Derecho Tributario. A.P.

I 3

Concepto Definición Característica Rama del derecho procesal

que se encarga de su estudio

Contravención. Se produce cuando Puede resultar de un incumplimiento de la obligación Derecho penal tributario
se perturba, tributaria formal o de un incumplimiento de la obligación
mediante la omisión tributaria material.
de la ayuda
requerida, la
actividad que
desarrolla el Estado
para materializar los
derechos del
individuo, los cuales
están en juego de
manera mediata.

Doble Se produce cuando Sus requisitos son identidad del sujeto gravado, identidad Derecho internacional
imposición. el mismo del hecho imponible, identidad temporal y diversidad de tributario
destinatario legal sujetos activos fiscales.

tributario es gravado
dos o más veces por
el mismo hecho
 imponible, en el
mismo período de
tiempo y por parte
de dos o más sujetos
con poder tributario.

Dumping. Es la política de El procedimiento para solicitar apertura de investigación Derecho internacional

vender productos en está regulado por el título II del Decreto 1326/98. tributario
el mercado
internacional a
precios inferiores al
costo, con el objeto
de desplazar a los
competidores y
obtener así el
monopolio.

Ejecución fiscal Proceso ejecutivo El trámite se inicia con la promoción de la demanda por Derecho procesal tributario
sumario basado en parte del agente fiscal.
el principio de
legitimidad del acto
administrativo.

Elusión Es toda eliminación Es siempre fraudulenta y antijurídica. Derecho penal tributario

tributaria. o disminución de un
monto tributario
 producida dentro del
ámbito de un país
por parte de quienes
están jurídicamente
obligados a abonarlo
y que logren tal
resultado mediante
la elección de
formas o estructuras
jurídicas anómalas.

Filial local. Es una entidad Está legislado en el art. 14 de la Ley de Impuesto a las Derecho internacional Commented [MCR1]:
argentina Ganancias. tributario
independiente de su
casa matriz y debe
llevar registración
contable
independiente.

Paraísos Es el país con baja o Las transacciones que empresas y entes domiciliados o Derecho internacional
fiscales. nula fiscalidad que ubicados en el país realicen con personas físicas o jurídicas tributario
cuenta con secreto domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de
bancario, falta de escasa o nula tributación no serán consideradas ajustadas
control de cambios a las prácticas o a los precios normales de mercado entre
en mayor o menor partes independientes.
 medida y flexibilidad
jurídica para la
constitución y
administración de
sociedades locales.

Precios de Son aquéllos que Está regulado en el art. 15 de la Ley de Impuesto a las Derecho internacional
transferencia. fijan empresas o Ganancias. tributario
grupos vinculados
por transacciones
entre ellos y que son
distintos de los
precios de
competencia fijados
por empresas
independientes
actuando en
circunstancias
similares

Procedimiento Conjunto de actos La carga procesal del impulso de los actos le corresponde al Derecho procesal tributario
tributario. realizados ante la sujeto pasivo tributario
autoridad
administrativa por
parte del sujeto
 pasivo tributario,
tendientes a obtener
el dictado de un acto
administrativo.

Proceso Conjunto de actos Se da en casos de conflictos de interés tributarios, como Derecho procesal tributario
tributario. coordinados entre sí, por ejemplo, la impugnación por los sujetos pasivos
conforme a reglas tributarios de las resoluciones administrativas que
preestablecidas, determinan sus tributos
cuyo fin es que una
controversia
tributaria entre
partes (litigio) sea
decidida por una
autoridad imparcial
e independiente
(juez natural de la
causa) y que esa
decisión tenga
fuerza legal (cosa
juzgada).

Regla Solve Et Significa que La Ley 11.683 dio vida legal a la regla, aunque mediante la Derecho procesal tributario
Repete. cualquier Ley 15.265 se atemperó su rigor al permitirse discutir los
contribuyente que
 en contienda asuntos controvertidos a través del recurso de apelación
tributaria discuta al ante el Tribunal Fiscal de la Nación, sin pago previo.
fisco la legalidad de
un tributo,
previamente debe
pagarlo.

Repetición Es aquélla que surge El empobrecimiento es una condición para repetir. En Derecho procesal tributario
tributaria. cuando una persona cambio, si ocurriera con causa, esto es cuando se paga un
abona al fisco un tributo legítimamente adeudado, no es condición para
importe tributario repetir.

que por diversos
motivos no resulta
legítimamente
adeudado y
pretende luego su
restitución.