PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LAS CONTRATACIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE

ANDAHUAYLAS

PERIODO 01 DE ENERO DE 2011 A 31 DE DICIEMBRE DE 2013

I. ORIGEN DEL EXAMEN ESPECIAL

El Examen Especial a las contrataciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, se llevara en

cumplimiento al Plan Anual de Control del año 2014, de la Oficina de Control Institucional de la Municipalidad
Provincial de Andahuaylas; aprobado por la Contraloría General de la República, con Resolución de Contraloría
Nº 005-20140-CG del 10 de enero de 2014, con código 2-0349-2014-001. Para tal efecto el Jefe de la Oficina de
Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas acredito a la Comisión de Auditoría, con oficio
n.º 075-2014-MPA-OCI del 19 de febrero de 2014.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS

2.1 Norma de creación

La Provincia de Andahuaylas por Decreto del 21 junio de 1825 forma parte del Departamento de
Ayacucho, pasando a integrar por Ley del 28 de abril de 1873 al Departamento de Apurímac. Su capital
tiene Titulo de Villa otorgada por la Ley del 12 de noviembre de 1827, siendo elevada a la categoría de
ciudad por la Ley N° 12444 del 24 de noviembre de 1955.

Mediante artículo único de la Ley N° 16673 del 21 de julio de 1967, se declara el 21 de junio de cada
año como día cívico de la Provincia de Andahuaylas, por el aniversario de su fundación.

2.2 Naturaleza y finalidad de la Entidad

Naturaleza:
La Municipalidad Provincial de Andahuaylas, es el órgano de gobierno local que emana de la voluntad
popular. Tiene personería jurídica de derecho público, y cuenta con autonomía política, económica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Está sujeta a la vigilancia de la Contraloría General de
la República.

Finalidad:
Corresponde a la Municipalidad Provincial de Andahuaylas los siguientes:
 Dirigir, conducir y promover el desarrollo socioeconómico, técnico y administrativo de la Provincia,
de acuerdo a una Planificación concertada y calificada de las necesidades, asegurando que los
servicios Municipales sean eficientes y eficaces.
 Asegurar la representación y participación organizada de la comunidad de los sectores, en el
cumplimiento de sus Normas Municipales, la ejecución de las obras comunales y el ejercicio de
derecho de petición.
 Estimular e institucionalizar la participación de la población en la Gestión Municipal fomentando el
trabajo comunal y dando opción al ejercicio de libre iniciativa.
 Administrar eficientemente las rentas de la Municipalidad.
 Promover el desarrollo integral y equilibrado en la Provincia de Andahuaylas y desarrollar
programas sociales básicos, orientados hacia el trabajo productivo, nutrición, educación y salud.
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2.3 Funciones:
Son funciones generales de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas
a) Acordar y establecer su organización interna, aprobarlo los correspondientes instrumentos de
gestión.
b) Aprobar su presupuesto
c) Administrar sus bienes y rentas
d) Crear, modificar, suprimir o exonerar sus contribuciones, arbitrios y derechos conforme a Ley,
e) Planificar el desarrollo de su circunscripción y ejecutar los planes correspondientes.
f) Concertar convenios de financiamiento con entidades públicas o privadas nacionales o
extranjeras, de acuerdo a Ley.
g) Organizar, reglamentar y administrar los servicios públicos locales.
h) Regular la zonificación y el desarrollo urbano de su circunscripción, así como, ejecutar obras de
infraestructura.
i) Establecer las normas sobre abastecimiento y comercialización de productos y servicios, así
como vigilar su cumplimiento.
j) Promover la cultura, recreación y deporte, así como el turismo y conservación del medio ambiente,
parques, bosques y monumentos arqueológicos e históricos, colaborando con los respectivos
organismos provinciales, regionales y nacionales en su restauración y conservación.
k) Inspeccionar la forma en que imparte la educación en el área de su jurisdicción informando a la
autoridad competente, así como crear y mantener bibliotecas municipales.
l) Promover y organizar, conforme a Ley, la participación de los vecinos en el desarrollo comunal y
en la ejecución de Programas Sociales, como el de Vaso de Leche, Alfabetización y similares.
m) Establecer las acciones en materia de seguridad ciudadana conforme a las normas establecidas
por Defensa Civil.
n) Contratar con otras entidades públicas o privadas la atención de los servicios que no requieran
necesariamente de la administración directa de la Municipalidad.
o) Prestar los servicios públicos cuya ejecución no esté reservada a otros organismos públicos y que
tiendan a satisfacer las necesidades colectivas de carácter local.
p) Celebrar acuerdos con otras Municipales para organizar servicios comunes.
q) Establecer los linderos del distrito de su jurisdicción, de conformidad con la normativa sobre la
materia.
r) Promover la creación de micro y pequeña empresa con el objeto de lograr el mejoramiento de la
calidad de vida.
s) Exigir el cumplimiento de sus normas, sea con sus propios medios o con el auxilio de las fuerzas
policiales.

