Auditoria Grupo 9

“AÑO DEL DIALOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL”
SISTEMA DE CONTROL DE AUDITORIA INTERNA, LA FUNCIÓN DE

UN AUDITOR INTERNO, RESPONSABILIDADES, ELEMENTOS DE
TRABAJO DE AUDITOR INTERNO, ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
DE UNA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA.
DOCENTE:
CPC. Ausver Saavedra Vela
ALUMNOS:
 QUIJANO MORALES, Jeniffer

 ROMERO TOCTO, Grace Mirella
 SIGARRÓSTEGUI USHIÑAUA, DONATO
 CASTILLO, JORGE
CURSO: 
AUDITORIA INTERNA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTIN- TARAPOTO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD
A NUESTRO DOCENTE:
Quien nos llena de
conocimientos, como así
también nos brinda su apoyo
mutuo para ser unos grandes
profesionales en nuestra vida
laboral, con valores y ética.
A NUESTROS PADRES:
Por brindarnos su apoyo
incondicional para salir
adelante en nuestros
estudios, como así también
ser partícipes de nuestros
errores y consejeros de
nuestro bienestar, para ser
grandes profesionales.
Contenido
INTRODUCCIÓN: ...................................................................................................................... 3
I. AUDITOR INTERNO: ............................................................................................................. 4
II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO ........................................................ 4
III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO ............................................................. 4
IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS ............................. 6
V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO ....................................................... 6
A) Naturaleza ..................................................................................................................... 6
B) Objetivos y Alcance.................................................................................................... 7
C) Responsabilidad y Autoridad .................................................................................. 7
D) Independencia.............................................................................................................. 7
VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR ................................................................... 8
A) Cumplimiento ............................................................................................................... 8
B) Verificación ................................................................................................................... 8
C) Evaluación .................................................................................................................... 8
VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA INTERNA. 8
Organigrama de cargos ............................................................................................................. 9
VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA ....................................................................... 14
VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE
CONSULTORÍA REALIZADA POR LOS AUDITORES INTERNOS .............................. 15
INTRODUCCIÓN:
Todos los profesionales vinculados al ejercicio de la Auditoría así como los
empresarios conocemos de la vital importancia que tiene para el éxito del
negocio contar con un equipo de Auditoria Interna que responda a los
intereses del mismo y que constituya un factor aliado de la alta jefatura de la
entidad, así garantizará velar por la correcta administración, uso y control de
los recursos humanos, materiales y financieros.
En este informe trataremos acerca de Sistema de control de auditoria interna,

específicamente la función de un auditor interno y su participación en las empresas,
responsabilidades del auditor interno, elementos de trabajo de auditor interno,
organización y funciones de una oficina de auditoria interna. Estatuto de auditoria
interna. Principios que guían el desempeño de las actividades de consultoría
realizada por los auditores internos
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I. AUDITOR INTERNO:
Es la persona responsable de la dirección, conducción y evaluación de la auditoría
interna en una organización o empresa.
El objetivo de su función es verificar que todos los programas del sistema de gestión
integral se ejecuten con la mayor eficacia y eficiencia, y de esta manera evitar
desviaciones de los estándares establecidos.
II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO
Los Auditores Internos deben reunir las siguientes características mínimas:
• Experiencia; demostrar experiencia en auditoría o áreas relacionadas y

conocimientos sobre las leyes que regulan el campo de acción de la organización.
• Carácter crítico de evaluación; tener la capacidad suficiente para interpretar

los datos, utilizando todos los medios, para llegar a resultados concretos, en forma
imparcial.
• Creativo; que permita el desarrollo de controles internos e informes que ayuden

a la toma de decisiones, al proceso de rendición de cuentas y a la sostenibilidad
de los sistemas y tecnología.
• Independiente; no asumir funciones operativas o ejecutivas, ni reemplazar a

personal de línea.
• Tener educación continua para poder afrontar los retos que en su ejercicio
profesional se presentan, convirtiéndose así en un agente de cambio e innovación.
III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO
Es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la empresa y entre los objetivos

