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ECOLE SUPERIEUR DE GESTION

(ESG)

Rapport de stage

Société COMPTAFINE

GF 2007-2008 JABER HADDOU

Période de stage : du 01 juillet au 29 août 2008

1
 SOMMAIRE
• Remerciements …………………………………………………3

• Introduction général…………………………………………….4

• Présentation………..………........................................................5

- Société COMPTAFINE......................................................5

- Système comptable.............................................................5

- Mission du service comptable............................................6

• Les taches effectuées…………………………………………...7

I- La saisie des journaux……………………………………7

- Journal d’achat……………………………..…………….7

- Journal de vente………………………..…………...…....7

- Journal de banque………………..……………………….....8

• La balance……………………...……………………………....8

• Le bilan………………………………………………………...8

II- Établissement de la déclaration de TVA ………………...8

III- Établissement et comptabilisation du bulletin de paie…..10

IV- État de rapprochement bancaire…………………………10

• Conclusion……………………………………………………..11
• Annexes………………………………………………………..12

2
 Remerciements

Je désire exprimer à cette occasion ; mes

vifs remerciements à tout le personnel de
COMPTAFINE pour leur soutien et pour leur
générosité considérable quant à l’offre de
l’information.

Mes remerciements s’adressent à et

comptables, pour Leur aide et l’expérience
avec laquelle il m’ont éclairée.

Mes remerciements les plus sincères vont

à Mr FASSOUANE chef comptable, pour les
conseils qu’il ma prodigué, son judicieux
encadrement ainsi que son assistance pour
le suivis de mon travail.

Enfin, j’adresse ma gratitude à tous mes

enseignants qui m’ont soutenu durant cette
année, ainsi qu’à tous ceux qui ont
contribué de près ou de loin à la réalisation
de ce travail.

3
 INTRODUCTION GENERALE

De nos jours, le passage du théorique au réel s’effectue grâce aux différents

stages par lesquels passe l’étudiant. Cela lui permet de faire un premier pat dans
un monde complètement distinct, celui dans lequel il a évolué les années
précédentes, un monde où l’ambition, la volonté, le sérieux et le défi seront les
principales bases sur lesquelles il bâtira son avenir professionnel en tant que
citoyen actif.

Et bien sûr qui passe au réel dit passage au concert, la découverte d’un monde
nouveau sur lequel l’étudiant ne connaît rien. Du point de vue marketing, le
stage est l’indispensable étape qui répond au besoin que présente l’étudiant en
matière de développement et de l’enrichissement de ses capacités intellectuelles
et de son expérience professionnelle.

Et comme tout besoin qui doit être satisfait, l’étudiant doit être soutenu par
l’ensemble du personnel de la société où il a choisi d’effectuer son stage : un
personnel qui devra lui apporter de l’aide sous forme de conseil et de directives
en le guidant dans le bon chemin, sans le considérer comme une charge qui
gênera le déroulement normal des activités quotidiennes ou encore à le
marginaliser et le sous-estimer.

Mon stage dans cette entreprise s’est déroulé du 01 juillet au 29 Août. Ces 2
mois sont intégrés dans le cadre de ma formation en deuxième année à l’ESG.

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 PRESENTATION

Société COMPTAFINE :
LA société COMPTAFINE est une S.A.R.L créée en 1993 à Casablanca au
capital de 100000 Dhs. C’est un cabinet comptable, financier et d’expertise
inscrit au registre de commerce (70999), patente (35603533), TVA (814042),
identifiant fiscal (1000212).

Le système comptable :
Le système comptable peut être définit comme un ensemble organisé des
documents nécessaires à l'enregistrement des opérations comptables.

Le système comptable détermine les méthodes et les procédés de travail qui

permettent à l'entreprise de répondre efficacement aux deux fonctions
comptables de base à savoir le journal et le grand livre.

Le système comptable trace le chemin que doit respecter le comptable dans

l'enregistrement d'un fait comptable il faut :

Déterminer les opérations réalisées par l'entreprise (vente, achat)

Analyser et recenser les documents qui matérialisent les opérations à savoir les
bons, les factures, les avis, de débit et de crédit.

Déterminer la voie précise de circulation de ces documents au sein de

l'entreprise.

5
Tous les systèmes qui sont représentés par des documents ou pièces comptables
qui sont classés et enregistrés correctement dans les comptes correspondant.

Chaque entreprise e fiduciaire utilise le système comptable qu'elle considère

comme étant le plus approprié. Du côté juridique, la loi oblige chaque entreprise
à tenir une comptabilité, cette dernière sert de base pour calculer les impôts que
l'entreprise doit versée à l'ÉTAT. De même elle constitue un moyen de preuve
en cas de conflit « mal entendu » avec les fournisseurs ou clients.