2.4 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y Objetivos estratégicos.

a) Visión
Ser una provincia donde se practican los valores y principios de la democracia participativa, que
construye ciudadanía con equidad y solidaridad, donde las organizaciones de la provincia están
fortalecidas y tiene capacidad de propuesta. Además cuenta con autoridades concertadas y
transparentes.

b) Misión:

La Municipalidad Provincial de Andahuaylas como gobierno local, representa los derechos, intereses
de la población y es promotor del desarrollo integral, concertado y sostenido de su ámbito, para
contribuir a mejorar la calidad de vida de su población, prestando servicios públicos de calidad y es
promotor de la preservación ecológica.

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c) Objetivos Institucionales

 Dirigir, conducir y promover el desarrollo socioeconómico, técnico y administrativo de la Provincia,

de acuerdo a una Planificación concertada y calificada de las necesidades, asegurando que los
servicios Municipales sean eficientes y eficaces.
 Asegurar la representación y participación organizada de la comunidad de los sectores, en el
cumplimiento de sus Normas Municipales, la ejecución de las obras comunales y el ejercicio de
derecho de petición.
 Estimular e institucionalizar la participación de la población en la Gestión Municipal fomentando el
trabajo comunal y dando opción al ejercicio de libre iniciativa.
 Administrar eficientemente las rentas de la Municipalidad.
 Promover el desarrollo integral y equilibrado en la Provincia de Andahuaylas y desarrollar
programas sociales básicos, orientados hacia el trabajo productivo, nutrición, educación y salud.

2.5 Estructura Orgánica

La estructura orgánica que tiene la Municipalidad Provincial de Andahuaylas aprobada por Ordenanza
Municipal Nº 014-2007-CPA/MPA del 19 de diciembre de 2007, se encuentra jerarquizada de la
manera siguiente:

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Fuente: Reglamento de Organización y Funciones - Ordenanza Municipal n.º 014-2007-CPA/MPA del 19 de diciembre de 2007
Elaborado por: Municipalidad Provincial de Andahuaylas

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2.6 Presupuesto Institucional del periodo a auditar
Cuadro n.º 01
Presupuesto Institucional de Apertura de los años 2011, 2012 y 2013

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Institucional Institucional Institucional
Fuente de Financiamiento
Apertura (S/.) Apertura (S/.) Apertura (S/.)
2011 2012 2013

Ingresos:
Recursos Directamente Recaudados 1 816 731 2 317 650 2 831 133,00
Recursos por operaciones oficiales de crédito 0 0 0
Donaciones y Transferencias 0 3 061 141 0
Recursos Determinados 9 557 369 12 299 918 14 752 140,00
Total de ingresos 11 374 099 17 678 709 17 583 273,00
Gastos
Gastos corrientes
Personal y obligaciones social 3 640 740 4 556 374 6 049 943,00
Pensiones y otras prestaciones sociales 1 088 668 1 821 393 1 739 511,00
Bienes y servicios 2 228 198 8 230 208 7 555 595,00
Donaciones y transferencias 378 000 591 933 393 652,00
Otros gastos corrientes 337 533 50 520 370 010,00
Gastos de Capital
Inversiones 4 178 752 3 130 962 3 870 441,00
Otros gastos de capital 225 000 0 0
Total de Gastos 12 076 891 18 381 390 19 979 152,00
Fuente: página amigable del MEF. año 2011, 2012 y 2013.
Elaborado por: Comisión auditora.

