CONTABILIDAD

UNIDAD 1

JAMER ALFREDO RUIZ LOPEZ COD. 80817174

DAVID MARCELO GARCIA COD. 80857709
SERGIO ANDRES RODRIGUEZ SABOGAL COD. 80857354

TUTOR
ALEXANDRA MONTENEGRO

UNIBERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BASICAS E INGENIERIA
BOGOTA, MAYO 2015
 INTRODUCCIÓN

Dando continuidad a la relación de las cuentas con el orden y seguimiento a la

contabilidad de una empresa, continuamos y avanzamos hacia otra forma de

contabilizar los gastos y movimientos financieros de una organización denominada

los inventarios y balances generales. Los inventarios son la forma como hacemos

seguimiento a la mercancía que se tiene almacenada, que será destinada para la

venta o su utilización con fines comerciales, este inventario varía dependiendo las

ventas realizadas o las compras para mantener un stock.

El balance general nos permite controlar y almacenar la información

correspondiente a todas las transacciones que se realizan a diario o mensualmente,

en el trabajo que se presenta haremos ejemplos de la forma como se lleva la

contabilidad por medio de los estados de balance, desde el inicio o apertura de la

actividad contable de una empresa, hasta el cierre del mes operacional .

 EJERCICIOS

1. El día 3 de enero del año 2015 se reunieron los señores Juan Cuadros, Diego

Ríos, Harold Agudelo, acuerdan constituir una sociedad de responsabilidad limitada

que se llamara Comercial La Estrategia. Y deciden que La empresa tendrá un capital

de Cincuenta millones de pesos ($50.000.000), representado en cincuenta mil

$50.000 de interés social por un valor igual de mil pesos c/u ($1.000) el capital lo

pagan los socios de la siguiente manera: Juan Cuadros aporta $27.500 cuotas de $

1.000 cada una pagadas ASI: $18.500.000 en efectivo y mercancías para la venta

800 unidades a $11.250 C/U, Diego Ríos aporta 20.500 cuotas de $ 1.000 cada una

pagadas en efectivo y Harold Agudelo paga 2.000 cuotas por valor de $ 1.000 que

corresponden al aporte que él realiza. Las siguientes son las transacciones

realizadas por La comercializadora La Estrategia. Durante el mes de Enero de 2015.

COMERCIAL LA ESTRATEGIA
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
Inventario General Inicial 3° de Enero

CÓDIGOS CUENTAS PARCIAL DEBITO CRÉDITO

1 ACTIVO
1105 CAJA (1) 18´500.000
1105 CAJA (2) 20´500.000
1105 CAJA (3) 2´000.000
110505 CAJA GENERAL 41´000.000
1405 INVENTARIOS (1) 9´000.000
3 PATRIMONIO
3115 CAPITAL SOCIAL 50´000.000

SUMAS IGUALES 50´000.000 50´000.000

2. Enero 10. Se constituye la cuenta corriente No. 802515 del Bancolombia

consignación por valor de $20.000.000.

1105 CAJA 1110 BANCOS

DB CR DB CR
20,000,000 20,000,000
 FECHA CODIGO CUENTAS DEBITOS CREDITOS
ENERO 1110 BACOS 20´000.000
10 1105 CAJA 20´000.000

3. Enero 10. sé compran chequeras así: Bancolombia, Nota debito por valor de

$150.000.

1110 BANCOS 530505 GASTOS BANCARIOS

DB CR DB CR
150,000 150,000

4. Enero 11. Pago de gastos de registro mercantil e inscripción de libros de

contabilidad a la Cámara de Comercio, Comprobante de egresos No. 02, cheque

No. 1202 del Banco Bancolombia por valor de $550.000.

1110 BANCOS 233510 GASTOS LEGALES

DB CR DB CR
550,000 550,000
5. Enero 14. Compra a crédito, vehículo de distribución, a Magdalena Motors,

por valor de $25.000.000, según factura 1650.

1550 FLOTA Y EQUIPO 2115 OBLIGACIONES

DE TRANSPORTE FINANCIERAS
DB CR DB CR
25,000,000 25,000,000

6. Enero 14. Se adquiere seguro, para el vehículo, contra todo riesgo con

Seguros Planeta, por un año por valor de $1.200.000, según póliza No. 7520, se

paga con el cheque No.1203 del Bancolombia

1550 FLOTA Y EQUIPO 1110 BANCOS

DE TRANSPORTE
DB CR DB CR
1,200,000 1,200,000
7. Enero 15. Compra a crédito, al Almacén Romero Ltda. S/ factura de venta:

1125 unidades a $12.225 c/u, más IVA 16% Retención en la fuente 2.5%.

143501 INVENTARIO DE 2408 IVA POR PAGAR

MERCANCIAS
DB CR DB CR
13,753,125 2,200,500

236540 RETEFUENTE POR 2205 PROVEEDORES

PAGAR NACIONALES
DB CR DB CR
343,828 15,609,797

8. Enero 15. Compra de muebles y enseres para el almacén a crédito, a

Maderas y Diseños E.U. Factura No.1379 por valor de $5.000.000, IVA 16%,

retención en la fuente.

