo Consolidado de Reservas Previsionales – FCR, por la administración de los activos financieros;
por el Ministerio de Economía y Finanzas con la entidad recíproca del Ministerio de Defensa y las
Empresas Públicas que registraron en las cuentas Deudas a Largo Plazo y Adeudo y Obligaciones
Financieras a Largo Plazo por Convenios de Traspasos de Recursos.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 159


Inversiones
Comprende las eliminaciones de saldos registrados en esta cuenta por el Fondo Consolidado de
Reservas Previsionales – FCR, Ministerio de Energía y Minas y por los gobiernos locales, debido a
acciones recibidas de Electro Perú, Petróleos del Perú - PetroPerú S.A, Empresas Municipales de
Saneamiento Básico y Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, que efectuaron el registro en cuentas
Patrimoniales.
Ventas Netas
Comprende las eliminaciones de saldos de comisiones que cobra la Superintendencia Nacional de
Aduanas y Administración Tributaria - Sunat (gastadora) por la recaudación de los impuestos y por
las aportaciones para el Tesoro Público, Oficina de Normalización Previsional – ONP y Seguro Social
de Salud - EsSalud, registrados en las cuentas recíprocas de Costo de Ventas (Sunat - Captadora) y en
Gastos Administrativos (EsSalud y ONP).
Transferencias Corrientes y de Capital Recibidas y Otorgadas
Incluye la eliminación total de este rubro por las transferencias recibidas y otorgadas en el sector
público, registradas en las cuentas Traspasos y Remesas Recibidas y Traspasos y Remesas Otorgadas.
El detalle de los conceptos y saldos que intervinieron en las eliminaciones, se indican a continuación:

Cuenta General de la República 2016 Pág. 160


Rubros del Estado de Situación Financiera al 31.12.2016
(En Miles de Soles)
ACTIVO
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 73 623 016.2
Inversiones Financieras - Inversiones Negociables 8 369 050.7
Cartera de Crédito (Cte.) 4 647 260.8
Cuentas por Cobrar (Cte.) 1 170 961.6
Otras Cuentas por Cobrar (Cte.) 5 014 200.4
Otras Cuentas del Activo 3 728 196.4
Cartera de Crédito (No Cte.) 1 121 982.1
Cuentas por Cobrar (No Cte.) 822 239.4
Otras Cuentas por Cobrar (No Cte.) 21 288 716.4
Inversiones Mobiliarias 11 056 001.0
Activos Intangibles y Otros Activos 30 192 812.1

PASIVO Y PATRIMONIO

Obligaciones con el Público (Cte.) 7 191 764.8


Depósitos Emp. Sist. Financ. y Organ. Financieros 179 157.8
Adeudos y Obligaciones Financ. a Corto Plazo 87 224 005.3
Cuentas por Pagar (Cte.) 340 155.6
Valores, Títulos y Obligaciones en Circulación 1 962.1
Operaciones de Crédito (Cte.) 791 366.2
Otras Cuentas por Pagar (Cte.) 977 518.3
Parte Cte. de las Deudas a Largo Plazo 6 798 816.8
Otros Pasivos (Cte.) 17 523 576.2
Depósitos Emp. Sist. Financ. y Organ. Financieros 20 000.0
Adeudos y Obligaciones Financ. a Largo Plazo 3 978 047.4
Cuentas por Pagar 15 702.3
Deudas a Largo Plazo 26 221 741.3
Otras Cuentas por Pagar (No. Cte.) 150 549.0
Otras Cuentas del Pasi vo 1 150 077.3
Capital 7 270 647.5
Hacienda Nacional Adicional (981.444.779.1)
Ajustes y Resultados no Realizados 16 461.4
Reservas Legales y Otras Reservas 485 917.4
Resultados Acumulados 982 141 749.6
TOTALES 161 034 437.0 161 034 437.0

