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RETENCION D
70
71
72
73
74
75
76
77
78
TABLA RETENCION EN LA FUENTE A
SALARIALES
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por honorarios
por compensación por servicios personales obtenidos por las personas que
informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más trabajadores
Indemnizaciones salariales empleado sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-
asociados a la actividad.
E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% Para contratos que se
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los pagos o
firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente retenedo
abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o domicilio e
superen 3.300 uvt ($105.134.700 Uvt año 2017). DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre la renta y
Contratos de consultoria
complementarios en el país.y DUR
administración delegada
1625 Art. 1.2.4.3.1 diferentes
Parágrafo, delno
para numera
6. (Cuando el
declarantes la beneficiario seasegun
tarifa se aplica una persona jurídicaen
lo establecido o asimilada)
el numeralDUR4 1625 Art.
Contratos de consultoria y administración delegada P.N. No declarantes (L
1.2.4.10.2
En los
tarifa contratos
sera del 11%de consultoría
si cumple de mismos
con los obras públicas
requisitoscelebrados
del numeralcon4) DUR
personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las
1625 Art. 1.2.4.10.2
Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los establecimientos
Contratos
públicos, lasdeempresas
consultoría en ingeniería
industriales de proyectos
y comerciales de infraestructura
del Estado posea el noventay
edificaciones,
por ciento (90%) que realicen
o más las PN o social
de su PJ pública oremuneración
privado, las sociedades
se efectúe de
Contratos de consultoría en capital
ingeniería decuyo proyectos de infraestructura con
y
hecho,
base y demás
en el método entidades
de factora favor de PN
multiplicador. o PJ y entidades contribuyentes
edificaciones,
Prestación a favor
de servicios de de
PNsísmica para DUR
No obligadas 1625hidrocarburos.
ela sector
presentarArt. 1.2.4.10.1de
declaración Renta.
Pagos o
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
La retencion
abonos para PN
en cuenta queorealicen
Unioneslastemporales
personas Sera del 6%
jurídicas, lasen los casos de
sociedades señalado
hecho
en el
las numeral
demás 4. DURy 1625
entidades Art. naturales
personas 1.2.4.10.3.a PN, PJ o asimiladas obligados a
declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes de renta la tarifa
es del 10%
SERVICIOS
Servicios en general personas jurídicas y asimiladas y PN declarantes de renta.
DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios en general PN no declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.14.
Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, aéreo o marítimo) DUR
1625 Art. de
Servicios 1.2.4.4.8.
Transporte nacional de pasajeros (terrestre). DECLARANTES Y
NO DECLARANTE DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Servicio de transporte nacional de pasajeros (aéreo y marítimo) DUR 1625 Art
1.2.4.4.6.
Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo. (Sobre AIU Mayor o
igual a 4 uvt) DUR 1625 Art. 1.2.4.4.10.
Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo.
Los servicios
(Sobre integrales
AIU Mayor o igualdea salud
4 uvt).que
DURinvolucran
1625 Art.servicios calificados y no
1.2.4.4.10.
calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS,
que comprenden hospitalización, radiología, medicamentos, exámenes y anális
de laboratorios de
Arrendamiento clínicos (Art.
Bienes 392 IncDUR
Muebles. 5 E.T.)
1625DUR
Art.1625 Art. 1.2.4.4.12.
1.2.4.4.10.
Arrendamiento de Bienes Inmuebles. DECLARANTES Y NO DECLARANTES.
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que sean
"declarantes de renta" DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Por emolumentos eclesiásticos efectuados a personas naturales que no sean
declarantes de renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.9.
Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes. DECLARANTES Y NO
DECLARANTES DUR 1625 Art. 1.2.4.10.6.
Conceptos
Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y
entidades extranjeras y por personas naturales no residentes. Art. 245 E.T.
Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes. Año
gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T
Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. Año
gravable 2017 y siguientes. Art. 242 E.T.
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos, compensaciones
por servicios personales, o explotación de toda especie de propiedad industrial.
Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se presten
en Colombia o desde el exterior. Ley 1819 de 2016 Art. 126. Modifica Art. 408
E.T. Inc 2.
RETENCION DE IVA
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.)
