ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Depósitos y Créditos Bancarios

QUINTO “1”

ING. María del Carmen Ibarra

Contabilidad IFIS COAC.

RIOBAMBA – ECUADOR

26 DE MARZO DEL 2019

1 DEPÓSITOS BANCARIOS

Los depósitos bancarios de dinero, son operaciones pasivas, por medio de las cuales y mediante
un contrato, los bancos obtienen capitales de distintas personas o instituciones para su guarda
y custodia, con el objeto de disponer de ellos, obligándose a devolver los mismos a la vista, o
bien dentro de un plazo determinado (MOLINA, 2007 )

Los depósitos a plazo son “consignaciones que congelan el dinero por un tiempo definido”
(CHIRIBOGA, 2005), devengan intereses y están respaldados por un título valor. En las
instituciones financieras estas operaciones se las registra en las cuentas de los pasivos, su
vencimiento va desde 30 días hasta los 360 días.

En la operación del depósito intervienen:

• El depositante: Es quien entrega el dinero en depósito.

• El depositario: Es el banco, o sea quien recibe el dinero en custodia y que está obligado a
restituirlo cuando lo solicite el depositante.

• Dinero depositado: Es el que el depositante entrega al depositario para su custodia.

1.1 Depósitos a la vista

Están compuestos por las sumas de dinero que los bancos reciben en calidad de depósitos y
que son exigibles por medio de cheques y otros medios aprobados por el banco, tal es el caso
de las tarjetas de débito, cajeros automáticos o por el sistema de banca por internet; son cuentas
volátiles y de alta rotación.

1.2 Depósitos de ahorro

Son las sumas de dinero depositadas en un banco, en calidad de ahorros, por los
cuentahabientes, a quienes se les entrega una libreta para efecto de registro de sus operaciones.
La operatoria puede hacerse por medio de boletas de depósito y retiro de ahorro o mediante
tarjetas de débito.

1.3 Depósitos a plazo

Están conformados por aquellas sumas de dinero que reciben las instituciones bancarias para
ser retiradas dentro de un plazo fijo determinado, conforme los contratos que se elaboren. Estos
depósitos pueden ser de plazo menor o plazo mayor, según constituyan a 30 días o más
respectivamente.
 1.4 Otros depósitos

Son los que están constituidos por instrucciones de los depositantes para su inversión en
operaciones financieras, por traslados de otras cuentas o bien que han sido constituidas por
disposiciones legales o especiales. Estos depósitos presentan la siguiente clasificación:
Depósitos con opción de inversiones financieras; a la orden; y, con restricciones.

2 CRÉDITO BANCARIO

Se define como crédito al monto de dinero que se obtiene generalmente por medio de las
instituciones financieras o bancarias, es decir, mediante préstamos y líneas de crédito. Al
crédito se lo define como una operación financiera en la que el acreedor realiza un préstamo
por una cantidad determinada de dinero, es decir se usa capital ajeno por un tiempo definido a
cambio del pago del capital más cierta cantidad de interés (Grupo Bancolombia, 2017).

Las actividades de créditos que realizan las instituciones financieras y bancarias surgen porque
las personas buscan financiamiento para cubrir sus necesidades, ya sea, para la adquisición de
activos fijos, cancelación de obligaciones, gastos personales, etc.

Tipos de crédito

2.1 Crédito público

El sistema de crédito público se basa en los principios, leyes, entidades reguladoras, los fondos,
procesos para la gestión de operaciones administrativas y financieras que son realizadas por el
Estado (Rendón, 2015).

Según la Superintendencia de Bancos, los sistemas financieros entre el año 2016 y 2017 han
mejorado en algunos indicadores financieros, ya que existe un aumento liquidez, rentabilidad,
la calidad de activos, la cobertura e intermediación financiera, sin embargo, disminuyó la
morosidad (Cóndor, Arias, & Dávila, 2017).

