TALLER FINAL

COMPAÑÍA VENUS S.A.

BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto
terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y
accesorios $ 1.000.000
Construcciónes y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de
edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco
nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco
exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:
1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a la
inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500 unidades a
$43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se pacta el pago del
 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5 días¸ 10%/10 días,
5%/15 días.
4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se recibe
anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la orden
de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para la
producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

RECARGO
HORAS NOCTURN DOMINIC
NOMBRE CARGO SUELDO EXTRAS O AL
Pablo Administrad 1.600.00
Álvarez or 0
Juan
Canales Vendedor 800.000
James
Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a producto

terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

 El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
 La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima
y un solo material indirecto.
 La empresa Venus S.A., pertenece al régimen común
 Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se
consideran deudas de dificil cobro.
 Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
 En inventario se encontraban las siguientes unidades:

Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios

10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.
El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:

Nº FACTURA CLIENTE VALOR VENCIMIENTO

36 PEDRO ZAPATA 1.600.000 04/11/2015
105 CARLOS PEREZ 1.000.000 03/01/2016
125 LUIS CEBALLOS 1.200.000 06/07/2016
250 CAMILO ESPINOZA 800.000 08/09/2016
304 MIGUEL CUBILLOS 2.400.000 15/11/2016
323 FABIAN MENDOZA 3.000.000 20/01/2017
TOTAL 10.000.000

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de

noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de
$3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado de
costos a 31 de diciembre.

DESARROLLO

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

1. PAGO DE ARRENDAMIENTO

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

170525 Arriendo diferido $ 6.000.000
240802 Iva $ 900.000
236530 Rte. fuente arriendo $ 210.000
233540 Costos x pagar-arrenda. $ 6.690.000
SUMAS IGUALES $ 6.900.000 $ 6.900.000

2. COMPRA EQUIPO DE OFICINA

 CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO
1524 Equipo de oficina $ 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
240802 IVA descontable $ 1.920.000
135510 ICA $ 79.200
SUMAS IGUALES $ 13.999.200 $ 13.999.200

3. COMPRA DE MATERIA PRIMA

Compras
500 unidades x $43.200= $ 21,600.000
5.000 x $102= $ 510.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000
2205 Proveedores nacionales $21.060.000
SUMAS IGUALES $21.600.000 $21.600.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1455 Materiales, repuestos y accesorios $510.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores Nacionales $591.600
SUMAS IGUALES $591.600 $591.600

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

2205 Proveedores Nacionales $4.330.320
1110 Bancos $4.330.320
SUMAS IGUALES $4.330.320 $4.330.320

4. VENTA DE MERCANCIAS

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

110505 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nal $ 11.400.000
41 Ingresos operacionales $ 22.800.000
61 Costo de Venta $ 6.184.120
1430 Productos terminados $ 6.184.120
SUMAS IGUALES $ 28.984.120 $ 28.984.120

5. ORDEN DE TRABAJO 2505

 MATERIA PRIMA
Entradas Salidas
40.000.000 (1.000) 28.746.667 (700)
21.600.000 (500)
61.600.000 (1.500) 28.746.667 (700)
Diferencia 32.853.333 (800)

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

7105 Costo de Producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $28.746.667 $28.746.667

6. ORDEN DE TRABAJO

Costo = 6.000 unidades X $102= $612.000

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1455 Inv. Repuestos y Accesorios $ 612.000
730501 Material indirecto $ 612.000
SUMAS IGUALES $ 612.000 $ 612.000

7. CONTABILIZACIÓN NOMINA POR PAGAR

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

Costo de producción
7205 de mano de obra $ 912.262,72
Mano de Obra
730502 Indirecta de $ 1.004.487,24
producción
5105 Gasto de Personal $ 1.688.211,00
52105 Gasto de Personal $ 888.211,00
Retenciones y Aportes
2370 de Nómina $ 165.613
237005 Aportes a Entidades de $ 165.613
Salud
2380 Acreedores Varios $ 165.613
238030 Fondos de Cesantías $ 165.613
y/o Pensiones
1365 Cuentas por cobrar
trabajadores -
1110 Bancos $ 4.161.946
111005 Bancos Nacionales $ 4.161.946
Totales $ 4.493.171,96 $ 4.493.171,96
 Contabilización Prestaciones Parafiscales