TRANSFERENCIAS INSTITUCIONALES ACUMULADOS


En miles de soles
Disminuciones Aumentos
Hacienda Nacional Adicional 981 667 954.7
Resultados Acumulados 981 667 954.7

TOTAL 981 667 954.7 981 667 954.7

Rubros del Estado de Gestión por el año terminado 2016


En miles de soles
INGRESOS

IngresosTributarios 151 081.7


Ingresos No Tributarios , Ventas Netas y Otros Ingresos Operacionales 3 957 482.8
Ingresos Financieros 1 866 497.3
Traspasos y Remeas Recibidas 112 007 623.5
Donaciones y Transferencias Recibidas 4 882 326.5
Otros Ingresos 2 354 678.3

TOTAL 125 219 690.1

GASTOS

Costo de Ventas y Otros Gastos Operativos 3 834 732.2


Gastos Administrativos 734 792.4
Gastos de Venta y Distribución 21 382.4
Gastos de Bienes y Servicios 896 221.2
Donaciones y Transferencias Otorgadas 4 993 377.8
Traspasos y Remesas Otorgadas 8 824 941.2
Gastos Financieros 1 819 746.1
Otros Gastos 3 061 962.3
TOTAL 24 187 155.6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 161


Las variaciones entre el saldo final del ejercicio 2015 e inicios del ejercicio 2016, se deben a que en
el periodo 2016, se incorporaron entidades, lo cual se detalla en la primera sección del presente
Tomo. Asimismo, inciden las entidades que presentaron información contable en el ejercicio 2015, y
que en el año 2016 fueron omisas, de igual modo por los traspasos y remesas recibidas.

PR I N C I PA LES V A R I A C I O N ES D E SA LD O S

C t a. G r al . C t a. G r al .

2 0 16 2 0 15

C o ncep t o s A l 3 1. 12 . 2 0 15 A l 3 1. 12 . 2 0 15 V A R IA C IÓN

G o b i er no N aci o nal

Tot al Act ivo 336 886 101,5 336 877 063,3 9 038,2

Tot al Pasivo 332 006 709,4 332 006 373,2 336,2

Tot al Pat rimonio 4 879 392,1 4 870 690,1 8 702,0

Tot al Result ado Net o 20 966 431,6 20 964 400,2 2 031,4

G o b i er no R eg i o nal

Tot al Act ivo 64 747 582,5 64 747 582,5 0,0

Tot al Pasivo 16 907 527,6 16 907 527,6 0,0

Tot al Pat rimonio 47 840 054,9 47 840 054,9 0,0

Tot al Result ado Net o 2 845 349,2 2 845 349,2 0,0

G o b i er no s Lo cal es

Tot al Act ivo 139 596 706,4 139 596 706,4 0,0

Tot al Pasivo 11461701,8 11461701,8 0,0

Tot al Pat rimonio 128 135 004,6 128 135 004,6 0,0

Tot al Result ado Net o 10 551162,9 10 551162,9

Emp r esas

Tot al Act ivo 115 681273,1 115 670 956,5 10 316,6

Tot al Pasivo 82 480 005,2 82 476 412,8 3 592,4

Tot al Pat rimonio 33 201267,9 33 194 543,0 6 724,9

Tot al Result ado Net o 2 875 286,2 2 875 351,7 ( 65,5)

O t r as Ent i d ad es ( Emp r esas)

Tot al Act ivo 264 967 711,0 264 967 711,0 0,0

Tot al Pasivo 273 893 632,0 273 893 632,0 0,0

Tot al Pat rimonio (8 925 921,0 ) (8 925 921,0 ) 0,0

Tot al Result ado Net o 64 843,1 64 843,1 0,0

Los estados financieros de Fonafe (matriz) y sus subsidiarias incluyen la eliminación de transacciones
y saldos recíprocos entre las empresas donde ostenta participación mayoritaria o tiene el control por
mandato legal, efectuando los ajustes y eliminaciones en las Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar,
Otras Cuentas por Pagar, Inversiones Permanentes, Cuentas Patrimoniales, Ganancias y Pérdidas de
Matriz y Subsidiarias, Dividendos Pagados, Resultados, Inversiones Permanentes, Cuentas
Acumuladas, Ganancias y Pérdidas de Matriz y Subsidiarias e Interés Minoritario.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 162


