NAMA: SALMA MUKTI WIJAYATI

NIM: 041611333013
TUGAS PENGAUDITAN II

REVIEW QUESTION
14-1. (1) Bill of lading adalah dokumen yang disiapkan pada saat pengiriman barang kepada pelanggan
yang menunjukkan uraian barang dagangan, jumlah yang dikirim, dan data lainnya. (2) Faktur penjualan
adalah dokumen yang menunjukkan deskripsi dan jumlah barang yang dijual, harga termasuk biaya
pengiriman, asuransi, ketentuan, dan data terkait lainnya. (3) Memo kredit adalah dokumen yang
menunjukkan pengurangan jumlah yang harus dibayar dari pelanggan karena barang yang dikembalikan
atau uang saku yang diberikan. (4) remittance advice adalah dokumen yang menyertai faktur penjualan yang
dikirimkan kepada pelanggan dan dapat dikembalikan ke penjual dengan pembayaran. (5) The monthly
statement to customers pelanggan adalah dokumen yang disiapkan setiap bulan dan dikirim ke setiap
pelanggan yang menunjukkan saldo awal piutang pelanggan tersebut, jumlah dan tanggal setiap penjualan,
pembayaran tunai yang diterima, memo kredit yang dikeluarkan, dan saldo akhir jatuh tempo.
14-2. Persetujuan kredit yang tepat untuk penjualan membantu meminimalkan jumlah kredit macet dan
upaya penagihan untuk piutang dengan mengharuskan setiap penjualan dievaluasi untuk potensi
penagihan.
14-3. Jurnal penjualan berisi catatan dari setiap transaksi penjualan yang mencakup nama pelanggan,
tanggal, jumlah, dan klasifikasi akun untuk setiap transaksi. Jurnal penjualan umumnya merupakan catatan
dari setiap transaksi individu. Dan file induk piutang dagang digunakan untuk mencatat penjualan individu,
penerimaan kas, dan retur penjualan dan tunjangan untuk setiap pelanggan dan untuk menjaga saldo akun
pelanggan. File master diperbarui menggunakan data dari jurnal penjualan, jurnal pengembalian penjualan,
jurnal penerimaan kas. Total dalam file induk piutang sama dengan total dalam akun buku besar piutang
dagang.
14-4. BestSellers.com dapat mengintegrasikan sistem pemesanan online dengan sistem inventarisnya
sehingga pengiriman buku dilakukan hanya setelah perusahaan kartu kredit pelanggan menyetujui
pembelian pelanggan. Karena penerbit kartu kredit sering mentransfer dana secara elektronik segera
setelah penjualan, BestSellers.com juga dapat mengatur sistem mereka untuk mengirimkan buku hanya
setelah pembayaran diterima oleh penerbit kartu kredit.
14-5. Tes kontrol:
a. Pada contoh faktur penjualan, periksa otorisasi yang tepat dan indikasi verifikasi internal jumlah
penjualan.
b. Periksa hasil cetakan komputer harga jual unit yang disetujui.
c. Periksa file total batch untuk inisial petugas kontrol data; bandingkan total dengan ringkasan
laporan.
Tes transaksi substansial:
a. Hitung ulang informasi tentang faktur penjualan.
b. Lacak entri dalam jurnal penjualan ke faktur penjualan terkait.
c. Lacak detail faktur penjualan ke dokumen pengiriman, daftar harga yang disetujui, dan pesanan
pelanggan.
14-6. Receiving orders for sales, Shipping goods, Billing customers and recording sales, Maintaining
inventory records, Maintaining general accounting records, Maintaining detailed accounts receivable
records, Processing cash receipts, Granting credit and pursuing unpaid accounts.
a. Pertama, penerimaan kas mudah dimanipulasi.
b. Kedua, banyaknya jumlah dan sifat transaksi dalam siklus membuat prosedur pengecekan silang, di
mana tugas seorang karyawan secara otomatis berfungsi untuk memverifikasi keakuratan milik
orang lain, sangat diinginkan.
14-7. Penggunaan dokumen yang diberi nomor sebelumnya, dimaksudkan untuk mencegah kegagalan
penagihan atau pencatatan penjualan serta untuk mencegah duplikasi penagihan dan pencatatan. Contoh
kontrol yang berguna untuk memberikan jaminan yang masuk akal bahwa semua pengiriman ditagih adalah
bagi petugas penagihan untuk mengajukan salinan semua dokumen pengiriman dalam urutan berurutan
setelah pengiriman ditagih.
