Susy Lo Que Necesitamos Lo Más Pronto

Financiamiento Bancario y Desarrollo de las Pequeñas y Microempresas
Textiles en la Provincia de Trujillo UNT

UNIVERSIDAD NACIONAL DE
TRUJILLO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS
FINANCIAMIENTO BANCARIO Y DESARROLLO

DE LAS PYMES TEXTILES EN LA PROVINCIA
DE TRUJILLO
TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO
AUTOR: Br. Euler Daniel Dávila Echeverría.
ASESOR: Dr. Antonio Cholán Calderón
TRUJILLO – PERÚ
2011
1
A DIOS, por iluminarme, derramar sus

bendiciones sobre mi persona y permitirme
terminar mi formación profesional.
A MIS PADRES, Javier y Damiana con profundo

amor, cariño e infinita gratitud, pues con sacrificio y
comprensión hicieron posible mí anhelo profesional.
A MIS HERMANOS,
HERMANOS por el apoyo incondicional
brindado hicieron posible la culminación de mis
estudios profesionales.
2
PRESENTACIÓN
Señores miembros del Jurado Dictaminador, tengo a bien presentar a ustedes la tesis
titulada “FINANCIAMIENTO BANCARIO Y DESARROLLO DE LAS PYMES
TEXTILES EN LA PROVINCIA DE TRUJILLO”, a efecto de ser evaluada y
dictaminada con el objeto de optar el Título de Contador Público.
La tesis ha sido elaborada en razón de la información de índole teórica y práctica,
aplicando la metodología de investigación propia para este tema y especialidad, sin
embargo es posible los errores y limitaciones, por lo cual soy el único responsable.
Agradezco a todos los docentes de la escuela de Contabilidad y Finanzas por sus
enseñanzas y ejemplo, asimismo agradezco a todas las personas que han contribuido
con la elaboración de la presente investigación
______________________________
Br. Euler Daniel Dávila Echeverría
Matrícula N° 0105006-04
3
AGRADECIMIENTO
AGRADECIMIENTO
A mi asesor de Tesis; Doctor Antonio Cholán Calderón, por su constante orientación en
el desarrollo de la tesis; quien demostró ser un excelente profesional, producto de ello es
que se dio culminación al presente trabajo de investigación.
Asimismo a todas aquellas persona que, directamente e indirectamente hicieron
posible el desarrollo de la tesis y colaboraron a realizar el trabajo de campo, que fue
laborioso.
4
5
INDICE
DEDICATORIA…………………………………………………………………………..…...i
PRESENTACIÓN……………………………………………………………………………….ii
AGRADECIMIENTO………………………………………………………………………..…iii
RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN DE TESIS…………………………………………….....iv
RESUMEN……………………………………………………………………………………..vii
ABSTRACT…………………………………………………………………………………...viii
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….…...ix
CAPITULO I. MARCO METODOLOGICO DE LA

INVESTIGACIÓN……………………...01
1.1. SELECCIÓN DEL PROBLEMA………………………………………………..01
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA…………………………………………...03
1.3. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN………………………………….04
1.3.1 Implicancias Sociales…………………………………………………05
1.3.2 Limitantes…………………………………………………………….05
1.4. OBJETIVOS………………………………………………………………………06
1.5. HIPÓTESIS………………………………………………………………….…….07
1.6. OPERACIONALIZACION………………………………………………….…...07
1.7. DISEÑO MUESTRAL…………………………………………………….….…..08
CAPITULO II. MARCO REFERENCIAL CIENTIFICO……………………...…09

2.1. MARCO TEÓRICO………………………………………………………….…...09
2.1.1 El Financiamiento Bancario……………………………………..……09
2.1.2. Desarrollo de PYMES…………………………………………….….16
2.2. MARCO CONCEPTUAL…………………………………………………….…..28
2.3. MARCO LEGAL………………………………………………………………….31
CAPITULO III. RESULTADOS…………………………..………………………....34
CAPITULO IV. DISCUSIÓN DE RESULTADOS…………………………………50

CAPITULO V. CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES……………………52
5.1. CONCLUSIONES………………………………………………………………...52
5.2. RECOMENDACIONES………………………………………………………….54
CAPITULO VI. BIBLIOGRAFIA Y ANEXOS……………………………………55

