ARIZA S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
10411 Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 950,274.00 IGV-2016
16 Otras cuentas por cobrar S/. 4,000.00 IR 3ra Categoría DJ
20111 Inventarios.Marca X S/. 10,000.00 Essalud
183 Anticipos-Alquiler S/. 5,000.00 ONP
Total Activo Corriente S/. 969,274.00 Cuentas por pagar comerciales
Total Pasivo Corriente

Activo no corriente Pasivo no Corriente

33611 Computadora S/. 3,400.00 Obligaciones financieras - préstamos bancario
33411 Camioneta S/. 30,000.00 Total Pasivo no Corriente
391 Depreciación acumulada S/. 12,000.00 Total pasivos
34221 Activos Intangibles-Marca S/. 50,000.00
392 Amortización acumulada S/. 30,000.00 PATRIMONIO NETO
Total Activo no corriente S/. 41,400.00 Capital emitido
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

Total Activo S/. 1,010,674.00 Total pasivo y patrimonio

ANCIERA

S/. 130,904.00 40111

S/. 182,836.00 40171
S/. 6,498.00 4031
S/. 7,000.00 4032
pagar comerciales S/. 52,996.00 4212
o Corriente S/. 380,234.00

s financieras - préstamos bancario S/. 47,954.00 4511

o no Corriente S/. 47,954.00
S/. 428,188.00

S/. 700,000.00 501

Acumulados S/. 117,514.00 59
monio Neto S/. 582,486.00

o y patrimonio S/. 1,010,674.00

OPERACIONES DEL AÑO 2017

1 El 10/01/2017 se paga con cheque los impuestos pendietne de pago : Essalud, ONP, IGV 2016; y a su vez se cobra depósit
Los gastos pagados por anticipado, alquileres devengaron el 100% en el mes de enero 2017, 100% de gastos de administr

40 111 40 31
S/. 130,904.00 S/. 6,498.00

x/x por el pago de impuestos pendientes y aportaciones

63 52 18 3
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00

x/x Por el devengo de los alquileres

94 79 1
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00

x/x Por la tranferencia del gasto de alquiler

10 411 16
S/. 4,000.00 S/. - S/. 4,000.00

x/x por el cobro de otras cuentas por cobrar

2 El 15/01/2017 se pagó denuestra cuenta corriente, el total del préstamo bancario, más intereses financieros por

45 11 67 11
S/. 47,954.00 S/. 2,400.00 S/. -

x/x Por el pago del prestamo mas intereses de la institución financiera

97 79 1
S/. 2,400.00 S/. 2,400.00

x/x Por la tranferencia del gasto de los intereses

3 El 11/02/2017 es pagó con cheque no negociable, las cuentas por pagar comerciales

42 12 10 411
S/. 52,996.00 S/. 52,996.00
 x/x Por el pago a proveedores

4 El 31 de marzo según resolución Sunat, fecha de vencimineto Declaracion Jurada Anual se paga con cheque el impuesto a
Importe S/. 182,836.00

40 171 10 4111
S/. 182,836.00 S/. 182,836.00

x/x Por el pago del Impuesto a la renta 3ra categoría Declaración Jurada Anual 2016

5 Las compras en Mayo 2017, sustentadas con comprobantes de pago fidedigno y pagados con cheque no negociable, fuer

60 111 40 111
S/. 90,000.00 S/. 16,200.00

x/x Por la compra de mercadería

20 111 6 111
S/. 90,000.00 S/. 90,000.00

x/x por el ingreso a almacén

42 12 10 411
S/. 106,200.00 S/. 106,200.00

x/x por el pago de la compra con cheque no negociable

6 En Agosto, se vende al contado el producto "X" con cheque por S/ 230,000.00 más IGV y se depositó en cuenta corriente,
(en la venta total se cumple con la NIC 18, párrafo 14)

12 12 40 111
S/. 271,400.00 S/. 41,400.00

x/x por la venta de mercadería

6 111 69 111
S/. 46,000.00 S/. 46,000.00

x/x por el costo de ventas

10 4111 12 12
S/. 271,400.00 S/. 271,400.00

x/x por el cobro de la venta de mercadería

ventas al crédito

El 31/12/2017 se vende a Riscol S.A. mercaderías al crédito para ser cobradas con depósito en cuenta a partir de enero. Se aco
cada una más IGV. Esta operación se efectúa con un interés efectivo mensual del 2.5%. Por los intereses del crédito, la empresa
ventas S/30,000.00 (fecha que se entregó la mercadería 31/12/2017)

Traer al presente cada pago mensual TEM= 2.50%

VALOR
CUOTA
MES PRESENT INTERÉS
MENSUAL
E
1 20,000.00 19,512.20 487.80
2 20,000.00 19,036.29 963.71
3 20,000.00 18,571.99 1,428.01
57,120.47 2,879.53

