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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario

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CURSOS IFRS - AGENDA
Especialização IFRS 128 hs
Elaboração Demonstrações Contábeis 24 hs
Controle Imobilizado 32 hs
Consolidação Equivalência Patrimonial 16 hs
Fluxo de Caixa Descontado 8 hs
Estoque Receitas e Provisões 8 hs

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Combinação de Negócios 08 hs
Imposto de Renda Diferido 16 hs
Conversão de Balanço 16 hs
Instrumentos Financeiros 8 hs
IFRS Intensivo 40 hs
CURSOS IMPOSTO DE RENDA - AGENDA
ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 156 hs
Apuração do Lucro Real, Presumido e Arbitrado - 24 hs
Lucro Real - Aspectos Avançados - 48 hs
Cruzamento de Informações da Receita Federal (DCTF x EFD-Contribuições x Per/Dcomp x DIPJ x Lalur x Fcont x Sped Contábil – 8 hs
Preço de Transferencia – 12 hs
Participações Societárias e Combinação de Negócios- 16 hs
Imposto de Renda Diferido – Incluindo efeitos da MP 627/13 e IN 1397/2013 - 16 hs
Preenchimento da DIPJ/2014 - Lucro Real (sujeito a liberação do programa) 8 hs
FCONT (ano calendário 2013) - Escrituração e Cruzamento com a DIPJ X E-LALUR/LALUR e ECD – Procedimentos Práticos – 8 hs
ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL (ECF) – Obrigatória a partir de 2014 – 8 hs
Planejamento Tributário-efeitos da MP 627/13 - 24 hs
Imposto de Renda lucro Real, Presumido e ECF c/ a Melhor Opção p/ 2014 - 24 hs
Treinamento Fiscal para Compradores - 8 hs
Retenções na Fonte(Pis/CONFINS/CSLL, IRRF, ISS, INSS
SEMINARIO: Lei nº 12.973/2014
SEMINÁRIO: Alterações na Apuração do Imposto de Renda - 16 Hs
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Especialização em Imposto de Renda 156 horas

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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario

ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA – UMA ABORDAGEM COMPLETA, TEÓRICA E PRÁTICA, OBSERVANDO O CONTEXTO DA LEI Nº
12.973/2014, IN 1397/2013 E MP 1422/2013

Considerações
Este treinamento objetiva especializar profissionais em imposto de renda, tanto aqueles que estão se iniciando na matéria quanto aqueles mais experientes e que buscam o gerenciamento mais estratégico do
imposto. Para atender ambos os públicos, o curso foi desenvolvido de forma modular, iniciando com aspectos básicos da apuração, passando para módulos mais analíticos dos itens que influenciam o
cálculo do imposto e o preenchimento da DIPJ/2014 e ECF a partir de 2014, posteriormente abordando ações mais estratégicas como planejamento tributário, transfer price, calcular o imposto de renda
diferido, conforme os relatórios contábeis exigidos pelo BRGAAP CPC 32, USGAAP(FAS 109) e IFRS(IAS 12), além da elaboração de outros relatórios pertinentes a matéria como o FIN/48.
Em todos os módulos serão tratados as recentes alterações promovidas pela MP 627/2013, IN 1397/2013 e MP 1422/2013 que extinguiu o RTT a partir de 2015 (para os não optantes pela antecipação do
efeitos do MP 627/2013) o que originou novos procedimentos de informação das adições e exclusões na base de cálculo do IRPJ/CSLL/PIS/COFINS e alterou a tributação dos lucros do exterior.
Assim sendo, como os módulos são independentes o interessado poderá adquirir todo o curso ou módulos que mais lhe interessar.

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PROGRAMA RESUMIDO – TOTAL DE 156 HORAS


MÓDULO I - Apuração do LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E ARBITRADO - aspectos principais de apuração e cálculo do imposto de renda – abordagem teórica e prática –
incluindo os efeitos principais da LEI 12.973/14 E IN 1397/2013 – 24 Horas

MÓDULO II – Análise detalhadas das despesas, custos, receitas, lucros e outros rendimentos que afetam o cálculo do IRPJ/CSLL: dedutibilidade, pontos polêmicos, controles e
procedimentos práticos, jurídicos, contábeis e tributários de acompanhamento - incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013. (IMPRESCINDÍVEL JÁ CONHECER A APURAÇÃO
E CÁLCULO BÁSICO DO IRPJ/CSLL
MÓDULO I) - 48 horas

MÓDULO III – Cruzamento de Informações DIPJ, DCTF, DACON, DIRF e DCOMP - 8 Horas

MÓDULO IV - Preços de Transferência – Alterações Promovidas pela Lei 12.715/2012 e Obrigatórias para 2013 - Cálculo, escolha da melhor opção e apresentação na DIPJ - 12 Horas

MÓDULO V - Participações Societárias e Combinação de Negócios Efeitos Contábeis e na Apuração do Lucro Real abordagem Teórica com Exemplificação Prática - 16 horas

MÓDULO VI - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO – IAS 12 / CPC 32 / F A S 109 / FIN 48 ABORDAGEM TEÓRICA E PRÁTICA IMPACTOS DA IN 1397/2013 E MP 627/2013
(RECÉM EDITADA) - 16 horas

MÓDULO VII - Escrituração Contábil Fiscal – ECF - Procedimentos de Preenchimento - 8 horas

MÓDULO VIII - Planejamento Tributário Societário e Operacional e Gerenciamento de Incentivos Fiscais - IRPJ/CSLL/PIS/COFINS E
IMPOSTOS INDIRETOS – incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013 - 24 horas

CONSULTAR O CONTEÚDO COMPLETO DE CADA MÓDULO NO SITE

Conteúdo Programático

ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA – UMA ABORDAGEM COMPLETA, TEÓRICA E PRÁTICA, OBSERVANDO O


CONTEXTO DA LEI 12.973/14, IN 1397/2013 E MP 1422/2013

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O curso possui ao todo 156 horas, divididas em 8 módulos.