NOTA 3: EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El presente rubro comprende los siguientes conceptos:
E F E C T IV O Y E Q UIV A LE N T E S A L E F E C T IV O
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
Depó sito s en Institucio nes Financieras 75 131885,6 71477 964,4 5,1
Cta. Especial Ordinaria y Cta. Overight-B co . Nac. 7 574 136,2 7 071289,3 7,1
Caja y Fo ndo s Dispo nibles 2 329 383,6 2 268 737,6 2,7
Cuentas Co rrientes 4 265 837,3 4 306 336,3 ( 0,9)

Cuentas de A ho rro s 81063,4 267 988,0 ( 69,8)


Cuentas a P lazo s 2 222 936,1 2 762 875,3 ( 19,5)

Depó sito s en Inst.Financieras P úblicas 49 130 493,7 47 095 918,1 4,3


Depó sito s en Inst.Financieras P rivadas 9 494 646,1 10 836 323,7 ( 12,4)
Fo ndo s Restringido s 509 580,5 854 768,5 ( 40,4)
Otro s Equivalentes de Efectivo 1960 935,6 2 336 384,7 ( 16,1)

Otro s Depó sito s 1031526,9 1029 254,5 0,2


Recurso s Centralizado s CUT 13 781060,6 12 399 595,8 11,1
Entidad Cuenta de Enlace 341,2 831,4 ( 59,0)
Otro s 17 196,6 50 000,0 ( 65,6)
S ub - T o t a l 16 7 5 3 1 0 2 3 ,4 16 2 7 5 8 2 6 7 ,6 2 ,9

(-) Eliminacio nes (73 623 016,2) (65 888 766,5) 11,7

T OT A L N ET O 9 3 9 0 8 0 0 7 ,2 9 6 8 6 9 5 0 1,1 ( 3 ,1)

Este rubro presenta un saldo consolidado de S/ 93 908 007,2 mil, con una disminución de
S/ 2 961 493,9 mil que representa el 3,1%, respecto al año 2015; esta reducción se debe a los
menores depósitos en cuentas de ahorro y a plazos por S/ 726 863,8 mil efectuados por entidades
del Gobierno Nacional y Empresas Públicas; en las Instituciones Financieras Privadas con disminución
de S/ 1 341 677,6 mil respectivamente, además de los Fondos Restringidos por S/ 345 188,0 mil y
Otros Equivalentes al Efectivo de Empresas S/ 375 449,1 mil. Los depósitos en Instituciones
Financieras se incrementaron en S/ 3 653 921,2 mil o 5,1%, debido a los depósitos a plazos en bancos
del exterior del Banco Central de Reserva del Perú que ascienden a S/ 72 820 279,6 mil. El saldo
consolidado aumentó en S/ 7 734 249,7 mil u 11,7% por eliminaciones importantes producidas en
los depósitos a Instituciones Financieras Públicas y los recursos asignados a entidades del Gobierno
General centralizados en la Cuenta Única del Tesoro Público-CUT.
E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s
E N M ILE S D E S O LE S
E N T ID A D E S IM P O R T E
M EF - Teso ro P úblico 43 225 908,9
B anco de la Nació n 7 022 226,3
M inisterio de Transpo rtes y Co municacio nes 1650 035,8
Co rpo ració n Financiera de Desarro llo S.A . - Co fide 790 421,9
M inisterio de Energía y M inas 959 041,3
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de A requipa 540 529,8
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de Sullana 506 297,6
M inisterio del Interio r 452 577,6
Caja de P ensio nes M ilitar P o licial 450 482,3
M inisterio de Vivienda, Co nstrucció n y Saneamiento 433 628,3
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de P iura 364 680,9
Oficina de No rmalizació n P revisio nal - ONP 319 887,6
Universidad Nacio nal Intercultural de Quillabamba 285 011,2
M inisterio de Educació n 261290,9
M inisterio de Defensa 233 819,7
Universidad Nacio nal San A nto nio A bad del Cusco 207 834,1
Go bierno Regio nal A ncash 199 643,2
M inisterio de A gricultura y Riego 193 648,0
Otras Entidades 15 526 050,8