14-8. Tujuan footing and crossfooting jurnal penjualan dan melacak total ke buku besar adalah untuk
menentukan bahwa transaksi penjualan dimasukkan dengan benar dalam file induk piutang dagang dan
diringkas dengan benar. Auditor akan membuat pemilihan sampel dari jurnal penjualan untuk melakukan
tes kontrol dan tes substantif transaksi, sehingga ia harus menentukan bahwa buku besar setuju dengan
jurnal penjualan.
14-9. Verifikasi pengembalian penjualan dan tunjangan sangat berbeda dari verifikasi penjualan karena
tiga alasan utama:
a. Pengembalian dan tunjangan penjualan biasanya merupakan porsi operasi yang tidak signifikan dan
karenanya hanya mendapat sedikit perhatian dari auditor.
b. Penekanan utama yang dilakukan auditor terhadap pengembalian dan tunjangan penjualan adalah
untuk menentukan bahwa pengembalian dan tunjangan diotorisasi dengan semestinya dan bahwa
penjualan tidak dilebih-lebihkan pada akhir tahun
c. Tujuan kelengkapan tidak dapat diabaikan karena pengembalian penjualan dan tunjangan yang
tidak tercatat dapat secara material melebih-lebihkan laba bersih.
14-10. Uang tunai adalah aset paling likuid yang dimiliki perusahaan dan karenanya merupakan target
penyelewengan yang paling mungkin. Penekanan yang diberikan auditor atas kemungkinan
penyalahgunaan uang tunai tidak bertentangan dengan tanggung jawabnya, yaitu untuk menentukan
kewajaran penyajian laporan keuangan.
14-11. Prosedur audit yang dapat digunakan auditor untuk menentukan apakah semua penerimaan kas
dicatat adalah:
a. Diskusi dengan personel dan pengamatan pemisahan tugas antara penanganan uang tunai dan
penyimpanan catatan.
b. Akun untuk urutan numerik dari saran pengiriman uang atau memeriksa daftar penerimaan kas
sebelumnya.
c. Amati dukungan langsung dari cek yang masuk.
d. Periksa indikasi verifikasi internal tentang pencatatan penerimaan kas.
e. Amati apakah laporan bulanan dikirimkan kepada pelanggan.
f. Lacak dari saran pengiriman uang atau jurnal sebelumnya ke jurnal penerimaan kas.
14-12. Bukti penerimaan kas adalah prosedur untuk menguji apakah semua penerimaan kas yang dicatat
telah disimpan di rekening bank. Dalam tes ini, total penerimaan kas yang dicatat dalam jurnal penerimaan
kas untuk periode waktu tertentu, seperti sebulan, direkonsiliasi ke setoran aktual yang dibuat ke bank
selama periode waktu yang sama.
14-13. Lapping adalah penundaan entri untuk pengumpulan piutang untuk menyembunyikan kekurangan
uang yang ada. Penipuan tersebut dilakukan oleh seseorang yang mencatat uang tunai dalam jurnal
penerimaan kas dan kemudian memasukkannya ke dalam sistem komputer. Orang tersebut menolak
mencatat penerimaan kas dari satu pelanggan dan menutupi kekurangan dengan penerimaan dari
pelanggan lain. Penipuan ini dapat dideteksi dengan membandingkan nama, jumlah dan tanggal yang
ditunjukkan pada saran pengiriman uang dengan entri jurnal penerimaan kas dan slip setoran rangkap
terkait. Karena prosedur ini relatif memakan waktu, auditor biasanya melakukan prosedur hanya di mana
ada kekhawatiran khusus dengan kecurangan karena ditemukannya defisiensi kontrol internal.
14-14. Prosedur audit yang paling mungkin digunakan untuk memverifikasi piutang yang dibebankan tidak
dapat ditagih dan tujuan dari masing-masing prosedur adalah sebagai berikut:
a. Periksa persetujuan oleh orang yang tepat dari akun individu yang ditagih. Tujuannya adalah untuk
menentukan bahwa charge-off disetujui.
b. Periksa korespondensi dalam file klien yang menunjukkan tidak tertagihnya akun untuk sejumlah
penghapusan yang dipilih. Tujuannya adalah untuk menentukan bahwa akun tersebut tampaknya
tidak dapat ditagih.
