FACULTAD CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

ASIGNATURA

AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIO

TEMA

INFORME FACTORES LIMITANTES DE AUDITORÍA

OPERATIVA

DOCENTE TUTORA

MG. MARIA VALVERDE HUERTA

INTEGRANTES

 CANTU GIRALDO, Javier

 BAZAN CAPCHA, Florcita
 EVANGELIO PADILLA, Edica
 SOLÍS SOTELO, Guadalupe

HUARAZ- ANCASH- PERU

2018
 DEDICATORIA

Este trabajo está dedicado a nuestros

Queridos padres, por brindarnos su

Apoyo incondicional día a día y a la profesora

María Valverde por todos los conocimientos

que nos brinda y educarnos con esfuerzo

y entusiasmo, para lograr nuestros objetivos

y agradecerle por su dedicación.

Estamos seguros que las metas que

hemos planteado en nuestras vidas

darán frutos en un futuro y es por eso

que debemos de sacrificarnos cada

día en nuestros estudios para

cumplirlas.
 AGRADECIMIENTO

Al terminar este trabajo queremos dejar plasmado un profundo agradecimiento a Dios,

quien ha sido nuestro guía al recorrer el camino de vida estudiantil.

Además, queremos expresar los más hermosos y nobles sentimientos a quienes de una

y otra forma supieron darnos su apoyo, brindarnos sus enseñanzas e hicieron posible

seguir nuestros estudios.

A nuestros padres, quienes, a pesar de las dificultades presentadas en la vida, nos

brindaron su apoyo. Por ello nuestra gratitud infinita y que Dios les colme de

bendiciones.

A la universidad ULADECH donde estamos alimentándonos de conocimientos

maravillosos como: la moral, educación, cultura y muchos valores, los mismos que

serán la base e nuestra formación profesional y nuestra personalidad.

 INTRODUCCION

El presente trabajo comprende el estudio factores limitantes de auditoría operativa,

Estudia los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o
irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear métodos para lograr mejorías.

Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos necesitan de un mejor
control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores resultados. Estudia las
necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo en el área sujeta a
evaluación.
 FACTORES LIMITANTES DE LA AUDITORÍA EN LA EVALUACIÓN
INTEGRAL DE LAS EMPRESA

El tamaño y complejidad del auditado:

Se dice que el numero de personas que trabajan en una organización habla de su tamaño
y complejidad, pero esto ha venido cambiando conforme se incorpora la tecnologia.
(Jimenez Daniel)

Disciplina del sistema de gestion a ser auditado:

A pesar de tener una estructura común, los conocimientos y habilidades necesarias

pueden aumentar cuando se integran normas de seguridad e higiene o de gestión
ambiental en un solo sistema. (Jimenez Daniel)

Objetivos y alcance del programa de auditoria:

Si bien el principal objetivo puede ser la determinación de la conformidad de sistema

gerencial, cada entidad puede tener objetivos particulares y en las auditorías internas
pueden encontrar un mecanismo de identificación de aquellos obstáculos que impiden el
logro de los objetivos. (Jimenez Daniel)

La incertidumbre relacionada con el logro de los objetivos de la auditoria:

Hay procesos que por su naturaleza, la sola presencia de un auditor pueden afectar las
condiciones definidas para elaborar un producto si no se siguen las reglas, por ejemplo
procesos donde se requieren estructuras condiciones de higiene. Los riesgos están
relacionados con el logro de los objetivos de auditoria y aquellos que pudieran afectar a
los procesos y productos del auditado. (Jimenez Daniel)
Complejidad del sistema de gestión a ser auditado:

El diseño, la madurez del sistema de gestión y la forma en este se administre tiene

mucho que ver. Un S.G. que este bien documentado de manera electrónica en una
empresa corporativa exigirá incorporar otras habilidades y conocimientos en el equipo
de auditores internos. (Jimenez Daniel)

Rol del proceso de auditoria en el sistema de gestión del auditado:

Sabemos que un proceso de auditorías tiene la función de apoyar a la mejora de la

organización, un corporativo que tiene un proceso de auditorías sobre sus unidades de
negocios tiene un rol diferente al que podría tener una unidad de negocios que tiene su
propio proceso de auditorías reportando a su corporativo. (Jimenez Daniel)

FACTORES DE LA AUDITORIA:

1. Planes y Objetivos. Examinar y discutir con la dirección el estado actual de los planes
y objetivos.

2. Organización.

a) Estudiar la estructura de la organización en el área que se valora.

b) Comparar la estructura presente con la que aparece en la gráfica de organización de

la empresa.
c) Asegurarse de si se concede o no una plena estimación a los principios de una buena
organización, funcionamiento y departamentalización.