T OT A L N ET O 7 3 6 2 3 0 16 ,2

Cuenta General de la República 2016 Pág. 163


NOTA 4: INVERSIONES FINANCIERAS – INVERSIONES NEGOCIABLES (NETO)
Son los instrumentos financieros que forman parte del activo de la entidad, como: bonos, pagarés,
letras, valores, títulos de otras sociedades, certificados bancarios en moneda extranjera y
certificados de depósitos a plazos, que adquieren las entidades con el excedente del disponible. El
detalle se muestra a continuación:
IN V E R S IO N E S F IN A N C IE R A S – IN V E R S IO N E S N E G O C IA B LE S ( N E T O )
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %

Valo res de Entidades Internacio nales - B CRP 73 332 827,4 82 344 580,5 ( 10,9)

Inversio nes de Vencimiento 2 093 851,7 1188 354,7 76,2


Valo res y Título s del Go bierno P eruano 8 677 863,4 8 548 942,5 1,5

Valo res y Título s de Otras So ciedades 4 665 142,9 4 208 715,6 10,8
Otro s 201855,2 276 037,8 ( 26,9)
8 8 9 7 1 5 4 0 ,6 9 6 5 6 6 6 3 1,1 ( 7,9)

(-) Eliminacio nes (8 369 050,7) (6 558 182,1) 27,6


S ub - T o t a l 8 0 6 0 2 4 8 9 ,9 9 0 0 0 8 4 4 9 ,0 ( 10 ,5 )

P ro visió n para Fluctuació n de Valo res ( 1762,8) ( 6841,9) ( 74,2)

T OT A L N ET O 8 0 6 0 0 7 2 7 ,1 9 0 0 0 1 6 0 7 ,1 ( 10 ,4 )

Al finalizar el ejercicio, este rubro presenta una variación negativa de S/ 9 400 880,0 mil, que
representa el 10,4% respecto al año 2015; corresponde principalmente a la disminución de
instrumentos financieros adquiridos en el exterior por el Banco Central de Reserva del Perú
- BCRP en S/ 9 011 753,1 o 10,9%. Este rubro se presenta neto de Provisión para la Fluctuación de
Valores.
Los saldos eliminados, corresponden a valores y títulos del Gobierno Peruano, emitidos por la
Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público, adquiridos principalmente por el Banco de la
Nación y las Cajas Municipales; comprende las entidades siguientes:
E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s
( E n M ile s de S o le s )
E N T ID A D E S IM P O R T E
B anco de la Nació n 7 677 340,2
Empresa de Generació n Eléctrica de A requipa S.A . 37 132,2
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de A requipa 39 249,3
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de P iura 35 100,0
Fo ndo M i Vivienda S.A . 32 766,0
Empresa de A dministració n de Infraestructura Eléctrica 26 530,0
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de Cusco 26 128,2
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de Huancayo 25 744,5
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de Trujillo 24 953,7
Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de Sullana 17 250,0
Otras Entidades 426 856,6
T OT A L N ET O 8 3 6 9 0 5 0 ,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 164


NOTA 5: CARTERA DE CRÉDITOS
Conformada por los siguientes conceptos:
C A R T E R A D E C R ÉD IT O S
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
Crédito s Vigentes 15 305 961,6 14 804 981,1 3,4
Crédito s Refinanciado s 35 935,5 49 803,9 ( 27,8)