Código Cuentas Parcial Débito Crédito

7205 Costo de producción 194.550
de mano de obra
720530 Cesantias 90.000
720533 Intereses sobre 10.800
Cesantias
720536 Prima de Servicios 62.475
720539 Vacaciones 31.275
730502 Mano de Obra 233.460
Indirecta de
Producción
730530 Cesantias 108.000
730533 Intereses sobre 12.960
Cesantias
730536 Prima de Servicios 74.970
730539 Vacaciones 37.530
5105 Gasto de Personal 415.040
510530 Cesantias 192.000
510533 Intereses sobre 23.040
Cesantias
510536 Prima de Servicios 133.280
510539 Vacaciones 66.720
5205 Gasto de Personal - 207.520
520530 Cesantias 96.000
520533 Intereses sobre 11.520
Cesantias
520536 Prima de Servicios 66.640
520539 Vacaciones 33.360
2610 Obligaciones Laborales 1.050.570
261005 Cesantias 486.000
261010 Intereses sobre 58.320
Cesantias
261015 Prima de Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
Totales 1.050.570,20 1.050.570,20

8. TERMINA ORDEN DE PRODUCCION NO. 2505

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1430 Producto terminado $ 32.548.483
7105 Costo producción MP $ 30.240.000
7205 Costo producción MOD $ 696.483
7305 Costos indirectos de $ 1.612.000
fabricación
SUMAS IGUALES $ 32.548.483 $ 32.548.483
 Entrega de mercancía al señor Pérez:

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

1105 Caja $ 11.400.000
130505 Clientes Nacionales $ 11.400.000
SUMAS IGUALES $ 11.400.000 $ 11.400.000

NOMINA

NETO A
H.
DIAS SALARIO
AUX. H. EXTRAS RECARGO DOMINGOS TOT. SALUD PENSION PAGAR
LABOR BASICO
EXTRAS TOTAL
NOMBRE Y DEVENG. SALUD
TRANSP 4% 4%
ADOS QUINCENA FESTIVOS PENSION
DIURNAS NOCTURNAS NOCTURNO a

Pablo Álvarez 30 1.600.000 88.211 1.688.211 64.000 64.000 128.000 1.560.211

Juan Canales 30 800.000 88.211 888.211 32.000 32.000 64.000 824.211

James Ortega 30 900.000 88.211 16.276 1.004.487 36.651 36.651 73.302 931.185

Ana Ospina 30 750.000 88.211 34.178 28.481 11.393 912.263 32.962 32.962 65.924 846.339

TOTALES 120 4.050.000 352.844 16.276 34.178 28.481 11.393 4.493.172 165.613 165.613 331.226 4.161.946

COMPROBANTE DE DIARIO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 1 DE 2017 Nº 001
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1705 Diferidos $ 6.000.000
170525 Arrendamient o diferido $ 6.000.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 900.000
240802 IVA $ 900.000
2365 Retención en la Fuente $ 210.000
236530 Arrendamientos $ 210.000
2335 Costos y Gastos por Pagar $ 6.690.000
233540 Arrendamientos $ 6.690.000
$
1524 Equipo de oficina 12.000.000
2205 Proveedores nacionales $ 13.999.200
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $ 1.920.000
240802 IVA descontable $ 1.920.000
1355 Anticipos de impuestos y contr $ 79.200
135510 ICA $ 79.200
$
SUMAS IGUALES 20.899.200 $ 20.899.200
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 2 DE 2017 Nº 002
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1405 Materias primas $21.600.000
2365 Retención en la fuente $540.000
2205 Proveedores $21.060.000
1455 Materiales, repuestos y accesorios $ 510.000
2408 Impuestos sobre las ventas por pagar $81.600
2205 Proveedores $4.330.320 $591.600
1110 Bancos $4.330.320
111005 Bancos nacionales $4.330.320
SUMAS IGUALES $26.521.920 $26.521.920
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 6 DE 2017 Nº 003
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja general $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nalcionales $11.400.000
41 Ingresos Operacionales $22.800.000
61 Costo de Venta $6.184.120
1430 Productos terminados $6.184.120
SUMAS IGUALES $28.984.120 $28.984.120
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO
VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 7 DE 2017 Nº 004
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
7105 Costos de producción $28.746.667
1405 Materia Prima $28.746.667
SUMAS IGUALES $28.746.667 $28.746.667
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 8 DE 2017 Nº 005
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1455 Inv. Repuestos y acce. $612.000
7205 Costos indirectos $612.000
SUMAS IGUALES $612.000 $612.000
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 20 DE 2017 Nº 006
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1105 Caja $310.000
110510 Caja menor $310.000
5195 Diversos $70.000
519525 Papelería $40.000
512530 Cafetería $20.000
512545 Transporte taxi $10.000
7305 Costos ind. Producción $200.000
730502 Papelería $10.000
730503 Almuerzos trabajadores $100.000
730504 Cafetería $40.000
730505 Transporte taxi $50.000
5295 Diversos $40.000
529545 Transporte taxi $40.000
SUMAS IGUALES $310.000 $310.000
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