NOTA DE
DÉBITO
CONCEPTO
FACTURA POR POR LOS
COBRAR INTERESES
Base imponible 57,120.47 2,879.53
IGV e IPM 10281.68 518.32
Importe Total 67,402.16 3,397.84

12 12 40 111
S/. 67,402.16 S/. 10,281.68

x/x por el reconocimineto de la venta de mercadería al crédito al cliente Riscol S.A

69 111 20 111
S/. 30,000.00 S/. 30,000.00

x/x Por el costo de ventas de la mercadería vendida al cliente Riscol S.A

12 12 40 111
S/. 3,397.84 S/. 518.32

x/x por la emisión de la nota de débito al cliente Riscol S.A

7 La depreciación del periodo al 31.12.2017 es vehiculos 20% Anual y computadora 25% Anual. 100% gastos de administra

Importe de la
Bien Importe Tasa
depreciación
Vehículo(Camionet S/. 30,000.00 20% 6,000.00
Computadora S/. 3,400.00 25% 850.00
 6 8143 6 8145
S/. 6,000.00 S/. 850.00

x/x Por la provisión de la depreciación al final del periodo

94 7 81
S/. 6,850.00 S/. 6,850.00

x/x Por el reconocimiento del gasto de la depreciación

8 Marca amortización del año S/ 5,000.00; a la fecha las ventas de esta marca han disminuido, por lo cual el perito tasador
que el valor en uso es S/9,500.00
Valor razonable-costo de ventas, proporcionado por el perito es S/12,000.00 (NIC 36; párrafo 58)

Amortización acumulada al 31/12/2016 S/. 30,000.00

Amortización del periodo 2017 S/. 5,000.00
Amortización acumulada al 31/12/2017 S/. 35,000.00

Costo de Adquisición "Marca" S/. 50,000.00

Amortización acumulada al 31/12/2017 S/. 35,000.00
Valor neto en libros del Intangi S/. 15,000.00

*Determinación del deterioro de la Marca

Valor neto S/. 15,000.00
Importe recuperab S/. 12,000.00
deterioro S/. 3,000.00

68 212 39 212
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00

x/x por la provisión de la amortización del periodo 2017

94 1 78 1
S/. 5,000.00 S/. 5,000.00

x/x Por el destino de la amortización

68 532 36 42
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00

x/x Por la provisión del deterioro de la Marca

95 78 1
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
 x/x Por el destino del deterioro

9 Saldo final al 31/12/2017 de inventarios al valor neto realizable S/. 21,000.00

NIC2

𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑺=𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑰𝑵𝑰𝑪𝑰𝑨𝑳+𝑪𝑶𝑴𝑷𝑹𝑨𝑺 −𝑰𝑵𝑽𝑬𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑭𝑰𝑵𝑨𝑳

76000= 10000+90000-Inventario Final
24000= Inventario final
24,000.00 Inventario final

*AJUSTE POR DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS

Inventario final 24,000.00
VNR 21,000.00
pérdida por
desvalorización 3,000.00

6 951 29 11
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00
 x/x Por el reconocimiento de la desvalorización de existencias VNR

95 79 1
S/. 3,000.00 S/. 3,000.00

x/xPor el destino de la desvalorización de existencias

10 Determinar el ITF del periodo

CONCEPTO IMPORTE ITF
IGV,Essalud,ONP 144,402.00 7.2201
3ra categoría 182,836.00 9.1418
Compra mercaderías 106,200.00 5.31
Venta mercaderías 271,400.00 13.57
Pago deuda 52,996.00 2.6498
Cobro de otras cuentas por cobrar 4,000.00 0.2
Prestamos Bancarios más intereses 50,354.00 2.5177
41

6 412 40 181
S/. 40.61 S/. 40.61

x/xPor el ITF

97 79
S/. 40.61 S/. 40.61

x/xPor el destino del gasto del ITF

40181 10 411
S/. 40.61 S/. 40.61

x/xPor el pago del ITF

11 Determinar el crédito fiscal del IGV del periodo 2017

DÉBITO FISCAL 183,104.00

CRÉDITO FISCAL 147,104.00
IGV del periodo 36,000.00
 IGV 2016; y a su vez se cobra depósito en cuenta las Otras cuentas por cobrar
ro 2017, 100% de gastos de administracion

40 32 10 411
S/. 7,000.00 S/. 144,402.00

más intereses financieros por S/. 2,400.00

10 4111
S/. 50,354.00

S/. 52,996.00
ual se paga con cheque el impuesto a la Renta 3racategoría D.J Renta anual 2016

ados con cheque no negociable, fueron S/. 90,000.00 más IGV

42 12
S/. 106,200.00

GV y se depositó en cuenta corriente, costo de vetnas S/ 46,000.00

70 111
S/. 230,000.00
o en cuenta a partir de enero. Se acordó cobrar tres cuotas mensuales de S/20,000.00
r los intereses del crédito, la empresa le emite al cliente una nota de débito. Costo de

