Universidad Católica Los Ángeles de

Chimbote Huaraz

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

Y ADMINISTRATIVAS

CURSO:
Contabilidad de Sociedades II

PROFESORA:
María Rashta Lock

TEMA:
Trabajo Grupal IV

ALUMNO:
 Solorzano Verde Darwin

INTEGRANTES
 Evaristo Colonia Maruja
 Lazaro Capillo Lucy
 Ramirez Tarazona Claudia
 Solorzano Verde Darwin

2016
La empresa SERVIDOR SAC por acuerdo de la Junta General de Accionistas, con fecha 25 de abril 2014debe terminar sus actividades económicas por
mandato judicial, para tal efecto contratan los servicios de AUDYCE Consultores SRL, empresa que se encargara del proceso liquidatorio.

SERVINOR SAC
Estado de Situación Financiera al 25 de abril 2014
(Expresado en soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo 11,300 40 Tributos por pagar 6,350
101 Caja 1,200 40111 IGV
1041 Cuenta Corriente Operativa 10,100 42 Cuentas pagar comerciales 15,502
12 Cuentas cobrar Comercial 12,430 4212 emitidas 6,582
1212 Emitidas 8,850 423 Letras por pagar 8,920
123 Letras por cobrar 3,580 TOTAL PASIVO CORRIENTE 21,852
20 Mercaderías 39,900 PASIVO NO CORRIENTE
20111 Costo 46 Cuentas pagar diversas 10,782
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 63,630 461 reclamaciones 7,800
ACTIVO NO CORRIENTE 469 otras cuentas x pagar 2,982
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 13,350 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 10,782
33511 costo 7,500 PATRIMONIO NETO
33611 costo 5,850 50 Capital 24,956
39 Dep. Amort. Acumulada (8,440) 5011 Acciones
39134 muebles y enseres -5,590 59 Resultados acumulados 10,950
39135 equipos diversos -2,850 591 utilidades acumuladas
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,910 TOTAL PATRIMONIO NETO 35,906
TOTAL ACTIVO 68,540 TOTAL PASIVO PATRIMONIO 68,540

2
 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Contabilidad de Sociedades II

OPERACIONES DE LIQUIDACIN:

25/04 Se cobra el total de las facturas en efectivo.

25/04 Se venden los activos fijos más IGV al contado. T con dicho importe se
amortizan las facturas pendientes.
26/04 Se vende en efectivo el total de las existencias mas IGV, depositándose en
cta cte.
26/04 Girandocheque se cancela las cuentas por pagar diversas.
27/04 Secancela el recibo del Notario por s/. 800.00
28/04 se cobran las letras y nos cancelan con cheque, depositándose en cta cte.
30/04 Girando cheque se cancelan todas las obligaciones pendientes.

El estado de situación financiera que presenta la empresa es:

CONTABILIZAR EL PROCESO DE LIQUIDACION DE LA EMPRESA

3
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FORMATO 3.1: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PERIODO: 25 DE ABRIL DEL 2014
RUC: 20101213167
RAZÓN SOCIAL: SERVINOR SAC

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Tributos contrap y aportes al spp S/. 6,350.00

Efectivo y equivalente del S/. 11,300.00
efectivo

Cuentas por cobrar S/. 12,430.00 Cuentas por pagar comerciales S/. 15,502.00
comerciales

Mercaderías S/. 39,900.00 Cuentas por pagar diversas terceros S/. 10,782.00

TOTAL ACTIVO S/. 63,630.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 32,634.00

CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO

In mueble maquinaria y S/. 13,350.00 S/. 24,956.00

Capital
equipo

Depreciación, amortización -S/. 8,440.00 Resultados acumulados S/. 10,950.00

y agotamiento

TOTAL DE ACTIVO NO S/. 4,910.00 TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 35,906.00

