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También,
nos brinda las operaciones realizadas durante este mes.
Inventario inicial:
Dinero disponible en cuneta corriente del banco de crédito 9000
Facturas por cobrar 21300
Letras por cobrar 16000
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2000
Productos terminados 10200
Productos en procso 6300
Materias primas 13260
Terreno 40000
Edficio de fábrica 120000
Maquinaria de fábrica 90000
Moldes 13700
Equipos de fábrica 75000
Equipos de procesamiento de datos en la oficina 53000
Depreciación y amortización acumulada 22710
Facturar por pagar 3400
Letras por pagar 5200
Pasivos por compra de activo inmovilizado (inversiones inmobiliaria 30000
Otras cuentas por pagar diversas 2870
Capital por aportes 401580
OPERACIONES
Se requiere lo siguiente:
1 El estado de costos de producción
2 El costo unitario
3 El costo de distribución
4 El estado de rendimiento
5 Los asientos contables
1 ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Informe de un mes en soles por 2800 unidades elaboradas
MATERIAS PRIMAS
Existencia inicial en materias primas 13260
(+) compras 42000
(+) Gastos vinculados con la compra de M.P(Flete 80
(-) Existencia final -21000
Costo de materias primas consumidas 34340
Mano de obra directa:
Jornales de fábrica 18000
Aportaciones de leyes sociales(15.65% de 18000) 2817
CTS (18000/12) 1500
Costo de la mano de obra directa 22317
Gastos de fabricación indirectos:
Estimación por reparación de fábrica 1206.5
Estimación por consumo de energía en fábrica 930
Estimación para pagar el seguro de fábrica 670
Depreciación Edificio de fábrica 300
Depreciación Maquinarias de fábrica 1500
Depreciación Equipos de fábrica 1250
Depreciación Moldes 228.33
Costo de gastos indirectos de fabricación 6084.833
COSTO DE LOS ELEMENTOS 62741.83
(+)Existencia inicial de productos en proceso 6300
(-)Existencia final de productos en proceso -2380
COSTO DE PRODUCCIÓN 66661.83
(+) Existencia inicial de productos terminados 10200
(-) Existencia final de productos terminados -8150
COSTO DE VENTAS 68711.83
2 COSTO UNITARIO
Gastos administrativos
Sueldos en administración 15716
Aportaciones de ley (14% de 15716) 2200.24
CTS (15716/12) 1309.67
Est. servicio telefónico en la of. de adm. 200
Consumo de útiles de oficina (90%) 4050
Depreciación de eq. De procesamiento(20%) 883.33333
Total gastos de administración 24359.24
Gastos de ventas
Sueldos a agentes de ventas 5500
Aportaciones de ley- ag. De venta(9% ) 770
CTS(5500/12) 458.33
Asesoría en marketing mediante una factura 500
Gasto de mov. en reparto de mercaderías 1150
Estimación por el pago de publicidad 800
Total de gastos de ventas 9178.33
4 Estado de rendimiento
Unidades Costo+96 Costo total
Ventas brutas (2000) 2000 46.663283 93326.57
(-)C.V de producción 2000 23.807798 47615.60
Ventas netas 45710.97
(-)Total gastos de administración -24359.24
(-)Total de gastos de ventas -9178.33
Utilidad neta del mes 12173.40
5
ASIENTOS CONTABLES
1
10.4 Cuentas cts en inst. finan 9000
121 Fact, boletas y otros por cobrar 21300
123 Letras por cobrar 16000
211 Productos terminado 10200
231 Productos en proceso 6300
24 Materias primas 13260
331 Terrenos 40000
332 Edificios 120000
333 Maquinarias de fábrica 90000
3331131 Moldes 13700
333112 Equipos de fábrica 75000
3361 Eq. de proc. de datos en la of. 53000
191 Est. de cuentas en cob dudosa 2000
391 Depreciación 22710
421 Fact, boletas y otros por pagar 3400
423 Letras por pagar 5200
465 Pas por compra de act inm. 30000
469 Otras cuentas por pagar diversos 2870
501 Capital social 401580
x/x reapertura
2
713 Variación de productos en proceso 6300
231 Productos en proceso 6300
x/x Traslado de productos en proceso a
costos de producción al inicio del ejercicio
3
92 Costo de producción 6300
791 Cargas imp a ctas de costos y g 6300
x/x Afectación al costo de prod
4
602 Materias primas 42000
609 Costos vinculados a las compras 80
4011 IGV 7574.4
421 Fact, boletas y otros por pagar 49654.4
x/x Compra de materia prima
5
241 Materias primas 42080
612 Variación de materias primas 42080
x/x Ingreso a almacén
6
612 Variación de materias primas 34340
241 Materias primas 34340
x/x Consumo de materia prima
7
921 Costo de producción 34340
791 Cargas imp a ctas de costos y g 34340
x/x M. primas usadas en prod.
8
421 Fact, boletas y otros por pagar 49654.4
10.4 Cuentas cts en inst. finan 49654.4
x/x Cancelación de compra
9
603 Suministros 4500
4011 IGV 810
469 Otras cuentas por pagar diversos 5310
x/x Compra de suministros
10
252 Suministros 4500
613 Variacion de Suministros 4500
x/x Ing. a almacén de suminist
11
613 Variación de suministros 4050
252 Suministros 4050
x/x Consumo de suministros
12
942 Útiles de escritorio 4050
791 Cargas imp a ctas de costos y g 4050
x/x Consumo de suministros
13
621.11 Sueldos 21216
621.12 Salarios 18000
627.1 Essalud 5490.24
627.3 SCTR 162
627.7 SENATI 135
403.3 SENATI 135
403.35 SCTR 162.00
403.1 ESSALUD 5490.24
403.32 ONP 5098.08
411 Sueldos y salarios por pagar 34117.92
x/x Estimación de la planilla
14