3. Políticas y Prácticas. Hacer un estudio para ver qué acción (en el caso de requerirse)
debe ser emprendida para mejorar la eficacia de políticas y prácticas.

4. Reglamentos. Determinar si la compañía se preocupa de cumplir con los reglamentos

locales, estatales y federales.

5. Sistemas y Procedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si

presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a examen e idear
métodos para lograr mejorías.

6. Controles. Determinar si los métodos de control son adecuados y eficaces.

7. Operaciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar qué aspectos necesitan
de un mejor control, comunicación, coordinación, a efecto de lograr mejores resultados.

8. Personal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicación al trabajo en

el área sujeta a evaluación.

9. Equipo Físico y su Disposición. Determinar su podrían llevarse a cabo mejorías en la

disposición del equipo para una mejor o más amplia utilidad del mismo.

10. Informe. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en él los

remedios convenientes.

3.8 El administrador ante la práctica de una auditoria Administrativa.(López María)

La práctica de una auditoria a través de los auditores internos o externos, ocasiona

potencialmente inquietud en los directivos cuando no tienen la plena seguridad de la
efectividad de lo que administran, pero independientemente de ello es saludable que
manifiesten plena disposición en todo el proceso. (López María)

El alto directivo de la organización esta consiente que la práctica de la auditoria es una

actividad positiva ya que le permite corroborar la realización de su gestión,
representando una opinión profesional dependiente o independiente que no está
condicionada sino al contrario expresada en forma en forma proactiva y con
señalamientos por enmendar y la forma de hacerlo. (López María)

El papel del administrador es una actitud mesurada, receptiva y de colaboración ya que

lo que le interesa es conocer el resultado y en su caso cuestionarlo si observa alguna
discrepancia de fondo y puede revertir el comentario que se le presente, no debe
subestimar la práctica de la auditoria ya que de ella obtendrá información significativa
para decidir acciones preventivas o correctivas. (López María)

La actividad de auditoria representa una medida administrativa sana y de alto relieve

para la organización misma en general o el segmento de ella que es evaluada, la
disposición del personal debe ser plena para augurar un éxito.

En otro papel el administrador actúa como auditor y en ese caso su acción estará
enfocada a la solicitud de información, análisis de la misma, examen, revisión de
operaciones y en su caso la aportación de su opinión profesional sobre el tema tratado.
(López María)

Por su preparación en el medio económico administrativo el licenciado en

administración está preparado para practicar auditorias en la especialidad que domina,
pero debe estar consiente que otras profesiones tienen también preparación
administrativa y representan una competencia natural y profesional. (López María)

Tomando en cuenta lo anterior, debe existir respeto entre las profesiones que auditan y
dar crédito a la prepararon y desenvolvimiento personal, así en el caso de la auditoría
financiera y fiscal es innegable la participación del contador público.

Por lo que se refiere a la auditoria administrativa, el administrador por su conocimiento

integral de la empresa, podrá intervenir en la coordinación y proporción de la
información, para el logro de los objetivos del examen de auditoria y los fines de la
empresa y que esto le permita coadyuvar en la aplicación de las técnicas de la auditoria.
La auditoría administrativa no es posible que sea realizada por un solo grupo de
profesionales con los mismos conocimientos especializados de cada función. La
actividad de la auditoria administrativa es área natural del administrador por su papel de
coordinador. (López María)
Entre estos factores tenemos los siguientes:

1. Costos muy elevados.

2. Tiempo Excesivo que demanda su ejecución.

3. Utilización de personal técnico especializado.

4. Crecimiento de las empresas y su complejidad.

5. Criterios de evaluación. (Stephany Vega)

 COSTOS Y TIEMPOS

Los factores del costo y tiempo van paralelos, es decir a mayor tiempo aplicado en la
auditoría, mayor es el costo y gasto por concepto de honorarios, movilidad, útiles y otros.
(Stephany Vega)

 PERSONAL TÉCNICO ESPECIALIZADO

En cuanto al personal, se requiere especialistas competentes para que integren equipos

polivalentes en las diferentes áreas de la empresa o entidad.

