La Manzan Sana, S. A.

Hoja de Costos de Producción

del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Cifras en Quetzales

Plantación Fija Plantación Est. Gastos de

de Manzana de Tomate Administración
Materia Prima
Abono 7,840.00 7,840.00
Semilla 42,000.00
Fertilizante 11,200.00 11,200.00
Total Materia Prima 19,040.00 61,040.00 -

Mano de Obra
Administrador
Sueldo 42,000.00
Bonif. Incent. 6,000.00
Prestaciones 12,600.00
Cuota Patronal 5,321.40
Peones
Sueldo (Q 1,800 x 12m x 10peones x culitvo) 216,000.00 216,000.00
Bonif. Incent. (Q300 x 12m x 10peon.x cult) 36,000.00 36,000.00
Prestaciones 64,800.00 64,800.00
Cuota Patronal 27,367.20 27,367.20
Caporal
Sueldo 15,000.00 15,000.00
Bonif. Incent. 1,800.00 1,800.00
Prestaciones 4,500.00 4,500.00
Cuota Patronal 1,900.50 1,900.50
Total Mano de Obra 367,367.70 367,367.70 65,921.40

Costos Indirectos de Producción

Seguro 28,000.00 9,333.33
1* Gasolina 7,560.00 13,216.00 1,624.00
Energía Eléctrica y Agua 10,080.00 10,080.00 2,240.00
2* Honorarios Agrónomo 67,200.00 33,600.00
Material de empaque 2,240.00 2,240.00
Gastos de Administración 13,440.00
Gastos de Ventas
2* Consumo de Empaques 11,200.00 5,600.00
3* Depreciaciónes
Casa Patronal 2,500.00
Plantaciones de Manzana 22,500.00
Despulpadora de Café 8,000.00
Equipo para Pozo de Agua 3,200.00 12,000.00 800.00
Tractor 6,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 2,000.00
Camion 12,000.00 3,200.00 800.00
 Dos Bueyes 800.00
Equipo para Clasificación de Manzana 10,000.00
Equipo cosecha mecánica de manzana 3,920.00
Bodegas para cosecha 280.00 140.00
Intereses anticipo cosechas 120,000.00
Total Costos Indirectos de Producción 178,180.00 95,409.33 152,204.00

Costo Total 564,587.70 523,817.03 218,125.40

Unidades Producidas 10,000 5,000

Costos Unitarios 56.46 104.76

Gastos de
Ventas Inventarios

7,840.00
14,000.00

- 21,840.00

- -

11,200.00
11,200.00 -

11,200.00 21,840.00
 La Manzana Sana, S. A.
Partidas de Diario

Pda. 1 -------------------- 01 - Ene - 2010 --------------------

Banco Jineteo de Fondos Q 650,000.00
Cosecha de Manzana Q 9,900.00
Inventario de Empaques Q 25,000.00
Terrenos Q 200,000.00
Una Casa Patronal Q 50,000.00
Plantaciones de Manzana Q 150,000.00
Una Despulpadora de Café Q 40,000.00
Equipo para Pozo de Agua Q 80,000.00
Un Tractor Q 30,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina Q 10,000.00
Camión Q 80,000.00
Dos Bueyes Q 4,000.00
Equipo para Clasificación de Manzana Q 50,000.00
Cuentas por Pagar
Capital
Apertura de la contabilidad para el año 2010. Q 1,378,900.00
Pda. 2 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Abono Q 7,840.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Abono Q 7,840.00
Inventario Q 7,840.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de Abono Q 23,520.00
Pda. 3 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Estacionaria de Tomate
Semilla Q 42,000.00
Inventario Q 14,000.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de semillas de tomate Q 56,000.00
Pda. 4 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Fertilizante Q 11,200.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Fertilizante Q 11,200.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de Fertilizantes Q 22,400.00
Pda. 5 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Sueldos Q 231,000.00
Bonif. Incent. Q 37,800.00
Prestaciónes Q 69,300.00
 Cuota Patronal Q 29,267.70
Plantación Estacionaria de Tomate
Sueldos Q 231,000.00
Bonif. Incent. Q 37,800.00
Prestaciónes Q 69,300.00
Cuota Patronal Q 29,267.70
Gastos de Administración
Sueldos Q 42,000.00
Bonif. Incent. Q 6,000.00
Prestaciónes Q 12,600.00
Cuota Patronal Q 5,321.40
Banco Jineteo de Fondos
Pago de planillas del período Q 800,656.80

