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Application n°3 : Budget de trésorerie

Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie de cette société. Pour cela, on vous communique les informations suivantes :

Bilan au 31/12/N

Actif Brut A&P Net Passif Net

Immobilisations 380 000 120 000 260 000 Capital social 250 000
Réserves et primes liées 43 600
ères 12 500 12 500 Fournisseurs Mat 1ères 42 000
Stock de Mat 1
Stock de P. Finis 18 000 18 000

Clients 36000 36 000


TVA Récupérable 7 000 7 000 TVA Facturée 6 000
Trésorerie Actif 7 600 8 100

461 100 120 000 341 600 341 600

Budget des ventes de l’année N+1 (HT)

VENTES J F M A M J J A S O N D Total
PU 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
QTE 200 300 500 400 400 600 250 250 300 400 200 300 4 000
CA 40 000 60 000 100 000 80 000 80 000 120 000 50 000 50 000 60 000 80 000 40 000 60 000 820 000

Budget de production de l’année N+1

PRODUCTION J F M A M J J A S O N D Total
Charges directes
Conso Mat. 1ères 25000 30000 40000 35000 35000 50000 25000 25000 30000 35000 25000 25000 380 000
Salaires Ouvriers 4000 4500 6000 4500 4000 5000 4000 4000 5000 5000 4000 4000 54 000

Charges indirectes
Entretien 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 9 600
Assurances 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 1000 12 000
Amortissements 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 24 000
Total Mensuel 32 800 38 300 49 800 43 300 42 800 58 800 32 800 32 800 38 800 43 800 32 800 32 800 479 600
Budget des approvisionnements de l’année N+1 (HT)

STOCK MATIERES J F M A M J J A S O N D Total

Stock début de mois 12 500 17 500 27 500 37 500 72 500 77 500 77 500 52 500 57 500 57 500 72 500 77 500
Achat 30 000 40 000 50 000 70 000 40 000 50 000 0 30 000 30 000 50 000 30 000 30 000 450 000
Consommation 25 000 30 000 40 000 35 000 35 000 50 000 25 000 25 000 30 000 35 000 25 000 25 000 380 000
Stock fin de mois 17 500 27 500 37 500 72 500 77 500 77 500 52 500 57 500 57 500 72 500 77 500 82 500

Budget des charges de support de l’année N+1

SERVICES FONCTIONNELS J F M A M J J A S O N D Total

Salaires 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 120 000
Loyer 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 7 000 84 000
Déplacements 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000 36 000
Téléphone 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 2 000 24 000
Total charges support 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 22 000 264 000

Informations complémentaires :

- Règlement clients : les ventes sont encaissées moitié comptant, moitié 30 jours date de facturation par le biais d'effets escomptables.
Le solde clients de N sera encaissé courant janvier N+1.
- Règlement fournisseurs : Les fournisseurs de matières premières sont réglés à 30 jours fin de mois. Les autres fournisseurs sont
réglés au comptant. Le solde fournisseurs de N sera réglé courant janvier N+1.
- Les primes d'assurance annuelles s'élèvent à 12 000 DH et sont réglées globalement en mars.
- Les salaires sont payés le dernier jour du mois échu.
- Le stock final de produits finis s’élève à 40.000 DH.
- L’impôt sur le résultat est payé le mois de mars de l’année qui suit l’arrêté de l’exercice. Le taux d’IS est de 30%.
- Les Taux de TVA à appliquer sont ceux actuellement en vigueur.
TAF :

- Etablir le budget des encaissements, décaissements, TVA et de trésorerie.