781,242
88,211
33,156
UVT $ 33,156
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 20%
A partir de
Base Tarifas
UVT
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 3.5%
-
N/A $1 11%
N/A $1 10%
N/A $1 2%
N/A $1 6%
N/A $1 10%
N/A $1 6%
A partir de
Base Tarifas
UVT
4 $ 133,000 4%
4 $ 133,000 6%
4 $ 133,000 1%
27 $ 895,000 3.5%
4 $ 133,000 1%
4 $ 133,000 1%
4 $ 133,000 2%
4 $ 133,000 2%
N/A $1 4%
27 $ 895,000 3.5%
27 $ 895,000 4%
27 $ 895,000 3.5%
4 $ 133,000 3.5%
27 $ 895,000 2%
A partir de
UVT
Base Tarifas
27 $ 895,000 2.5%
27 $ 895,000 3.5%
92 $ 3,050,000 1.5%
160 $ 5,305,000 0.5%
N/A $1 0.1%
N/A $1 1%
N/A $1 1%
20,000 $ 663,120,000 1%
20,000 $ 663,120,000 2.5%
27 $ 895,000 2.5%
N/A $1 1%
A partir de
UVT
Base Tarifas
N/A $1 1.5%
48 $ 1,591,000 20%
N/A $1 10%
5 $ 166,000 3%
N/A $1 20%
N/A $1 4%
N/A $1 7%
N/A $1 4%
N/A $1 2.5%
N/A $1 2.5%
N/A $1 33%
N/A $1 4%
XTERIOR.
butacion vigente. Ley 142 de 1994
A partir de
UVT
Base Tarifas
N/A $1 15%
N/A $1 15%
N/A $1 8%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 7%
N/A $1 15%
N/A $1 1%
N/A $1 2%
N/A $1 5%
N/A $1 1%
N/A $1 15%
N/A $1 15%
N/A $1 5%
N/A $1 15%
N/A $1 10%
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 15% del Iva
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
La base es el 100%
No aplica 100% del IVA
del IVA teórico
DISTRIBUIDOR GEGAR & CIA
KARDEX - CONTROL DE EXISTENCIAS
SALDO C. PROM.
CANT. VALORES
20 22,000,000 1,100,000.00
10 11,000,000 1,100,000.00
11 12,100,000 1,100,000.00
10 11,000,000 1,100,000.00
3 3,300,000 1,100,000.00
18 17,550,000 975,000.00
7 6,825,000 975,000.00
SALDO VALORIZADO
15,953,571.43
Monto de la deuda 95,000,000.00
Número de períodos 36
Tasa periódica 1.09%
CUOTA FIJA $ -3,204,587.30
DEUDA
CUOTA No CUOTA FIJA ABONO A INTERESES
INICIAL
1 45,360,300.00 4,004,788.11 408,242.70
2 41,763,754.59 4,004,788.11 375,873.79
3 38,134,840.28 4,004,788.11 343,213.56
4 34,473,265.74 4,004,788.11 310,259.39
5 30,778,737.02 4,004,788.11 277,008.63
6 27,050,957.55 4,004,788.11 243,458.62
7 23,289,628.06 4,004,788.11 209,606.65
8 19,494,446.61 4,004,788.11 175,450.02
9 15,665,108.52 4,004,788.11 140,985.98
10 11,801,306.39 4,004,788.11 106,211.76
11 7,902,730.04 4,004,788.11 71,124.57
12 3,969,066.51 4,004,788.11 35,721.60
ento Inicial Camioneta
84,600,000
4,230,000
80,370,000
15,270,300
1,720,000
97,360,300
52,000,000
45,360,300
ABONO A
DEUDA FINAL
CAPITAL
3,596,545.41 41,763,754.59
3,628,914.31 38,134,840.28
3,661,574.54 34,473,265.74
3,694,528.71 30,778,737.02
3,727,779.47 27,050,957.55
3,761,329.49 23,289,628.06
3,795,181.45 19,494,446.61
3,829,338.09 15,665,108.52
3,863,802.13 11,801,306.39
3,898,576.35 7,902,730.04
3,933,663.54 3,969,066.51
3,969,066.51 -
DISTRIBUCIONES GEGAR & CIA LTDA
Novedades de Nomina Adminstación
Mes del Taller Guía de 2018
Comisiones 0
Auxilio de Transporte 0
DESCUENTOS
Salud 4 % ? 354,000 Nueva E.P.S Cesantias Colfondos
Pensión 4% ò 5 % ? 442,500 P. Horizonte
Retefuente ? 0
Libranzas Colsubsidio 720,000 CONCEPTOS Y BASES DE LIQUIDA
EMPLEADO
APORTES SALUD 4%
Bonificaciones 0
Auxilio de Transporte 88,211
DESCUENTOS
UVT 2018
RETENCIÓN SALARIOS
Ingresos laborales
Subtotal 1
DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($3.185.900) Dcto 099 de 2013.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (1.019.000 2017)
3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. 509.744 Año 2017)
RENTAS EXENTAS
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a, b y c, no pueden
exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por
año. (107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.