Crédito s Vencido s y Co branza Judicial 1788 380,9 1772 987,6 0,9

Crédito s Directo s 905 613,7 934 272,7 ( 3,1)

Otro s Rubro s 85 425,2 77 558,2 10,1


18 12 1 3 16 ,9 17 6 3 9 6 0 3 ,5 2 ,7
(-) Eliminacio nes (4 647 260,8) (4 541401,8) 2,3
S ub - T o t a l 13 4 7 4 0 5 6 ,1 13 0 9 8 2 0 1,7 2 ,9
P ro visió n para Crédito s (1067 108,8) ( 942 556,2) 13,2
T OT A L N ET O 12 4 0 6 9 4 7 ,3 12 15 5 6 4 5 ,5 2 ,1

Este rubro aumentó en S/ 251 301,8 mil o 2,1% respecto al año 2015; originado principalmente por
los Créditos de Consumo Vigentes y Vencidos y en Cobranza Judicial, con incremento de S/ 500 980,5
mil o 3,4% y S/ 15 393,3 mil o 0,9%, respectivamente.
Los saldos eliminados corresponden a créditos vigentes del Banco de la Nación otorgados a entidades
del sector público que poseen partidas asignadas por el Tesoro Público para pagar específicamente
dichas exposiciones, los cuales son solicitados exclusivamente por el MEF a través de Decretos
Supremos; los saldos eliminados de la Corporación Financiera de Desarrollo - Cofide corresponden a
los créditos directos otorgados a las cajas municipales, los de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito
de Arequipa es por créditos a Agrobanco y en menor proporción los otorgados por el Banco
Agropecuario a diversas municipalidades distritales y provinciales.
E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s
( E n M ile s de S o le s )
E N T ID A D E S IM P O R T E

B anco de la Nació n 4 514 581,4

Co rpo ració n Financiera de Desarrro llo S.A . 60 780,8

Caja M unicipal de A ho rro y Crédito de A requipa 40 741,6

B anco A gro pecuario 5 391,9

Otras Entidades 25 765,1

T OT A L 4 6 4 7 2 6 0 ,8

NOTA 6: CUENTAS POR COBRAR (NETO)


Comprende los siguientes conceptos:
C UE N T A S P O R C O B R A R ( N E T O )
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
Impuesto s y Co ntribucio nes 5 051559,6 4 791573,5 5,4
Cuentas po r Co brar 3 084 722,7 2 776 816,5 11,1
Ventas de B ienes y Serv. y Derecho s A dmin. 4 097 869,0 4 129 275,8 ( 0,8)
P ro mo ció n de la Inversió n P rivada 69 018,6 282 893,9 ( 75,6)
Renta de la P ro piedad 413 006,6 157 710,2 161,9
Otras Cuentas po r Co brar 1059 261,5 880 519,0 20,3
Cuentas po r Co brar de Dudo sa Recuperació n 45 877 063,3 51322 615,1 ( 10,6)

Cartera de Crédito s Revo lventes 1306 429,7 1360 249,7 ( 4,0)


Otro s 64 069,2 93 083,5 ( 31,2)

6 1 0 2 3 0 0 0 ,2 6 5 7 9 4 7 3 7 ,2 ( 7 ,3 )
(-) Eliminacio nes (1170 961,6) (2 102 385,6) ( 44,3)
S ub- T o t a l 5 9 8 5 2 0 3 8 ,6 6 3 6 9 2 3 5 1,6 ( 6 ,0 )
Estimació n de Cuentas de Co branza Dudo sa (49 874 268,1) (55 501710,9) ( 10,1)

