PARCIAL RECUPERATORIO N° 2 INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD 2016:

La empresa Omega S.R.L tiene como actividad la venta al por mayor de artesanía, domicilio en la localidad Santa Rosa y
cierre de ejercicio los 31-05:
Se cuenta con la siguiente información y saldos de cuentas (según el libro Mayor de la empresa al 31-12-15):
 Cuenta Caja saldo de $25.000
 Los cheques de terceros recibidos, al igual que el dinero, se ingresan por la cuenta Caja.
 Los cheques corrientes de otras plazas que se reciben de terceros se consideran Caja.
 Las diferencias de arqueo de fondos, están a cargo del responsable del manejo de los fondos.
 Cuenta Banco de La Pampa Cta. Cte. Saldo de $25.000.
 Cuenta Deudores por Ventas saldo de $20.000.
 Cuenta Documentos a Cobrar saldo de $15.000
 Cuenta Mercaderías saldo de $10.000 (corresponde a 1.000 unidades de productos destinado a la venta).
 Utiliza el sistema de inventario permanente PPP (precio promedio ponderado) para registrar las
negociaciones de mercaderías.

Operaciones
01-03-16
- Se compran 1.000 unidades de mercadería en $10,20 cada una en cuenta corriente a 60 días de plazos (la tasa de
interés representativa del mercado es del 0.99505% mensual).
- Se abona en efectivo: fletes $1.300 ($1.000 por el traslado de la mercadería desde el depósito del proveedor al
depósito de la empresa y $300 por el desvío para llevar un regalo al socio A) y publicidad para promocionar la
mercadería $700 (por el periodo marzo-julio 2016).
- Se adquieren 500 bonos del estado argentino por $6.700 más $100 de comisión, abonándose con un cheque
corriente propio. Tiene un valor nominal de $10 cada uno y devengan una renta del 24% anual pagadera por
semestre vencido al 31-05 y el 30-11 de cada año.
- Se venden 1.000 unidades de mercadería en cuenta corriente por $20 cada una (para el pago al contado existía
un descuento del 10%).
31-03-16
- Nos devuelven 100 unidades de la venta realizada 01-03-16, entregándose al cliente nota de crédito.
- Se devuelven 100 unidades de la mercadería comprada el 01-03-16, recibiéndose una nota de crédito.
- Se venden en efectivo 100 bonos del Estado Argentino por $1.500. nos descuentan $100 de comisión.
30-04-16
- Se cobra la venta realizada el 01-03-16, neta la devolución del 31-03-16 (recibiéndose: un pagare $3.000 un
cheque $2.000 y el resto efectivo).
- Se abona la compra efectuada el 01-03-16, neta la devolución efectuada el 31-03-16 (entregando: un cheque
propio $5.000, un cheque de terceros $2.000 y el resto en efectivo).
- Se deposita en cuenta corriente $10.220 (efectivo $3.220 y $7.000 en cheques de terceros recibidos).
31-05-16
Cierre de Ejercicio:
- Se recibe del Banco de La Pampa una nota de débito de $4.000, por el rechazo de un cheque de terceros que
había sido depositado el 30-04-16. El motivo del rechazo es por cuenta cerrada.
- Se acredita en la cuenta corriente bancaria de la empresa la renta de los títulos públicos.
- A esta fecha se dispone de la siguiente información adicional de la empresa Omega S.R.L:
 Del detalle de los elementos del arqueo de Caja surge la existencia de los siguientes elementos: cheque N°
323.430 con vencimiento el 30-05-16 del Banco Macro – Sucursal Santa Rosa $6.000; cheque N° 112.454
con vencimiento 31-05-16 Banco de La Pampa – sucursal General Acha $4.000; certificado de depósito a
plazo fijo del Banco de La Pampa con un capital de $10.000 (colocado el 01-02-2016 con vencimiento el 31-
07-16 con un interés mensual del 2%) y factura por compra de combustible por $5.000 (abonada con un
cheque recibido de terceros que vencía el 03-06-16).
 El banco de La Pampa nos informa que los cheques de otras plazas tendrán un gasto de cobranza de $100
por cada cheque.
 Se consumió el 5% del combustible (correspondiendo el 100% al auto de la esposa del socio A).
  La mercadería en existencia esta fecha es de 800 unidades.
Se solicita:
 Registrar las operaciones anteriores y al cierre de ejercicio LOS AJUSTES QUE CORRESPONDAN teniendo
especialmente en cuenta el devengamiento a esa fecha (se deberá anexar los cálculos auxiliares). Se incluye
entre otros: arqueo de fondos, plazo fijo, pagos realizados por adelantados, gastos no consumidos, mercaderías,
etc.
 Clasificar las cuentas utilizadas por su naturaleza. Indicando rubro para las patrimoniales.
 Definir: cheques de la plaza, cheques de otra plazas, cheques corrientes y cheques de pago diferido.
 Exponer el rubro Caja y Banco al 31-06-16, detallando las cuentas y sus respectivos saldos.
 Determinar el resultado de la negociación de mercadería.