Cuadro n.º 02

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Presupuesto Institucional Modificado de los años 2011, 2012 y 2013

Presupuesto Presupuesto Presupuesto

Institucional Institucional Institucional
Fuente de Financiamiento
Modificado (S/.) Modificado (S/.) Modificado (S/.)
2011 2012 2013

Ingresos:
Recursos Directamente Recaudados 3 640 806 4 377 578 4 419 652,00
Recursos por operaciones oficiales de crédito 14 990 3 740 1 003 740,00
Donaciones y Transferencias 11 650 158 12 160 592 8 377 646,00
Recursos Determinados 17 327 118 18 488 825 20 269 972,00
Total de ingresos 31 633 072 35 030 735 20 269 972,00
Gastos
Gastos corrientes
Personal y obligaciones social 3 991 304 5 103 563 5 522 715,00
Pensiones y otras prestaciones sociales 2 935 104 2 458 344 2 471 641,00
Bienes y servicios 11 324 525 11 215 453 9 950 142, 00
Donaciones y transferencias 399 726 420 652 2 118 160,00
Otros gastos corrientes 855 629 271 122 237 386,
Gastos de Capital
Inversiones 23 011 834 22 584 411 27 272 109,00
Otros gastos de capital 0 0 3 055 754,00
Total de Gastos 42 518 255 22 584 411 50 627 907,00
Fuente: página amigable del MEF. año 2011, 2012 y 2013.
Elaborado por: Comisión auditora.

2.7 Descripción del o los asuntos u operaciones a examinar

Para la determinación del examen especial a las contrataciones de la Municipalidad Provincial de
Andahuaylas, se identifico riesgos en los documentos y procedimientos que sustentan las contrataciones
de la entidad, estableciéndose las operaciones a siguientes examinar:
 No cobro de penalidades por incumplimiento de contrato en obra de saneamiento por S/. 79 993,90
y agregados por S/. 78 090,00
 Procesos de exoneraciones por situación de emergencia para la contratación de cemento, fierros y
agregados para la obra Centro Cultural Chanka sin sustento técnico y legal.
 Exoneración del proceso de semaforización en el distrito de Andahuaylas sin acreditar la necesidad
de forma oportuna a la fecha de exoneración.
 Contrata de residente de obra para la obra Construcción del Centro Cultural Chanka del distrito de
Andahuaylas, mensual por S/.4 500,00, por más de tres meses, incurriendo en fraccionamiento por
la prestación de los servicios.
 Declaración de nulidad de oficio del proceso de selección para la ejecución de la obra Construcción
de la carretera San Juan de Cula, rio Pampas, sector Lloccllascca del distrito de San Antonio de
Cachi, sin establecer responsabilidades.
 Recurso de apelación a favor del CONSORCIO VIAL ANDAHUAYLAS de la obra Construcción de
pistas y veredas en las vías del Jr. Cesar Ramos, Jr. Los Rosales, Jr. Capulies, Jr. Eucaliptos y Jr.
Los Duraznos del barrio de Tejamolino del distrito de Andahuaylas, provincia de Andahuaylas por S/.
1 221 936,62.
 Pago a proveedor J&JC CONTRATISTAS GENERALES SAC por S/.179 400,00, contratación de
alquiler de maquinaria sin proceso de selección.

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 Sobrevaloración de los precios para la adquisición de piedra chancada, arena gruesa de rio, piedra
grande de cantera, hormigón de rio y arena fina para la obra Mejoramiento del centro educativo en
la Institución Educativa n° 54216-MXP de Pampamarca.
 Direccionamiento del proceso de selección al exigir en los requisitos técnicos mínimos profesionales
que no se encuentran dentro del expediente técnico y presentación de Carta de Fiel Cumplimiento
falsa de parte del proveedor CONSTRUCTORA MEDINA SRL por S/.712 000,00 para la ejecución
de la obra Mejoramiento de las principales vías de la UUVV de Pochccota del distrito de
Andahuaylas.
 Proceso de exoneración para la contratación de maquinaria y otros para la ejecución de la obra
mantenimiento de la infraestructura vial de la Av. Perú, Jr. Ayacucho y Jr. Apurímac de los distritos
de Andahuaylas y Talavera de la provincia de Andahuaylas - Apurímac, por S/. 474 963.70
 Exoneración para la compra de terreno para el relleno sanitario, sin la licencia social, adquiriéndose
parte de esta de forma irregular.
 Denuncias derivadas de la Oficina Regional de Control Abancay y Director Ejecutivo del Programa
de Saneamiento Urbano del Ministerio de Vivienda Construcción y Saneamiento

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1 OBJETIVO GENERAL

Determinar si las contrataciones realizadas en la Municipalidad Provincial de Andahuaylas se realizaron de

acuerdo a la normatividad aplicable, durante los años 2011, 2012 y 2013.