Missions du service comptable :

La principale mission du comptable consiste à :

o Enregistrer les opérations dans les journaux auxiliaires.

o Centraliser dans un journal général.
o Reporter dans le grand livre.
o Etablir la balance, le bilan et le CPC.

Il faut noter que tout enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificative
datée et susceptible d'être présentée à toute demande.

La pièce justificative est appelée ″ pièce comptable″ , elle peut être :

D’origine externe à l’entreprise, tel que les factures reçues, quittances, avis de
débit ou de crédit.
D’origine interne à l’entreprise, tel que les factures relatives aux ventes, feuilles
de calcul des amortissements.

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 TACHES EFFECTUEES

I- La saisie du journal :
Le journal est un tableau qui permet d’enregistrer des diverses opérations (achat,
vente, caisse….) sur un logiciel SAGE SAARI praticable par la société.

La saisie d’un journal consiste à enregistrer chaque pièce d’après son classement
dans un dossier vente, achat….en passant par les étapes suivantes :

o Date
o Numéro d’ordre
o Numéro de compte
o Libellé
o Montant

Exemple de journaux :

1. Journal des achats :

Ce dossier contient les factures d'achats et les bons de livraison avant toute
comptabilisation des opérations d'achats il est nécessaire d'établir un état d'achat
de chaque mois.

Après le classement de toutes les factures et les bons, on procède à

l'enregistrement de l'opération dans le journal d'achat.

7
Le compte achat de marchandises et celui de la TVA est débité, en contre partie,
on crédite le compte fournisseurs ou en autre compte de trésorerie.

2. Journal des ventes :

Ce dossier contient les factures de vente et les bons ... l'opération vente met en
jeu les différents comptes (soit le compte client, soit un ou plusieurs comptes de
trésorerie) qui sont débités pour le montant des ventes et le compte « vente de
marchandises » et celui de la TVA crédité de la même somme.

3. Journal de banque :
Au journal, on inscrit toutes les opérations payées par chèque ou virement ainsi
que les virements de fond.

Après avoir reçu le relevé bancaire, on procède à la vérification des écritures ou

journal et les écritures qui sont passées par la banque.

La balance :
La balance est un document de synthèse qui sert à nous montrer les soldes de
chaque compte et principalement la situation des tiers auprès de la société.

Le bilan :
Le bilan est un document de synthèse qui sert à découvrir la situation de
l'entreprise à un certain temps donné de chaque exercice.

II- Établissement de la déclaration de TVA :

La TVA est un impôt indirect qui concerne non les revenus des contribuables
mais leur dépense dans le temps.

La TVA est applique pour les entreprises commerciales, industrielles et

artisanales, de prestation et de service et aux opérations d'importation.

Les types de déclaration (TVA) :

o Déclaration mensuelle : lorsque le chiffre d'affaires est > 1000000 DH
o Déclaration trimestrielle : lorsque le chiffre d'affaires est < 1000000 DH

8
 L’établissement de l’état de déclaration de T.V.A se fait par le biais de l’EXCEL
en introduisant des formules permettant de déterminer les montants hors taxes,
le montant de la taxe en fonction des taux appliqués (7 % ; 14% ; 20%...) et
l’indication des encaissements TTC.

Il faut également noter le mode de règlement (espèces ou chèque) ainsi que la

date de règlement.

Calcul de la TVA :
Etat TVA due = Etat TVA facturé - Etat TVA récupérable

III. Etablissement et comptabilisation des éléments de la

paie :
1. Saisie des états 9421

Il s’agit à ce niveau de déterminer le salaire net à payer à chaque salarié en

fonction du nombre des jours travaillé.
L’opération consiste à déterminer le montant du salaire brut dont on retranche
l’ensemble des éléments de charge à savoir :
Le montant de la CNSS : salaire brut imposable*4.29
Cotisation AMO : salaire brut imposable* 2%
IR : salaire net imposable* taux IR- montant à déduire.
Ces formules de calcule des différents éléments sont regroupés dans un tableau
élaboré sur EXCEL.

L’accomplissement de cette étape donne lieu à la comptabilisation des éléments

de la paie dans un journal (OD/salaires).
La validation de cette opération dépend da nullité du solde obtenu et de
l’exactitude des comptes enregistrés.

2- Saisie des bulletins de paie :

Les mêmes étapes citées au début de ce paragraphe concernant la

détermination du salaire net à payer sont applicables également pour
l’élaboration des bulletins de paie, sauf qu’à ce niveau en se base sur le
traitement de base pour ainsi déterminer la prime d’ancienneté dont le taux varie
en fonction du nombre d’année de service.

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 o Prime d’ancienneté
- 5% après 2 ans de service ;
- 10% après 5 ans de service ;
- 15% après 12 ans de service ;
- 20% après 20 ans de service ;
- 25% après 25 ans de service.

Il faut également souligner que dans un bulletin de paie on mentionne le

montant des allocations familiales et celui des heures supplémentaires.