CORRIENTE

TOTAL DE ACTIVO TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

S/. 68,540.00 S/. 68,540.00
NETO

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LIBRO DIARIO: SERVINOR SAC

PERIODO: ABRIL
RUC: 20342934512
RASON SOCIAL: SERVINOR SAC

N FECHA CLOSA N CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

01 25-04 Por el Activo, pasivo y 1 101 Caja 1,200.00
patrimonio al inicio del
proceso de liquidación 1041 Cuentas corrientes Op. 10,100.00
de la sociedad
1212 Facturas por cobrar 8,850.00
123 Letras por cobrar 3,580.00

20111 Mercadería costo 39,900.00

33511 Muebles costo 7,500.00

33611 Equipos de p cobrar 5,850.00

39134 Deprec. Muebles 5,590.00
39135 Deprec. Equiposdiver. 2,850.00
40111 IGV cuenta propia 6,350.00

4212 Facturas por pagar 6,582.00

423 Letras por pagar 8,920.00

461 Reclamaciones de Ter. 7,800.00
469 Otras ctas por pagar 2,982.00
5011 Acciones 24,956.00
591 Utilidades acumuladas 10,950.00
01 25-04 Por el cobro de las
1041 Cuentas corrientes Op. 8,850.00
2
facturas en efectivo
1212 Facturas por cobrar 8,850.00
02 25-08 Por la venta de activos 3
1653 Inm. Maq. Y equipo 16,756.00
fijos
40111 IGV Cuenta propia 2,556.00

7564 Inm. Maq. Y equipo 14,200.00

02 25-08 Por el cobro de la 4 1041 Cuenta corriente 16,756.00

factura
1653 Inm. Maq. Y equipo 16,756.00
VAN 119,342.00 119,342.00

5
 VIENEN 119,342.00 119,342.00

02 25-08 Por la depreciación de

5 68144 Muebles y enseres 64.72
activos fijos
68145 Equipos diversos 203.33
39134 Deprec de mueb y E 64.72
39135 Deprec de equi. divr 203.33
02 25-08 Transferencia de la cta
6 94 Gatos de admntracn
68 268.05
79 Cargas imp a cta 268.05
02 25-08 Por la baja de activos
7 39134 Deprec de muebles 5,654.72
fijos
39135 Deprec de mueb y E 3,053.33

65513 Inm maqui y equipo 4,641.95

33511 Muebles costo 7,500.00

33611 Costo 5,850.00
02 25-08 Por la transferencia de
8 94 Gatos de admntrac 4,641.95
la cuenta 65
79 Cargas imp a cta 4,641.95
02 25-08 Por la cancelación de 9 4212 Facturas por pagar 6,582.00
las facturas por lagar
1041 Cuenta corrienteOp 6,582.00
03 25-09 Por la venta de
10 1212 Facturas por cobrar 47,082.00
mercaderías
40111 IGV cuenta propia 7,182.00

70111 Venta de mercad 39,900.00

03 25-09 Por el costo de venta 11 69111 Costo de vent me 39,900.00
20111 Mercadería costo 39,900.00
03 25-09 Por el cobro de la
12 1041 Cuenta corriente Op 47,082.00
factura
1212 Facturas por cobrar 47,082.00
04 25-10 Por la cancelación de
13 461 Reclamaciones de T 7,800.00
las cuentas por pagar
diversas 469 Otras ctas x pagar D 2,982.00
10,782.00
1041 Cuenta corrienteOp
05 30-10 Por la provisión para en
14 6322 Legal y Tributaria 800.00
pago del recibo del
notario 40172 Imp de renta de cuarta 80.00
424 Honorarios por pagar 720.00