La Manzana Sana, S. A.
Partidas de Diario

Pda. 6 -------------------- 31 - Ago - 2010 --------------------

Equipo para Cosecha Mecánica de Manzana Q 47,040.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de cosechadora mecánica Q 47,040.00
Pda. 7 -------------------- 01 - Jul - 2010 --------------------
Banco Jineteo de Fondos Q 100,000.00
Anticipo sobre Cosechas
Anticipo por cosechas de Del Monte, S. A. Q 100,000.00
Pda. 8 -------------------- 01 - Jul - 2010 --------------------
Gastos de Administración
Intereses por Anticipo sobre Cosechas Q 120,000.00
Intereses por pagar
Registro de los intereses pendientes de pago Q 120,000.00
Pda. 9 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Seguro Q 28,000.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Seguro Q 9,333.33
Seguros Anticipados s/cosechas Q 52,266.67
Banco Jineteo de Fondos
Compra de seguro Q 89,600.00
Pda. 10 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Gasolina Q 7,560.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Gasolina Q 13,216.00
Gastos de Administración
Gasolina Q 1,624.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de combustibles Q 22,400.00
Pda. 11 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Bodegas Q 33,600.00
Banco Jineteo de Fondos
Construcción de bodegas para cosechas Q 33,600.00
Pda. 12 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Energía Eléctrica y Agua Q 10,080.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Energía Eléctrica y Agua Q 10,080.00
Gastos de Administración
Energía Eléctrica y Agua Q 2,240.00
Banco Jineteo de Fondos
Pago de conusmo de energía eléctrica y agua Q 22,400.00
Pda. 13 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Honorarios Agrónomo Q 67,200.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Honorarios Agrónomo Q 33,600.00
Banco Jineteo de Fondos
Pago de Honorarios al ingeniero agrónomo Q 100,800.00
Pda. 14 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Material de empaque Q 2,240.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Material de empaque Q 2,240.00
Banco Jineteo de Fondos
Compra de Material de empaque Q 4,480.00
La Manzana Sana, S. A.
Partidas de Diario

Pda. 15 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------

Gastos de Administración Q 13,440.00
Gastos de Ventas Q 11,200.00
Banco Jineteo de Fondos
Registro gastos de administración y ventas Q 24,640.00
Pda. 16 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Material de empaque Q 11,200.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Material de empaque Q 5,600.00
Inventarios
Consumo de material de empaque Q 16,800.00
Pda. 17 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana
Deprec. Plantaciones de manzana Q 22,500.00
Deprec. Equipo para Pozo de Agua Q 3,200.00
 Deprec. Camion Q 12,000.00
Deprec. Equipo para Clasificación de Manzana Q 10,000.00
Deprec. Equipo cosecha mecánica de manzana Q 3,920.00
Deprec. Bodegas para cosecha Q 280.00
Plantación Estacionaria de Tomate
Deprec. Equipo para Pozo de Agua Q 12,000.00
Deprec. Tractor Q 6,000.00
Deprec. Camion Q 3,200.00
Deprec. Bodegas para cosecha Q 140.00
Gastos de Administración
Deprec. Casa Patronal Q 2,500.00
Deprec. Despulpadora de Café Q 8,000.00
Deprec. Equipo para Pozo de Agua Q 800.00
Deprec. Mobiliario y Equipo de Oficina Q 2,000.00
Deprec. Camion Q 800.00
Deprec. Dos Bueyes Q 800.00
Deprec. Acum. Casa Patronal
Deprec. Acum. Plantaciones de Manzan
Deprec. Acum. Despulpadora de Café
Deprec. Acum. Equipo para Pozo de Agua
Deprec. Acum. Tractor
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo de Oficina
Deprec. Acum. Camion
Deprec. Acum. Dos Bueyes
Deprec. Acum. Equipo para Clasificación de Manzana
Deprec. Acum. Equipo cosecha mecánica de manzana
Deprec. Acum. Bodegas para cosecha
Depreciaciónes de Activos Fijos Q 88,140.00
Pda. 18 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Inventarios
Cosecha de Manzana Q 564,587.70
Cosecha de Tomate Q 523,817.03
Plantación Fija de Manzana
Plantación Estacionaria de Tomate
Traslado al inventario de los costos del período Q 1,088,404.73
Pda. 19 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Plantación Fija de Manzana en Proceso Q 112,917.54
Banco Jineteo de Fondos
Inicio de nueva producción Q 112,917.54