IV. État de rapprochement bancaire

Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but
d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de
compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et
extrait de compte).

1. Enjeux du rapprochement bancaire

Il faut supprimer les différences entre le relevé et la comptabilité pour

s'approcher de la réalité. Ainsi il est possible de détecter :
• des oublis d'enregistrements,
• des agios, frais bancaires, que nous découvrons sur l'extrait de compte,
• des erreurs dans nos enregistrements comptables,
• des décalages de certaines opérations que nous connaissons d'abord et que
la banque enregistre après, ou inversement.

2. Pratique du rapprochement bancaire

Les documents nécessaires à la réalisation de l'état de rapprochement :

Récupérer les documents suivants :

• Un extrait de compte reçu de la banque (appelé le relevé bancaire)
• Le compte banque (extrait du grand livre comptable)
• Le dernier état de rapprochement bancaire.

Réalisation d'un pointage et du rapprochement :

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1) Réaliser un pointage (lettrage) des opérations entre le compte bancaire du
grand livre et le relevé bancaire (et l'ancien rapprochement bancaire). Ne pas
lettrer les reports, soldes de début et de fin.

2) Indiquer dans deux tableaux de rapprochement "le solde de fin" du relevé

bancaire et du compte de grand livre. Ce solde de fin est le solde à la fin des
documents. Il faut suivre le principe pour cette phase : même tableau, même
colonne.

3) Inscrire les montants non lettrés des deux documents dans les deux tableaux
de rapprochement en suivant le principe : tableau opposé, colonne opposée.
Faire les sous totaux dont les écarts doivent être égaux.

4) Ecritures de régularisation des montants non lettrés du relevé.

Conclusion
Le rapport que je viens d’achever récapitule tout ce que j’ai pu voir
pendant la période de mon stage.

Je tiens à signaler que ce stage m’a été réellement rentable et

bénéfique.

En effet, j’ai constaté que la formation professionnelle sur le plan

théorique n’est pas idéale pour que le stagiaire puisse avoir toutes les
compétences demandées sur le marché de l’emploi.

Par le biais de ce stage j’ai appris beaucoup de choses telles que : la

relation avec certains partenaires, avec le personnel des différents services, avec
les supérieurs, également le respect des normes de travail et la discipline.

Finalement, je tiens vivement à remercier une nouvelle fois toute

personne qui m’a soutenu et aidé à passer cette expérience dans des très bonnes
conditions.

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Annexe

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Société: COMPTAFINE
ID/Fiscale: 1000 Relevé des achats, livraisons, et façons effectués
Régime adopté:Encaissement au Maroc ouvrant droit à déduction N° 1/1
2ème Trimestre
2008
Date N° de N°de ID Nom et adresse Nature des Montant Taux Montant Montant Date Modalités
Hors
Facture Facture Fiscale du Fournisseur Marchandises TVA TVA TVA TTC du paiement de paiement
Opération de Banques
10%
07/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement
15/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 10,00 10% 1,00 11,00 prélèvement
16/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement
23/03/2008 relevé du 03/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement
03/04/2008 relevé du 04/08 01085466 crédit du Maroc Agios 30,00 10% 3,00 33,00 prélèvement
28/04/2008 relevé du 04/08 01085466 crédit du Maroc Agios 75,00 10% 7,50 82,50 prélèvement
12/05/2008 relevé du 05/08 01085466 crédit du Maroc Agios 5,00 10% 0,50 5,50 prélèvement
23/05/2008 relevé du 05/08 01085466 crédit du Maroc Agios 10,00 10% 1,00 11,00 prélèvement
Achat Intérieur à 7%
14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 29/03/2008 CHQ N° 6656374
13/04/2008 109949880 WW 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 24/0408 CHQ N° 6656380
13/04/2008 110064865 AR 01085706 LYDEC Eau/assainissent 35,86 7% 2,51 38,37 24/04/2008 CHQ N° 6656380
15/05/2008 111088506 ZW 01085706 LYDEC Electricité 1,29 7% 0,09 1,38 23/05/2008 CHQ N° 6656386
Achat Intérieur à 14%
14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 125,14 14% 17,52 142,66 29/03/2008 CHQ N° 6656374
13/04/2008 109949880 WW 01058706 LYDEC Electricité 78,00 14% 10,92 88,92 24/04/2005 CHQ N° 6656380
15/05/2008 111088506 ZW 01058706 LYDEC Electricité 74,00 14% 10,36 84,36 23/05/2008 CHQ N° 6656386
Achat Intérieur à 20%
STE d'édition et de diffusion AL
31/03/2008 66783 01600204 MADARISS Imprimé de TVA 20,85 20% 4,17 25,02 31/03/2008 Espèces
14/03/2008 108594681 ES 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 29/03/2008 CHQ N° 6656374
CHQ N°
01/02/2008 4002302/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 187,90 20% 37,58 225,48 02/03/2008 0431317520
01/03/2008 22687703/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 235,25 20% 47,05 282,30 24/03/2008 CHQ N° 6656375
01/04/2008 19807204/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 200,25 20% 40,05 240,30 02/05/2008 CHQ N° 6656384
13/04/2008 109949880 WW 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 24/04/2008 CHQ N° 6656380
28/04/2008 2682 1068657 AFRICONSOM SARL Fourniture 566,95 20% 113,39 680,34 28/04/2008 Espèces
30/04/2008 1120706 02200742 METRO BOUSKOURA Fourniture 365,85 20% 73,17 439,02 30/04/2008 Espèces
01/05/2008 36249305/08 3332162 MAROC TELECOM Téléphone 143,15 20% 28,63 171,78 22/05/2008 CHQ N° 6656385
15/05/2008 111088506 ZW 01085706 LYDEC Electricité 8,85 20% 1,77 10,62 23/05/2008 CHQ N° 6656386
27/05/2008 1147562 02200742 METRO BOUSKOURA Fourniture 581,85 20% 116,37 698,22 27/05/2008 Espèces

