GUIA 9

TALLER N1

1 COMPAÑÍA ABC SA GRAN CONTRIBUYENTE

A. Compra al contado a Pedro Pérez, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Medellín, mercancías gravadas por valor de $6.750.000.
COMPRA $ 6,750,000
IVA TEORICO 16% 0.50
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%

PARCIAL DEBITO CREDITO

6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 6,750,000.00 1,080,000.00
2408 IVA POR PAGAR 540,000.00 540,000.00
240815 IVA DESCONTABLE X RS 540,000.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 236,250.00
236540 COMPRAS 236,250.00
2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO 540,000.00
236705 A REGIMEN SIMPLIFICADO 540,000.00
1105 CAJA 6,513,750.00
110505 CAJA GENERAL 6,513,750.00
SUMAS IGUALES 7,290,000.00 7,290,000.00

B. Compra a crédito a importadora Echeverry y cia. Ltda. De Medellín, gran contribuyente, mercancías por valor de $12.350.000.
con un IVA del 16%.
COMPRA $ 12,350,000 NO HAY RETEIVA X Q SON DEL MISMO REGIMEN
IVA DESCONTABLE 16% 0.50
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%

PARCIAL DEBITO CREDITO

6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 12,350,000.00
2408 IVA POR PAGAR 1,976,000.00
240810 IVA DESCONTABLE 1,976,000.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 432,250.00
236540 COMPRAS 432,250.00
2205 PROVEEDORES NACIONALES 13,893,750.00
220505 NACIONALES 13,893,750.00
 SUMAS IGUALES 14,326,000.00 14,326,000.00
C. Compra a crédito a Leo y cia. Ltda. De Cali, inscrito en el régimen común mercancías por valor de $4.075.000. Con un IVA del 16%.
COMPRA $ 4,075,000 SE APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO
IVA DESCONTABLE 16% A UN REGIMEN COMUN.
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.50

PARCIAL DEBITO CREDITO

6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 4,075,000.00
2408 IVA POR PAGAR 652,000.00
240810 IVA DESCONTABLE 652,000.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 142,625.00
236540 COMPRAS 142,625.00
2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO 326,000.00
236710 A REGIMEN COMUN 326,000.00
2205 PROVEEDORES NACIONALES 4,258,375.00
220505 NACIONALES 4,258,375.00
SUMAS IGUALES 4,727,000.00 4,727,000.00

2 Lina Manrique comerciante inscrita en el régimen común de Bucaramanga, realiza las siguientes operaciones:
A. Vende mercancías al contado a Bodegas Manzuli s.a., gran contribuyente de Armenia, por un valor de $3.320.845.
y con un IVA del 16%.
VENTA $ 3,320,845 NOS APLICA RETENCION EN EL IVA XQ LE ESTAMOS
IVA GENERADO 16% VENDIENDO A GRAN CONTRIBUYENTE
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.50
PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 CAJA 3,470,283.03
110505 CAJA GENERAL 3,470,283.03
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 381,897.18
135515 RETENCION EN LA FUENTE 116,229.58
135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 265,667.60
2408 IVA POR PAGAR 531,335.20
240805 IVA GENERADO 531,335.20
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 3,320,845.00
 413505 NACIONALES 3,320,845.00
SUMAS IGUALES 3,852,180.20 3,852,180.20

B. Vende mercancía importada por valor de $891.450. Gravada con el 20% a varios clientes, personas naturales.
VENTA $ 891,450 COMO LE ESTAMOS VENDIENDO A PN NO NOS EFECTUA
IVA GENERADO 16% NINGUN TIPO DE RETENCION
RETENCION EN LA FUENTE 0.0%
RETENCION EN EL IVA 0.00

PARCIAL DEBITO CREDITO

1105 CAJA 1,034,082.00
110505 CAJA GENERAL 1,034,082.00
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 0.00
135515 RETENCION EN LA FUENTE 0.00
135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 0.00
2408 IVA POR PAGAR 142,632.00
240805 IVA GENERADO 142,632.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 891,450.00
220505 NACIONALES 891,450.00
SUMAS IGUALES 1,034,082.00 1,034,082.00