3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar el cumplimiento de la normativa aplicable a los actos preparatorios de los procesos de

contrataciones de bienes, servicios y obras
2. Determinar si los procesos de selección para la contratación de bienes, servicios y ejecución de obras
se realizaron de acuerdo a norma
3. Determinar si la ejecución contractual de los procesos para la contratación de bienes y servicios se
realizaron en los términos establecidos en las bases y contratos correspondientes

3.3 ALCANCE DEL EXAMEN

Criterios técnicos:
El examen especial al cumplimiento de las medidas de austeridad del gasto público en la Municipalidad
Provincial de Andahuaylas, se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
(NAGA), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), el
ámbito a desarrollar es el Distrito y Provincia de Andahuaylas, Departamento de Apurímac.

Periodo a examinar:
El Examen Especial a las contrataciones abarcará los periodos 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre del
2013, considerando aspectos anteriores y/o posteriores que se encontraban relacionadas al citado periodo.

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El accionar de la Entidad se enmarca en la siguiente base legal:

Normas Generales:

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 Constitución Política del Perú, del 29 de diciembre de 1993.

 Ley del Procedimiento Administrativo General, aprobada mediante Ley n.° 27444 del 10 de abril de
2001.

Normas Específicas:

 Ley Orgánica de Municipalidades, aprobada mediante Ley n.° 27972 del 26 de mayo de 2003.
 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada mediante Ley n.º 28693, del 21 de marzo
de 2006.
 Directiva de Tesorería n.° 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral
n.° 002-2007-EF/77.15 del 24 de enero de 2007 y modificada por Resolución Directoral
n.° 017-2007-EF/77.15 del 29 de marzo de 2007.

Normas de creación y funcionamiento:

 Acuerdo de Concejo n.º 94-2012-CMPA del 28 de noviembre de 2012.

Normas Presupuestales:

 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley n.º 28411 del 8 de
diciembre de 2004.
 Ley de Presupuesto para el Sector Público para el año Fiscal 2011, aprobada mediante Ley
n.° 29626 del 9 de diciembre de 2010.
 Ley de Presupuesto para el Sector Público para el año Fiscal 2012, aprobada mediante Ley
n.° 29812 del 9 de diciembre de 2011.
 Ley de Presupuesto para el Sector Público para el año Fiscal 2013, aprobada mediante Ley
n.° 29951 del 3 de diciembre de 2012.

Normas sobre contrataciones:

 Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto legislativo n° 1017 del 3 de junio de
2008.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 184-2008-EF del 31 de diciembre de 2008.
 Ley que modifica el Decreto Legislativo 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, Ley
n.º 29873 del 1 de Junio del 2012.
 Modificatoria del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado mediante Decreto Supremo
n.º 138-2012-EF del 7 de agosto del 2012.

Normas de personal:
 Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Público, aprobado
mediante Decreto Legislativo n.° 276 del 6 de marzo de 1984.
 Reglamento de la Ley de Carrera Administrativa, aprobado mediante Decreto Supremo
n.° 005-90-PCM del 15 de enero de 1990.
 Ley Marco del Empleo Público, aprobado mediante Ley n.° 28175 del 18 de febrero de 2004.

Normas de Control Gubernamental:

 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, aprobada
mediante Ley n.° 27785 del 22 de julio de 2002.

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 Ley que modifica la Ley n.° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, y amplía las facultades en el proceso para sancionar en materia de
responsabilidad administrativa funcional, Ley n.° 29622 del 6 de diciembre de 2010.
 Reglamento de la Ley n.° 29622, denominado “Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los órganos del
Sistema Nacional de Control”, Decreto Supremo n.° 023-2011-PCM del 17 de marzo de 2011.
 Ley de Control Interno de las entidades del Estado, aprobada mediante Ley n.° 28716 del 17 de abril
de 2006.
 Normas de Control Interno para el Sector Público aprobadas mediante Resolución de Contraloría
n.º 320-2006-CG del 30 de octubre de 2006.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN.

El programa de auditoría que comprende los procedimientos mínimos del examen se detalla en anexo
adjunto.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

Para el desarrollo del Examen Especial, la comisión se encuentra formado por el siguiente personal:

Nómina del personal del Órgano de Control Institucional:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
CPCC Cesar Fernando Abarca Vera Jefe de OCI
Lic. Adm. Yelina Rodríguez Ruelas Auditor

Conformación de la Comisión auditora:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LA
COMISIÓN
Cesar Fernando Abarca Vera Contador Público Colegiado Supervisor
Certificado
Yelina Rodríguez Ruelas Licenciada en Administración Auditor encargado

 De ser necesario se contara con el apoyo de un especialista (abogado) a fin de identificar

responsabilidades de carácter civil y penal.