6.1. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………….………55
6.2. ANEXOS…………………………………………………………………………..58
6
RESUMEN
El financiamiento bancario está directamente relacionado con el desarrollo económico y
financiero de las empresas en este caso de las pequeñas y microempresas textiles de la
provincia de Trujillo, por lo que la presente investigación se centra en la interrogante
relacionada a las variables de estudio para lo cual las técnicas e instrumentos han sido
adoptadas para tal objeto.
Los principales resultados nos indican que las empresas del sector textil no tienen por
un lado conocimientos básicos para aprovechar los recursos de mercado financiero así
mismo el tamaño de las mismas no les permite disponer de recursos y garantías propias
para los proyectos financieros y de igual manera su mercado se ve reducido por el nivel
de producción que generan e incluso con capital de trabajo que no les permite mejorar
su tecnología.
Las conclusiones que se pueden determinar se puede resumir en la necesidad evidente
de financiamiento sobre todo para capital de trabajo y de mejor tecnología, de igual
manera se deduce de los resultados que en la actualidad no tienen mayor acceso al
financiamiento bancario por lo que su desarrollo económico y financiero se encuentra
limitado, optando por recurrir al mercado financiero informal.
Las recomendaciones más significativas justamente apuntan tanto a divulgar una mejor
oferta de mercado financiero como ha establecer enlaces o relaciones que faciliten el
financiamiento a este tipo de empresas.
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ABSTRACT
The bank financing is directly related to the economic and financial development of the
companies, in this case of the small ones and textile micro-companies of the province of
Trujillo, for what the present investigation centers on the question related to the
variables of study for which the techniques and instruments have been adopted for such
a object.
The principal studies indicate us that the companies of the textile sector do not have, on
the one hand basic knowledge to take advantage of the resources of the financial
market, likewise, the size of the same ones does not allow them to have resources and
proper guarantees for the financial projects and, of equal way its market meets reduced
by the level of production that it generates and even with the capital of work that does
not allow them to improve its technology.
The conclusions that can decide can be summarized in the evident need of financing
especially for the capital of work and better technology, of equal way, is deduced that
the results that at present do not have major access to the bank financing for what its
economic and financial development is limited, choosing to resort to the financial
informal market.
The most significant recommendations exactly point to spread so much a better offer of
financial market as to establish links or relations that facilitate the financing to this type
of companies.
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INTRODUCCIÓN
En un mercado cada día más competitivo, la asociación y coordinación de las micros y
pequeñas empresas es una necesidad vital y además urgente. El desafío para los
gobiernos, las empresas y los organismos de fomento es organizar y planificar lo más
rápido posible porque la competencia internacional no espera.
Los pequeños y microempresarios conforman uno de los pilares básicos de la economía
nacional. Su participación en el desarrollo del país es trascendente, y de contar con el
apoyo necesario podría ser la solución a los problemas económicos y de desempleo de
grandes núcleos poblacionales que se está presentando en el país.
Las microempresas surgieron como un fenómeno socioeconómico que buscaban
responder a muchas de las necesidades insatisfechas de los sectores más pobres de la
población. En este sentido se constituyeron en una alternativa frente al desempleo, a los
bajos recursos económicos, a la falta de oportunidades de desarrollo personal. Pero, a
pesar de estas bondades, el sector aun no ha logrado alcanzar su máxima potencialidad,
debido a una serie de factores, tales como la falta de apoyo financiero y la poca
relevancia real que le dieron los gobiernos de turno en sus agendas de trabajo.
La presencia de las PYMES ha conllevado a convertirse, indudablemente, en el motor
principal del desarrollo económico y de alguna manera ha dado oportunidad a miles de
individuos acceder a mejores niveles de vida.
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El análisis y desempeño de la micro y pequeña empresa textiles en la provincia de
Trujillo nos hace ver la importancia como sector industrial, su nivel de producción, su
alta absorción de mano de obra, de su fuerte articulación con otros sectores de la
economía.
El trabajo ha sido desarrollado en los siguientes capítulos:
CAPITULO I, contiene la selección y formulación del problema, así como las
justificaciones del mismo, objetivo e hipótesis, operacionalización, diseño muestral,
materiales y métodos de la investigación.
CAPITULO II, contiene el marco referencial científico, que a su vez se desagrega en el
marco teórico, marco conceptual y marco legal.
CAPITULO III, contiene los resultados obtenidos después de la investigación.
CAPITULO IV, contiene la discusión de los resultados.
CAPITULO V, contiene las conclusiones y recomendaciones derivadas del análisis
correspondiente del presente trabajo.
CAPITULO VI, contiene la bibliografía de los libros consultados para el presente
trabajo, además los anexos correspondientes.
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11
CAPITULO I
MARCO METODOLOGICO DE LA INVESTIGACIÓN
1.8. SELECCIÓN DEL PROBLEMA.
Por su importancia así como por suposición estratégica en el sistema
financiero la banca en general constituye un centro e intermediación de
necesidad para el conjunto de organizaciones empresariales por que a través
de sus diversos productos en particular el de los créditos contribuye con el
crecimiento y el desarrollo de dichas organizaciones en armonía con las
políticas de promoción que el sector gubernamental facilita al sector
productivo.
A nivel Nacional la Superintendencia de Banca y seguros que es la
encargada de regular el sistema financiero así como las políticas de
regulación de las tasas de interés por parte del Banco Central de Reserva
presentan una oferta financiera significativa para el mercado financiero
nacional en el cual una considerable cantidad de empresas se ven
beneficiadas según el volumen y tipo de crédito solicitado dentro de una
economía formal, sin embargo las microempresas tiene limitaciones para
acceder a los diversos créditos debido a una serie de factores como volumen
de ventas, desconocimiento del mercado financiero escasas garantías,
estructuras productivas incipientes y otras que no permiten acceder a estos
12
mecanismos del mercado, complementando con tasas de interés por las
cuales no pueden hacer frente a las amortizaciones respectivas.
En la Provincia de Trujillo las PYMES dedicadas al sector textil atraviesan
por las dificultades de financiamiento en general sin embargo de acuerdo a la
normatividad vigente así como a las facilidades del sistema financiero y de
la propia banca en particular existe mayor apertura, reconocimiento y
confianza para este tipo de empresas lo cual se manifiesta en el incremento
de créditos, mayor número de empresas que acceden a estos créditos lo que
se refleja también en una baja morosidad que acompañado al crecimiento
económico regional y nacional está indicando que se puede aun aprovechar
mejor estos créditos para sus empresas textiles de la provincia de Trujillo.
La participación estratégica de los intermediarios financieros en el sector
productivo, es sumamente importante para que un país pueda lograr un
crecimiento económico sano y sostenido; en este sentido, estas instituciones,
deben centrar su función en el financiamiento de proyectos que conlleven a
la consolidación productiva de las empresas, ya que es uno de los medios
para que estas puedan obtener ventajas competitivas, que lo conlleven a
operar con éxito bajo este mundo globalizado. Sin duda, si las empresas
crecen, también lo hace el país; pero para el logro de este macro objetivo, es
necesaria la participación estratégica de los bancos en este eslabonamiento
de crecimiento.
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“Las empresas no pueden vivir sin los bancos, ni los bancos sin las
empresas”, por ello es necesario que entre ambos agentes económicos se
desarrolle una Alianza Estratégica, que implique el desarrollo de políticas
encaminadas a fortalecer sus posiciones competitivas dentro del mercado, si
se logra este propósito, aumentará la producción y la productividad, el
empleo las utilidades de las empresas, su capitalización, es decir se creará un
escenario, de crecimiento económico con desarrollo social.
1.9. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA.
¿De qué manera el acceso del Financiamiento Bancario permitirá el
Desarrollo de las PYMES Textil de la provincia de Trujillo?
Los mercados globalizados exigen que las empresas sean competitivas para
asegurar su permanencia en este nuevo escenario económico, en este sentido,
las empresas de nuestro sector tienen que reacomodar sus operaciones o
procesos en la dirección que exige esta nueva corriente económica, que muy
bien se ve plasmada en la apertura de los mercados.
Como bien se conoce, atrás quedo aquellas políticas que apuntaban a la
protección de la industria, por ello, bajo actuales escenarios económicos,
donde primar la ley del mercado, a las empresas, cualquiera sea su
dimensión solo le queda el camino de la competencia, lo cual implica que
éstas desarrollen ventajas competitivas en el más corto plazo.
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Las Micro y Pequeñas Empresas tiene que ajustar sus procesos productivos a
la nueva corriente económica, estas organizaciones en los últimos años se
han constituido en el brazo productivo del país, y además en el soporte de
importante sector del mercado laboral.
1.10. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.
La justificación de la presente tesis se sustenta en su carácter práctico de la
misma por que va a utilizar técnicas y conocimientos de disciplinas
complementarias o afines; así mismo porque trata de una necesidad en tanto
pretende no solo definir si no también solucionar en parte lo referente al
financiamiento bancario para las PYMES del sector textil de la provincia de
Trujillo. Así mismo la justificación está relacionada con la importancia del
tema, lo cual se desagrega en lo siguiente:
- La identificación de los procesos para acceder al financiamiento.
- Definición de las ventajas y desventajas del financiamiento
- Rescatar la importancia de las PYMES del sector textil
- Incentivar la generación de empresas aprovechando también el
financiamiento del mercado.
Es práctica por que va permitir estudiar el problema de investigación
asimismo va a permitir solucionar las dificultades que las PYMES tienen en
materia financiera.
La falta de financiamiento a las PYMES del sector, es un problema
estructural que viene afectando su competitividad en el mercado interno, lo
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cual amerita un trabajo de investigación para determinar los factores que
viene originando este escenario económico financiero.
La falta de una cultura financiera hace que los representantes de las PYMES
textiles no conviertan a sus instituciones en sujetos bancables; problema que
será resuelto con la presente investigación.
El estudio de investigación servirá como punto de partida para que, tanto las
instituciones de crédito como las empresas trabajen bajo estrategias