VP=𝐹𝐹/
〖 (1+𝑖) 〗 ^
𝑛

70 111
S/. 57,120.47

49 31
S/. 2,879.53

5% Anual. 100% gastos de administración

Marco Conceptual párrafo 94

Reconocimiento de gastos
 39 133 39 135
S/. 6,000.00 S/. 850.00

minuido, por lo cual el perito tasador sobre la base de los flujos de efectivo descontados, estima

; párrafo 58)
𝑵𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑭𝑰𝑵𝑨𝑳

XISTENCIAS
 FECHA N° CORRELATIVO DENOMINACIÓN
1/1/2017 1 Por la reapertura del activo pasivo y patrimonio al inicio de las
operaciones

1/10/2017 2 Por el pago de impuesto, aportaciones y contribuciones pendientes

de pagar

1/10/2017 3 Por el cobro de otras cuentas por cobrar

1/10/2017 4 Por el devengo de los alquileres

1/10/2017 5 Por la transferencia del gasto

1/15/2017 6 Por el pago del préstamo financiero más intereses

1/15/2017 7 Por el destino del gasto de los intereses

2/11/2017 8 Por el pago a los proveedores con cheque no negociable

3/31/2017 9 Por el pago de la renta de 3ra categoría D.J Anual 2016

xx/xx/2017 10 Por la compra de mercadería

xx/xx/2017 11 Por el ingreso al almacén

xx/xx/2017 12 Por el pago de la compra con cheque no negociable

xx/xx/2017 13 Por la venta de mercadería

xx/xx/2017 14 Por el costo de ventas

xx/xx/2017 15 Por el cobro de la mercadería vendida

16 Por el devengado de la venta mercadería al crédito

17 Por el costo de ventas de la mercadería vendida al cliente Riscol SA

18 Por la emisión de la nota de débito al cliente Riscol S.A

19 Por la provisión de la depreciación al final del periodo

20 Por el destino del gasto de depreciación

21 Por la provisión de la amortización del periodo 2017

22 Por el destino del gasto de amortización

23 Por la provisión del deterioro de la marca

24 Por el destino del gasto del deterioro del intangible

25 Por la desvalorización de existencias

26 Por el destino de la desvalorización de existencias

27 Por el ITF

28 Por el destino del gasto

29 Por el pago del ITF

30 Por el cierre de la cuenta 69

31 Por el cierre del elemento 9

32 Por el cierre de la cuenta 60

33 Por el cierre de la cuenta 611 y 7011

34 Por el cierre de la cuenta 80

35 Por el cierre de la cuenta 63

36 Por el cierre de la cuenta 82

37 Por el cierre de la cuenta 64

38 Por el cierre de la cuenta 83

39 Por el cierre del las cuentas 68

40 Por el cierre de la cuenta 84

41 Por el cierre de los gastos financieros

42 Por la utilidad antes de participación e impuestos

43 Por la determinación del impuesto a la Renta

44 Por el traslado a resultados acumulados del periodo

45 Por la transferencia del impuesto a la renta a su cuenta patrimonial

46 Por el cierre del activo, pasivo y patrimonio al final del ejercicio

CUENTA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 950,274.00
16 Otras cuentas por cobrar 4,000.00
20111 Mercaderías 10,000.00
183 Servicios y otros contratos por anticipado 5,000.00
33411 Vehículos motorizados 30,000.00
33611 Equipos para procesamiento de cómputo 3,400.00
34221 Intangibles-Marcas 50,000.00
59 Resultados acumulados 117,514.00
391 Depreciación acumulada-Inmueble,maquinaria y equipo 12,000.00
392 Intangibles-Amortización 30,000.00
40111 IGV-Cuentas propia 130,904.00
40171 Impuesto a la renta de tercera categoría 182,836.00
4031 Essalud 6,498.00
4032 ONP 7,000.00
4212 Cuentas comerciales por cobrar 52,996.00
4511 Prestamos en instituciones financieras 47,954.00
501 Capital 700,000.00
40111 IGV-Cuentas propia 130,904.00
4031 Essalud 6,498.00
4032 ONP 7,000.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 144,402.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 4,000.00
16 Otras cuentas por cobrar 4,000.00
6352 Gastos por alquileres 5,000.00
183 Servicios y otros contratos por anticipado 5,000.00
94 Gastos administrativos 5,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gatos 5,000.00
4511 Prestamos en instituciones financieras 47,954.00
6711 Gastos de insterese de instituciones financieras 2,400.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 50,354.00
97 Gastos financieros 2,400.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gatos 2,400.00
4212 Cuentas comerciales por pagar 52,996.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 52,996.00
40171 Impuesto a la renta de tercera categoría D.J Anual 2016 182,836.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 182,836.00
60111 Compras-Mercaderías 90,000.00