Para visualizar os detalhes sobre cada módulo, clique sobre o título.


MÓDULO I - Apuração do LUCRO REAL, LUCRO PRESUMIDO E ARBITRADO - aspectos principais de apuração e cálculo do imposto
de renda – abordagem teórica e prática – incluindo os efeitos principais da MP 627/2013 E IN 1397/2013 – 24 Horas

BLOCO I – APURAÇÃO DO LUCRO PRESUMIDO E LUCRO ARBITRADO

INTRODUÇÃO
Conceito;
Pessoas Jurídicas autorizadas a optar;
Formas de Tributação;
Lucro Presumido;
Lucro Arbitrado;
Lucro Real;
Formas de Apuração Trimestral e Anual : Estimativa e Balanço de Suspensão e Redução.

LUCRO PRESUMIDO
Conceito;
Quem pode optar pelo Lucro Presumido;
Atividade Imobiliária;
Limite de Receita Bruta;
Manifestação da opção;
Percentuais aplicáveis sobre a Receita bruta de vendas de mercadorias, produtos e serviços;
Conceito de Receita Bruta;
Cálculo e Pagamento do Imposto de Renda e Contribuição Social;
Distribuição de dividendos;
Obrigações acessórias;
Saída do Regime do Lucro Presumido;
Compensação de Prejuízos Fiscais;
Deduções, compensações e Pagamento;
Bônus de adimplência fiscal;
Ajustes de RTT até 2013 ou até 31/12/2014 (para não optantes da LEI 12.973/14);
PIS/COFINS para fins de Lucro Presumido;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, LEI 12.973/14 e IN 1422/2013;
Exemplos práticos;
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Estudos de casos e exercícios.

LUCRO ARBITRADO
Arbitramento do Lucro – Quando é cabível;
Arbitramento pelo contribuinte;
Período de Abrangência;
Arbitramento Quando a Receita Bruta é conhecida;
Arbitramento quando a Receita Bruta é desconhecida;
Cálculo do imposto, deduções, proibição de dedução de incentivos fiscais, omissão de receita;
Contribuição Social sobre o Lucro – Base de cálculo e alíquotas;
Pagamento do IRPJ e da Contribuição Social;
Distribuição de Lucros ou Dividendos;
Obrigações acessórias;
Exemplos práticos;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, LEI 12.973/14 e IN 1422/2013;
Estudos de casos e exercícios.;

BLOCO II - APURAÇÃO LUCRO REAL TRIMESTRAL E ANUAL


Lucro Real Anual
Conceito;
Opção;
Base de Cálculo e forma de apuração;
Antecipações pela Receita Bruta;
Antecipações com balanço de redução ou suspensão do imposto;
Principais adições e exclusões;
Recolhimento mensal – gerenciamento entre os métodos de antecipações;
Compensações de prejuízos fiscais e base de cálculo negativa de CSLL;
Deduções;
Cálculo do IRPJ e CSLL;
Recolhimento do Imposto;
Ajuste Anual;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, LEI 12.973/14 e IN 1422/2013;
Exemplos Práticos e exercícios.

Lucro Real Trimestral


Conceito;
Opção;
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Forma de apuração do IRPJ e CSLL;


Principais adições e exclusões;
Compensações de prejuízos fiscais e base de cálculo negativa de CSLL;
Deduções;
Cálculo do IRPJ e CSLL;
Mudanças promovidas pela IN 1397/2013, MP 627/2013 e IN 1422/2013Recolhimento do Imposto;
Exemplos Práticos e exercícios.

CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS

Prejuízos Operacionais e Prejuízos Não-Operacionais;


Compensação de Prejuízos Fiscais e Base Negativa de CSLL;
Compensação de Impostos;
IRRF sobre Prestação de Serviços;
IRRF sobre Rendimentos de Aplicações Financeiras;
IRRF sobre Pagamentos a Órgãos da Adm. Pública Federal;
IRPJ pago por Estimativa;
IRPJ pago a Maior ou Indevidamente.
Incentivos Fiscais
Incentivos Fiscais Sociais e Regionais;
Alimentação para o trabalhador;
Lei Rouanet;
FUMCAD – Funda da Criança e Adolescente;
Incentivo ao Esporte;
FINAM E FINOR;
Empresa Cidadã;
Fundo de participação para idosos;
Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica - PRONON;
Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD;
Depreciação Acelerada incentivada.

Principais cruzamentos fiscais: DIPJ X DCTF X DIRF X FCONT X ECD X LALUR X EFD PIS/COFINS LUCRO REAL ANUAL X
LUCRO PRESUMIDO
Como avaliar a escolha entre Lucro Real ou Lucro Presumido;
As vantagens e as desvantagens de cada sistema de tributação (LR e LP);
Ponto de Equilíbrio Tributário entre Lucro Real e Lucro Presumido;
Os reflexos do PIS/COFINS cumulativo e não cumulativo;
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Planejamento para minimização da carga tributária do PIS/COFINS;


Parcelamento - LEI 11.941/09 – Comentários da situação atual;
Considerações sobre incentivos fiscais, impactos em caixa e aproveitamento de prejuízo fiscal.

LUCRO REAL ANUAL X LUCRO REAL TRIMESTRAL


Influência do regime de pagamento na distribuição de JSCP e dividendos;
Evitando antecipações e maximizando fluxo de caixa;
Gerenciamento e analise das adições permanentes e temporárias com vistas a reduzir a carga tributária;
A escolha do regime e sua influência na compensação parcial de prejuízos;
Escolha da melhor opção: lucro real Trimestral x Lucro Real Anual.

