MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHIGUAN .

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD

PROVINCIAL DE CHIGUAN, TEXAS.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017.

CHIGUAN-PERU.
2018.
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA.

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHIGUAN, TEXAS.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017.

INDICE
 PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA.

AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHIGUAN, TEXAS.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017.

ORIGEN DEL EXAMEN.

El examen especial a la municipalidad provincial de Chiguan, Texas la libertad corresponde a una acción
de control programada en el plan anual de control 2013 del órgano de control institucional, aprobada
mediante resolución de contraloría nº 237-2017-CG.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD, Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

Normas de creación.

La Municipalidad Provincial de Chiguan,Texas fue creada mediante decreto supremo n.°150 de 15 de

enero de 1994, otorgado en la casa del Gobierno Peruano.

Naturaleza y finalidad de la entidad.

Es un órgano de gobierno local en la jurisdicción de la provincia de Chiguan, TEXAS , que cuenta con
persona jurídica de derecho publico, con autonomía publica, económica y administrativa en los asuntos
de sus competencia; cuya finalidad son: Representar al vecindario de su jurisdicción, promover y conducir
el desarrollo integral, sostenible y armónico de la provincia, y garantizar la adecuada prestación de los
servicios públicos locales, y propiciar la participación de los vecinos en las acciones del gobierno local.

Funciones

Dentro de las principales funciones de la Entidad podemos mencionar:

 Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos convocando a

sesiones de concejo que promulguen decretos y resoluciones de Alcaldía con sujeción a las
leyes así como su aprobación
 Aprobar su reglamentación interna y su presupuesto institucional conforme a ley de Gestión
Presupuestaria del Estado y las leyes de Anuales de Presupuesto.
 Dictar normas sobre los asuntos y materiales de su responsabilidad y proponer las iniciativas
legislativas correspondientes.
 Otras que deriven de sus atribuciones y funciones propias y las señale la ley.
 Aprobar los Planes de Desarrollo Municipal concertados y el Presupuesto Participativo.
 Aprobar monitorear y controlar el plan de desarrollo institucional y programa de inversiones,
teniendo en cuenta los Planes de Desarrollo Municipal concertado y sus Presupuestos
Participativos.
 Aprobar el régimen de organización interior y funcionamiento del gobierno local.
 Aprobar el Plan de Acondicionamiento Territorial de nivel Provincial, que identifique las áreas
urbanas y de expansión urbana: las áreas de protección o de seguridad por riesgos naturales;
las áreas agrícolas y las áreas de conservación ambiental declarada conforme a ley.
 Aprobar el Sistema de gestión ambiental local y sus instrumentos, en concordancia con el
sistema de gestión ambiental nacional y regional.

Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos estratégicos
La Municipalidad Provincial de Chiguan TEXAS, para el cumplimiento de sus funciones cuenta
Copn una estructura orgánica administrativa, aprobada y actualizada mediante Ordenanza
Municipal n. °191-2017-CMPP de 29 de noviembre de 2015.

Misión

Brindar servicios de calidad con transparencia y honestidad en beneficio del pueblo de la Provincia de
Chiguan - Texas, logrando el desarrollo integral y sostenible del ámbito territorial, a través de una gestión
participativa e innovadora.

Visión

La Municipalidad Provincial de Chiguan - Texas, busca ser buen gobierno Provincial, logrando resultados
que benefician a la población generando mayores oportunidades emprendimiento, realización personal y
una lucha contra la pobreza para la nueva generación con una buena distribución de los recursos
humanos y económicos en equidad de géneros, buscando ser líder en la comunidad para promover el
desarrollo humano integral y sostenible.

Objetivos estratégicos

 El Plan Estratégico de la “Entidad” ha establecido seis objetivos generales que

comprenden los ejes temáticos desarrollados con la participación de la sociedad.
 Promotora de Potencialidades Humanas y Culturales.
 Líder de la Integración y Capital del Turismo.
 Emprendimiento de Actividades Económicas Naturales y Ecológicas con Localidades
Saludables.
 Localidades Ordenadas, Saludables, Seguras y Articuladas por Redes Viales Asfaltadas.
 Uso Sostenible de Recursos Naturales y Ecológicos con Localidades Saludables.
 Ciudadanía Organizada, Participativa y Democrática.

Estructura organizativa.
Presupuesto institucional a auditar.