40111 IGV-Cuentas propia 16,200.00
4212 Cuentas comerciales por cobrar 106,200.00
20111 Mercaderías 90,000.00
6111 Variación de existencias-mercadería 90,000.00
4212 Cuentas comerciales por pagar 106,200.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 106,200.00
1212 Cuentas comerciales por cobrar 271,400.00
40111 IGV-Cuentas propia 41,400.00
70111 Ventas-mercaderías 230,000.00
69111 Variación de existencias-mercadería 46,000.00
20111 Costo de Ventas 46,000.00
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 271,400.00
1212 Cuentas comerciales por cobrar 271,400.00
1212 Cuentas comerciales por cobrar 67,402.16
40111 IGV-Cuentas propia 10,281.68
70111 Ventas-mercaderías 57,120.47
69111 Costo de Ventas 30,000.00
20111 Mercaderías 30,000.00
1212 Cuentas comerciales por cobrar 3,397.84
40111 IGV-Cuentas propia 518.32
4931 Intereses diferidos 2,879.53
68143 Depreciación-Camioneta 6,000.00
68145 Depreciación-Computadoras 850.00
39133 Depreciación acumulada-Inmueble,maquinaria y equipo 6,000.00
39135 Depreciación acumulada-Equipos diversos 850.00
94 Gastos administrativos 6,850.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 6,850.00
68212 Amortización de intangibles-propiedad industrial 5,000.00
39212 Amortización acumulada-propiedad industrial 5,000.00
94 Gastos administrativos 5,000.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 5,000.00
68532 Desvalorización de intangibles-Propiedad industrial 3,000.00
3642 Desvalorización de intangibles-Propiedad industrial 3,000.00
95 Gastos de ventas 3,000.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 3,000.00
6951 Desvalorización de existencias 3,000.00
2911 Desvalorización de existencias 3,000.00
95 Gastos de Ventas 3,000.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gatos 3,000.00
6412 ITF 40.61
40181 ITF 40.61
97 Gastos financieros 40.61
78 Cargas cubiertas por provisiones 40.61
40181 ITF 40.61
10411 Cuentas corrientes en inst.financieras 40.61
611 Variación de existencias-mercadería 79,000.00
691 Costo de Ventas 76,000.00
6951 Desvalorización de existencias 3,000.00
78 Cargas cubiertas por provisiones 14,890.61
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gatos 10,400.00
 94 Gastos administrativos 16,850.00
95 Gastos de ventas 6,000.00
97 Gastos financieros 2,440.61
80 Margen Comercial 90,000.00
601 Mercaderías 90,000.00
611 Variación de existencias-mercadería 11,000.00
7011 Ventas-mercaderías 287,120.47
80 Margen Comercial 298,120.47
80 Margen Comercial 208,120.47
82 Valor Agregado 208,120.47
82 Valor Agregado 5,000.00
6352 Alquileres 5,000.00
82 Valor Agregado 203,120.47
83 Excedente Bruto de Explotación 203,120.47
83 Excedente Bruto de Explotación 40.61
64 Gastos ITF 40.61
83 Excedente Bruto de Explotación 203,079.86
84 Resultados de explotación 203,079.86
84 Resultados de explotación 14,850.00
68143 Equipos de transporte 6,000.00
68145 Computadoras 850.00
68212 Patentes y propiedad industrial 5,000.00
68532 Patentes y propiedad industrial 3,000.00
84 Resultados de explotación 188,229.86
85 Resultados antes de participaciones e impuestos 188,229.86
85 Resultados antes de participaciones e impuestos 2,400.00
67 Gastos financieros 2,400.00
85 Resultados antes de participaciones e impuestos 185,829.86
89 Determinación del resultado del ejercicio 185,829.86
89 Determinación del resultado del ejercicio 54,819.81
882 Impuesto a la Renta diferido 1,770.00
881 Impuesto a la renta corriente 56,589.81
89 Determinación del resultado del ejercicio 131,010.05
59 Resultados acumulados 131,010.05
881 Impuesto a la renta corriente 56,589.81
882 Impuesto a la Renta diferido 1,770.00
371 Impuesto a la renta-diferido 1,770.00
40171 Impuesto a la renta corriente 56,589.81
2921 Mercaderías manufacturadas 3,000.00
3642 Desvalorización de Intangibles 3,000.00
391 Equipo de transporte 18,850.00
392 Intangibles 35,000.00
40111 IGV-Cuentas propia 36,000.00
40171 Impuesto a la renta corriente 3ra categoría 56,589.81
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 2,879.53
 5011 Capital Social 700,000.00
591 Utilidades acumuladas del periodo 131,010.05
1041 Cuentas corrientes en inst.financieras 688,845.39
1212 Cuentas comerciales por cobrar 70,800.00
20111 Mercaderías costo 24,000.00
334 Camionetas 30,000.00
336 Computadoras 3,400.00
337 Impuesto a la renta diferido 1,770.00
34221 Intangibles-Marcas 50,000.00
591 Utilidades acumuladas-pérdida 117,514.00