14-15. Dapat diterima untuk melakukan tes kontrol dan tes substantif transaksi untuk penjualan dan
penerimaan kas pada tanggal sementara dan tidak melakukan tes tambahan sistem pada akhir tahun dalam
kondisi berikut:
a. Auditor percaya bahwa pengendalian internal efektif.
b. Auditor tidak mengantisipasi perubahan signifikan dalam kontrol internal selama periode yang
tersisa.
c. Transaksi yang biasanya terjadi antara penyelesaian pengujian pengendalian dan pengujian
substantif transaksi dan akhir tahun sama dengan transaksi sebelum tanggal pengujian.
d. Sisa periode tidak terlalu lama.
14-16. Tujuan utama dari tes kontrol dan tes substantif transaksi untuk penjualan dan penerimaan kas
adalah untuk menentukan apakah auditor dapat mengandalkan kontrol internal atau tidak untuk
menghasilkan informasi yang akurat. Jika ditentukan melalui tes kontrol dan tes substantif transaksi bahwa
sistem memberikan informasi yang dapat diandalkan mengenai saldo piutang, auditor dapat mengurangi
ukuran sampel untuk konfirmasi piutang dan menyesuaikan jenis konfirmasi dan waktu pengujian. Jika
sistem tidak dianggap efektif karena kekurangan dalam pengendalian internal, ukuran sampel harus
ditingkatkan, konfirmasi positif mungkin diperlukan, dan konfirmasi kemungkinan besar akan pada tanggal
neraca.
14-17. Secara umum, tes kontrol yang berhasil dan tes transaksi yang substantif memungkinkan
pengurangan tes rincian saldo pada akhir tahun. Namun, Diane Smith memilih bulan Maret, yang hanya
mewakili satu per dua belas tahun, sebagai periode ujiannya. Dengan periode pengujian yang begitu
singkat, Diane tidak dapat menyimpulkan bahwa ia telah memilih sampel yang representatif dari total
populasi; Oleh karena itu, tanpa menguji bulan tambahan (konsensus dari beberapa perusahaan CPA
memerlukan setidaknya sembilan bulan cakupan), Diane tidak boleh mengubah ruang lingkup tesnya
tentang rincian saldo pada akhir tahun.

DISCUSSION QUESTION

14-23.
1. a. Penjualan tercatat adalah untuk pelanggan yang sah yang dapat membayar (Kejadian).
 b. Pilih sampel penjualan yang dicatat dalam jurnal penjualan dan tentukan apakah individu yang sesuai
menyetujui pesanan pelanggan yang sesuai.
c. Penjualan mungkin dilebih-lebihkan jika pelanggan tidak mampu membayar barang.
d. Periksa pengembalian penjualan dan penghapusan akun selama tahun itu untuk menentukan apakah
pengembalian dan penghapusan adalah hasil dari pelanggan yang tidak dapat membayar. Tinjau umur
piutang usaha untuk menentukan apakah akun dalam kategori usia tua termasuk transaksi penjualan
yang tidak mungkin dikumpulkan.
2. a. Penjualan online dicatat dalam sistem penjualan (Completeness).
b. Tinjau dokumentasi sistem penjualan online dan buat pertanyaan dari personel klien untuk menentukan
bahwa antarmuka otomatis adalah bagian dari desain sistem. Masukkan sampel transaksi uji penjualan
online untuk menentukan apakah data uji termasuk dalam jurnal penjualan. Membalikkan semua item data
uji.
c. Penjualan daring mungkin tidak dicatat dalam akun penjualan, yang akan mengecilkan penjualan.
d. Lacak sampel transaksi penjualan online ke jurnal penjualan.
3. a. Penjualan tercatat ditagih menggunakan harga yang disetujui (Akurasi).
b. Dapatkan daftar harga unit yang disetujui sebelumnya di file master. Masukkan nomor produk ke dalam
sistem penjualan untuk menentukan apakah harga unit yang disajikan sudah benar. Tanyakan tentang hak
akses ke file master. Coba masuk untuk mengakses file master.
c. Transaksi penjualan dapat dicatat menggunakan jumlah yang salah.
d. Bandingkan sampel harga pada sampel faktur penjualan dengan daftar harga yang disetujui pada saat
penjualan terjadi.
4. a. Transaksi penjualan yang ada dicatat (Kelengkapan) dan penjualan dicatat pada tanggal yang benar
(Waktu).
b. Tanyakan kepada personel pengiriman tentang proses yang mereka gunakan untuk meneruskan
dokumen pengiriman ke akuntansi dan mengamati ketepatan waktu kapan itu terjadi.
c. Barang yang dikirim mungkin tidak dicatat dalam jurnal penjualan sama sekali atau dalam periode waktu
yang salah.
d. Bandingkan tanggal per pesanan pengiriman dengan tanggal posting dalam jurnal penjualan untuk
sampel pengiriman.