T OT A L N ET O 9 9 7 7 7 7 0 ,5 8 19 0 6 4 0 ,7 2 1,8

Cuenta General de la República 2016 Pág. 165


Este rubro presenta una variación de S/ 1 787 129,8 mil o 21,8% respecto al año 2015, en el concepto
impuestos y contribuciones, relacionados con el impuesto predial, patrimonio vehicular, limpieza
pública, serenazgo e impuesto a la renta, por fiscalización dispuesta por la administración municipal
y la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – Sunat (captadora) en
S/ 259 986,1 mil o 5,4% y Renta de la Propiedad en S/ 255 296,4 mil o 161,9%. EsSalud participa con
un incremento de S/ 307 906,2 mil o 11,1% por aportaciones por cobrar a contribuyentes del sector
privado. Cuentas por Cobrar de Dudosa Recuperación, disminuyó en S/ 5 445 551,8 mil, en
cumplimiento de las actualizaciones, modificaciones y extinciones establecidas en el Código
Tributario y/o norma específica, como la Ley Nº 30230 y el Decreto Legislativo N° 1257, aplicado por
Sunat (captadora).
Los montos eliminados corresponden principalmente a saldos recíprocos registrados por la Sunat
(captadora) por impuestos correspondientes al IGV, fraccionamiento, renta de cuarta y quinta
categoría, principalmente por cobrar a la Empresa Municipal Urbanizadora Constructora S.A.C.,
Empresas del Estado, Municipalidades Distritales y Gobiernos Regionales; Fonavi en Liquidación, por
la parte corriente del financiamiento otorgado a las empresas de saneamiento; Seguro Social de
Salud por cobrar a Municipalidades Distritales, Provinciales, Gobiernos Regionales y otros, entre las
más significativas:
E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s
( E n M ile s de S o le s )
E N T ID A D E S IM P O R T E
Superint. Nac. de A duanas y de A dministració n Tributaria 219 100,2
Fo navi en Liquidació n 380 254,3
Seguro So cial de Salud 247 600,2
Oficina de No rmalizació n P revisio nal 148 653,9

P etró leo s del P erú S.A . 32 000,0

Servicio s Integrado s de Limpieza S.A . 33 511,0


Servicio s Industriales de la M arina S.A . 25 165,6

Empresa de Seguridad, Vigilancia y Co ntro l 20 552,4


P erú P etro S.A . 14 540,6
Otras Entidades 49 583,4

T OT A L 1 17 0 9 6 1,6

NOTA 7: OTRAS CUENTAS POR COBRAR (NETO)


Incluye los siguientes conceptos:
O T R A S C UE N T A S P O R C O B R A R ( N E T O )
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
Ventas de A ctivo s Financiero s po r Co brar 19 100,6 24 583,1 ( 22,3)
Deuda A sumida 31368,5 25 158,9 24,7
Subsidio s - EsSalud 4 632,6 3 578,1 29,5
P réstamo s 200 585,0 198 978,7 0,8
M ultas y Sancio nes 1815 981,4 1776 641,7 2,2
Venta de B ienes y Serv. Fideico miso 767 515,5 707 744,3 8,4
Reclamo s a Tercero s 128 871,9 231245,2 ( 44,3)
Otras Cuentas po r Co brar Diversas 25 331087,1 20 262 790,9 25,0
Otras Ctas. po r Co brar de Dudo sa Recuperació n 24 916 245,7 26 065 153,7 ( 4,4)
5 3 2 15 3 8 8 ,3 4 9 2 9 5 8 7 4 ,6 8 ,0
(-) Eliminacio nes (5 014 200,4) (5 512 825,2) ( 9,0)
S ub- T o t a l 4 8 2 0 1 18 7 ,9 4 3 7 8 3 0 4 9 ,4 10 ,1
Estimació n de Co branza Dudo sa (28 631691,3) (29 243 066,9) ( 2,1)