VENUS S.A COMPROBAMTE DE CONTABILIDAD

NIT 800.987.321-1
FECHA: DICIEMBRE 31 DE 2017 Nº 007
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
1430 Producto terminado $32.548.483
7105 Materia Prima $30.240.000
7205 Costos Prod. MOD $696.483
7305 Costos ind. Fabricación $1.612.000
1105 Caja $11.400.000
110505 Caja General $11.400.000
1305 Clientes $11.400.000
130505 Clientes Nal $11.400.000
SUMAS IGUALES $43.948.483 $43.948.483
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
CARLOS ROMERO ANGUIE MARIN CARLOS ROMERO

HOJA DE COSTO

EMPRESA VENUS S.A

NIT 800.987.321-1

Orden de producción 2505

Código de produccion
Nombre del producto
Fecha de incio Dic 7de 2017

Número de unidades 1000

Fecha de terminado Dic 31 de 2017

 Costo de produccion materia Costo de produccion mano Costo de produccion Costo de produccion
prima directa de obra directa servicios directos indirectos de fabricacion
detalle monto detalle monto detalle monto detalle monto
arriendo de
materi prima A 50%de
700 und $ 30.240.000 operario $ 468.679 2,000,000 $ 1.000.000

mareriales
prestaciones $ 227.804 6000 und $ 612.000
TOTAL $ 30.240.000 TOTAL $ 696.483 TOTAL 0 TOTAL $ 1.612.000
COSTO DE PRODUCCION TOTALES COSTO UNITARIO
MATERIA PRIMA DIRECTA $ 30.240.000
MANO DE OBRA DIRECTA $ 696.483
SERVICIOS DIRECTOS 0 $32,548,483/1000= $32,548 UND
COSTOS INDIRECTOS $ 1.612.000
COSTO TOTAL $ 32.548.483

ESTADO DE COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS Y VENDIDOS A 31 DE

DICIEMBRE

Estado de Costos de ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000
+ Compra de inventarios $ 30.240.000
= Materia prima disponible $ 70.240.000
- Inventario de materia prima final -$
32.853.333
=Costo de materia prima directa $ 37.386.667
+ Costo de mano de obra directa $ 696.483
+ Costo de servicios directos -
+ Costos indirectos $ 1.612.000
= Costo de producción del periodo $ 39.695.150
+ Producto del proceso inicial -
= Costo de producto en proceso $ 39.695.150
- Producto en proceso final -
= Costo de productos terminados $ 39.695.150
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000
= Productos disponibles para la venta $ 41.695.150
- Producto terminado final $ 26.364.363
= Costo de venta $ 15.330.787

AJUSTES NECESARIOS: CONCILIACIÓN, DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN,

VALORIZACIÓN O DESVALORIZACIÓN

Amortización arriendo:
Se ajusta 1 mes de los 3 meses que se pagaron por anticipado.

CUENTA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

512010 Arriendos $ 2.000.000
170525 Gastos pg x anticipado Arri. $ 2.000.000
SUMAS IGUALES $ 2.000.000 $ 2.000.000

ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE

INGRESOS $ 22.800.000
- COSTOS DE VENTA $ 15.330.787
= UTILIDAD OPERATIVA $ 7.469.213
- GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 2.800.000
- GASTOS DE VENTAS $ 400.000
= UTILIDAD GRAVABLE $ 4.269.213
- 34% IMPUESTO A LA RENTA $ 1.451.532
= UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 2.817.681

BALANCE GENERAL CLASIFICADO A DICIEMBRE 31

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS

Caja $ 61.655
Banco Nacional $ 20.481
Banco del exterior $ 22.500
Clientes $ 10.000
Inventario materia prima $ 37.387
Inventario producto terminado $ 39.695
Inventarios repuestos y accesorios $ 1.612
Edificio $ 80.000
Depreciación acumulada edificio $26.000
Terreno $15.000
Obligación financiera Banco Nacional $ 26.000
Obligación financiera banco del exterior $ 22.500
Proveedores $ 61.772
Acreedores $ 1.600
Capital social $ 60.000
Reserva legal $ 10.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400
Ventas $ 132.800
Rendimiento financiero $ 3.000
Gastos de ventas $ 15.840
Gastos de administración $ 17.470
Costo de ventas $ 29.331
TOTAL $ 350.970 $ 358.072