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA0

VII.1 Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas:

El Examen Especial a las contrataciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, periodo 1 de

enero de 2011 al 31 de diciembre de 2013, se realizara a partir del 3 de febrero al 29 de agosto de
2014, es decir en un periodo de 7 meses con un total de 1 564 horas hombre, siendo su estimación
por etapas:

ETAPAS TIEMPO ESTIMADO

DIAS FECHAS
HÁBILES
PLANIFICACIÓN 03/02/2014 AL
28
12/03/2014
EJECUCION 13/03/2014 AL
84
14/07/2014
INFORME 28 15/07/2014 AL

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29/08/2014

VII.2 Presupuesto de tiempo:

El tiempo estimado para el desarrollo de la presente acción en las fases de planificación, ejecución
del ACTIVIDAD DIAS N° DE TOTAL % examen y
HABILE PERSONA H.H elaboración
S S
del informe es
PLANIFICACION 28 2 313 20
como sigue:
EJECUCION 84 2 938 60
ELABORACION DE
INFORME Y 28 2 313 20
APROBACIÓN
TOTAL 140 2 1564 100

7.3 Costo que demanda el desarrollo del Examen Especial

El Examen Especial, tendrá un costo según el detalle siguiente:

COMISION H/H COSTO REMUN. VIATICOS PASAJE OTROS(*) TOTAL

HORA S/.
SUPERVISOR 602 16.67 10 035.34 0.00 0.00 0.00 10 035.34
AUDITOR 962 9.90 9 523.80 0.00 0.00 0.00 9 523.80
ENCARGADO
TOTAL 1564 19 559.14 0.00 0.00 0.00 19 559.14

En el presente trabajo se requerirá la participación de un especialista y/o abogado, según el trabajo de

campo o en caso de establecerse indicios razonables de delito.

7.4 Informes a emitir y fecha de entrega

El Examen Especial a las contrataciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas se emitirá de

acuerdo con la NAGU 4.40 Contenido del Informe, a los ciento doce (112) días hábiles después de
acreditada la comisión en el Trabajo de Campo.

7.5 Formato del informe en concordancia con la NAGU 4.40

El informe del examen especial se presentará de acuerdo con las normas de auditoría gubernamental
y modificatoria, con la siguiente estructura:

I. INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y Objetivos del examen
2.1 Naturaleza
2.2 Objetivo general
2.3 Objetivos específicos
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad

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PERIODO: ENERO 2011 – DICIEMBRE 2013
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3.1 Antecedentes de la entidad
3.2 Antecedentes del asunto a examinar
3.3 Base legal
5. Comunicación de hallazgos
6. Memorándum de control interno
7. Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
V. ANEXOS

Andahuaylas, 6 de marzo de 2014

Auditor encargado Supervisor

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PERIODO: ENERO 2011 – DICIEMBRE 2013
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PROGRAMA DE AUDITORIA

Examen Especial a las contrataciones de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, periodo 1 de

enero de 2011 a 31 de diciembre de 2013

Entidad: Municipalidad Provincial de Andahuaylas

Oficinas examinadas: Unidad de Logística, Dirección de Planificación y Presupuesto, Dirección de
Administración, Unidad de Recursos Humanos, Gerencia de Desarrollo Urbano y Rural, Gerencia de Desarrollo
Social.
Periodo examinado: 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre 2013

Programado Examen Especial a las Contrataciones, en la Municipalidad Terminado

Provincial de Andahuaylas periodo enero a diciembre 2011.
Ref.
Nombre h/h Procedimientos de auditoría Hecho por H/H
P.T.
I. Objetivo General
Determinar si las contrataciones realizadas en la Municipalidad
Provincial de Andahuaylas se realizaron de acuerdo a la normatividad
aplicable, durante los años 2011, 2012 y 2013.

