ACTIVOS FINANCIEROS

1.    La empresa adquiere un préstamo por la suma de 25.000.000 de pesos.  La tasa de interés es del 2%
Anual Mensual Vencido, el plazo es a 16 meses y los gastos de transacción son del 5% del valor del 
préstamo. Determine la contabilización y tabla de amortización

CONTABILIZACIÓN
DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 25,000,000.00
CR RESULTADOS (INGRESOS)

La diferencia entre el precio actual de venta y la cuenta por cobrar se reconoce como un ingreso por intereses empleando el
método de interés efectivo

TASA DE
INTERES DE
MERCADO 18.5% VA $ 1,424.27

VA (VALOR ACTUA $ 25,000,000

VF (VALOR FUTURO)
N (TIEMPO) 16
INTERESES 2.0%
PAGO CUOTA FIJA MENSUAL $ 1,841,253.15 HALLE LA CUOTA MENSUAL
GASTOS TRANSA $ 1,250,000
VALOR QUE ME $ 23,750,000

TABLA DE AMORTIZACION DEL BANCO

TIR (VALOR QUE ME CONSIG

PERIODOS VALOR EN LIBROS CUOTA INTERESES CAPITAL SALDO EN LIBROS

1 $ 25,000,000 $ 1,841,253.15 $ 500,000 $ 1,341,253 23,658,746.9
2 23,658,746.9 $ 1,841,253.15 $ 473,175 $ 1,368,078 22,290,668.6
3 22,290,668.6 $ 1,841,253.15 $ 445,813 $ 1,395,440 20,895,228.9
4 20,895,228.9 $ 1,841,253.15 $ 417,905 $ 1,423,349 19,471,880.3
5 19,471,880.3 $ 1,841,253.15 $ 389,438 $ 1,451,816 18,020,064.8
6 18,020,064.8 $ 1,841,253.15 $ 360,401 $ 1,480,852 16,539,212.9
7 16,539,212.9 $ 1,841,253.15 $ 330,784 $ 1,510,469 15,028,744.0
8 15,028,744.0 $ 1,841,253.15 $ 300,575 $ 1,540,678 13,488,065.8
9 13,488,065.8 $ 1,841,253.15 $ 269,761 $ 1,571,492 11,916,573.9
10 11,916,573.9 $ 1,841,253.15 $ 238,331 $ 1,602,922 10,313,652.3
11 10,313,652.3 $ 1,841,253.15 $ 206,273 $ 1,634,980 8,678,672.2
12 8,678,672.2 $ 1,841,253.15 $ 173,573 $ 1,667,680 7,010,992.4
13 7,010,992.4 $ 1,841,253.15 $ 140,220 $ 1,701,033 5,309,959.2
 14 5,309,959.2 $ 1,841,253.15 $ 106,199 $ 1,735,054 3,574,905.2
15 3,574,905.2 $ 1,841,253.15 $ 71,498 $ 1,769,755 1,805,150.1
16 1,805,150.1 $ 1,841,253.15 $ 36,103 $ 1,805,150 -
4,460,050.35
-

CONTABILIZACIÓN TRABAJO CON LA NUEVA TABLA RE CALCULADA

INSTRUMENTOS FROS $ 25,000,000

OBLIGACIONES FRAS $ 25,000,000

CONTABILIDAD COSTOS DE TRANSACCION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO $ 1,250,000

BANCOS $ 1,250,000

MES 1

INSTRUMENTOS FROS $ 1,341,253

GASTOS INTERESES $ 500,000
GASTOS COSTOS DE TRANSACCION $ 130,581.53
EFETIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO- BANCOS $ 1,841,253
INSTRUMENTOS FROS- OBLIGACIONES FRAS $ 130,582

MES 2

INSTRUMENTOS FCAPITAL $ 1,368,078

GASTOS INTERESES $ 473,175
GASTOS COSTOS DE TRANSACCION $ 125,262.29
EFETIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO- BANCOS $ 1,841,253
INSTRUMENTOS FROS- OBLIGACIONES FRAS COSTO DE TRANSACCION $ 125,262

MES 3

INSTRUMENTOS FCAPITAL $ 1,395,440

GASTOS INTERESES $ 445,813
GASTOS COSTOS DE TRANSACCION $ 119,626.09
EFETIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO- BANCOS CUOTA MENS $ 1,841,253
INSTRUMENTOS FROS- OBLIGACIONES FRAS COSTO DE TRANSACCION $ 119,626
asa de interés es del 2% 
n del 5% del valor del 
ión