 CRECIMIENTO DE LAS EMPRESAS Y SU COMPLEJIDAD

:Es notorio apreciar en la actualidad, la era de la globalización de la evolución de las

necesidades humanas, del estándar de vida, de las exigencias del desarrollo de las
naciones, de los cambios de infraestructura, dela investigación tecnológica, del
crecimiento de los mercados, del desarrollo de nuevos proyectos; existe un crecimiento
de las empresas en general, para satisfacer esos requerimientos; en ese sentido las
empresas han duplicado o triplicado el uso de sus recursos y están utilizando nuevas líneas
de productos; sus operaciones se tornan cada vez más amplias y complejas además entre
otros factores, el volumen de recursos, y a su proceso administrativo; consecuentemente
la auditoría financiera, administrativa y operativa en las empresas para ejecutarse requiere
el doble o más tiempo utilizado en exámenes y/o evaluaciones. (Stephany Vega)

 CRITERIO DE EVALUACIÓN
Todavía no se ha fijado criterios uniformes para evaluar la gestión empresarial; de este
modo puede apreciarse que, el contador público, el administrador, el economista, el
ingeniero y cualquier otro profesional que tiene que opinar sobre el comportamiento de
una empresa, aplican sus propios parámetros; en consecuencia, está pendiente la tarea de
establecer criterios uniformes para evaluar la gestión de las empresas. (Stephany Vega)

JUSTIFICACION DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

Para estudiar la Auditoria Operativa es importante mencionar una serie de aspectos que
justifican su existencia que evidencia causas para su ejecución y que permiten detectar el
porqué de esta importante rama de la Auditoria. Veamos algunos:

1. El desarrollo de los negocios que plantea nuevos problemas en procura de salvaguardar

e incrementar los recursos económicos y humanos comprometidos en el objeto social del
negocio.

2. Los adelantos técnicos y administrativos que permiten sustituir el manejo empírico de

los negocios por nuevas y complejas técnicas de administración científica usando para
ello medios técnicamente desarrollados.

3. La complejidad y especialización en los negocios que crea la necesidad de

departamentalización para facilitar un control más adecuado de sus diversas operaciones.

4. Las exigencias del consumidor que requieren de una mejor calidad de los productos
elaborados.

5. La necesidad de incrementar la productividad y buscar mayor eficiencia con el objeto

de hacer frente a la competencia.

6. La necesidad de implementar buenos controles que permitan el logro de mejores

resultados. Todos estos aspectos hacen que el trabajo de la Auditoria se vuelva cada vez
más complejo exigiendo a la vez, a quien sea el encargado de velar por la buena gestión
en la empresa, la búsqueda de nuevos métodos de evaluación con el propósito de hacer
su trabajo más atrayente para el empresario. La Auditoria Operacional surge pues como
una necesidad del Auditor Interno al tratar de ponerse al servicio de la empresa,
procurando evaluar si se tienen controles adecuados y si estos permiten ejecutar el trabajo
eficientemente. La administración de cualquier organización debe estar alerta ante las
oportunidades que se le presenten. Caso contrario, no podrá hacer frente a la competencia
con éxito y operara desventajosamente tendiendo en ocasiones a desaparecer, no por las
pérdidas que puedan hacerse notorias en algún período, sino porque sus operaciones
económicas no pueden ser rentables frente a otras oportunidades que brinda el mundo
financiero. Debe preocuparse por ejemplo por analizar a fondo porque no se alcanzan los
objetivos esperados, detectar las fallas para obtener ahorro de costos y buscar máxima
productividad. (Stephany Vega)
 JUSTIFICACION DE
LA AUDITORIA IMPORTANCIA
OPERATIVA