La Manzana Sana, S. A.
Partidas de Diario

Pda. 20 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------

Banco Jineteo de Fondos Q 760,000.00
Anticipo por cosechas de Del Monte, S. A. Q 100,000.00
 Intereses por Pagar Q 120,000.00
Ventas
De manzana Q 560,000.00
De Tomate Q 420,000.00
Registro de las ventas del período Q 980,000.00
Pda. 21 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Costo de Ventas
Cosecha de manzana Q 517,038.93
Cosecha de Tomate Q 523,817.03
Inventarios
Cosecha de Manzana
Cosecha de tomate
Por el Costo de lo Vendido Q 1,040,855.96
Pda. 22 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Ventas Q 980,000.00
Pérdidas y Ganancias Q 290,181.36
Costo de Ventas
Gastos de Distribución y Ventas
Gastos de Administración
Cierre de las cuentas de Resultados Q 1,270,181.36
Pda. 23 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Déficit del Ejercicio Q 290,181.36
Pérdidas y Ganancias
Registro del Resultado del Ejercicio Q 290,181.36
La Manzana Sana, S. A. 1/4
Partidas de Diario

Q 20,000.00
Q 1,358,900.00
Q 1,378,900.00 -

Q 23,520.00
Q 23,520.00 -

Q 56,000.00
Q 56,000.00 -

Q 22,400.00
Q 22,400.00 -
 Q 800,656.80
Q 800,656.80 -

La Manzana Sana, S. A. 2/4

Partidas de Diario

Q 47,040.00
Q 47,040.00 -

Q 100,000.00
Q 100,000.00 -

Q 120,000.00
Q 120,000.00 -

Q 89,600.00
Q 89,600.00 -

Q 22,400.00
Q 22,400.00 -
 Q 33,600.00
Q 33,600.00 -

Q 22,400.00
Q 22,400.00 -

Q 100,800.00
Q 100,800.00 -

Q 4,480.00
Q 4,480.00 -
La Manzana Sana, S. A. 3/4
Partidas de Diario

Q 24,640.00
Q 24,640.00 -

Q 16,800.00
Q 16,800.00 -
 Q 2,500.00
Q 22,500.00
Q 8,000.00
Q 16,000.00
Q 6,000.00
Q 2,000.00
Q 16,000.00
Q 800.00
Q 10,000.00
Q 3,920.00
Q 420.00
Q 88,140.00 -

Q 564,587.70
Q 523,817.03
Q 1,088,404.73 -

Q 112,917.54
Q 112,917.54 -

La Manzana Sana, S. A. 4/4

Partidas de Diario
Q 980,000.00

Q 980,000.00 -

Q 517,038.93
Q 523,817.03
Q 1,040,855.96 -

Q 1,040,855.96
Q 11,200.00
Q 218,125.40
Q 1,270,181.36 -

Q 290,181.36
Q 290,181.36 -
 La Manzana Sana, S. A.
Estado de Resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Cifras en Quetzales