conjuntas a fin de optimizar sus operaciones.
Es necesario contribuir con la ciencia financiera, administrativa y
económica, a fin de que con las conclusiones y apreciaciones obtenidas del
presente trabajo de investigación, vaya fortaleciendo éstas disciplinas y que
se conviertan así en herramientas potentes para tomar decisiones en el
ámbito empresarial.
1.3.3 Implicancias Sociales
Al determinar las causas por los que los intermediarios financieros,
específicamente los bancos, aun no optimizan sus operaciones de
intermediación a favor de las PYMES para que se desarrollen
sostenidamente; estas instituciones crediticias reorientan sus políticas de
colocaciones lo cual impactará favorablemente en su desempeño,
generando así un elevado efecto multiplicador en el sector real de la
economía.
1.3.4 Limitantes.
16
Limitado acceso a la información especializada, porque no se dispone de
todos los datos necesarios para el informe.
Limitación económica, porque no se dispone de todos los recursos
financieros para elaborar un trabajo más completo
Limitación Geográfica por que el estudio sólo considera a las PYMES
textiles de la provincia de Trujillo según muestra.
1.11. OBJETIVOS.
Objetivos Generales
Determinar de qué manera el acceso al financiamiento Bancario permitirá el
Desarrollo de las PYMES Textil de la Provincia de Trujillo.
Objetivos Específicos
1. Analizar la situación financiera de las PYMES del sector textil en la
provincia de Trujillo.
2. Analizar cuál es el enlace de financiamiento de las PYMES del sector textil
en la provincia de Trujillo, de qué manera el acceso de financiamiento
facilitará el crecimiento y Desarrollo de las MYPES del sector textil en la
provincia de Trujillo.
3. Determinar la correlación existente entre el apoyo de los intermediarios
financieros y el desarrollo empresarial de las PYMES textiles.
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1.12. HIPÓTESIS.
El acceso al Financiamiento Bancario permitirá el desarrollo de las PYMES
textiles en la provincia de Trujillo, por que le permitirá obtener créditos para
adquirir activos y mejorar su tecnología a su vez ser más competitivo e
incrementar su capacidad productiva además tener mejores ventas.
1.13. OPERACIONALIZACION.
Determinación de las Variables e indicadores
a. Variable (X): Desarrollo de las Micro y Pequeñas Empresas
Indicadores
• Margen de Utilidad
• Nivel de Ventas
• Ratios de Liquidez
• Ratios de endeudamiento
b. Variable (Y): Financiamiento
Indicadores
• Tasa de Interés
• Volumen de Prestamos
• Ratios de Solidez
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1.14. Diseño Muestral.
1. De los Métodos.
a. Población:
Las PYMES de la provincia de Trujillo del Sector Textil
b. Muestra :
30 pequeños microempresarios de la ciudad de Trujillo relacionadas al
sector Textil.
c. Diseño de Contrastación:
Diseño no Experimental
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CAPITULO II.
MARCO REFERENCIAL CIENTIFICO.
2.4. MARCO TEORICO.
2.1.1 El Financiamiento Bancario
Se designa con el término de Financiamiento al conjunto de recursos
monetarios financieros que se destinarán para llevar a cabo una determinada
actividad o proyecto económico.
La principal particularidad es que estos recursos financieros son
generalmente sumas de dinero que llegan a manos de las empresas, o bien de
algunas gestiones de gobierno, gracias a un préstamo y sirven para
complementar los recursos propios. En tanto, en el caso de los gobiernos,
una determinada gestión puede solicitarla ante un organismo financiero
internacional para poder hacer frente a un déficit presupuestario grave.
El financiamiento puede contratarse dentro del país o fuera de este a través
de créditos, empréstitos u otro tipo de obligación derivada de la suscripción o
emisión de títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo.
En el caso de los gobiernos las solicitudes de financiamiento están más que
nada ligadas a salir de un déficit presupuestario o bien para terminar algún
tipo de obra que se haya comenzado y no se puede finalizar porque no hay
dinero, en tanto, en el caso de las empresas, el financiamiento suele ser
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gestionado para adquirir determinados bienes, como ser maquinarias, que
resultan ser indispensables a la hora del desarrollo de las funciones de la
empresa.
Existen varias formas de financiamiento, las cuales se clasifican en: según el
plazo de vencimiento: financiamiento a corto plazo (el vencimiento es
inferior a un año, crédito bancario, línea de descuento, financiación
espontánea) y financiamiento a largo plazo (el vencimiento es superior a un
año, ampliaciones de capital, autofinanciación, préstamos bancarios, emisión
de obligaciones); según la procedencia: interna (fondos que la empresa
produce a través de su actividad y que se reinvierten en la propia empresa) o
externa (proceden de inversores, socios o acreedores); según los propietarios:
ajenos (forman parte del pasivo exigible, en algún momento deberán
devolverse pues poseen fecha de vencimiento, créditos, emisión de
obligaciones) o propios (no tienen vencimiento).
Será decisión del empresario elegir la cantidad de deuda que produzca una
combinación de rendimiento y riesgo deseada para el proyecto.
La elección entre las diversas fuentes de financiamiento es una de las
decisiones financieras más importantes dentro de una empresa.
La Estructura Financiera
La estructura financiera es la forma en que se financian los activos de una
empresa. Es fundamental que cuando la empresa se constituye realice una
adecuada evaluación de la magnitud del capital inicial necesario para el giro
operativo.
21
A medida que la empresa funcione, dicho capital se verá incrementado, o no,
como consecuencia de los resultados surgidos de las operaciones de la
empresa.
Cuando crezca en proporción y las necesidades se vean incrementadas, será
necesario que la empresa haga ajustes al "primitivo" capital inicial. La
empresa necesita una cierta cantidad de recursos económicos para
desenvolverse, es decir capital físico, monetario, básico, para la estructura
operativa inicial de la empresa, que irá sufriendo modificaciones a medida
que varían las necesidades.
Ese capital inicial va a ser el necesario para la puesta en marcha de la
empresa y las operaciones que se realicen en ese momento. La
representación contable de ese capital va a estar dada por la diferencia entre
activos (bienes y derechos que posee la empresa), y pasivos (compromisos
de la empresa).
Financiación Propia y Ajena
La empresa puede trabajar con un capital aportado por dueños (capital
propio), o bien por aportes realizados por terceros a la empresa, en calidad de
préstamo (capital ajeno). La empresa debe de enfrentarse a la opción de
cuándo usar uno y cuándo otro. O bien en qué medida lograr una adecuada
combinación de ambas opciones.
Otro caso podría estar dado porque la empresa no desea aportar capital
propio, o bien porque la empresa necesite realmente pedir "ayuda",
préstamo, y financiarse con capital aportado por terceros. Ello puede ser así
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porque no se alcancen los propios fondos para cubrir sus requerimientos
internos, o cuando la empresa solicite comprar equipos (activo fijo), o bien
ampliar el capital de trabajo. El monto de las sumas requeridas para esas
necesidades obliga muchas veces al empresariado a recurrir a capital de
terceros.
Financiamiento a través de terceros
El acceso al crédito de las pequeñas y microempresas en el Perú ha sido
restringido debido, principalmente, a las siguientes razones:
• Las PYMES son consideradas como de muy alto riesgo.
• Insuficiente documentación contable - financiera.
• No poseen el nivel y tipo de garantías exigidas.
• Las instituciones financieras no han desarrollado una tecnología
adecuada para su atención.
Lo primero que se tiene que hacer antes de que se solicite un préstamo es
estar seguro de algunos aspectos como:
Destino del a financiación.
Esta parte es muy importante porque se va a identificar en qué se va a
utilizar, es decir, si es para financiar:
Activos Fijos: Bienes que son utilizados en el negocio para desarrollar el
normal funcionamiento del mismo que son de un uso para un largo tiempo
como edificios, máquinas, vehículos, muebles, etc.
23
Capital de Trabajo: el dinero también se puede utilizar para financiar
capital de trabajo que viene a ser el dinero que se empleará para las
operaciones comunes de la empresa para que pueda operar correctamente en
el corto plazo como los gastos en sueldos, gastos administrativos como agua,
luz, teléfono, en general, servicios para mantener el buen funcionamiento de
la empresa.
Cantidad de dinero a necesitar
Se tiene que saber cuánto dinero se necesita, este monto debe ser lo
necesario, es decir, no te debe sobrar ni faltar dinero.
Estableciendo cuánto dinero se necesita
La manera más fácil de utilizar este modelo financiero es el insertar los
costos. Se necesita agregar una cantidad contingente para poder tratar los
imprevistos, como retrasos, etc. Se tiene que saber las cantidades de recursos
que se solicita, si son viables y que pueden generar un buen retorno de
ganancia. Para establecer los costos, solicita cotizaciones de los gastos
principales. Esto no solo te informa sino que también comprueba que estas
basando los números en realidades (hechos materiales).
El dinero en efectivo establece el consumo efectivo claramente. Esto debe
excluir gastos en activos fijos o de infraestructura. EL ritmo al que el
negocio consume dinero será la base para determinar los requerimientos
adicionales en caso de tener atrasos.
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Fundamentación de pagos de deudas asumidas.
Se tiene que tener un plan de pago, establecer cómo es que se va a cumplir
con el préstamo, con qué recursos se va a generar el dinero necesario para
cubrir la deuda. Se debe revisar una lista de instituciones que permitan
financiar, se puede buscar préstamos a través de ONG, Edpymes, Cajas y
Bancos.
Una vez que se ha revisado y se cumple con los requisitos para poder acceder
a los préstamos que se ofrecen en el mercado, se debe acudir a la institución
correspondiente para solicitar una cotización del préstamo. Es decir, se debe
solicitar información para conocer cuánto cuesta pedir prestado el monto que
se necesita, bajo las condiciones establecidas por esa institución. Esta etapa
es una de las más importantes porque te permite comparar entre las
diferentes alternativas que se tenga y así se podrá elegir lo más conveniente.
Se debe tener en cuenta que el negocio de esas instituciones es otorgar
préstamos, por lo que, como cualquier otro negocio, esperarán obtener un
beneficio económico por hacerlo. Por ello, no sólo se debe devolverle el
dinero prestado, sino también un monto extra por haber “utilizado” el dinero
durante ese periodo. Ese precio a pagar por el “uso” del dinero se conoce
como interés.
Seguidamente se tendrá que optar por la alternativa que más convenga y que
más se adecue a las necesidades.
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Tipos de Financiamiento según etapas del negocio
De acuerdo al grado de desarrollo que haya alcanzado la empresa, si es una
microempresa, pequeña o medianas empresa se debe empezar a buscar
servicios financieros que se inserten adecuadamente en sus procesos de
transformación, es decir, que la institución más adecuada para financiarse
variará según el tamaño de la empresa.
Las instituciones financieras otorgan soluciones de acuerdo a la etapa del
negocio y al tamaño del cliente.
Las PYMES deben buscar servicios financieros que se inserten
adecuadamente en los procesos de transformación y crecimiento empresarial.
En la búsqueda de opciones de financiamiento “a la medida” permitirá