que persigue se encuentran el alcance del trabajo de la auditoría.
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El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y

efectividad del sistema de control interno y de su eficacia para alcanzar los objetivos
encomendados.
Además es asesorar a diferentes niveles, con el objeto de proteger y mejorar el

funcionamiento de la organización.
Entre ellos citamos:
1) Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, alcances,

metodología e informes.
2) Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la información

financiera y operativa y los medios utilizados para identificar, medir, evaluar,
recomendar y entregar resultado de dicha información.
3) Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos: Los

auditores internos deben revisar los sistemas establecidos para verificar el
cumplimiento de lo indicado y pueden tener un impacto significativo en las
operaciones e informes y determinar si la organización los cumple.
4) Los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda de los activos
y verificar la existencia de dichos activos.
5) Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de valorar la

economía y la eficiencia con la que se emplean los recursos de la empresa.
6) Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, efectividad de

los procesos, funciones, sistemas utilizados y entrega de información.
Los auditores internos deben revisar y evaluar las operaciones o transacciones

para determinar si la información entregada es correcta y oportuna para la toma
de decisiones y proponer implementación o mejorar a los sistemas , funciones que
permita elevar la efectividad en la empresa.
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IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS
La auditoría interna hoy en día debe ir dirigida a fijar la posición de la compañía,

determinar dónde se encuentra posesionada, hacia dónde se deben dirigir los
programas que desarrolla, cuales deben de ser sus objetivos, y si se necesita
modificar los planes para lograrlos.
El auditor puede ser una ayuda para la gerencia de operación y la gerencia general
al analizar, verificar, evaluar y hacer sus recomendaciones y comentarios sobre la
confiabilidad y la integridad de los reportes y registros de operaciones, cómo se han
aplicado las políticas, si existen controles adecuados, etc.; consecuentemente, la
intervención del auditor en esta época, debería estar relacionada con la
administración y el control de las operaciones.
V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO
Se clasifican en:
A. Naturaleza.
B. Objetivo y alcance.
C. Responsabilidad y autoridad.
D. Independencia.
A) Naturaleza
La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través

de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a los
empleados de su propia organización, a partir de la observación en el trabajo
respecto a:
 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

efectivamente.
 Si los registros e informes reflejan las operaciones actuales y los resultados
adecuada y rápidamente en cada departamento u otra unidad, y si estos se están
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llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la Auditoría

es responsable.
B) Objetivos y Alcance
El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización,

descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva. Con este fin les
proporciona análisis, valoraciones, recomendaciones, consejos e información
concerniente a las actividades revisadas. Incluye la promoción del control efectivo a
un costo razonable.
El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los

sistemas de control interno de una organización, y de la calidad de la ejecución al
llevar a cabo las responsabilidades asignadas. Incluye:
 Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de

los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.
 Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas
políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organización
los cumple.
 Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar
la existencia de los mismos.
 Valorar la economía y eficacia con que se emplean los recursos.
 Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son
coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y
programas han sido llevados acabo como estaba previsto.
C) Responsabilidad y Autoridad
El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna debe

definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la dirección y aceptado
por el consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y declarando que
los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las actividades que auditan.
D) Independencia
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Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno,

estará subordinado e informará de su trabajo al ejecutivo más alto del escalafón; solo
por este camino puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de
efectividad en el seguimiento de las recomendaciones.
VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR
Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales, pueden

clasificarse en:
A. Cumplimiento.
B. Verificación.
C. Evaluación.
A) Cumplimiento
Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios,
principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno y
hasta el sentido común.
B) Verificación
La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes

actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo.
Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas.
C) Evaluación
Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar

constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se
mantiene tal y como espera la dirección.
VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA

INTERNA.
La Oficina de Auditoría Interna se encuentra conformada por los siguientes cargos:
• Jefe de la Oficina de Auditoría Interna