Ventas
Cosecha de Manzana 560,000.00
Cosecha de Tomate 420,000.00 980,000.00
( - ) Costo de Ventas
Cosecha de Manzana 517,038.93
Cosecha de Tomate 523,817.03 (1,040,855.96)
Margen Bruto (60,855.96)
Gastos de Operación
Gastos de Distribución y Ventas 11,200.00
Gastos de Administración 218,125.40 (229,325.40)
Déficit del Ejercicio (290,181.36)
 La Manzana Sana, S. A.
Balance de Situación General
al 31 de diciembre 2010
Cifras en Quetzales
ACTIVO
CORRIENTE
Banco Jineteo de Fondos 149,545.66
Cosecha de Manzana 57,448.77
Inventario de Empaques 8,200.00
Inventario abono y semillas 21,840.00
Seguro anticipado s/cosehcas 52,266.67 289,301.10
NO CORRIENTE
Plantación Fija Manzana en Proces 112,917.54
Terrenos 200,000.00
Una Casa Patronal 50,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (2,500.00) 47,500.00
Plantaciones de Manzana 150,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (22,500.00) 127,500.00
Una Despulpadora de Café 40,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (8,000.00) 32,000.00
Equipo para Pozo de Agua 80,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (16,000.00) 64,000.00
Un Tractor 30,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (6,000.00) 24,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 10,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (2,000.00) 8,000.00
Camión 80,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (16,000.00) 64,000.00
Dos Bueyes 4,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (800.00) 3,200.00
Equipo para Clasificación de Manzana 50,000.00
[ - ]Depreciación Acumulada (10,000.00) 40,000.00
Equipo para Cosecha Mecánica de Manzana 47,040.00
[ - ]Depreciación Acumulada (3,920.00) 43,120.00
Bodegas para cosecha 33,600.00
[ - ]Depreciación Acumulada (420.00) 33,180.00 799,417.54
Suma del Activo 1,088,718.64

PASIVO Y PATRIMONIO NETO

PASIVO
Corriente
Cuentas por Pagar 20,000.00
 PATRIMONIO NETO
Capital 1,358,900.00
Déficit del Ejercicio (290,181.36) 1,068,718.64
Suma del Pasivo y patrimonio neto 1,088,718.64

-
1* Seguro
Total seguro 89,600.00
[ / ] 12 meses 12
Total mensual 7,466.67
[ * ] 5 meses vencidos 5
Total costo 2010 37,333.33

2* Distribución de la Gasolina
Plantación Fija Plantación Est. Gastos de
de Manzana de Tomate Administración
Gasolina = Q 22,400.00
Distribución:
Tractor 50% uso: sólo en tomates 11,200.00
Vehículos 45% uso: 75% manzana, 20% tomate, resto admón
Q 22,400.00 x 45% = Q 10,080.00 = 7,560.00 2,016.00 504.00
Administración 5% = Q 22,400.00 x 5% = 1,120.00
Totales 7,560.00 13,216.00 1,624.00

3* Calculo de la producción
Manzana
rendimiento de 100 cajas X 100 manzanas = 10,000.00 Cajas en total
Tomate
Cosecha total 5,000.00 Cajas en total
Total Producción 15,000.00

Plantación Fija Plantación Est.

de Manzana de Tomate
Una Casa Patronal (ubicada dentro de la finca) 50,000.00 2,500.00
Una Despulpadora de Café (usada) 40,000.00 8,000.00
Plantacion de manzana 150,000.00 22,500.00 22,500.00
Equipo para Pozo de Agua (75% uso tomate y 20% para manzana,
el resto administración) 80,000.00 16,000.00 3,200.00 12,000.00
Un Tractor (uno solo en la plantación de tomate) 30,000.00 6,000.00 6,000.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 10,000.00 2,000.00
Camión (uso: 75% en manzana, 20% en tomate, resto Admón) 80,000.00 16,000.00 12,000.00 3,200.00
Dos Bueyes (para uso casa patronal) 4,000.00 800.00
Equipo para Clasificación de Manzana 50,000.00 10,000.00 10,000.00
Equipo cosecha mecánica de manzana (01-08-2010) 47,040.00 3,920.00 3,920.00
Bodegas para cosecha 33,600.00 420.00 8.24 411.76

Calculo de las ventas Manzana

Unidades Costo
Existencias cosecha anterior 100 9,900.00
Cosecha 2010 10,000 564,587.70
Total existencias 10,100 574,488
% Ventas 90%
Total Ventas 9,090 517,038.93
Saldo en Inventario 1,010 57,448.77
 Gastos de
Administración
2,500.00 2,500.00 -
8,000.00 8,000.00 -
22,500.00 -
- -
800.00 16,000.00 -
6,000.00 -
2,000.00 2,000.00 -
800.00 16,000.00 -
800.00 800.00 -
10,000.00 -
3,920.00 -
420.00 -
- -