VAN 290,098.05 290,098.05

6
 VIENEN 290,098.05 290,098.05
05 30-10 Gatos admntrac 800.00
Por la transferencia de 15 94
la cta 63
79 Cargas imp a cta 800.00
05
30-10 Por la cancelación del 16 424 Honorarios x pagar 720.00
recibo
1041 Cuenta corriente 720.00
06 05-11 Por el cobro de las letras 17 1041 Cuenta corriente 3,580.00
123 Letras por cobrar 3,580.00
07 25-11 Por la cancelación de 18 423 Letras por pagar 8,920.00
las letras por pagar
1041 Cuenta corriente 8,920.00
07 25-11 19 40111 IGV cuenta propia
Por el pago de todos los 16,088.00
impuestos
40172 Imp de renta de cuarta 80.00
1041 Cuenta corriente 16,168.00
08 30-11 Cargas imp a cta 5,710.00
Cancelación de la cta 79 20 79
94 Gatos admntra 5,710.00
08 30-11 Por la cancel de la cta 21
6111 Variaci de exist.manuf 39,900.00
69
69111 Costo de venta m 39,900.00
08 30-11 Por la cancelación de la Venta mercader 39,900.00
22 70111
cta 70
80 Margen comercial 39,900.00
08 30-11 Por la cancelación del 80
23 Margen comercial 39,900.00
saldo deudor de la cta
61 6111 Variaci de exismanuf 39,900.00
08 Por la cancelación de 24 82 Valor agregado 800.00
30-11
la cuenta 63
6322 Legal Tributaria 800.00
Por la transferencia del 25 Excedente Bruto
08 30-11 83 800.00
saldo deudor cta 82
82 Valor agregado 800.00
Por la transferencia del 84 Resultado de explotac
08 30-11 26 800.00
saldo deudor cta 83
83 Excedente Bruto 800.00
Por la transferencia de
08 30-11 27 84 Resultados de explotac 4,910.00
la cuanta 65 y 68
65513 Otros gastos de gest 4,641.95
68144 Val. Y det.de muebles 64.72
68145 Val. Y det.decomp 203.33
VAN
453,006.05 453,006.05

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VIENEN 453,006.05 453,006.05

Por la transferencia de la 28 7564 Otros ing de gestión 14,200.00

08 30-11
cuenta 75
84 Resultados de explotac 14,200.00

Por la transferencia saldo 84 8,490.00

08 30-11 29 Resultados de explotac
acreedor cuanta 84
85 Resultado ants de P e I 8,490.00

Por la transferencia saldo Resultado ants de P e I

08 30-11 30 85 8,490.00
acreedor cuanta 85
89 Determ del resul del E 8,490.00
Por la transferenciadel 31 89 Determ del resul del E 8,490.00
08 30-11
saldo acreedor cuanta 89
591 Utilidades no Distribu 8,490.00
Por el cálculo del imp. A
08 30-11 32 891 Utilidad 2,547.00
la renta de 3ra categoría
881 Impuesto a la Renta-C 2,547.00
Por la provisión del imp. a 2,547.00
08 30-11 33 881 Impuesto a la Renta-C
la renta de 3ra categoría
40171 Renta de 3ra categoría 2,547.00
Por el pago del imp. a la 34 40171 Renta de 3ra categoría 2,547.00
08 30-11
renta de 3ra categoría
1041 Cuenta Corriente Oper 2,547.00

Por la transferencia. De la 891 Utilidad

08 30-11 35 5,943.00
determ. Del resultado del
ejercicio
591 Utilidades no Distribu 5,943.00
Por la devolución del
36 5011 Acciones 24,956.00
08 30-11 capital, distribución de la
reservas y utilidades
acumuladas
5911 Utilidades acumuladas 16,893.00
1041 Cuenta Corriente Oper 40,649.00
101 Caja 1,200.00

TOTAL 548,109.05 548,109.05

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LIBRO MAYOR: SERVINOR SAC

101 1041 1212 123
S/.1,200.00 S/.1,200.00 S/.10,100.00 S/.6,582.00 S/.8,850.00 S/.8,850.00 S/.3,580.00 S/.3,580.00
S/.8,850.00 S/.10,782.00 S/.47,082.00 S/.47,082.00
S/.16,756.00 S/.720.00
S/.47,082.00 S/.8,920.00
S/.3,580.00 S/.16,168.00
S/.2,547.00
S/.40,649.00
S/.1,200.00 S/.1,200.00 S/.86,368.00 S/.86,368.00 S/.55,932.00 S/.55,932.00 S/.3,580.00 S/.3,580.00