alcanzar mejores condiciones de financiamiento de acuerdo a la etapa del
negocio y la capacidad de pago.
Cronograma de Pagos
Un punto vital a resaltar es que, si bien la tasa de interés es un buen
indicador para evaluar cuál crédito es más costoso, no solo se debe guiar
únicamente por ella. El indicador por excelencia para evaluar un
financiamiento es el cronograma de pagos. El cronograma de pagos es un
reporte que se muestra detalladamente: el saldo de la deuda, la amortización
de la misma, los intereses a pagar, y cualquier adicional que la institución
esté cobrando en la cuota que se compromete a pagarse periódicamente.
26
2.1.2 Desarrollo de PYMES.
Históricamente, el sector de la pequeña empresa, en su proceso de desarrollo,
ha tenido poco apoyo en la mayoría de los países de América Latina, más
concretamente, en el aspecto del financiamiento. Si bien es cierto que existen
algunos países, han brindado a este sector oportunidades para su desarrollo,
pero estos esfuerzos han quedado cortos con relación a las verdaderas
necesidades del mismo.
La presencia de las PYMES como unidad básica en el proceso de desarrollo
económico de los pueblos, es indiscutible, No obstante, estudio de su
problema y participación en el desarrollo productivo ha sido postergado en
innumerables oportunidades por la falta de una política integral que asocie a
las empresas, gobierno y trabajadores; por ello es esencial para la estabilidad
y crecimiento de este sector empresarial, la existencia de políticas
económicas, claras y coherentes pero en un ambiente de desarrollo al libre
mercado.
Se entiende como desarrollo, la condición de vida de una sociedad en la cual
las necesidades auténticas de los grupos y/o individuos se satisfacen
mediante la utilización racional, es decir sostenida, de los recursos y los
sistemas naturales. Para ello se utilizarían tecnologías que no se encuentran
en contradicción con los elementos culturales de los grupos involucrados.
Este concepto integra elementos económicos, tecnológicos, de conservación
y utilización ecológica, así como lo social y político. La esfera de poder,
dentro del contexto social se hace necesaria como forma organizativa y de
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cohesión legítima, legal y funcional dentro de grupos sociales y como
instancia de toma de decisiones entre individuos.
Un sentido con mayor aplicabilidad y concreción en la definición de
desarrollo establecería que el mismo está caracterizado por condiciones en
las cuales los bienes y servicios se encuentran crecientemente al alcance de
los grupos sociales que conforman la sociedad.
Esta característica implicaría una mayor integración social y económica
dentro de las sociedades, y por ello se disminuiría la existencia de grupos
viviendo en condiciones de marginalidad.
Por otra parte el desarrollo establecería una condición de acceso a los
servicios sociales y a la participación social activa. En el primero de los
casos se hace referencia a los sistemas de educación, y a la satisfacción de
las necesidades de sobrevivencia en términos de alimento, vivienda, vestido,
salud y seguridad. En el caso de la participación social activa se refiere a la
capacidad del individuo y de las instituciones sociales a garantizar que las
agrupaciones de poder sean instancias de intermediación entre los sujetos y
actores en la toma de decisiones.
De conformidad con los conceptos dados a conocer como fundacionales en
términos del desarrollo por la Organización de Naciones Unidas -ONU-, en
su Informe Anual de Desarrollo Humano de 1990, se tiene que el desarrollo
en general es básicamente un proceso de vida que permite contar con
28
alternativas u opciones de selección para las personas. Las aspiraciones de
las personas pueden ser muchas, pero fundamentalmente se refieren a tres:
(a) la búsqueda de conocimientos; (b) la posibilidad de tener una vida
prolongada y saludable; y (c) tener acceso a los recursos que permitan un
aceptable nivel de vida. Es a partir de estas tres finalidades que se derivan
muchas otras.
Importancia
Según datos del Ministerio de Trabajo, las PYMES brindan empleo a más de
80 por ciento de la población económicamente activa (PEA) y generan cerca
de 45 por ciento del producto bruto interno (PBI). Constituyen, pues, el
principal motor de desarrollo del Perú, su importancia se basa en que:
Proporcionan abundantes puestos de trabajo.
• Reducen la pobreza por medio de actividades de generación de ingresos.
• Incentivan el espíritu empresarial y el carácter emprendedor de la
población.
• Son la principal fuente de desarrollo del sector privado.
• Mejoran la distribución del ingreso.
• Contribuyen al ingreso nacional y al crecimiento económico.
Cultura emprendedora = Capacidad de ver oportunidades y
aprovecharlas
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Cuando la cultura emprendedora actúa sobre un individuo desarrolla en él,
además de los conocimientos y talentos propios de la persona, una
característica adicional: la capacidad de ver oportunidades y aprovecharlas.
La constitución de una PYME resulta socialmente deseable, por la inversión
que realiza en la localidad donde se instala. Esta inversión tiene, además, tres
elementos adicionales:
• Generación de empleos directos (es decir dentro de la misma empresa) y
empleos indirectos que se generan gracias a la presencia de ésta, como
por ejemplo, gracias a negocios como restaurantes, puestos de
periódicos, venta de artesanías, construcciones metálicas, entre otros.
• En segundo lugar, permite a través de la ampliación de la oferta, que se
ofrezcan mejores productos a menores precios, es decir un mercado más
competitivo.
• En tercer lugar, hace posible que las personas tengan una actividad que
les permita asumir retos y obtener logros, es decir desarrollarse a nivel
personal-profesional.
Principales características de las PYMES
Diversos autores, entre ellos Fernando Villarán, destacan que hay elementos
característicos en el común de las micro y pequeñas empresas que las han
llevado a ser negocios exitosos. Por ejemplo: una intuitiva percepción de las
necesidades de los clientes, lo que implica estar enfocados en el mercado y,
dado su tamaño, tener flexibilidad para adaptarse a las nuevas circunstancias
rápidamente; la capacidad de identificar y aprovechar oportunidades, aún
30
de experiencias negativas o limitaciones que les impidieron continuar con la
normalidad; la creatividad y desarrollo gradual de habilidades personales
que les permiten diseñar soluciones de negocios que corresponden a su
disponibilidad efectiva de recursos; el trabajo duro y la persistencia,
dedicando en muchos casos cerca de 15 horas diarias al negocio y no dejarse
vencer por los problemas, y el apoyo de grupos de referencia, especialmente
de los familiares más cercanos, durante el inicio o las crisis del negocio.
Entre las características comerciales y administrativas de las PYMES
encontramos:
• Su administración es independiente. Por lo general son dirigidas y
operadas por sus propios dueños.
• Su área de operación es relativamente pequeña, sobre todo local.
• Tienen escasa especialización en el trabajo. No suelen utilizar técnicas de
gestión.
• Emplean aproximadamente entre cinco y diez personas. Dependen en
gran medida de la mano de obra familiar.
• Su actividad no es intensiva en capital pero sí en mano de obra. Sin
embargo, no cuentan con mucha mano de obra fija o estable.
• Disponen de limitados recursos financieros.
• Tienen un acceso reducido a la tecnología.
• Por lo general no separan las finanzas del hogar y las de los negocios.
• Tienen un acceso limitado al sector financiero formal, sobre todo debido
a su informalidad.
31
ADMINISTRACION Y ORGANIZACIÓN DE UNA PYME
Aun cuando se ha escrito mucho sobre la importancia de definir una
organización como función propia de la gestión y requisito indispensable
para la dirección de las empresas, en la mayoría de las PYMES ésta es
todavía una debilidad relevante.
En principio, es necesario señalar que la estructura, las funciones y los
procedimientos no pueden ser aplicados mecánicamente ni, mucho menos,
copiados entre las diferentes Pymes.
LA ESTRUCTURA DE UNA PYME
La estructura de una empresa es el esqueleto en el que se apoyan todas las
decisiones y actividades que tienen lugar en ella. En la pequeña empresa la
estructura se suele adaptar a las características de los individuos que la
componen, al desarrollo de la empresa y al giro del negocio.
Cada PYME deberá determinar el tipo de estructura que le resulte más
conveniente en relación con su nivel de desarrollo, actividad, composición
interna y objetivos. Esta estructura organizacional irá cambiando en función
de la evolución de la PYME en el tiempo.
El diseño de una estructura apropiada es el primer paso de la organización
empresarial.
Este consiste básicamente en:
• Asignar a cada empleado tareas individuales.
• Establecer o definir las relaciones entre las diferentes personas que deben
realizar las tareas establecidas.
32
ESTRUCTURAS ORGANIZATIVAS DE PYMES
Según Barragán (2002) existen cuatro estructuras organizativas básicas: La
estructura simple, estructura funcional, estructura divisional y estructura
matricial, cada una se adapta a un tamaño y complejidad de los procesos de
las empresas empezando por la estructura simple hasta llegar a la matricial.
A continuación se describen los principales aspectos de cada una de ellas:
ESTRUCTURA SIMPLE
Es aquella en la que la empresa se rige por el control individual de una
persona. En este caso el Gerente propietario controla todas las actividades y
toma todas las decisiones referentes al funcionamiento de la empresa. Es la
más común en las pequeñas empresas, así mismo suele tener actividades
como asesoría legal o contable que es proveído por una tercera persona fuera
de la empresa (subcontratación). Sin embargo, si la empresa crece el control
por una sola persona se hace más difícil.
Asesor externo
Gerente Propietario
Sus principales características son:
• La realización de las tareas es supervisada directamente por el
propietario.
• El sistema de coordinación, evaluación y recompensa es altamente
informal.
33
• La toma de decisiones se centraliza en una sola persona, por lo general el
propietario de la empresa.
• Poca especialización en las tareas internas.
Esta estructura se puede aplicar a un negocio pequeño (o microempresa), que
ha sido recientemente iniciado, que cuenta con 4 o 5 personas o que debido a
su rubro o especialización no necesita de tanto personal dado su nivel de
ventas. Por ejemplo podemos estar hablando de un negocio de fabricación de
muebles, calzado, un pequeño restaurante, confecciones, panadería, etc.
ESTRUCTURA FUNCIONAL
Es una estructura típica de pequeñas empresas que han crecido lo suficiente
como para que una sola persona no sea capaz de dirigir todas las actividades
de la empresa. Por eso se contratan especialistas en cada área. La actividad
principal del Director consiste entonces en coordinar e integrar todas las
áreas. Es aquella que se sustenta en actividades clásicas que son necesarias
llevar a cabo, como producción, contabilidad, marketing, finanzas, entre
otras y que son trabajadas dentro de la empresa.
• Mejor uso del recurso humano especializado.
• Mejora la coordinación entre las diversas áreas y el control.
• Pueden generar conflictos entre áreas funcionales.
En el caso de la pequeña empresa se recomienda la utilización del modelo
funcional, que se caracteriza por agrupar el trabajo en unidades funcionales.
34
Como todo tipo de organización, este modelo presenta una serie de ventajas
e inconvenientes que se especifican a continuación:
Ventajas
• Favorece la especialización.
• Mejora la coordinación dentro de cada función.
• Ayuda a la economía por operación.
• Facilita la flexibilidad económica.
Desventajas