T OT A L N ET O 19 5 6 9 4 9 6 ,6 14 5 3 9 9 8 2 ,5 3 4 ,6

Cuenta General de la República 2016 Pág. 166


Este rubro registra una variación positiva de S/ 5 029 514,1 mil o 34,6% respecto al año 2015;
destacando la variación en los conceptos Otras Cuentas por Cobrar Diversas con S/ 5 068 296,2 mil
o 25,0% principalmente por el Banco Central de Reserva del Perú, que al cierre del ejercicio 2016
alcanzó el importe de S/ 13 678 710,9 mil, superior en S/ 5 052 154,0 mil al año 2015, debido a
operaciones de reporte de moneda con empresas del sistema financiero; y Venta de Bienes y
Servicios Fideicomiso con S/ 59 771,2 mil o 8,4%; Otras Cuentas de Dudosa Recuperación disminuyó
en S/ 1 148 908,0 mil o 4,4%, debido a Sunat (captadora) con S/ 1 707 447,2 mil por ajustes en
actualizaciones, regularizaciones, extinción de deuda tributaria y en aplicación al Decreto Legislativo
Nº 1257. Se presenta neto de Estimación de Cobranza Dudosa.
Se eliminaron los saldos recíprocos que registró la Oficina de Normalización Previsional - ONP,
relacionados al D.L. N° 19990 y D.L. N° 20530 por cobrar al Fondo Consolidado de Reservas
Previsionales - FCR; el Ministerio de Economía y Finanzas, por deudas del Ministerio de Defensa,
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima, Corporación Financiera de Desarrollo, entre otras;
SUNAT (captadora) por multas y sanciones por infracciones tributarias con entidades del sector
público, principalmente, Caja de Pensiones Militar Policial, Servicio de Agua Potable y Alcantarillado
de Ilo, Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento de Moquegua, entre otras entidades; el
Banco Central de Reserva del Perú - BCRP por adeudos y obligaciones financieras del Ministerio de
Economía y Finanzas y la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Arequipa.

E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s


( E n M ile s de S o le s )
E N T ID A D E S IM P O R T E
Oficina de No rmalizació n P revisio nal 3 625 293,7
M inisterio de Eco no mía y Finanzas 392 766,1
M EF - Teso ro P úblico 340 419,3
Superint. Nac. de A duanas y de A dm. Tributaria (captado ra) 109 991,0

B anco Central de Reserva del P erú 118 596,2


A gencia de P ro mo ció n de la Inversió n P rivada (gastado ra) 20 673,7

Fo navi en Liquidació n 17 914,2

Otras Entidades 388 546,2


T OT A L 5 0 14 2 0 0 ,4

NOTA 8: INVENTARIOS
Son bienes corrientes adquiridos, en tránsito o producidos para la venta, para uso y consumo de la
entidad y/o para transferencia a otras entidades públicas y no públicas o para la comunidad.
IN V E N T A R IO S
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
B ienes y Suministro s de Funcio namiento 5 089 061,7 5 124 045,7 ( 0,7)
P ro ducto s Terminado s 559 154,7 443 159,1 26,2
M at. A ux. Suminist. y Repuesto s 351427,0 364 331,4 ( 3,5)
B ienes de A sistencia So cial 336 976,7 316 371,9 6,5
P ro ducció n en P ro ceso 561643,3 420 227,2 33,7
M ercaderías 551351,9 462 847,5 19,1
B ienes para la Venta 731853,4 745 052,9 ( 1,8)
B ienes en Tránsito 427 359,8 468 492,0 ( 8,8)
M aterias P rimas 688 000,8 653 178,2 5,3
Otras Existencias 134 443,0 153 807,5 ( 12,6)
S ub - T o t a l 9 4 3 1 2 7 2 ,3 9 15 1 5 13 ,4 3 ,1
Desvalo rizació n de B ienes Co rrientes ( 121697,8) ( 84 697,5) 43,7
T OT A L N ET O 9 3 0 9 5 7 4 ,5 9 0 6 6 8 15 ,9 2 ,7