PRINCIPAIS MUDANÇAS PROMOVIDAS PELA LEI 12.973/14 • Extinção do RTT a partir de 01/01/2015 – para os não optantes pela LEI
12.973/14
Opção pelas novas regras a partir de 2014 (vantagens e desvantagens);
Escrituração do LALUR por meio digital – ECF;
Tratamento fiscal no lalur de algumas normas;
Ajuste a Valor Presente;
Depreciação;
Despesas pré-operacionais e industriais computadas no período de apuração;
Equivalência Patrimonial;
Ágio e deságio;
Valor juste de ativos e passivo;
Arrendamento Mercantil;
Tributação de lucros auferidos no exterior;
feridos no exterior).

INTERPRETAÇÕES TRAZIDAS PELA IN RFB nº 1.397/13


Lucros ou dividendos isento do imposto de renda;
Parcela excedente dos lucros distribuídos acima do lucro fiscal;
Cálculo do juros sobre capital próprio;
Equivalência patrimonial.

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL - ECF


Instituição- empresas obrigadas;
Prazo de entrega;
Penalidades pela não apresentação.

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LUCRO DA EXPLORAÇÃO
Conceito e finalidade da apuração do lucro da exploração;
Cálculo do lucro da exploração;
Distribuição do Lucro da exploração por atividade;
Cálculo da redução ou isenção do imposto;
Cálculo da redução do imposto para reinvestimento;
Destinação do valor do imposto que deixou de ser pago;
Preenchimento das fichas na DIPJ;
Modificações promovidas pela LEI 12.973/14.

COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS

Conceitos;
Compensação do prejuízo contábil;
Compensação de prejuízos fiscais;
Proibição de compensação;
Prejuízos não operacionais;
Escrituração;
Extinção da pessoa jurídica;
Prejuízos incorridos no exterior;
Lucro Presumido;
Modificação da demonstração de resultado do exercício.

PENALIDADES E ACRESCIMOS LEGAIS

MÓDULO II – Análise detalhadas das despesas, custos, receitas, lucros e outros rendimentos que afetam o cálculo do IRPJ/CSLL:
dedutibilidade, pontos polêmicos, controles e procedimentos práticos, jurídicos, contábeis e tributários de acompanhamento - incluindo os
efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013. (IMPRESCINDÍVEL JÁ CONHECER A APURAÇÃO E CÁLCULO BÁSICO DO IRPJ/CSLL –
MÓDULO I) - 48 horas

ANALISE DA DEDUTIBILIDADE DAS PRINCIPAIS DESPESAS PARA IRPJ/CSLL


Regra geral de dedutibilidade
Exigências para a dedutibilidade das despesas
Pagamento por mera liberalidade
Documentação idônea
Cupom Fiscal e Nota Fiscal Simplificada
Comprovação com recibos
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Despesas e Custos Amortizáveis e não amortizáveis


Viagens nacionais e internacionais a serviço da empresa – comprovação das despesas.
Despesas com transporte, veículos, estacionamento, garagem e manobristas e gorjetas.
Gorjetas recebidas por funcionários de hotéis e restaurante – tratamento tributário x dedutibilidade.
Condenações Judiciais
Comissões e Assessoria
Diárias para viagem por serviço eventual
Pagamentos sem causa ou a beneficiário não identificado
Comissões condicionadas ao recebimento de vendas
Contribuições e doações – limite e condições de dedutibilidade
Perdão de dívida
Doações feitas para Partidos Políticos
Emissoras de Rádio e Televisão – Ressarcimento pela propaganda gratuita.
Tributos e Contribuições – Dedutibilidade/Multas / Multas por infrações fiscais/ Juros/ Correção Monetária
Multas Contratuais
Propaganda e Publicidade / Amostras
Despesas de Relações Públicas
Despesas não contabilizadas
Despesa em nome de terceiro
Furto, Desfalque e Apropriação indébita
Rateio de Despesas administrativas
Pagamento de Aluguel, Royalties, Assistência Técnica e Serviços Administrativos no Brasil e no exterior
Contribuição de Intervenção do Domínio Econômico (CIDE)
Custo de Projeto não implantado
Despesas Plurianuais
Cartões de Crédito
Pró-labore aspectos societários e tributários – Empresas Ltdas

ARRENDAMENTO MERCANTIL – INCLUINDO AS ALTERAÇÕES PROMOVIDAS PELA MP 627/2013;


PERDAS NO RECEBIMENTO DE CRÉDITO – PDD;
CONTRATOS A LONGO E CURTO PRAZO – INCLUINDO AS ALTERAÇÕES PROMOVIDAS PELA MP 627/2013;
PROVISÕES DEDUTÍVEIS E INDEDUTÍVEIS – TRATAMENTO FISCAL E CONTÁBIL;
CONTRATOS DE MÚTUOS ENTRE EMPRESAS DO MESMO GRUPO – Tratamento tributário;
EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS;
CONTRATOS DE CRÉDITO E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA;
SUBVENÇÕES DE INVESTIMENTO.

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BENS DO IMOBILIZADO E INTANGÍVEL – DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO, EXAUSTÃO E DESAPROPRIAÇÃO – INCLUINDO


OS EFEITOS DA MP 627/2013
Reparo e conservação de bens e instalações e substituição de partes e peças de bens do imobilizado – tratamento contábil e tributário
Custo de aquisição de bens do ativo imobilizado com base nas novas normas contábeis – tratamento tributário
Custo de aquisição de direito de uso
Custo de aquisição ou desenvolvimento de software
Despesas pré-operacionais e pré-industriais
Custos de empréstimos capitalizados como custo do bem adquirido – tratamento contábil e tributário;
Alienação e baixas de bens do ativo imobilizado.
Depreciação, Amortização e Exaustão – vida útil x vida econômica – impactos da MP 627/2013
Gastos ativáveis e não ativáveis
Perdas de recuperabilidade de ativos
Benfeitorias em propriedade de terceiros – Amortização
Benfeitorias feitas em bens de sócios e dirigentes
Desapropriação
Exaustão de Recursos Minerais
Custo atribuído – adoção inicial de IFRS em 2012 – tratamento tributário

REAVALIAÇÕES DE BENS – TRATAMENTO CONTÁBIL E TRIBUTÁRIO.


