La Empresa Industrial Los Productores Cia. Ltda.

desea realizar su Flujo de Operaciones, para el

año 2018, con la siguiente información: (correspondiente al proceso de producc. 1 mes, enero 2018)

Inventario de materiales, 1/1 85.000,00

Compra de materiales en el mes 212.500,00
Materiales indirectos usados 27.500,00
Inventario de productos terminados, 1/1 67.400,00
Inventario de Productos en proceso, 1/1 65.000,00
Total, nómina de la fábrica 127.000,00
Trabajos indirectos 10.150,00
Salarios de mantenimiento fábrica 9.900,00
Salarios de supervisión 18.700,00
Costos indirectos de fabricación 45.200,00
Inventario de productos en proceso, 31/1 68.000,00
Inventario de Materiales, 31/1 67.000,00
Inventario de productos terminados, 31/1 112.900,00

Determinar el precio de venta al público considerando un margen de rentabilidad

Bruta del 27,5%
La tasa promedia de inflación con relación al 2015 es de 0,99% mensual, el dato histórico de ventas de los
6 últimos meses del 2015 es de 418,000, 427,600, 512,500, 499,600, 548,000, 575,000.
La proyección de ventas para cada uno de los meses del año es sumando la tasa promedia de inflación más
La tasa promedia de crecimiento del comportamiento de ventas de los meses anteriores.
Las políticas de ventas son del 65% contado y 35% crédito.
La recuperación del efectivo se la realiza 60% a 30 días y 40% a 60 días.
Los gastos remuneraciones para el personal del área administrativa son de 55.100,00 USD mensuales
El gasto arriendo es de 6.000,00 USD mensuales.
Los gastos por concepto de programas de marketing ascienden a 25,000.00 USD mensuales.

Aspectos a resolver:
1.      Prepare un Flujo de Operaciones proyectado para el año 2018
2.      Determine el saldo neto en caja para diciembre del 2018
3.      Haga su análisis de acuerdo a los resultados obtenidos
 EMPRESA INDUSTRIAL LOS PRODUCTORES CIA. LTDA
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PARA EL AÑO 2018
(en dolares de los EE.UU.)

(+) Inventario de materiales 1/1 85,000.00

(+) Compra de materiales en un mes 212,500.00
(-) Materiales indirectos usados - 27,500.00
(-) Inventario de materiales 31/1 - 67,000.00
(=) Materiales directos 203,000.00
(+) Total nomina de la fabrica 127,000.00
(-) Trabajos indirectos - 10,150.00
(-) Salarios de manteniminento fabrica - 9,900.00
(-) Salarios de supervision - 18,700.00
(=) Mano de Obra directa 88,250.00
(+) Materiales indirectos usados 27,500.00
(+) Trabajos indirectos 10,150.00
(+) Salarios de manteniminento fabrica 9,900.00
(+) Salarios de supervision 18,700.00
(+) Costos indirectos de fabricacion 45,200.00
(=) Costos Indirectos de Fabricacion 111,450.00
(=) COSTO DE PRODUCCION 402,700.00
(+) Inventarios productos en proceso 1/1 65,000.00
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO 467,700.00
(-) Inventario de productos en proceso 31/1 - 68,000.00
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 399,700.00
(+) Inventario productos terminados 1/1 67,400.00
(=) COSTO DEL PORDUCTO TERMINADO 467,100.00
(-) Inventario de productos terminados - 112,900.00
(=) COSTO DEL PRODUCTO FABRICADO 354,200.00

DETERMINACION DEL PVP

PVP = COSTO + UTILIDAD BRUTA
PVP = 451,605.00

TASA DE PROYECCION DE VENTAS

Julio 418,000.00
Agosto 427,600.00 2.30%
Septiembre 512,500.00 19.86%
Octubre 499,600.00 -2.52%
Noviembre 548,000.00 9.69%
Diciembre 575,000.00 4.93%
TOTAL 34.25%
TASA DE CRECIMIENTO DE VENTAS 5.71%
TASA DE INFLACION PROMEDIA 0.99%
TASA DE PROYECCION DE VENTAS 6.70%
 EMPRESA Industrial Los Manufactureros Cia Ltda
FLUJO DE OPERACIONES
PARA EL AÑO 2019
(en dolares de los EE.UU.)

1) CUADRO DE VENTAS

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Ventas al Contado 65% 313,205.43 334,184.63 356,569.06
Ventas a Credito 35% 168,649.08 179,945.57 191,998.73
Total Ventas 481,854.51 514,130.20 548,567.79

2) RECUPERACION DEL EFECTIVO

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Ventas al Contado 55% 313,205.43 334,184.63 356,569.06
60% A 30 dias 101,189.45 107,967.34
40% a 60 dias 67,459.63
Total Recuperacion (a) 313,205.43 435,374.08 531,996.04

3) DESEMBOLSO EN EFECTIVO

DETALLE ENERO FEBRERO MARZO

Costo del producto fabricado 377,925.11 403,239.37 430,249.25
Gasto remuneracion 55,100.00 55,100.00 55,100.00
Gasto arriendo 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Gasto Programas de Marketing 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Total desembolsos (b) 464,025.11 489,339.37 516,349.25

Flujo de Neto de Operación (a-b) - 150,819.67 - 53,965.30 15,646.79

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
380,452.86 405,936.44 433,126.97 462,138.78 493,093.87
204,859.23 218,581.16 233,222.21 248,843.96 265,512.08
585,312.09 624,517.60 666,349.18 710,982.74 758,605.95

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

380,452.86 405,936.44 433,126.97 462,138.78 493,093.87
115,199.24 122,915.54 131,148.70 139,933.33 149,306.37
71,978.23 76,799.49 81,943.69 87,432.46 93,288.89
567,630.32 605,651.47 646,219.35 689,504.57 735,689.13

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

459,068.30 489,817.72 522,626.81 557,633.52 594,985.06
55,100.00 55,100.00 55,100.00 55,100.00 55,100.00
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
545,168.30 575,917.72 608,726.81 643,733.52 681,085.06

22,462.02 29,733.74 37,492.55 45,771.05 54,604.07

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
526,122.39 561,363.25 598,964.61 639,084.60 5,504,242.88
283,296.67 302,272.52 322,519.41 344,122.48 2,963,823.09
809,419.07 863,635.76 921,484.02 983,207.07 8,468,065.98

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

526,122.39 561,363.25 598,964.61 639,084.60 5,504,242.88
159,307.25 169,978.00 181,363.51 193,511.64 1,571,820.37
99,537.58 106,204.83 113,318.67 120,909.01 918,872.48
784,967.23 837,546.08 893,646.79 953,505.25 7,994,935.74

SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL

634,838.48 677,361.38 722,732.56 771,142.80 6,641,620.37
55,100.00 55,100.00 55,100.00 55,100.00 661,200.00
6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 72,000.00
25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00 300,000.00
720,938.48 763,461.38 808,832.56 857,242.80 7,674,820.37

64,028.74 74,084.70 84,814.23 96,262.45 320,115.36 Flujo Final