Por las Por las nuevas

Por la
Por los exigencias de exigencias y
cambios Incrementar necesidad de
elevados los necesidades de
acelerados en los recursos de implementar
grados de propietarios al los
el manejo y la empresa ya controles
complejidad incentivar la consumidores,
conocimiento sean efectivos, con
de las mayor usuarios y grupos
de la gestión económicos y el propósito de
operaciones productividad de interés, acerca
empresarial. humanos. lograr los
empresariales. y eficiencia de de los productos
objetivos.
los recursos. y/o servicios.
 FACTORES LIMITANTES DE LA AUDITORIA OPERATIVA

factores

TIEMPO DE
EJECUCION CRITERIOS DE CRECIMIENTO Y
EXCESIVO COSTOS ELEVADOS PERSONAL TECNICO EVALUACION COMPLEJIDAD
ESPECIALIZADO EMPRESARIAL
RELACIONADO RELACIONADO AL POR LA NECESIDAD
DIRECTAMENTE AL COSTO DE POR LA NECESIDAD DE ESTABLECER Y DEBIDO A LOS
COSTO, A MAYOR EJECUCIÓN DE LA DE CONTAR CON UNIFORMIZAR CAMBIOS QUE SE
TIEMPO DE AUDITORIA POR ESPECIALISTAS CRITERIOS PARA DAN CON MAYOR
EJECUCIÓN, CONCEPTO DE COMPETENTES EN UNA EVALUACIÓN AUDACIA EN EL
MAYORES SERÁN HONORARIO DE LOS DIVERSAS ÁREAS EFECTIVA DE LA MUNDO
LOS COSTOS DEL PROFESIONALES. EMPRESARIALES GESTIÓN EMPRESARIAL
COSTOS DEL EMPRESARIAL
SERVICIO.
 CONCLUSIONES

Por lo que se refiere a la auditoria administrativa, el administrador por su conocimiento integral de la empresa, podrá intervenir en la
coordinación y proporción de la información, para el logro de los objetivos del examen de auditoria y los fines de la empresa y que esto le
permita coadyuvar en la aplicación de las técnicas de la auditoria.

Un proceso de auditorías tiene la función de apoyar a la mejora de la organización, un corporativo que tiene un proceso de auditorías sobre sus
unidades de negocios tiene un rol diferente al que podría tener una unidad de negocios que tiene su propio proceso de auditorías reportando a su
corporativo.
 BIBLIOGRAFIA

Jimenez D. 2014, en su revista FACTORES QUE INFLUYEN A LOS AUDITORES INTERNOS recuperado de
https://www.pymesycalidad20.com/factores-influyen-perfil-de-auditores.html

Lopez M. 2006, en trabajo de investigacion titulado La Auditoria Administrativa para evaluar el nivel de
Eficiencia de una empresa Administradora de Condóminos “El caso de la empresa Asesoría Plaza Guasave, SA de CV”
Recuperado de http://www.eumed.net/libros-
gratis/2010e/804/Factores%20y%20metodologias%20de%20la%20auditoria%20administrativa.htm

Vega E. 2017, en su block Justificación y Factores Limitantes en Auditoria Operativa recuperado de

https://es.scribd.com/document/350258132/Justificacion-y-Factores-Limitantes-en-Auditoria-Operativa
 FACTORES LIMITANTES DE LA AUDITORIA EN LA EVALUACION INTEGRAL DE
COSTOS Y TIEMPOS PERSONAL TECNICO ESPECIALIZADO
Estos
Costos y tiempos va
paralelos, es decir
que mayor tiempo
debe de ser aplicado
en la auditoria, los
costos y los gastos
deben ser mayores
por los conceptos de
honorarios,
movilidad, útiles y
otros
EMPRESAS
SON LO SIGUIENTE:
En
Cuanto al personal se
refiere a especialistas
competentes para que
integren en equipos
polivalentes en las
diferentes áreas de la
empresa.
CRECIMIENTO DE LAS EMPRESAS Y CRITERIO DE EVALUACION
SU COMPLEJIDAD
En
Nos dice que:
Avance de nuevas tecnologías de la
Este caso nos indica que
evolución de las necesidades
no se ha fijado los
humanas.
criterios uniformes para la
evaluación, de este modo
Exigencias en los cambios de
se aprecia que el contador
infraestructura, investigación
público, el administrador,
tecnológica, crecimiento de mercado
el economista, el
y el desarrollo de nuevos proyectos.
ingeniero y cualquier otro
profesional que tienen que
Crecimiento de las empresas,
opinar sobre la empresa y
duplicado y triplicado el uso de sus
aplicaran sus propios
recursos y las nuevas líneas de
parámetros.
productos y sus operaciones amplias
y complejas.
 1.- Desarrollo de los negocios que plantea nuevos problemas, procura salvaguardar e incrementar los
recursos económicos y humanos comprometidos en el objeto social del negocio.