GANHOS E PERDAS DE CAPITAL
Introdução
Alienação de bens do ativo imobilizado
Alienação de investimentos avaliados pelo custo de aquisição e equivalência patrimonial.
Perdas em investimentos oriundos de incentivos fiscais
Ganhos ou perdas de capital decorrentes de variação de porcentagem de participação societária da investidora no capital social de coligadas e
controladas.
Participação extinta em fusão, incorporação e cisão.
Perdas na alienação de bens tomados em arrendamento mercantil pelo próprio vendedor
Ganhos em desapropriação
Lucro presumido – imóvel rural – custo de bem
Capitalização pela investida de lucros isentos.
Ganhos de Capital e rendimentos obtidos no exterior – tributação e tratamento na base do imposto de renda e da CSLL

GRATIFICAÇÕES, PARTICIPAÇÕES NOS LUCROS E REMUNERAÇÕES INDIRETAS


Gratificações pagas a empregados.
Gratificações pagas a dirigentes e administradores não dedutíveis;
Participações nos lucros atribuídas a administradores, debêntures e partes beneficiárias.
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Participações de empregados nos lucros ou resultados das empresas.


Remuneração sob a forma de stock option
Quadro Resumo de Participações dedutíveis e indedutíveis
Remuneração e Benefícios diretos e indiretos de sócios, diretores ou administradores e titulares de empresas individuais.

BENEFÍCIOS A EMPREGADOS
Ajusta de custo de empregados
Ajuda de custo destinada a remoção de empregados.
Cestas Básicas distribuídas a empregados
Despesas de Fim de Ano e prêmios
Despesas Médicas, odontológicas e farmacêuticas
Despesa com Previdência Privada
Serviços Assistenciais
Planos de Poupança e Investimento (PAIT)
Fundo de Aposentadoria Programada Individual (FAPI)
Seguro de Vida
Formação profissional, alimentação do trabalhador (PAT) e vale-transporte
Provisão de Férias e 13º salário
FGTS e outros encargos

REGIME DE COMPETÊNCIA – RECONHECIEMNTO DE RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS


RECEITAS TRIBUTÁVEIS E NÃO TRIBUTÁVEIS
OMISSÃO DE RECEITAS

OUTRAS RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS FINANCEIRAS


Receitas Financeiras e de Factoring
Despesas Financeiras – conceito contábil x conceito fiscal.
Variações Monetárias Ativas e Passivas Variações Cambiais Ativas e Passivas -– regime de caixa e competência– efeitos tributários
Outras Receitas

RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS DE RENDA FIXA E DE RENDA VARIÁVEL E GANHOS LÍQUIDOS EM


MERCADOS DE RENDA VARIÁVEL
Aplicações financeiras em mercado renda fixa e variável
Imposto mensal sobre ganhos líquidos no mercado de renda variável
Operações de swap
Tratamento tributário dos rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa ou variável e dos ganhos líquidos em mercados de renda variável.
Compensação do imposto na fonte retido e do imposto mensal pago.
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Entidades imunes.
Recolhimento do imposto de renda na fonte sobre aplicações financeiras de renda fixa e variável.

LUCROS DE FILIAL, COLIGADA OU CONTROLADA NO EXTERIOR – NOVAS DISPOSIÇÕES CONFORME A MP 627/2013

Lucros
Tributação dos lucros no Brasil
Países com acordo para evitar a dupla tributação de renda
Países sem acordo sobre tributação de renda.
Lucro apurado e lucro disponibilizado
Prejuízo contábil da controlada ou da coligada
Cálculo do imposto de renda
Compensação de imposto pago no exterior
Contribuição Social sobre o Lucro
Imposto pago no exterior não compensado no ano
Serviços prestados diretamente no exterior
Resultado da equivalência patrimonial
Variação cambial de investimento no exterior
Normas da legislação
Tributação pelo lucro real
Alienação de participação societária

Disposições da MP 627/2013 – Tributação em bases universais


Introdução
Disposições gerais
Definições
Ajustes nas controladoras
Ajuste nas coligadas
Equiparada a controladora
Deduções permitidas - Bases de cálculo
Deduções permitidas - Tributos
Pagamento
Pessoas físicas controladoras
Opção para 2014
Parcelamento especial

DISTRIBUIÇÃO DE LUCRO, INTEGRALIZAÇÃO E DEVOLUÇÃO DE CAPITAL EM BENS E DIREITOS


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Distribuição de lucros.
Distribuição de lucros não proporcional ao capital
Distribuição de lucros aos sócios de serviços
Pessoas jurídicas devedoras de tributos e contribuições
Normas válidas a partir do ano calendário de 1996
Integralização de capital em bens e direitos
Devolução de capital em bens e direitos
Capitalização pela investida de lucros isentos

JUROS SOB CAPITAL PRÓPRIO – INCLUINDO OS IMPACTOS DA MP 627/2013


Cálculo dos juros: base de cálculo, TJLP, ajuste de fator para períodos inferiores há um mês.
Limite de dedutibilidade
Empresas optantes pelo regime de lucro real anual – efeitos.
Empresas optantes pelo regime de lucro real trimestral – efeitos.
Tributação na fonte e situações de não tributação.
Informação aos beneficiários
Tratamento dos juros auferidos e da tributação na fonte – beneficiário pessoa jurídica e física.
Imputação dos juros ao valor de dividendos obrigatórios.
Encargos financeiros sob juros remuneratórios creditados aos sócios ou acionistas.
Remessa para o exterior e registro das participações estrangeiras na capitalização dos juros remuneratórios.