II. Objetivo Especifico

1. Determinar el cumplimiento de la normativa aplicable a los actos
preparatorios de los procesos de contrataciones de bienes,
servicios y obras
2. Determinar si los procesos de selección para la contratación de
bienes, servicios y ejecución de obras se realizaron de acuerdo a
norma
3. Determinar si la ejecución contractual de los procesos para la
contratación de bienes y servicios se realizaron en los términos
establecidos en las bases y contratos correspondientes
PROCEDIMIENTOS GENERALES
1. Entrevístese con el Titular de la Entidad y Funcionarios
CFAV 2 de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, a fin de presentar a
RR 2 los integrantes de la Comisión de auditoría y explique los objetivos
y alcance de la acción de control. (redacte el Acta de Instalación)
2. Obtenga información de las instancias
YRR 3 correspondientes a fin de actualizar el archivo permanente,
considerando los asuntos que son importantes para el examen
3. Solicite información a la Unidad de Logística, Tesorería,
YRR 5 Recursos Humanos, Dirección de Planificación y Presupuesto,
Secretaria General y otras relacionadas al examen especial sobre
aspectos relevantes.
4. Solicite la relación de los funcionarios del periodo
YRR 1
evaluado.
CFAV 8
5. Elabore y aplique el Cuestionario de Control Interno a
YRR 16 las áreas inmersas en el examen especial y formule el memorando
de Control Interno.
Objetivo especifico n.º 1.
Determinar el cumplimiento de la normativa aplicable a los
actos preparatorios de los procesos de contrataciones de
bienes, servicios y obras.
CFAV 10 6.- Etapa: Necesidad de Contratar
YRR 10 6.1. Establecimiento de la necesidad de contratar
6.1.1 Revise la planificación de las contrataciones.

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PERIODO: ENERO 2011 – DICIEMBRE 2013
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6.1.2 Evalué los requerimientos de las áreas usuarias
6.2 Determinación de la disponibilidad presupuestal
6.2.1 Verifique las asignaciones presupuestales para el PAC
6.2.2 Verifique la elaboración del plan anual de contrataciones.
6.2.3 Verifique la aprobación y difusión del plan anual de contrataciones.
7.- Etapa: Organización de las contrataciones
7.1 Elaboración y aprobación del expediente de contrataciones.
7.1.1Verifique la designación de la dependencia responsable de planificar y
efectuar los procesos de contratación.
7.1.2 Verificar que el Expediente de contrataciones contenga la
documentación de acuerdo a Ley
CFAV 7.1.3 Verificar la determinación del valor referencial.
18
YRR 7.1.4 Verifique la aprobación del Expediente de Contrataciones.
34
7.2 Nombramiento del Comité Especial
7.2.1 Comprobar la adecuada designación de los comités especiales para los
procesos de selección.
7.2.2 Verifique la elaboración y aprobación del cronograma detallado de las
convocatorias a los procesos de selección de acuerdo al PAC.
7.2.3.Verificar el registro de los libros de Actas
8.- Etapa: Elaboración y aprobación de las bases
CFAV
14 8.1. Comprobar la adecuada elaboración de las bases de los procesos de
YRR
22 selección.
8.2 Verificar la aprobación de las bases de los procesos de selección.
Objetivo especifico n.º 2.
CFAV
Determinar si los procesos de selección para la contratación de
YRR
bienes, servicios y ejecución de obras se realizaron de acuerdo
a norma
9.- Etapa: Convocatoria
CFAV 9.1 Verificar la convocatoria y difusión del proceso de selección.
14
YRR 9.2 Verificar el registro de participantes, Libro de Actas del Proceso,
22
Archivo de comunicaciones del Comité Especial, y dependencias
responsables.
10.- Etapa: Formulación y absolución de las bases,
10.1 Comprobar la adecuada formulación y absolución de consultas
de las bases de los procesos de selección.
CFAV 14
10.2 Verificación de la adecuada formulación y absolución de
YRR 22
observaciones a las bases de los procesos de selección.
10.3 Registro de Observaciones y absolución de las mismas, Bases
del Proceso de selección, SEACE, documentos de notificaciones,
Resoluciones de OSCE.
11.- Etapa: Integración de las Bases
CFAV Compruebe que la integración de las Bases este dentro de los plazos
10
YRR Verifique que en la integración de las Bases comprendan las
10
observaciones acogidas.
12.- Etapa: Evaluación y calificación de propuestas
CFAV 12.1 Comprobar la recepción de propuestas en los procesos de
18
YRR selección
34
12.2 Verificación de la evaluación y calificación de las propuestas de
los procesos de selección
13.- Etapa: Constatación del otorgamiento y difusión de la
buena pro.
13.1 Constate que la Buena Pro se otorgó al postor que obtuvo mayor
CFAV puntaje total
14
YRR 13.2 Verifique si se ha presentado recursos de impugnación, su
22
trámite, si han sido resueltos dentro de los plazos y debidamente
fundamentados.
13.3 Verifique el Acta de otorgamiento de la Buena Pro y su difusión
13.4 Constatar el consentimiento de la Buena Pro
CFAV 14 14.- Etapa: Verificación del procedimiento de declaración de
YRR 22 nulidad