20111 33511 33611 39134

S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.7,500.00 S/.7,500.00 S/.5,850.00 S/.5,850.00 S/.5,654.72 S/.5,590.00
S/.64.72

S/.0.00
S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.7,500.00 S/.7,500.00 S/.5,850.00 S/.5,850.00 S/.5,654.72 S/.5,654.72

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39135 40111 4212 423

S/.3,053.33 S/.2,850.00 S/.16,088.00 S/.6,350.00 S/.6,582.00 S/.6,582.00 S/.8,920.00 S/.8,920.00
S/.203.33 S/.2,556.00
S/.7,182.00

S/.3,053.33 S/.3,053.33 S/.16,088.00 S/.16,088.00 S/.6,582.00 S/.6,582.00 S/.8,920.00 S/.8,920.00

465 469 5011 591

S/.7,800.00 S/.7,800.00 S/.2,982.00 S/.2,982.00 S/.24,956.00 S/.24,956.00 S/.10,893.00 S/.10,950.00
S/.8,490.00 S/.8,490.00
S/.5,943.00

S/.7,800.00 S/.7,800.00 S/.2,982.00 S/.2,982.00 S/.24,956.00 S/.24,956.00 S/.25,383.00 S/.25,383.00

1653 7564 68144 68145

S/.16,756.00 S/.16,756.00 S/.14,200.00 S/.14,200.00 S/.64.72 S/.64.42 S/.203.33 S/.203.33

S/.16,756.00 S/.16,756.00 S/.14,200.00 S/.14,200.00 S/.64.72 S/.64.42 S/.203.33 S/.203.33

10
 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Contabilidad de Sociedades II

94 79 65513 70111
S/.268.05 S/.5,710.00 S/.5,710.00 S/.268.05 S/.4,641.95 S/.4,641.95 S/.39,900.00 S/.39,900.00
S/.4,641.95 S/.4,641.95
S/.800.00 S/.800.00

S/.5,710.00 S/.5,710.00 S/.5,710.00 S/.5,710.00 S/.4,641.95 S/.4,641.95 S/.39,900.00 S/.39,900.00

6911 6322 40172 424

S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.80.00 S/.80.00 S/.720.00 S/.720.00

S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.80.00 S/.80.00 S/.720.00 S/.720.00

6111 80 82 83
S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.800.00

S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.39,900.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.800.00 S/.800.00

11
 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Contabilidad de Sociedades II

84 85 89 891
S/.800.00 S/.14,200.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.2,547.00 S/.8,490.00
S/.4,910.00 S/.5,943.00
S/.8,490.00

S/.14,200.00 S/.14,200.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00 S/.8,490.00

881 40171
S/.2,547.00 S/.2,547.00 S/.2,547.00 S/.2,547.00

S/.2,547.00 S/.2,547.00 S/.2,547.00 S/.2,547.00

12
 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
FORMATO 3.17- LIBRODE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO O PERIODOLIQUIDACION - 2014
APELLIDOS O NOMBRES O RAZON SOCIAL: SERVINOR SAC
SALDOS FINALES ESTADO RESUL ESTADO RESUL
CUENTA SALDOS INICIALES M OVIM IENTOS SALDOS FINALES AJUSTES
AST SIT. FINANC. NATURALEZ A FUNCION