• Elevada concentración.
• Retrasa la toma de decisiones.
• Complica la dirección.
• Hace más difícil el control.
• Dificulta la coordinación global.
ESTRUCTURA DIVISIONAL
Es aquella que divide la empresa en unidades o divisiones en función de los
productos o servicios, áreas geográficas o procesos. Por lo general, cada una
de las divisiones incorpora especialistas funcionales y se organiza por
departamentos.
• Incrementa el control operacional y estratégico.
• Flexibilidad ante los cambios del entorno.
• Enfoca los recursos de la empresa en los productos y mercados objetivos.
• Aumento de los costos administrativos (personal, operaciones e
inversiones).
35
ESTRUCTURA MATRICIAL
Es una combinación de la estructura funcional y la divisional. Por lo general,
los departamentos funcionales se combinan con los grupos de productos bajo
un mismo proyecto. Es utilizada en aquellos casos en los que existen varios
factores que condicionan el tipo de estructura y en los cuales ni la estructura
divisional ni la funcional se adaptan correctamente.
• Incrementa la respuesta al mercado, gracias a la colaboración y al trabajo
conjunto entre las diferentes áreas.
• Permite un uso más eficiente de los recursos de la empresa.
• Mejora la comunicación, coordinación y flexibilidad entre las distintas
áreas de la empresa.
En su proceso de desarrollo, la pequeña empresa, ha tenido poco apoyo en el
aspecto de financiamiento si bien es cierto que existen algunos países, cuyos
gobiernos, han brindado a este sector oportunidades para su desarrollo, estos
esfuerzos han quedado cortos con relación a las verdaderas necesidades del
mismo.
La presencia de de las Micro y Pequeñas Empresas como unidad básica en el
proceso de desarrollo de los pueblos, es indiscutible. No obstante, el estudio
de su problemática y participación en el desarrollo productivo ha sido
postergado en innumerables oportunidades por la falta de una política
integral que asocie a las empresas, gobierno y trabajadores; por ello es
36
esencial para la estabilidad y crecimiento de este sector empresarial, la
existencia de políticas económicas, claras y coherentes pero en un ambiente
de respeto al libre mercado.
En el Perú cuando se usa el término PYME alude a la pequeña y
microempresa.
Se entiende por PYME a la unidad económica operada por una persona
natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización y gestión, que
desarrollan actividades de extracción, transformación producción y
comercialización de bienes y prestación de servicios dentro de los
parámetros que establezca la ley 27268.
El único requisito que la ley establece para clasificar a las micro y pequeñas
empresas es el número de trabajadores, para el primer caso, éste no excede a
10 para el segundo caso a 40. Se supone que el estado tiene por
responsabilidad incentivar la inversión privada, la producción, el acceso a los
mercados internos y externos y otras políticas que permitan su consolidación
empresarial y su crecimiento sostenido, funciones que en estos últimos años
lo han implementado, pero muy marginalmente para la realidad económica
del país.
Las Micro y Pequeñas empresas se han constituido en uno de los brazos
productivos más importantes del país. Su importancia no solo se puede medir
por su grado de participación en la formación del Producto Bruto Interno, si
no que, además, se ha constituido en un sector que ha abierto espacios para la
37
captación de mano de obra, contribuyendo para ello a la generación de
empleo coyuntural y sostenido.
El hecho que hayan cubierto espacios productivos no significa que han
crecido en forma sana y con fortalezas estructurales, si observamos su
comportamiento a través del tiempo nos podemos dar cuenta que estas
unidades productivas adolecen de deficiencias en sus economías internas que
le impide alcanzar niveles óptimos de competitividad.
Las Pymes deben reunir las siguientes características:
a. Respecto del número total de trabajadores:
• La microempresa tiene de 1 a 10 trabajadores, inclusive.
• La pequeña empresa, de 1 a 50 trabajadores, inclusive.
b. Por sus niveles de ventas anuales:
• La microempresa: Hasta por un monto máximo de 150 Unidades
Impositivas Tributarias (UIT).
• La pequeña empresa: Desde 150 UIT hasta 850 UIT.
Todas las personas pueden constituir una PYME. Aunque se suele creer que
son creadas solo por aquellas personas de bajos recursos, lo cierto es que
cualquier individuo con una idea de negocio y espíritu emprendedor puede
apostar por constituir una PYME que podrá incrementar sus ingresos en el
futuro.
Las PYMES en el Perú, constituyen una alternativa generadora de empleo,
pues el 48% de la población económicamente activa PEA es absorbida por la
38
microempresa. Por otro lado, sólo el 6% de los conductores de las PYMES
acceden al sistema bancario privado formal; mientras la oferta de crédito es
mínima; la demanda por préstamos comerciales excede en un buen
porcentaje a la oferta la cual debería ser cubierta por las instituciones del
sistema.
2.5. MARCO CONCEPTUAL.
PYME
La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una
persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión
empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto
desarrollar actividades de extracción, transformación, producción,
comercialización de bienes o prestación de servicios.
El término PYME se usa internacionalmente para definir a las pequeñas y
medianas empresas como uno de los pilares económico y sociales de la vida
de cualquier país. No existe una definición usada en forma uniforme en todos
los países.
BANCA
39
Un banco es una institución financiera que se encarga de administrar y
prestar dinero. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o
instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan el servicio de
banco.
La banca de inversión o banca de negocios es aquella especializada en
obtener, para las empresas privadas y los gobiernos, el dinero o los
instrumentos financieros necesarios para realizar determinada inversión,
mediante la emisión y venta de valores en los mercados de capitales
Instituciones que tienen como objeto principal intervenir en la colocación de
capitales y financiar los proyectos de inversión, producción y construcción
Intermediación realizada por entidades bancarias y puestos de bolsa entre
inversionistas potenciales y compañías que desean hacer captaciones.
PRESTAMO
Un préstamo es una operación mediante la cual una entidad financiera
(banco u otra entidad financiera) pone a nuestra disposición una cantidad
determinada de dinero mediante un contrato
Tras la concesión del préstamo, junto con el capital facilitado con el
préstamo, adquirimos la obligación de devolver ese capital en un plazo de
tiempo establecido además de unas comisiones e intereses acordados con la
entidad financiera durante la negociación del préstamo.
Por regla general, la devolución del dinero prestado, se realizará en un
40
número de cuotas mensuales que incluirán las comisiones y los intereses
estipulados en el contrato.
FINANCIAMIENTO
Es el conjunto de recursos monetarios financieros para llevar a cabo una
actividad económica, con la característica de que generalmente se trata de
sumas tomadas a préstamo que complementan los recursos propios. Recursos
financieros que el gobierno obtiene para cubrir déficit presupuestario. El
financiamiento se contrata dentro o fuera del país a través de créditos,
empréstitos y otras obligaciones derivadas de la suscripción o emisión de
títulos de crédito o cualquier otro documento pagadero a plazo.
DESARROLLO
El concepto desarrollo es heredero de la noción occidental de progreso
surgida en la Grecia clásica y consolidada en Europa durante el período de la
Ilustración bajo el supuesto que la razón permitiría descubrir las leyes
generales que organizan y regulan el orden social y así poder transformarlo
en beneficio de la gente.
2.6. MARCO LEGAL
41
• Ley General de la Pequeña y Microempresa.
• Ley N°27268.
• Publicada el 27 de Mayo del 2000
La ley tiene por objeto establecer el marco legal para la promoción y el
desarrollo de las Pequeñas y Microempresas, normando políticas de alcance
general y la creación de instrumentos de promoción, formalización y para la
consolidación de los ya existentes, dentro de una economía social de
mercado.
Según la Ley entendemos por Pequeña y Microempresa a aquella unidad
económica que opera una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de
organización o gestión empresarial, que desarrolla actividades de extracción,
transformación, producción y comercialización de bienes o prestación de
servicios, dentro de los parámetros establecidos en el reglamento de la ley.
Cuando en la ley N° 27268 hace mención a las siglas PYME está referida a
la Pequeña y Microempresa.
La Pequeña y Microempresa reúne las siguientes características:
El número total de trabajadores de la Microempresa no excede de 10
personas y para la pequeña empresa no excede 40 personas.
Los instrumentos de promoción y desarrollo para las PYMES son: la
capacitación, la asistencia técnica, la investigación e innovación tecnológica,
el financiamiento, la comercialización, la formación y otros.
42
El estado, a través de los organismos e instituciones que lo conforman,
desarrolla acciones de capacitación para las PYMES en materia de
constitución, organización, producción comercialización y otras, con la
finalidad de incrementar la producción y darle mayor competitividad en el
mercado. Paralelamente, incentiva la iniciativa privada que ejecuta acciones
de capacitación en estos rubros.
Las Universidades, Institutos superiores Tecnológicos y otras
organizaciones, dentro del marco legal que la regulan, desarrollan programas
de capacitación para las PYMES, de acuerdo a las necesidades del ámbito de
su competencia, en los que se brindan, además, servicios de investigación,
asesoría, consultaría y otros.
El Estado a través de los organismos e instituciones involucradas brindan
servicios de asistencia técnica a las PYMES. Asimismo, promueven la
participación de organismos especializados de la actividad privada.
El Estado impulsa la modernización tecnológica de las PYMES y el
desarrollo del mercado de servicios tecnológicos que permitan la innovación
continua, a fin de incrementar la competitividad de este estrato empresarial,
en cada uno de los sectores de la producción de bienes y servicios. También
promueve la investigación para el mejoramiento de la productividad, la
ampliación de mercados, la asociatividad entre empresa, la integración de la
cadena productiva y la generación de empleos; y por último el estado
43
promueve la oferta de servicios tecnológicas orientada a la demanda de las
PYMES.
El Estado fomenta acciones crediticias e incentiva la conformación y
ampliación de los fondos de Garantía y Seguros de créditos y otros, con la
participación del sector público y privado, a fin de ampliar la cobertura de
apoyo a la PYMES, incentiva la comercialización de bienes y servicios de
las PYMES mediante la ampliación de sistemas de subcontratación, las
compras estatales, la conformación de ferias y otros mecanismos que
permitan una mayor apertura del mercado.
Los organismos especializados en el manejo de sistemas de información para
las PYMES se encargan de difundir, en forma coordinada y descentralizada,
información sectorial relacionada la oferta y demanda de capacitación,
asistencia técnica, tecnológica y financiamiento, tanto de bienes como de
servicios. A fin de difundir una información integral.
La comisión de promoción de la Pequeña y Microempresa, en coordinación
con los gobiernos regionales y locales, formula y desarrolla un plan
estratégico para la creación Parques industrial a escala nacional.
CAPITULO III.
RESULTADOS
CUADRO N°01
44
Necesidad de Financiamiento para las Microempresas del sector textil de la