DISTRIBUIÇÃO DISFARÇADA DE LUCROS


ESTOQUES DE MERCADORIAS, MATERIAS-PRIMAS E PRODUTOS – CUSTOS E AVALIAÇÕES
Avaliação de estoques de mercadorias e matérias-primas
Avaliação específica
Importação de mercadorias e matérias-primas
Avaliação de estoques de produtos acabados e em fabricação
Avaliação dos estoques pelo custo arbitrado, média ponderada e PEPS.
Matriz e filiais
Produtos agrícolas
Estoques de livros
Subavaliação de estoques
Superavaliação de estoques
Quebras e perdas de estoques
Compras com notas fiscais inidôneas

SUBCAPITALIZAÇÃO E A DEDUTIBILIDADE DAS DESPESAS CONFORME A IN 1154/11


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Regras de subcapitalização
Juros pagos em endividamento com pessoas vinculadas.
Juros pagos em endividamento com pessoas residentes em país com tributação favorecida ou sob regime fiscal privilegiado.
Operações de repasse
Outras normas comuns relativas à regras de subcapitalização.
Títulos emitidos do exterior
Regras de dedutibilidade
Questões polêmicas:
Patrimônio Líquido considerado para cálculo considerando a IN 1397/2013..
O que é endividamento, qual o entendimento atual.

REMESSAS PARA O EXTERIOR – TRIBUTAÇÃO


ATIVIDADES ESPECÍFICAS
Compra, venda, incorporação e loteamento de imóveis
Sociedade em conta de participação e consórcios
Agropastoris
Imunes e isentas
Sociedades Cooperativas
Condomínios e Edifícios
Construção cível
Títulos emitidos do exterior

MÓDULO III – Cruzamento de Informações DIPJ, DCTF, DACON, DIRF e DCOMP - 8 Horas

Aspectos conceituais (DIPJ, DACON, DIRF, DCTF e DCOMP)


PJ obrigadas à apresentação
PJ dispensadas da entrega
Qual a periodicidade de entrega
Qual o prazo de entrega
Penalidades pela não-entrega ou entrega fora do prazo
Cuidados especiais no preenchimento
Regras para entrega em situações especiais
Declarações retificadoras – procedimentos
Estrutura de pastas e fichas
Finalidade de cada declaração
Pontos principais no seu preenchimento

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PERDCOMP – Principais Aspectos


Previsão legal da compensação de tributos federais
Prazo de entrega da DCOMP
Extinção do débito tributário
Obrigatoriedade da utilização do PER/DCOMP
Compensação entre tributos de mesma espécie e de espécie diferentes
Tipos de créditos compensáveis na DCOMP
Atualização dos créditos compensáveis na DCOMP
Composição dos créditos utilizados na DCOMP
Como efetuar a compensação parcial do crédito
Como informar o crédito utilizado parcialmente
Pasta créditos
Pasta débitos
DCOMP retificadora
Aspectos contábeis da compensação

Casos Práticos – (Diversos Cruzamentos)


DCTF x DIPJ: confronto dos débitos informados na DCTF com as informações da DIPJ
DCTF x DACON: confronto dos débitos informados na DCTF com as informações do DACON
DCTF x DIRF: confronto dos débitos informados na DCTF com as informações do DIRF
DCTF x DCOMP: confronto dos débitos informados na DCTF e vinculações com créditos compensados na DCOMP
DCOMP x DIPJ: confronto dos créditos informados na DCOMP com as fichas da DIPJ
DCOMP x DCTF x DIPJ: confronto dos créditos informados no DCOMP com valores informados na DCTF e DIPJ
DIRF x DIPJ: confronto dos valores retidos informados na DIRF com as fichas da DIPJ
DCTF x DARF: confronto dos débitos informados na DCTF com as informações do DARF
DCOMP x DARF: confronto dos créditos informados na DCOMP com as informações do DARF• DIPJ x FCONT x LALUR x RTT: confronto dos
efeitos das novas regras contábeis (Lei nº. 11.638/2007) x efeitos fiscais (Lei nº. 11.941/2009);
Outros Cruzamentos: DCOMP x DACON; DARF + DCOMP = DCTF; DCTF + DIRF = DIPJ.

MÓDULO IV - Preços de Transferência – Alterações Promovidas pela Lei 12.715/2012 e Obrigatórias para 2013 - Cálculo, escolha da melhor
opção e apresentação na DIPJ - 12 Horas

Introdução
Conceitos do preço de transferência e a influência do Princípio Arm´s length
Operações abrangidas e não abrangidas no Brasil
Pessoas Vinculadas
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19/11/2014 ESPECIALIZAÇÃO EM IMPOSTO DE RENDA 144 HORAS - Curso IFRS CPC GaaP Contabil Tributario

Interposta pessoa
O caso especial da interposta pessoa
Dedutibilidade do custo de bens, serviços e direitos sujeitos às regras de preços de transferências.
Elementos para comprovas os preços e possibilidades de alteração de margem.
Determinação do ajuste fiscal
Opção pelo melhor método
Similaridade e operações atípicas
Procedimentos para novos mercados nas exportações
Regras comuns à importação e exportação

Métodos de apuração nas importações


Preço parâmetro na importação
Os preços praticados na importação
Preços Independentes Comparados (PIC): documentação.
Preço de Revenda menos Lucro (PRL): definição de margens.
Custo de Produção mais Lucro (CPL): documentação.
Método do Preço sob Cotação na Importação (PCI)
Cálculo do ajuste fiscal e controles necessários.
Procedimentos de cálculo do ajuste fiscal
Controles de suporte para escolha do melhor método.

Métodos de apuração nas exportações


As condições de dispensa de comprovação
Os preços parâmetros nas exportações
Preço de Venda nas Exportações (PVEX)
Preço de Venda por Atacado no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVA)
Preço de Venda a Varejo no País de Destino, Diminuído do Lucro (PVV)
Custo de Aquisição ou de Produção mais Tributos e Lucros (CAP)
Cálculo do ajuste fiscal e controles necessários.