2.- Adelantos técnicos y administrativos que permiten sustituir el manejo empírico de los negocios por
nuevas y complejas técnicas de administración científica usando para ello medios técnicamente
desarrollados.

3.- La complejidad y especialización en los negocios que crea la necesidad de departamentalización para
facilitar un control más adecuado de sus diversas operaciones.
JUSTIFICACIÓN
DE LA
AUDITORIA
SON:

4.- Exigencia del consumidor, que requiere una mejor calidad de los productos elaborados

5.- La necesidad de aumentar la productividad con mayor eficiencia y con el objeto de hacer frente a la
competencia.

6.- Implementar buenos controles que permitan el logro de los mejores resultados.
Es limitado ya que todas las operaciones de una
ALCANCE DE LA AUDITORIA OPERATIVA
entidad son susceptibles de auditarse
operativamente.
El nuevo enfoque integral de auditoria operativa
nos ofrece la alternativa de confirmar equipos Mencionaremos algunas áreas o unidades organizativas
multinacionales donde intervienen ingenieros jerárquicas funcionales tanto en el sector privado como público
administradores, contadores, etc., este trabajo es como son:
realizado por los profesionales auditores
preparados
Dos puntos importantes que son:
 Verificación del cumplimiento a los
objetivos
 Metas establecidos B) ÁREA DE
ABASTECIMIENTO Y
LOGISTICA
A) ÁREA DE
ADMINISTRACION
DEL PERSONAL

C) ÁREA DE
D) ÁREA DE E) ÁREA F) ÁREA O SISTEMA DE
COMERCIALIZA
PLANIFICACION ORGANIZATIVA Y TRÁMITE
CION Y VENTAS
DE DOCUMENTARIO Y
RACIONALIZACION ARCHIVO
ADMINISTRATIVA
 A) ÁREA DE C) ÁREA DE
B) ÁREA DE
ADMINISTRACION COMERCIALIZACION Y
ABASTECIMIENTO Y
DEL PERSONAL VENTAS
LOGISTICA

Comprende Comprende Comprende

El examen, evolución de El examen y evaluación en los

La reunión, examen y evaluación analítica actividades y los procedimientos siguientes
de las actividades procedimientos, para el que
aprovechamiento eficiente y eficaz de los
recursos humanos contiene los siguientes

Procesos
Implican

Procesos

 Selección de personal  Programación de las compras  Programación de ventas

 Registro y control desarrollo de
personal (capacitación, entrenamiento,
etc.)
 Evaluación y calificación de personal
 Técnicas de movimiento de personal
 Seguridad social y seguridad
 Adquisición de los productos
materia prima, insumos,
mercaderías, otros artículos.
 Almacenamiento
 Distribución de los bienes.
mantenimiento y conservación de
productos
 Utilización de comprobantes de
pedidos y salidas.
 Verificación física de las existencias
 Comparación con las fichas de
existencias valores de almacén
 D) ÁREA DE E) ÁREA ORGANIZATIVA Y DE F) ÁREA O SISTEMA DE
PLANIFICACION RACIONALIZACION TRÁMITE
ADMINISTRATIVA DOCUMENTARIO Y
ARCHIVO

Realiza el
Manifiesta
Se

Examen y evaluación de los Da examinando y evaluando los

Lo examinado y evaluado los planes de documentos de constitución y procedimientos e instancias de los trámites
trabajo o planes operativos así como funcionamiento de la empresa de documento, archivos y operación tiene las
programación, ejecución de actividades
siguientes
y tareas que llevan al logro de los
objetivos y metas propuestas.

Así como:
Fases

 Estatuto de la empresa  Recepción

 Reglamento interno
 Manual de organización y funciones
 Manual de procedimientos
 Manual de evaluación
categorización de puestos
 Registro
 Trámites de revisión
 Tiempos de tratamiento
y resolutivo
 Seguimiento del proceso
 Retroalimentación