• Especialista en Auditoría Interna
• Especialista en Tecnología de la Información
• Asistente de Auditoría
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JEFE DE LA OFICINA
DE AUDITORIA
INTERNA
ESPECIALISTA EN
ESPECIALISTA EN
TECNOLOGIAS DE LA
AUDITORIA INTERNA INFORMACIÓN
ASISTENTE DE
AUDITORIA
Organigrama de cargos
2. FUNCIONES DE LOS CARGOS DE LA OFICINA DE

AUDITORÍA
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IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Cargo Estructural JEFE DE LA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
Unidad Orgánica OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA
Clasificación Clasificación
Número CAP 165 Directivo PI
Genérica Remunerativa
FUNCIÓN BÁSICA
DIRIGIR Y SUPERVISAR LA EVALUACIÓN DEL DISEÑO, ALCANCE Y FUNCIONAMIENTO DEL

CONTROL INTERNO DE FORMA TAL QUE PERMITA MEJORAR LA PROTECCIÓN DE LOS
RECURSOS, LA CONFIABILIDAD DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y LA PROMOCIÓN DE
LA EFICIENCIA OPERACIONAL A TRAVÉS DE RECOMENDACIONES ORIENTADAS A MEJORAR
LA GESTIÓN INSTITUCIONAL.
El colaborador que ocupe este cargo es considerado Personal de Dirección y de Confianza.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
a) Supervisar la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.

b) Participar como integrante del Comité de Auditoría.
c) Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales que rigen a Fondo, en el curso de sus
exámenes, en particular de la Ley General y las disposiciones emitidas por la SBS.
d) Presentar las necesidades de capacitación con relación a los miembros de la Oficina de
Auditoría Interna, indicando las principales áreas de capacitación y el número de horas
requeridas anualmente.
e) Diseñar el Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y someterlo a consideración del
Directorio y/o Comité de Auditoría para su aprobación, así como cumplir con las actividades
programadas y elaborar los informes que se deriven de las mismas.
f) Ejecutar el Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna.
g) Evaluar continuamente la calidad y adecuación de los sistemas informáticos y los
mecanismos establecidos por la empresa para garantizar la seguridad de la información.
h) Llevar a cabo las actividades y exámenes de auditoría e inspecciones
i) Coordinar y colaborar con las auditorías externas e inspecciones de la SBS, para el mejor logro
de su cometido.
j) Examinar las operaciones financieras, administrativas y contables a fin de determinar su
veracidad, integridad, legalidad y eficiencia con que son ejecutados en concordancia con la
normatividad vigente.
k) Evaluar los procesos de gestión de riesgos, el reporte de riesgos claves y el manejo de los
mismos.
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Cargo Estructural ESPECIALISTA EN AUDITORÍA INTERNA
Número CAP 166 Profesional Remunerativa PI
Genérica
FUNCIÓN BÁSICA
APOYAR EN LA EVALUACIÓN DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO DEL FONDO; EN PLANEAR Y EJECUTAR LAS ACCIONES NECESARIAS
PARA VERIFICAR EL EMPLEO CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS
HUMANOS, MATERIALES Y FINANCIEROS.
a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma

de las actividades a realizarse durante el año.
b) Proponer medidas de subsanación a las desviaciones encontradas en los exámenes
sobre la aplicación de políticas, planes y organización interna.
c) Ejecutar exámenes de auditoría de acuerdo a Planes y Programas de Auditoría dispuestos
para el efecto.
d) Supervisar la labor del Asistente de la Oficina de Auditoría Interna en el desarrollo de
actividades y exámenes de auditoría a su cargo.
e) Formular los informes preliminares sobre las actividades y exámenes y de control a su
cargo.
f) Participar en la realización de la verificación del cumplimiento de las normas de regulación
y control aplicables a la Institución.
g) Participar activamente en los roles y responsabilidades que se establezcan para evaluar
la Gestión de Riesgos y Continuidad del Negocio.
h) Participar obligatoriamente en el reporte de alertas y eventos de Riesgo Operacional, así
como sugerir e implementar acciones de tratamiento al respecto.
i) Cumplir y hacer cumplir todas las políticas, procedimientos, disposiciones,
comunicados, memorandos y demás documentos normativos implementados para prevenir
la ocurrencia de riesgos, que atenten a los intereses, estabilidad, seguridad de la
institución, de sus colaboradores y terceros, así como la imagen y confianza en Fondo.
j) Cumplir y hacer cumplir las normas establecidas en lo que respecta a la Función de
Cumplimiento Normativo.
k) Participar en la supervisión y control de la correcta aplicación de los recursos de Fondo.
l) Supervisar y evaluar el desempeño del personal a su cargo.
m) Ejercer las demás funciones que le encomiende el Jefe de Oficina de Auditoría Interna.
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Cargo Estructural ESPECIALISTA EN TECNOLOGÍAS DE INFORMACIÓN
Unidad Orgánica Oficina de Auditoría Interna
Número CAP 167 Genérica Profesional Remunerativa PI
FUNCIÓN BÁSICA
Apoyar en la evaluació
APOYAR EN LA n de la eficacia del sistema
EVALUACION DE LAdeEFICACIA
control interno
DEL del SISTEMA
Fondo; en planear y
DE CONTROL
ejecutar las acciones n ecesarias para verificar el empleo correcto
INTERNO ; EN PLANEAR Y EJECUTAR LAS ACCIONES NECESARIAS PARA y oportuno de los recursos
informáticos.
VERIFICAR EL EMPLEO CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS
INFORMATICOS
a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de trabajo de Auditoria Interna y el
cronograma de las actividades a realizarse durante el año, correspondientes a los
sistemas deen
i) Colaborar información
la formulación del Plan Anual de trabajo de Auditoria Interna y el
b) cronograma
Proponer medias de lasde subsanación
actividades a las desviaciones
a realizarse durante elencontradas en los exámenes
año, correspondientes a los
sobre la aplicación
sistemas de políticas, planes y organización de los sistemas informáticos
de información
c)
j) Ejecutar
Proponerexámenes
medias dede auditoria de
subsanación sistemas
a las informáticos
desviaciones de acuerdo
encontradas en losaexámenes
planes y
programas
sobre de auditoria
la aplicación dispuestos
de políticas, parayelorganización
planes efecto. de los sistemas informáticos
d) Ejecutar
k) Revisar las bases de
exámenes de datos de de
auditoria fondo para fines
sistemas estrictamente
informáticos de ejecución
de acuerdo a planesde y
exámenes de
programas de auditoria
auditoria dispuestos para el efecto.
e) Revisar
l) Supervisar laslabases
labor del
de asistente
datos dede la oficina
fondo para de auditoria
fines interna endeel ejecución
estrictamente desarrollo de
actividadesde
exámenes y exámenes
auditoria de auditoria a su cargo.
f) Supervisar
m) Formular los lainformes
labor delpreliminares
asistente desobre las actividades
la oficina y exámenes
de auditoria interna enyeldedesarrollo
control a de
su
cargo
actividades y exámenes de auditoria a su cargo.
g) Formular
n) Participarlosen la supervisión
informes y control
preliminares de lalas
sobre correcta aplicación
actividades de los recursos
y exámenes de fondo
y de control a su
h) cargo
Ejercer las demás funcione que le encomiende el jefe de oficina de auditoria interna.
o) Participar en la supervisión y control de la correcta aplicación de los recursos de fondo
p) Ejercer las demás funcione que le encomiende el jefe de oficina de auditoria interna.
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Cargo Estructural ASISTENTE DE AUDITORÍA INTERNA
Número CAP 168 Técnico AS
Genérica Remunerativa
FUNCIÓN BÁSICA
APOYAR, PARTICIPAR Y COLABORAR EN EL SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL

ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE FONDO,
PLANEANDO Y EJECUTANDO ACCIONES QUE PERMITAN VERIFICAR EL EMPLEO
CORRECTO Y OPORTUNO DE LOS RECURSOS HUMANOS, MATERIALES Y
FINANCIEROS.
a) Apoyar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma de

las actividades a realizarse durante el año.
b) Participar en la ejecución del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna.
c) Llevar a cabo inspecciones totales, parciales y por muestreo, en las diferentes áreas
administrativas y operativas, de acuerdo al programa de auditoría.
d) Participar en la realización de actividades de control y exámenes, en el campo de la
Informática.
e) Desarrollar los papeles de trabajo.
f) Comprobar permanentemente que las recomendaciones propuestas en los informes de
auditoría sean aplicables y mantenidas.
g) Realizar el seguimiento del cumplimiento de las normas de regulación y control aplicables
al funcionamiento de Fondo.
h) Realizar la verificación de la evaluación, otorgamiento y administración de otros tipos de
créditos, determinando el cumplimiento de las normas crediticias internas y externas
aplicables, de acuerdo a planes y programas de auditoría.
i) Participar activamente en los roles y responsabilidades que se establezcan para evaluar la
Gestión de Riesgos, Seguridad de la Información y Continuidad del Negocio
j) Participar obligatoriamente en el reporte de alertas y eventos de Riesgo Operacional, así
como sugerir e implementar acciones de tratamiento al respecto. .
k) Apoyar en el control de la correcta aplicación de los recursos de Fondo.
l) Cumplir las demás funciones que le asigne el Jefe de Oficina de Auditoría Interna.
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VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoría interna
deben estar definidos en un Estatuto. El director ejecutivo de auditoría debe procurar
su aprobación por la alta dirección así como su aceptación por el Consejo de
Administración. La aprobación del Estatuto debe documentarse en las minutas del
órgano de gobierno. El Estatuto debe establecer la posición de la actividad de
auditoría interna dentro de la organización, autorizar el acceso a los registros, al
personal y a los bienes relevantes para la ejecución de los trabajos, y definir el ámbito
de actuación de las actividades de auditoría interna.
El Estatuto de la actividad de auditoría interna debe estar por escrito. Un documento

escrito proporciona una comunicación formal que permite la revisión y aprobación por
parte de la dirección y la aceptación por parte del Consejo. Además, facilita la
evaluación periódica de la adecuación del propósito, autoridad y responsabilidad de
la actividad de auditoría interna. Contar con este documento escrito formal es crítico
para administrar la función de auditoría dentro de la organización.
El propósito, la autoridad y la responsabilidad deben estar definidos y comunicados,

de modo de establecer la función de la actividad de auditoría interna y de
proporcionar una base para la dirección y para el Consejo en su evaluación de las
operaciones de la función. En caso de presentarse alguna cuestión, el Estatuto
también proporcionará un acuerdo formal y escrito con la dirección y con el Consejo
respecto de la función y responsabilidades de la actividad de auditoría interna dentro
de la organización.
El director ejecutivo de auditoría debe evaluar periódicamente si el propósito, la

autoridad y la responsabilidad, según se definen en el Estatuto, continúan siendo
adecuados para permitir que la actividad de auditoría interna cumpla sus objetivos.
El resultado de esta evaluación periódica debe comunicarse a la dirección y al
Consejo
El Comité de Auditoría es un elemento fundamental del Gobierno Corporativo, por lo

que es una buena práctica que cuente con un Estatuto que dé claridad de la
naturaleza y alcance de sus responsabilidades y en este sentido haga un desarrollo
más detallado de lo estipulado al respecto en la Ley, los Estatutos de la Compañía,
el Código de Buen Gobierno y el Reglamento de la Junta Directiva.
OBJETIVO
Apoyar a la Junta Directiva en el análisis de los aspectos relacionados con:
• La evaluación de los resultados financieros
• El Sistema de Control Empresarial
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• Auditoría Organizacional
• Entes Externos de Control
• Los Riesgos Empresariales
• Código de Buen Gobierno
• Ética Empresarial
• Prevención del lavado de activos
• Los demás aspectos contenidos en los Estatutos y la Ley
Cada entidad financiera debería tener un estatuto de auditoría interna que establezca
la posición y la autoridad de la función de auditoría interna al interior de la entidad
financiera. Dicho estatuto debería establecer al menos lo siguiente:
• Los objetivos y alcance de la función de auditoría interna.
• La posición del departamento de auditoría interna, su organización, sus
atribuciones, responsabilidades y relaciones con otras funciones de control.
• La situación del encargado de la Unidad de Auditoría Interna.
VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE

CONSULTORÍA REALIZADA POR LOS AUDITORES INTERNOS
Los auditores internos deben tener en cuenta los siguientes principios guía al
desempeñar trabajos de consultoría. Esta guía no pretende abarcar todas las
consideraciones que puedan ser necesarias al desempeñar un trabajo de consultoría,
y los auditores internos deberán tomar precauciones adicionales para determinar que
la dirección y el Consejo de Administración comprendan y acuerden con el concepto,
las guías operativas, y las comunicaciones requeridas en el desempeño de servicios
de consultoría. El cumplimiento de este Consejo para la Práctica es opcional.
1. Proposición de Valor : La proposición de valor de la actividad de auditoría

interna tiene lugar dentro de cada organización que emplea a los auditores
internos de manera que favorezcan a la cultura y recursos de esa
organización. La proposición de valor está contemplada en la definición de
auditoría interna y comprende las actividades de aseguramiento y consulta
concebidas para agregar valor a la organización, aportando un enfoque
sistemático y disciplinado a las áreas de gobierno, riesgo y control.
P á g i n a 15 | 20
2. Consistencia con la Definición de Auditoría Interna: Una metodología

de evaluación sistemática y disciplinada forma parte de cada actividad de
auditoría interna. La lista de servicios puede ser generalmente incorporada
a las amplias categorías de aseguramiento y consultoría. Sin embargo,
estos servicios también pueden incluir formas más evolucionadas de
servicios de valor agregado que sean consistentes con la amplia definición
de auditoría interna.
3. Actividades de Auditoría Distintas del Aseguramiento y la

Consultoría: Hay múltiples servicios de auditoría interna. El
aseguramiento y la consultoría no son excluyentes entre sí, y no impiden
realizar otro tipo de servicios de auditoría, tales como investigaciones y
funciones distintas de auditoría. Muchos de los servicios de auditoría
tendrán ambos roles, tanto el de aseguramiento como el de consultoría.
4. Interrelaciones entre Aseguramiento y Consultoría: La consultoría de

auditoría interna enriquece a la auditoría interna de valor agregado. Si bien
la consultoría es muy a menudo el resultado directo de los servicios de
aseguramiento, debemos reconocer también que el aseguramiento puede
estar, a su vez, generado por los trabajos de consultoría.
5. La Consultoría Impulsada por el Estatuto de Auditoría Interna: Los

auditores internos han desempeñado tradicionalmente diversos tipos de
servicios de consultoría, como el análisis de controles incluidos en
sistemas en desarrollo, el análisis de productos de seguridad, la
participación en equipos de trabajo para analizar operaciones y efectuar
recomendaciones, y demás. El Consejo de Administración (o el Comité de
Auditoría) debe propiciar que la actividad de auditoría interna preste
servicios adicionales siempre que no representen un conflicto de intereses
o le aparten de sus obligaciones frente al Comité. Esto debe estar reflejado
en el Estatuto de auditoría interna.
6. Objetividad Los servicios de consultoría pueden mejorar el entendimiento

que tenga el auditor interno de los procesos de negocios o de cuestiones
P á g i n a 16 | 20
relacionadas con un trabajo de aseguramiento, y no necesariamente

afectan la objetividad del auditor o de la actividad de auditoría interna. La
auditoría interna no es una función de toma de decisiones gerenciales. Las
decisiones de adoptar o implantar las recomendaciones originadas en un
servicio de consultoría realizado por auditoría interna debe tomarlas la
dirección. En consecuencia, la objetividad de auditoría interna no debería
verse afectada por las decisiones tomadas por la dirección.
7. Fundamentos de Auditoría Interna para los Servicios de Consultoría:

Muchos de los servicios de consultoría son una extensión natural de los
servicios de aseguramiento e investigación, y pueden representar consejos
formales o informales, análisis, o evaluaciones. La actividad de auditoría
interna está excelentemente posicionada para desempeñar este tipo de
trabajos de consultoría, basándonos en (a) su cumplimiento de las normas
más elevadas de objetividad, y (b) su extenso conocimiento de los
procesos, riesgos y estrategias de la organización.
8. Comunicación de Información Fundamental: Uno de los valores

principales de auditoría interna es brindar aseguramiento a la alta dirección
y a los directores del comité de auditoría. Los trabajos de consultoría no
pueden ser realizados de forma que oculten información que, a criterio del
director ejecutivo de auditoría, deba ser presentada a la alta dirección y a
los miembros del Consejo de Administración. Todo tipo de consultoría
debe ser entendido dentro de ese contexto.
9. Principios de Consultoría Comprendidos por Toda la Organización:

Las organizaciones deben tener reglas de procedimiento para el
desempeño de servicios de consultoría, de modo que sean entendidos por
todos sus miembros. Estas reglas deben estar incluidas en el Estatuto de
auditoría aprobado por el comité de auditoría y promulgado en la
organización.
10. Trabajos de Consultoría Formales: La dirección contrata a menudo

consultores externos para trabajos formales de consultoría que duran un
período significativo. Sin embargo, la organización puede encontrar que su
P á g i n a 17 | 20
función de auditoría interna está calificada de forma excelente para realizar

determinadas tareas de consultoría formales. Si una actividad de auditoría
interna emprende un trabajo de consultoría formal, el grupo de auditoría
interna debe aportar un enfoque disciplinado y sistemático a la realización
de ese trabajo.
11. Responsabilidades del Director Ejecutivo de Auditoría: Los servicios

de consultoría permiten al director ejecutivo de auditoría establecer un
diálogo con la dirección para resolver determinados asuntos de la gestión.
En este diálogo, la extensión del trabajo y su calendario deben responder
a las necesidades de la dirección. Sin embargo, el director ejecutivo de
auditoría mantiene la prerrogativa de establecer las técnicas de auditoría y
el derecho de informar a la alta dirección y a los miembros del comité de
auditoría cuando la naturaleza y materialidad de los resultados presenten
riesgos significativos para la organización.
12. Criterios para Resolver Conflictos o Asuntos Imprevistos: Un auditor

interno es, ante todo, un auditor interno. En consecuencia, en el
desempeño de todo tipo de servicios el auditor interno deberá guiarse por
el Código de Ética y las Normas sobre Atributos y sobre Desempeño
pertenecientes a las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional
de la Auditoría Interna, todos ellos del IIA. Cualquier tipo de conflictos o
asuntos imprevistos deberán ser resueltos de manera consistente con el
Código de Ética y las Normas mencionadas.
P á g i n a 18 | 20
CONCLUSIONES
 La auditoría interna es de suma importancia ya que en toda
empresa o entidad debe existir una revisión regular por un personal
calificado para determinar que el sistema de control interno en general es
el adecuado, y mediante pruebas constantes, determinar que han
resultado operativamente efectivos. De existir fallas, deficiencias o
cambios en las condiciones existentes, debido a lo cual el sistema de
control interno resulte inefectivo, debe ser modificado apropiadamente
efectuando los cambios necesarios a las nuevas situaciones.
 La Auditoría interna es una actividad que tiene por objetivo

fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los
sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad
del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica,
proponiendo a la dirección las acciones correctivas pertinentes.
P á g i n a 19 | 20
BIBLIOGRAFIA
 https://360bestpracticesmethodology.wordpress.com/2015/02/17/la-
importancia-del-comite-de-auditoria-y-el-auditor-interno/
 https://es.scribd.com/doc/58406033/Funciones-Del-Auditor-Interno
 https://prezi.com/tyb_rxv-itov/que-significa-ser-auditor-interno/
 https://www.enaer.cl/ChileTransparente/pdf/estructura_organica/Auditoria_Interna.p
df
 file:///C:/Users/QUIJANO/Downloads/Dialnet-
ImportanciaDeLaAuditoriaInternaParaElPerfeccionami-6325895.pdf
 https://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/
 https://www.csv.go.cr/documents/10179/10843/Consejos+para+la+Practica+de+AI.pd
f/cd9d1614-0631-4982-b048-c3731157d5ce
P á g i n a 20 | 20