25,000,000.00

or intereses empleando el

RECALCULO DE
TIR (VALOR QUE ME CONSIGNO EL BANCO LA TIR

(23,750,000.00) PERIODOS VALOR EN LIBROS CUOTA RECALCULO D

1,841,253.15 1 $ 23,750,000 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 2 22,539,328.4 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 3 21,296,512.5 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 4 20,020,698.8 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 5 18,711,011.2 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 6 17,366,550.4 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 7 15,986,393.1 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 8 14,569,591.5 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 9 13,115,172.7 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 10 11,622,137.9 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 11 10,089,461.8 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 12 8,516,091.9 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 13 6,900,947.9 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 14 5,242,920.4 $ 1,841,253.15 ###
1,841,253.15 15 3,540,871.0 $ 1,841,253.15 $ 94,012.96
1,841,253.15 16 1,793,630.8 $ 1,841,253.15 $ 47,622.34
2.66% VALOR TIR LO QUE REALMENTE ME COBRA EL BANCO
COSTO DE TRANINTERESES CAPITAL SALDO EN LIBROS
$ 130,581.53 $ 500,000 $ 1,341,253 22,539,328.4
$ 125,262.29 $ 473,175 $ 1,368,078 21,296,512.5
$ 119,626.09 $ 445,813 $ 1,395,440 20,020,698.8
$ 113,661.01 $ 417,905 $ 1,423,349 18,711,011.2
$ 107,354.73 $ 389,438 $ 1,451,816 17,366,550.4
$ 100,694.53 $ 360,401 $ 1,480,852 15,986,393.1
$ 93,667.29 $ 330,784 $ 1,510,469 14,569,591.5
$ 86,259.45 $ 300,575 $ 1,540,678 13,115,172.7
$ 78,457.03 $ 269,761 $ 1,571,492 11,622,137.9
$ 70,245.59 $ 238,331 $ 1,602,922 10,089,461.8
$ 61,610.25 $ 206,273 $ 1,634,980 8,516,091.9
$ 52,535.62 $ 173,573 $ 1,667,680 6,900,947.9
$ 43,005.85 $ 140,220 $ 1,701,033 5,242,920.4
 $ 33,004.55 $ 106,199 $ 1,735,054 3,540,871.0
$ 22,514.86 $ 71,498 $ 1,769,755 1,793,630.8
$ 11,519.33 $ 36,103 $ 1,805,150 0.0
1,250,000.00 4,460,050.35
ACTIVOS FINANCIEROS
1.    La empresa ABC SAS vende a un cliente una maquina a 4 años por un valor de 40.000.000 de pesos, 
La tasa de descuento para un crédito en similares condiciones en el mercado es del 12% EA.  Determine 
tabla de amortización

CONTABILIZACIÓN
DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 25,420,723.14
CR RESULTADOS (INGRESOS)

La diferencia entre el precio actual de venta y la cuenta por cobrar se reconoce como un ingreso por intereses empleando el m
de interés efectivo

TASA DE
INTERES DE
MERCADO 12% VA $ 1,594.39

VA (VALOR A $ 25,420,723
VF (VAOR FU $ 40,000,000
N (TIEMPO) 4
INTERESES 12%

ENTRADA DE VR EN LIBROS
AÑO VALOR EN LIBROS
INTERESES IMPLICITOS EFECTIVO 31-2
1 25,420,723.14 3,050,486.78 28,471,209.91 COSTO AMORTIZADO PARA EL PRIMER
2 28,471,209.91 3,416,545.19 31,887,755.10
3 31,887,755.10 3,826,530.61 35,714,285.71
4 35,714,285.71 4,285,714.29 40,000,000.00
4 40,000,000.00

CONTABILIZACIÓN AÑO 1

DB INSTRUMENTO FRO- DEUDORES 25,420,723.14

CR INGRESO VENTA MERCANCIA

CONTABILIZACIÓN
DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 3,050,486.78
CR INGRESO INTERESES IMPLICITOS

DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 3,416,545.19

CR INGRESO INTERESES IMPLICITOS

DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 3,826,530.61

CR INGRESO INTERESES IMPLICITOS
DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO) 4,285,714.29
CR INGRESO INTERESES IMPLICITOS

DB BANCOS 40,000,000.00
CR INSTRUMENTO FRO DEUDORES
40.000.000 de pesos, y no pacta intereses.  
l 12% EA.  Determine la contabilización y 

25,420,723.14

intereses empleando el método

RTIZADO PARA EL PRIMER AÑO

25,420,723.14

3,050,486.78

3,416,545.19

3,826,530.61
 4,285,714.29

40,000,000.00
ACTIVOS FINANCIEROS

1.    La empresa otorga un préstamo a un empleado por la suma de 5.000.000 de pesos a 3 años, no pac
intereses y pagará la totalidad al final del plazo pactado.  Un préstamo bajo las mismas condiciones en
mercado tiene una tasa efectiva anual de 18,5%. Determine la contabilización y tabla de amortización

CONTABILIZACIÓN
DB CUENTA POR COBRAR PRESTAMO (ACTIVO FINANCIERO) 3,004,796
DB RESULTADO GASTO BENEFICIO EMPLEADOS 1,995,204
CR EFECTIVO ACTIVO FRO

La diferencia entre el precio actual de venta y la cuenta por cobrar se reconoce como un ingreso por intereses empleando el m
de interés efectivo

TASA DE
INTERES DE
MERCADO 18.5% VA

VA (VALOR ACTU $ 3,004,796

VF (VALOR FUTU $ 5,000,000
N (TIEMPO) 3
INTERESES 18.5%

ENTRADA DE
AÑO VALOR EN LIBROSINTERESES IMPLICITOS EFECTIVO VR EN LIBROS 31-2
1 3,004,795.73 555,887.21 3,560,683
2 3,560,682.94 658,726.34 4,219,409
3 4,219,409.28 780,590.72 5,000,000
5,000,000.00 -
1,995,204