TOTAUX RELEVE 2790,46 521,80 3312,26

Achat Intérieur Tva à 7% 2,78

Achat Intérieur Tva à 10% 14,5
Achat Intérieur Tva à 14% 38,8
Achat Intérieur Tva à 20% 465,72

Totaux = 521,8
Recette
27970 4661,67
TVA à Payer 2ème Trim. 2006 4139,87
Arrondi à DH supérieur 4140,00

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 BULLETIN DE PAIE

Date
Nom et prénom Fonction / Qualification Mensuel * Matricule d'entrée
Secrétaire / Aide Horaire
HADDOU ZOUBIDA comptable Autre 1 01/10/1993

Dte Nbre
Naissance N° CNSS N° CIN Sit.Familiale Enfants Mode paye
194 051
01/07/1960 415 B 416195 Mariée 3 Virement

Rubrique Libellé Base/Nbre Taux A payer A retenir

100 Salaire de base 26 6500

101 Prime d'ancienneté 6500 15% 975

140 Indemnité de Transport 400

200 Cotisation CNSS 6000 4,29% 257,4

201 Cotisation Assurance AMO 7475 2% 149,5

Totaux 7875 406,9
Net à payer 7468,1

Cpte
Date S/Cpte LIBELLE Débit Crédit
61711 Salaire et appointement 7475
4441 Cotisation CNSS 257,4
4445 Mutuelles AMO 149,5
4432 Net Paie 7468,1
6143 Frais Déplacement 400

61741 Charges sociales 1096,13

6176 Taxe de formation 119,6
4441 CNSS à payer 1215,73

61743 Cotisation AMO 224,25

4445 Cotisation AMO à payer 224,25

Total Bordereau 9314,98 9314,98

Sté/ Ets : COMPTAFINE BQ : CM 51411

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Code : 001
ETAT DE RAPROCHEMENT BANCAIRE
Mois de Avril 2008

Date SITUATION CHEZ NOUS Date SITUATION CHEZ LA BANQUE

Opération Opération
Libelle Opération Débit Crédit Libelle Opération Débit Crédit

Solde au
30/04/2008 22104,79 Solde au 30/04/2008 16409,88

28/04/2008 Vers Chq Art 2650,00

Vers Chq
29/04/2008 Figemar 2720,00
29/04/2008 Vers Chq Racine 2500,00
30/04/2008 CHQ N°6656383 2030,00
30/04/2008 CHQ N°6656380 145,09

TOTAUX DE FIN DE MOIS 22104,79 0,00 TOTAUX DE FIN DE MOIS 2175,09 24279,88

SOLDE FIN DE MOIS 22104,79 SOLDE FIN DE MOIS 22104,79

Justification de compte de :3421

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 du: 01/01/08
au:31/03/08 à: 3424

Compte Libellé Débit Crédit

342102 FAC N° 76/07 2500

342102 FAC BILAN 2007 2500
342102 FAC N° 16/08 3500
342102 solde créditeur 1500
342113 FAC N° 81/07 1600
342113 FAC N° 11/08 2400
342113 FAC N° 17/08 2500
342113 solde débiteur 3300
342114 RESTE FAC N° 18 bilan 200
342114 solde débiteur 200
342119 FAC N° 19/08 1200
342119 solde débiteur 1200
342120 FAC N° 82/07 1836
342120 solde créditeur 1836
342128 FAC N° 73/08 2400
342128 FAC N° 79/07 2400
342128 FAC N° 14/08 2400
342128 solde créditeur 2400
3424 client douteux 11100
3424 solde débiteur 11100
Totaux 5736 15800
solde débiteur 10064

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