Antecedentes y conceptos de Auditoría Forense Sesión 1.

Antecedentes y conceptos de Auditoría Forense

Propósito:

Lograr que los participantes puedan reconocer los diferentes tipos de

delitos que pueden enfrentarse al momento de realizar sus labores de
auditoria forense.

Instrucciones:

1. La práctica es individual, el participante deberá leer el texto, del

mismo deberá inferir la existencia de tres tipos de delitos que se
cometen en la administración pública, fundamentar y señalar la pena
considerando la Ley actual.

Caso de estudio:

En el Ministerio de Carreteras se convoca a una licitación para la

construcción de un puente sobre el río Estuario, se presentan tres
empresas, Experimenta S.A., Tecnología C.A. y Corriente S.A.

La empresa Experimenta S.A. ha ganado varias licitaciones con el

Ministerio y cumple una amplia trayectoria en este tipo de construcciones
por lo que se ha ganado un buen prestigio; la empresa Tecnología C.A.
no ha ganado concurso alguno en el Ministerio y su tecnología para este
tipo de construcciones está en decadencia, pero para asegurar la
adjudicación de posibles contratos, mensualmente tiene en su nómina a
los hermanos de varios de los funcionarios del Ministerio de Carreteras
que tienen la capacidad de tomar decisiones y que reciben un sueldo
mensual de esta empresa sin que los hermanos de estos trabajen en la
Antecedentes y Conceptos de Auditoría
SESION 1.1

empresa; en tanto la empresa Corriente S.A. carece de total experiencia

su tecnología es obsoleta, pero para ganar el contrato, por intermedio del
asistente del Presidente de la empresa invitan a una cena en un lujoso
hotel de la ciudad a tres servidores del Ministerio bajo los cuales está la
responsabilidad de tomar la decisión sobre la adjudicación, en la cena
entregan a cada uno de los invitados un sobre con dinero y además les
indican que de ganar la licitación les entregaran el 15% del monto del
contrato en calidad de comisión. Evidentemente la empresa Corriente
S.A. es adjudicada con el contrato.

LOS DELITOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

- COHECHO (pena privativa de libertad de 1 a 3 años)

- TRAFICO DE INFLUENCIAS (pena privativa de libertad de 3 a 5

años)

- OFERTA DE REALIZAR TRÁFICO DE INFLUENCIAS (pena

privativa de libertad de 3 a 5 años)

- PECULADO (pena privativa de libertad de 10 a 13 años)

Según los siguientes artículos se encuentra los delitos de la

administración de acuerdo a los ejemplos señalados anterior mente.

Artículo 280.- Cohecho.- Las o los servidores públicos y las personas

que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de las
instituciones del Estado, enumeradas en la Constitución de la República,
que reciban o acepten, por sí o por interpuesta persona, beneficio
económico indebido o de otra clase para sí o un tercero, sea para hacer,
omitir, agilitar, retardar o condicionar cuestiones relativas a sus funciones,
serán sancionados con pena privativa de libertad de uno a tres años.

CURSO DE TÉCNICAS FORENSES 2

Antecedentes y Conceptos de Auditoría
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Artículo 285.- Tráfico de influencias.- Las o los servidores públicos, y

las personas que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de
las instituciones del Estado, enumeradas en la Constitución de la
República, prevaliéndose de las facultades de su cargo o de cualquier
otra situación derivada de su relación personal o jerárquica, ejerza
influencia en otra u otro servidor para obtener un acto o resolución
favorable a sus intereses o de terceros, serán sancionados con pena
privativa de libertad de tres a cinco años.

Artículo 286.- Oferta de realizar tráfico de influencias.- La persona

que, ofreciéndose a realizar la conducta descrita en el artículo anterior,
solicite de terceros: dádivas, presentes o cualquier otra remuneración o
acepte ofrecimiento o promesa, será sancionada con pena privativa de
libertad de tres a cinco años.

Artículo 278.- Peculado.- Las o los servidores públicos y las personas

que actúen en virtud de una potestad estatal en alguna de las
instituciones del Estado, determinadas en la Constitución de la República,
en beneficio propio o de terceros; abusen, se apropien, distraigan o
dispongan arbitrariamente de bienes muebles o inmuebles, dineros
públicos o privados, efectos que los representen, piezas, títulos o
documentos que estén en su poder en virtud o razón de su cargo, serán
sancionados con pena privativa de libertad de diez a trece años.

A su criterio cuales son las razones fundamentales que dan origen a

la Corrupción dentro del Sector Público. Señale un ejemplo.

La falta de un sistema de integridad corporativa y saber tomar

decisiones, el entorno corrupto y resistirse a cometer actos de
corrupción puede tener el precio de quedarse fuera de juego y ese es
un claro ejemplo: que no hacerlo implica un grave riesgo para su
reputación por lo que prestan mayor atención a las personas que no
quieren recibir las coimas para agilitar un proceso y no toman en cuenta
que una persona correcta con valores puede irse contra el sistema pero
ella la mayoría de veces perderá.

CURSO DE TÉCNICAS FORENSES 3

Antecedentes y Conceptos de Auditoría
SESION 1.1

Escriba 5 cualidades fundamentales que debe poseer u auditor

forense y fundamente el porqué de las mismas.

Las cualidades de un auditor como de un auditor forense son:

- La transparencia

- Humildad

- Honestidad

- Responsabilidad

- Tener vocación de servicio

- Comunicativo

- Tener compromiso, conocimiento y objetividad de las tareas

asignadas.

- Ser un buen Investigador

- Eficiente.

- Ser leal a su profesión y a sus conocimientos.

- Respetuoso

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