CONTABILIZACIÓN SI ES SUPERIOR A UN AÑO

DB INSTRUMENTO FRO CXC EMPLEADO 3,004,795.73

DB GASTO BENEFICIO EMPLEADO 1,995,204
CR EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO BANCOS 5,000,000
 PRIMER AÑO REGISTRO

DB INSTRUMENTOS FROS CXC EMPLEADO $ 555,887

CR INGRESOS- INTERESES IMPLICITOS 555,887.21

2DO AÑO

DB INSTRUMENTOS FROS CXC EMPLEADO $ 658,726

CR INGRESOS- INTERESES IMPLICITOS 658,726.34

3R AÑO

DB INSTRUMENTOS FROS CXC EMPLEADO $ 780,591

CR INGRESOS- INTERESES IMPLICITOS 780,590.72

PAGO DEL TRABAJADOR

BANCOS MONEDA NACIONAL $ 5,000,000

INSTRUMENTOS FROS CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 5,000,000
sos a 3 años, no pactan 
mas condiciones en el  CUANDO ES IMPLICITO CALCULO EL VALOR ACTUAL
abla de amortización

5,000,000

tereses empleando el método

O EL VALOR ACTUAL
ACTIVOS FINANCIEROS

1.    La empresa renueva los equipos de computación por valor de 12.700.000 de pesos a crédito, el sald
dos años.  Le cobran intereses una tasa EA de 20% y por el análisis del crédito el 0.5% del total del créd
hubiese adquirido un crédito para dicha inversión tendría que pagar un interés efectivo anual de 17%
contabilización y tabla de amortización para ambos intereses y cuánto está pagando como sob

CONTABILIZACIÓN
DB CUENTA COMERCIAL POR COBRAR (ACTIVO FINANCIERO)
CR RESULTADOS (INGRESOS)

La diferencia entre el precio actual de venta y la cuenta por cobrar se reconoce como un ingreso por intereses empleando el m
efectivo

TASA DE
INTERES DE
MERCADO 20.0%

VA (VALOR ACTUA $ 12,700,000

VF (VALOR FUTURO)
N (TIEMPO) 2
INTERESES 20.0%
PAGO CUOTA FIJ $ 8,312,727.27 HALLE LA CUOTA MENSUAL
GASTOS TRANSAC $ 63,500 NO CALCULO TIR POR EL BAJO VALOR. NO LO CONTABILIZO NI LO TOMO
VALOR QUE ME $ 12,636,500

TABLA DE AMORTIZACION DEL BANCO

AÑO VALOR EN LIBROS CUOTA INTERESES CAPITAL

1 $ 12,700,000 $ 8,312,727 $ 2,540,000 $ 5,772,727
2 6,927,272.7 $ 8,312,727 $ 1,385,455 $ 6,927,273
Total $ 3,925,455 $ 12,700,000

AHORA CALCULO CON 17

AÑO VALOR EN LIBROS CUOTA INTERESES CAPITAL

1 $ 12,700,000 $ 8,011,535 $ 2,159,000 $ 5,852,535
2 6,847,465 $ 8,011,535 $ 1,164,069 $ 6,847,465
Total $ 3,323,069 $ 12,700,000
CONTABILIZACIÓN TRABAJO CON LA NUEVA TABLA RE CALCULADA

INSTRUMENTOS FROS $ 12,700,000

OBLIGACIONES FRAS $ 12,700,000

CONTABILIDAD COSTOS DE TRANSACCION

GASTOS POR ANALISIS DE CREDITO $ 63,500

EFECTIVO EQUIVALENTE DEL EFECTIVO $ 63,500

MES 1

INSTRUMENTOS FROS $ 5,772,727

GASTOS INTERESES $ 2,540,000
EFETIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO- BANCOS $ 8,011,535

MES 2

INSTRUMENTOS FROS $ 6,927,273

GASTOS INTERESES $ 1,385,455
EFETIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO- BANCOS $ 8,312,727
esos a crédito, el saldo será pagado en 
0.5% del total del crédito.  Si la empresa 
efectivo anual de 17%. Determine la 
tá pagando como sobre costo.

12,700,000.00
12,700,000.00

intereses empleando el método de interés

ONTABILIZO NI LO TOMO

SALDO EN LIBROS
6,927,273
-

AHORA CALCULO CON 17%

TASA DE INTERES
SALDO EN LIBROS DE MERCADO 17.0%
6,847,465
- VA (VALOR ACTUAL) $ 12,700,000
VF (VALOR FUTURO)
N (TIEMPO) 2
INTERESES 17%
PAGO CUOTA FIJA $ 8,011,534.56
GASTOS TRANSACC $ 63,500 HALLE LA CUOTA MENSUAL
VALOR QUE ME CO $ 12,636,500 NO CALCULO TIR POR EL BAJO VALOR.