Cuentas por cobrar

Por:

Andrey Hurtado Falla

Presentado a:

Eugenio Osorio Garcia

Corporacion universitaria Minuto de Dios

Conatduria publica

Villavicencio Meta
2018
 El 15 de octubre de 2017, la empresa Lider Ltda vende mercancias a crèdito, con vencimiento el 15 de febrero de 2
valor de 20,000,000 mas IVA del 19%, a un cliente Gran Contribuyente.
el costo de ventas de la mercancia vendida corresponde al 70% del valor de la venta antes de IVA. Las politicas de cré
empresa establecen máximo 60 dias como termino comercial normal. La tasa de interes de mercado para un prestam
es del 12% anual.

Realizar el registro inicial de la venta según normas fiscales y las normas NIIf, teniendo en cuenta que la venta e
financiacion implícita.

Calcular el COSTO AMORTIZADO del crédito a diciembre 31 de 2017, contabilizando los ajustes correspondie

Factura de venta
Fecha del 15 de octubre de 2017 a 15 de febrero de 2018
Vendedor Empresa lider Ltda
Comprador Gran Contribuyente
Valor de la venta 20000000

Valor de venta $ 20,000,000.00

Valor del Iva $ 3,800,000.00
Retencion en la fuente $ 500,000.00
Rete Iva $ 570,000.00
Rete ica $ 100,000.00
Total $ 22,630,000.00

Cuenta Debito Credito

1305 Clientes $ 22,630,000
135515 R etencion en la fuente $ 500,000
135517 Impeusto Retenido a la venta $ 570,000
135518 Impuesto de industria y comercio $ 100,000
4135 comercio Al por mayor ya al por menor $ 20,000,000
240805 Iva generado $ 3,800,000
6135 Costo de venta $ 14,000,000
1435 inventario $ 14,000,000
135519 Autocorrecion Especial $ 80,000
236519 Autocorrecion Especial $ 80,000
Partida doble $ 37,880,000 $ 37,880,000

Valor presente $ 21,791,070

Tarifa presente 0.0003148515
Ajuste $ 838,930
Ajuste NIIF
Cuenta Debito Credito
130597 Ajuste a las NIIF $ 838,930
413593 Ajuste a las NIIF $ 838,930
Financiacion implicíta

Periodo Dias Valor inicial intereses

Octubre 16 $ 21,791,070 $ 109,775
Nobiembre 30 $ 21,900,845 $ 206,865
Diciembre 30 $ 22,107,710 $ 208,819
Enero 30 $ 22,316,529 $ 210,792
Febrero 14 $ 22,527,321 $ 99,299
Contabilizacion de Financiacion implicita
Ajuste NIIF a 31 de octubre
Cuenta
130587 ajuste NIIF $ 109,775
413597 Ajuste NIIF $ 109,775
Ajuste NIIF a 30 de noviembre
130587 ajuste NIIF $ 206,865
413597 Ajuste NIIF $ 206,865
Ajuste a 31 de diciembre
130587 ajuste NIIF $ 208,819
413597 Ajuste NIIF $ 208,819
Ajuste a 31 de enero
130587 ajuste NIIF $ 210,792
413597 Ajuste NIIF $ 210,792
Ajuste a 14 de febrero
130587 ajuste NIIF $ 99,299
413597 Ajuste NIIF $ 99,299
n vencimiento el 15 de febrero de 2018, por
an Contribuyente.
ta antes de IVA. Las politicas de crédito de la
nteres de mercado para un prestamo similar

f, teniendo en cuenta que la venta es con

tabilizando los ajustes correspondientes.

 Pago Saldo
$ - $ 21,900,845
$ - $ 22,107,710
$ - $ 22,316,529
$ - $ 22,527,321
$ 22,626,620
cita
Ejercicio 2
A 31 de diciembre de 2017 una empresa
los siguientes saldos de cuentas por cobrar, pendientes de cobro:

fecha factura No. fra vencimiento valor factura

marzo 15 2017 1001 mayo 14 2017 2.000.000
abril 05 2017 1020 junio 04 2017 3.000.000
nov 30 2017 1050 ene 29 2018 4.000.000

las transacciónes se efectuaron bajo términos comerciales normales (crédito a 60 días)

Calcular y registrar la perdida por deterioro al 31 de diciembre de 2017, teniendo en cuenta una tasa de mercado para un inst
de deuda similar del 10% anual.

realizar asientos contables del deterioro de cartera tanto en norma fiscal como en NIIF. EOG

Detrioro de cartera

valor presente Cantidad Dias de deterioro Factura Numero

valor presente 2000000 226 fact 1001
valor presente 3000000 205 fact1020
valor presente 4000000 31 fact 1050
tasa de interes 0.0002647855
Factura 1001
Cuenta Debito Credito
139997 Deterioro de cartera $ 116,158
539997 Deterioro de cartera $ 116,158
Factura 1020
Cuenta Debito Credito
139997 Deterioro de cartera $ 158,482
539997 Deterioro de cartera $ 158,482

Factura 1050
Cuenta Debito Credito
139997 Deterioro de cartera $ 32,695
539997 Deterioro de cartera $ 32,695
31 de diciembre de 2017 una empresa presenta
es de cobro:

ura
000
00
0

males (crédito a 60 días)

enta una tasa de mercado para un instrumento

a fiscal como en NIIF. EOG

Vr Deterioro
Factura Numero de cartera
$ 1,883,842 $ 116,158
$ 2,841,518 $ 158,482
$ 3,967,305 $ 32,695
Mes Cantdad de Dias
Enero 31
Febrero 28
Marzo 31
Abril 30
Mayo 31
Junio 30
Facturas Dias transcurridos total de Dias
marzo 15 2017 1001 mayo 14 2017 2.000.000 134 226
abril 05 2017 1020 junio 04 2017 3.000.000 155 205
nov 30 2017 1050 ene 29 2018 4.000.000 329 31