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SISTEMA DE CONTROL DE AUDITORIA INTERNA, LA FUNCIÓN DE

CPC. Ausver Saavedra Vela

 QUIJANO MORALES, Jeniffer

En este informe trataremos acerca de Sistema de control de auditoria interna,

II. CARACTERÍSTICAS DE UN AUDITOR INTERNO

Los Auditores Internos deben reunir las siguientes características mínimas:

• Experiencia; demostrar experiencia en auditoría o áreas relacionadas y

• Carácter crítico de evaluación; tener la capacidad suficiente para interpretar

• Creativo; que permita el desarrollo de controles internos e informes que ayuden

• Independiente; no asumir funciones operativas o ejecutivas, ni reemplazar a

III. LAS FUNCIONES DE UN AUDITOR INTERNO

Es un profesional que trabaja en el ámbito interno de la empresa y entre los objetivos

El trabajo de auditoría comprende el examen y evaluación de la idoneidad y

Además es asesorar a diferentes niveles, con el objeto de proteger y mejorar el

Entre ellos citamos:

1) Desarrollo de programas de trabajos, definición de objetivos, alcances,

2) Los auditores internos deben revisar la fiabilidad e integridad de la información

3) Cumplimiento de política, planes, procedimientos, normas y reglamentos: Los

5) Utilización económica y eficiente de los recursos. Se trata de valorar la

6) Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad, efectividad de

Los auditores internos deben revisar y evaluar las operaciones o transacciones

IV. PARTICIPACIÓN DEL AUDITOR INTERNO EN LA EMPRESAS

La auditoría interna hoy en día debe ir dirigida a fijar la posición de la compañía,

V. RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNO

La Auditoría Interna es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través

 Si los controles establecidos por la organización son mantenidos adecuada y

llevando fuera de los planes, políticas o procedimientos de los cuales la Auditoría

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización,

El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los

 Revisión de la fiabilidad e integridad de la información financiera y operativa y de

El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna debe

Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno,

VI. ELEMENTOS DE TRABAJO DE AUDITOR

Los elementos de la Auditoría interna, excepto para asignaciones especiales, pueden

La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes

Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar

VII. ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DE UNA OFICINA DE AUDITORIA

• Jefe de la Oficina de Auditoría Interna

2. FUNCIONES DE LOS CARGOS DE LA OFICINA DE

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

DIRIGIR Y SUPERVISAR LA EVALUACIÓN DEL DISEÑO, ALCANCE Y FUNCIONAMIENTO DEL

a) Supervisar la evaluación del diseño, alcance y funcionamiento del control interno.

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

APOYAR EN LA EVALUACIÓN DE LA EFICACIA DEL SISTEMA DE CONTROL

a) Colaborar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

Unidad Orgánica Oficina de Auditoría Interna

IDENTIFICACIÓN DEL CARGO

APOYAR, PARTICIPAR Y COLABORAR EN EL SEGUIMIENTO Y CONTROL DEL

a) Apoyar en la formulación del Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna y el cronograma de

VIII.ESTATUTO DE AUDITORIA INTERNA

El Estatuto de la actividad de auditoría interna debe estar por escrito. Un documento

El propósito, la autoridad y la responsabilidad deben estar definidos y comunicados,

El director ejecutivo de auditoría debe evaluar periódicamente si el propósito, la

El Comité de Auditoría es un elemento fundamental del Gobierno Corporativo, por lo

VIIII. PRINCIPIOS QUE GUÍAN EL DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES DE

1. Proposición de Valor : La proposición de valor de la actividad de auditoría

2. Consistencia con la Definición de Auditoría Interna: Una metodología

3. Actividades de Auditoría Distintas del Aseguramiento y la

4. Interrelaciones entre Aseguramiento y Consultoría: La consultoría de

5. La Consultoría Impulsada por el Estatuto de Auditoría Interna: Los

6. Objetividad Los servicios de consultoría pueden mejorar el entendimiento