C. Paga servicio telefónico internacional por valor de $1.483.570. Con un IVA del 16%.

PAGA $ 1,483,570
IVA GENERADO 16%
RETENCION EN LA FUENTE 0.0%
RETENCION EN EL IVA 0.00

PARCIAL DEBITO CREDITO

5135 SERVICIOS 1,483,570.00
513535 TELEFONO 1,483,570.00
2408 IVA POR PAGAR 237,371.20
 240810 IVA DESCONTABLE 237,371.20
1105 CAJA 1,720,941.20
110505 CAJA GENERAL 1,720,941.20
SUMAS IGUALES 1,720,941.20 1,720,941.20

D. Paga a Ramírez y cia. Ltda. Arrendamiento mensual del local la suma de $750.000. con un IVA del 10%.

PAGA $ 750,000
IVA GENERADO 10%
RETENCION EN LA FUENTE 0.0%
RETENCION EN EL IVA 0.00

PARCIAL DEBITO CREDITO

5120 ARRENDAMIENTOS 750,000.00

512010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 750,000.00

2408 IVA POR PAGAR 75,000.00
240810 IVA DESCONTABLE 75,000.00
1105 CAJA 825,000.00
110505 CAJA GENERAL 825,000.00
SUMAS IGUALES 825,000.00 825,000.00

E. Vende mercancía a crédito a Comercial los Sauces s.a., por valor de $6.960.000., con un IVA del 16%.

VENTA $ 6,960,000
IVA GENERADO 16%
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.00

PARCIAL DEBITO CREDITO

1305 DEUDORES CLIENTES 7,830,000.00
130505 NACIONALES 7,830,000.00
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 243,600.00
 135515 RETENCION EN LA FUENTE 243,600.00
135517 IMPUESTO A LA RENTA RETENIDO 0.00
2408 IVA POR PAGAR 1,113,600.00
240805 IVA GENERADO 1,113,600.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6,960,000.00
413505 NACIONALES 6,960,000.00
SUMAS IGUALES 8,073,600.00 8,073,600.00

F. Comercial Los Sauces s.a. paga el valor de la deuda (del literal e), y deduce rete Fuente,
Liquide la Retención en la fuente en los ejercicios que sea necesario de acuerdo con la legislación vigente
y elabore los asientos
correspondientes.

PARCIAL DEBITO CREDITO

1105 CAJA 7,830,000.00
110505 CAJA GENERAL 7,830,000.00
1305 DEUDORES CLIENTES 7,830,000.00
130505 NACIONALES 7,830,000.00
SUMAS IGUALES 7,830,000.00 7,830,000.00

3. Liquida el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Martínez y cia Ltda.,
de Cúcuta, liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario.

a.. Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% de IVA, por los siguientes valores:

VENTA 1 $ 359,800
VENTA 2 $ 1,356,236
VENTA 3 $ 3,964,850 IVA 0.16
VENTA 4 $ 448,000
VENTA 5 $ 9,659,326
VENTA 6 $ 89,579
 PARCIAL DEBITO CREDITO
1105 CAJA 18,418,237.56
110505 CAJA GENERAL 18,418,237.56
2408 IVA POR PAGAR 2,540,446.56
240805 IVA GENERADO 2,540,446.56
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 15,877,791.00
413505 NACIONALES 15,877,791.00
SUMAS IGUALES 18,418,237.56 18,418,237.56

b.. Compra mercancías a crédito por valor de $6.987.300; con un IVA del 16% a Textico S.A,
es un gran contribuyente de la ciudad de Manizales.
COMPRA $ 6,987,300 NO APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO
IVA DESCONTABLE 16% A UN GRAN CONTRIBUYENTE
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.50

PARCIAL DEBITO CREDITO

6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 6,987,300.00
620505 GRAVADAS 6,987,300.00
2408 IVA POR PAGAR 1,117,968.00
240810 IVA DESCONTABLE 1,117,968.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 244,555.50
236540 COMPRAS 244,555.50
2205 PROVEEDORES NACIONALES 7,860,712.50
220505 NACIONALES 7,860,712.50
SUMAS IGUALES 8,105,268.00 8,105,268.00

c..Devuelve mercancías comprada a Textico S.A, por un valor de $1.374.000 y un IVA de 16%.
 COMPRA $ 1,374,000
IVA DESCONTABLE 16%
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.50

