Planning is therefore key.

In this environment, manufacturing business leaders typically face two main

challenges: how best to realize the potential efficiency and operational gains offered by emergent
technologies; and how to grow the business by axxessing new markets, creating new products, and
navigating additional ways to engage with customers. With this in mind, companies must decide how,
where, and when to invest in new technologies, and identify which options can create inscreased value
for its stakeholders. Consequently, the management of operational costs, specifically related to tax, is
crucial.

• Factory: Creating a digital link between operations and information technology.

• Support: Automating and scaling aftermarket operations.

• Customers: Connecting and integrating in new ways.

Factory

The factory of the future may leave behind the manual processses and maintenance schedules of
traditional factories as it leverages digital processes to link different operations. indeed., smart factories
are already improving,such as augmented reality, sensors and controls, wearables, and the lot.

Support

Siement is exploring alternative aftermarket delivery strategies such as AM-produced burner tips for its
gas turbines using laser beam welding, which allows the rapid procurement of replacement parts and
cuts down inventory costs. Citing benefits such as reduced repair time by up to 90 percents. It predicts
that a network of small 3D printers could create the spare parts needed bases on digital blueprints.
These could make the parts precisely as and where they are needed: close to the customer.

CUSTOMERS

• Beyond benefitting customers by improving aftermarket support capability and responsiveness,

technology also allow manufacturers to explore new areas outside of their core business. For
example, smart products that connect to the lot increase product life cycle data available to
manufacturents. By utilizing these data, manufacturers can both enhance their own operations
and ofter new products and services to customers.

The Industry 4.0 tax challenge

• Tax departments are required to negotiate change on a variety of fronts. Almost any shift in the
way the business works—such as changes to supply chains, the introduction of new products or
services, additional capital expenditure, or product customization—can have ramifications on
the tax position. Through it all, tax personnel should always remain aware of the changing tax
landscape.
Direct taxes

• As many governments seek to incentivize businesses to invest in new technologies, tax credits
can potentially be realized to offset income taxes payable. The availability of such relief should
ideally be considered at the outset of any significant investment program and weighed as a
consideration around where the investment should be made.

• When a multinational business chooses to invest in a particular jurisdiction, consideration will

also need to be given to the pricing of digital or physical services between entities. In some
instances, this may be a relatively straightforward exercise where intellectual property (IP) is
developed in one jurisdiction and licensed to another.

Indirect taxes

• Where significant capital expenditure is incurred, value added tax (VAT) and customs duties can
represent a significant percentage of the cost. For many organizations, VAT may be considered a
tax that “washes through” the business, as they account for VAT on their sales and recover VAT
charged on their purchases. However, where businesses make significant investments that fall
outside their usual procurement patterns, they should plan in order to mitigate potential excess
VAT outlays and effectively manage cash flows.

Workforce changes and employment taxes

• Availability of talent constitutes another factor driving selection of locations in which to invest.
Put simply, the workforce must be able to work with Industry 4.0 technologies. Workforce
changes will be inevitable, and it is likely that competition for specialists highly skilled in
advanced manufacturing will increase.9 Consequently, companies may need to reconsider and
possibly adapt their remuneration and rewards packages in order to attract talent. Furthermore,
additional automation would require employees to undertake different roles. This progression is
likely to continue to impact demand for skills in the manufacturing workforce.10

Managing tax in a changing aftermarket supply chain

• The precise tax implications of using AM to provide aftermarket support will depend on the
commercial structure implemented by the manufacturer. There are many factors that can
influence the most beneficial supply chain model for a manufacturer; in time, common themes
may emerge
 TRANSLATE
Karena itu perencanaan adalah kunci. Dalam lingkungan ini, para pemimpin bisnis manufaktur biasanya
menghadapi dua tantangan utama: bagaimana cara terbaik untuk merealisasikan potensi efisiensi dan
keuntungan operasional yang ditawarkan oleh teknologi yang muncul; dan bagaimana menumbuhkan
bisnis dengan melakukan penetrasi pasar baru, menciptakan produk baru, dan menavigasi cara-cara
tambahan untuk terlibat dengan pelanggan. Dengan pemikiran ini, perusahaan harus memutuskan
bagaimana, di mana, dan kapan berinvestasi dalam teknologi baru, dan mengidentifikasi opsi mana yang
dapat menciptakan nilai lebih bagi para pemangku kepentingannya. Akibatnya, manajemen biaya
operasional, khususnya yang berkaitan dengan pajak, sangat penting.

• Pabrik: Membuat tautan digital antara operasi dan teknologi informasi.

• Dukungan: Mengotomatiskan dan meningkatkan skala operasi aftermarket.

• Pelanggan: Menghubungkan dan mengintegrasikan dengan cara baru.