Provincia de Trujillo:
Cantidad
Necesidad CANTIDAD %
Si necesita financiamiento 29 96.67
No necesita financiamiento 01 3.33
TOTAL 30 100
Fuente: Encuesta realizada a las microempresas textiles de la
Provincia de Trujillo
Elaboración: Propia
GRAFICO N° 01
Necesidad de Financiamiento para las Microempresas del sector textil de la

Provincia de Trujillo:

DESCRIPCION: Del cuadro N°01 y su grafica N°01 relacionada a la necesidad
de financiamiento de las microempresas se dispone que de 30 microempresas
encuestadas 29 contestaron; si necesita financiamiento y 1 indicó no necesitar, lo
que representa el 96.67% y 3.33% respectivamente.
CUADRO N° 02
45
Factores para dar solución a las PYMES textiles de la provincia de Trujillo
Cantidad
Factores CANTIDAD %
Apoyo del Gobierno 10 33.33
Asesoría empresarial 05 16.67
Innovación Tecnológica 02 6.67
Financiamiento 08 26.67
Mercado 05 16.66
TOTAL 30 100
GRAFICO N°02
Factores para dar solución a las PYMES textiles de la provincia de Trujillo

DESCRIPCION: Del cuadro N°02 y su grafica N°02 se observa que los

factores para dar solución a las PYMES textiles son mayoritariamente el apoyo
del banco con 10 respuestas que representan el 33.33 % y el de 8 respuestas que
está referido a financiamiento y representa el 26.67%, la grafica N°02 confirma
dichos comentarios, apoyando la significación de la asesoría empresarial y el
mercado.
CUADRO N° 03
46
Factores urgentes para las PYMES textiles de la Provincia de Trujillo.
Cantidad
Factor CANTIDAD %
Innovación Tecnológica 12 40
Financiamiento 10 33
Mercado 08 27
TOTAL 30 100
GRAFICO N°03
Factores urgentes para las PYMES textiles de la Provincia de Trujillo.

DESCRIPCION: El Factor Innovación Tecnológica es el más urgente según el
cuadro N°03, 12 respuestas del total contestan esta alternativa lo que representa
el 40% del total como se deja apreciar en la gráfica N°03.
CUADRO N° 04
Mejoramiento de Tecnología para las PYMES Textiles de la Provincia de

Trujillo.
Cantidad
47
Grado de Dificultad CANTIDAD %
Si es difícil el mejoramiento 12 40
No es difícil el mejoramiento 18 60
TOTAL 30 100
GRAFICO N°04
Mejoramiento de Tecnología para las PYMES Textiles de la Provincia de

Trujillo.

DESCRIPCION: El cuadro N°04 nos muestra que no es difícil el mejoramiento
de tecnología porque solo 12 contestaron que si pueden mejor su tecnología
representando el 40% del total, en el gráfico N°04 se observa que corrobora esta
afirmación lo que en este caso se izo mención que hace falta capital.
CUADRO N° 05
Formas de financiamiento de las PYMES de la industria Textil de la

Provincia de Trujillo.
Cantidades
Entidades CANTIDAD %
Cajas Municipales 09 30
Financieras 01 3.33
Proveedores 01 3.33
Bancos 15 50
Otros 4 13.34
TOTAL 30 100
48
GRAFICO N°05
Formas de financiamiento de las PYMES de la industria Textil de la


DESCRIPCION: Del cuadro N°05 se deduce que las formas de financiamiento

más requeridas son: los bancos con 15 respuestas, representando según muestra
el 50% del total de encuestas y las cajas municipales con 09 respuestas que
hacen un equivalente al 30% de la muestra. Así mismo la grafica N°05
demuestra la significación de dichas cantidades, en menor medida se encuentran,
financieras., otros proveedores.
CUADRO N° 06
Entidades Financieras que brindan créditos a las PYMES textiles de la

Cantidad
Entidad CANTIDAD %
Mi Banco 04 13.33
Caja Trujillo 07 23.34
Interbank 01 3.33
49
Scotiabank 01 3.33
Banco de Crédito 8 26.67
Otros 9 30.01
TOTAL 30 100
GRAFICO N°06
Entidades Financieras que brindan créditos a las PYMES textiles de la


DESCRIPCION: Del cuadro N°06 se dispone que las entidades financieras que
brindan créditos a las PYMES textiles de la provincia de Trujillo, las entidades
denominadas otros representan el 30.01% de las PYMES encuestadas, seguidas
por el Banco de Crédito con 26.67%, la caja Trujillo con 23.34%, Mi Banco con
13.33% y en menor porcentaje Interbank y Escotiabank, lo que se muestra
también en el grafico N°06 con las representaciones correspondientes.
CUADRO N° 07
Apoyo oportuno a las PYMES Textiles de la Provincia de Trujillo
Cantidad
50
Del Apoyo CANTIDAD %
Si hubo apoyo oportuno 26 86
No hubo apoyo oportuno 04 14
TOTAL 30 100
GRAFICO N°07
Apoyo oportuno a las PYMES Textiles de la Provincia de Trujillo

DESCRIPCION: El cuadro N°07 vemos que hubo apoyo oportuno de los

créditos solicitados siempre y cuando las empresas sean formales 26
representantes de PYMES dijeron que si, lo que hace un 86% del total y se
refleja claramente en el grafico N°07, mientras que 04 de las encuetas indicaron
lo contrario lo cual representa el 14%.
CUADRO N° 08
Factores que influyen para que no haya apoyo financiero a las PYMES
Textiles de la Provincia de Trujillo.
Cantidad
Factores CANTIDAD %
Falta de proyectos 01 3.33
Falta de garantías reales 10 33.33
No ser cliente del Banco 12 40.00
Otros 07 23.34
51
TOTAL 30 100
GRAFICO N°08
Factores que influyen para que no haya apoyo financiero a las PYMES
Textiles de la Provincia de Trujillo.