2011 2012
Ejecutado Ejecutado
PIM Devengado Avance PIM Devengado Avance
Rubro S/. S/. S/. S/. S/. S/.
INGRESOS:
Recursos ordinarios 17,633,774 698,185 3.96 46,093,263 31,713,564 68.8
Recursos directamente
recaudados 2,804,386 2,271,251 80.99 3,487,379 2,746,156 78.75
Recursos por operaciones
oficiales de crédito 381,000 380,900 99.97 573,067 553,868 96.65
Donaciones y transferencias 51,800 32,694 63.12 39,729 30,977 77.97
Recursos determinados
Fondo de compensación
municipal 2,694,077 1,879,479 69.76 3,519,071 2,356,642 66.97
Impuestos municipales 1,625,634 1,325,555 81.54 2,274,485 1,978,217 86.97
Canon, sobre canon, regalías,
rentas de aduanas y
participaciones. 5,109,218 1,039,733 20.35 8,281,698 3,606,113 43.54
TOTAL INGRESOS. 30,299,889 7,627,797 25.17 64,268,692 42,985,537 66.88
GASTOS:
personal y obligaciones sociales 3,426,607 2,972,318 86.74 4,098,438 3,326,635 81.17
Pensiones y otra prestaciones
sociales 342,631 315,399 92.05 360,451 322,891 89.58
Bienes y servicios 2,223,427 1,770,849 79.65 3,580,066 3,039,898 84.91
Donaciones y transferencias 38,242 38,242 100 38,254 38,254 100
Otros gastos 116,394 100,536 86.38 111,985 100,079 89.37
Adquision de activo no
financieros 23,951,075 2,228,941 9.31 55,695,475 35,773,757 64.23
Servicios de la deuda publica 201,513 201,511 100 384,023 384,021 100
TOTAL GASTOS 30,299,889 7,627,796 25.17 64,268,692 42,985,535 66.88
Fuente:
Elaborado por:

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR.

Durante el año 2017 el órgano de control realizo una acción simultanea a la oficina de tesorería
descubriendo faltantes de dineros recaudados por un importe total de s/ 250,000.00 los cuales fueron
invisibles por la inacción y responsabilidad de los funcionarios y servidores del sistema de tesoreria, estos
hechos fueron comunicados al titulas de la entidad para que puedan asumir y realizar los correctivos
necesarios.

OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN.

OBJETIVOS:

Objetivo general.

Emitir dictamen sobre la razonabilidad de la información financiera preparada por la municipalidad

provincial de Chiguan, Texas al 31 de diciembre de 2017, para la cuenta general de la republica de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptado y disposiciones legales vigentes
emanadas por el órgano rector.

Objetivos específicos.
  Emitir dictamen de auditoria a los estados financieros de acuerdo a las normas generales de
control gubernamental (NACG), manual de auditoria financiera (MAF) y las normas de
internacionales de auditoria (NIAS).
 Emitir opinión sobre el grado de confidencialidad del sistema de control interno financiero
implementado por la entidad
 Emitir opinión sobre los saldos de la cuenta de balance.

ALCANCE DEL EXAMEN.

Criterios técnicos.

 La auditoria financiera se llevara a cabo de acuerdo al anual de auditoria financiera (MAF)

aprobada mediante resolución de contraloría nº 445-2014-CG y modificatorias.
 Las normas generales de control gubernamental (NGCG) aprobada por resolución de contraloría
nº 273.2014-CG y modificatorias.

Periodo a examinar.

La auditoria financiera comprende el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del 2017, de ser el caso
podrá ser ampliado comprendiendo la revisión de operaciones y registros anteriores o posteriores al
periodo de la auditoria según las circunstancias con el fin de cumplir con los objetivos.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR.

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones son:

Normas generales.
Reglamento de la ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del sector publico,
aprobado mediante decreto supremo n°005-90-PCM del 15 de enero de 1990.

Normas específicas.
Presentación de estados financieros NIC-SP01.

Normas presupuestales.

 Ley del sistema nacional de presupuestos

 Ley del presupuesto del sector publico para el año 2016 ley nº …..
 Ley del presupuesto del sector publico para el año 2017, ley nº..

Normas de contrataciones.

 Ley de contrataciones del estado aprobada por decreto legislativo nº 30225 de 11 de julio de
2014 y modificatorias.
 Reglamento de la ley de contrataciones del estado aprobado por decreto supremo nº 350-205 de
10 diciembre de 2015 y modificatorias.

Normas de personal: internas y externas.