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14.1 Verifique que la nulidad del proceso se sustente en las causales
establecidas y estén debidamente fundamentadas.
14.2 Analizar si la identificación de las causales invocadas para la
nulidad del proceso, pudieron ser identificados con mayor
anticipación.
14.3 Verifique si el Comité Especial adoptó acciones inmediatas para
la continuación del proceso, luego de la declaración de nulidad.
14.4 Verifique si se determino las responsabilidades a servidores y/o
funcionarios.
15.- Etapa: Verificación del procedimiento de declaración de
desierto.
CFAV 15.1 Verificar que la declaración de desierto se sustente en los
10
YRR supuestos previstos en las normas.
10
15.2 Constatar que la Entidad identifico las causales reales de
desierto e implemento las medidas correctivas para nuevas
convocatorias.
16.- Etapa: Verificar la aprobación de las exoneraciones.
16.1 Verificar si los bienes, servicios u obra materia de la exoneración
están incluidos en el PAC, salvo en el caso de emergencias o
desabastecimiento inminente.
16.2 Comprobar que la exoneración cuente con el informe técnico
emitido por el área competente y que en ese se sustenta el
requerimiento y la existencia de la causal invocada.
16.3 Constatar que se cuente con el informe legal emitida por el área
competente y verificar que en ésta se fundamenta la causal
invocada sobre la base del marco normativo vigente.
16.4 Verificar que el documento de aprobación de la exoneración
cuenta con los fundamentos correspondientes y que contenga
toda la información que exige el marco legal correspondiente.
16.5 Comprobar que el documento de aprobación haya sido emitido
por la autoridad competente.
CFAV
18 16.6 Comprobar la publicación oportuna del documento de aprobación
YRR
34 en el diario El Peruano y en el SEACE, así como la remisión
oportuna de la información a la CGR y OSCE.
16.7 Verificar que la adquisición o contratación se estableció el valor
referencial de acuerdo a precios de mercado, que contó con las
bases respectivas y que se realizó a través de acciones
inmediatas.
16.8 Evaluar si la propuesta de único proveedor a quien se le otorgó la
buena pro, cumple con las características y condiciones
establecidas en las Bases; así como si se exigen las garantías
correspondientes.
16.9 Revisar la Resolución del Titular, Acuerdo del Consejo Municipal,
Informe Técnico Económico – Legal, publicación en El Peruano,
documento de envió a la CGR, expediente de exoneración
remitido al órgano encargado de la adquisición o contratación,
Resolución o Acuerdo con el que se aprueban las Bases y la
publicación en el SEACE.
CFAV 14 17.- Etapa Verificación de la sustentación de las causales de
YRR 22 las exoneraciones

17.1 Verificar que la adquisición o contratación resulta más favorable

en comparación con los precios del mercado y siempre que ello no
implique el uso u aprovechamiento de su condición de entidad; que
la razón de costo oportunidad resulta más eficiente; que la
adquisición resulta técnicamente idónea y viable; que la entidad
proveedora no ejerza actividad empresarial de manera habitual;
que se haya considerado como condición la no subcontratación.

17.2 Exoneraciones por situación de desabastecimiento inminente,

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verificar que la ausencia del bien, servicio u otra surge de un
hecho extraordinario e imprevisible; compromete de manera
directa e inminente la continuidad de las funciones , servicios u
operaciones productivas de la entidad, que la exoneración
comprenda exclusivamente a los bienes y servicios solo por el
tiempo o cantidad necesarios para resolver la situación y llevar a
cabo el proceso de selección regular; que en el caso que el
desabastecimiento sea consecuencia de omisiones o
negligencias, se haya considerado el inicio de las acciones de
determinación de responsabilidades; que la necesidad sea actual
y urgente; y que no estén aprobándose en vías de
regularización, por periodos consecutivos.

17.3 Exoneraciones por situaciones de emergencia constatar, que

corresponde a casos de acontecimiento catastróficos, grave
peligro; y de necesidad de Defensa Nacional que comprenda
solo aquellos bienes, servicios necesarias para paliar el efecto
producido y satisfacer las necesidades sobrevivientes, que la
regularización de la sustentación y aprobación se haya dado
dentro de los plazos previstos y se haya incluido en PAAC.

17.4 Revisar la Resolución aprobatoria, informe técnico legal y

expediente de la exoneración.