5. a. Penjualan tercatat adalah untuk pengiriman yang benar-benar dilakukan (Occurrence) dan semua
pengiriman dicatat sebagai penjualan (Kelengkapan).
b. Tinjau dokumentasi klien untuk urutan bill of lading.
c. Pengiriman dapat dicatat dua kali (karena duplikat bill of lading) yang akan melebih-lebihkan penjualan
atau pengiriman mungkin tidak dicatat (karena hilangnya bill of lading) yang akan mengecilkan penjualan.
d. Tinjau daftar tagihan muatan untuk menentukan apakah ada duplikat atau dokumen yang hilang.
6. a. Penjualan tercatat adalah untuk pengiriman yang sebenarnya dilakukan (Occurrence).
b. Tinjau dokumentasi sistem dan buat pertanyaan dari personel untuk menentukan apakah aplikasi
penjualan diprogram untuk hanya memungkinkan pencatatan penjualan dengan bill of lading number yang
valid. Coba masukkan transaksi penjualan ke dalam jurnal penjualan tanpa nomor lading untuk menentukan
apakah transaksi ditolak.
c. Penjualan dapat dicatat meskipun barang belum dikirim ke pelanggan.
d. Tinjau jurnal penjualan untuk menentukan apakah ada bill of lading yang sesuai untuk sampel entri jurnal
penjualan.
7. a. Penjualan tercatat adalah untuk jumlah yang benar (Akurasi).
 b. Tinjau sampel transaksi penjualan untuk menentukan apakah ada dokumentasi verifikasi independen.
c. Penjualan dapat salah saji karena dicatat dalam jumlah yang tidak akurat.
d. Untuk sampel transaksi penjualan, verifikasi keakuratan jumlah penjualan.
8. a. Semua penjualan tunai dicatat (Kelengkapan).
b. Tanyakan tentang tugas-tugas untuk individu yang bertanggung jawab atas pengumpulan uang tunai dan
amati apakah mereka memiliki akses ke fungsi akuntansi atau pengiriman.
c. Orang yang menangani pengumpulan uang tunai dapat menyalahgunakan uang tunai dan tidak mencatat
penjualan tunai dalam catatan akuntansi.
d. Lacak sampel pengiriman untuk menentukan apakah mereka telah dicatat sebagai penjualan dalam
catatan akuntansi.
9. a. Transaksi penjualan dimasukkan dengan benar dalam file utama piutang dan diringkas dengan benar
(Posting dan Peringkasan).
b. Periksa bukti bahwa file induk piutang dagang ke buku besar untuk piutang dagang.
c. File induk piutang tidak mencerminkan transaksi yang termasuk dalam saldo buku besar piutang akhir.
d. Bandingkan tanggal masuk dalam jurnal penjualan untuk sampel transaksi penjualan dengan tanggal
transaksi diposting dalam file induk piutang dagang.

QUESTION CHAPTER 20 (SIKLUS PENGGAJIAN)

Kolom ketiga mengidentifikasi empat fungsi bisnis dalam siklus penggajian dan personalia yang umum
serta mengilustrasikan hubungan antara fungsi bisnis, kelas transaksi, akun-akun, dan dokumen serta
catatan. Auditor harus memahami fungsi bisnis dan dokumen serta catatan tersebut sebelum dapat menilai
resiko pengendalian dan merancang pengendalian serta pengujian substantif atas transaksi.
Ilustrasi menggambarkan tentang akun yang digunakan dalam siklus penggajian dan personalia, yakni
mengenai peletakkan kredit dan debit ketika penggajian dilakukan. Ketika perusahaan membayar gaji
karyawan, maka akun yang muncul adalah (1) Upah, gaji, bonus, dan komisi akrual pada kas di bank, (2)
Pemotongan pajak penghasilan dan pengurangan lainnya pada kas di bank, (3) beban pajak gaji akrual pada
kas di bank.
Kemudian, dijelaskan bahwa akun tenaga kerja langsung akan didebikan pada: (1) upah yang diperoleh,
gaji, dan sebagainya, (2) pemotongan pajak gaji. Sedangka untuk akun beban pajak gaji didebitkan pada
beban pajak gaji akrual