Prestação de Serviços
Identificando as transações
Selecionando o método aplicável
Documentando o método selecionado

Juros em operações internacionais


Regras aplicáveis a novos contratos
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Regras de preços de transferência versus sub-capitalização

Commodities
A experiência internacional
Regras específicas para commodities a partir de 2013
Definição de commodities segundo a Lei 12.715/12 e IN 1312/12
Os ajustes de comparabilidade
Prêmio de mercado

Alterações introduzidas pela Lei 12.715/12, 12.766/12 e IN RFB 1.312/12


Preços Independentes Comparados (PIC) – exigência de comparáveis internas;
Preço de Revenda menos Lucro (PRL) – novas margens aplicáveis a partir de 2012 na importação de bens, serviços ou direitos, variando de 20% a
40%,conforme o setor de atividade econômica da pessoa jurídica;
Adoção do custo FOB como base para o cálculo do PRL;
Aplicação de preço de transferência para importação/exportação de commodities negociadas em bolsas de mercadorias e futuros;
Limitação para mudança do método previamente selecionado;
Juros novas regras para dedutibilidade..

MÓDULO V - Participações Societárias e Combinação de Negócios Efeitos Contábeis e na Apuração do Lucro Real abordagem Teórica com
Exemplificação Prática - 16 horas

EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL E MÉTODO DE CUSTO – VISÃO CONTÁBIL (CPC 18) E FISCAL X AJUSTES DE RTT
Investimento
Conceito de investimento
Investimentos temporários e permanentes
Método da Equivalência Patrimonial – aplicação
Sociedades Controladas
Sociedades Coligadas
Relevância dos investimentos
Momento e cálculo da avaliação pelo patrimônio líquido – tratamento tributário.
Lucros não realizados
Recebimentos de lucros e dividendos.
Ágio e deságio
Mais valia de ativos
Variação no percentual da participação societária
Ganho ou perda de capital na alienação de participações societárias avaliadas pela equivalência.
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Exemplo de aplicação de equivalência patrimonial


Participação Recíproca
Equivalência Patrimonial de participação societária no exterior
Outros fatos que aumentam o PL da Investida.
Ajustes de RTT na ECF decorrentes da divergência entre CPC 18 e normas contábeis vigentes em 31/12/2007 – procedimento válido para os não
optantes da MP 627/2013
Mudanças promovidas pela MP 627/2013 e IN 1397/2013.

INCORPORAÇÃO, FUSÃO E CISÃO – VISÃO CONTÁBIL CPC 15 COMBINAÇÃO DE NEGÓCIOS X VISÃO FISCAL – MUDANÇAS
PROMOVIDAS PELA MP 627/2013 E IN 1397.
Introdução
Conceitos
Incorporação
Processamento da incorporação
Fusão
Processamento da fusão
Cisão
Obrigações fiscais decorrentes da incorporação, fusão ou cisão
A questão da data de apuração do imposto
Forma de tributação na incorporação, fusão ou cisão
Pagamento dos tributos devidos e declarados em nome da pessoa jurídica incorporada, fusionada ou cindida
Avaliação de bens e direitos
Laudo de avaliação e registro por valor contábil
Bens e direitos transferidos de entidades isentas
Participação extinta em fusão, incorporação ou cisão
A polêmica sobre a vigência do art. 430 do RIR/1999
Ágio ou deságio nos casos de incorporação, fusão ou cisão – cálculo segundo o CPC 15 pelo método de aquisição x regras contábeis antigas.
Reservas de reavaliação transferidas
Compensação de prejuízos fiscais
Contribuição Social sobre o Lucro
A questão da "trava de 30%"
Empresa com prejuízo fiscal que incorpora empresa lucrativa
Ágio interno gerado em incorporações reversas – tratamento pelas novas regras contábeis x tratamento fiscal – polêmica a cerca do aproveitamento
do ágio no imposto de renda.
Valores diferidos
Incentivos fiscais
Responsabilidade por sucessão
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Ajustes de RTT na ECF - procedimento válido para os não optantes da MP 627/2013.

Mudanças promovidas pela MP 627/2013 e IN 1397/2013.

MÓDULO VI - IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO – IAS 12 / CPC 32 / F A S 109 / FIN 48 ABORDAGEM TEÓRICA E PRÁTICA
IMPACTOS DA IN 1397/2013 E MP 627/2013 (RECÉM EDITADA) - 16 horas

IR DIFERIDO – INDRODUÇÃO
Conceito de Imposto de Renda Corrente
Conceito de Imposto de Renda Diferido
Principais definições em BRGAAP – CPC 32
Principais definições em USGAAP – APB 11, SFAS 96, SFAS 109
Principais definições do IFRS - IAS 12

IR DIFERIDO – BRGAAP / IAS 12 / USGAAP ( FA S 109) – ASPECTOS DA MP 627/2013


Lucro Tributável versus Lucro Contábil
Diferenças Temporárias Tributáveis
Diferenças Temporárias Dedutíveis
Diferenças Permanentes
Prejuízos Fiscais
Quando constituir IR diferido sobre prejuízos fiscais.
Como tratar Empresas que vem de um cenário de prejuízo.
Avaliação dos cenários atuais e avaliações futuras para mensurar as perspectivas de realização.
Como proceder em empresas que aproveitaram os prejuízos nos parcelamentos concedidos pelo governo para pagamento de outros impostos.
Ativos/ Passivos Fiscais Diferidos
Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido
Quando constituir provisão para perdas (Valuation Allowance).
Evidenciação (Notas Explicativas)
Diferenças entre CPC 32 X IAS 12 X USGAAP X MP 627/2013
Contabilizações para fins de Balanço Individual, Consolidado Local (BRGAAP) e Consolidado em IFRS.