Objetivo especifico n.º 3

Determinar si la ejecución contractual de los procesos para la
contratación de bienes y servicios se realizaron en los términos
establecidos en las bases y contratos correspondientes
18.- Etapa: Suscripción del Contrato
18.1 Verificar la citación a la suscripción del contrato.
18.2 Verificar los documentos legales para la suscripción del contrato
CFAV
14 18.3 Revisar los términos del contrato
YRR
22 18.4 Revisión de las clausulas obligatorias
18.5 Confirmación de la garantías
18.6 Comprobar los procedimientos en caso de no suscribirse
contrato
19.- Definición del inicio y culminación del plazo contractual
CFAV
14 Comprobar el inicio del plazo contractual, para los bienes, servicios y
YRR
22 obras, previo a este último la designación del inspector o residente y
demás requisitos según normativa.
20.- Otorgamiento de adelantos
20.1 Verificar el cumplimiento de los adelantos director (en efectivo)
CFAV
14 según las bases o contrato.
YRR
22 20.2 Verificar el cumplimiento de los adelantos de materiales según
las bases o contratos.
20.3 Comprobar la amortización de adelantos directos
21.- Pagos al Contratista
CFAV 21.1 Verificar el cumplimiento de la apertura del cuaderno de Obra.
14
YRR 21.2 Verificar la autorización de los pagos a cuenta, cumplimiento de
22
plazos y entrega de valorizaciones según cronograma detallado en el
contrato
22.- Seguimiento al plazo del Contrato
CFAV 22.1 Comprobar la designación del Supervisor o Inspector
14
YRR 22.2 Comprobar el cumplimiento de los plazos establecidos
22
en el contrato
22.3 Verificar el cumplimiento de la calidad de la prestación
CFAV 14 23.- Aprobación de presupuestos adicionales de obra
YRR 22 23.1 Verificar el Expediente técnico del adicional, Presupuesto
adicional, liquidación del contrato y Comprobantes de pago.

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23.2 Verificar la aprobación de las obras adicionales.
23.3 Verificar la sustentación técnica de las autorizaciones de
ampliación de plazo, además comprobar el cumplimiento de los
plazos contractuales.
24.- Aprobación de prestaciones adicionales por servicio de
supervisión.
24..1 Comprobar el inicio del plazo contractual
24.2 Verificar el cumplimiento de los adelantos directos ( en efectivo)
según las bases o contrato.
24.3 Comprobar la amortización de adelantos directos
CFAV 14 24.4 Verificar el cumplimiento de las garantías de fiel cumplimiento
YRR 22 24.5 Verificar el cumplimiento de las garantías por adelantos
24.6 Verificar el cumplimiento de las obligaciones contractuales
24.7 Comprobar el cumplimiento de los plazos establecidos en el
contrato.
24.8 Verificar la autorización de pagos parciales, Cumplimiento de
plazos para los pagos y entrega de las valorizaciones según
cronograma detallado en el contrato.
24.9 Verificar la aprobación de prestaciones adicionales
CFAV 25.- Control de pago de valorización
14
YRR Revisar la conformidad de recepción de obra por parte del área
22
usuaria o área técnica responsable y verificar la calidad
26.- Recepción de obra y conformidad del servicio
26.1 Revisar la conformidad de recepción de obra por parte del área
usuaria o área técnica responsable y verificar la calidad, cantidad y
cumplimiento de las condiciones contractuales.
CFAV 14
26.2 Comprobar la conformación del Comité de Recepción del
YRR 22
servicio u obra
26.3 Verificar el levantamiento de observaciones en la recepción del
bien, servicio u obra.
26.4 Verificar que el procedimiento de recepción de obra seguido por
el Comité este de acuerdo a Ley
CFAV 27.- Liquidación del contrato
14
YRR Verificar de la aprobación de la liquidación
22
Formulación y Evaluación de Hallazgos
28.- De ser pertinente formule los hallazgos de auditoría detectados y
CFAV
14 comunique a los funcionarios y servidores comprendidos a efectos de
YRR
22 que presenten sus aclaraciones respectivas de acuerdo a lo dispuesto
en la NAGU 3.60.
CFAV 29.- Evalúe las repuestas de los hallazgos de auditoría y de subsistir
28
YRR la apreciación redacte las observaciones tal como dispone las Normas
36
de Auditoria Gubernamental.
YRR 30.- Obtenga la Carta de Representación de la Entidad suscrita por el
8
Titular y/o nivel Gerencial pertinente.
Fase del informe:
CFAV 31.- Formule el Informe de Auditoría de acuerdo a lo establecido en la
120
YRR NAGU 4.40.
180
32.- Sustente y eleve el Informe de Auditoría ante el despacho del
YRR 13 Jefe del Órgano de Control Institucional del MPA

602 962 Total horas de la ejecución del examen

Andahuaylas, 10 de marzo de 2014

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