4,394,039.72 4,394,039.72
 LIBRO MAYO
104 1212
950,274.00 144,402.00 271,400.00 271,400.00
4,000.00 50,354.00 67,402.16
271,400.00 52,996.00 3,397.84
182,836.00
106,200.00
40.61

1,225,674.00 536,828.61 342,200.00 271,400.00

688,845.39 70,800.00

33411 33611
30,000.00 3,400.00

30,000.00 0.00 3,400.00 0.00

30,000.00

40111 40171
130,904.00 130,904.00 182,836.00 182,836.00
16,200.00 41,400.00
10,281.68
518.32

147,104.00 183,104.00 182,836.00 182,836.00

0.00
36,000.00

45 4931
47,954.00 47,954.00 2,879.53

47,954.00 47,954.00 0.00 2,879.53

 0.00 2,879.53

6352 6412
5,000.00 40.61

5,000.00 0.00 40.61 0.00

5,000.00 40.61

68532 69111
3,000.00 46,000.00
30,000.00

76,000.00 0.00
76,000.00
3,000.00 0.00
0.00

94 95
5,000.00 3,000.00
6,850.00 3,000.00
5,000.00

16,850.00 0.00 6,000.00 0.00

16,850.00
LIBRO MAYOR
16 183 20111
4,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00 10,000.00
90,000.00