COD DENOM INACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PAS Y PAT PERD GANAN PERD GANAN

101 CAJA 1,200.00 1,200.00 1,200.00

CUENTAS CTES
1041 OPE. 10,100.00 76,268.00 43,172.00 43,196.00 43,196.00

EMITIDAS EN
122 CARTERA
8,850.00 47,082.00 55,932.00 -

LETRAS POR
123 COBRAR
3,580.00 3,580.00 -

INM MAQ Y
1653 EQUIPOS 16,756.00 16,756.00 -

MERCADERIAS
2011 COSTO 39,900.00 39,900.00 -

3351 MUEBLES 7,500.00 7,500.00 -

EQUIPOS DE
3361 COMPUT 5,850.00 5,850.00 -

DEPREC DE
3913 MUEBLES 5,590.00 5,654.72 64.72

DEPREC DE
3914 EQUIP DIVERSAS 2,850.00 3,053.33 203.33

4011 IGV CTA PROPIA 6,350.00 16,088.00 9,738.00

IMP A LA RENTA
4017 3RA CATEGORIA 80 80 -

CTAS POR PAG

4212 COM TERCEROS 6,582.00 6,582.00

LETRAS POR
423 PAGAR
8,920.00 8,920.00

VAN 76,980.00 30,292.00 180,484.05 182,776.05 44,396.00 - - - 44,396.00 - - - - -

13
 44,396.00
VIENEN 76,980.00 30,292.00 180,484.05 182,776.05 44,396.00 - - - - - - - -
HONORARIOS
424 POR PAGAR
720 720

RECLAMACION
461 7,800.00 7,800.00
ES X TER
OTRAS CTAS X
469 2,982.00 2,982.00
PAG DIVERSAS

5011 ACCIONES 24,956.00 - 24,956.00 24,956.00

UTILIDADES NO
591 10,950.00 - 10,950.00 10,950.00
DISTRIBUIDAS
VARIACION DE
6111 EXISTE 39,900.00 39,900.00

GASTOS D
6322 SERV 800 800 800
PRESTADOS
OTROS GST DE
6551 GESTION 4,641.95 4,641.95 4,641.95

VALUAC Y
6814 DETER 64.72 64.72 64.72
MUEBLES
VALUAC Y
6815 DETER 203.33 203.33 203.33
EQUIVALENTE
COSTO DE
6911 VENTAS 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00

VENTA
7011 MERCADERIAS 39,900.00 39,900.00 39,900.00 39,900.00

OTROS ING
7564 GEST IN,MA 14,200.00 14,200.00 14,200.00 14,200.00

CARGS INP A
79 CTA CTS,G
5,710.00 5,710.00 5,710.00

GASTS DE
94 ADMNSTRAC
5,710.00 5,710.00 5,710.00 5,710.00

TOTALES 76,980.00 76,980.00 243,306.05 243,306.05 95,716.00 95,716.00 45,610.00 45,610.00 44,396.00 35,906.00 45,610.00 54,100.00 45,610.00 54,100.00
8,490.00 8,490.00 8,490.00
44,396.00 44,396.00 54,100.00 54,100.00 54,100.00 54,100.00

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 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Contabilidad de Sociedades II

SERVINOR SAC
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA
PERIODO: 2014

Ventas Netas 39,900.00

Variación de existencias (-39,900.00)

Margen Comercial 0.00

Servicios Prestados por Terceros (800.00)

Valor agregado (800.00)

EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN (800.00)

Otros Gastos de Gestión (4,641.95)

Valuación y Deterioro de Activos (268.05)
Otros Ingresos de Gestión 14,200.00 9,290.00

RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN 8,490.00

RESULT. A PART. E IMP 8,490.00

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 Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote Contabilidad de Sociedades II

SERVINOR SAC
ESTADO DE RESULTADO POR FUNSIÓN
PERIODO: 2014

Ventas Netas 39,900.00

(-) Costo de Ventas (-39,900.00)

Ganancia Bruta 0.00

(-) Gastos de Administrativos (-5,710.00)

PÉRDIDA DE OPERACIÓN (5,710.00)

Otros Ingresos y Gastos 0.00
Otros ingresos de Gestión 0.00
Ingresos Financieros 14,200.00
(0.00)
(-) Gastos Finales 14,200.00

RESULTADO A. PART. E IMPUESTOS -8,490.00

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