Pabrik

Pabrik masa depan dapat meninggalkan proses manual dan jadwal perawatan pabrik tradisional karena
memanfaatkan proses digital untuk menghubungkan berbagai operasi. memang., pabrik-pabrik pintar
sudah membaik, seperti augmented reality, sensor dan kontrol, pakaian yang bisa dikenakan, dan
banyak.

Mendukung

Siement sedang mengeksplorasi strategi pengiriman aftermarket alternatif seperti tips burner yang
diproduksi AM untuk turbin gasnya menggunakan pengelasan sinar laser, yang memungkinkan
pengadaan cepat suku cadang pengganti dan menghemat biaya persediaan. Mengutip manfaat seperti
mengurangi waktu perbaikan hingga 90 persen. Ini memprediksi bahwa jaringan printer 3D kecil dapat
membuat suku cadang yang dibutuhkan berdasarkan cetak biru digital. Ini bisa membuat bagian-bagian
tepat seperti dan di mana mereka dibutuhkan: dekat dengan pelanggan.

PELANGGAN

• Selain memberi manfaat bagi pelanggan dengan meningkatkan kemampuan dukungan dan responsif
pasar, teknologi juga memungkinkan produsen menjelajahi area baru di luar bisnis inti mereka.
Misalnya, produk pintar yang terhubung ke lot meningkatkan data siklus hidup produk yang tersedia
untuk manufaktur. Dengan memanfaatkan data ini, produsen dapat meningkatkan operasi mereka
sendiri dan menawarkan produk dan layanan baru kepada pelanggan.

Tantangan pajak Industry 4.0

• Departemen perpajakan diharuskan untuk menegosiasikan perubahan di berbagai bidang. Hampir
setiap perubahan dalam cara bisnis bekerja — seperti perubahan pada rantai pasokan, pengenalan
produk atau layanan baru, pengeluaran modal tambahan, atau penyesuaian produk — dapat memiliki
konsekuensi pada posisi pajak. Melalui itu semua, petugas pajak harus selalu tetap sadar akan
perubahan lanskap pajak.

Pajak langsung

• Karena banyak pemerintah berupaya memberi insentif kepada bisnis untuk berinvestasi dalam
teknologi baru, kredit pajak berpotensi dapat direalisasikan untuk mengimbangi hutang pajak
penghasilan. Ketersediaan bantuan semacam itu idealnya harus dipertimbangkan pada permulaan
program investasi yang signifikan dan dipertimbangkan sebagai pertimbangan di mana investasi harus
dilakukan.

• Ketika bisnis multinasional memilih untuk berinvestasi di yurisdiksi tertentu, pertimbangan juga perlu
diberikan pada harga layanan digital atau fisik antar entitas. Dalam beberapa kasus, ini mungkin
merupakan latihan yang relatif mudah di mana kekayaan intelektual (IP) dikembangkan di satu yurisdiksi
dan dilisensikan ke yang lain.

Pajak tidak langsung

• Di mana terjadi pengeluaran modal yang signifikan, pajak pertambahan nilai (PPN) dan bea cukai dapat
mewakili persentase biaya yang signifikan. Bagi banyak organisasi, PPN dapat dianggap sebagai pajak
yang “mencuci melalui” bisnis, karena mereka menghitung PPN atas penjualan mereka dan memulihkan
PPN yang dibebankan pada pembelian mereka. Namun, ketika bisnis melakukan investasi signifikan yang
berada di luar pola pengadaan mereka yang biasa, mereka harus merencanakan untuk mengurangi
potensi pengeluaran PPN berlebih dan secara efektif mengelola arus kas.

Perubahan tenaga kerja dan pajak pekerjaan

• Ketersediaan bakat merupakan faktor lain yang mendorong pemilihan lokasi untuk berinvestasi.
Sederhananya, tenaga kerja harus dapat bekerja dengan teknologi Industry 4.0. Perubahan tenaga kerja
tidak terhindarkan, dan kemungkinan persaingan untuk spesialis yang sangat terampil dalam
manufaktur maju akan meningkat.9 Akibatnya, perusahaan mungkin perlu mempertimbangkan kembali
dan mungkin menyesuaikan paket remunerasi dan hadiah mereka untuk menarik bakat. Selanjutnya,
otomatisasi tambahan akan mengharuskan karyawan untuk melakukan peran yang berbeda. Kemajuan
ini kemungkinan akan terus memengaruhi permintaan akan keterampilan dalam angkatan kerja
manufaktur

Mengelola pajak dalam rantai pasokan aftermarket yang terus berubah

• Implikasi pajak yang tepat dari menggunakan AM untuk memberikan dukungan aftermarket akan
tergantung pada struktur komersial yang diterapkan oleh pabrikan. Ada banyak faktor yang dapat
mempengaruhi model rantai pasokan yang paling menguntungkan bagi produsen; pada waktunya, tema
umum mungkin muncul