2.2 Crédito privado

Muy diferente es el concepto de crédito privado o crédito al sector privado, ya que es el

acumulado por individuos o empresas privadas. Los créditos privados pueden tomar muchas
formas, desde un préstamo personal, una tarjeta de crédito, un bono corporativo o un préstamo
comercial, por ejemplo
 2.3 Clasificaciones de riesgos de créditos financieros

Riesgo de Mercado: Se deriva de los cambios de los precios de los activos y pasivos
financieros y se mide a través de los cambios en el valor de las posiciones abiertas.

Riesgo de liquidez: Los riesgos de liquidez asumen dos formas liquidez/producto y flujo de
efectivo/financiamiento. El primer tipo de riesgo se presenta cuando una transacción no puede
ser conducida a los precios prevalecientes en el mercado debido a una baja operatividad en el
mercado y el segundo esta dado por la ineficiente entrada de efectivo a la empresa lo que impide
realizar el pago del financiamiento.

Riesgo operacional: Se refiere a pérdidas potenciales resultantes de sistemas inadecuados,

fallas administrativas, controles defectuosos, fraudes o error humano.

Riesgo legal: Se presenta cuando una contraparte no tiene la autoridad legal o regulatoria para
realizar una transacción.

Riesgo bancario: probabilidad de que los precios de los activos que se posean se muevan
adversamente ante los cambios en las variables macroeconómicas que los determinan riesgos
que asume el banco al financiar a terceros.

Análisis.

En si los depósitos de ahorro es la suma de dinero que el ahorrista y el cliente del banco
deposita en una institución financiera, por un determinado plazo y a cambio de que genere
intereses por dicho capital y poder retirar el dinero depositado más los intereses luego de dicho
período de tiempo.

En otras palabras los depósitos bancarios son una de las opciones que más personas eligen
cuando tienen unos pequeños ahorros y quieren obtener reditos o simplemente quieren que sus
ahorros estén en un sitio seguro.

En algunos casos, el depósito de dinero lo hace una persona en una institución bancaria no con
el propósito de realizar pagos, sino con la intención de invertir en ahorros o a plazo fijo, ya sea
porque el capital devengue una tasa de interés, o bien porque se quiere esperar una ocasión más
favorable para invertir el dinero en otros negocios.

Los créditos bancarios se originan de la necesidad de financiamiento de sus clientes, ya sea,

para la adquisición de activos fijos, cancelación de obligaciones, gastos personales, etc. Los
créditos a largo plazo más comunes dentro de la institución financiera son: los Préstamos de
consumo o créditos personales, que permiten a los individuos comprar bienes y pagarlos a
plazos; créditos hipotecarios, destinados a la compra de bienes inmuebles, garantizando la
devolución del crédito con el bien inmueble adquirido, Microcréditos, destinados para
medianos y pequeños comerciantes, entre otros

El concepto de Crédito Público comprende la suma de las deudas financieras contraídas por
todos los organismos gubernamentales de un condado. Esta deuda puede ser acumulada por el
gobierno directamente o una agencia gubernamental en cualquier nivel

Los proveedores de crédito pueden solicitar una garantía sobre un activo o también en forma
de una garantía a cambio de

un préstamo garantizado. Si la seguridad se da, el prestatario puede arriesgar su casa si no

pueden hacer el reembolso de sus deudas

Los créditos del sector público y del sector privado, no se diferencian respecto a los beneficios
y la rentabilidad que han obtenido los prestamistas

3 Bibliografía

 MOLINA, G. (2007 ). LA PARTICIPACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL

ESTABLECIMIENTO DE CONTROLES ANTE LOS RIESGOS POR FRAUDE EN LA
ADMINISTRACIÓN DE DEPÓSITOS DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA . Ecuador.

 Grupo Bancolombia. (2017). ¿Qué es el crédito? Obtenido de

https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/personas/aprender-es-facil/comomanejar-
dinero/endeudamiento-responsable/que-es-credito
 Dávila, G. (2013). El razonamiento inductivo y deductivo dentro del proceso
investigativo en ciencias experimentales y sociales. Revista de educación Laurus.