152405 MUEBLES Y 2408 IVA POR PAGAR

ENSERES
DB CR DB CR
5,000,000 800,000

236540 RETEFUENTE POR

2305 CUENTAS POR PAGAR
PAGAR
DB CR DB CR
125,000 5,675,000
9. Enero 21 Venta de mercancías al contado, a Artetodo. S/ factura No 01, 1050

unidades a $20.250 c/u más IVA del 16% retención en la fuente 2.5%.

155515 ANTICIPOS
1105 CAJA
FISCALES
DB CR DB CR
24,132,937 531,563

4135 INGRESOS
2408 IVA POR PAGAR
OPERACIONALES
DB CR DB CR
3,402,000 21,262,500
10. Enero 23. Consigna en el Banco Bancolombia por el valor del 95% del saldo

que hay en caja.

1110 BANCOS 1105 CAJA

DB CR DB CR
42,876,290 42,876,290

11. Enero 25. Compra al contado, al Almacén El Pino. S/ factura 6823,

Mercancías para La venta: 1500 unidades a $12.375 c/u, más IVA 16% Retención

en la fuente 3.5% Según factura 8632 Comprobante de egresos No. 03, cheque No.

3203 del Bancolombia.

6205 COMPRA DE 236540 RETEFUENTE POR

MERCANCÍAS PAGAR
DB CR DB CR
18,526,500 648,427

2408 IVA POR PAGAR 1110 BANCOS

DB CR DB CR
2,970,000 20,882,812
12. Enero 26. Venta de mercancías al contado, a Tubos Ltda. S/ factura No 0002,

1875 unidades a $21.000 c/u más IVA del 16% retención en fuente 2.5%

135515 ANTICIPOS
1105 CAJA
FISCALES
DB CR DB CR
44,690,625 984,375

4135 INGRESOS
2408 IVA POR PAGAR
OPERACIONALES
DB CR DB CR
6,300,000 39,375,000
13. Enero 25. Compra a crédito, al Almacén venta: 1350 unidades a $12.525 c/u,

más IVA 16% Retención en la fuente 3.5% Según factura 7519.

143501 INVENTARIOS DE
2408 IVA POR PAGAR
MERCANCIAS
DB CR DB CR
16,908,750 2,705,400

236540 RETEFUENTE POR 2205 PROVEEDORES

PAGAR NACIONALES
DB CR DB CR
591,608 19,022,344

14. Enero 30, Liquidación, pago y contabilización de la nómina, incluyendo los

aportes a la Seguridad social, aportes parafiscales y provisiones de prestaciones

sociales: con los Siguientes trabajadores, quienes laboraron 30 días Angélica

Calderón, Gerente $2.500.000, Jorge Candía y Edgar Núñez vendedores

$1.500.000 cada uno y Luciano Pomar conductor que devenga el salario mínimo

legal vigente para el 2015.

SUELDO DIAS SUELDO AL 30- AUXILIO DE TOTAL TOTAL VALOR NETO A

NOMBRE SALUD 4% PENSIONES 4%
BASICO LABORADOS 01 TRANSPORTE DEVENGADO DEDUCCIONES PAGAR

ANGELICA CALDERON 2,500,000 30 2,500,000 2´500.000 100000 100000 200000 2,300,000

JORGE CANDÍA 1,500,000 30 1,500,000 1´500.000 60000 60000 120000 1,380,000
EDGAR NUÑEZ 1,500,000 30 1,500,000 1´500.000 60000 60000 120000 1,380,000
LUCIANO POMAR 644,350 30 644,350 74,000 718,350 25774 25774 51548 666,802

TOTALES
6,144,350 120 6,144,350 74,000 718,350 245,774 245,774 491,548 5,726,802
 APORTES FISCALES
PRESTACIONES SOCIALES

SENA 2% $ 122,887.00
ICBF 3% $ 184,330.50 CESANTIAS 8.33% $ 511,824
CAJA COMPEN 4% $ 245,774.00 INT/CESANTIAS 1% $ 61,444
TOTAL 9% $ 552,991.50 VACACIONES 4.167% $ 256,035
PRIMA 4.167% $ 256,035

TOTAL 17.66% $ 1,085,338

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL

ARP

SALUD 8% $ 491,548
ADMINISTRAT 0.522% $ 32,074
PENSIONES 12% $ 737,322

TOTALES 20% $ 1,228,870 TOTAL 0.522% $ 32,074

 CONCLUCIONES

 Las cuentas “T” son una forma de llevar la contabilidad de forma gráfica, y este

debe ser soportado por el PUC, en el cual existen la clasificación de diferentes

cuentas y este nos lleva a la elaboración de un estado de balance para nuestro

negocio.

 El balance general es un ejercicio contable que nos sirve para determinar en

qué estado se encuentran nuestra empresa y sus finanzas.

 Las empresas en su desarrollo de negocio están clasificadas pues cumplen

diferentes funciones pero con un bien común, la obtención de ganancias.