100,000.00
24,000.00

4,000.00 4,000.00 5,000.00 5,000.00

0 0.00

34221 3642 391

50,000.00 3,000.00

0.00 3,000.00 0.00

50,000.00 0.00
50,000.00

40181 4031 4032

40.61 40.61 6,498.00 6,498.00 7,000.00

40.61 40.61 6,498.00 6,498.00 7,000.00

0.00 0.00

50 59 6011
700,000.00 117,514.00 90,000.00

0.00 700,000.00 117,514.00 0.00 90,000.00

 700,000.00 117,514.00 90,000.00

6711 68143 68145

2,400.00 6,000.00 850.00

2,400.00 0.00 6,000.00 0.00 850.00

2,400.00 6,000.00 850.00

6951 70111 781

3,000.00 230,000.00
57,120.47

0.00 287,120.47
287,120.47 0.00
3,000.00 0.00
3,000.00

97
2,400.00
40.61

2,440.61 0.00
2,440.61
20111 2911
46,000.00 3,000.00
30,000.00

76,000.00

0.00 3,000.00
3,000.00

391 392
12,000.00 30,000.00
6,000.00 5,000.00
850.00 0.00

18,850.00 0.00 35,000.00

18,850.00 35,000.00

4032 4212
7,000.00 52,996.00 52,996.00
106,200.00 106,200.00

159,196.00 159,196.00
7,000.00 0.00
0.00

6011 611
90,000.00

0.00 0.00 90,000.00

 90,000.00

68145 68212
5,000.00

0.00 5,000.00 0.00

5,000.00

781 79
6,850.00 5,000.00
5,000.00 2,400.00

3,000.00 3,000.00
40.61
14,890.61
14,890.61 0.00 10,400.00
10,400.00
 SUMAS DEL MAYOR
CODIGO DENOMINACION
DEBE HABER
1041 Cuentas corrientes operativas 1,225,674.00 536,828.61
1212 Emitidas en cartera 342,200.00 271,400.00
16 Otras cuentas por cobrar 4,000.00 4,000.00
183 Anticipos alquiler 5,000.00 5,000.00
20111 Costo 100,000.00 76,000.00
2911 Mercaderías manufacturadas 0.00 3,000.00
33411 Camioneta-costo 30,000.00 0.00
33611 Computadoras-costo 3,400.00 0.00
34221 Intangibles-Marca 50,000.00 0.00
3642 Desvalorización de Intangibles 0.00 3,000.00
391 Equipo de transporte 0.00 18,850.00
392 Intangibles 0.00 35,000.00
401111 IGV – Cuenta propia 147,104.00 183,104.00
40171 Renta 3ra categoría 182,836.00 182,836.00
40181 ITF 40.61 40.61
4031 ESSALUD 6,498.00 6,498.00
4032 ONP 7,000.00 7,000.00
4212 Emitidas 159,196.00 159,196.00
4511 Instituciones financieras 47,954.00 47,954.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 0.00 2,879.53
501 Capital social 0.00 700,000.00
5911 Utilidades acumuladas 117,514.00 0.00
6011 Mercaderías manufacturadas 90,000.00 0.00
6111 Mercaderías manufacturadas 0.00 90,000.00
6352 Alquileres 5,000.00 0.00
6412 Impuesto a las transacciones financieras 40.61 0.00
6711 Gastos financieros 2,400.00 0.00
68143 Equipo de transporte 6,000.00 0.00
68145 Computadoras 850.00 0.00
68212 Patentes y propiedad industrial 5,000.00 0.00
68532 Patentes y propiedad industrial 3,000.00 0.00
69111 Terceros 76,000.00 0.00
6951 Gastos por desvalorización de existencias 3,000.00 0.00
70111 Terceros 0.00 287,120.47
781 Cargas cubiertas por provisiones 0.00 14,890.61
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00 10,400.00
94 Gastos administrativos 16,850.00 0.00
95 Gastos de ventas 6,000.00
97 Gastos financieros 2,440.61 0.00
2,644,997.83 2,644,997.83
 HOJA DE TRABAJO
RESULTADOS POR
SALDOS TRANSFERIDAS INVENTARIO
NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA
688,845.39 0.00 688,845.39
70,800.00 0.00 70,800.00
0.00 0.00
0.00 0.00
24,000.00 0.00 24,000.00
0.00 3,000.00 3,000.00
30,000.00 0.00 30,000.00
3,400.00 0.00 3,400.00
50,000.00 0.00 50,000.00
0.00 3,000.00 3,000.00
0.00 18,850.00 18850
0.00 35,000.00 35,000.00
0.00 36,000.00 36,000.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 0
0.00 0.00 0
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 2,879.53 2,879.53
0.00 700,000.00 700,000.00
117,514.00 0.00 117,514.00 0.00
90,000.00 0.00 90,000.00
0.00 90,000.00 79,000.00
5,000.00 0.00 5,000.00
40.61 0.00 40.61
2,400.00 0.00 2,400.00
6,000.00 0.00 6,000.00
850.00 0.00 850.00
5,000.00 0.00 5,000.00
3,000.00 0.00 3,000.00
76,000.00 0.00 76,000.00
3,000.00 0.00 3,000.00
0.00 287,120.47
0.00 14,890.61 14,890.61
 0.00 10,400.00 10,400.00
16,850.00 0.00 16,850.00
6,000.00 0.00 6,000.00
2,440.61 0.00 2,440.61
1,201,140.61 1,201,140.61 104,290.61 104,290.61 984,559.39 798,729.53 112,290.61
185,829.86 185,829.86
984,559.39 984,559.39 298,120.47
RESULTADOS POR
RESULTADOS POR FUNCION
NATURALEZA
GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

11,000.00

76,000.00 La desvalorizacion hacer el traslado a la 95

287,120.47 287,120.47
 16,850.00
6,000.00
2,440.61
298,120.47 101,290.61 287,120.47
185,829.86
298,120.47 287,120.47 287,120.47
 ARIZAS.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EXPRESADO EN SOLES)

Ventas
(-)Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos de operación
(-)Gastos de administracion
(-)Gastos de Ventas
Utilidad antes de intereses e impuesto (utilidadad operativa)
(-)Gastos financieros
Utilidad antes de impuesto

Impuesto a la Renta corriente NIC 12

Utilidad Neta
 ULTADOS
BRE DEL 2017
N SOLES)

287,120.47
-76,000.00
211,120.47

-16,850.00
-6,000.00 incluye 3,000 de desvalorización de existencias y 3,000.00 de deterioro del in

188,270.47 en un comienzo se deducen(restan) para la base del impuesto a la renta, per

-2,440.61
185,829.86
54,819.81
131,010.05
encias y 3,000.00 de deterioro del intangible; esos dos gastos que tienen destino con el elemento 9

a la base del impuesto a la renta, pero posteriormente se adicionan como Diferencias Temporales o Diferencias Permanentes según sea el c
ncias Permanentes según sea el caso, ya que la ley no permite deducirlos como gasto
 HOJA DE REPAROS
UTILIDAD CONTABLE 185,829.86
(+)ADICIONES
DETERIORO INTANGIBLES 3000.00 este gasto es temporal
DESVALOR.EXISTENCIAS 3,000.00 este gasto es temporal
6,000.00
Base imponible 191,829.86

Impuesto a la Renta 29.5% 56,589.81

Impuesto a ala renta del año

Deterioro ( 3000* 29.5% )
Desvalorizacion existencias (3000*29.5%)
Impuesto a alas ganancias
DE REPAROS
S/.1,770.00 Impuesto a la renta diferido
CUENTA DEBE HABER
3712 1,770.00
882 1,770.00
(DT)
impuesto a la renta corriente
CUENTA DEBE HABER
impuesto a la renta corriente 881 56,589.81
40171 56,589.81