DESCRIPCION: Los factores más resaltantes para no recibir apoyo financiero

son falta de garantías reales y no ser cliente del banco con 10 y 12 respuestas
respectivamente, que representan el 33.33% y 40%, para el primero y segundo,
la cual se muestra en la grafica N°08 de manera más objetiva.
CUADRO N° 09
Visita de entidades Financieras a las PYMES del sector textil de la

Cantidad
De las visitas CANTIDAD %
Si hubo visita 24 80
No hubo visita 06 20
TOATAL 30 100
52
GRAFICO N°09
Visita de entidades Financieras a las PYMES del sector textil de la


DESCRIPCION: En el cuadro N°09 observamos que si hubo visitas

significativamente 24 encuestados dijeron que si lo que representa el 80% sin
embargo esta cifra puede ser engañosa ya que las visitas son para ofrecer
créditos pero por falta de garantías los créditos no se ejecutan.
CUADRO N° 10
Factores que afectan el otorgamiento de crédito a las PYMES Textiles de la

Cantidad
Factores CANTIDAD %
Demora en el otorgamiento de créditos 03 10
Exigencias de demasiada garantía 13 43.33
Elevadas Tasas de interés 13 43.33
Otras 01 3.34
TOTAL 30 100
53
GRAFICO N°10
Factores que afectan el otorgamiento de crédito a las PYMES Textiles de la


DESCRIPCION: En el cuadro N°10 se ve claramente que las exigencias de

demasiada garantía y las elevadas tasas de interés afectan significativamente el
otorgamiento de los créditos. Como ya se comentaba anteriormente debido a la
falta de garantías reales las entidades financieras no facilitan los préstamos a las
PYMES porque son consideradas de mucho riesgo. Préstamos que para los
bancos podrían significar perdidas o en todo caso problemas judiciales para
exigir su devolución motivo por el cual los bancos no están dispuestos a asumir
dicha situación es por esta razón que las respuestas es 13 encuestas y representa
el 43.33%, por otro lado las PYMES que demandan dinero vía préstamos para
reforzar su capacidad productiva desearían pagar menos interés lo cual también
afecta la solicitud de préstamos por parte de los demandantes de dinero lo cual
también contestaron 13 encuestas y también representan el 43.33% del total,
54
dando datos similares de encuestados con 43.33 puntos porcentuales ambos,
observando esta situación en el Gráfico N°10.
CUADRO N° 11
Condiciones para Financiamiento
Cantidad
Condiciones CANTIDAD %
Mayor valorización de los proyectos 01 3.33
Menos exigencias de garantías 11 36.67
Asesoría especializada en los créditos 06 20
Plazos de gracia 02 6.67
Agilidad en los créditos 10 33.33
TOTAL 30 100
GRAFICO N°11
Condiciones para Financiamiento
55

DESCRIPCION: En el cuadro N°11 se observa claramente que las condiciones

para financiamiento son menos exigencias de garantías y mayor agilidad en la
otorgación de créditos con 11 respuestas para el primero y 10 para el segundo,
dando como resultado 36.67% y 33.33% respectivamente, en el grafico N°11 se
observa estos resultados de manera clara y los dos puntos más resaltantes.
CUADRO N° 12
Mercado informal para el requerimiento de capital para las PYMES textiles

de la Provincia de Trujillo.
Cantidad
Requerimiento CANTIDAD %
Si acudió al mercado informal 06 20
No acudió al mercado informal 24 80
TOTAL 30 100
GRAFICO N°12
Mercado informal para el requerimiento de capital para las PYMES textiles

de la Provincia de Trujillo
56
DESCRIPCION: En el cuadro N°12 de la encuesta se deduce que

mayoritariamente no hay solicitud de préstamos al mercado informal es por eso
que 24 respuestas que representa el 80% del total encuestado nos dice que no
acudió al mercado informal y en el grafico N°12 se aprecia dicho resultado.
CUADRO N° 13
Capital propio de las PYMES textiles de la provincia de Trujillo
Cantidad
Tenencia de Capital CANTIDAD %
Si es capital propio de las PYMES textiles 22 73.33
No es capital propio de las PYMES textiles 08 26.67
TOTAL 30 100
GRAFICO N°13
Capital propio de las PYMES textiles de la provincia de Trujillo

57
DESCRIPCION: En el cuadro N°13 podemos apreciar que el capital con el

cual trabaja la mayoría de PYMES es propio teniendo poco porcentaje como
crédito es así que en el cuadro tenemos 22 respuesta que trabajan con capital
propio dando el 73.33% del total y el grafico N°13 nos confirma dicho resultado
como consecuencia de la encuesta.
CUADRO N° 14
Capital en base a créditos de las PYMES Textiles de la provincia de Trujillo
Cantidad
Crédito PYME CANTIDAD %
Si tiene crédito de PYMES textiles 12 40
No tiene crédito de PYMES textiles 18 60
TOTAL 30 100
CUADRO N° 14
Capital en base a créditos de las PYMES Textiles de la provincia de Trujillo

58
DESCRIPCION: EN complemento con el cuadro anterior el cuadro N°14

confirma que los créditos son menores y que en su mayoría los
microempresarios trabajan con capital propio es así que este cuadro nos muestra
que 18 respuestas no tiene crédito da un porcentaje de 60% observando así este
resultado en la gráfica N°14.
CUADRO N° 15
Antigüedad de las PYMES Textiles de la Provincia de Trujillo.
Cantidad
Antigüedad CANTIDAD %
1 – 2 años 09 30
2 – 3 años 04 13.33
3 – 4 años 02 6.67
4 a mas años 15 50
TOTAL 30 100
CUADRO N° 15
Antigüedad de las PYMES Textiles de la Provincia de Trujillo.
59
DESCRIPCION: En el cuadro N°15 vemos que el 50% de microempresas tiene