Cuenta General de la República 2016 Pág. 167


Este rubro reporta un incremento de S/ 242 758,6 mil o 2,7% respecto al año 2015; sobresaliendo
los conceptos de bienes de Producción en Proceso por S/ 141 416,1 mil o 33,7%, Productos
Terminados con un incremento de S/ 115 995,6 mil o 26,2% por el alza en la cotización del crudo en
US$ 16,14, y Mercaderías que varió en S/ 88 504,4 mil o 19,1%. Se presenta neto de desvalorización
de bienes corrientes.
NOTA 9: SERVICIOS Y OTROS PAGADOS POR ANTICIPADO
Son las Obligaciones de la Deuda a confirmar por el Banco de la Nación, cargos financieros por vencer
y/o regularizar, anticipos por los servicios, viáticos, movilidad y otros desembolsos sujetos a
liquidación futura.
S E R V IC IO S Y O T R O S P A G A D O S P O R A N T IC IP A D O
( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %

Seguro s P agado s po r A nticipado 86 057,9 165 082,6 ( 47,9)


A lquileres P agado s po r A nticipado 12 127,6 17 235,8 ( 29,6)
A nticipo s a Co ntratistas y P ro veedo res 442 062,5 713 527,2 ( 38,0)

Entregas a Rendir Cuenta 1245 337,6 1187 573,2 4,9


Otro s 880 016,7 1196 008,0 ( 26,4)
T OT A L N ET O 2 6 6 5 6 0 2 ,3 3 2 7 9 4 2 6 ,8 ( 18 ,7 )

Este rubro presenta una disminución de S/ 613 824,5 mil, o 18,7% respecto al año 2015. Corresponde
principalmente a los rubros Otros por S/ 315 991,3 mil o 26,4% y Anticipos a Contratistas y
Proveedores por S/ 271 464,7 mil o 38,0%.
NOTA 10: OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO
Comprende las cuentas que representan fideicomisos, anticipos a contratistas y proveedores,
encargos generales, cargas diferidas, entre otros activos.
O T R A S C UE N T A S D E L A C T IV O

( E n M ile s de S o le s )
C ON C EP T OS 2 0 16 2 0 15 %
B anco Central de Reserva del P erú 4 300 433,4 4 023 912,6 6,9
Fideico miso s 1743 777,4 1530 005,4 14,0
A nticipo s a Co ntratistas 1535 136,2 1431286,2 7,3

Encargo s Generales 1359 052,4 1501408,1 ( 9,5)

B ienes para Otras Entidades 3 539,2 100,0


Otras Cargas Diferidas 5 531972,2 4 295 972,8 28,8

Recurso s - Teso ro P úblico 2 671124,5 4 355 596,0 ( 38,7)

S ub - T o t a l 17 14 5 0 3 5 ,3 17 13 8 18 1,1 0 ,0
(-) Eliminació n (3 728 196,4) (4 988 610,3) ( 2 5 ,3 )
T OT A L N ET O 13 4 16 8 3 8 ,9 12 14 9 5 7 0 ,8 10 ,4

La variación de este rubro es de S/ 1 267 268,1 mil o 10,4% respecto al año 2015. Se origina por el
incremento en Otras Cargas Diferidas S/ 1 235 999,4 mil, debido a transferencias con condición
otorgadas a entidades privadas S/ 678 152,6 mil y por depósitos judiciales consignados al solicitar
recurso de casación por demandas judiciales adversas al Estado S/ 28 866,2 mil. Se eliminan los
Recursos Ordinarios asignados por el Tesoro Público a entidades del Gobierno Nacional, Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales.

Cuenta General de la República 2016 Pág. 168


E nt ida de s re pre s e nt a t iv a s c o ns o lida da s

( E n M ile s de S o le s )
E N T ID A D E S IM P O R T E

M inisterio de Defensa 664 508,4

M inisterio de Educació n 304 778,9

M inisterio del Interio r