 Manual de organización y funciones (MOF) de la municipalidad provincial de Chiguan - Texas

aprobada mediante decreto de alcaldía nº 001-2010-MPP/A de 25 de febrero del 2010.
 Nueva estructura orgánica y el reglamento de organización y funciones (ROF) de la
municipalidad provincial de Chiguan – Texas aprobada mediante ordenanza municipal nº 191-
2007-CMPP de 29 de noviembre del 2007.
Normas de control.
  Ley orgánica del sistema nacional de control y de la contraloría general de la republica aprobada
mediante ley nº 27785 de 22 de julio del 2002.
 Ley de control interno de las entidades del estado, aprobado mediante ley n° 28716 de 17 de
abril de 2006.
 Normas de control interno aprobada mediante resolución de la contraloría n° 320-2006-CG de 30
de octubre de 2006.
 Manual de auditoria financiera gubernamental MAFGU aprobado por resolución de la
contraloría n°152-98.CG de 23 de diciembre de 1998.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTO.

El programa de auditoria se adjunta en el anexo n° 1 el cual contiene los procedimientos minimos

elaborados de acuerdo con las normas generales de auditoria. De ser el caso podra aplicarse
procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con los
objetivos.

RECURSOS DEL PERSONAL.

La comisión de auditoria esta conformada por la siguiente nomina del personal:

CUADRO N° 2.
RECURSOS DEL PERSONAL.

Nombres y apellidos Profesión Cargo en la comisión

Luz Rios de Perez Contador supervisor
Ana Marybel Limachi Mamani Contador Auditor encargado
Marita Cabrera Navarro Administrador Integrante
Luis Manrique Diaz Contador Integrante
Claudia Alvarado Velásquez Ingeniero civil especialista

INFORMACION ADMINISTRATIVA.

Presupuesto de tiempo.

Para el cumplimiento del objeto propuesto de la presente auditoria se programa utilizar 1910
horas/hombre (anexo n° 3), que constituyen 67 días útiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N° 3.
PRESUPUESTO DE TIEMPO.

fechas
Etapa del al Días útiles
planificación 21/03/2018 21/03/2018 10
ejecución
Desarrollo del programa de procedimientos 08/04/2018 07/05/2018 21
Elaboración, discusión y aprobación de la
matriz de hallazgos de auditoria 08/05/2018 13/05/2018 4
Redacción de hallazgos 14/05/2018 27/05/2018 10
Comunicación de hallazgos y evaluación de
aclaraciones y comentarios. 28/05/2018 10/06/2018 10
Elaboración del informe
Elaboración de informes 11/06/2018 20/06/2018 8
Revisión 21/06/2018 24/06/2018 2
Aprobación y registro 25/06/2018 26/06/2018 2
 Total de días. 67

INFORMES A EMIRTIR Y FECHA DE ENTREGA.

Como resultado de la auditoria financiera se emitirá el informe de acuerdo a la fecha programada el 26 de

junio del 2018 de acuerdo a la NGCG y MAF.

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

Según lo establecido en la NAGU 4.40, el formato tentativo del informe resultante a emitirse, será el
siguiente:

Introducción
Origen del examen
Naturaleza y objetivos del examen
Naturaleza
Objetivo general
Objetivos específicos
Alcance del examen
Antecedentes y base legal de la entidad
Antecedentes de la entidad
Antecedentes del asunto examinado
Base legal
Comunicación de hallazgos
Memorándum de control interno
Otros aspectos de importancia
Observaciones
Conclusiones
Recomendaciones
Anexos

Chiguan, 5 de abril del 2018.

--------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
LUZ RIOS DE PEREZ. ANA MARYBEL LIMACHI MAMANI
SUPERVISOR. AUDITOR ENCARGADO
CONTADOR.
CODIGO N° 4150
El jefe del órgano de control institucional que suscribe el presente plan y programa de auditoria financiera
a la municipalidad provincial de Chiguan – Texas hace suyo su contenido, por lo que aprueba y autoriza
su ejecución.

Chiguan, 5 de abril de 2018.

-------------------------------------------------------------------
JOSE JAVIER CHOQUE ARCE
Jefe del Órgano de Control Institucional.
 AUDITORIA FINANCIERA A LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CHIGUAN, TEXAS.

AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017.

ANEXO N° 1.

PROGRAMA DE AUDITORIA.

Programado Terminado
Nombre H/H PROCEDIMIENTOS Ref. P.T. Hecho por H/H
OBJETIVO GENERAL:
…………………………………………………….
…………………………………………………….
…………………………………………………….
…………………………………………………….
…………………………………………………….
PROCEDIMIENTOS GENERALES.
1-.
2-.
3-.
4-.
5-.
6-.
7-.
8-.
9-.

10-.
11-.
12-.
13-.
14-.
15-.
16-.
17-.
18-.
19-.

20-.
21-.
22-.