IR DIFERIDO – BALANÇO INDIVIDUAL


Como constituir e calcular o IR diferido considerando as diferenças temporais entre contabilidade e as fiscais focando o LALUR (e-LALUR),
FCONT e ECF, considerando os novos procedimentos da MP 627/2013.
Como analisar o que pode ser diferido.
Efeito das adições permanentes na taxa de imposto de renda.
Conciliação da taxa oficial e efetiva para fins locais.
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IR DIFERIDO – BALANÇO CONSOLIDADO BRGAAP X IFRS X USGAPP


Como constituir e calcular o IR diferido considerando as diferenças de consolidação local, como o lucro não realizado.
Identificação do IR Diferido nos lançamentos de tradução para outro sistema contábil como IFRS e USGAAP, as chamadas diferenças de GAAP,
quando a empresa localizada no Brasil tem reportar o Balanço para Matriz no exterior.
Como avaliar as diferenças para identificar se são temporárias ou permanentes visando promover a constituição ou não do IR Diferido.
Efeitos nas taxas consolidadas e conciliação da taxa oficial com a taxa consolidada.

IR DIFERIDO NA CONSOLIDAÇÃO DE SUBISIDIÁRIAS E COLIGADAS NO EXTERIOR


Avaliação do IR Diferido nos ganhos e perdas de conversão de moeda, apuração da equivalência patrimonial e consolidação local dessas bases
situadas no exterior pela Controladora no Brasil.
Efeitos nas taxas consolidadas e conciliação da taxa oficial com a taxa consolidada.
Análise da nova tributação dos lucros no exterior proposta ela MP 627/2013 e seu impacto na alíquota efetiva de imposto de renda.

IR DIFERIDO NA COMBINAÇÃO DE NEGÓCIOS


Avaliação do IR Diferido nas combinações de negócios – tratamento especial para o ágio de expectativa de rentabilidade futura e da mais valia.
Aspectos polêmicos no reconhecimento de IR Diferido sob o ágio de rentabilidade futura.
Análise das mudanças promovidas pela IN 627/2013.
IR DIFERIDO NA ADOÇÃO INICIAL DAS NOVAS NORMAS X LANÇAMENTOS NO FCONT/RTT.
Aspectos Relevantes na Primeira Adoção IFRS
Avaliação do IR Diferido nos lançamentos de adoção inicial das novas normas e como controlar sua realização, quando comparado aos lançamentos
efetuados no FCONT/RTT.

IMPACTOS NA IN 1397/2013 E MP 627/2013 NO IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO


FIN 48 – INCERTEZAS RELATIVAS AOS TRIBUTOS SOB A RENDA
Introdução e Escopo
Avaliação, Reconhecimento e evidenciação

Exemplo de relatório
PRINCIPAIS MUDANÇAS CONFORME PROJETO DE CONVERGÊNCIA DO USGAAP PARA IFRS.

MÓDULO VII - Escrituração Contábil Fiscal – ECF - Procedimentos de Preenchimento - 8 horas

REGIME TRIBUTÁRIO DE TRANSIÇÃO RTT – EFEITOS NO LALUR


Regime Tributário de Transição – RTT : Conceito, vigência, opção e aplicabilidade.
Principais ajustes.
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Neutralizar os efeitos tributários das Novas Regras Contábeis – Exemplo prático


Tratamento dos ajustes temporários no LALUR

FCONT – IN RFB 949/2009 – ESCRITURAÇÃO


Introdução
Instituição e finalidade
Obrigatoriedade
Formas de escrituração
Inicio e períodos de escrituração
Dispensa da escrituração
Prazo de entrega do FCONT
Penalidades pela não escrituração do FCONT
Apuração do custo dos produtos acabados e em elaboração
Extinção do FCONT a partir de 2013 e criação da ECF
Tratamento do Imposto de Renda Diferido no FCONT – pontos polêmicos.

ESCRITURAÇÃO DO FCONT
Escrituração do FCONT- Forma e exemplo prático
Lançamentos
Substituição dos dados
Novas Normas e o efeito na escrituração do FCONT.
Lançamento dos ajustes decorrentes do RTT no LALUR
Cruzamento FCONT X DIPJ X LALUR X ECD
Estrutura do Arquivo
Organização
Dados técnicos de geração do arquivo
Regras gerais de preenchimento
Apresentação dos blocos
Análise do conteúdo dos principais registros
Geração e validação do arquivo

ECF – A PARTIR DE 2014


Obrigatoriedade da entrega
Informações a serem prestadas
Prazos e forma de entrega
Eventos especiais: fusão, incorporação e cisão
Certificado Digital
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Penalidades
Escrituração (dependerá da liberação do programa pela RFB)
Ajustes para Neutralidade fiscal promovida pelo RTT – Regime Transição Tributário

NOVAS NORMAS CONTÁBEIS – EXEMPLOS PRÁTICOS DE ESCRITURAÇÃO NO FCONT


CPC 01 – Recuperabilidade De Ativos
CPC 04 – Intangíveis
CPC 06 – Operações de Arrendamento Mercantil
CPC 07 – Subvenção e Assistência Governamentais
CPC 12 – Ajuste a Valor Presente
CPC 16 – Estoques
CPC 27 – Imobilizado;
CPC 30 – Receitas;

MÓDULO VIII - Planejamento Tributário Societário e Operacional e Gerenciamento de Incentivos Fiscais - IRPJ/CSLL/PIS/COFINS E
IMPOSTOS INDIRETOS – incluindo os efeitos da MP 627/2013 E IN 1397/2013 - 24 horas

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - INTRODUÇÃO


Importância e necessidade do Planejamento Tributário
Conceito e natureza do Planejamento Tributário
Evasão, Elisão e Alusão Fiscal.
Responsabilidade Tributária dos sócios, sucessores ou terceiros
Liberdade Fiscal e seus limites jurídicos
Princípio da estrita legalidade de tributos.
Princípio da tipicidade cerrada
Validade Jurídica dos atos praticados
Legitimidade dos atos praticados