Subtotal 3
Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.646.160 Año 2017. (240 Uvt)
Subtotal 4
La sumatoria del subtotal 2, 3 y 4 no podra superar el 40% del ingreso señalado en el subtotal 1 según el Art. 38
$ 8,850,000 $ 11,494,749
$ 8,850,000 $ 11,494,749
$ 442,500 $ 574,737
$ 354,000 $ 459,790
$ 796,500 $ 1,034,527
$ 8,053,500 $ 10,460,221
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 8,053,500 $ 10,460,221
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ 8,053,500 $ 10,460,221
$ 2,013,000 $ 2,615,000
$ 6,040,500 $ 7,845,221
$ 6,040,500 $ 7,845,221
$ 182 $ 237
190
$ 630,000 $ 772,679
BASE DE REFERENCIA
SALARIO 27 DIAS 7,965,000
CESANTIAS 1,401,250
INTERESES CESANTIAS 26,624
PRIMA SERVICIOS 1,401,250
VACACIONES 700,625
BASE CALCULO RETEF. 11,494,749
DISTRIBUCIONES GEGAR & CIA LTDA
Novedades de Nomina Adminstación
Mes del Taller Guía de 2018
D E V E N G A D O
Sueldo Días H O R A S EXTRAS Y RECARGOS
Nombre y Apellidos Auxilio
Bàsico Trabajados Básico Transp. H. e. Fest.
H. E. DIUR H. E. Noct. Rec. Noct. H. Fest. Diur.
Contreras Esperanza 8,850,000 30 8,850,000 0 0 0 0 0
Peña Suaza Maria 1,400,000 30 1,400,000 88,211 0 0 0 0
Bahamon Casas Claudia 1,300,000 30 1,300,000 88,211 67,708 47,396 18,958 18,958 43,333
TOTALES 11,550,000 11,550,000 176,422 67,708 47,396 18,958 18,958 43,333
CUENTAS CONTABLES UTILIZADAS
1 Paso:
Causación de la Nomina Comprobante L-003 C. Nomina
VALOR
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA D/C Contreras EsperaPeña Suaza MarBahamon Casas Claudia
510506 Sueldos D 8,850,000 1,400,000 1,300,000
510527 Auxilio Transporte D 0 88,211 88,211
510518 Comisiones D 0 0 0
51051501 Horas Extras diurnas D 0 0 67,708
51051502 Horas Extras Nocturnas D 0 0 47,396
51051503 Recargo Nocturno D 0 0 18,958
51051504 Horas Festivas o Dominicales D 0 0 18,958 196,354
51051505 Horas Extras Fest. O Dom. Diurnas D 0 0 43,333
51051506 Horas Extras Fest. O Dom. Nocturnas D 0 0 0
51051507 Horas Ordinarias Fest. O Dom. Noct. D 0 0 0
510548 Bonificaciones D 0 0 0
23700501 Cxp a Nueva E.P.S C 354,000 0 59,854
23700502 Cxp a Humana Vivir C 0 56,000 0
23803001 Cxp a P. Horizonte C 442,500 0 0
23803002 Cxp a P. Porvenir C 0 56,000 59,854
23703002 Cxp Colsubsidio C 720,000 160,000 120,000
236505 Retefuente Salarios C 630,000 0 0
237025 Cxp Embargos Juddiiales C 0 0 0
250506 Salarios Por Pagar Febrero C 6,703,500 1,216,211 1,344,857
2. Paso
Pago de la Nómina Comprobante C-001 Nota Crédito
CODIGO DESCRIPCION DE LA CUENTA D/C Contreras EsperaPeña Suaza MarBahamon Casas Claudia
250506 Salarios Por Pagar Febrero D 6,703,500 1,216,211 1,344,857
11100507 Bancolombia Cta Cte. No. C 6,703,500 1,216,211 1,344,857
2,146,500 6,703,500
272,000 1,216,211
239,708 1,344,858
2,658,208 9,264,569
olidaridad Pensional
DISTRIBUCIONES GEGAR & CIA LTDA
NIT. 870.005.310
CRA. 30 No. 62-30
TEL. 6214874
SUELDO
SUELDO 27 DIAS DEL SIGUIENTE MES 201_…………………………………………………………………………
DESCUENTOS SALUD 4 %
DESCUENTO PENSION 5 %
RETEFUENTE LIQUIDACION
TOTAL SALARIO MES DE CANCELACION CONTRATO
CESANTIAS: 8,850,000 * 57 =
360
VACACIONES: 8,850,000 * 57 =
720
7,965,000
318,600
398,250
832,271
6,415,879
NDEMNIZACIÓN
3,529,749
0
9,945,628
39,938,065 39,938,065
FORMULARIO
773,000
123,000
1,186,000
117,000
2,199,000
FORMULARIO
38,019,000
3,297,000
23,069,000
1,919,000
1,025,000
27,391,000
12,547,000
39,938,000