HOJA DE REPAROS A RAZON DE LA NIC 12

56,589.81
885.00
885.00
54,819.81
renta diferido

N DE LA NIC 12
 DETALLE CALCULO CONTABLE CALCULO TRIBUTARIO DIFERENCIA
Resultado del ejercicio 185,829.86 185,829.86
(+)Diferencia Temporal
Desvalor.Existencias No deducible 3,000.00 3,000.00
Deterioro Intangibles no deducible 3,000.00 3,000.00
Base de calculo 185,829.86 191,829.86
Impuesto a la renta 29.5% 54819.81 56589.81 1,770.00
HOJA DE REPAROS
x/x Por la determinación del impuesto a la Renta DEBE HABER
89 Determinación del resultado del ejercicio 54,819.81
891 Utilidad
88 Impuesto a la Renta 54,819.81
881 Impuesto a la Renta corriente 56,589.81
882 Impuesto a la renta Diferido -1,770.00

x/x Por la transferencia del impuesto a la Renta a su cuenta patrimonial

88 Impuesto a la renta 54,819.81
881 Impuesto a la renta corriente 56,589.81
882 Impuesto a la renta Diferido -1,770.00
37 Activos Diferidos 1,770.00
371 Impuesto a la Renta Diferido
40 Trib. Y Aportes al Sist. De Pens. Y de Sa 56,589.81
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Impuesto a la renta 3ra categoria
 104 1212 16
950,274.00 144,402.00 271,400.00 271,400.00 4,000.00
4,000.00 50,354.00 67,402.16
271,400.00 52,996.00 3,397.84
182,836.00
106,200.00
40.61

1,225,674.00 536,828.61 342,200.00 271,400.00 4,000.00

688,845.39 70,800.00 0.00

33411 33611 34221

30,000.00 3,400.00 50,000.00

30,000.00 0.00 3,400.00 0.00

30,000.00 3,400.00 50,000.00
50,000.00

40111 40171 40181

130,904.00 130,904.00 182,836.00 182,836.00 40.61
16,200.00 41,400.00 56,589.81
10,281.68
518.32

147,104.00 183,104.00 182,836.00 239,425.81

56,589.81 40.61
36,000.00 0.00

45 4931 50
47,954.00 47,954.00 2,879.53

47,954.00 47,954.00 0.00 2,879.53 0.00

0.00 2,879.53
 6352 6412 6711
5,000.00 5,000.00 40.61 40.61 2,400.00

5,000.00 5,000.00 40.61 40.61 2,400.00

0.00 0.00 0.00

68532 69111 6951

3,000.00 3,000.00 46,000.00 76,000.00 3,000.00
30,000.00

76,000.00 76,000.00
0.00
3,000.00 3,000.00 3,000.00
0.00 0.00

94 95 97
5,000.00 16,850.00 3,000.00 6,000.00 2,400.00
6,850.00 3,000.00 40.61
5,000.00

16,850.00 16,850.00 6,000.00 6,000.00 2,440.61

0.00 0.00 0.00

84 85 89
14,850.00 203,079.86 2,400.00 188,229.86 54,819.81
188,229.86 185,829.86 131,010.05

203,079.86 203,079.86 188,229.86 188,229.86 185,829.86

0.00 0.00 0.00
 183 20111
4,000.00 5,000.00 5,000.00 10,000.00 46,000.00
90,000.00 30,000.00

