Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado -también conocido como IVA– es un

impuesto específico en la República de Guatemala que es generado
por la venta o cambio de bienes muebles o derechos reales
constituidos sobre ellos. Su pago es obligatorio para toda persona
individual o jurídica -incluyendo el Estado- que en forma habitual o
periódica, realice actos de compra-venta de bienes o servicios en el
territorio nacional.

Porcentaje
Los contribuyentes afectos a las disposiciones de esta ley pagarán el impuesto con una tarifa del 12
por ciento sobre la base disponible. La tarifa deberá estar incluida en el precio de venta de los bienes
o en el valor de los servicios.

Quien lo paga
Todos los guatemaltecos pagamos el IVA a excepción de los que tienen una exención específica
como Colegios, Universidades etc. En caso contrario cualquier compra que se realice ya tiene el IVA
incluido en el precio de Compra.

Impuesto de solidaridad (ISO)

Ley Impuesto de Solidaridad, es un impuesto que lo deben
pagar todos aquellos que realicen actividades mercantiles o
agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen
bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos brutos.

Porcentaje
La tarifa del impuesto es del 1% sobre la renta imponible.

Quien lo paga
Todas las personas individuales o jurídicas, los fideicomisos, los contratos de participación, las
sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de confianza, las sucursales, las agencias
o establecimientos permanentes o temporales de personas extranjeras que operen en el país, las
copropiedades, las comunidades de bienes, los patrimonios hereditarios indivisos y de otras formas
de organización empresarial, que dispongan de patrimonio propio, realicen actividades mercantiles
o agropecuarias en el territorio nacional y obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento
(4%) de sus ingresos brutos.

Impuesto sobre la renta (ISR)

Es el impuesto que recae sobre las rentas o ganancias que
obtengan las personas individuales, jurídicas, entes o
patrimonios nacionales o extranjeros que residan o no en
Guatemala. En otras palabras, es un valor que se genera cada
vez que se realizan ganancias dentro del territorio nacional.
Porcentaje
Este impuesto tiene dos regímenes de pago que puedes seleccionar: Régimen Opcional
Simplificado y Régimen Sobre las Utilidades.

Quienes lo pagan
La Constitución Política de Guatemala indica que el Impuesto Sobre la Renta es un impuesto para
toda persona individual o jurídica, nacional o extranjera, domiciliada ni en el país, así como a
cualquier ente, patrimonio o bien que especifique esta ley que provenga de la inversión de capital,
de trabajo o de la combinación de ambos. Establece, además, que quedan afectas al impuesto todas
las rentas y ganancias de capital obtenidas en territorio nacional

Impuesto al tabaco y sus productos

Es el impuesto que se aplica a todo lo relacionado con la
siembra, cultivo, tránsito, manufactura, comercio,
importación y exportación del tabaco y sus productos,
además de fijar un impuesto para los cigarrillos fabricados a
máquina, nacional o importados, así como a los puros y
mixturas. Lo deben pagar los fabricantes y los importadores.

Porcentaje
La tarifa es del 100% del precio de venta en fabricante cada paquete de diez cajetillas de veinte
cigarrillos. Asimismo, en las importaciones la tarifa es del 100%.
Quienes lo pagan
Lo deben pagar los fabricantes y los importadores.

Impuesto a la Distribución de Petróleo Crudo y Combustibles

Derivados del Petróleo
La distribución de petróleo y sus combustibles es hecho generador de
un gravamen, según el Decreto 38-92, que surge en el momento del
despacho de dichos productos.

Porcentajes
Las tasas del impuesto son las siguientes: Gasolina superior Q.4.70; Gasolina Regular Q4.60;
Gasolina de Aviación Q4.70; Diesel y gas oil Q1.30; Kerosina Q0.50; Kerosina para motores de
reacción Q0.50; Nafta Q0.50.

Quienes lo pagan
Los productos fabricantes que han sido previamente nacionalizados o de producción nacional, de
los depósitos o lugares de almacenamiento de los importadores, almacenadores, distribuidores,
refinerías o plantas de transformación, para su distribución en el territorio nacional por cualquier
medio de transportación o conducción.

Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres,

Marítimos y Aéreos:
Este es un tipo de impuesto que se paga anualmente sobre la
circulación de todo vehículo terrestre, marítimo y aéreo que se
desplace dentro de todo el territorio nacional. Su regulación
está en el Decreto 70-94 del Congreso de la República de
Guatemala.

Porcentajes

Quienes lo pagan
La circulación de vehículos en territorio, espacio aéreo y aguas nacionales genera un impuesto que
debe pagar los propietarios de los mismos.

Impuesto Único Sobre Inmueble (IUSI)

El Impuesto Único Sobre Inmuebles, más conocido como
IUSI (Decreto 15-98), es la contribución que los
guatemaltecos dueños de inmuebles proporcionan al
Estado, Como su nombre lo indica es el impuesto único
que se establece anualmente al valor de los bienes
inmuebles del país.

Porcentaje

Quien lo paga
Se reconoce como contribuyentes del IUSI a las personas propietarias o poseedoras de bienes
inmuebles y los usufructuarios de bienes del Estado, incluyendo albaceas de herencias, fiduciarios
por bienes administrados en fideicomiso, usufructuarios de bienes inmuebles inscritos como tal en
la matrícula fiscal y personas individuales o jurídicas por el impuesto y multas que se adeuden a la
fecha de la adquisición de bienes inmuebles.

Impuestos sobre Herencias, Legados y Donaciones

Dicho impuesto sobre sucesiones y donaciones, es un tributo de
naturaleza directa y subjetiva, es decir propia de la persona, que
grava los incrementos patrimoniales obtenidos a titulo lucrativo por
personas físicas.

El objetivo de este impuesto es gravar los incrementos de patrimonio

que se producen, normalmente, como consecuencia de herencias y donaciones.

Porcentaje

Quienes lo pagan
El pago lo realizan los beneficiarios de herencias, legados y donaciones.

Impuestos Sobre Distribución de Bebidas Alcohólicas Destiladas,

Cerveza, y Otras Bebidas Fermentadas
La distribución de bebidas alcohólicas destiladas, cervezas y otras
bebidas fermentadas, tanto de producción nacional como
importadas pagan un impuesto que tiene como base el precio de
venta al consumidor final, sugerido por el fabricante o el
importador.

Porcentaje
Quienes lo pagan
Lo paga el fabricante o el importador.

Impuesto Sobre Distribución de Cemento

El impuesto es generado en el momento que sale de las bodegas de
almacenamiento de los fabricantes (en bolsas, granel o clínker) para
su distribución y vena en el territorio nacional. En el caso de una
importación, el impuesto se genera y paga en momento del ingreso
en el país por una aduana.

Porcentaje
La tarifa de este impuesto es de Q1.50 por cada bolsa de 42.5 kilogramos de peso o bien su
equivalente, cuando se venda a granel o en bolsas de diferente peso.

Quienes lo pagan
lo deben pagar los fabricantes y los importadores de este producto, pues el gravamen se genera en
el momento de la salida del producto de las bodegas de almacenamiento de los fabricantes o bien
al internarse al país por la aduana correspondiente, en el caso de ser importado.