PARCIAL DEBITO CREDITO

2205 PROVEEDORES NACIONALES 1,545,750.00
220505 NACIONALES 1,545,750.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 48,090.00
236540 COMPRAS 48,090.00
2408 IVA POR PAGAR 219,840.00
240810 IVA DESCONTABLE 219,840.00
6225 DEVOLUCIONES EN COMPRAS 1,374,000.00
622505 GRAVADAS 1,374,000.00
SUMAS IGUALES 1,593,840.00 1,593,840.00
d..Compra a crédito Muebles para la oficina a Compumuebles Ltda., por valor de $5.652.325 y un IVA de 16%.
COMPRA MUEBLES $ 5,625,325 NO SE DESCRIMINA EL IVA YA QUE EN LA COMPRA DE
IVA DESCONTABLE 16% ACTIVOS FIJOS EL IVA FORMA UN MAYOR VALOR DE ESTE.
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION EN EL IVA 0.50

PARCIAL DEBITO CREDITO

1524 EQUIPO DE OFICINA 6,525,377.00
152405 MUEBLES Y ENSERES 6,525,377.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 196,886.38
236540 COMPRAS 196,886.38
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 6,328,490.63
233595 OTROS 6,328,490.63
SUMAS IGUALES 6,525,377.00 6,525,377.00

4.       Liquida el IVA, Retención en a fuente, el Reteica y elabore los asientos correspondiente a las transacciones comerciales realizadas
por el Almacén de modas Sandy Ltda.
a.. Compra a ropa Sport Ltda. de Pereira mercancías al contado por $3.985.625 con un IVA de 16%
 COMPRA $ 3,985,625 NO APLICA RETENCION EN EL IVA XQ SE ESTA COMPRANDO
IVA DESCONTABLE 16% A UN REGIMEN IGUAL
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%
RETENCION DE INDUSTRIA 0.42% 4.2 POR MIL
RETENCION EN EL IVA 0.50

PARCIAL DEBITO CREDITO

6205 COMPRAS DE MERCANCIAS 3,985,625.00
620505 GRAVADAS 3,985,625.00
2408 IVA POR PAGAR 637,700.00
240810 IVA DESCONTABLE 637,700.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 139,496.88
236540 COMPRAS 139,496.88
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 16,739.63
236805 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO 16,739.63
1105 CAJA 4,467,088.50
110505 CAJA GENERAL 4,467,088.50
SUMAS IGUALES 4,623,325.00 4,623,325.00

b.. Paga comisiones a Jesús Castillo, del régimen simplificado y sin vinculo laboral por valor de $301.500 e IVA del

COMPRA 301,500.00 RETE IVA

IVA TEORICO 16% 50%
RETENCION EN LA FUENTE 10.0%

PARCIAL DEBITO CREDITO

5195 DIVERSOS 301,500.00
519505 COMISIONES 301,500.00
2408 IVA POR PAGAR 24,120.00
240815 IVA DESCONTABLE X RS 24,120.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 30,150.00
236520 COMISIONES 30,150.00
2367 IMPUESTO A LA VENTAS RETENIDO 24,120.00
 236705 A REGIMEN SIMPLIFICADO 24,120.00
1105 CAJA 271,350.00
110505 CAJA GENERAL 271,350.00
SUMAS IGUALES 325,620.00 325,620.00

c.. Paga arrendamiento mensual del almacén por valor de $950.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria santuario de Bucaraman

ARRENDAMIENTO 950,000.00
IVA 10%
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%

PARCIAL DEBITO CREDITO

5195 DIVERSOS 950,000.00
519505 COMISIONES 950,000.00
2408 IVA POR PAGAR 95,000.00
240810 IVA DESCONTABLE 95,000.00
2365 RETENCION EN LA FUETE 33,250.00
236520 COMISIONES 33,250.00
1105 CAJA 1,011,750.00
110505 CAJA GENERAL 1,011,750.00
SUMAS IGUALES 1,045,000.00 1,045,000.00

d.. Compra papelería para uso de la empresa por valor de $2.365.000 e IVA del 16% a Carrefour S.A, gran contribuyente aut
de renta y de industria y comercio.

ARRENDAMIENTO 2,365,000.00
IVA 16%
RETENCION EN LA FUENTE 3.5%

PARCIAL DEBITO CREDITO

5195 DIVERSOS 2,365,000.00
519530 UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIA 2,365,000.00
 2408 IVA POR PAGAR 378,400.00
240810 IVA DESCONTABLE 378,400.00
1105 CAJA 2,743,400.00
110505 CAJA GENERAL 2,743,400.00
SUMAS IGUALES 2,743,400.00 2,743,400.00
un IVA del 16%.
DEBITO CREDITO
ACTIVO 1 PASIVO 2
PATRIMONIO 3
 INGRESOS 4
GASTO 5
COSTOS 6
COSTOS 7