PRINCIPAIS MUDANÇAS PROMOVIDAS PELA MP 627/2013 - ANÁLISE DOS PONTOS PRINCIPAIS E POSSÍVEIS
PLANEJAMENTOS TRIBUTÁRIOS
Introdução
Extinção do RTT a partir de 01/01/2015 – para os não optantes pela MP 627/2013
Opção pelas novas regras a partir de 2014- vantagens e desvantagens – consequências fiscais, contábeis e operacionais.
Escrituração do LALUR por meio digital – ECF
Dividendos e Juros sob Capital Próprio.
Tributação dos lucros vindo do exterior
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Parcelamento

INTERPRETAÇÕES TRAZIDAS PELA IN RFB nº 1.397/13


Lucros ou dividendos isento do imposto de renda
Parcela excedente dos lucros distribuídos acima do lucro fiscal
Cálculo do juros sobre capital próprio
Equivalência patrimonial

ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL - ECF


Instituição- empresas obrigadas
Prazo de entrega
Penalidades pela não apresentação

PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO SOCIETÁRIO – FOCADO EM IMPOSTO DE RENDA COM IMPACTOS EM PIS/COFINS.


Regimes tributários: Lucro Real, Real Trimestral, Presumido e tributação simplificada – escolha do melhor regime – vantagens e desvantagens.
Lucro arbitrado e presumido – como utilizá-los em planejamentos tributários.
Gerenciamento das antecipações no lucro real anual
Regime de reconhecimento de receitas: caixa ou competência: impactos no caixa.
Contratos de longo prazo
Variações cambiais ativas e passivas
Ganhos de capital
Prestação de serviços para órgãos públicos
Distribuição de Juros sob capital próprio x pró-labore x dividendos – definição da melhor remuneração para o sócio
Compensação de prejuízos fiscais operacionais e não operacionais – possibilidades de redução.
Resultados apurados no exterior
Transfer Price
Contratos de Mútuo
Gerenciamento de créditos incobráveis
Análise das adições permanentes – caminhos para redução.

GERENCIAMENTO EFICAZ DE INCENTIVOS FISCAIS SOCIAIS E CULTURAIS – IR/ISS/ICMS


Programa de Alimentação ao Trabalhador PAT
Doações e patrocínios culturais
Investimentos em atividades audiovisuais
Programa Universidade para Todos
Incentivos Fiscais para as atividades de caráter desportivo
Fundo para doação aos Idosos
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Doações aos fundos dos direitos da criança e adolescente


Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica - PRONON,
Programa Nacional de Apoio à Atenção da Saúde da Pessoa com Deficiência - PRONAS/PCD.
Depreciação Acelerada incentivada.
Doações para organizações sociais: OSCIP e Utilidade Pública.
Legislação Estadual – ICMS – São Paulo/Rio de Janeiro, Bahia e Jereissat
Legislação Municipal – Lei Mendonça – Município de São Paulo – IPTU e ISS

INCENTIVOS FISCAIS REDUTORES DE CUSTOS OPERACIONAIS, REGIONAIS E FINANCEIROS


Incentivos Fiscais às empresas instaladas na área da Adene (antiga Sudene)
Incentivos Fiscais às empresas instaladas na área da ADA (antiga Sudam)
Fruição dos incentivos do Programa de Apoio ao Desenv. Tecnológico da Ind. de Equip TV Digital – PATVD
Habilitação do Programa de apoio ao desenvolvimento tecnológico da indústria de semicondutores
Pesquisa e desenvolvimento de inovação tecnológica
Programa de Apoio ao Desenv. Tecnológico da Ind. Equip. TV Digital – PATVD
Programas Especiais de Exportação – Befiex
Programas Setoriais Integrados – PSI
Fundos de investimentos Regionais
Programa de apoio ao desenvolvimento tecnológico da indústria de semicondutores – Padis
Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura – Reidi
Outros incentivos vigentes até a data de aplicação do curso.

GERENCIAMENTO DE INCENTIVOS FISCAIS


Alinhamento do incentivo com o negócio empresarial
Criação do Comitê Interno de Responsabilidade Social, alinhando áreas de Finanças, Marketing, Vendas, Comunicação, RH, Industria, etc.
Desenvolvimento de estratégias para envolver clientes, fornecedores e funcionários no desenvolvimento de projetos incentivados.
Como agregar valor à marca através de incentivos fiscais
Como reduzir custos industriais e comerciais com o uso de incentivos fiscais.

Datas:

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Próxima turma em:


Veja agenda:

Local:
Local do Curso: Espaço Premiun Paulista
Endereço: Avenida Paulista 1439 - 2º andar - Conjunto 24
Proximo a Estação do Metro Trianon;
Estacionamento: Por conta do participante.
Mapa do Local

Investimento:

. Valor: R$ 8.000,00;
. 12x sem juros VISA, Master ou AMEX
. A vista com desconto de 05% (7 dias)
. Descontos Especiais: consulte as nossas condições de desconto para grupos

Beneficio:
. Material didático e de apoio
. Certificado de participação para 100% de freqüência.
. Coffee Break.
. Vale pontos na educação continuada do CRC de São Paulo

REALIZAÇÃO – OBSERVAÇÕES:
·Evento sujeito a alteração de data e número mínimo de inscritos para sua realização, assim sendo, reservamo-nos o direito de reprogramá-los ou suspendê-los.
·No caso de suspensão do evento, caso o valor do investimento já tenha sido pago, o valor será devolvido por meio de depósito em conta-corrente.
·O inscrito que não comparecer ao evento não será reembolsado pelo valor do investimento, exceto quando providencie o cancelamento de sua inscrição até 3 (três) dias úteis antes da data do
evento. O cancelamento, nestas condições, será considerado formalizado mediante correspondência enviada ao promotor de eventos.
·Em caso de não comparecimento ao evento, o inscrito fica com um crédito que poderá ser aproveitado em outros eventos.
·A inscrição somente será efetivada após a confirmação do pagamento da matrícula;
·A Nota-fiscal eletrônica será encaminhada por email pelo site da Prefeitura.

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