100,000.00 76,000.00
24,000.00

4,000.00 5,000.00 5,000.00

0.00

3642 391
3,000.00 12,000.00
6,000.00
850.00

0.00 3,000.00 0.00 18,850.00

0.00 3,000.00 18,850.00

4031 4032
40.61 6,498.00 6,498.00 7,000.00 7,000.00

40.61 6,498.00 6,498.00 7,000.00 7,000.00

0.00 0.00

59 6011
700,000.00 117,514.00 131,010.05 90,000.00 90,000.00

700,000.00 117,514.00 131,010.05 90,000.00 90,000.00

700,000.00 13,496.05 0.00
 68143 68145
2,400.00 6,000.00 6,000.00 850.00 850.00

2,400.00 6,000.00 6,000.00 850.00 850.00

0.00 0.00

70111 781
3,000.00 287,120.47 230,000.00 14,890.61 6,850.00
57,120.47 5,000.00

3,000.00
287,120.47 287,120.47 40.61
0.00 14,890.61 14,890.61
3,000.00 0.00

80 82
2,440.61 90,000.00 298,120.47 5,000.00 208,120.47
208,120.47 203,120.47

2,440.61 298,120.47 298,120.47 208,120.47 208,120.47

0.00 0.00

881 882
185,829.86 56,589.81 56,589.81 1,770.00 1,770.00

185,829.86 56,589.81 56,589.81 1,770.00 1,770.00

0.00 0.00
 2911
3,000.00

0.00 3,000.00
3,000.00

392
30,000.00
5,000.00
0.00

0.00 35,000.00
35,000.00

4212
52,996.00 52,996.00
106,200.00 106,200.00

159,196.00 159,196.00
0.00

611
79,000.00 90,000.00
11,000.00

90,000.00 90,000.00
0.00
 68212
5,000.00 5,000.00

5,000.00 5,000.00
0.00

79
10,400.00 5,000.00
2,400.00

3,000.00

10,400.00 10,400.00
0.00

83
40.61 203,120.47
203,079.86

203,120.47 203,120.47
0.00

371
1,770.00

1,770.00 0.00
1,770.00
CODIGO DENOMINACION SUMAS DEL MAYOR
DEBE
1041 Cuentas corrientes operativas 1,225,674.00
1212 Emitidas en cartera 342,200.00
16 Otras cuentas por cobrar 4,000.00
183 Anticipos alquiler 5,000.00
20111 Costo 100,000.00
2911 Mercaderías manufacturadas 0.00
33411 Camioneta-costo 30,000.00
33611 Computadoras-costo 3,400.00
371 Impuesto a la renta diferido 0.00
34221 Intangibles-Marca 50,000.00
3642 Desvalorización de Intangibles 0.00
391 Equipo de transporte 0.00
392 Intangibles 0.00
401111 IGV – Cuenta propia 147,104.00
40171 Renta 3ra categoría 182,836.00
40181 ITF 40.61
4031 ESSALUD 6,498.00
4032 ONP 7,000.00
4212 Emitidas 159,196.00
4511 Instituciones financieras 47,954.00
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros 0.00
501 Capital social 0.00
591 Utilidades acumuladas -pérdida 117,514.00
591 Utilidades acumuladas del periodo 0.00
6011 Mercaderías manufacturadas 90,000.00
6111 Mercaderías manufacturadas 0.00
6352 Alquileres 5,000.00
6412 Impuesto a las transacciones financieras 40.61
6711 Gastos financieros 2,400.00
68143 Equipo de transporte 6,000.00
68145 Computadoras 850.00
68212 Patentes y propiedad industrial 5,000.00
68532 Patentes y propiedad industrial 3,000.00
69111 Terceros 76,000.00
6951 Gastos por desvalorización de existencias 3,000.00
70111 Terceros 0.00
781 Cargas cubiertas por provisiones 0.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 0.00
94 Gastos administrativos 16,850.00
95 Gastos de ventas 6,000.00
97 Gastos financieros 2,440.61
2,644,997.83
 HOJA DE TRABAJO

SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERIDAS INVENTARIO

HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO
536,828.61 688,845.39 0.00 688,845.39
271,400.00 70,800.00 0.00 70,800.00
4,000.00 0.00 0.00
5,000.00 0.00 0.00
76,000.00 24,000.00 0.00 24,000.00
3,000.00 0.00 3,000.00
0.00 30,000.00 0.00 30,000.00
0.00 3,400.00 0.00 3,400.00
0.00 0.00 0.00 1,770.00
0.00 50,000.00 0.00 50,000.00
3,000.00 0.00 3,000.00
18,850.00 0.00 18,850.00
35,000.00 0.00 35,000.00
183,104.00 0.00 36,000.00
182,836.00 0.00 0.00
40.61 0.00 0.00
6,498.00 0.00 0.00
7,000.00 0.00 0.00
159,196.00 0.00 0.00
47,954.00 0.00 0.00
2,879.53 0.00 2,879.53
700,000.00 0.00 700,000.00
0.00 117,514.00 0.00 117,514.00
0.00 0.00 0.00
0.00 90,000.00 0.00
90,000.00 0.00 90,000.00 79,000.00
0.00 5,000.00 0.00
0.00 40.61 0.00
0.00 2,400.00 0.00
0.00 6,000.00 0.00
0.00 850.00 0.00
0.00 5,000.00 0.00
0.00 3,000.00 0.00
0.00 76,000.00 0.00 76,000.00
0.00 3,000.00 0.00 3,000.00
287,120.47 0.00 287,120.47
14,890.61 0.00 14,890.61 14,890.61
10,400.00 0.00 10,400.00 10,400.00
 0.00 16,850.00 0.00 16,850.00
6,000.00 0.00 6,000.00
0.00 2,440.61 0.00 2,440.61
2,644,997.83 1,201,140.61 1,201,140.61 104,290.61 104,290.61 986,329.39

986,329.39
INVENTARIO RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA

3,000.00

3,000.00
18,850.00
35,000.00
36,000.00
56,589.81

0.00
0.00
0.00

2,879.53
700,000.00
0.00
131,010.05
90,000.00
11,000.00
5,000.00
40.61
2,400.00
6,000.00
850.00
5,000.00
3,000.00
76,000.00

287,120.47
 16,850.00
6,000.00
2,440.61
986,329.39 112,290.61 298,120.47 101,290.61

0.00 185,829.86 185,829.86

986,329.39 298,120.47 298,120.47 287,120.47
ADOS POR FUNCION
GANANCIA

287,120.47
287,120.47

287,120.47