más de 4 años, seguida de las empresas que recién han iniciado sus operaciones
las que tiene uno o dos años y representa el 13% del total de encuestas situación
que se observa en el grafico N°15 viendo que las de menor cantidad son las que
tienen entre dos y cuatro años.
CAPITULO IV.
DISCUSIÓN DE RESULTADOS
La discusión está basada en tanto el financiamiento bancario y el desarrollo de las
pequeñas y microempresas textiles en la provincia de Trujillo se manifiesta en el cuadro
N°01 y según microempresas encuestadas responde que el 96.67% de ellas indica la
necesidad de financiamiento lo cual a su vez se refleja en el cuadro N°02 que expresan
el apoyo del gobierno el 33.33% y de financiamiento el 26.67%, lo cual se deriva en que
la problemática está relacionada con la asesoría empresarial 16.67% y de mercado el
16.66%.
60
El cuadro N°03 y N°04 refleja que los factores urgentes para las PYMES es la
innovación tecnológica 40% y el financiamiento 33%. Asimismo el cuadro N°05 indica
que el 50% de financiamiento está relacionado con los bancos y el 30% con las cajas
municipales esto se confirma con el cuadro N°06. El cuadro N°07 confirma el apoyo
oportuno que recibieron las PYMES que responde a un 86% sin embargo el cuadro N°
08 especifica las restricciones en la parte de la negativa del apoyo financiero, la cual se
sustenta en no ser cliente del banco 40% y falta de garantías reales 33.33%. El cuadro
N°10 indica los factores que afectan el otorgamiento de crédito en donde las exigencias
de garantía y las tasas de interés equivalen al 43.33% respectivamente y respecto al
capital propio se indica que el 73.33% es capital propio y 26.67% no lo es según
cuadroN°13; de igual manera el cuadro N°14 indica que el 60% aun no dispone de
créditos PYMES y el 40% si dispone de créditos PYME.
De la información anterior podemos indicar que en promedio no se tiene una clara
definición y conocimiento del mercado financiero por parte de las PYMES, lo cual en
parte se reconoce por las limitantes que se genera el acceso al financiamiento y por lo
tanto merece una mayor difusión en este sector de las ventajas y condiciones que el
mercado financiero regional ofrece.
De acuerdo a la teoría expresada en los fundamentos de la actividad financiera en
particular el financiamiento Bancario así como el de las cajas municipales resultara
provechoso cuando se establezca la relación de manera más discreta para las pequeñas y
microempresas textiles de la provincia de Trujillo para su acceso del financiamiento que
mejor le corresponde a sus intereses.
61
CAPITULO V
CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES
5.3. CONCLUSIONES:
1. El financiamiento Bancario contribuye de manera directa en el Desarrollo
Económico y Financiero de las pequeñas y microempresas de la industria textil
de la provincia de Trujillo por que representa la base tanto en el proceso
productivo como financiero que necesita para generar mayor beneficio y
satisfacción al mercado.
62
2. La situación financiera de las pequeñas y microempresas del sector textil de la
provincia de Trujillo se encuentra en una situación carente de financiamiento
expresada en su grado de liquidez y de solidez lo cual se refleja en una situación
desfavorable de sus principales indicadores económicos financieros.
3. El enlace de financiamiento de las pequeñas y microempresas del sector textil de
la provincia de Trujillo para el acceso al financiamiento bancario no está
facilitado por que existen limitaciones en particular sobre conocimiento del uso
del mercado financiero así como de las condiciones impuestas por la banca y
otras entidades financieras que no permite el crecimiento y desarrollo.
4. Existe correlación directa entre apoyo de los intermediarios y el desarrollo
empresarial de la micro y pequeña empresa textil por que se ha comprobado que
la falta de este financiamiento no está permitiendo que dichas empresas no
alcancen un grado de desarrollo económico y financiero lo cual se demuestra en
los diversos niveles y variables de su actividad productiva.
63
5.4. RECOMENDACIONES:
1. Difundir de manera especial las ventajas y desventajas que genera el
financiamiento bancario en el sector textil de las pequeñas y microempresas para
que estas dispongan de una mejor fuente de información y poder tomar
decisiones sobre el financiamiento.
2. Ejecutar de manera periódica el análisis de la situación financiera dela pequeñas
y microempresas de la industria textil de la provincia de Trujillo para identificar
según la realidad de cada una de ellas mejoramiento de sus indicadores
económicos y financieros.
64
3. Establecer a través de los organismos representativos de las pequeñas y
microempresas textiles un mejor enlace con el banco y otras entidades
financieras para acceder al financiamiento que mejor le corresponda.
4. Efectuar un estudio de carácter técnico que permita identificar la mejor
correlación de los intermediarios financieros y desarrollo empresarial de las
pequeñas y microempresas del sector textil de la provincia de Trujillo para
aprovechar mejor los recursos.
CAPITULO VI.
BIBLIOGRAFIA Y ANEXOS
6.3. BIBLIOGRAFÍA
Costos laborales y competitividad industrial en América Latina, Organización
Internacional del Trabajo. Oficina Regional para América Latina y el Caribe,
Lima. 1997
BREALEY, Richard. Myers, Stewar. Principios de Finanzas Corporativas.
Madrid. Edit. Graw Hill. 1993
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67
6.4. ANEXOS
CUESTIONARIO DE ENCUESTA
La presente encuesta es anónima y tiene por objetivo obtener información respecto a la
problemática de financiamiento para las microempresas textiles de la provincia de
Trujillo, siendo de utilidad para la tesis del interesado, por lo que se agradece su
significativa participación.
1. ¿Es necesario el financiamiento para su microempresa?
a. Sí
b. No
68
Porqué……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
2. ¿Cómo microempresario, cuál de los factores considerados en la pregunta, es la
más difícil dar solución?
a. Apoyo del gobierno.
b. Asesoría empresarial.
c. Innovación tecnológica
d. Financiamiento
e. Mercado.
3. ¿Cuál de los factores considerados, considera urgente actualmente para su
negocio?
a. Innovación tecnológica.
b. Financiamiento.
c. Mercado
4. ¿Es difícil para usted mejorar su tecnología?
a. Sí
b. No
69
Porqué……………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
5. ¿Cómo acostumbra satisfacer sus necesidades de capital (financiamiento) en su
empresa?
a. Cajas Municipales
b. Financieras
c. Proveedores
d. Bancos
e. otros
6. ¿A qué banco ha acudido usted para dar solución a los problemas de
financiamiento?
a. Mi banco
b. Caja Trujillo
c. Interbank
d. Scotiabank
e. Banco Continental
f. Banco de crédito
g. Otros
70
7. ¿Recibió apoyo oportuno de su Banco o la entidad financiera donde acudió?
a. Sí
b. No
8. ¿Qué factores influyó para que no lo apoyen financieramente?
a. Falta de proyecto
b. Falta de garantías reales
c. No ser cliente del banco
d. Otros
(indicar)………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………...
9. Recibió visitas de las entidades financieras que apoyan a las Pymes?
a. Sí
b. No
(Especificar)………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………
10. ¿Qué factores considera afectan el otorgamiento del crédito a las PYMES?
a. Demora en el otorgamiento de los créditos
71
b. Exigencias de demasiada garantía.
c. Elevadas tasas de interés
d. Otros
11. ¿Qué desearía encontrar en las entidades financieras en el otorgamiento de
crédito a las PYMES?
a. Mayor valoración de los proyectos
b. Menos exigencias de garantías.
c. Asesoría especializada con los créditos
d. Plazos de gracia
e. Agilidad en los créditos
12. ¿Cómo microempresario acudió alguna vez al mercado informal (usureros) para
conseguir dinero?
a. Sí
b. No
13. ¿Su Capital es Propio?
a. Sí
72
b. No
14. ¿Su capital es a base de créditos?
c. Sí
d. No
15. ¿Cuál es la antigüedad de su empresa?
a. 1-2 años
b. 2-3 años
c. 3-4 años
d. 4-mas años
73

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Financiamiento Bancario y Desarrollo de las Pequeñas y Microempresas

Textiles en la Provincia de Trujillo UNT

FINANCIAMIENTO BANCARIO Y DESARROLLO

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO

AUTOR: Br. Euler Daniel Dávila Echeverría.

ASESOR: Dr. Antonio Cholán Calderón

A DIOS, por iluminarme, derramar sus

A MIS PADRES, Javier y Damiana con profundo

titulada “FINANCIAMIENTO BANCARIO Y DESARROLLO DE LAS PYMES

TEXTILES EN LA PROVINCIA DE TRUJILLO”, a efecto de ser evaluada y

dictaminada con el objeto de optar el Título de Contador Público.

La tesis ha sido elaborada en razón de la información de índole teórica y práctica,

aplicando la metodología de investigación propia para este tema y especialidad, sin

Agradezco a todos los docentes de la escuela de Contabilidad y Finanzas por sus

con la elaboración de la presente investigación

A mi asesor de Tesis; Doctor Antonio Cholán Calderón, por su constante orientación en

el desarrollo de la tesis; quien demostró ser un excelente profesional, producto de ello es

que se dio culminación al presente trabajo de investigación.

Asimismo a todas aquellas persona que, directamente e indirectamente hicieron

posible el desarrollo de la tesis y colaboraron a realizar el trabajo de campo, que fue

CAPITULO I. MARCO METODOLOGICO DE LA

CAPITULO II. MARCO REFERENCIAL CIENTIFICO……………………...…09

CAPITULO III. RESULTADOS…………………………..………………………....34

CAPITULO IV. DISCUSIÓN DE RESULTADOS…………………………………50

CAPITULO VI. BIBLIOGRAFIA Y ANEXOS……………………………………55

El financiamiento bancario está directamente relacionado con el desarrollo económico y

financiero de las empresas en este caso de las pequeñas y microempresas textiles de la

provincia de Trujillo, por lo que la presente investigación se centra en la interrogante

adoptadas para tal objeto.

Las conclusiones que se pueden determinar se puede resumir en la necesidad evidente

de financiamiento sobre todo para capital de trabajo y de mejor tecnología, de igual

manera se deduce de los resultados que en la actualidad no tienen mayor acceso al

financiamiento bancario por lo que su desarrollo económico y financiero se encuentra

limitado, optando por recurrir al mercado financiero informal.

oferta de mercado financiero como ha establecer enlaces o relaciones que faciliten el

financiamiento a este tipo de empresas.

not allow them to improve its technology.

economic and financial development is limited, choosing to resort to the financial

En un mercado cada día más competitivo, la asociación y coordinación de las micros y

gobiernos, las empresas y los organismos de fomento es organizar y planificar lo más

rápido posible porque la competencia internacional no espera.

Los pequeños y microempresarios conforman uno de los pilares básicos de la economía

nacional. Su participación en el desarrollo del país es trascendente, y de contar con el

apoyo necesario podría ser la solución a los problemas económicos y de desempleo de

grandes núcleos poblacionales que se está presentando en el país.

Las microempresas surgieron como un fenómeno socioeconómico que buscaban

responder a muchas de las necesidades insatisfechas de los sectores más pobres de la

población. En este sentido se constituyeron en una alternativa frente al desempleo, a los

bajos recursos económicos, a la falta de oportunidades de desarrollo personal. Pero, a

pesar de estas bondades, el sector aun no ha logrado alcanzar su máxima potencialidad,

La presencia de las PYMES ha conllevado a convertirse, indudablemente, en el motor

principal del desarrollo económico y de alguna manera ha dado oportunidad a miles de

individuos acceder a mejores niveles de vida.

El análisis y desempeño de la micro y pequeña empresa textiles en la provincia de

alta absorción de mano de obra, de su fuerte articulación con otros sectores de la

El trabajo ha sido desarrollado en los siguientes capítulos:

CAPITULO I, contiene la selección y formulación del problema, así como las

justificaciones del mismo, objetivo e hipótesis, operacionalización, diseño muestral,

materiales y métodos de la investigación.

CAPITULO II, contiene el marco referencial científico, que a su vez se desagrega en el

marco teórico, marco conceptual y marco legal.

CAPITULO III, contiene los resultados obtenidos después de la investigación.

CAPITULO IV, contiene la discusión de los resultados.

CAPITULO V, contiene las conclusiones y recomendaciones derivadas del análisis